《2021年度企業(yè)財務與管理報告自動化建設調(diào)研報告》

年度企業(yè)財務管理報告自動化建設調(diào)研報告調(diào)研說明為完成本報告，我們進了如調(diào)研動：公開數(shù)據(jù)收集和分為了全面研究上市公司年度報告（年報）披露時間，我們從Win數(shù)據(jù)庫獲取了所有上海證券交易所和深圳證券交易所上市公司（股上市公司、香港聯(lián)合交易所上市公（香港上市公司）、美國納斯達克證券交易所、紐約證券交易所和美國證券交易所上市公司（美國上市公司）的信息，包括但不限于公司名稱、股票代碼、上市交易所、公司所屬一級行業(yè)、1財年會計年度結束之日、1財年A股上市公司年報披露日期、1財年營業(yè)收入、1財會計年結之日資產(chǎn)、年月日員工數(shù)信息對香上市公司和美國上市公司2財年年報披露日期，我們通過香港聯(lián)合交易所（聯(lián)交所）和美國證券交易委員會（美國證交）網(wǎng)站獲取。此外，我們根據(jù)國家統(tǒng)計局17年印發(fā)的《統(tǒng)計上大中小微企業(yè)劃分標準》及其《修訂說明》的要求，將上述上市公司中的非金融行業(yè)公司劃分為大型、中型、小型、微型四種規(guī)模。中國人民銀行同中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會（銀監(jiān)會）、中國保險監(jiān)督管理委員會（保監(jiān)會）、中國證券監(jiān)督管理委員會（證監(jiān)會）和國家統(tǒng)計局聯(lián)合研究制定，并經(jīng)國務院同意于2015年印發(fā)的《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定》，將上述上市公司中的金融行業(yè)公司劃分為大型、中型、小型、微型四種規(guī)模。我們獲取上市公司樣本共計47家，剔除無效樣本34家，剩余有效樣本為11家（0年調(diào)研公司有效樣本量：1家。1例如由于特殊原因，2020年沒有披露年報或者年報披露時間距離會計年度結束之日超過4個月的樣本。微型，34%小型，112%非中國大陸業(yè)，456%中型，224%中國大陸企業(yè)544%

大型，631%公用事業(yè)，26%能源，33%日常消費房地產(chǎn)，50%金融，87%材料，95%醫(yī)療保健137%

電信服務，06%工業(yè) 可選消費信息技術，161%

紐約證券交易所148%上海證券交所，191%納斯達克交易所，203%

美國證券交易所11%

深圳證券交易所，242%香港聯(lián)交所問卷調(diào)研我們向余家上海券交易、深圳券交易香港聯(lián)交、美納斯達及紐證券交易所上市的中國公司（中國上市公司）及部分非上市公司發(fā)放并收回了《企業(yè)財務與管理報告自動化建設現(xiàn)狀及挑戰(zhàn)》調(diào)研問卷。問卷問題涵蓋公司財務與管理報告自動化建設現(xiàn)狀財務及管理報告編報效率影響程度以及報告效率提升計劃等方面的內(nèi)容。問卷受訪者主要為公司負責報或財務告的務高管理員。上述所有調(diào)研活動共同成了們此調(diào)研告的礎。摘要1，中國市公協(xié)會安永聯(lián)發(fā)布《度中國市公年報露時調(diào)研告》并提出了五大，包中國市公年報露普存“線交卷現(xiàn)象財務告是報披的“”，財務報自動化設是決財報告報挑的有效段；財報告動化設普度不；前基礎工作不到導致部企業(yè)務報自動建設果不盡人意；數(shù)字建設手向“策支型”財務轉(zhuǎn)型是未來上市公司財務能力提升的關。年，安永基于上年調(diào)研結果，持續(xù)跟進中國上市公司年報披時間并織發(fā)調(diào)研，續(xù)關中國公報告編的現(xiàn)及能的提。根對公數(shù)據(jù)及調(diào)研問的分我們公司報披的時、面臨挑戰(zhàn)、動化臺的用情、有提升領域等角度進行分，并形成下洞：中國上市公司年報披露普遍在“線交”現(xiàn)，大數(shù)公認為出具財務及管理報的時具有戰(zhàn)性。2財務報告自動化建設是升年披露率和果的效手。3大多數(shù)中國公司目前財報告動化設普度依不足與去相比，更多的受訪公司線了動化臺，對管報告設的4財務報告自動化建設效，很程度賴于期核、報標準梳理工作是否做到位。5數(shù)字化轉(zhuǎn)型大勢所趨，入推業(yè)財合是來財能力升的鍵。中國上公司普遍在“線卷”現(xiàn)大多數(shù)公司認為出具財及管報告時間具有挑戰(zhàn)性。1中國上市公司普遍存在“壓線交卷”現(xiàn)象，超過的中國上市公司于截止日前日中國上公司普遍在“線卷”現(xiàn)大多數(shù)公司認為出具財及管報告時間具有挑戰(zhàn)性。根據(jù)上市公司年報披露時間的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，中國市公報披露普遍存在“壓線交”特征。首先，從體來6的中國上市公司在會計年度結束之日后9-0天內(nèi)披露年報（年：5）。其次，對于股、香港和美國上市的中國公司，絕大多數(shù)公司于會計度結之日后6-天內(nèi)披露年報比例分別為2，4和8（0年：4，.1和9），其中7，3和55在會計年度結束之日后-0天內(nèi)，即截止日期前5日內(nèi)披露年報（0年：5，4，5?；谝陨戏治鑫覀冋J為年和年年報披露時間分布整體波動不大，約0以上的中國上市公司于截前日內(nèi)披露年。

30天以31-60天61-75天76-90天91-105天106-120天

港股上市中國公司年報披露時間分析00%000%00%01%04%05%05%88%159%133%128%704%2021年 2020年

美股上市中國公司年報披露時間分析30天以內(nèi)31-60天61-75天76-90天91-105天

30天以內(nèi)0%0%3.40%0%3.4%1.5%2.8%4.6%15.2%21.0%13.1%14.4%58.5%61-75天76-90天91-105天106-120天

01%001%01%11%11%35%34%206%219%120%120%615%

106-120天

65.5%2021年 2020年

2021年 2020年美國上市公司整體年報披露時間顯著早于A股和港股上市公，差異原因主要是監(jiān)管機構的要求不同以及上公司財務報告能力的差異。美國上市公司21年年報披露時間分布202年相比，變較小。香港上市公司整體年報披露時間與A股市場類似，7.5香港上市公司在1年會計年度結束之日后-0天內(nèi)披露年（202年：3）。美國市場則與股及香港市場明顯不，差異主要原因是監(jiān)管機構對上市公司年報披露時間的要求不。上海證券交易所、深圳證券交易所、香港聯(lián)交所均要求上市公司在每個會計年度結束之日起4個月內(nèi)披露年報，其中香港聯(lián)交所還要求上市公司在會計年度結束之日起3個月內(nèi)披露年度初步業(yè)績公告。而美股企業(yè)發(fā)布年報分為兩，一類是美國本土上市公司，一類是非美國本土上市公，針對美國本土上市公司，按市面流通股的數(shù)額分為三種情，其披露時間要求各不相同，總來說，于會年度束之后9天內(nèi)布非美國本土上市公司年報披露時間最晚要在會計年度結束之日后個月內(nèi)披露。美國上市公司202年年報披露時間分布與0年相比，變動較小，其中5美國上市公司在1年會計年度結束之日日內(nèi)披露年（年：59。

中國上市公司年年報披露時間分布與0年相，于計年結束日后天露年的公比例增加，其中金融行業(yè)仍然是中國上市公司年報披露的佼佼。根據(jù)對所有中國上市公司年報披露時間的分，我們發(fā)現(xiàn)，中國上市公司年年報披露時間多數(shù)集中于4月份，比較0年有上升兩年報披時間占例變動較大的行業(yè)為金融、能源和醫(yī)療保健，在會計年度結束之日后-0天內(nèi)完成年報披露的比例分別為67、5和7（20年：.9、7和78）。金融行業(yè)的年報披露速度仍然最。.3的中國金融行業(yè)上市公司能夠在會計年度結束之日9天內(nèi)完成年報披（0年：1），以金融行業(yè)中業(yè)務規(guī)模最大的銀行業(yè)為例，0左右的中國大型上市銀行在會計年度結束之日-天內(nèi)披露年年報，我們認為主要是因為一方面社會受眾尤其投資人更關注大型上市公司的經(jīng)營狀況，因此監(jiān)管機構提出了更高的要求；另一方，金融行業(yè)在業(yè)財系統(tǒng)信息化建設和數(shù)據(jù)質(zhì)量治理方面較其他行業(yè)起步更早、成熟度更高，更有能力在較短的時間內(nèi)完成年報披。港股上市公司年報披露時間分析 不同行業(yè)中國上市公2021年年報披露時間分布30天以內(nèi)31-60天61-75天76-90天91-105天106-120天

2021年 2020年

303%294%706%290%71294%706%290%710%253%747%228%772%222%778%220%780%212%788%185%815%170%830%113%887%0%0%金電信服03%04%材料醫(yī)療保健09%07%公用事業(yè)工業(yè)135%181%信息技日常消149%145%能源可選消費6705%63%房地產(chǎn)

697%美股上市公司年報披露時間分

不同行業(yè)中國上市公司2020年年報披露時間分布30天以內(nèi)31-60天61-75天76-90天91-105天106-120天

552%03%003%05%194%243%152%173%29%14%69%31%2021年 2020年

電信服務材醫(yī)療保公用事工信息技日常消能可選消房地產(chǎn)

381%

294%706%29294%706%291%709%292%708%253%747%245%755%237%763%221%779%273%727%187%813%137%863%

619%公司規(guī)模與年報披時間沒有必聯(lián)系。財核準、數(shù)據(jù)規(guī)范和治理、內(nèi)控流程、信息化程度才是年報披露效率的關鍵因。通過對比不同規(guī)模上市公202年和0年年報披露時間的分布情，香港上市公，公規(guī)大年報披露時間越晚。但是對于A股上市公司，情況有所不同，例如大型上市公司在3個月內(nèi)披露1年和年年報的占比分別為7和26，相比于中小型公司的占比反而略高，同時兩年的浮動比例僅09；并且，中型、小型和微型企業(yè)上述兩年的占比分布情況，均在4以內(nèi)上下浮動。通過以上數(shù)據(jù)可看出，1年不同規(guī)模企業(yè)年報披露時間的分布情況0年差異較小，大型上市公司相對于中小型上市公司能夠更地披露年報。我們分，這主要源于大型上市公司具有更為善的治理架，先進的內(nèi)控體系和管理流程，高質(zhì)的數(shù)準和核算程，以及較高的信息化程度。以上素促大型上市公司能夠更為快，完成年報的編報和披。

財務報告能力建設中國上市公年報提速基，超過0的公司認為財務及管理報告出具時間具有挑戰(zhàn)性受新冠疫情及其蔓延的影，許多地區(qū)均要求地公限制或暫停經(jīng)營活，并實施了隔離措施。這些施和策給許多公司的經(jīng)營活動造成了不利影由于情仍續(xù)中，當下難以對疫情造成的商業(yè)和經(jīng)濟影響范圍續(xù)時間做出預。同時，很多企業(yè)在財務管理程中遇到不少困，比如企業(yè)集團內(nèi)使用的財務系統(tǒng)統(tǒng)科目體系管理方式不一，導致需要耗費大量人和時來整理和匯，嚴重影響報告決策。綜上所告及理疫情對財務影響等方面可能會遇到挑。根據(jù)們的研結果，9的受訪公司認，目前的財務及管理報告出具的時間比較有挑戰(zhàn)性者有大挑。103%626%103%626%不同規(guī)模股上市公司2021年年報披露時間分布

270%267%73267%733%215%785%207%793%138%862%0到90天 91到120天小型 很有挑戰(zhàn) 比較有挑戰(zhàn) 沒有太大挑戰(zhàn)微型276%724%22276%724%228%772%246%754%152%848%大中小微型0到90天 91120天財務報告自動化建設是升年披露率和效果的有效手段。對于未使用自動化平臺的公司，影響公司報表編制效率最重要的因素主要集中在報告體系梳理財務報告自動化建設是升年披露率和效果的有效手段。

未啟用自動化平臺的受訪公司年報披露影響因素及調(diào)整、關聯(lián)方抵銷以報表制幾步驟。報告體系梳理對于報告體系來說，財務報告體系一般相對準化，而管理報告體系則需要每一家企業(yè)根據(jù)自身情況以設計。隨著更多的公司開始注重對管理報告體系的建設，有超過半數(shù)未使用自動化平臺的受訪公司認為公司現(xiàn)管理告尚未成體系化、現(xiàn)有管理指標無法很好的支持營分和決

報告體系梳組織架構梳單體公司數(shù)據(jù)采單體公司調(diào)準則轉(zhuǎn)幣種轉(zhuǎn)換關聯(lián)方抵

18%09%63%36%36%198%63%

378%243%315%396%252%387%

568%658%559%514%613%622%514%

36%90%63%54%99%180%36%策。同時，管理報告指標無法體現(xiàn)公司戰(zhàn)略、無法滿足不

投資與權益抵

45%225%

676%

54%同對象的使用需求、無法支持上市公司管理層討論與分析，也是受訪公司普遍認為影公司報告體系的個重因素。

財務與管理報告編

45%

486%

450%

18%重大影響 較大影響 較小影響 沒有影響未啟用自動化平臺的受訪公司報告體系梳理影響因

對財務報告和管理報告體系進行系統(tǒng)化梳理對于報表編制是非常必要的。通過自上而下的梳理管理層關注的重只有零散管報報告或指標，但是不夠體系化管理報告指標不能很好的反應公司戰(zhàn)管理報告指標不能很好的支持經(jīng)營分析與決管理報告不能滿足不同使用對象的使用需管理報告不能支持上市公司經(jīng)營情況討論與分析披

27%36%72%09%36%

505%441%432%450%432%

441%486%468%505%477%

27%36%27%36%54%

點領域，建立完整的管理報告體系，采用財務口徑、業(yè)務口徑等多維度的管理報告數(shù)據(jù)體系，并將不同指標的取數(shù)口徑及來源在自動化平臺中進行固化，不僅可以提升報表出具的自動化程度，同時也可以提升管理報告的標準化程度，縮短報表產(chǎn)出時間，使管理層可以更好的使用報表及時做出正確經(jīng)營策。重大影響 較大影響 較小影響 沒有影響單體公司數(shù)據(jù)采集及調(diào)整對于未使用自動化平臺的公司，合并報表編報的第一步就是需要線下手工收集子公司的單體報表，對單體報表進行一些調(diào)整，作為合并報表編制的基礎。通常由于財務報表中的部分附注披露顆粒度較細，而未經(jīng)標準化梳理的單體公司的會計科目體系標準度及精細度參差齊，通常需要單體公司財務同事手填報拆分些基數(shù)據(jù)交給

報表人員，而報表人員需要對數(shù)據(jù)進行整理和復核，這個步驟通常會花費較長時間來完。根據(jù)我們的調(diào)研結果，超過半數(shù)的未使用自動化平臺的受訪公司認為于其采用手工方式出具單體調(diào)整、業(yè)財數(shù)據(jù)填報口徑一致需要人工核對、單體手工填報數(shù)據(jù)，而投入了大量的時間和精。未啟用自動化平臺的受訪公司單體公司數(shù)據(jù)采集及調(diào)整影響因素4545% 405%505%45%27% 405%505% 63%90%432%423% 54%54% 477%396% 72%36%459%459%45%72%405%477%45%手工填報數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提高基于填報模板收集的數(shù)據(jù)信息量有限，支持進一步分析的能力不足45%3245%324%541%90%36%315%550%99%單體調(diào)整由單體公司財務部門負責，集團層面無法了解具體調(diào)整原因及數(shù)據(jù)來源單體調(diào)整邏輯沒有經(jīng)過系統(tǒng)梳理重大影響 較大影響 較小影響 沒有影響使用自動化平臺不僅可以有效解決的單體公司數(shù)據(jù)收集及調(diào)整方面耗時耗力的問題，同時可以大大提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。在前期梳理階段，明確了報表數(shù)據(jù)需求后，將會計科目和輔助核算進行標準化，將其與披露數(shù)據(jù)的匹配關系固化到自動化平臺中，由平臺在自動抓取不同核算系統(tǒng)中的憑證數(shù)據(jù)或科目余額表數(shù)據(jù)后自動進行科目與報表項目映射，將有固定規(guī)則的單體調(diào)整邏輯設置在自動化平臺中，可以有效減少人工填報、匯總數(shù)據(jù)的時間，提升數(shù)據(jù)的統(tǒng)一程度及準確性。關聯(lián)方抵關聯(lián)方抵銷通常是公司編制合并報表中最為關鍵且耗時的一步。根據(jù)我們的調(diào)研結果，未使用自動化平臺受訪公司的痛點主要集中在關聯(lián)方對賬自動化程度不足、會計科目沒有匹配關聯(lián)方維度、以及追溯對賬差異時間較長問題。

自動化平臺應用可有效解上述問。首先在期梳理階，對集團關聯(lián)方單進行整的梳，行內(nèi)部客商數(shù)據(jù)的理工使得集內(nèi)所有體以統(tǒng)一對內(nèi)部商的編或名稱行精準。其，整梳理所有及關聯(lián)交易的計科并確保都應的客商輔核算與匹，升對賬率并為續(xù)銷工作打好基。自動平臺通會抽取團內(nèi)各公核算系統(tǒng)的數(shù)，而對工作則以在自化平臺完若使用可以行憑證數(shù)據(jù)抓的自動平，易方還可以通過據(jù)鉆取方式在臺中追對賬差，差異查找的。對完畢后由自動平臺抓對據(jù)，自動生成抵銷分錄。未啟用自動化平臺的受訪公司關聯(lián)方抵銷影響因素36% 28836% 288%541%135%18% 342%495%144%27%225%568%180%36%207%568%189%63% 342%459%135%36%315%541%108%缺乏統(tǒng)一的關聯(lián)方核算規(guī)缺乏關聯(lián)方定期對賬機缺乏關聯(lián)方對賬平臺，關聯(lián)方對賬自動化程度不足對賬差異追溯及問題解決耗時較長重大影響 較大影響 較小影響 沒有影響對于上市公司的年度報告，其附注數(shù)量通常在百張以上，手工填報投入較大、耗時較長、核算顆粒度不足是未使用自動化平臺受訪公司普遍映的難點。未啟用自動化平臺的受訪公司報告編制影響因素1.1.8%34.2%51.4%12.6%3.6%38.7%49.5% 8.1%5.4%54.1% 33.3% 7.2%3.6% 35.1%49.5% 11.7%1.8%31.5%52.3%14.4%3.6%22.5% 57.7%16.2%8.1%46.8%36.9% 8.1%

受訪公司是否啟用自動化平臺與財務報表編報期間的關系175175%81%216%190%144%159%270%159%234%16%54%手工填報準確率較手工填報投入較大、耗時較業(yè)財數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一會計科目體系不統(tǒng)一，填報口徑不一核算顆粒度不足，附注所需信息無法直接從科目余額表獲

4-7天8-10天11-15天16-30天30

302%響 響 響

使用報表系統(tǒng) 未使用報表系統(tǒng)由于報表附注的披露通常較為詳盡，通常不僅需要通過明細會計科目進行取數(shù)，也需要通過會計科目與輔助維度的不同組合、臺賬、核算模塊獲取數(shù)據(jù)。因此，在前期標準化工作中，需要首先對報告披露需求進行梳理，并根據(jù)數(shù)據(jù)需求對會計科目體系進行優(yōu)化，提升會計科目體系的標準化程度及顆粒度，將取數(shù)邏輯固化在自動化平臺，由系統(tǒng)自動化生成報表中有固定取數(shù)規(guī)則的部分，提升報告編報效率。根據(jù)我們的調(diào)研結果，自動化平臺的應用可以有效縮短報表編報時間。對于應用了自動化平臺的受訪公司，7可在會計期末后0天內(nèi)完成財務報表的編報，6后天完理的而

對于未應用自動化平臺的公司該比例分別降至1和42。對于使用了自動化平臺的公司，其普遍財務報告及管理報告的預期編報花費時間均低于未使用自動平臺的公。自動化平臺的應用將企業(yè)的財務同事從繁重的重復手工作中解放出來，直接節(jié)省了人工編報的時間。根據(jù)我們的調(diào)研結果，對于未使用自動化平臺的公司，8以上的受訪公司每月需要花費超0的時間在會計核算及財務報告上，而對于使用了自動化平臺的公司，該比例僅2。未啟用自動化平臺受訪公司財務部門用于會核算及財務報告的時間占比

啟用自動化平臺受訪公司財務部門用于會計核及財務報告的時間占比36%936%90%252%296%127%32%190%286%25%310%以內(nèi) 11-0% 21-0% 31-0% 50%以上 10%以內(nèi) 11-0% 21-0% 31-0% 50%以上未啟用自動化平臺受訪公司財務部門用于管理

啟用自動化平臺受訪公司財務部門用于管理779%95%365%306%

36%636%63%

317%

143%315%10%以內(nèi) 11-0% 21-0% 31-0% 50%以上

10%以內(nèi) 11-0% 21-0% 31-0% 50%以上大多數(shù)中國公司目前財報告動化設普及度依舊不足。與去年比，多的訪公司上線了自動化平臺，對管報告設的重視程度逐步增加。與去年相比，更多的大多數(shù)中國公司目前財報告動化設普及度依舊不足。與去年比，多的訪公司上線了自動化平臺，對管報告設的重視程度逐步增加。與去年相，更多受訪司上了自化平。0年，只有0的受訪公司啟用了財務報告自動化平臺。年.2的受訪公司上了自化平。2020年受訪公司啟用財務報告自動化平臺占比290%

臺。合并范圍內(nèi)實體數(shù)量越多，報告編報的復雜度越大，上線自動化平臺的必要性和效率提升也更明顯，調(diào)研結果與我們的預期相符。不同規(guī)模公司使用自動化平臺的情況270%73270%730%306%694%480%520%308%692%583%417%636%364%1000%21-051-0010-20020-50050-1000710%

1000以上

使用系統(tǒng) 未使用系統(tǒng)有 沒有2021年受訪公司啟用財務報告自動化平臺占362%638%

（3）已經(jīng)上自動化臺的企財務報編報時短于未上線自動化平臺企業(yè)。根據(jù)調(diào)研，已經(jīng)上線自動化平的企業(yè)，財務報告編報時間在天以內(nèi)的占比7，財務報告編報時間在天以內(nèi)的占比25；未上線自動化平臺的企業(yè)，財務報告編報時間在0天以內(nèi)的占比1，財務報告編報時間在5天以內(nèi)的占比2。已經(jīng)上線自動化的企業(yè)財務報告編報時間明顯短未上線自動化平企業(yè)。有 沒有對于合并范圍內(nèi)實體數(shù)量較多的受訪實，上線動化平臺的比例明顯較。根據(jù)調(diào)研，對于合并范圍內(nèi)實體數(shù)量小于家的受司，23上線了自動化平臺；對于合并范圍內(nèi)實體數(shù)量大于0家的受訪公司，有0的體上了自化平

3天以內(nèi)4-7天8-10天11-15天16-30天30天以上

財務報告編報時間

175%8175%81%216%190%144%159%270%159%234%16%54%使用系統(tǒng) 未使用系統(tǒng)(4)對于公司規(guī)模較大且沒有上線自動化平臺的受訪者超過9認為報告編制很有挑戰(zhàn)或比較有挑戰(zhàn)，其中絕大多數(shù)（8）都有報告效率提升計劃，大部分都已經(jīng)在進行當。根據(jù)調(diào)研結果，上線了自動化平臺的公司只有較少比例（3）的公司認為報表編制很有挑戰(zhàn)。沒有上線自動化平臺的公，對報表編制挑戰(zhàn)性的觀點與公規(guī)模關。對于未上線自動化平臺的公司，其中實體在下的受訪，只有5認為報表編制很有挑戰(zhàn)，1認為比較有挑戰(zhàn)；實體在家以上的受訪者，有3認為報表編制很有挑，7認為比較有挑戰(zhàn)；實體數(shù)量在-家的受訪公司認為報告制很有挑的比較有挑戰(zhàn)的占比3。

對于集團合并范內(nèi)實體數(shù)在0-家且未線化平臺的受訪者，全部都有報告效率提升計劃。3的受訪者處于有計劃，尚未開始階段；4的受訪者處于進行中，尚未有階段性成果階段；17的受訪者已經(jīng)取得階段性成果。56%167%444%規(guī)模在家并未上線自動化平臺的集團56%167%444%333%109% 478%413109% 478%413%80%680%240%77%692%231%167%667%167%200%800%500%500%1-2021-051-0010-20020-50050-1000

進行中，并已經(jīng)取得階段性成果 進行中，尚未有階段性成有計劃，但是尚未開始 沒有計劃對于集團合并范圍內(nèi)實體數(shù)量在0家以上且已經(jīng)上動化平的訪者超過0的司于未來告效提升有持續(xù)改善的計劃。很有挑戰(zhàn) 比較有挑戰(zhàn) 沒有太大挑戰(zhàn)對于集團合并范圍內(nèi)實體數(shù)量在家以上且未上線動化平臺的受訪者，9有計劃進行報告效率提升工作，其7。規(guī)模在家以上并未上線自動化平臺的集團公司未來報告效率提升計劃111%22111%667%進行中，尚未有階段性成果 有計劃，但是尚未開始 沒有計劃大多數(shù)受訪公司正處于財務轉(zhuǎn)型的過程中，更多的公司開始注重管理報告的建，由于缺乏對管理告體的系統(tǒng)化梳理和設，管理報告的編報效率及作發(fā)揮如人。報告效率提升工作建議從管理報告體優(yōu)化動化平臺建設入。（1）受訪者在財務報告編報方面花費的時間與去年相比有減少趨，但整體在核算和報告上花費時間較公司正處于財務轉(zhuǎn)型的過。根據(jù)調(diào)，受訪公司財務部門用于會計核算及務報時間占比低于30的比例在202年及0年基本持平。0年，3的受訪者表示他們花費在財務報告編制的時間超過0，1年，花費在財務報告編制上的時間超0的占比降至7。34%1234%126%247%385%207%41%100%299%258%303%2021202010%以內(nèi) 11-0% 21-0% 31-0% 50%以上以上變化說，到?jīng)Q策支持型財務的艱難轉(zhuǎn)型過程。公司需要大的心推動變，通過借助數(shù)字化工具及技術的發(fā)展將財人員從會計核算和財務報告等可以標準化和自動的傳工作中解放出，以便把更多的時間精力移至管報、析

年受訪公司平臺功能模塊利用率460%540%僅使用財務報告模塊 使用財務報告模塊、管理報告或預算模塊受訪公司比較重視會計科目及管理維度（輔助核算）的標準化和統(tǒng)一管。會計科目體系和管理維度（輔助核算）是集團財務報告和管理報告所需數(shù)據(jù)的最重要的承載體，會計科目體系和管理維度（輔助核算）的統(tǒng)一管控對集團內(nèi)跨部門數(shù)據(jù)標準的統(tǒng)一有非常重要的作用。會計科目體系和管理維度（輔助核算）的標準化建設也是上線自動化平臺的必要和前提。根據(jù)調(diào)研，受訪者對會計科目體系的統(tǒng)一管控程度要比對管理維度（輔助核算）的管控程度高。71的受訪者對會計科目體系采用了集團統(tǒng)一管控到末級的方；8的受訪者對管理維度（輔助核算）采用了集團統(tǒng)一管控到末級的方式。集團對會計科目的管控程度52%69%預算等更能支持管理層營決的高加值作當。

138%

471%（2）與去年相比較，更多的公司在使用自動化平臺時，由只使用財務報告模，逐步增加了管理報告塊及模塊。根據(jù)調(diào)研，在使用了報告自動化平臺的公司中，0的受訪者使用了除財務報告模塊以外的模，包管理告模塊及預算模，較去的34有明增長。年受訪公司平臺功能模塊利用率

270%集團內(nèi)所有實體統(tǒng)一管理，但只管理到某一層級（但不是末級集團內(nèi)只有部分實體統(tǒng)一管理，且管理到末級集團內(nèi)只有部分實體統(tǒng)一管理，但只管理到某一層級（但不是末級集團沒有對會計科目進行統(tǒng)一管理集團對管理維度（輔助核算）的管控程度52%149%9%149%9%322%3440%6.6560%僅使用財務報告模塊 使用財務報告模塊、管理報告或預算模塊

集團統(tǒng)一管控所有管理維度集團統(tǒng)一管控一部分管理維度，并允許下級單位額外設置個性化維集團內(nèi)部分實體統(tǒng)一管控所有管理維度集團內(nèi)部分實體統(tǒng)一管控一部分管理維度，并允許下級單位額外設置個性化維集團沒有對維度進行統(tǒng)一管理.%.%.%..%.%.%.%.%.%.%.%.%.%.%.%.%.%.%.%

上線自動化平臺的公司管理報告體系影響因素分析會計科目體系和管理維（輔助核）體系差較大果強行統(tǒng)一可能面臨較高的時間和人力成，時對購企業(yè)的運營也有不少影。根據(jù)我們的經(jīng)，以在管控的管理原則，對會計科目體系和管理維（輔算）進行梳理和映射，通過較小的調(diào)整達到統(tǒng)數(shù)據(jù)的目。由于缺對管理告體系系統(tǒng)化理和設理報告的編報效率及作發(fā)揮盡如。根據(jù)調(diào)研，在使用了報告自動化平臺的公司中，超過

管理報告不能支持上市公司經(jīng)營情況討論與分披露管理報告不能滿足不同使用對象的使用需管理報告指標不能很好的支持經(jīng)營分析與決管理報告指標不能很好的反映公司戰(zhàn)略只有零散管理報告或指標，但是不夠體系

.%

.%

.%

.%50的受訪者使用了管理報模塊。對于上線了自動化平臺，且使用管理報告模塊的公司，管理報告自動化比率超過0的受訪者占比僅3，管理報告自動化比率超過0的受訪者占比9。說明管理報告的自動化編報況并理。財務報告體系一般相對標準管理報告體系則每一家企業(yè)根據(jù)自身情況以設。根據(jù)調(diào)研，只有零散管理報告或指標，但是不夠體系化、管理報告指標不能很好的反映公司戰(zhàn)、管理報告指標不能很好的支持經(jīng)營分析與決、管理報告不能滿足不同使用對象的使用需求、管理報告不能支持公司經(jīng)營情況討論與分析披露都對管理報告體系編報有不同程度的影響。對于未上線自動化平臺的公司，超過半數(shù)的受訪為只有零散管理報告或指標，但是不夠體系化以及管理報告指標不能很好的支持經(jīng)營分析與決策對管理報告系有重大影響或較大影響。其他因素有重大影響或較大影響的占比也超6。

重大影響 較大影響 較小影響 沒有影響另一個有意思的現(xiàn)象是，對于已上線自動化平且上管理報告模塊的公司，25的受訪者認為管理報告不能滿足不同使用對象的使用需求對管理報告系統(tǒng)重大或較大影響。其他因素對管理報告系統(tǒng)有重大響或影響的占比也都超過0，說明上線了管理報告模塊司，更能認可在系統(tǒng)上線前對管理報告體系進系統(tǒng)理和設計的重要性。上線自動化平臺管報模塊的公司管理報告體系影響因素分析.%.% .% .% .%.%.%.%.%.% .% .% .%.% .% .%.%.% .% .% .%管理報告不能滿足不同使用對象的使用需管理報告指標不能很好的支持經(jīng)營分析與決管理報告指標不能很好的反映公司戰(zhàn)略只有零散管理報告或指標，但是不夠體系化未上線自動化平臺的公司管理報告體系影響因素分析

重大影響 較大影響 較小影響 沒有影響管理報告不能支持上市公司經(jīng)營情況討論與分披露管理報告不能滿足不同使用對象的使用需求管理報告指標不能很好的支持經(jīng)營分析與決策

.%.%.%

.%.%.%

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綜上，對管理報告體系進行系統(tǒng)化梳理和設計進行理報告建設的前提。通過體系化的梳理，可以使管理告指標體系反映公司戰(zhàn)略，支持公司經(jīng)營分析與策，不同使用對象的使用需求，切實發(fā)揮管報告體系的用管理報告指標不能很好的反映公司戰(zhàn)

.%

.%

.%

.%只有零散管理報告或指標，但是不夠體系

.%

.%

.%

.%重大影響 較大影響 較小影響 沒有影響對于已上線自動化平臺的公司，0的受訪者認為管理報告不能滿足不同使用對象使用需求對管理系統(tǒng)有重大影響或較大影響。其他因素對管理報告系統(tǒng)有重大影響或較大影響的40至6。報告效率升工作議從管報告體系化或動平臺建設入。中國公司正在財務轉(zhuǎn)型的路上砥礪前。通過調(diào)研，我能看到少數(shù)領先者，財務部門用于會計核算及財務報告的時間，以及用于管理報告編報的時間占比均小于0，但是同時，受訪者整體用于財務報告編制及管理報告編制的時間還相對較長。超過9的受訪者表示花費在核算及財務報告編制的時間占比超過0；超過6的受訪者花費在管理報告編制的時間占比超過0。報告效率提升工作還需進一步加。

根據(jù)調(diào)研，假設開始進行報告效率提升工作，大部分受訪者選擇從管理報告體系優(yōu)化或報表自動化平臺建設開始，其選擇管理告體優(yōu)化始的比9擇從報告自動化平臺建開始占比74。這也說明，隨著數(shù)字化、自動化這些技術的逐步成熟和應用，財務已經(jīng)越來越認識到財務職能轉(zhuǎn)型的必要性和迫切性，同時也將更多精力關注在財務的管理、分析、決策支持等職能。財務報告自動化建設效，很程度賴于前期核、報標準梳理作否做到。對于使用了報告自動化平臺的公司，其自動化用程不盡相同。其中，90的受訪公司的報表自動化程度可以達到0及以，4的受訪公司的報表自動化程度到0上但5的訪表財務報告自動化建設效，很程度賴于前期核、報標準梳理作否做到。

受訪公司啟用自動化平臺對單體調(diào)整的影響因素30308%538% 154%42% 417%542%95%2795%270%190%

對系統(tǒng)不滿意0-3%31-0%

重大影響

較大影響較小影響沒有影響51-0%81-00%

444%

對于單體公司數(shù)據(jù)，可能存在由于集團公司內(nèi)核算不統(tǒng)一、海外實體數(shù)據(jù)對接存在數(shù)據(jù)安全風險情況單體公司的數(shù)據(jù)抓取帶來一定困難。在前期梳階段對公司的會計科目、輔助維度進行標準化，對據(jù)的根據(jù)我們的調(diào)研結果，對財務報告自動化平效果滿意的受訪公司，其在單體公司數(shù)據(jù)采集和調(diào)整、準則轉(zhuǎn)換、合并抵銷、報表編報方面，較對財務報告自化平效果滿意的受訪公司均存在較大差距。以下我們將就這幾項差距較大的步驟逐一分析：單體公司數(shù)據(jù)采集及調(diào)整

需求以及涵蓋的公司范圍進行明確。對于由于同原法自動抓取數(shù)據(jù)而需要進行數(shù)據(jù)填報的單體公，應數(shù)據(jù)填報的口徑及精細程度，設計統(tǒng)一的填報板，證數(shù)據(jù)的質(zhì)量，為后續(xù)動化成報披露供支。對平臺效果滿意的公司單體數(shù)據(jù)收集及調(diào)整影響因素對于單體公司數(shù)據(jù)采集及調(diào)整，使用系統(tǒng)滿意的受訪公司在自動抓取單體數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行效率及穩(wěn)定度、數(shù)據(jù)抓取顆粒度、單體調(diào)整自動化程度方面均較對統(tǒng)不意受訪公司有很大程度上領先。231%538%231%538%231%125%250%625%對系統(tǒng)滿意

單體調(diào)整在系統(tǒng)中無法自動帶入下一個會計期單體調(diào)整數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中無法進行數(shù)據(jù)穿系統(tǒng)運行效率有待提系統(tǒng)穩(wěn)定性無法滿足工作需無法抓取管理維度（輔助核算）信息

26%205%308%256%77%77%154%51%256%

513%462%564%487%359%462%

256%231%179%231%410%231%對系統(tǒng)不滿意重大影響 較大影響 較小影響 沒有影

部分單體公司數(shù)據(jù)無法自動抓取，仍需手工填報77%154%35977%154%359%410%256%333%410%對平臺效果不滿意的公司單體數(shù)據(jù)收集及調(diào)整影響因素442%417%417%12542%500%333%12542%375%500%8342%500%375%8342%417%417%12542%500%375%8383%375%417%12542%542%292%125單體調(diào)整在系統(tǒng)中無法自動帶入下一個會計期間%單體調(diào)整數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中無法進行數(shù)據(jù)穿透%單體調(diào)整全部手工填入系統(tǒng)中，需要投入較多資源%系統(tǒng)運行效率有待提高%系統(tǒng)穩(wěn)定性無法滿足工作需要%無法抓取管理維度（輔助核算）信息%只能抓取科目余額表數(shù)據(jù)，無法抓取憑證級數(shù)據(jù)%部分單體公司數(shù)據(jù)無法自動抓取，仍需手工填報重大影響 較大影響 較小影響 沒有影響

對平臺效果不滿意的受訪公司準則轉(zhuǎn)換影響因素45458%417%125%42%375%458% 125%83%375%458%83%458%417%125%準則轉(zhuǎn)換準確性不高準則轉(zhuǎn)換自動化程度不足，仍需要較多手工工作平臺上線后適用的新的準則轉(zhuǎn)換，用戶無法配置添加重大影響 較大影響 較小影響 沒有影響準則轉(zhuǎn)對于具有海外業(yè)務的公司來說，準則轉(zhuǎn)換調(diào)整自動化是合并報表編制的一個重要響因。

合并抵

26%4326%436%410%128%208%542%208% 42%受訪公司啟用自動化平臺對準則轉(zhuǎn)換的影響因素

對系統(tǒng)滿意對系統(tǒng)滿意

對系統(tǒng)不滿意26%231%66726%231%667% 77%83% 333%542%42%對系統(tǒng)不滿意重大影響 較大影響 較小影響 沒有影

使用報表平臺的受訪公司對投資和權益抵銷的影響因素通常，我們將準則差異分為兩種，分別為列報類差異和列報類差異。對于列報類差異以及存在固定取數(shù)規(guī)則的非列報類差異我們通過將子公司使用的會計科目與披露的報表項目進行映射，或通過使用標準轉(zhuǎn)換模板作為輔助換的方式，進行準則轉(zhuǎn)換工作。而對于海外公司存在會計科目顆粒度無法滿足披露需求的，則在前期梳理過程中優(yōu)先對這部分會計科目提出新增/修改等優(yōu)化建議，為準則動化轉(zhuǎn)換提供基礎。

對系統(tǒng)滿意對系統(tǒng)不滿意重大影響

51% 51% 333%513% 103%83% 458%375% 83%

較小影響 沒有影響對平臺效果滿意的受訪公司準則轉(zhuǎn)換影響因素

對平臺效果滿意的受訪公司合并抵銷影響因素26%256%564%154%缺乏識別流程和主數(shù)據(jù)維護準則差異識別完整性不足科目沒有關聯(lián)方信息26%282%462%231%缺乏統(tǒng)一的關聯(lián)方核算規(guī)平臺對賬功能不完準則轉(zhuǎn)換準確性不高關聯(lián)方對賬進度和狀態(tài)無法查看26%410%462%103%對賬差異追溯及問題解決耗時較股權關系數(shù)據(jù)維護不及時或不準51%51%256%385% 308%436%385% 179%平臺無法自動抓取股權關系數(shù)據(jù)投資和權益抵銷調(diào)整無法自動出具平臺無法自動區(qū)分股權變更前后不同期間的會計處理平臺無法自動識別同一控制和非同一控制下股權變更會計處理77%256%436%231%154% 538%308%26%282%487%205%205%615%179%103%385%385%128%26%231%538%205%26%308%436%231%26%359%385%231%51%385%385%179%51%410%333%205%平臺上線后適用的新的準則轉(zhuǎn)換，用戶無法配置添加重大影響 較大影響 較小影

沒有影響

變更平臺無法自動識別同一控制和非同一控制下股重大影響變更平臺無法自動識別同一控制和非同一控制下股

較小影響 沒有影響對平臺效果不滿意的受訪合并抵銷影響因

在前期梳理中，應完整梳理關聯(lián)方交易涉及的會計科目以及輔助維度，對不同交易場景涉及的抵銷規(guī)則進行完缺乏識別流程和主數(shù)據(jù)維科目沒有關聯(lián)方信平臺對賬功能不完關聯(lián)方對賬進度和狀態(tài)無法查看對賬差異追溯及問題解決耗時較股權關系數(shù)據(jù)維護不及時或不準平臺無法自動抓取股權關系數(shù)據(jù)投資和權益抵銷調(diào)整無法自動出平臺無法自動區(qū)分股權變更前后不同期間的會計處理更的更的平臺無法自動識別同一控制和非同一控制下股權會計處理

125%

500%

208%

167%442% 542% 250%167625% 208%167125% 542% 292%125% 458% 333%125% 708% 167%83%250% 500% 167%83%375% 458% 83%125% 500% 375%167% 500% 333%208% 542% 250%%

整梳理并固化抵銷規(guī)則，在梳理的同時對關聯(lián)方核算規(guī)則進行進一步規(guī)范，減少由于核算規(guī)則不統(tǒng)一、核算時點不一致、同類型交易會計科目使用混亂等情形造成的對賬不平、對賬差異追溯時間長等問題。對于常見的對賬差異，逐一分析差異產(chǎn)生原因，將有固定邏輯的規(guī)則進行梳理并在自動化平臺中落地。最后，即使關聯(lián)方抵銷工作依賴自動化平臺來完成，也應規(guī)范關聯(lián)方交易對賬和抵銷相關的流程和制度，例如對關聯(lián)方的識別、內(nèi)部客商的主數(shù)據(jù)管理、產(chǎn)生對賬差異后的差異處理流程、差異追溯機制等，通過對流程的規(guī)范提升關聯(lián)方抵銷的效率和效果。報表編報重大影響 較大影響 較小影響 沒有影響關聯(lián)方抵銷以及投資和權益抵銷對于已經(jīng)使用自動化平臺的受訪公司來說依舊是合并報表編報中的重難點，抵銷效果很大程度依賴于前期的梳理結果。其中，關聯(lián)方交易抵銷對于所有受訪公司來是重中之重。對于關聯(lián)方交易和余額抵銷，根據(jù)我們的調(diào)研結果，痛點主要集中在缺乏完善的關聯(lián)方識別流程和關聯(lián)方主數(shù)據(jù)的維護、缺乏統(tǒng)一的關聯(lián)方核算規(guī)則、平臺對賬功能不完善，關聯(lián)方對賬自動化程度不足，以及對賬差異追溯及問題解決耗時較長等方面相較于對使用效果不滿意的受訪公司，對平臺使用效果滿意的受訪公司在統(tǒng)一關聯(lián)方核算規(guī)則、對賬自動化程度、對賬進度狀態(tài)查看以及對賬差異追溯幾個方面的影均顯著降低。投資和權益抵銷方面，對平臺滿意的受訪公司在平臺自動出具調(diào)整抵銷分錄、自動識別不同權益場景并進行會計處理方面均大優(yōu)于系統(tǒng)滿意受訪司。

對使用自動化平臺效果滿意的公司中，有25的受訪者表示平臺自動化出具比率在1-0，有0的受訪者表示該比率在1-0；而對平臺效果不是很滿意的受訪公司中，7的受訪公司表示自動化比率在1-0，有08的公司甚至表示自動化比率在以下。同時，根據(jù)本年的調(diào)研結果，對平臺滿意的受訪公司的財務報表附注自動化出具比率較上年也有所提升，自動化出具比例在1-0的受訪公司比例從上年的1上升至本年的5，自動化出具比例在1-的受訪公司比例從上年6上升至年的0。使用平臺的受訪公司啟用報告自動化平臺的自動化程度26%2026%208%179%417%208%205%167%3-5%在自動化平臺上線前，對客商主數(shù)據(jù)、關聯(lián)方交易涉及會計科目/輔助維度、關聯(lián)方的核算規(guī)則、關聯(lián)方交/往來/現(xiàn)金流銷規(guī)則的，以對關聯(lián)識別和維賬差異處理的機制建立是非常有必要的。根據(jù)我們的調(diào)結果，7對平臺使用效果滿意的受訪公司均表示客商主數(shù)據(jù)目處于非完備/比完備的態(tài)，而對臺使用效果不滿意的受訪公司，該比例則下降至，

5-8%8-10%

對平臺滿意 對平臺不滿

590%備的客商主數(shù)據(jù)可以大大減少后續(xù)對賬及抵銷的工作時間。受訪公司的客商主數(shù)據(jù)完備程度（客商主數(shù)據(jù)非比較完備）

2020年對財務報告自動化平臺效果滿意的受訪公財務報表附注自動化比率對系統(tǒng)滿意

833%9833%91%205%318386%%對系統(tǒng)不滿意0-3%

31-0%

51-0%

81-00%26%20526%205%590%179%0-3% 31-0% 51-0% 81-00%根據(jù)我的調(diào)結財務表附方面對平滿的受訪公在數(shù)抓取顆粒以及息完程度明優(yōu)于對平不滿的受公由數(shù)粒夠自動化比率也大大優(yōu)于對臺效不滿的受公。

我們的調(diào)研結果也對上述觀點進行了印證。3使用平臺且對效果滿意受訪公司示其會計目目前用由集團進行統(tǒng)一管的方式，其中部分采用集團管理到末級，部分采取集團管理到某一層級并允許下屬公司按需增加更明細科目方式，而對于對系統(tǒng)使用效果不滿意的受訪公司來說，該比例則降低至0。同時，7使用平臺且對效果滿意的受訪公司表示其目前采取了由集團進行輔維度的統(tǒng)管理的方式，而對于對系統(tǒng)使用效果不滿意的受訪公司來說，該比例則將0。在集團層面進行會計科目和輔助維度的管控不僅增加了會計核算標準化程度，同時集團可根據(jù)其自身的披露需求增加目的顆粒度，以提升集團對數(shù)據(jù)獲取的效率和質(zhì)量。受訪公司在集團層面對所有實體的會計科進行管控的比例核算顆度和細度足將接導自動平臺法接出具財報表注需的披。財報表注中明類附表、動類表、賬類表等數(shù)通來源會科目、輔維度兩者結合但往由于團及屬司對會計目的置不明對核設有一標準，由于團對屬公的科和輔核算設沒有進行足夠管，而增了自化取的難。26%4326%436%462% 77%51%359%410% 179