高等教育經(jīng)濟(jì)管理課件-貨款支付

第六章國(guó)際貨款支付國(guó)際貨款的支付支付工具——票據(jù)支付方式匯付托收信用證合同中的支付條款2022/12/301第六章國(guó)際貨款支付國(guó)際貨款的支付2022/12/291國(guó)際貨款的支付（Payment）貨款支付，又稱貨款結(jié)算，是進(jìn)出口業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)。支付條件是合同的主要交易條件；支付條款是合同的重要組成部分。國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中，貨款支付多通過(guò)銀行采用現(xiàn)匯結(jié)算方式進(jìn)行。其特征是：賣方發(fā)貨交單，買方憑單付款以銀行為中介以金融票據(jù)為工具2022/12/302國(guó)際貨款的支付（Payment）貨款支付，又稱貨款結(jié)算，是進(jìn)第一節(jié)支付工具——金融票據(jù)金融票據(jù)的含義：以支付金錢為目的的證券，由出票人簽名于票據(jù)上，約定自己或另一人無(wú)條件地支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。票據(jù)的分類：匯票本票支票2022/12/303第一節(jié)支付工具——金融票據(jù)金融票據(jù)的含義：2022/12匯票匯票（Billofexchange，簡(jiǎn)稱Draft或Bill）匯票的定義出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。2022/12/304匯票匯票（Billofexchange，簡(jiǎn)稱Draft或匯票的必要項(xiàng)目各國(guó)票據(jù)法一般都規(guī)定了匯票必須具備的內(nèi)容，即匯票的要項(xiàng)，如果要項(xiàng)不具備，受票人有權(quán)拒絕付款。匯票的必備內(nèi)容（根據(jù)我國(guó)票據(jù)法規(guī)定）：表明“匯票”的字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章匯票格式見(jiàn)下例2022/12/305匯票的必要項(xiàng)目各國(guó)票據(jù)法一般都規(guī)定了匯票必須具備的內(nèi)容，即匯No.__________

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2022/12/3062022/12/296匯票的基本當(dāng)事人出票人(Drawer)簽發(fā)匯票；在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中一般是出口商或銀行。受票人(Drawee)又稱付款人(Payer)，接受支付命令，向持票人付款。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口人或其指定的銀行。受款人(Payee)即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人，也稱收款人，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或其指定的銀行。2022/12/307匯票的基本當(dāng)事人出票人(Drawer)2022/12/297收款人——“匯票抬頭”的寫法限制性抬頭Pay…Co.only；Pay…Co.nottransferable，不能流通轉(zhuǎn)讓，只有指定的公司才有權(quán)收取票款。指示性抬頭Pay…Co.ororder/Paytotheorderof…Co.這種匯票可以經(jīng)持票人背書后轉(zhuǎn)讓給第三者。持票人或來(lái)人抬頭Paybearer；Payholder這種匯票無(wú)須經(jīng)持票人背書，僅憑交付就可轉(zhuǎn)讓。在涉外票據(jù)中，一般不使用持票人或來(lái)人抬頭匯票。2022/12/308收款人——“匯票抬頭”的寫法限制性抬頭2022/12/298匯票的其他項(xiàng)目付款金額匯票上的金額必須確定，用金錢表示，大小寫一致。付款期限見(jiàn)票即付；指定日期付款；見(jiàn)票后若干天付款；出票后若干天付款；提單簽發(fā)日后若干天付款付款地點(diǎn)2022/12/309匯票的其他項(xiàng)目付款金額2022/12/299匯票的種類

按出票人不同，分為銀行匯票（banker‘sdraft和商業(yè)匯票（commercialdraft）按是否隨附貨運(yùn)單據(jù)，分為光票（cleanbill）和跟單匯票（documentarybill）按付款時(shí)間不同，分為即期匯票（sightbill;demanddraft）和遠(yuǎn)期匯票（timebill;usancebill）2022/12/3010匯票的種類按出票人不同，分為銀行匯票（banker‘sd遠(yuǎn)期匯票付款時(shí)間的規(guī)定方法指定日期付款(fixeddate)；見(jiàn)票后若干天付款(at…daysaftersight)；出票后若干天付款(at…daysafterdate)；提單簽發(fā)日后若干天付款(at…daysafterdateofBillofLading)。2022/12/3011遠(yuǎn)期匯票付款時(shí)間的規(guī)定方法指定日期付款(fixeddate匯票的使用2022/12/3012收款人出票人付款人①出票②提示/見(jiàn)票③承兌及/或付款（除上述票據(jù)行為外，如需轉(zhuǎn)讓，通常還經(jīng)過(guò)背書行為；如匯票遭拒付，還需作成拒付證書和行使追索權(quán)）匯票的使用2022/12/2912收款人出票人付款人①出票②第二節(jié)支付方式（一）——匯付匯付（Remittance）：又稱匯款。國(guó)際貿(mào)易中采用匯付結(jié)算貨款，通常是買方按合同規(guī)定的條件和時(shí)間（如預(yù)付貨款、貨到付款、憑單付款等），通過(guò)銀行將貨款匯交賣方。匯付方式的種類電匯（T/T）、信匯（M/T）和票匯（D/D）2022/12/3013第二節(jié)支付方式（一）——匯付匯付（Remittance匯付方式的業(yè)務(wù)程序（信匯和電匯）2022/12/3014匯款人進(jìn)口方收款人出口方匯入行出口地銀行匯出行進(jìn)口地銀行貿(mào)易合同匯款申請(qǐng)貨款付款委托書匯款通知貨款付訖通知匯付方式的業(yè)務(wù)程序（信匯和電匯）2022/12/2914匯款匯付方式的業(yè)務(wù)程序（票匯）2022/12/3015匯款人進(jìn)口方收款人出口方匯入行出口地銀行匯出行進(jìn)口地銀行貿(mào)易合同銀行即期匯票付款寄匯票票根提示匯票付款付訖通知寄交銀行匯票票匯方式下，出口方作為持票人，可以將收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓。匯付方式的業(yè)務(wù)程序（票匯）2022/12/2915匯款人進(jìn)口匯付方式的性質(zhì)及特點(diǎn)商業(yè)信用：買賣雙方相互提供信用。不能實(shí)現(xiàn)錢貨的當(dāng)面兩清，風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)及資金負(fù)擔(dān)不平衡。貨到付款，賣方風(fēng)險(xiǎn)大，資金負(fù)擔(dān)重；預(yù)付貨款，買方風(fēng)險(xiǎn)大，資金負(fù)擔(dān)重。買賣雙方互不信任情況下，交易無(wú)法達(dá)成。手續(xù)簡(jiǎn)單，花費(fèi)少2022/12/3016匯付方式的性質(zhì)及特點(diǎn)商業(yè)信用：買賣雙方相互提供信用。2022匯付方式在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用貨款結(jié)算預(yù)付貨款；貨到付款憑單付現(xiàn)（CashAgainstDocuments,CAD）出口方發(fā)貨后，將貨運(yùn)單據(jù)寄交進(jìn)口方，進(jìn)口方收到單據(jù)后即將貨款匯給出口方。憑單付匯（RemittanceAgainstDocuments）進(jìn)口方先將貨款通過(guò)匯出行匯交匯入行，指示其憑指定的單據(jù)付款給出口方。定金、尾款、傭金等貿(mào)易從屬費(fèi)用的支付2022/12/3017匯付方式在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用貨款結(jié)算2022/12/2917第三節(jié)支付方式（二）——托收托收（Collection）委托銀行收取票款。進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，出口人出具跟單匯票，交給其所在地的一家銀行，委托該銀行通過(guò)進(jìn)口地銀行向進(jìn)口人交單、收取貨款。托收的分類跟單托收與光票托收付款交單（D/P）與承兌交單（D/A）2022/12/3018第三節(jié)支付方式（二）——托收托收（Collection付款交單（D/P）及其業(yè)務(wù)程序交單以付款為前提，即進(jìn)口商支付貨款后才能取得單據(jù)，分為即期D/P和遠(yuǎn)期D/P。2022/12/3019委托人（出口人）付款人（進(jìn)口人）托收行代收行貿(mào)易合同1、發(fā)運(yùn)貨物、取得單據(jù)2、開立跟單匯票、委托3、委托、寄交跟單匯票4、提示5、付款或承兌付款6、交單7、收妥通知8、付款付款交單（D/P）及其業(yè)務(wù)程序交單以付款為前提，即進(jìn)口商支付承兌交單（D/A）及其業(yè)務(wù)程序交單僅以承兌為前提，即進(jìn)口商承兌后，還未付款就能取得單據(jù)。2022/12/3020委托人（出口人）付款人（進(jìn)口人）托收行代收行貿(mào)易合同1、發(fā)運(yùn)貨物、取得單據(jù)2、開立跟單匯票、委托3、委托、寄交跟單匯票4、提示承兌5、承兌6、交單8、收妥通知9、付款7、到期付款承兌交單（D/A）及其業(yè)務(wù)程序交單僅以承兌為前提，即進(jìn)口商承跟單托收的性質(zhì)及特點(diǎn)商業(yè)信用：買賣雙方相互提供信用。銀行僅提供服務(wù)，而不承擔(dān)任何付款保證。買賣雙方互不信任情況下，交易無(wú)法達(dá)成。一定程度上實(shí)現(xiàn)了錢貨的當(dāng)面兩清，進(jìn)口方在未履行付款或承兌前，無(wú)法取得貨運(yùn)單據(jù)，提取貨物；出口方通過(guò)掌握單據(jù)控制貨物。托收方式下，出口方承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)，尤其是D/A。2022/12/3021跟單托收的性質(zhì)及特點(diǎn)商業(yè)信用：買賣雙方相互提供信用。銀行僅提跟單托收的應(yīng)用及注意事項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)中，出口商常常采用跟單托收來(lái)吸引客戶、擴(kuò)大出口，提高其競(jìng)爭(zhēng)力。出口商要承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)，因此在采用跟單托收時(shí)，應(yīng)注意以下問(wèn)題：認(rèn)真考察進(jìn)口商的資信情況、經(jīng)營(yíng)能力。一般不使用D/A。爭(zhēng)取以CIF或CIP條件成交，出口商自己辦保險(xiǎn)。掌握進(jìn)口國(guó)的有關(guān)規(guī)定。拒付后及時(shí)處理。2022/12/3022跟單托收的應(yīng)用及注意事項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)中，出口商常常采用跟單托收來(lái)第四節(jié)支付方式（三）——信用證信用證（LetterofCredit,L/C）銀行開立的有條件的付款保證。進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的要求，開給受益人（出口商）的，承諾在受益人履行信用證條件時(shí)付款的保證文件。信用證的作用：提供貿(mào)易安全保障提供資金融通2022/12/3023第四節(jié)支付方式（三）——信用證信用證（Lettero信用證的特點(diǎn)開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任開證行替其客戶（開證申請(qǐng)人）向受益人承擔(dān)付款義務(wù)，其付款責(zé)任是第一性的、獨(dú)立的。信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件信用證的開立來(lái)源于合同，但開立后即獨(dú)立于合同。貿(mào)易合同、信用證、開證申請(qǐng)書是三個(gè)相互獨(dú)立的契約信用證業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)信用證業(yè)務(wù)的各方處理的是單據(jù)，而非實(shí)際貨物銀行以受益人提交的單據(jù)是否嚴(yán)格符合信用證規(guī)定，作為付款的前提。即要求“單證一致”、“單單一致”。2022/12/3024信用證的特點(diǎn)開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任2022/12/292信用證的業(yè)務(wù)流程（以即期不可撤消跟單議付L/C為例）2022/12/3025開證申請(qǐng)人(進(jìn)口方)受益人(出口方)通知行開證行1貿(mào)易合同2開證申請(qǐng)11貨款3開立L/C4通知信用證付款行5貨物議付行6單據(jù)7貨款8單據(jù)9貨款10單據(jù)信用證的業(yè)務(wù)流程（以即期不可撤消跟單議付L/C為例）2022信用證當(dāng)事人嚴(yán)格意義上的L/C當(dāng)事人只有開證行和受益人，但L/C一般是經(jīng)過(guò)開證申請(qǐng)人申請(qǐng)才開立的，并且為了保證L/C的順利運(yùn)作，還需要其他銀行的介入。因此L/C業(yè)務(wù)涉及多方關(guān)系人：開證申請(qǐng)人；開證行；受益人；通知行；付款行；議付行；償付行；保兌行；承兌行等。2022/12/3026信用證當(dāng)事人嚴(yán)格意義上的L/C當(dāng)事人只有開證行和受益人，但L信用證當(dāng)事人之間的關(guān)系申請(qǐng)人與受益人：貿(mào)易合同申請(qǐng)人與開證行：開證申請(qǐng)書開證行與受益人：信用證開證行與通知行：委托代理關(guān)系通知行與受益人：通知L/C，鑒別L/C的真實(shí)性開證行與議付行：委托代理關(guān)系議付行與受益人：議付行審單合格后墊付貨款，但其付款享有追索權(quán)2022/12/3027信用證當(dāng)事人之間的關(guān)系申請(qǐng)人與受益人：貿(mào)易合同2022/12案例

我某公司以CIF價(jià)格向美國(guó)出口一批貨物，合同的簽訂日期為6月2日。到6月28日由日本東京銀行開來(lái)了不可撤消即期L/C，金額為XX萬(wàn)日元，證中規(guī)定裝船期為7月份，償付行為美國(guó)的花旗銀行。我中國(guó)銀行收證后于7月2日通知出口公司。7月10日我方獲悉國(guó)外進(jìn)口商因資金問(wèn)題瀕臨破產(chǎn)倒閉。在此情況下，我方因如何處理？2022/12/3028案例我某公司以CIF價(jià)格向美國(guó)出口一批貨案例分析由于兩個(gè)業(yè)務(wù)行，開證行（東京銀行）、償付行（花旗銀行）都是資信很高的銀行，我方可以辦理出口手續(xù)，將貨物出口。理由：信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。因此，我方應(yīng)在7月份按時(shí)發(fā)貨并認(rèn)真制作單據(jù)，交單議付，由議付銀行向東京銀行寄單，向花旗銀行索償。2022/12/3029案例分析由于兩個(gè)業(yè)務(wù)行，開證行（東京銀行）、償付行（花旗銀行案例

日本某銀行應(yīng)當(dāng)?shù)乜蛻舻囊箝_立了一份不可撤消的自由議付L/C，出口地為上海，證中規(guī)定單證相符后，議付行可向日本銀行的紐約分行索償。上海一家銀行議付了該筆單據(jù)，并在L/C有效期內(nèi)將單據(jù)交開證行，同時(shí)向其紐約分行索匯，順利收回款項(xiàng)。第二天開證行提出單據(jù)有不符點(diǎn)，要求退款。議付行經(jīng)落實(shí)，確定不符點(diǎn)成立，但此時(shí)從受益人處得知，開證申請(qǐng)人已通過(guò)其他途徑（未用提單）將貨提走。議付行可否以此為理由拒絕退款？2022/12/3030案例日本某銀行應(yīng)當(dāng)?shù)乜蛻舻囊箝_立了一份案例分析不能拒絕退款。理由：（1）L/C業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)，單證不符不能付款，銀行僅處理單據(jù)，不問(wèn)貨物真實(shí)情況。（2）盡管開證申請(qǐng)人將貨物提走，但開證行并未將單據(jù)交給開證人。所以，議付行應(yīng)向受益人追索所墊付的貨款，退款給開證行。2022/12/3031案例分析不能拒絕退款。2022/12/2931信用證的類型跟單L/C(DocumentaryCredit)受益人開立跟單匯票不可撤消L/C(IrrevocableCredit)L/C中應(yīng)明確可否撤消，否則視為不可撤消保兌L/C(ConfirmedCredit)L/C由除開證行以外的另一家銀行（保兌行）保證付款議付（Negotiation;Negotiable)L/C分為自由議付L/C和限制議付L/C2022/12/3032信用證的類型跟單L/C(DocumentaryCredit信用證的內(nèi)容之一：關(guān)于L/C本身的說(shuō)明L/C的類型、號(hào)碼（Number）開證日期（Dateofissue）、金額（Amount）有效期和到期地點(diǎn)（Expirydateandplace）開證行（Issuing/Openingbank）通知行（Advising/Notifyingbank）開證申請(qǐng)人（Applicant）、受益人（Beneficiary）單據(jù)提交期限（Documentspresentationperiod）2022/12/3033信用證的內(nèi)容之一：關(guān)于L/C本身的說(shuō)明L/C的類型、號(hào)碼（N信用證的內(nèi)容之二：關(guān)于匯票與單據(jù)的說(shuō)明匯票：出票人（Drawer）、付款人（Drawee）付款期限（Tenor）出票條款（Drawnclause）單據(jù)（種類、份數(shù)和具體要求）商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）提單（BillofLading）、保險(xiǎn)單（InsurancePolicy）產(chǎn)地證（CertificateofOrigin）其他單據(jù)2022/12/3034信用證的內(nèi)容之二：關(guān)于匯票與單據(jù)的說(shuō)明匯票：2022/12/信用證的內(nèi)容之三：關(guān)于貨物與運(yùn)輸?shù)恼f(shuō)明貨物品名、貨號(hào)和規(guī)格數(shù)量和包裝運(yùn)輸裝貨港、卸貨港或目的地裝運(yùn)期限可否分批可否轉(zhuǎn)船2022/12/3035信用證的內(nèi)容之三：關(guān)于貨物與運(yùn)輸?shù)恼f(shuō)明貨物2022/12/2信用證的內(nèi)容之四：關(guān)于其他條款的說(shuō)明特別條款開證行對(duì)議付行的指示開證行付款保證慣例適用條款開證行簽字2022/12/3036信用證的內(nèi)容之四：關(guān)于其他條款的說(shuō)明特別條款2022/12/信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口方的風(fēng)險(xiǎn)：假單據(jù)、單貨不符出口方的風(fēng)險(xiǎn)：L/C中設(shè)有陷阱條款開證行的風(fēng)險(xiǎn)：買賣雙方勾結(jié)或買方單獨(dú)行騙，編造虛假交易，偽造單據(jù)“南德集團(tuán)信用證詐騙案”2022/12/3037信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口方的風(fēng)險(xiǎn)：假單據(jù)、單貨不符2022/1第五節(jié)合同中的支付條款（payment）匯付（Remittance）主要內(nèi)容：匯付時(shí)間、具體的匯付方法、匯付金額等。例：TheBuyershallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyT/TtoreachtheSellersnotlaterthanOct.10,1998.（買方應(yīng)不遲于1998年10月10日將100%的貨款用電匯預(yù)付至賣方。）2022/12/3038第五節(jié)合同中的支付條款（payment）匯付（Remi跟單托收（Documentarycollection）主要內(nèi)容：銀行交單的條件、買方的付款期限等。即期付款交單。例：UponfirstpresentationtheBuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.（買方憑賣方開具的跟單匯票于見(jiàn)票時(shí)立即付款，付款后方可獲取運(yùn)輸單據(jù)。）2022/12/3039跟單托收（Documentarycollection）主要跟單托收（Documentarycollection）遠(yuǎn)期付款交單，例：TheBuyershalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellers30daysaftersightuponfirstpresentationandmakethepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.（買方對(duì)于賣方開具的見(jiàn)票后30天付款的跟單匯票，于提示時(shí)應(yīng)立即承兌，并應(yīng)于匯票到期日即予付款，付款后方可獲取運(yùn)輸單據(jù)。）2022/12/3040跟單托收（Documentarycollection）遠(yuǎn)期跟單托收（Documentarycollection）承兌交單，例：TheBuyershalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat45days’sightuponfirstpresentationandmakethepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance.（買方對(duì)于賣方開具的見(jiàn)票后45天付款的跟單匯票，于提示時(shí)應(yīng)立即承兌，并應(yīng)于匯票到期時(shí)即予付款，買方在承兌后即可獲取運(yùn)輸單據(jù)。）2022/12/3041跟單托收（Documentarycollection）承兌跟單L/C主要內(nèi)容：開證行、L/C種類、開證日期、L/C金額以及L/C有效期和到期地點(diǎn)等。例：TheBuyershallopenthroughabankacceptabletotheSelleranIrrevocableLetterofCreditpayableatsighttoreachtheseller30daysbeforethemonthofshipment,validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthedateofshipment.（買方通過(guò)一家賣方可接受的銀行于裝運(yùn)月份30天前開立不可撤消即期L/C并送達(dá)賣方，至裝運(yùn)日后15天在中國(guó)議付有效。）2022/12/3042跟單L/C主要內(nèi)容：開證行、L/C種類、開證日期、L/C金額跟單L/C遠(yuǎn)期L/C，例：TheBuyershallopenthroughabankacceptabletotheSelleranIrrevocableLetterofCredit30daysaftersighttoreachthesellerbytheendofAug.1998,validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthedateofshipment.（買方通過(guò)一家賣方可接受的銀行于1998年8月底前開立不可撤消見(jiàn)票后30天付款的L/C，并送達(dá)賣方，裝運(yùn)日后15天在中國(guó)議付有效。2022/12/3043跟單L/C遠(yuǎn)期L/C，例：2022/12/2943本章總結(jié)當(dāng)今國(guó)際貨款支付的特點(diǎn)支付工具——票據(jù)流通轉(zhuǎn)讓性、無(wú)因性、文義性、要式性匯票：含義、要項(xiàng)、分類、匯票的使用支付方式——匯付、托收、信用證概念、業(yè)務(wù)流程、類型、特點(diǎn)對(duì)買賣雙方的利和弊合同中的支付條款2022/12/3044本章總結(jié)當(dāng)今國(guó)際貨款支付的特點(diǎn)2022/12/2944第六章國(guó)際貨款支付國(guó)際貨款的支付支付工具——票據(jù)支付方式匯付托收信用證合同中的支付條款2022/12/3045第六章國(guó)際貨款支付國(guó)際貨款的支付2022/12/291國(guó)際貨款的支付（Payment）貨款支付，又稱貨款結(jié)算，是進(jìn)出口業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)。支付條件是合同的主要交易條件；支付條款是合同的重要組成部分。國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中，貨款支付多通過(guò)銀行采用現(xiàn)匯結(jié)算方式進(jìn)行。其特征是：賣方發(fā)貨交單，買方憑單付款以銀行為中介以金融票據(jù)為工具2022/12/3046國(guó)際貨款的支付（Payment）貨款支付，又稱貨款結(jié)算，是進(jìn)第一節(jié)支付工具——金融票據(jù)金融票據(jù)的含義：以支付金錢為目的的證券，由出票人簽名于票據(jù)上，約定自己或另一人無(wú)條件地支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。票據(jù)的分類：匯票本票支票2022/12/3047第一節(jié)支付工具——金融票據(jù)金融票據(jù)的含義：2022/12匯票匯票（Billofexchange，簡(jiǎn)稱Draft或Bill）匯票的定義出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。2022/12/3048匯票匯票（Billofexchange，簡(jiǎn)稱Draft或匯票的必要項(xiàng)目各國(guó)票據(jù)法一般都規(guī)定了匯票必須具備的內(nèi)容，即匯票的要項(xiàng)，如果要項(xiàng)不具備，受票人有權(quán)拒絕付款。匯票的必備內(nèi)容（根據(jù)我國(guó)票據(jù)法規(guī)定）：表明“匯票”的字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章匯票格式見(jiàn)下例2022/12/3049匯票的必要項(xiàng)目各國(guó)票據(jù)法一般都規(guī)定了匯票必須具備的內(nèi)容，即匯No.__________

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2022/12/30502022/12/296匯票的基本當(dāng)事人出票人(Drawer)簽發(fā)匯票；在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中一般是出口商或銀行。受票人(Drawee)又稱付款人(Payer)，接受支付命令，向持票人付款。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口人或其指定的銀行。受款人(Payee)即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人，也稱收款人，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或其指定的銀行。2022/12/3051匯票的基本當(dāng)事人出票人(Drawer)2022/12/297收款人——“匯票抬頭”的寫法限制性抬頭Pay…Co.only；Pay…Co.nottransferable，不能流通轉(zhuǎn)讓，只有指定的公司才有權(quán)收取票款。指示性抬頭Pay…Co.ororder/Paytotheorderof…Co.這種匯票可以經(jīng)持票人背書后轉(zhuǎn)讓給第三者。持票人或來(lái)人抬頭Paybearer；Payholder這種匯票無(wú)須經(jīng)持票人背書，僅憑交付就可轉(zhuǎn)讓。在涉外票據(jù)中，一般不使用持票人或來(lái)人抬頭匯票。2022/12/3052收款人——“匯票抬頭”的寫法限制性抬頭2022/12/298匯票的其他項(xiàng)目付款金額匯票上的金額必須確定，用金錢表示，大小寫一致。付款期限見(jiàn)票即付；指定日期付款；見(jiàn)票后若干天付款；出票后若干天付款；提單簽發(fā)日后若干天付款付款地點(diǎn)2022/12/3053匯票的其他項(xiàng)目付款金額2022/12/299匯票的種類

按出票人不同，分為銀行匯票（banker‘sdraft和商業(yè)匯票（commercialdraft）按是否隨附貨運(yùn)單據(jù)，分為光票（cleanbill）和跟單匯票（documentarybill）按付款時(shí)間不同，分為即期匯票（sightbill;demanddraft）和遠(yuǎn)期匯票（timebill;usancebill）2022/12/3054匯票的種類按出票人不同，分為銀行匯票（banker‘sd遠(yuǎn)期匯票付款時(shí)間的規(guī)定方法指定日期付款(fixeddate)；見(jiàn)票后若干天付款(at…daysaftersight)；出票后若干天付款(at…daysafterdate)；提單簽發(fā)日后若干天付款(at…daysafterdateofBillofLading)。2022/12/3055遠(yuǎn)期匯票付款時(shí)間的規(guī)定方法指定日期付款(fixeddate匯票的使用2022/12/3056收款人出票人付款人①出票②提示/見(jiàn)票③承兌及/或付款（除上述票據(jù)行為外，如需轉(zhuǎn)讓，通常還經(jīng)過(guò)背書行為；如匯票遭拒付，還需作成拒付證書和行使追索權(quán)）匯票的使用2022/12/2912收款人出票人付款人①出票②第二節(jié)支付方式（一）——匯付匯付（Remittance）：又稱匯款。國(guó)際貿(mào)易中采用匯付結(jié)算貨款，通常是買方按合同規(guī)定的條件和時(shí)間（如預(yù)付貨款、貨到付款、憑單付款等），通過(guò)銀行將貨款匯交賣方。匯付方式的種類電匯（T/T）、信匯（M/T）和票匯（D/D）2022/12/3057第二節(jié)支付方式（一）——匯付匯付（Remittance匯付方式的業(yè)務(wù)程序（信匯和電匯）2022/12/3058匯款人進(jìn)口方收款人出口方匯入行出口地銀行匯出行進(jìn)口地銀行貿(mào)易合同匯款申請(qǐng)貨款付款委托書匯款通知貨款付訖通知匯付方式的業(yè)務(wù)程序（信匯和電匯）2022/12/2914匯款匯付方式的業(yè)務(wù)程序（票匯）2022/12/3059匯款人進(jìn)口方收款人出口方匯入行出口地銀行匯出行進(jìn)口地銀行貿(mào)易合同銀行即期匯票付款寄匯票票根提示匯票付款付訖通知寄交銀行匯票票匯方式下，出口方作為持票人，可以將收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓。匯付方式的業(yè)務(wù)程序（票匯）2022/12/2915匯款人進(jìn)口匯付方式的性質(zhì)及特點(diǎn)商業(yè)信用：買賣雙方相互提供信用。不能實(shí)現(xiàn)錢貨的當(dāng)面兩清，風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)及資金負(fù)擔(dān)不平衡。貨到付款，賣方風(fēng)險(xiǎn)大，資金負(fù)擔(dān)重；預(yù)付貨款，買方風(fēng)險(xiǎn)大，資金負(fù)擔(dān)重。買賣雙方互不信任情況下，交易無(wú)法達(dá)成。手續(xù)簡(jiǎn)單，花費(fèi)少2022/12/3060匯付方式的性質(zhì)及特點(diǎn)商業(yè)信用：買賣雙方相互提供信用。2022匯付方式在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用貨款結(jié)算預(yù)付貨款；貨到付款憑單付現(xiàn)（CashAgainstDocuments,CAD）出口方發(fā)貨后，將貨運(yùn)單據(jù)寄交進(jìn)口方，進(jìn)口方收到單據(jù)后即將貨款匯給出口方。憑單付匯（RemittanceAgainstDocuments）進(jìn)口方先將貨款通過(guò)匯出行匯交匯入行，指示其憑指定的單據(jù)付款給出口方。定金、尾款、傭金等貿(mào)易從屬費(fèi)用的支付2022/12/3061匯付方式在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用貨款結(jié)算2022/12/2917第三節(jié)支付方式（二）——托收托收（Collection）委托銀行收取票款。進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，出口人出具跟單匯票，交給其所在地的一家銀行，委托該銀行通過(guò)進(jìn)口地銀行向進(jìn)口人交單、收取貨款。托收的分類跟單托收與光票托收付款交單（D/P）與承兌交單（D/A）2022/12/3062第三節(jié)支付方式（二）——托收托收（Collection付款交單（D/P）及其業(yè)務(wù)程序交單以付款為前提，即進(jìn)口商支付貨款后才能取得單據(jù)，分為即期D/P和遠(yuǎn)期D/P。2022/12/3063委托人（出口人）付款人（進(jìn)口人）托收行代收行貿(mào)易合同1、發(fā)運(yùn)貨物、取得單據(jù)2、開立跟單匯票、委托3、委托、寄交跟單匯票4、提示5、付款或承兌付款6、交單7、收妥通知8、付款付款交單（D/P）及其業(yè)務(wù)程序交單以付款為前提，即進(jìn)口商支付承兌交單（D/A）及其業(yè)務(wù)程序交單僅以承兌為前提，即進(jìn)口商承兌后，還未付款就能取得單據(jù)。2022/12/3064委托人（出口人）付款人（進(jìn)口人）托收行代收行貿(mào)易合同1、發(fā)運(yùn)貨物、取得單據(jù)2、開立跟單匯票、委托3、委托、寄交跟單匯票4、提示承兌5、承兌6、交單8、收妥通知9、付款7、到期付款承兌交單（D/A）及其業(yè)務(wù)程序交單僅以承兌為前提，即進(jìn)口商承跟單托收的性質(zhì)及特點(diǎn)商業(yè)信用：買賣雙方相互提供信用。銀行僅提供服務(wù)，而不承擔(dān)任何付款保證。買賣雙方互不信任情況下，交易無(wú)法達(dá)成。一定程度上實(shí)現(xiàn)了錢貨的當(dāng)面兩清，進(jìn)口方在未履行付款或承兌前，無(wú)法取得貨運(yùn)單據(jù)，提取貨物；出口方通過(guò)掌握單據(jù)控制貨物。托收方式下，出口方承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)，尤其是D/A。2022/12/3065跟單托收的性質(zhì)及特點(diǎn)商業(yè)信用：買賣雙方相互提供信用。銀行僅提跟單托收的應(yīng)用及注意事項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)中，出口商常常采用跟單托收來(lái)吸引客戶、擴(kuò)大出口，提高其競(jìng)爭(zhēng)力。出口商要承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)，因此在采用跟單托收時(shí)，應(yīng)注意以下問(wèn)題：認(rèn)真考察進(jìn)口商的資信情況、經(jīng)營(yíng)能力。一般不使用D/A。爭(zhēng)取以CIF或CIP條件成交，出口商自己辦保險(xiǎn)。掌握進(jìn)口國(guó)的有關(guān)規(guī)定。拒付后及時(shí)處理。2022/12/3066跟單托收的應(yīng)用及注意事項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)中，出口商常常采用跟單托收來(lái)第四節(jié)支付方式（三）——信用證信用證（LetterofCredit,L/C）銀行開立的有條件的付款保證。進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的要求，開給受益人（出口商）的，承諾在受益人履行信用證條件時(shí)付款的保證文件。信用證的作用：提供貿(mào)易安全保障提供資金融通2022/12/3067第四節(jié)支付方式（三）——信用證信用證（Lettero信用證的特點(diǎn)開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任開證行替其客戶（開證申請(qǐng)人）向受益人承擔(dān)付款義務(wù)，其付款責(zé)任是第一性的、獨(dú)立的。信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件信用證的開立來(lái)源于合同，但開立后即獨(dú)立于合同。貿(mào)易合同、信用證、開證申請(qǐng)書是三個(gè)相互獨(dú)立的契約信用證業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)信用證業(yè)務(wù)的各方處理的是單據(jù)，而非實(shí)際貨物銀行以受益人提交的單據(jù)是否嚴(yán)格符合信用證規(guī)定，作為付款的前提。即要求“單證一致”、“單單一致”。2022/12/3068信用證的特點(diǎn)開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任2022/12/292信用證的業(yè)務(wù)流程（以即期不可撤消跟單議付L/C為例）2022/12/3069開證申請(qǐng)人(進(jìn)口方)受益人(出口方)通知行開證行1貿(mào)易合同2開證申請(qǐng)11貨款3開立L/C4通知信用證付款行5貨物議付行6單據(jù)7貨款8單據(jù)9貨款10單據(jù)信用證的業(yè)務(wù)流程（以即期不可撤消跟單議付L/C為例）2022信用證當(dāng)事人嚴(yán)格意義上的L/C當(dāng)事人只有開證行和受益人，但L/C一般是經(jīng)過(guò)開證申請(qǐng)人申請(qǐng)才開立的，并且為了保證L/C的順利運(yùn)作，還需要其他銀行的介入。因此L/C業(yè)務(wù)涉及多方關(guān)系人：開證申請(qǐng)人；開證行；受益人；通知行；付款行；議付行；償付行；保兌行；承兌行等。2022/12/3070信用證當(dāng)事人嚴(yán)格意義上的L/C當(dāng)事人只有開證行和受益人，但L信用證當(dāng)事人之間的關(guān)系申請(qǐng)人與受益人：貿(mào)易合同申請(qǐng)人與開證行：開證申請(qǐng)書開證行與受益人：信用證開證行與通知行：委托代理關(guān)系通知行與受益人：通知L/C，鑒別L/C的真實(shí)性開證行與議付行：委托代理關(guān)系議付行與受益人：議付行審單合格后墊付貨款，但其付款享有追索權(quán)2022/12/3071信用證當(dāng)事人之間的關(guān)系申請(qǐng)人與受益人：貿(mào)易合同2022/12案例

我某公司以CIF價(jià)格向美國(guó)出口一批貨物，合同的簽訂日期為6月2日。到6月28日由日本東京銀行開來(lái)了不可撤消即期L/C，金額為XX萬(wàn)日元，證中規(guī)定裝船期為7月份，償付行為美國(guó)的花旗銀行。我中國(guó)銀行收證后于7月2日通知出口公司。7月10日我方獲悉國(guó)外進(jìn)口商因資金問(wèn)題瀕臨破產(chǎn)倒閉。在此情況下，我方因如何處理？2022/12/3072案例我某公司以CIF價(jià)格向美國(guó)出口一批貨案例分析由于兩個(gè)業(yè)務(wù)行，開證行（東京銀行）、償付行（花旗銀行）都是資信很高的銀行，我方可以辦理出口手續(xù)，將貨物出口。理由：信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。因此，我方應(yīng)在7月份按時(shí)發(fā)貨并認(rèn)真制作單據(jù)，交單議付，由議付銀行向東京銀行寄單，向花旗銀行索償。2022/12/3073案例分析由于兩個(gè)業(yè)務(wù)行，開證行（東京銀行）、償付行（花旗銀行案例

日本某銀行應(yīng)當(dāng)?shù)乜蛻舻囊箝_立了一份不可撤消的自由議付L/C，出口地為上海，證中規(guī)定單證相符后，議付行可向日本銀行的紐約分行索償。上海一家銀行議付了該筆單據(jù)，并在L/C有效期內(nèi)將單據(jù)交開證行，同時(shí)向其紐約分行索匯，順利收回款項(xiàng)。第二天開證行提出單據(jù)有不符點(diǎn)，要求退款。議付行經(jīng)落實(shí)，確定不符點(diǎn)成立，但此時(shí)從受益人處得知，開證申請(qǐng)人已通過(guò)其他途徑（未用提單）將貨提走。議付行可否以此為理由拒絕退款？2022/12/3074案例日本某銀行應(yīng)當(dāng)?shù)乜蛻舻囊箝_立了一份案例分析不能拒絕退款。理由：（1）L/C業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)，單證不符不能付款，銀行僅處理單據(jù)，不問(wèn)貨物真實(shí)情況。（2）盡管開證申請(qǐng)人將貨物提走，但開證行并未將單據(jù)交給開證人。所以，議付行應(yīng)向受益人追索所墊付的貨款，退款給開證行。2022/12/3075案例分析不能拒絕退款。2022/12/2931信用證的類型跟單L/C(DocumentaryCredit)受益人開立跟單匯票不可撤消L/C(IrrevocableCredit)L/C中應(yīng)明確可否撤消，否則視為不可撤消保兌L/C(ConfirmedCredit)L/C由除開證行以外的另一家銀行（保兌行）保證付款議付（Negotiation;Negotiable)L/C分為自由議付L/C和限制議付L/C2022/12/3076信用證的類型跟單L/C(DocumentaryCredit信用證的內(nèi)容之一：關(guān)于L/C本身的說(shuō)明L/C的類型、號(hào)碼（Number）開證日期（Dateofissue）、金額（Amount）有效期和到期地點(diǎn)（Expirydateandplace）開證行（Issuing/Openingbank）通知行（Advising/Notifyingbank）開證申請(qǐng)人（Applicant）、受益人（Beneficiary）單據(jù)提交期限（Documentspresentationperiod）2022/12/3077信用證的內(nèi)容之一：關(guān)于L/C本身的說(shuō)明L/C的類型、號(hào)碼（N信用證的內(nèi)容之二：關(guān)于匯票與單據(jù)的說(shuō)明匯票：出票人（Drawer）、付款人（Drawee）付款期限（Tenor）出票條款（Drawnclause）單據(jù)（種類、份數(shù)和具體要求）商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）提單（BillofLading）、保險(xiǎn)單（InsurancePolicy）產(chǎn)地證（CertificateofOrigin）其他單據(jù)2022/12/3078信用證的內(nèi)容之二：關(guān)于匯票與單據(jù)的說(shuō)明匯票：2022/12/信用證的內(nèi)容之三：關(guān)于貨物與運(yùn)輸?shù)恼f(shuō)明貨物品名、貨號(hào)和規(guī)格數(shù)量和包裝運(yùn)輸裝貨港、卸貨港或目的地裝運(yùn)期限可否分批可否轉(zhuǎn)船2022/12/3079信用證的內(nèi)容之三：關(guān)于貨物與運(yùn)輸?shù)恼f(shuō)明貨物2022/12/2信用證的內(nèi)容之四：關(guān)于其他條款的說(shuō)明特別條款開證行對(duì)議付行的指示開證行付款保證慣例適用條款開證行簽字2022/12/3080信用證的內(nèi)容之四：關(guān)于其他條款的說(shuō)明特別條款2022/12/信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口方的風(fēng)險(xiǎn)：假單據(jù)、單貨不符出口方的風(fēng)險(xiǎn)：L/C中設(shè)有陷阱條款開證行的風(fēng)險(xiǎn)：買賣雙方勾結(jié)或買方單獨(dú)行騙，編造虛假交易，偽造單據(jù)“南德集團(tuán)信用證詐騙案”2022/12/3081信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口方的風(fēng)險(xiǎn)：假單據(jù)、單貨不符2022/1第五節(jié)合同中的支付條款（payment）匯付（Remittance）主要內(nèi)容：匯付時(shí)間、具體的匯付方法、匯付金額等。例：TheBuyershallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyT/TtoreachtheSellersnotlaterthanOct.10,1998.（買方應(yīng)不遲于1998年10月10日將100%的貨款用電匯預(yù)付至賣方。）2022/12/3082第五節(jié)合同中的支付條款（payment）匯付（Remi跟單托收（Documentarycollection）主要內(nèi)容：銀行交單的條件、買方的付款期限等。即期付款交單。例：UponfirstpresentationtheBuyershall