學(xué)校內(nèi)部控制制度

學(xué)校內(nèi)部控制制度第一條為了進一步提高我校學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》以及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，特制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指我校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。第三條本內(nèi)部控制的目標：合理保證我校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高服務(wù)效率和效果，為我校教育教學(xué)工作正常開展奠定基礎(chǔ)。第四條校長對本校內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。第五條建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機構(gòu)的。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。組織我校具體的內(nèi)部控制工作。第六條學(xué)校預(yù)算管理控制。1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。2、學(xué)校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準。4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。第七條學(xué)校收入管理控制1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入;2、學(xué)校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費;4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時上繳。第八條學(xué)校支出管理1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失;2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批;4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、學(xué)校校長簽字方可入賬;5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。第九條資產(chǎn)管理（一）銀行存款管理1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶;2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行賬戶;3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管;4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢;5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬;6、每月將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。(二)財產(chǎn)物資管理1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)賬目，每月由事務(wù)主任檢查一次，建立專項管理制度;2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由事務(wù)主任向校委會匯報一次，做到賬賬相符，賬物相符;3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批;4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。第十條經(jīng)費報銷制度(一)辦公費使用范圍及規(guī)定：1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、支付水電費等，不得移作它用。2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室;3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批;4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準后報銷;5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。(二)差旅費報銷規(guī)定：1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符;2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月;3、經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批;4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標準報銷。第十一條申購驗收制度：1、辦公用品由學(xué)校安排人員負責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，然后由校務(wù)委員會研究批準;2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、總務(wù)處落實專人負責(zé)訂購，事先須請示校長室;3、所有物品(購買或調(diào)換)均需經(jīng)驗收后，入庫登記;4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。第十二條報廢報損制度1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準，方可報廢報損;2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準，方可報廢報損;3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準，方可報廢報損;4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時銷賬，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊;5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。第十三條會計檔案管理：1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊;2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?、各種會計檔案的保管年