強化提高-84講全-z講義

第三章負(fù)章購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣率調(diào)整到12%和10%（注意適用范圍一般發(fā)生財政部和國家稅務(wù)規(guī)定的特定應(yīng)稅銷售行為也可以選擇簡易分別與、消費稅同時繳第一節(jié)1（1）的各種款項。3-1】201811120000094%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項借款的本金到期后一次歸還，利息 1200 1200本月應(yīng)計提的利息金額＝1200000×4%÷12＝4000（元） 4000 4（1—280004000 8 4 12 1200000 1200（1）1月1日借入短期借款： 1200000 1200（2）10月1日償還銀行借款本金和利息： 1200000 36 1236930（）7 面價值為（）萬元。 第二節(jié)應(yīng)付及預(yù)收款項匯票2018年5月6日購入原材料，上注明價款為60000元，額為9600元，原材10月6日，甲企業(yè)于5月6日開出的商業(yè)匯票到期，面值69600元。甲企業(yè)通知其銀行 60 9 69 69 69 69 69 69 69【多選題】（2016年）某企業(yè)為一般，開出銀行承兌匯票購入原材料一批，并支付銀行承兌手續(xù)費。下列各項中，關(guān)于該企業(yè)采購原材料的會計處理表述正確的有（）?！捍鸢附馕觥贿x項C，計入應(yīng)交稅費—應(yīng)交（進項稅額）?？挤?：支付銀行承兌匯票手續(xù)費價款及的會計處理？額貸記的會計科目是（）。C.其他貨幣續(xù)費時，按照確認(rèn)的手續(xù)費，借記“財務(wù)費用”科目，取得的，按注明的進元，16000元，同時，對方代墊運費1000元，稅額100元，已收到對方轉(zhuǎn)來的增值稅。材料驗收入庫（實際成本法），款項尚未支付。7月10日，甲企業(yè)以銀行存款支付購117100 101 （進項稅額）161171171173-5201872B151%的現(xiàn)金折扣（假定計算現(xiàn)金折扣（1）72 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額） （2）710（即少付款項），在償付應(yīng)付賬款時沖減1，款200萬元32萬元，合同上現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30（現(xiàn)金折扣不考慮）15日，甲公司付清貨款。甲公司因該批材料的應(yīng)付賬款入賬價值為（）萬元。，折扣不考慮：應(yīng)付金額：232少付金額：4實付金額：228應(yīng)付金額：232少付金額：4.64 50 50【單選題】（2018）轉(zhuǎn)銷企業(yè)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)貸記的科目是（）三、預(yù)收賬款【例3-8改】甲公司為一般。2018年6月3日，甲公司與乙公司簽訂供貨合同，向乙公司出售一批產(chǎn)品，貨款金額共計200000元，應(yīng)交32000元。根據(jù)購貨合同的規(guī)定，150000 120 120 232000（按貨款全額沖減 200 （銷項稅額）32000（收多少沖多少（銷項稅額）150 （銷項稅額）32的貨款可以通過“應(yīng)收賬款”科目核算。（）（（ 【多選題】（2018）下列各項中，關(guān)于“應(yīng)付利息”科目表述正確的有（）A，計入財務(wù)費用科目借方；選項C，應(yīng)記入“應(yīng)付利息”科目貸方?！纠?-11】A公司有甲、乙兩個股東，分別占資本的30%和70%。2016年度該公6002017400A公司應(yīng)編制如下會計分錄： 【多選題】（2018）下列各項中，不應(yīng)計入應(yīng)付股利的有（） 不需要進行賬務(wù)處理，但應(yīng)在附注中披露；選項B，企業(yè)分配的股利通過“股本”科目核算；選項D，分派股利不需要進行賬務(wù)處理。其他應(yīng)收其他應(yīng)收應(yīng)付租入應(yīng)收租出金8000元，按季支付。9月30日，甲公司以銀行存款支付應(yīng)付24000元，進項稅3840（1）7月31日計提應(yīng)付經(jīng)營租入（8月相同）： 8000 8 16用8（進項稅額）27【單選題】（2018）下列各項中，應(yīng)計入其他應(yīng)付款的是（）1：其他應(yīng)付款的核算內(nèi)容？售機構(gòu)租入汽車1輛，每月10000元（不含稅），按季在季末支付。9月30日，企業(yè)以銀行存款支付和，取得并已經(jīng)過認(rèn)證，上注明的價款為30000元，稅額為4800元。下列各項中，2018年9月30日該企業(yè)支付的會計處理正確的是（）（進項稅額）（進項稅額）（進項稅額）（進項稅額）『答案解析』7月30日，計提應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)： 10000 10月30日支付和稅金 20 10 4 34第三節(jié)醫(yī)療保險費、工傷保險費和保險費等社會保險費（包括商業(yè)保險）；【多選題】（2018）下列各項中，屬于“應(yīng)付職工薪酬”科目核算內(nèi)容的有（）【多選題】（2015）下列各項中，屬于企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的有（）工資計提、、結(jié)17400用貸：應(yīng)付職工薪酬——職工工資、獎金和補貼693000（應(yīng)發(fā)中代扣職工房租32000元，企業(yè)代墊職工家屬費8000元，代扣個人所得稅53000元，實6000008600（3）工資，支付現(xiàn)6009702067200金額為14700元，應(yīng)計入用的金額為10000元，應(yīng)計入銷售費用的金額為5120元。（增用97 97 973-17】承【3-13】，201772%和2.5%的計提標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)應(yīng)付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。（8%）4用4 13 17【例3-15】乙企業(yè)下設(shè)一所職工，每月根據(jù)在崗職工數(shù)量及崗位分布情況、相關(guān)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)等計算需要補貼的金額，從而確定企業(yè)每期因職工而需要承擔(dān)的福利費金額。2017年【例3-16】2017年10月，乙企業(yè)支付30000元補貼給用43030會計處理正確的是（）。22222222借： 2 2 2 2【多選題】（2011）下列各項中，應(yīng)作為職工薪酬計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有（）『答案解析』差旅費、總部管理人員工資應(yīng)當(dāng)計入用；生產(chǎn)職工的伙食補貼應(yīng)當(dāng)計入生【例3-】丁企業(yè)共有 年月1日起，該公司實行累積帶薪缺勤制度。1借： 45 45認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。（）企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣利給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的（公允 非貨幣利”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，同時結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本，涉及銷項稅額的， 197200（含稅售價：1000元×1.16×170名 34800（含稅售價：1000元×1.16×30名 2321000×200借：銀行存款（應(yīng)付職工薪酬 232 200應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額）32 180000（900元×200臺） 180000【單選題】（2018年）某企業(yè)為一般，適用的稅率為16%。2018年12月的是（）。A.確認(rèn)用4000B.確認(rèn)用3000C.27000D.46400 （200×1.16×180）41 （200×1.16×20）4 46 46 （200元×200臺）40 6 （150元×200臺）30 30【多選題】（2018年）某企業(yè)為一般，銷售商品適用的稅率為16%。該企3000（）6001利1160D.福利時利11 160 1160 1160 1160（5600難以認(rèn)定受益對象的非貨幣利，直接計入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬平方米的公寓，月為每套8000元（含稅）借： 20 20 20 20借： 40 40支付 40 40于計提房屋折舊的會計處理表述正確的是（）。借：用當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)。2017年7月份，甲企業(yè)繳存的基本養(yǎng)老保險費，應(yīng)計入生產(chǎn)成本的金額為57600元，應(yīng)計入制造費用的金額為12600元，應(yīng)計入用的金額為10872元，應(yīng)計入銷2088用2貸：應(yīng)付職工薪酬一設(shè)定提存計劃—基本養(yǎng)老保險費83間提供的服務(wù)而應(yīng)向單獨主體繳存的提存金，確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。（）第四節(jié)應(yīng)交稅費 【多選題】（2018）下列各項中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（）A.一般購進固定資產(chǎn)應(yīng)支付的進項稅10001603000480法1000170銷售：收到3000元售價、90元額額小規(guī)模 應(yīng)交未交預(yù)交稅額細(xì)科目有（）。 B.預(yù)交 『答案解析』一般應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交”、“未交增值值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交”、“代扣代交”等明細(xì)（二）一般的賬務(wù)處【例3-24】甲公司為一般，適用的稅率為16%，原材料按實際成本核算，銷售商品價格為不含的公允價格。2018年6月份發(fā)生交易或事項如下：（1）5日，購入原材料一批，上注明價款120000元，額19200元， 120應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額）19 139（2）10日，收到5日購入的原材料并驗收入庫，實際成本總額為120000元。同日，與公司結(jié)清費用，上注明的費用為5000元，稅額為500元，費 120 120 5 5 30應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額）4 343-25】2018610月投入使用。取得并通過認(rèn)證，上注明的價款為3000000元，增 3000應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額）180 120 3300借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額）120 120修理費用20000元，額3200元，款項已用銀行存款支付。借： 20應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額）3 23進項稅額＝價款×扣除率＝200000×10%＝20000（元）。 180000應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額）20 200稅憑征，款項也未支付。隨貨的材料列明的原材料為260000元。 260 260 260000（紅字 260000（紅字（1）損指因管理不善造成的存貨的、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被部門依法沒收或者強令【注意】自 損失的進項稅不用轉(zhuǎn)出認(rèn)的額3200元借：待處產(chǎn)損溢（20000＋3 23 20應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額轉(zhuǎn)出）39600 69 60應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額轉(zhuǎn)出）9 買空調(diào)扇的價款和進項稅額，尚認(rèn)證。 150 24 174②經(jīng)認(rèn)證不可抵扣時 24 24 24貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額轉(zhuǎn)出）24 174 17411，上注明價款為40000元稅額6400元款項已收到并存入銀行（假定勞務(wù)成本30，元6開具的上注明的稅額為40000元 240 200 40方協(xié)商不含稅價值為750000元，開具的上注明的稅額為120000元 870【多選題】（2018年）下列各項中，關(guān)于一般會計處理表述正確的有（）已單獨確認(rèn)進項稅額的購進貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交（進項稅額轉(zhuǎn) 目 ＝326400＋36800－359700＝3500（元額轉(zhuǎn)出合計為＝326400＋36800－359700＝3500（元款6月30日，交納本月3000元借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交（已交稅金）3 3【例3-32】2018年6月30日，甲公司將尚未交納的其余500元進行轉(zhuǎn)賬。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交（轉(zhuǎn)出未交）500 500借：應(yīng)交稅費——未交 【單選題】（2018年）企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的時，應(yīng)借記（）應(yīng)交稅費一一應(yīng)交（轉(zhuǎn)出未交應(yīng)交稅費一一應(yīng)交（轉(zhuǎn)出多交（三）小規(guī)模核算（多選購進：購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)（服務(wù)），取得的上注明的，一律不予銷售：應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的征收率計算交納，但不得開具購入原材料一批，取得的中注明價款30000元，4800元，款項以銀行 34 34銷售產(chǎn)品一批，開具的普通上注明的價款（含稅）為51500元，款項已存入不含稅銷售額＝51500÷（1＋3%）＝50000（元）應(yīng)納＝50000×3%＝1500（元） 11500借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交1（支付的直接計入有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本?！九袛囝}】（2018年）小規(guī)模銷售貨物采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價的方法，（【例3-4某行社為一應(yīng)采差額征方式核2018年7月份，該旅行社乙公司供職工內(nèi)旅游務(wù)，向公收取含稅款318000，其中18000254004400 254 254根據(jù)扣稅憑證抵減銷項稅額，并調(diào)整成本：（待取得合規(guī)扣稅憑證且納稅【例3-35】某公司為一般，初次數(shù)臺稅控系統(tǒng)設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，取得上注明的價款為38000元，稅額為6080元，價款和以銀行 44 44借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交（減免）44 44稅控系統(tǒng)設(shè)備按規(guī)定抵減應(yīng)納稅額的會計處理正確的是（）。C.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交（減免）”科目，貸記“用”科目科目（此為一般的處理，小規(guī)模應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交”科目），貸稅費，在達(dá)到制度規(guī)定的免征條件時，將有關(guān)應(yīng)交轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。日常核算產(chǎn)品銷售收入并計提相應(yīng) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交符合達(dá)到制度規(guī)定的免征條件時：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交0.06 三、應(yīng)交消費稅（單選明的稅額為16萬元，適用的消費稅稅率為30%，款項已存入銀行。 3-37500006000 56 50 6 面成本20000元，市場價格30000元，適用的稅率為16%、消費稅稅率為10%。30 （銷項稅額）42033 22000應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額）64——應(yīng)交消費 160 624 2400 2400160001 160 160 20002560（進項稅額）6425602稅），進口環(huán)節(jié)需要交納的消費稅為200000元，采購的商品已經(jīng)驗收入庫，貨款和已經(jīng)用銀 1200 12003-413600800用于其產(chǎn)品生產(chǎn)，稅定每噸礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅5元。①企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅＝3600×5＝18000（元 18000 18 4000 4 22 22城市建設(shè)稅（教育費附加）是以單位實際繳納的、消費稅的稅額為計征依據(jù)，按其一定比例分別與、消費稅同時繳納。（判斷）【例3-42】甲企業(yè)本期實際應(yīng)交510000元、消費稅240000元，城市建設(shè)稅稅率7%3%。計算應(yīng)交城市建設(shè)稅、應(yīng)交納的教育費附加：應(yīng)交城建稅＝（510000＋240000）×7%＝52500（元）應(yīng)交附加＝（510000＋240000）×3%＝22500（元） 75000 建設(shè) 52【單選題】（2016年）某企業(yè)2015年發(fā)生的相關(guān)稅費如下：1100000元，城鎮(zhèn)土使用稅200000元，消費稅500000元，土地350000元，城市建設(shè)稅稅率為7%，下列關(guān)于城市建設(shè)稅的處理，正確的是（