匯算清繳風(fēng)險管理

匯算清繳風(fēng)險管理貴州省國家稅務(wù)局所得稅處王元坤2017.11.23貴鋁賓館主要內(nèi)容一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量二、2014版納稅申報表三、案例四、2017年度匯算清繳工作五、其他一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量（一）捐贈案例【思考】：從年度申報表的哪張表可以獲取到捐贈信息的相關(guān)數(shù)據(jù)？企業(yè)所得稅法第九條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量2015年度、2016年度捐贈數(shù)據(jù)捐贈數(shù)據(jù)可能存在的風(fēng)險一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量當(dāng)前問題：填報質(zhì)量不高，錯填、漏填，數(shù)據(jù)前后不一致，表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系不符大量存在。匯算清繳期發(fā)布疑點數(shù)據(jù)的情況一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量所得稅匯繳數(shù)據(jù)審核系統(tǒng)：2016年試行、推廣，指標(biāo)模型99個，2017年進(jìn)行升級，增加指標(biāo)212個，目前總指標(biāo)數(shù)達(dá)到311個。【基層疑問】為何設(shè)置如此多的指標(biāo)？指標(biāo)是依據(jù)什么設(shè)置的？匯繳數(shù)據(jù)審核系統(tǒng)的指標(biāo)分為兩類：數(shù)據(jù)質(zhì)量類和風(fēng)險管理類一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控流程在線網(wǎng)頁版在線客戶端版稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)系統(tǒng)離線客戶端版核心系統(tǒng)申報校驗金稅三期核心征管系統(tǒng)大廳前臺錄入一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量【基層疑問】為何不升級網(wǎng)報系統(tǒng)，實現(xiàn)全部監(jiān)控，減少納稅人出錯的概率，從源頭提高數(shù)據(jù)質(zhì)量？一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量規(guī)則失效的原因123456一、年度納稅申報表數(shù)據(jù)質(zhì)量【運維】【服務(wù)單位】：核心系統(tǒng)-中軟決策一包-神馬決策二包-稅友申報系統(tǒng)-方欣【總局對規(guī)則的要求】二、年度納稅稅申報表（一）申報表的的作用1.申報征收載體2.法定申報文書書（資料）3.申報表改版前前后變化二、年度納稅稅申報表【基層疑問】】年度納稅申報報表是否會調(diào)調(diào)整？二、年度納稅稅申報表（二）分表單單具體講解二、年度納稅稅申報表1.封面2.企業(yè)所得稅年年度納稅申報報表填報表單單二、年度納稅稅申報表3.A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息息表二、年度納稅稅申報表4.A100000中華人民共和和國企業(yè)所得得稅年度納稅稅申報表（A類）二、年度納稅稅申報表收入費用明細(xì)細(xì)表主要反映企業(yè)業(yè)按照會計政政策所發(fā)生的的成本、費用用情況。這些些表格，也是是企業(yè)進(jìn)行納納稅調(diào)整的主主要數(shù)據(jù)來源源。5.A101010一般企業(yè)收入入明細(xì)表二、年度納稅稅申報表6.A101020金融企業(yè)收入入明細(xì)表二、年度納稅稅申報表7.A102010一般企業(yè)成本本支出明細(xì)表表二、年度納稅稅申報表8.A102020金融企業(yè)支出出明細(xì)表二、年度納稅稅申報表9.A103000事業(yè)單位、民民間非營利組組織收入、支支出明細(xì)表二、年度納稅稅申報表10.A104000期間費用明細(xì)細(xì)表二、年度納稅稅申報表11.A105000納稅調(diào)整項目目明細(xì)表二、年度納稅稅申報表12.A105010視同銷售和房房地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)特定業(yè)務(wù)務(wù)納稅調(diào)整明明細(xì)表二、年度納稅稅申報表13.A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生生制確認(rèn)收入入納稅調(diào)整明明細(xì)表二、年度納稅稅申報表14.A105030投資收益納稅稅調(diào)整明細(xì)表表二、年度納稅稅申報表15.A105040專項用途財政政性資金納稅稅調(diào)整表二、年度納稅稅申報表16.A105050職工薪酬納稅稅調(diào)整明細(xì)表表二、年度納稅稅申報表17.A105060廣告費和業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費跨年年度納稅調(diào)整整明細(xì)表二、年度納稅稅申報表18.A105070捐贈支出納稅稅調(diào)整明細(xì)表表二、年度納稅稅申報表19.A105080資產(chǎn)折舊、攤攤銷情況及納納稅調(diào)整明細(xì)細(xì)表20.A105081固定資產(chǎn)加速速折舊、扣除除明細(xì)表二、年度納稅稅申報表21.A105090資產(chǎn)損失稅前前扣除及納稅稅調(diào)整明細(xì)表22.A105091資產(chǎn)損失（專專項申報）稅稅前扣除及納納稅調(diào)整明細(xì)細(xì)表二、年度納稅稅申報表23.A105100企業(yè)重組納稅稅調(diào)整明細(xì)表表24.A105110政策性搬遷納納稅調(diào)整明細(xì)細(xì)表二、年度納稅稅申報表25.A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備備金納稅調(diào)整整明細(xì)表二、年度納稅稅申報表26.A106000企業(yè)所得稅彌彌補(bǔ)虧損明細(xì)細(xì)表二、年度納稅稅申報表27.A107010免稅、減計收收入及加計扣扣除優(yōu)惠明細(xì)細(xì)表二、年度納稅稅申報表28.A107011符合條件的居居民企業(yè)之間間的股息、紅紅利等權(quán)益性性投資收益優(yōu)優(yōu)惠明細(xì)表29.A107012綜合利用資源源生產(chǎn)產(chǎn)品取取得的收入優(yōu)優(yōu)惠明細(xì)表30.A107013金融保險等機(jī)機(jī)構(gòu)取得涉農(nóng)農(nóng)利息保費收收入優(yōu)惠明細(xì)細(xì)表二、年度納稅稅申報表31.A107014研發(fā)費用加計計扣除優(yōu)惠明明細(xì)表二、年度納稅稅申報表32.A107020所得減免優(yōu)惠惠明細(xì)表33.A107030抵扣應(yīng)納稅所所得額明細(xì)表表34.A107040減免所得稅優(yōu)優(yōu)惠明細(xì)表35.A107041高新技術(shù)企業(yè)業(yè)優(yōu)惠情況及及明細(xì)表36.A107042軟件、集成電電路企業(yè)優(yōu)惠惠情況及明細(xì)細(xì)表37.A107050稅額抵免優(yōu)惠惠明細(xì)表二、年度納稅稅申報表境外所得抵免免表：本表反映企業(yè)業(yè)發(fā)生境外所所得稅如何抵抵免以及抵免免具體計算問問題。38.A108000境外所得稅收收抵免明細(xì)表表39.A108010境外所得納稅稅調(diào)整后所得得明細(xì)表40.A108020境外分支機(jī)構(gòu)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表41.A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵抵免境外所得得稅明細(xì)表二、年度納稅稅申報表匯總納稅表：：本表反映匯總總納稅企業(yè)的的總分機(jī)構(gòu)如如何分配稅額額問題。42.A109000跨地區(qū)經(jīng)營匯匯總納稅企業(yè)業(yè)年度分?jǐn)偲笃髽I(yè)所得稅明明細(xì)表43.A109010企業(yè)所得稅匯匯總納稅分支支機(jī)構(gòu)所得稅稅分配表三、案例（一）案例1（二）案例2四、2017年度匯算清繳繳工作一監(jiān)控財務(wù)報表質(zhì)量二各階段工作重點三數(shù)據(jù)質(zhì)量審核要求四、2017年度匯算清繳繳工作各階段工作重重點五、其他（一）重視財務(wù)務(wù)報表收集五、其他【風(fēng)險提示服服務(wù)系統(tǒng)比對對財務(wù)報表的的前提】：至少提前一天天將財務(wù)報表表報送到金三三核心系統(tǒng)，，