稅法二-歷年真題(2011年)-2013年版

中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：1、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長期待攤費用的是()。A:固定資產(chǎn)的大修理支出B:租入固定資產(chǎn)的改建支出C:外購房屋發(fā)生的裝修費用D:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出答案:C解析:在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：①已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;②租入固定資產(chǎn)的改建支出;③固定資產(chǎn)的大修理支出;④其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。選項ABD都可以作為長期待攤費用。2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是()。A:企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應(yīng)視同銷售納稅B:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅C:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用房預(yù)交所得稅的預(yù)計毛利率不得低于5%D:企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時扣除答案:B解析:選項A：企業(yè)以“買一贈一”方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)銷售收入，不是視同銷售;選項C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工的經(jīng)濟適用房，預(yù)交企業(yè)所得稅的預(yù)計計稅毛利率不得低于3%;選項D：企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3、下列損失可由企業(yè)自行計算并在所得稅前扣除的是()。A:債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失B:固定資產(chǎn)超過使用年限正常報廢清理的損失C:因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無法收回的損失D:與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議無法追償?shù)膿p失答案:B解析:2012年新教材對企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理的內(nèi)容進行了部分修改，將原教材中的“企業(yè)發(fā)生的損失分為自行計算扣除的損失和由稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除的損失”的相關(guān)內(nèi)容改為“企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種形式”。根據(jù)新教材的相關(guān)內(nèi)容，選項B屬于應(yīng)以清單申報方式申報扣除的資產(chǎn)損失;選項ACD都屬于應(yīng)以專項申報方式申報扣除的資產(chǎn)損失。4、下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是()。A:被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼B:被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)C:被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金D:被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以市場公允價值確定答案:A解析:[答案]：A[解析]：選項B：被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼，也就是說被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率;選項C：企業(yè)合并時，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，選項C不屬于特殊性稅務(wù)處理;選項D：被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定，而不是公允價值。5、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是()。A:采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項收回時確認(rèn)收入的實現(xiàn)B:采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實現(xiàn)C:企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認(rèn)收入的實現(xiàn)D:采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案:A解析:選項A：采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。付款方提前付款的，在實際付款日確認(rèn)收入的實現(xiàn)。6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是()。A:開發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除B:因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實際成本的10%在稅前扣除C:企業(yè)集團統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣除D:開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除答案:D解析:選項A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品(以成本對象為計量單位)整體報廢或毀損，其凈損失按有關(guān)規(guī)定審核確認(rèn)后準(zhǔn)予在稅前扣除;選項B：因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除，沒有按高于實際成本的10%在稅前扣除的規(guī)定;選項C：企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理地分?jǐn)偫①M用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。7、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是()。A:部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預(yù)提費用B:公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提費用C:向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計利潤率預(yù)提費用D:出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費用答案:B解析:公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提建造費用。此類公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律、法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件?？傤~核定應(yīng)納稅所得額：計算公式如下：應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率(2)按成本費用核定應(yīng)納稅所得額：計算公式如下：應(yīng)納稅所得額=成本費用總額/(1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率)×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率(3)按經(jīng)費支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額：計算公式如下：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額/(1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率-營業(yè)稅稅率)×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率(4)稅務(wù)機關(guān)可按照以下標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的利潤率：①從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)的，利潤率為15%~30%;②從事管理服務(wù)的，利潤率為30%~50%;③從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動的，利潤率不低于15%。8、下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是()。A:應(yīng)納稅所得額=成本費用總額/(1+經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率)B:應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額/(1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率+營業(yè)稅稅率)C:非居民企業(yè)會計資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額D:稅務(wù)機關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時，可在30%~50%間確定利潤率答案:D解析:[答案]：D[解析]：此題中稅協(xié)給的答案是B，中稅協(xié)給的答案錯誤，應(yīng)當(dāng)是D。非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下方法核定其應(yīng)納稅所得額：(1)按收入總額核定應(yīng)納稅所得額：計算公式如下：應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率(2)按成本費用核定應(yīng)納稅所得額：計算公式如下：應(yīng)納稅所得額=成本費用總額/(1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率)×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率(3)按經(jīng)費支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額：計算公式如下：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額/(1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率-營業(yè)稅稅率)×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率(4)稅務(wù)機關(guān)可按照以下標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的利潤率：①從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)的，利潤率為15%~30%;②從事管理服務(wù)的，利潤率為30%~50%;③從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動的，利潤率不低于15%。9、非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并向其主管稅務(wù)機關(guān)報告和報送書面情況說明的時限是()日。A:1B:3C:5D:7答案:A解析:非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告，并報送書面情況說明。10、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A:250B:270C:280D:300答案:B解析:甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(14-12)×4500×[7560÷(55440+7560)]×25%=270(萬元)。11、2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元(該財產(chǎn)的凈值為50萬元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅()萬元。A:13.6B:20.6C:27.2D:41.2答案:A解析:對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計算應(yīng)納稅所得額:①股息、紅利等權(quán)益性技資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;②轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;③其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=(26+40+120-50)×10%=13.6(萬元)。12、某外國企業(yè)常駐中國代表機構(gòu)2009年從事勞務(wù)活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費支出450萬元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)核定其利潤率為25%，勞務(wù)活動適用的營業(yè)稅稅率為5%。該代表機構(gòu)2009年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A:16.19B:40.18C:16.07D:40.13答案:B解析:非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按收入總額或成本費用或經(jīng)費支出換算收入來核定其應(yīng)納稅所得額。其中，按經(jīng)費支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額/(1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率-營業(yè)稅稅率)×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率，則該代表機構(gòu)2009年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=450÷(1-25%-5%)×25%×25%=40.18(萬元)。13、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于()年。A:3B:5C:7D:10答案:D解析:[答案]：D[解析]：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年。14、某商業(yè)企業(yè)2010年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A:0.28B:0.35C:0.56D:0.70答案:A解析:除工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的，為小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。自2010年1月1日至2011年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本企業(yè)應(yīng)納稅所得額=860-857.2=2.8(萬元)，符合小型微利企業(yè)的特殊優(yōu)惠條件，所以2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2.8×50%×20%=0.28(萬元)。15、在預(yù)約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書面報告，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報告之日起()日內(nèi)。A:15B:30C:45D:60答案:D解析:在預(yù)約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書面報告，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報告之日起60日內(nèi)。16、下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是()。A:在其他單位兼職取得的收入B:退休后再受雇取得的收入C:在任職單位取得董事費收入D:個人購買彩票取得的中獎收入答案:A解析:選項BC應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;選項D應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”繳納個人所得稅。17、個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是()。A:收入來源地B:稅務(wù)局指定地點C:納稅人戶籍所在地D:納稅人選擇并固定一地答案:D解析:納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅。18、中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。A:3640B:3808C:4480D:4760答案:A解析:李某通過民政部門對貧困山區(qū)進行公益性捐贈的扣除限額=40000×(1-20%)×30%=9600(元)，李某實際捐贈的金額未超過扣除限額，可以全額稅前扣除。李某稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)。19、根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A:分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅B:股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅C:行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅D:行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅答案:B解析:此題不嚴(yán)密，選項B只有在轉(zhuǎn)讓可公開交易期權(quán)的情況下，才是正確的，很明顯，其他選項均不正確，本題只能選B;選項A：按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅;選項CD：按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。20、2010年2月中國公民趙某買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費800元;11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費415元;12月底其余債券到期，取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。A:977B:940C:697D:437答案:A解析:[答案]：A[解析]：趙某2010年以上收入應(yīng)繳納個人所得稅=[(8.3-8)×10000-415-800×10000÷20000]×20%+2700×20%=437+540=977(元)。21、中國公民方某為某公司提供工程設(shè)計，取得稅后收入54600元。該公司已代扣代繳個人所得稅()元。A:18600B:15400C:14300D:12760答案:B解析:[答案]：B[解析]：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額=(54600-7000)×(1-20%)÷[1-(1-20%)×40%]=56000(元);應(yīng)納個人所得稅=56000×40%-7000=15400(元)。22、2010年中國公民劉某出版長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元;10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并已按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅()元。A:4480B:4560C:6080D:7760答案:D解析:對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。劉某稿酬所得應(yīng)在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅=(10000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元);拍賣小說手稿所得應(yīng)繳納個人所得稅=90000×(1-20%)×20%=14400(元)>10000元，在中國境內(nèi)應(yīng)補繳個人所得稅=14400-10000=4400(元)。劉某以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅=3360+4400=7760(元)。23、中國公民李某2010年在國內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計收入30000元;在A國和B國各取得一次性服裝設(shè)計收入80000元，已在A國繳納了個人所得稅15000元、B國繳納了個人所得稅20000元。李某上述收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅()元。A:4800B:5200C:8800D:7400答案:C解析:[答案]：C[解析]：在A國取得的所得應(yīng)繳納個人所得稅=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)>15000元，A國取得的所得在中國境內(nèi)應(yīng)補繳個人所得稅=18600-15000=3600(元);18600元<20000元，B國取得的所得在中國境內(nèi)不用補稅。李某上述收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000+3600=8800(元)。24、中國公民王某在甲公司工作了10年，2010年10月與該公司解除聘用關(guān)系，取得一次性補償收入92000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王某取得的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。A:1550B:2650C:7050D:10650答案:A解析:(92000-18000×3)÷10=3800(元)，按舊教材相關(guān)規(guī)定，3800-2000=1800(元)，適用稅率10%、速算扣除數(shù)25。王某取得的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅=(1800×10%-25)×10=1550(元)。自2011年9月1日之后，工資、薪金的法定扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為3500元/月。按照新教材規(guī)定，計算如下：3800-3500=300(元)，適用稅率3%、速算扣除數(shù)為0。則王某取得的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅=(300×3%-0)×10=90(元)。25、中國公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。A:311.47B:316.27C:294.00D:266.50答案:B解析:[答案]：B[解析]：張某每月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅=[4200-4200×3%×50%×(1+7%+3%)-4200×4%-800]×10%=316.27(元)。26、2010年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通住宅一幢，取得收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納營業(yè)稅金及附加合計275萬元。該公司為取得該住宅地的土地使用權(quán)支付地價款和有關(guān)稅費2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本1000萬元，利息支出100萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明)。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該公司應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A:0B:140.25C:223.75D:262.50答案:D解析:扣除項目金額合計=2000+1000+100+(2000+1000)×5%+(2000+1000)×20%+275=4125(萬元)，增值額=5000-4125=875(萬元)，增值率=875/4125=21.21%，適用稅率為30%，應(yīng)納土地增值稅=875×30%=262.5(萬元)。27、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起()日內(nèi)。A:5B:7C:10D:15答案:B解析:納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案。28、下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是()。A:稅務(wù)登記證B:審計咨詢合同C:貼息貸款合同D:發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同答案:D解析:選項ABC均不用繳納印花稅29、甲公司2009年8月開業(yè)，實收資本6000萬元。2010年增加資本公積200萬元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費20萬元;5月份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同記載金額100萬元。2010年甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。A:1200B:1400C:1700D:1900答案:C解析:對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按加工承攬合同、購銷合同計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。2010年甲公司應(yīng)繳納印花稅=200×0.5‰+100×0.3‰+20×0.5‰+100×0.3‰=0.1+0.03+0.01+0.03=0.17(萬元)=1700(元)。30、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同記載金額600萬元，含研究開發(fā)費用60萬元。甲、乙企業(yè)共計應(yīng)繳納印花稅()元。A:3240B:3600C:5400D:6000答案:A解析:31、國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準(zhǔn)可分次貼花，貼足印花的期限是()年內(nèi)。A:2B:3C:5D:10答案:B解析:對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可在3年內(nèi)分次貼足印花。32、某企業(yè)2010年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元;9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤10萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%。2010年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A:3.60B:3.93C:4.14D:6.25答案:B解析:2010年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=400×(1-30%)×1.2%×3/12+300×(1-30%)×1.2%×9/12+10×12%=0.84+1.89+1.2=3.93(萬元)。33、2010年某企業(yè)有兩處獨立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)(原價30萬元)和非工業(yè)用途房產(chǎn)(原價20萬元)。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A:2604B:2576C:3864D:4200答案:A解析:2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(30×50%+20×80%)×(1-30%)×1.2%=0.2604(萬元)=2604(元)。34、2010年9月某運輸公司購入客貨兩用車3輛，自重噸位為每輛1.8噸，10月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為100元/噸。2010年該公司新購客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅()元。A:120B:150C:180D:200答案:B解析:2010年該公司新購客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅=2×3×100×3÷12=150(元)。35、下列關(guān)于繳納車船稅的說法中，錯誤的是()。A:納稅人向地方稅務(wù)機關(guān)繳納車船稅B:跨省使用的車船在登記地繳納車船稅C:車船所有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅D:已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅答案:D解析:已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅。36、甲某是個人獨資企業(yè)業(yè)主，2010年1月將價值60萬元的自有房產(chǎn)投入獨資企業(yè)作為經(jīng)營場所，3月以200萬元的價格購入一處房產(chǎn);6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅()萬元。A:8.00B:8.40C:9.60D:16.00答案:A解析:以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅;房產(chǎn)互換，甲某收取差價，甲某不用繳納契稅，由對方按照差價為基礎(chǔ)繳納契稅。甲某應(yīng)繳納契稅=200×4%=8(萬元)。37、根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈與時契稅的計稅依據(jù)是()。A:協(xié)議成交價格B:所在地省級人民政府公示的土地基準(zhǔn)價格C:不同地段的土地使用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)讓的成交價格D:征收機關(guān)參照當(dāng)?shù)赝恋厥褂脵?quán)出售、房屋買賣的市場價格核定的價格答案:D解析:土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。38、下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A:鹽場的鹽灘用地B:企業(yè)辦學(xué)用地C:核電站基建期內(nèi)的辦公用地D:向居民供熱并向居民收取采暖費的供答案:C解析:選項ABD均免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。39、某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是()月份。A:4B:5C:6D:7答案:D解析:購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。40、下列耕地免征耕地占用稅的是()。A:農(nóng)村住宅占用的耕地B:醫(yī)院占用的耕地C:鐵路線路占用的耕地D:飛機跑道占用的耕地答案:B解析:選項A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項CD：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。41、二、多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)1.在建工程停建和報廢發(fā)生的損失，在企業(yè)所得稅前扣除時，需要提供的證據(jù)有()。A:國家明令停建項目的文件B:工程項目實際投資額的確定依據(jù)C:企業(yè)當(dāng)期建設(shè)資金不足的銀行證明D:有關(guān)政府部門出具的工程停建、拆除文件E:企業(yè)出具的鑒定意見和原因說明及核批文件答案:A,B,D,E解析:根據(jù)舊教材規(guī)定，答案為ABDE。2012年新教材對該部分內(nèi)容進行了修改，根據(jù)新教材相關(guān)規(guī)定，在建工程停建、報廢損失，其工程項目投資賬面價值扣除殘值后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)材料確認(rèn)：(1)工程項目投資賬面價值確定依據(jù);(2)工程項目停建原因說明及相關(guān)材料;(3)因質(zhì)量原因停建、報廢的工程項目和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報廢的工程項目，應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說明等。42、下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。A:被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B:被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變C:被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上應(yīng)保持不變D:收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定E:收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定答案:A,C,D解析:企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：(1)被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。(2)收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定。(3)被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變。43、下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的有()。A:可否銷售原則B:分類歸集原則C:定價差異原則D:功能區(qū)分原則E:收入配比原則答案:A,B,C,D解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的確定原則包括：可否銷售原則、分類歸集原則、功能區(qū)分原則、定價差異原則、成本差異原則、權(quán)益區(qū)分原則。44、企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的主要資料有()。A:技術(shù)出口合同副本B:技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表C:企業(yè)取得的外匯收入證明D:技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂嬎愕南嚓P(guān)資料E:省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證答案:A,B,D,E解析:企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機關(guān)備案時應(yīng)報送以下資料：①技術(shù)出口合同(副本);②省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證;③技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表;④技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂嬎愕南嚓P(guān)資料;⑤實際繳納相關(guān)稅費的證明資料;⑥主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。45、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于購進專用設(shè)備進行稅額抵免時其投資額的確認(rèn)，說法正確的有()。A:增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進項稅額B:增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價款金額C:企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額D:增值稅進項稅額不允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價稅合計金額E:企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額扣除增值稅后的余額答案:A,B,C,D解析:企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額。46、根據(jù)特別納稅調(diào)整和同期資料跟蹤管理的相關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)容中屬于跟蹤年度重點分析和評估的有()。A:關(guān)聯(lián)交易變化情況B:企業(yè)納稅申報額變化情C:企業(yè)客戶變化情況D:企業(yè)投資、經(jīng)營狀況及其變化情況E:企業(yè)經(jīng)營成果變化情況答案:A,B,D,E解析:在跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機關(guān)提供跟蹤年度的同期資料，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)同期資料和納稅申報資料重點分析、評估以下內(nèi)容(1)企業(yè)投資、經(jīng)營狀況及其變化情況(2)企業(yè)納稅申報額變化情況(3)企業(yè)經(jīng)營成果變化情況(4)關(guān)聯(lián)交易變化情況等。47、企業(yè)申請單邊預(yù)約定價安排的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會談期間，企業(yè)應(yīng)提供的主要資料有()。A:企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營資料B:安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料C:企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料D:安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險的說明資料E:是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價資料答案:A,B,D,E解析:企業(yè)申請單邊預(yù)約定價安排的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會談期間，企業(yè)應(yīng)就以下內(nèi)容提供資料，并與稅務(wù)機關(guān)進行討論：①安排的適用年度;②安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易;③企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營情況;④安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險的說明;⑤是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價問題;⑥其他需要說明的情況。48、下列規(guī)定或計算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)容的有()。A:非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定B:非參與方預(yù)期收益的計算方法C:參與方會計方法的運用及變更說明D:參與方之間補償支付的條件及處理規(guī)定E:參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定答案:A,C,D,E解析:成本分?jǐn)倕f(xié)議主要包括以下內(nèi)容(1)參與方的名稱、所在國家(地區(qū))、關(guān)聯(lián)關(guān)系、在協(xié)議中的權(quán)利和義務(wù)(2)成本分?jǐn)倕f(xié)議所涉及的無形資產(chǎn)或勞務(wù)的內(nèi)容、范圍，協(xié)議涉及研發(fā)或勞務(wù)活動的具體承擔(dān)者及其職責(zé)、任務(wù)(3)協(xié)議期限(4)參與方預(yù)期收益的計算方法和假設(shè)(5)參與方初始投入和后續(xù)成本支付的金額、形式、價值確認(rèn)的方法以及符合獨立交易原則的說明(6)參與方會計方法的運用及變更說明(7)參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定(8)參與方之間補償支付的條件及處理規(guī)定(9)協(xié)議變更或終止的條件及處理規(guī)定(10)非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定。49、企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)提供的有()。A:企業(yè)償債能力和舉債能力分析B:企業(yè)集團舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析C:企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資的變動情況說明D:關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況E:在關(guān)聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷售收入和對應(yīng)的銷售成本答案:A,B,C,D解析:根據(jù)規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，除符合同期資料有關(guān)要求外，還應(yīng)準(zhǔn)備保存并按稅務(wù)機關(guān)要求提供以下同期資料，證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨立交易原則：①企業(yè)償債能力和舉債能力分析;②企業(yè)集團舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析;③企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資的變動情況說明;④關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況;⑤關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融資條件;⑥企業(yè)提供的抵押品情況及條件;⑦擔(dān)保人狀況及擔(dān)保條件;⑧同類同期貸款的利率情況及融資條件;⑨可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換條件;⑩其他能夠證明符合獨立交易原則的資料。50、稅務(wù)機關(guān)按照實質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排時，應(yīng)綜合考慮的內(nèi)容有()。A:安排的報稅人員B:安排訂立的時間和執(zhí)行期間C:安排實現(xiàn)的方式D:安排涉及各方財務(wù)狀況的變化E:安排的稅收結(jié)果答案:B,C,D,E解析:稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照實質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排，并綜合考慮安排的以下內(nèi)容(1)安排的形式和實質(zhì)(2)安排訂立的時間和執(zhí)行期間(3)安排實現(xiàn)的方式(4)安排各個步驟或組成部分之間的聯(lián)系(5)安排涉及各方財務(wù)狀況的變化(6)安排的稅收結(jié)果。51、下列費用中，在計算個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有()。A:攤位費B:工商管理費C:個體勞動者協(xié)會會費D:用于家庭的費用支出E:各種贊助的費用支出答案:A,B,C解析:選項DE不能在計算個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。52、下列收入中，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅的有()。A:房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入B:將房產(chǎn)提供給債權(quán)人C:將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收人D:私營企業(yè)將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入E:個體工商戶將私有住房對外出租而獲得的租金收入答案:A,B,E解析:選項C：應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅;選項D：法人制的私營企業(yè)，對外出租倉庫獲得的租金收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。53、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)核定的計稅依據(jù)有()。A:股票面值B:股票發(fā)行價C:每股凈資產(chǎn)D:股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值E:個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額答案:C,E解析:個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，對申報的計稅價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可以參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。54、下列關(guān)于個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有()。A:轉(zhuǎn)讓債券時，通常采用“移動平均法”確定其應(yīng)予減除的財產(chǎn)原值和合理費用B:轉(zhuǎn)讓債權(quán)時，允許扣除購買和處置債權(quán)時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用C:轉(zhuǎn)讓債券時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買入時發(fā)生的有關(guān)費用D:個人通過招標(biāo)購置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價值或市場價值的合計數(shù)E:個人出售已購公有住房時的應(yīng)納稅所得額，為出售公有住房的銷售價格減去住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟適用房價款和合理費用后的余額答案:B,D解析:選項A：一般地，轉(zhuǎn)讓債權(quán)采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財產(chǎn)原值和合理費用;選項C：可以扣除轉(zhuǎn)讓和買入時發(fā)生的有關(guān)費用;選項E：個人出售已購公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個人出售已購公有住房的銷售價，減除住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟適用房價款、原支付超過住房面積標(biāo)準(zhǔn)的房價款、向財政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費用后的余額(新教材刪除)。55、下列稅務(wù)處理中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有()。A:投資者的工資不得稅前扣除B:企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除C:分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除D:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可據(jù)實扣除E:投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補答案:A,B,E解析:選項C：分配給投資者的股息、紅利，不得稅前扣除;選項D：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。56、下列關(guān)于個人所得稅的說法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有()A:核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個人獨資企業(yè)B:實行核定征收的個人獨資企業(yè)，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策C:個人獨資企業(yè)對外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅D:無論賬冊是否健全，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月3日內(nèi)申報預(yù)繳個人所得稅E:扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款答案:B,C解析:選項A：有下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅：①企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;②企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;③納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。選項D：投資者應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳。選項E：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。57、下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。A:房地產(chǎn)評估增值B:個人之間交換自有居住用房C:房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈送給直系親屬D:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房進行投資E:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶答案:D,E解析:此題出的不嚴(yán)謹(jǐn)，應(yīng)當(dāng)為“下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是”正確答案才為DE。選項A：房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。選項B：對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅;選項B屬于土地增值稅征稅范圍，但是滿足一定條件的，可以免征土地增值稅。選項C：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的，不屬于土地增值稅征稅范圍。58、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有()。A:納稅人清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金B(yǎng):房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除C:回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補價，應(yīng)作為當(dāng)期的收入D:對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致E:對于應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)答案:A,B,D,E解析:選項C：回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補差價款，應(yīng)抵減本項目拆遷補償費。59、關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的有()。A:貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)B:以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)C:電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)D:由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據(jù)E:建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計稅依據(jù)答案:B,C解析:選項A：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。選項D：對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花;對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。選項E：施工單位將自己承包的建設(shè)項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。60、下列合同應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有()。A:商品房銷售合同B:專利申請轉(zhuǎn)讓合同C:專利實施許可合同D:非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同E:土地使用權(quán)出讓合同答案:A,C,E解析:專利申請轉(zhuǎn)讓合同、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)按照技術(shù)合同征收印花稅。61、下列關(guān)于印花稅貼花的說法，正確的有()。A:簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日起貼花B:凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣C:印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷D:已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加的部分補貼印花E:納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上才算完成納稅義務(wù)答案:B,C,D解析:選項A：印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花;選項E：就納稅人來說，購買了印花稅票，不等于履行了納稅義務(wù)。納稅人將印花稅票粘貼在應(yīng)稅憑證后，應(yīng)即行注銷，注銷標(biāo)記應(yīng)與騎縫處相交。62、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有()。A:老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)B:大修停用三個月以內(nèi)的房產(chǎn)C:停用的毀損不堪居住的房產(chǎn)D:房管部門向居民出租的公有房產(chǎn)E:實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位