廊坊市2016年度繼續(xù)教育考試

廊坊市2016年度繼續(xù)教育考試試卷成績：84分總成績：84分一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）1.附注應(yīng)當(dāng)披露財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示的項目相互參照。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：A我的答案：A解析2.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照港口碼頭服務(wù)繳納增值稅。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：A我的答案：A解析3.中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)有自己的經(jīng)營機構(gòu)，以經(jīng)營機構(gòu)為增值稅納稅人。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：A我的答案：A解析4.原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：A我的答案：A解析5.試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應(yīng)按照營改增政策規(guī)定補繳增值稅。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：B我的答案：A解析6.紅字專用發(fā)票不需要稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：A我的答案：A解析7.納稅人享受核準(zhǔn)類減免稅，應(yīng)當(dāng)提交核準(zhǔn)材料，提出申請，經(jīng)依法具有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機關(guān)按本辦法規(guī)定核準(zhǔn)確認(rèn)后執(zhí)行。特殊情況下，納稅人未按規(guī)定申請或雖申請但未經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)的，納稅人仍可享受減免稅。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：B我的答案：B解析8.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)預(yù)繳申報享受某項稅收優(yōu)惠存在疑點的，應(yīng)當(dāng)進行風(fēng)險提示。但不可以要求企業(yè)提前履行備案手續(xù)或者進行核查。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：B我的答案：B解析9.稅務(wù)機關(guān)后續(xù)管理中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已享受的稅收優(yōu)惠不符合稅法規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其停止享受優(yōu)惠，但無需追繳稅款及滯納金。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：B我的答案：B解析10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行判斷其是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：A我的答案：A解析二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.財務(wù)報表列報準(zhǔn)則實施的時間是（）。

A

．2015年1月1日

B

．2014年1月1日

C

．2015年7月1日

D

．2014年7月1日正確答案：D我的答案：D解析2.車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)（包括過路費、過橋費、過閘費等）等，應(yīng)按照（）繳納增值稅。

A

.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

B

.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C

.不動產(chǎn)融資性租賃

D

.有形動產(chǎn)融資租賃正確答案：A我的答案：A解析3.融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動，融資性售后回租應(yīng)按（）計算繳納增值稅。

A

.經(jīng)營性租賃

B

.融資性租賃

C

.金融服務(wù)

D

.有形動產(chǎn)租賃正確答案：C我的答案：C解析4.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，應(yīng)按（）計算繳納增值稅。

A

.經(jīng)營性租賃

B

.融資性租賃

C

.交通運輸服務(wù)

D

.其他正確答案：C我的答案：C解析5.試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，兼有不同稅率（或征收率）的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)該（）。

A

.從低適用稅率

B

.適用平均稅率

C

.從高適用稅率

D

.適用加權(quán)平均稅率正確答案：C我的答案：C解析6.下列項目中，不應(yīng)征收增值稅的是（）。

A

．古舊圖書

B

．將產(chǎn)品贈與他人

C

．以物易物

D

．郵局出售集郵商品正確答案：D我的答案：D解析7.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應(yīng)自專用發(fā)票開具之日起()日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進項稅額。

A

．30

B

．60

C

．90

D

．180正確答案：D我的答案：C解析8.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對享受減免稅企業(yè)的實際經(jīng)營情況進行（）檢查。

A

.事前監(jiān)督

B

.事后監(jiān)督

C

.事中監(jiān)督

D

.不進行監(jiān)督正確答案：B我的答案：B解析9.定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理變更備案手續(xù)。

A

.7

B

.10

C

.15

D

.20正確答案：C我的答案：C解析10.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A

.10%

B

.12%

C

.15%

D

.20%正確答案：C我的答案：C解析三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.綜合收益是指企業(yè)在某一期間除與所有者以其所有者身份進行的交易之外的其他交易或事項所引起的所有者權(quán)益變動，綜合收益包括（）。

A

．其他綜合收益

B

．綜合收益凈額

C

．綜合收益總額

D

．權(quán)益綜合收益正確答案：AC我的答案：AC解析2.下列哪些行為屬于視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（）。

A

.單位向紅十字會無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B

.單位將無形資產(chǎn)與下屬單位換取一批貨物，作為原材料

C

.單位向自己的集團公司無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D

.單位向某國企無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)正確答案：CD我的答案：ABCD解析3.一般納稅人發(fā)生下面的應(yīng)稅行為中，按11%繳納增值稅的有（）。

A

.交通運輸服務(wù)

B

.基礎(chǔ)電信

C

.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D

.銷售不動產(chǎn)正確答案：ABD我的答案：ABD解析4.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額（）。

A

.按照納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的平均價格確定

B

.市場上的平均價格確定

C

.按照組成計稅價格確定

D

.按照其他納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的平均價格確定正確答案：ACD我的答案：ACD解析5.一般納稅人提供的下列服務(wù)中，（）可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

A

.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B

.公共交通運輸服務(wù)

C

.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

D

.為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析6.營業(yè)稅改征增值稅試點的公共交通運輸服務(wù)包括（）。

A

．輪客渡

B

．公交客運

C

．軌道交通

D

．出租車正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析7.納稅人隨納稅申報表提交附送材料或報備材料進行備案的，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，報送（）資料。

A

.減免稅的項目

B

.減免稅的依據(jù)

C

.減免稅的范圍

D

.減免稅的期限正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析8.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合稅收風(fēng)險管理，將享受減免稅的納稅人履行納稅義務(wù)情況納入風(fēng)險管理，加強監(jiān)督檢查，主要內(nèi)容包括（）。

A

.納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅；

B

.納稅人是否存在編造虛假計稅依據(jù)騙取減免稅的行為；

C

.減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按照規(guī)定用途使用減免稅款；

D

.減免稅有規(guī)定減免期限的，是否到期停止享受稅收減免；正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析9.企業(yè)所提供的備案資料包括（）。

A