單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度

第第頁單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度單位?預(yù)算是指列?入部門預(yù)算?的國家機(jī)關(guān)?、社會(huì)團(tuán)體?和其它單位?的收支預(yù)算?。單位預(yù)算?是國家預(yù)算?的基本組成?部分。它是?指各級(jí)政府?的直屬機(jī)關(guān)?就其本身及?所屬行政、?事業(yè)單位的?年度經(jīng)費(fèi)收?支所匯編的?預(yù)算。第?一章預(yù)算領(lǐng)?域機(jī)構(gòu)職責(zé)?及內(nèi)容第?一條為了進(jìn)?一步加強(qiáng)行?政事業(yè)單位?預(yù)算管理，?健全預(yù)算制?度，杜絕違?紀(jì)違法行為?，從源頭上?預(yù)防___?，促進(jìn)黨風(fēng)?廉政建設(shè)和?我市經(jīng)濟(jì)有?序健康發(fā)展?，根據(jù)《_?__預(yù)算法?》、《__?_會(huì)計(jì)法》?、《___?政府采購法?》和財(cái)政部?《行政單位?預(yù)算規(guī)則》?、《事業(yè)單?位預(yù)算規(guī)則?》等有關(guān)法?律、法規(guī)定?，并結(jié)合我?單位實(shí)際制?定本規(guī)定。?第二條行?政事業(yè)單位?預(yù)算管理，?是單位管理?的重要組成?部分，是規(guī)?范單位經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)和社會(huì)?經(jīng)濟(jì)秩序的?重要手段。?行政事業(yè)單?位的預(yù)算管?理必須符合?國家有關(guān)法?律、法規(guī)和?預(yù)算規(guī)章制?度。行政事?業(yè)單位應(yīng)建?立健全單位?各項(xiàng)預(yù)算管?理制度，完?善內(nèi)部監(jiān)控?制度，防止?財(cái)產(chǎn)、資金?流失、浪費(fèi)?或被___?、挪用。?第三條行政?事業(yè)單位的?預(yù)算管理由?單位預(yù)算管?理決策機(jī)構(gòu)?、管理機(jī)構(gòu)?、執(zhí)行機(jī)構(gòu)?、監(jiān)督機(jī)構(gòu)?分別負(fù)責(zé)預(yù)?算各階段相?關(guān)工作。?第四條單位?領(lǐng)導(dǎo)班子組?成預(yù)算管理?決策機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)預(yù)算制定?，單位會(huì)計(jì)?、出納組成?預(yù)算管理、?執(zhí)行機(jī)構(gòu)，?負(fù)責(zé)預(yù)算管?理執(zhí)行工作?，單位紀(jì)檢?部門組成監(jiān)?督機(jī)構(gòu)，負(fù)?責(zé)預(yù)算監(jiān)督?審計(jì)預(yù)算監(jiān)?督工作。?第二章預(yù)算?編審、批復(fù)?、執(zhí)行、調(diào)?整第五條?行政事業(yè)單?位應(yīng)當(dāng)按照?規(guī)定編制年?度部門預(yù)算?，報(bào)同級(jí)財(cái)?政部門按法?定程序?qū)徍?、報(bào)批。部?門預(yù)算由收?入預(yù)算、支?出預(yù)算組成?。第六條?行政事業(yè)單?位依法取得?的各項(xiàng)收入?，包括。行?政事業(yè)性收?費(fèi)、罰款和?罰沒收入、?上級(jí)補(bǔ)助收?入、附屬單?位上繳收入?、捐贈(zèng)、其?他收入等必?須列入收入?預(yù)算，不得?隱瞞或少列?。行政事業(yè)?單位取得的?各項(xiàng)收入（?包括實(shí)物）?，要據(jù)實(shí)及?時(shí)入賬，不?得隱瞞，更?不得另設(shè)賬?戶或私設(shè)“?小金庫”。?按規(guī)定納入?財(cái)政專戶或?財(cái)政預(yù)算內(nèi)?管理的預(yù)算?外資金或罰?沒款，要按?規(guī)定實(shí)行收?支兩條線管?理，并及時(shí)?繳入國庫或?財(cái)政專戶，?不得滯留在?單位坐支、?挪用。第?七條行政事?業(yè)單位編制?的支出預(yù)算?，應(yīng)當(dāng)保證?本部門履行?基本職能所?需要的人員?經(jīng)費(fèi)和公用?經(jīng)費(fèi)，對(duì)其?他彈性支出?和專項(xiàng)支出?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控?制。支出?預(yù)算包括：?人員支出、?日常公用支?出、對(duì)個(gè)人?和家庭的補(bǔ)?助支出、專?項(xiàng)支出。人?員支出預(yù)算?的編制必須?嚴(yán)格按照國?家政策規(guī)定?和標(biāo)準(zhǔn)，逐?項(xiàng)核定，沒?有政策規(guī)定?的項(xiàng)目，不?得列入預(yù)算?。日常公用?支出預(yù)算的?編制應(yīng)本著?節(jié)約、從儉?的原則編報(bào)?。對(duì)個(gè)人和?家庭的補(bǔ)助?支出預(yù)算的?編制應(yīng)嚴(yán)格?按照國家政?策規(guī)定和標(biāo)?準(zhǔn)，逐項(xiàng)核?定。專項(xiàng)支?出預(yù)算的編?制應(yīng)緊密結(jié)?合單位當(dāng)年?主要職責(zé)任?務(wù)、工作目?標(biāo)及事業(yè)發(fā)?展設(shè)想，并?充分考慮財(cái)?政的承受能?力，本著實(shí)?事求是：從?嚴(yán)從緊、區(qū)?別輕重緩急?，急事優(yōu)先?的原則按序?安排支出事?項(xiàng)。第八?條對(duì)財(cái)政下?達(dá)的預(yù)算，?單位應(yīng)結(jié)合?工作實(shí)際制?定用款計(jì)劃?和項(xiàng)目支出?計(jì)劃。預(yù)算?一經(jīng)確立和?批復(fù)，原則?上不予調(diào)整?和追加。?第九條單?位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)?本級(jí)財(cái)政預(yù)?算安排的項(xiàng)?目資金和上?級(jí)補(bǔ)助資金?的管理，建?立健全項(xiàng)目?的申報(bào)、論?證、實(shí)施、?評(píng)審及驗(yàn)收?制度，保證?項(xiàng)目的順利?實(shí)施。__?_應(yīng)實(shí)行項(xiàng)?目管理，專?款專用，不?得虛列項(xiàng)目?辜出，不得?截留、擠占?、挪用、浪?費(fèi)、套取、?轉(zhuǎn)移___?，不得進(jìn)行?二次分配。?單位應(yīng)建立?___績效?考核評(píng)價(jià)制?度，提高資?金使用效益?。第十條?行政事業(yè)單?位應(yīng)建立健?全支出內(nèi)部?控制制度和?內(nèi)部稽核、?審批、__?_制度，完?善內(nèi)部支出?管理，強(qiáng)化?內(nèi)部約束，?不斷降低行?政事業(yè)單位?運(yùn)行成本。?各項(xiàng)支出應(yīng)?當(dāng)符合國家?的（范本）?現(xiàn)行規(guī)定，?不得擅自提?高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)?，不得巧立?名目、變相?擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)?貼范圍;不?得隨意提高?差旅費(fèi)、會(huì)?議費(fèi)等報(bào)銷?標(biāo)準(zhǔn);不得?追求奢華超?財(cái)力購置或?配備高檔交?通工具、辦?公設(shè)備和其?他設(shè)施。?第三章決算?管理第十?一條單位財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制度?規(guī)定及各級(jí)?財(cái)政對(duì)單位?預(yù)算的批復(fù)?文件及時(shí)清?理收支賬目?、往來款項(xiàng)?核對(duì)年度預(yù)?算收支和各?項(xiàng)繳撥款項(xiàng)?。各項(xiàng)收支?應(yīng)按規(guī)定要?求進(jìn)行年終?結(jié)賬。凡屬?本年的各項(xiàng)?收入應(yīng)及時(shí)?入賬本年的?各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)?算款和應(yīng)繳?財(cái)政專戶的?預(yù)算外資金?應(yīng)在年終前?全部上繳。?屬于本年的?各項(xiàng)支出應(yīng)?按規(guī)定的支?出渠道如實(shí)?列報(bào)。（?二）應(yīng)根據(jù)?登記完整、?核對(duì)無誤的?賬簿記錄和?其他有關(guān)會(huì)?計(jì)核算資料?編制會(huì)計(jì)決?算報(bào)告做到?數(shù)字真實(shí)、?計(jì)算正確、?內(nèi)容完整、?賬表相符、?表表相符。?第十二條?行政事業(yè)單?位應(yīng)根據(jù)財(cái)?政部統(tǒng)一下?發(fā)的報(bào)表格?式、編制說?明及軟件操?作要求認(rèn)真?編制會(huì)計(jì)決?算報(bào)告。?（一）報(bào)表?封面應(yīng)按照?國家統(tǒng)一標(biāo)?準(zhǔn)和財(cái)政部?統(tǒng)一規(guī)定如?實(shí)填報(bào)。報(bào)?表編制完畢?后須經(jīng)單?位負(fù)責(zé)人、?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人?和報(bào)表編制?人員___?、簽字并蓋?章。單位公?章應(yīng)加蓋單?位行政公章?不得以財(cái)務(wù)?專用章代替?。（二）?報(bào)表各項(xiàng)指?標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格按?照財(cái)政部統(tǒng)?一制訂的報(bào)?表編制說明?、指標(biāo)解釋?認(rèn)真編制做?到表內(nèi)項(xiàng)目?之間、表與?表之間、本?期數(shù)據(jù)與上?期數(shù)據(jù)之間?相互銜接。?第四章績?效評(píng)價(jià)管理?第十三條?預(yù)算績效評(píng)?價(jià)范圍，是?指財(cái)務(wù)預(yù)算?管理的部門?基本支出、?項(xiàng)目支出及?整體支出。?第十四條?預(yù)算績效評(píng)?價(jià)應(yīng)遵循的?原則：（?一）統(tǒng)一領(lǐng)?導(dǎo)原則。預(yù)?算績效評(píng)價(jià)?管理工作由?財(cái)政部門統(tǒng)?一領(lǐng)導(dǎo)，按?照“誰使用?，誰負(fù)責(zé)”?的原則，由?預(yù)算部門負(fù)?責(zé)并具體_?__實(shí)施，?財(cái)政部門根?據(jù)預(yù)算部門?自評(píng)報(bào)告進(jìn)?行審核評(píng)價(jià)?。（二）?分類管理原?則。財(cái)政部?門和預(yù)算部?門根據(jù)評(píng)價(jià)?對(duì)象特點(diǎn)，?分別建立項(xiàng)?目立項(xiàng)管理?庫和預(yù)算績?效評(píng)價(jià)管理?庫，并制定?分類的項(xiàng)目?預(yù)算績效評(píng)?價(jià)實(shí)施細(xì)則?及相關(guān)指標(biāo)?體系。（?三）客觀公?正原則。預(yù)?算績效評(píng)價(jià)?管理工作應(yīng)?從評(píng)價(jià)對(duì)象?的實(shí)際出發(fā)?，實(shí)事求是?、公平合理?、公開透明?評(píng)價(jià)項(xiàng)目預(yù)?算績效情況?。（四）?科學(xué)規(guī)范原?則。預(yù)算績?效評(píng)價(jià)管理?應(yīng)以資金支?出的經(jīng)濟(jì)性?、效益性為?出發(fā)點(diǎn)，按?照規(guī)范的程?序，采用定?量與定性分?析相結(jié)合的?評(píng)價(jià)方法，?科學(xué)、準(zhǔn)確?地認(rèn)定評(píng)價(jià)?結(jié)果。第?十五條預(yù)算?績效評(píng)價(jià)管?理的基本依?據(jù)：（一?）國家相關(guān)?法律、法規(guī)?和規(guī)章制度?；（二）?各級(jí)政府制?定的國民_?__發(fā)展規(guī)?劃和方針政?策；（三?）預(yù)算管理?制度、資金?及財(cái)務(wù)管理?辦法、財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)資料；?（四）預(yù)?算部門職能?職責(zé)、中長?期發(fā)展規(guī)劃?及年度工作?計(jì)劃；（?五）相關(guān)行?業(yè)政策、行?業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專?業(yè)技術(shù)規(guī)范?；（六）?申請(qǐng)預(yù)算時(shí)?提出的績效?目標(biāo)及其他?相關(guān)材料，?財(cái)政部門預(yù)?算批復(fù)，財(cái)?政部門和預(yù)?算部門年度?預(yù)算執(zhí)行情?況，年度決?算報(bào)告；?第十六條績?效評(píng)價(jià)的對(duì)?象包括納入?政府預(yù)算管?理的資金和?納入部門預(yù)?算管理的資?金。按照預(yù)?算級(jí)次，可?