復習提綱《企業(yè)內(nèi)部控制》習題及答案-單選多選沒答案

第一章總論(一單項選擇題1.內(nèi)部控制的基本概念是從早期(思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。A.科學管理B.內(nèi)部牽制C.內(nèi)部審計D.管理控制2.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段,其中不包括(要素。A.控制環(huán)境B.風險評估C.會計系統(tǒng)D.控制程序3.COSO著名的《內(nèi)部控制——整合框架》是在(發(fā)布的,該報告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。A.20世紀80年代B.1992年C.2002年D.2004年4.(是指主體對所確認的風險采取必要的措施,以保證其目標得以實現(xiàn)的政策和程序。A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通5.2002年美國國會通過的《薩班斯-奧克斯利法案》第404條款(SOX404及相關(guān)規(guī)則采用的是(。A.內(nèi)部控制體系B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)C.內(nèi)部控制整合框架D.企業(yè)風險管理整合框架6.相對《內(nèi)部控制——整合框架》,ERM框架的創(chuàng)新之處不包括(。A.新提出了一個更具有管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標,同時還擴大了報告的范疇B.新增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素C.提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度D.提出了風險評估概念7.在COSO內(nèi)部控制框架中,控制活動的類別可分為(。A.經(jīng)營、財務報告及合規(guī)三個類別B.經(jīng)營、信息及合規(guī)三個類別C.信息、財務報告及監(jiān)察三個類別D.經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個類別8.代表了成熟階段的研究成果,堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是(。A.美國注冊會計師協(xié)會《企業(yè)準則公告第55號》B.英國《綜合守則》C.COSO委員會的《內(nèi)部控制——整合框架》D.特恩布爾委員會的特恩布爾報告9.關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系,下列說法錯誤的是(。A.我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應用指引、評估指引和審計指引四部分組成的B.內(nèi)部控制應用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次,起統(tǒng)馭作用C.內(nèi)部控制評估指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評估提供的指引D.內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則10.依據(jù)《企業(yè)風險管理——整合框架》的內(nèi)容,下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是(。A.內(nèi)部控制的思想是以風險為導向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個過程,這個過程需要全員的參與,包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來,但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理,是對風險的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證(二多項選擇題1.有關(guān)內(nèi)部控制的歷史演進,下列說法正確的是(。A.內(nèi)部控制理論與實踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架等四個不同的階段,并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風險管理整合框架交融發(fā)展的趨勢B.內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段,該階段將內(nèi)部控制一分為二,由此內(nèi)部控制進入“制度二分法”或“二要素”階段C.1992年9月,COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制——整合框架》提出了一個概念、三個目標和五個要素D.《企業(yè)風險管理——整合框架》晚于《內(nèi)部控制——整合框架》產(chǎn)生。目前已經(jīng)替代了后者E.風險管理整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風險管理的高度來認識2.下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是(。A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控3.下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標是(。A.戰(zhàn)略目標B.經(jīng)營目標C.報告目標D.合規(guī)目標E.發(fā)展目標4.相對《內(nèi)部控制——整合框架》,ERM框架的創(chuàng)新在于(。A.新提出了一個更具有管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標,同時還擴大了報告的范疇B.增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素C.對內(nèi)部控制提出了一個迄今為止最為權(quán)威的定義D.提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度D.提出了一個新的觀念——風險組合觀5.關(guān)于我國內(nèi)部控制法規(guī)發(fā)展和完善正確的說法是(。A.2001年1月。證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》,要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制制度B.2001年6月,財政部發(fā)布了《內(nèi)部會計控制——基本規(guī)范(試行》,并相繼發(fā)布了一系列試行規(guī)范,這些規(guī)定明確了單位建立和完善內(nèi)部會計控制體系的基本框架和要求C.2006年6月,上交所發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》,同年9月,深交所發(fā)布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》,對上市公司保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進行了規(guī)定D.2008年5月,財政部第5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,要求2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行,并且鼓勵非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)范E.2010年4月15日。財政部第5部委出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項應用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》6.屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則有(。A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.適應性原則E.制衡性原則7.中國內(nèi)部控制標準體系包括(。A.企業(yè)內(nèi)部控制應用指引B.企業(yè)內(nèi)部控制評估指引C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范E.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引8.2004年9月,COSO根據(jù)薩班斯法案要求,頒布企業(yè)風險管理整合框架,該框架的構(gòu)成要素包括(。A.內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定B.事項識別、風險評估C.風險應對、控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控E.控制環(huán)境、監(jiān)督9.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中,正確的有(。A.內(nèi)部控制是一個過程B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的C.有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標的實現(xiàn)D.內(nèi)部控制的目標包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務報告真實完整等E.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊,而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為(三判斷題1.內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段。2.內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。3.內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的五個構(gòu)成要素,這五個要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。4.風險偏好和風險容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。5.合規(guī)目標是在《企業(yè)風險管理——整合框架》新提出來的內(nèi)部控制目標。6.內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風險防御能力、維護社會公眾利益,最終服務于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標。7.我國內(nèi)部控制規(guī)定起步的標志是1985年1月頒布的《中華人民共和國會計法》。8.目前我國內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》組成的。9,基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素,即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。10.內(nèi)部控制評價指引主要內(nèi)容包括:實施內(nèi)部控制評價應遵循的原則、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容、內(nèi)部控制評價的程序、內(nèi)部控制缺陷的認定以及內(nèi)部控制評價報告。(四簡答題1.我國新頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本框架與具體內(nèi)容。答:基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次,起統(tǒng)馭作用。它描述了建立與實施內(nèi)部控制體系必須建立的框架結(jié)構(gòu),規(guī)定了內(nèi)部控制的定義、目標、原則、要素等基本要求,是制定應用指引、評價指引、審計指引和企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本依據(jù)?；疽?guī)范主要明確了內(nèi)部控制的目標、原則和要素。內(nèi)部控制目標規(guī)定了五個方面,即合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?；疽?guī)范同時規(guī)定了企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的五項原則:一是全面性原則;二是重要性原則;三是制衡性原則;四是適應性原則;五是成本效益原則。基本規(guī)范還規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素,即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。2.簡要概括我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系。答:我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》;《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》組成的。基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次,起統(tǒng)馭作用;應用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引,在配套指引乃至整個內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位;企業(yè)內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供的指引;企業(yè)內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則。三者之間既相互獨立,又相互聯(lián)系,形成一個有機整體。(五案例分析題2011年3月15日,據(jù)中央曝光,盡管雙匯宣稱“十八道檢驗、十八個放心”,但按照雙匯公司的規(guī)定,十八道檢驗并不包括“瘦肉精”檢測,尿檢等檢測程序也形同虛設(shè)。此前,河南孟州等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒豬順利賣到雙匯集團旗下公司。該公司市場部負責產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應說,原料在入場前都會經(jīng)過官方檢驗,央視所曝光的“瘦肉精”事件,公司正在進行調(diào)查核實。與此同時,農(nóng)業(yè)部第一時間責成河南、江蘇農(nóng)牧部門嚴肅查辦,嚴格整改,切實加強監(jiān)督,并立即排除督察組趕赴河南獨到查處工作。農(nóng)業(yè)部還表示,將在徹查的基礎(chǔ)上,責成有關(guān)地方和部門對相關(guān)責任人員進行嚴肅處理,并隨后向社會公布結(jié)果。受此影響,15日下午,雙匯旗下上市公司雙匯發(fā)展跌停,并宣布停牌。17日晚間,雙匯集團在此發(fā)表聲明:要求涉事子公司召回在市場上流通的產(chǎn)品,并在政府有關(guān)部門的監(jiān)管下進行處理。據(jù)了解,截至3月17日,已經(jīng)控制涉案人員14人,其中養(yǎng)豬場負責人7人、生豬經(jīng)紀人6人、濟源雙匯采購員1人。對于雙匯發(fā)展的投資者來說,不行只是剛剛開始,復盤后的雙匯發(fā)展更是連續(xù)兩天跌停。瞬時間,雙匯被推到風口浪尖之上。作為國內(nèi)規(guī)模最大的肉制品企業(yè),“瘦肉精”事件令雙匯聲譽大受影響。及三鹿之后,又一國內(nèi)重量級公司面臨著空前的危機。要求:請結(jié)合該案例,試分析內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性,并闡釋內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義。分析提示:(1內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實施的,旨在為經(jīng)營的效率和有效性、財務報告的可靠性、遵循適用的法律法規(guī)等目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程?？梢?一個健全的內(nèi)部控制體系是由多方實施,為了多方利益的一個過程。雙匯“瘦肉精事件的發(fā)展很大程度上正是由于企業(yè)內(nèi)部控制缺失,存在重大盲點或漏洞,才造成了目前這種境況。形同虛設(shè)的檢測程序只會成為不法分子的通道,因此一個企業(yè)要想做大做強,一個健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)不可缺少,不能因為短期利益而犧牲企業(yè)長久的發(fā)展。只有這樣才能避免類似案件的再次發(fā)生,真正為企業(yè)、為更多利益相關(guān)者帶來真實的益處。(2實施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平。企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度反映了企業(yè)管理水平的高低,而內(nèi)部控制體系的建設(shè)也是提升管理水平的有效手段。雙匯擁有18道安檢程序,卻沒有對瘦肉精的檢驗,讓其內(nèi)部控制程序形同虛設(shè)。這說明從企業(yè)管理層內(nèi)部就有漏洞和弊端,管理水平需要提高。嚴格管理企業(yè),實現(xiàn)管理創(chuàng)新,促進傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡,加強內(nèi)部控制是企業(yè)實現(xiàn)管理現(xiàn)代化的科學方法,建立和健全內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求。(3實施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風險防御能力。內(nèi)部控制的核心是控制影響目標實現(xiàn)的風險,防范企業(yè)經(jīng)營活動偏離企業(yè)目標的一切可能性。正是在安檢這個最重要的風險防范點上出現(xiàn)了問題,才造成雙匯成為了眾矢之的。如果一個企業(yè)擁有健全的防范風險的內(nèi)部控制系統(tǒng),任何的差錯都會得到很好的監(jiān)控,更不會造成如此大的影響和損失。(4實施內(nèi)部控制有助于維護社會公眾的利益。在整個瘦肉精事件中,最大的受害者還是社會公眾。曾經(jīng)生活常用的食品成了有毒食第二章內(nèi)部控制的基本理論(一單項選擇題1.對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是(A內(nèi)部控制強調(diào)全員參與,人人有責B企業(yè)的各級管理層和全體員工都應當樹立現(xiàn)代管理理念,強化風險意識C以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實施,并主動承擔相應的責任D被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定2.下列選項中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是(A企業(yè)董事會B企業(yè)監(jiān)事會C政府對企業(yè)進行審計的審計人員D企業(yè)全體員工3.內(nèi)部控制是一種全程控制,從時間順序上來看不包括(A事前控制B制度設(shè)計,制度執(zhí)行與監(jiān)督評價C事中控制D事后控制4.內(nèi)部控制要達到的最直接也是最根本的目標是(A資產(chǎn)安全目標B報告目標C經(jīng)營目標D戰(zhàn)略目標5.內(nèi)部控制的最高目標,也是終極目標的是(A資產(chǎn)安全目標B報告目標C經(jīng)營目標D戰(zhàn)略目標6.內(nèi)部控制的核心目標(A資產(chǎn)安全目標B報告目標C經(jīng)營目標D戰(zhàn)略目標7.在下列原則中,強調(diào)內(nèi)部控制應當貫穿決策,執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項的是(A全面性原則B重要性原則C制衡性原則D成本效益原則8.建立和實施內(nèi)部控制的核心理念是(A全程控制B監(jiān)督檢查C相互制衡D全面控制9.中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括(A重大決策B重大決策變更C重大事項D重要人事任免10.企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是(A內(nèi)部環(huán)境B內(nèi)部監(jiān)督C控制活動D人力資源政策11.在下列內(nèi)部控制要素中,被稱為對內(nèi)部控制的控制,是實施內(nèi)部控制的重要保證的是(A內(nèi)部環(huán)境B內(nèi)部監(jiān)督C控制活動D風險評估12.在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中,處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是(A內(nèi)部環(huán)境B內(nèi)部監(jiān)督C控制活動D信息與溝通13.內(nèi)部控制僅僅為目標的實現(xiàn)提供合理保證,而不是絕對保證,原因就在于(A內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力B內(nèi)部控制的目標制定不合理C內(nèi)部控制本身具有一定的局限性D內(nèi)部控制制度有待完善(二多項選擇題1.關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的是(A內(nèi)部控制是一種全員控制B內(nèi)部控制是一種全面控制C內(nèi)部控制是一種全程控制D內(nèi)部控制是由董事會實施的E內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實施的2.內(nèi)部控制的參與主體包括(A董事會B監(jiān)事會C經(jīng)理層D全體員工E普通員工3.內(nèi)部控制的目標有(A合規(guī)目標B資產(chǎn)安全目標C報告目標D經(jīng)營目標E戰(zhàn)略目標4.資產(chǎn)安全目標包括(A確保資產(chǎn)在外形上的完整性B確保資產(chǎn)在使用價值上的完整性C確保資產(chǎn)在價值量上的完整性D確保資產(chǎn)在價值上的完整性E確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性5.下列控制措施中,貫徹了制衡性原則的有(A不相容職務分離控制B輪崗制度C會計系統(tǒng)制度D財產(chǎn)保護控制E強制休假制度6.內(nèi)部控制的原則包括(A全面性原則B重要性原則C制衡性原則D適應性原則E成本效益原則7.中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指(A重大問題決策B重大政策變更C重大項目安排D大額資金使用E重要人事任免8.內(nèi)部控制的要素包括(A內(nèi)部環(huán)境B風險評估C控制活動D信息與溝通E內(nèi)部監(jiān)督9.風險評估的主要環(huán)節(jié)包括(A風險監(jiān)督B目標設(shè)定C風險識別D風險分析E風險應對10.信息與溝通的主要環(huán)節(jié)包括(A確認、計量、記錄有效的經(jīng)濟業(yè)務B在財務報告中恰當揭示財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通D采取相應的控制措施將風險控制在可承受范圍之內(nèi)E對固有風險可能造成的損失程度進行評估(三判斷題1.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的,和普通員工沒有關(guān)系。(2.內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實施過程中的領(lǐng)導作用是矛盾的。(3.內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛,涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務和事項,包含每個層級和環(huán)節(jié)。(4.內(nèi)部控制的目標是彼此孤立的,并沒有實質(zhì)性的聯(lián)系。(5.經(jīng)營目標是內(nèi)部控制的最高目標,也是終極目標。(6.內(nèi)部控制應當兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則,所以在實際工作中不需要突出重點。(7.內(nèi)部控制制度的建設(shè)與時俱進,符合適應性原則。(8.對“三重一大”事項實行集體決策審批控制符合重要性原則。(9.內(nèi)部控制制度在促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用,但內(nèi)部控制僅僅為目標的實現(xiàn)提供合理保證,而不是絕對保證。(10.越權(quán)操作屬于內(nèi)部控制的局限性之一。((四簡答題1.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應把握哪些原則?全面性原則、重要性原則與成本效益原則具有怎樣的內(nèi)在聯(lián)系?答:企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應把握的原則包括:(1全面性原則。全面性原則即內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。(2重要性原則。內(nèi)部控制的重要性原則即內(nèi)部控制應當在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點,針對重要業(yè)務和事項、高風險領(lǐng)域和環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施,確保不存在重大缺陷。(3制衡性原則。內(nèi)部控制的制衡性原則要求內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。(4適應性原則。建立內(nèi)部控制制度不可能一勞永逸,而應當與其經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。(5成本效益原則。成本效益原則要求實施內(nèi)部控制應當權(quán)衡成本與預期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。全面性原則強調(diào)全程控制、全員控制和全面控制,重要性原則要求在全面性原則的基礎(chǔ)上突出重點,在強調(diào)重點的同時也要考慮實施的成本,即成本效益原則。2.我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個要素?它們之間具有怎樣的聯(lián)系?答:內(nèi)部控制的五個要素包括:(1內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。(2風險評估。風險評估是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險,合理確定風險應對策略。它是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。(3控制活動?？刂苹顒邮侵附Y(jié)合具體業(yè)務和事項,運用相應的控制政策和程序,或稱控制手段去實施控制。(4信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。它是實施內(nèi)部控制的重要條件。(5內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況的監(jiān)督檢查,企業(yè)應評價內(nèi)部控制的有效性,對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,及時加以改進。內(nèi)部環(huán)境在最底部,這說明內(nèi)部環(huán)境屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ),對其他要素產(chǎn)生影響。內(nèi)部環(huán)境的好壞決定著內(nèi)部控制其他要素能否有效運行。內(nèi)部監(jiān)督在最頂部,這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對內(nèi)部控制其他要素的,是自上而下的單向檢查,是對內(nèi)部控制的質(zhì)量進行評價的過程。由于企業(yè)在實施戰(zhàn)略的過程中會受到內(nèi)外部環(huán)境的影響,所以企業(yè)需要通過一定的技術(shù)手段找出那些會影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的有利和不利因素,并對其存在的風險隱患進行定量和定性分析,從而確定相應的風險應對策略,這就是風險評估,它是采取控制活動的根據(jù)。根據(jù)明確的風險應對策略,企業(yè)需要及時采取控制措施,有效控制風險,盡量避免風險的發(fā)生,盡量降低企業(yè)的損失,這就是控制活動要素。信息與溝通在這五個要素中處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位?？刂骗h(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。風險評估、控制活動和內(nèi)部監(jiān)督的實施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù),它們的結(jié)果也需要通過信息與溝通渠道來反映。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通,內(nèi)部控制其他因素就可能無法保持緊密的聯(lián)系,整合框架也就不再是一個有機的整體。(五案例分析題1.2004年12月初,全球的財經(jīng)媒體都在錯愕中將注意力聚焦在一起爆炸性的事件:一家被譽為新加坡最具透明度的上市公司,卻因從事投機行為造成5.54億美元的巨額虧損;一個在層層光環(huán)籠罩之下的海外國企“經(jīng)營奇才”,卻淪為千夫所指的罪魁禍首。分析人士認為,中國航空油料集團公司(簡稱“中航油”的巨額虧損,有可能是其投機過度、監(jiān)管不力、內(nèi)控失效后落入了國際投機商設(shè)下的“陷阱”。中航油新加坡事件是一個內(nèi)部控制缺失的典型案例,監(jiān)控機制形同虛設(shè),導致其違規(guī)操作一年多無人知曉。中航油是經(jīng)我國政府批準于2003年開始從事油品套期保值業(yè)務的,以后擅自擴大了業(yè)務范圍,從事石油衍生品期權(quán)交易。相比較套期保值業(yè)務,衍生品期權(quán)交易風險極大,且不易控制、不論是中航油內(nèi)部,還是中航油集團,在內(nèi)部控制和風險管理上都暴露出重大缺陷。根據(jù)中航油內(nèi)部規(guī)定,損失20萬美元以上的交易,要提交公司風險管理委員會評估;累計損失超過35萬美元的交易,必須得到總裁同意才能繼續(xù);任何將導致50萬美元的交易,將自動平倉。在累計多達5億多美元的損失之后,中航油才向集團公司報告,而且中航油總裁陳久霖同時也是中航油集團的副總經(jīng)理,中航油經(jīng)過批準的套期保值業(yè)務是中航油集團給其授權(quán)的,中航油集團事先并沒有發(fā)現(xiàn)問題。有一點可以肯定,和所有在衍生工具市場上發(fā)生的巨額虧損一樣,中航油事件的根本原因在于其內(nèi)部控制缺陷。不僅在衍生金融市場,在企業(yè)經(jīng)營的其他領(lǐng)域也不乏其例。千里之堤,毀于蟻穴。無數(shù)的事實一再證明,缺乏有效的內(nèi)部控制將會使一個個名噪一時的“企業(yè)帝國”崩塌于旦夕之間。要求:(1請分析中航油新加坡公司發(fā)生巨虧的主要原因。(2這一案例反映了內(nèi)部控制存在何種局限性?如何克服這一局限性?(3中航油作為母公司應從這一案例中吸取哪些教訓?分析提示:(1原因是中航油的內(nèi)部控制存在缺陷。主要表現(xiàn)為:1、企業(yè)組織架構(gòu)及公司治理結(jié)構(gòu)不完善(總裁一手遮天大權(quán)獨攬;2、忽視衍生金融工具的交易風險,風險評估機制未發(fā)揮應有作用;3、授權(quán)審批制度形同虛設(shè);4、內(nèi)部監(jiān)督審查無能為力。(2這一案例反映了內(nèi)部控制存在越權(quán)操作的局限性。采取以下措施解決這一局限性:1、完善公司治理結(jié)構(gòu),加強防范越權(quán)操作的組織保障與機制保障;2、建立并實施授權(quán)審批制度,尤其是國企必須要推行“三重一大”事項的集體決策審批制度;3、建立嚴格的內(nèi)部監(jiān)督、審查和評價制度。A.該事件是一個國企監(jiān)管不到位的典型案例。母公司應當建立科學的投資管控制度,重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項。2.xx公司信息部門負責信息收集、傳遞及信息化建設(shè),該信息部門制定有關(guān)信息資源管理制度,明確了各部門信息收集和傳遞的職責及權(quán)限,確定商業(yè)秘密范圍,以加強信息管理。主要包括以下方面:(1財務報告、經(jīng)營分析、業(yè)務表現(xiàn)等信息的溝通;(2行政管理和人力資源政策等信息的溝通;(3保密信息與溝通,包括確定保密信息的等級;(4審計信息溝通;(5雇員提供的信息;(6報告信息;(7專業(yè)信息以及從客戶、供應商、經(jīng)營伙伴、投資者所獲得的信息;(8管理層與董事會以及職能部門間的溝通;(9與客戶、供應商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計的溝通;(10明確審計、內(nèi)部控制、財務等部門在反舞弊機制建設(shè)中的作用。要求:(1內(nèi)部控制的要素包括哪些?并加以解釋。(2該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪個要素?該要素在五個內(nèi)部控制要素中地位和作用是什么?分析提示:(1內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。解釋見本章第四節(jié)內(nèi)部控制的要素。(2該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的信息與溝通要素。信息與溝通在這五個要素中處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位。控制環(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。風險評估、控制活動和內(nèi)部監(jiān)督的實施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù),它們的結(jié)果也需要通過信息與溝通渠道來反映。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通,內(nèi)部控制其他因素就可能無法保持緊密的聯(lián)系,整合框架也就不再是一個有機的整體。第三章內(nèi)部環(huán)境(一單項選擇題1、分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團隊針對各項業(yè)務功能行使決策、計劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評價的權(quán)利并承擔相應的義務,是保證業(yè)務順利開展的支撐平臺,這是指企業(yè)(A、內(nèi)部機構(gòu)B、治理機構(gòu)C、管理機構(gòu)D、董事會2、國有獨資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券,有決定權(quán)的是(A、股東大會B、董事會C、總經(jīng)理D、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)3、戰(zhàn)略委員會的主要職責是對公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標和發(fā)展方針進行研究并提出建議,戰(zhàn)略委員會的主席由(擔任A、董事長B、總經(jīng)理C、獨立董事D、監(jiān)事會主席4、審議戰(zhàn)略委員會的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應提交給(A、股東大會B、董事會C、監(jiān)事會D、總經(jīng)理5、企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄用的各種人員,包括董事、監(jiān)事,高級管理人員和一般員工,其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和,這是指(A、人力資源B、企業(yè)勞動力C、企業(yè)員工D、人脈資源6、企業(yè)在經(jīng)營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必須信奉的信條,體現(xiàn)了企業(yè)核心團隊精神,往往也是企業(yè)家身體力行并堅守的理念。這說的是(A、企業(yè)的管理理念B、總經(jīng)理的信念C、企業(yè)的核心價值觀D、法律、法規(guī)7、為企業(yè)提供精神支柱,提升企業(yè)的核心競爭力,還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是(A、企業(yè)的規(guī)章制度B、企業(yè)文化C、管理層的管理理念C、管理者與員工的關(guān)系(二多項選擇題1.內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的關(guān)系是(A、內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制的基礎(chǔ)B、內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存C、內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡C、內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動關(guān)系E、內(nèi)部環(huán)境制約著內(nèi)部控制2、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),具體包括(A、企業(yè)文化B、內(nèi)部審計C、人力資源政策D、公司治理結(jié)構(gòu)E、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配3、組織架構(gòu)的設(shè)計原則包括(A、符合法律法規(guī)要求B、符合發(fā)展戰(zhàn)略要求C、符合管理控制要求D、符合內(nèi)外環(huán)境要求E、符合公司章程要求4、治理結(jié)構(gòu)可以分為(A、決策機構(gòu)B、執(zhí)行機構(gòu)C、管理機構(gòu)D、監(jiān)督機構(gòu)E、生產(chǎn)機構(gòu)5、具體而言,上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計應重點關(guān)注的方面包括(A、獨立董事制度的設(shè)立B、董事會專業(yè)委員會的設(shè)置C、設(shè)立董事會秘書D、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)E、監(jiān)事會的設(shè)置6、企業(yè)制定科學合理的發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義體現(xiàn)在(A、發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準市場定位B、發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動指南C、發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標D、沒有發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)就不會成功E、發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)7、企業(yè)人力資源的組成部分包括(。A、股東B、高管人員C、專業(yè)技術(shù)人員D、一般人員E、負責公司年審的外部會計師事務所人員8、人力資源管理中的主要風險工作包括(。A、人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全,可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。B、人力資源使用不恰當導致物不能盡其用,人不能盡其責。C、人力資源退出機制不當可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。D、人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善,能導致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家?guī)酌仔孤?。E、人力資源引進時,只注重企業(yè)短期利益,未考慮企業(yè)的實際需要。9、企業(yè)社會責任包括(A、安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務B、環(huán)境保護C、促進就業(yè)D、員工權(quán)益保護E、資源節(jié)約10、企業(yè)在發(fā)展過程中履行社會責任意義是(A、履行社會責任是政府的強制要求B、企業(yè)是在價值創(chuàng)造過程中履行社會責任C、履行社會責任可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益D、履行社會責任可以實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展E、履行社會責任不然會導致企業(yè)的競爭力下降,但會提高企業(yè)的社會形象(三判斷題1、公司治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)成內(nèi)部環(huán)境的因素之一。包括股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、審計委員會、內(nèi)部機構(gòu)及權(quán)責劃分,發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用2、完善內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障,有效的內(nèi)部控制又將推進內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。3、一個企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷,其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動都會受到影響。4.治理結(jié)構(gòu)主要服務于促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營合法合規(guī):而內(nèi)部機構(gòu)則主要服務于另外三類控制目標,即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財務報告以及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果。因此二者是相互區(qū)別的,并沒有聯(lián)系。5.企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔任顧問,提供專業(yè)咨詢意見。6.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎(chǔ)上,制定并實施的中長期發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。7.發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策:反過來,良好的人力資源政策對發(fā)展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進作用。8.人力資源管理主要包括引進、開發(fā)、使用和退出四個方面。9.社會責任只會增加企業(yè)的負擔不會給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟利益。10.企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神,以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。(四簡答題1.人力資源管理的主要風險有哪些?答:人力資源管理一般包括引進、開發(fā)、使用和退出四個方面。企業(yè)在人力資源管理的過程中至少應當關(guān)注下列風險:(1人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全,可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。(2人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善,可能導致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露。(3人力資源退出機制不當,可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。2.作為內(nèi)部控制要素之一的內(nèi)部環(huán)境,有人認為正是因為內(nèi)部環(huán)境不好,企業(yè)才需要建立內(nèi)部控制,因此企業(yè)無需改善內(nèi)部環(huán)境。你認為這種說法正確嗎?如果不正確,請說明理由并說明二者的關(guān)系;如果正確,請敘述你的理由。答:這種說法不正確。因為完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障,有效的內(nèi)部控制又將推進內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。企業(yè)建立內(nèi)部控制并不是因為企業(yè)內(nèi)部環(huán)境不佳,二者不存在因果關(guān)系。(1內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制各要素中的一個非常關(guān)鍵的要素,它直接影響著內(nèi)部控制的價值觀念、風險偏好、組織形式和管理風格,也是企業(yè)內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ),決定了其他控制要素能否發(fā)揮作用,對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的實施以及職能的發(fā)揮產(chǎn)生重大、持久的影響。(2內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存。作為環(huán)境和制度,二者相互區(qū)別,但在內(nèi)容上相互聯(lián)系。同時,二者也相互影響。內(nèi)部環(huán)境功能作用的有效發(fā)揮,需要以健全完善的內(nèi)部控制有效運行來推動,唯有健全的制度才能彌補“道德約束”的不確定性。(3內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡。內(nèi)部牽制既是內(nèi)部控制的一個基本的原則,也是內(nèi)部控制的一個基本內(nèi)容,事實上,早期的內(nèi)部控制概念發(fā)端于內(nèi)部牽制。(4內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的互動關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制之間,是一種互動關(guān)系,而非單向的傳遞或影響的主從關(guān)系,或簡單的決定與被決定、適應與不適應、選擇與被選擇的關(guān)系。第四章風險評估(一單項選擇題1企業(yè)風險評估的起點是(A目標設(shè)定B風向識別C奉獻分析D風險應對2下列各項中,企業(yè)最高層次的目標是(A經(jīng)營目標B資產(chǎn)目標C戰(zhàn)略目標D報告目標3下列各項中,不屬于企業(yè)戰(zhàn)略目標設(shè)定原則的是(A及時性B可計量性C相關(guān)性D可替代性4下列各項中,屬于資產(chǎn)保護目標的是(A保護資產(chǎn)的完整性B實現(xiàn)利潤最大化C執(zhí)行控制完成D執(zhí)行授權(quán)批準制度5下列各項中,屬于企業(yè)內(nèi)部風險的是(A供應鏈風險B財務風險C社會政治風險D技術(shù)革新風險6下列各項中,屬于風險識別環(huán)節(jié)的是(A感知風險和檢測風險B計量風險和分析風險C感知風險和分析風險D計量風險和監(jiān)控風險7下列各項中,不屬于風險管理流程的是(A風險識別B風險承擔C風險計量D風險控制8風險分析的核心內(nèi)容是(A風險發(fā)生的可能性B風險影響程度C風險函數(shù)D.A、B兩者均是9下列各項中,不屬于定量分析方法的是(A情感分析B壓力測試C敏感性分析D問卷調(diào)查10下列各項中,屬于風險轉(zhuǎn)移方法的是(A改變條件B損失預防C風險承受D保險11下列方法中,適用于應對損失概率和損失程度相當大的某種特定風險的策略是(A風險規(guī)避B風險轉(zhuǎn)移C風險降低D風險承受(二多項選擇題1下列各項中,屬于企業(yè)業(yè)務層面目標的是(A經(jīng)營目標B資產(chǎn)目標C戰(zhàn)略目標D報告目標E合規(guī)目標2企業(yè)設(shè)定業(yè)務層面目標需要經(jīng)過四個階段,具體有(A設(shè)定業(yè)務層面目標B制定實現(xiàn)目標的戰(zhàn)略規(guī)劃C適時更新業(yè)務活動的目標D配置資源與保證業(yè)務層面目標順利實現(xiàn)E分解業(yè)務目標并下達3下列各項中,屬于風險因素的是A自然因素B社會經(jīng)濟因素C政治因素D法律因素E營運環(huán)境4下列各項中,屬于外部風險的有(A經(jīng)營風險B財務風險C市場風險D政治風險E競爭對手風險5下列各項中,屬于財務報表分析法的是(A故障樹法B趨勢分析法C比率分析法D保單對照法E因素分析法6企業(yè)可選擇的風險應對策略有(A風險規(guī)避B風險降低C風險忽略D風險分擔E風險承受7下列各項中,屬于風險分析方法的是(A情景分析法B敏感性分析法C事件樹分析法D.VaR值法E壓力測試法(三判斷題1目標設(shè)定是企業(yè)風險評估的起點,是風險識別、風險分析和風險應對的前提。(2企業(yè)可以通過SWOT分析,在了解自身的優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅的基礎(chǔ)上制定幫助企業(yè)實現(xiàn)目標的戰(zhàn)略規(guī)劃。(3一般來說,風險分析即為分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。(4風險可能性分析的結(jié)果一般有五種,其中,“可能”意味著在多數(shù)情況下可能發(fā)生。(5定量分析和定性分析相比,具有很強的主觀性。(6敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值入手,估計結(jié)果對這些變量的變動的敏感程度,屬于定量分析方法。(7企業(yè)所面臨的一切風險都是可以規(guī)避的。(8損失抑制以降低損失概率為目的,損失預防以縮小損失程度為目的。(9財務型保險轉(zhuǎn)移是指利用經(jīng)濟處理手段轉(zhuǎn)移經(jīng)營風險,比較常用的手段有保證、再保證、證券化、股份化等。((四簡答題1.風險識別具有哪些特點?答:風險識別具有下列特點:(1風險識別是一項動態(tài)的、連續(xù)不斷的、系統(tǒng)性的重復過程。風險識別需要針對環(huán)境的變化而持續(xù)進行,不可能做到一蹴而就,風險主體的風險僅憑一兩次有限的識別是不可能解決問題的,許多復雜的和潛在的風險要經(jīng)過多次調(diào)查和反復論證方能得到準確答案。隨著主體的活動,新的風險會不斷產(chǎn)生,風險識別是一個連續(xù)不斷的過程。(2風險識別是一項復雜的系統(tǒng)工程。風險識別的系統(tǒng)性是指風險識別過程不可能局限在某一個專門部門或者專門的環(huán)節(jié),風險識別要把主體作為完整系統(tǒng)看待,不僅要識別主體可能面臨的各種風險,而且要求主體的各個部門都要參與并密切配合。風險主體面對的風險事項不僅隱蔽而且復雜多變,風險識別受到各種內(nèi)外部因素的影響,由此決定了風險識別是比較困難的,忽略任何一個重要因素,都可能導致整個風險識別進程的失敗。同時這項工作也沒有固定的模式可供借鑒,因為風險主體不同,其所面臨的風險事項也不同。風險主體應綜合考慮自身的內(nèi)外部環(huán)境,結(jié)合自己的特點,設(shè)計和選擇適當?shù)娘L險識別方法,這無疑使得風險識別工作更具有挑戰(zhàn)性。(3風險識別是整個風險評估過程中重要的程序之一。企業(yè)開展風險評估,應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險,確定相應的風險承受度。風險識別是否全面、深刻直接影響風險評估的質(zhì)量,風險識別的目的就是確認所有風險的來源、種類以及發(fā)生損失的可能性,為風險分析和風險應對提供依據(jù)。2.選擇風險應對策略時應考慮哪些因素?答:選擇風險應對策略時應考慮下列因素:(1風險承受能力。企業(yè)抵抗風險的能力決定了企業(yè)能夠承受多大的風險,也決定了企業(yè)應對策略的選擇。企業(yè)抵抗風險的能力取決于多種因素,包括管理者的風險偏好、企業(yè)的資源和財力水平、企業(yè)的風險態(tài)度等。(2成本與效益。實際上每一種風險應對策略在設(shè)計和實施過程中都會產(chǎn)生一些直接或間接的成本,這些成本要與其創(chuàng)造的效益相權(quán)衡。只有風險應對策略的成本小于其帶來的收益時,這種風險應對策略才是可行的。(3風險的特性。制定風險應對策略,必須以風險的特性為依據(jù),對不同特性的風險制定相應的應對措施。例如,對于風險較大(超出企業(yè)的風險承受度的業(yè)務,企業(yè)一般采用風險規(guī)避策略;對于自然災害等不可抗力風險,企業(yè)一般采用風險轉(zhuǎn)移策略。(4可供選擇的措施。對于某一特定風險,如果可以采取多種應對策略,那么風險應對措施的制定就需要在多種策略中進行比較,選擇最有效的風險應對措施。(五案例分析題酒鬼酒股份有限公司前身為始建于1956年的吉首酒廠,1997年7月在深證證券交易所上市,股票簡稱“酒鬼酒”,股票代碼為000799。自上市以來,酒鬼酒不斷發(fā)展壯大,并成為“中國馳名商標”。2012年11月12日,國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局發(fā)布公告,確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑(DBP成分,其中DBP最高檢出值為“1.08mg/kg”.2011年6月衛(wèi)生部在其簽發(fā)的551號文件《衛(wèi)生部辦公廳官員通報食品及食品添加劑中鄰苯二甲酸酯類物質(zhì)最大殘留量的函》中規(guī)定,DBP的最大殘留量為0.3mg/kg。酒鬼酒中塑化劑DBP明顯超標,超標為260%。1事件回顧2012年11月19日酒鬼酒被曝光被上海天祥質(zhì)量技術(shù)服務有限公司查出塑化劑超標2.6倍。2012年11月19日酒鬼酒公司開始停牌。2012年11月21日國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局發(fā)布公告,確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑成分,其中DBP最高檢出值為1.08mg/kg。2012年11月12日23點58分,酒鬼酒微博上發(fā)出一則聲明稱酒鬼酒股份有限公司衷心感謝廣大消費者、投資人、新聞媒體及社會各界人士長期以來給予的關(guān)心和支持,并“對近日發(fā)生的所謂酒鬼酒‘塑化劑’超標事件給大家造成的困惑與誤解表示誠摯的歉意”。酒鬼酒在聲明中強調(diào)“未發(fā)現(xiàn)人為添加‘塑化劑’”、“不存在所謂‘塑化劑’超標”等字眼。酒鬼酒同時還稱,“可以放心飲用”。2012年11月22日,酒鬼酒于晚間再發(fā)公告,表示就該事件向消費者及投資者道歉,稱公司將整改,但仍強調(diào)不存在限制酒類含塑化劑量的國家標準。2012年11月23日,酒鬼酒復牌跌停。2012年11月25日,酒鬼酒受訪時表示已找到塑化劑的三大來源“包裝線上嫌疑最大”。2012年11月27日,酒鬼酒否定全面停產(chǎn),稱不會召回問題酒。2012年11月28日,酒鬼酒發(fā)布《股票異常波動公告》,表示公司未全面停產(chǎn),正積極進行整改,將于11月30日前完成整改工作。酒鬼酒股票于當月的23日、26日、27日、28日均跌停。2關(guān)于塑化劑塑化劑,又稱增塑劑,是工業(yè)上被廣泛使用的高分子材料助劑,在塑料加工中添加這種物質(zhì),可以使塑料產(chǎn)品柔韌性增強,容易加工,可合法用于工業(yè)用途。而塑化劑加入白酒之中,會使酒類黏性更強,留香更久,看上去提高了白酒的檔次和品質(zhì)。長期食用塑化劑超標的食品會損害男性生殖能力,促使女性性早熟,并且會對人體免疫系統(tǒng)和消化系統(tǒng)造成傷害,甚至會擾亂人類的基因。塑化劑對于健康的危害有相當廣泛的動物實驗數(shù)據(jù),不過對于人體的健康風險,無法進行實驗研究,只能根據(jù)動物實驗數(shù)據(jù)來估計。食品添加劑專家表示,塑化劑的毒性就像汞具有毒害一樣已經(jīng)被業(yè)內(nèi)人士廣泛認可。要求:(1根據(jù)上述材料,分析酒鬼酒股份有限公司經(jīng)營中可能存在的風險有哪些?應怎樣進行風險識別?(2試對酒鬼酒股份有限公司的風險應對措施作出評價,并給出你的建議。分析提示:(1酒鬼酒存在的風險包括外部風險和內(nèi)部風險。從材料中可以看出,酒鬼酒的外部風險主要是法律法規(guī)風險。塑化劑事件已經(jīng)觸及和違反國家有關(guān)“塑化劑”的法律法規(guī)。酒鬼酒的內(nèi)部風險主要表現(xiàn)為經(jīng)營風險和決策風險。酒鬼酒的內(nèi)部控制管理薄弱,其生產(chǎn)線和生產(chǎn)方式導致產(chǎn)品中存在塑化劑,之后也沒有做好產(chǎn)品質(zhì)檢工作,使問題產(chǎn)品流入市場。此外,塑化劑事件東窗事發(fā)后,酒鬼酒的策略并不適應社會環(huán)境,社會輿論對其更加不利,致使酒鬼酒沒有有效降低損失。風險識別的過程包括以下幾個方面:1.發(fā)現(xiàn)或者調(diào)查風險因素,“塑化劑”事件被揭發(fā)后,酒鬼酒應重視和關(guān)注社會經(jīng)濟因素,即事件對酒鬼酒的社會形象和產(chǎn)品認可可能帶來的負面影響。關(guān)注相關(guān)法律法規(guī),為可能帶來的違法責任做好應對預案。同時,還要預測營運環(huán)境可能帶來的變化,比如行業(yè)地位、供應商和分銷商的變化等。2.減少風險因素增加的條件。酒鬼酒的“道歉卻不認錯”,致使資本市場給予強烈回應,股價連續(xù)跌停,市值巨額蒸發(fā),其風險因素增加。3、預見危害或者危險4、重視風險暴露(2酒鬼酒在事故發(fā)生后及時采取了下列措施:1、股市停牌,以避免因股市波動帶來更大的負面影響,這是正確的,但是突然地停牌,也讓機構(gòu)和散戶措手不及。2、沒有積極引導輿論導向,道歉存在一些問題。道歉不見成效,11月22日,酒鬼酒再發(fā)公告,雖然依然是道歉,但強調(diào)不存在所謂的“塑化劑”超標問題。酒鬼酒一硬到底,資產(chǎn)市場給予了強烈回應,23日復盤后,酒鬼酒連續(xù)四個跌停,市值蒸發(fā)四、五十億。3、沒有承擔積極責任。內(nèi)部整改是肯定,查找塑化劑源頭,更換一些塑料制品設(shè)備,部分生產(chǎn)線停產(chǎn)也是肯定。外界傳言酒鬼酒全面停產(chǎn),酒鬼酒馬上站出來辟謠,表示并沒有全面停產(chǎn),而是積極整改。到這一階段,媒體對于酒鬼酒的關(guān)注度已經(jīng)降溫,酒鬼酒僥幸過關(guān)的心里死而復生。只有無關(guān)輕重的聲明,而無實質(zhì)性動作,并稱無產(chǎn)品召回計劃,對于質(zhì)量賠償更是只字不提。4、濫用危機公關(guān)手段,反而起到相反的效果。建議:企業(yè)應建立、健全內(nèi)部控制系統(tǒng),加強對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的風險評估與控制。首先,企業(yè)應借助這個契機,改進或更新生產(chǎn)設(shè)備,嚴格控制產(chǎn)品質(zhì)量,將產(chǎn)品送檢權(quán)威檢測機構(gòu),并借助媒體進行積極宣傳,樹立企業(yè)與產(chǎn)品形象。其次,企業(yè)應該積極承擔責任,在財務狀況允許的情況下采取產(chǎn)品召回、下架、質(zhì)量賠償?shù)却胧┮酝炀绕髽I(yè)形象,防止情況進一步惡化。第五章控制活動(一單項選擇題1.不相容職務分離控制的核心是(。A.各司其職B.各負其責C.協(xié)調(diào)合作D.內(nèi)部牽制2.下列控制活動中反映了內(nèi)部牽制思想的是(。A.不相容職務分離制度B.會計系統(tǒng)控制C.授權(quán)審批控制D.財產(chǎn)保護控制3.明確所有的日常經(jīng)營活動如銷售、采購、生產(chǎn)等需要多少資源以及如何獲得和使用這些資源的計劃是(。A.資本預算B.財務預算C.經(jīng)營預算D.全面預算4.在預算控制中作為最高預算控制主體的是(。A.董事會B.預算管理委員會C.預算管理工作機構(gòu)D.預算責任中心5.作為全面預算的核心環(huán)節(jié),關(guān)乎預算目標能否實現(xiàn)的關(guān)鍵是(。A.預算編制B.預算執(zhí)行C.預算控制D.預算考核6.企業(yè)中內(nèi)部控制最為疏忽和薄弱的環(huán)節(jié)一般是(。A.合同管理B.采購管理C.生產(chǎn)管理D.銷售管理7.授權(quán)的形式有多種,最好的形式是(。A.面談B.電子郵件C.電話D.書面8.某企業(yè)決定研究開發(fā)一種新產(chǎn)品,并要求財務部門編制預算,這種預算屬于(。A.經(jīng)營預算B.資本預算C.注重結(jié)果D.現(xiàn)金收支預算9.對企業(yè)預算執(zhí)行的情況進行日常監(jiān)督和控制,收集相關(guān)信息并形成分析報告的是(。A.預算管理委員會B.預算管理工作機構(gòu)C.各責任中心D.各利潤中心10.作為全面預算的核心環(huán)節(jié),關(guān)乎預算目標能否實現(xiàn)的關(guān)鍵是(。A.預算編制B.預算執(zhí)行C.預算控制D.預算考核11.績效考評系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關(guān)系,那么作為績效考評系統(tǒng)指南和目的的是(。A.評價目標B.評價指標C.評價標準D.評價方法12.通過分析影響重要指標的各項要素,計算其對指標的影響程度,來說明指標前后期發(fā)生變動或產(chǎn)生差異的主要原因的分析方法是(。A.比率分析法B.趨勢分析法C.因素分析法D.綜合分析法(二多項選擇題1.不相容職務通常包括(。A.授權(quán)B.業(yè)務經(jīng)辦C.會計記錄C.稽核檢查E.財產(chǎn)保管2.需要分離的不相容職務主要有(。A.業(yè)務執(zhí)行與決策審批B.業(yè)務執(zhí)行與財產(chǎn)保管C.可行性研究與決策審批D.財產(chǎn)保管與會計記錄E.會計記錄與業(yè)務執(zhí)行3.授權(quán)審批控制中,授權(quán)的種類一般分為(。A.長期授權(quán)B.短期授權(quán)C.中期授權(quán)D.常規(guī)授權(quán)E.特別授權(quán)ACD4.授權(quán)控制的基本原則有(。A.目的性B.信任C.權(quán)責對等D.單一隸屬E.因事設(shè)人、視能授權(quán)5.會計信息控制的方法有(。A.會計憑證控制B.會計賬簿控制C.財務報告控制D.會計人員控制E.復式記賬控制6.財產(chǎn)保護控制的措施有(。B.財產(chǎn)檔案的建立和保管B.預算控制C.限制接近D.盤點清查E.財產(chǎn)保險7.一般來說,進行盤點清查的資產(chǎn)范圍包括(。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).有價證券C.固定資產(chǎn)D.票據(jù)E.存貨8.全面預算主要包括(。A.經(jīng)營預算B.資本預算C.現(xiàn)金預算D.財務預算E.年度預算9.下列屬于經(jīng)營預算的是(。A.銷售預算B.現(xiàn)金收支預算C.生產(chǎn)預算D.研究與開發(fā)預算E.采購預算10.會計系統(tǒng)控制的內(nèi)容包括(。A.會計政策選擇B.會計估計確定C.會計檔案保管制度D.組織和人員控制E.建立會計崗位制度11.運營分析控制的方法主要有(。A.比率分析法B.趨勢分析法C.因素分析法D.綜合分析法E.對比分析法(三判斷題1.雖然資金的調(diào)度權(quán)按規(guī)定屬于總會計師,但總經(jīng)理可以直接通知出納將資金借給其他企業(yè)。2.大中型企業(yè)應當設(shè)置總會計師,一般情況下應設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職,以便相互牽制。3.任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。4.小型企業(yè)因也業(yè)務量較少,應適當合并減少部分崗位。出納人員可適當兼任收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。5.未經(jīng)復核人員復核的,出納人員不得對外付款,會計人員可以對外簽發(fā)單據(jù)或上報報表。6.限制接近包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準方式對資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。7.企業(yè)在授權(quán)過程中,一定要把充分考慮被授權(quán)人的知識和才能放在第一位,以便發(fā)掘員工潛力,提高人力資源利用率。8.企業(yè)在為會計機構(gòu)配備會計人員時,除會計機構(gòu)負責人外其他會計人員無需取得會計從業(yè)資格證。9.對授權(quán)進行監(jiān)督的重點主要是防止下級越級操作和“先斬后奏”的行為。10.資產(chǎn)清查一般要采取定期清查和抽查相結(jié)合的形式,每個會計年度財務會計報告之前要進行一次全面的財產(chǎn)清查。11.對比分析法是利用兩個或若干相關(guān)數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系運用相對數(shù)形式來考察、計量和評價,借以評價企業(yè)運營狀況的一種分析方法。12.戰(zhàn)略管理績效考評模式與會計基礎(chǔ)績效管理模式相比不僅考慮了債務成本,而且考慮了資本成本。13.企業(yè)應當對經(jīng)濟業(yè)務文件進行記錄并且憑證需要連續(xù)編號,避免業(yè)務記錄的重復或遺漏,便于業(yè)務查詢,并在一定程度上防范舞弊行為的發(fā)生。14.授權(quán)的依據(jù)是依事不依人;授權(quán)的界限是不可越權(quán)授權(quán)。(四簡答題1、何為不相容職務分離控制?一般情況下需要分離的不相容職務有哪些?答:不相容職務分離控制是指企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務,實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。一般情況下需要分離的不相容職務分為以下幾種:可行性研究與決策審批、業(yè)務執(zhí)行與決策審批、業(yè)務執(zhí)行與審核監(jiān)督、會計記錄與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務執(zhí)行與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與會計記錄。2、何為授權(quán)審批控制?它的基本原則包括哪些?答:授權(quán)審批控制是指企業(yè)按照授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定,明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。授權(quán)控制的基本原則包括要依事不依人,不可越權(quán)授權(quán),適度授權(quán),以監(jiān)督為保障。審批控制的基本原則包括不得越權(quán)審批,不得隨意審批。(五案列分析題1.據(jù)《浙商》雜志報道,2008年10月7日,被稱為紹興“雷曼”的江龍控股總部工廠全面停產(chǎn),董事長夫婦一夜之間神秘失蹤,企業(yè)瀕臨倒閉,留下的是4000多名職工、至少12億元銀行欠款和8億元民間借貸。據(jù)了解,在江龍的治理框架中,企業(yè)控制權(quán)力集中于陶壽龍一人手中,機構(gòu)設(shè)置形同虛設(shè),毫無權(quán)利制衡機制。陶與其妻一首創(chuàng)辦了江龍控股,二人分別是江龍集團的董事長和總裁。作為元老,他們完全將企業(yè)當做自己的兒子,把握所有的決策權(quán)。要資本運作,企業(yè)就得資本運作;要舉債,企業(yè)就得舉債,就連進貨驗收也是單憑陶壽龍一句話。在資金運作方面,陶壽龍采取過于激進的融資方式,卻沒有任何防范風險的配套方案。2006年9月7日,江龍印染以“中國印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月,陶壽龍再次斥資4億元買下南方控股集團位于紹興柯橋的南方科技公司。2007年,傳來南方科技正在籌備美國納斯達克上市的消息。時隔不到兩年時間,陶壽龍就計劃在兩家證交所上市融資,這樣的融資計劃連底子很厚的老企業(yè)也難以實施。公司的會計賬簿完全由陶壽龍夫婦控制。面臨公司破產(chǎn)而又無力回天時,他們在逃離之前,燒毀了江龍控股所有賬簿。要求:從內(nèi)部控制活動的角度分析該公司存在的內(nèi)部控制缺陷,并簡要說明理由。分析提示:(1違背了授權(quán)審批控制中對于重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等,企業(yè)應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者連簽制度。但該公司卻出現(xiàn)“一支筆”現(xiàn)象,權(quán)力過于集中。(2沒有進行有效的預算控制。公司進行融資、投資等大額資金活動應該編制相應預算,統(tǒng)籌規(guī)劃,控制風險。但從該公司這樣激進的融資方式來看,很可能在資本運作方面缺乏合理預算和規(guī)劃。(3會計系統(tǒng)控制不到位。會計賬簿等會計檔案應該由專門的檔案部門管理。但該公司卻完全由陶壽龍夫婦控制,導致會計賬簿在缺乏監(jiān)管的情況下被全部燒毀。2.某企業(yè)倉庫保管員負責登記存貨明細賬,以便對倉庫中所有存貨項目的驗收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當收到驗收部門送交的存貨驗收單后,根據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。平時,各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料,都可以填寫領(lǐng)料單,倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少,因此領(lǐng)取輔助材料是,沒有要求使用領(lǐng)料單,可直接到倉庫領(lǐng)取。如果倉庫保管員有時間,偶爾也會對存貨進行實地盤點。要求:(1從內(nèi)部控制活動角度,分析企業(yè)在存貨管理方面存在的問題及其可能導致的弊端。(2針對發(fā)現(xiàn)的問題,提出改進措施。分析提示:(1存在的問題及其可能導致的弊端:①存貨的保管和記賬屬于不相容職務,企業(yè)未對二者實施分離控制?？赡軐е麓尕洷９苋藛T監(jiān)守自盜,并通過更改存貨明細賬來掩蓋舞弊行為。②存貨入庫環(huán)節(jié)會計系統(tǒng)控制不健全,倉庫保管員收到存貨時應該填制入庫通知單,而不是簡單地以驗收單作為記賬依據(jù)?？赡軐е乱坏┐尕洈?shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題,無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。③領(lǐng)用原材料未進行授權(quán)審批控制?？赡軐е略牧系念I(lǐng)用失控,造成原材料的浪費或被貪污,以及生產(chǎn)成本的虛增。④在領(lǐng)用輔助材料方面缺乏會計系統(tǒng)控制及相應的授權(quán)審批控制?？赡軐е螺o助材料的領(lǐng)用失控,造成輔助材料的浪費或被貪污,以及生產(chǎn)成本的虛增。⑤為建立定期盤點清查制度?？赡軐е麓尕洺霈F(xiàn)賬實不符現(xiàn)象,且不能及時發(fā)現(xiàn)處理。(2建議:①對存貨的保管和記賬實施不相容職務分離控制。②完善存貨管理環(huán)節(jié)的會計系統(tǒng)控制。倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后,根據(jù)入庫情況填制入庫通知單,并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存臺帳。入庫通知單應事先連續(xù)編號,并有交接各方簽字后留存。③對原材料和輔助材料等各種存貨的零用實行授權(quán)審批控制,即各部門根據(jù)生產(chǎn)需要天之領(lǐng)料單,經(jīng)授權(quán)人批準簽字,倉庫保管員經(jīng)檢驗手續(xù)齊備后,辦理領(lǐng)用。④建立存貨的定期與不定期相結(jié)合的盤點清查制度。第六章信息與溝通(一單項選擇題1.企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是(。A.財務報告B.內(nèi)部報告C.外部報告D.內(nèi)部審計報告3.內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要,取決于信息是否(。A.安全可靠B.及時相關(guān)C.有高價值D.真實準確4.內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計,最重要的依據(jù)是(。A.社會公眾的需要B.企業(yè)內(nèi)部報告使用者的需求C.企業(yè)的外部環(huán)境D.企業(yè)財務狀況5.關(guān)于內(nèi)部報告的傳遞過程,下列說法正確的是(。A.內(nèi)部報告的的傳遞過程需有嚴密流程和安全的渠道B.內(nèi)部報告的傳遞過程要有公眾監(jiān)督C.內(nèi)部報告的穿低腰公開透明D.內(nèi)部報告的傳遞不需要設(shè)置專門的保密措施6.信息系統(tǒng)的生命周期中最先形成的報告是(。A.系統(tǒng)規(guī)劃報告、可行性項目建議書B.系統(tǒng)分析報告C.系統(tǒng)設(shè)計報告D.系統(tǒng)說明書、使用說明書7.下列(主要應該考慮實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略向信息化流程的轉(zhuǎn)變。A.信息系統(tǒng)B.信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃階段C.信息系統(tǒng)運行階段D.信息系統(tǒng)維護階段8.信息系統(tǒng)開發(fā)時,系統(tǒng)實施階段的任務是(。A.建立信息系統(tǒng)的物理模型B.目標系統(tǒng)邏輯模型C.編程和測試D.用戶需求設(shè)計9.信息系統(tǒng)的(是信息系統(tǒng)生命周期中技術(shù)難度最大的環(huán)節(jié),直接影響信息系統(tǒng)的成敗。A.開發(fā)建設(shè)階段B.規(guī)劃階段C.運行階段D.維護階段10.溝通按照其渠道可以分為(。A.自下而上溝通、自上而下溝通B.單項溝通、雙向溝通C.內(nèi)部溝通、外部溝通D.正式溝通、非正式溝通11.內(nèi)部信息溝通是指(。A.在企業(yè)正式結(jié)構(gòu)、層次系統(tǒng)進行的溝通B.通過正式系統(tǒng)以外的途徑進行的溝通C.企業(yè)經(jīng)營、管理所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部的傳遞與共享D.企業(yè)與利益相關(guān)者之間信息的溝通12.書面溝通的優(yōu)點是(。A.規(guī)范、信息傳遞準確度高、信息傳遞范圍廣、有據(jù)可查、便于保護B.為了形式規(guī)范而耗用較長的時間導致成本效益不對等C.反饋性強并且反饋機制靈敏D.安全性高(二多項選擇題1.內(nèi)部信息傳遞至少包括(。A.信息輸入階段B.信息輸出階段C.信息形成階段D.信息使用階段E.信息分析階段2.提供信息帶來的可計量收益包括(。C.改善產(chǎn)品質(zhì)量D.提高生產(chǎn)能力E.降低管理費用、提高資金周轉(zhuǎn)率3.根據(jù)信息的正式程度可以將組織中的信息分為(。A.內(nèi)部信息B.外部信息4.內(nèi)部信息搜集的渠道主要有(A.財務會計資料B.調(diào)研報告C.專項信息D.內(nèi)部報告E.辦公網(wǎng)絡(luò)5.企業(yè)外部信息搜集常用的方式有(A.調(diào)查B.網(wǎng)絡(luò)調(diào)查C.查詢D.交換E.采訪6.衡量信息的質(zhì)量特征的包括(A.內(nèi)容B.時間C形式D.地點E.員工7.信息的處理活動包括(A.篩選B.溝通C.核對D.調(diào)整E.整合8.書面溝通的缺點是(。A.形式不規(guī)范B.信息傳遞準確度低、信息傳遞范圍小、無據(jù)可查、不便于保護C.可能會為了形式規(guī)范而耗用較長的時間導致成本效益不對等D.缺少反饋或反饋機制不靈敏E.安全性低8.良好的外部溝通有利于企業(yè)(。A.對外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進行記錄,并及時予以處理、反饋B.通過開放的溝通渠道,客戶和供應商就能夠?qū)Ξa(chǎn)品或服務的設(shè)計或質(zhì)量提供非常重要的信息,使公司能夠應對不斷變化的客戶需求和偏好C.擴大企業(yè)的影響力D.使企業(yè)獲得很多有效內(nèi)部控制的重要信息E.幫助企業(yè)實現(xiàn)良好的內(nèi)部控制體系9.外部溝通應重點關(guān)注的領(lǐng)域有(。A.企業(yè)與投資者和債權(quán)人的溝通B.企業(yè)與客戶的溝通C.企業(yè)與供應商的溝通D.企業(yè)與中介機構(gòu)的溝通E.企業(yè)與監(jiān)管機構(gòu)的溝通10.下列關(guān)于內(nèi)部溝通的說法正確的有(。A.財務部門定期向各部門交流和通報財務狀況、經(jīng)營成果、預算執(zhí)行情況等,還定期將應收賬款情況反饋給銷售(信用部門和清欠辦公室B.生產(chǎn)部門應該與銷售部門定期溝通,以確保生產(chǎn)出的產(chǎn)品不至于積壓或者生產(chǎn)不至于滿足不了市場的需求C.采購部門、下屬單位采購部門定期組織與其他業(yè)務部門就采購需求、價格信息、采購經(jīng)驗等方面進行溝通與交流D.公司管理層定期或不定期召開各種會議,及時與相關(guān)職能部門領(lǐng)導、下屬單位負責人就生產(chǎn)、運營等情況進行溝通、交流E.管理層必須讓董事會了解最新的業(yè)績、發(fā)展、風險、主要行動以及其他任何相關(guān)的事項或情形(三判斷題1.傳遞的信息以不同種形式或載體呈現(xiàn),其中,對于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形式就是內(nèi)部報告。2.內(nèi)部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點來確定,雖然形式千差萬別,但總有一個最優(yōu)的方案。3.企業(yè)作決策時需要提供相關(guān)預測性的信息,信息越多越好,不用考慮傳遞成本等,因為信息無成本。4.根據(jù)信息提供的預測性原則,提供給使用者的信息一定是真實的未來信息,才能作出與未來相關(guān)的確定的決策。5.內(nèi)部報告的組成和內(nèi)容不用配合企業(yè)內(nèi)部管理控制的程序的方法,也可以使得內(nèi)部報告更好地企業(yè)管理控制服務。6.內(nèi)部報告指標體系形成以后,要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素的變化進行適時的調(diào)整,更好地為企業(yè)服務。7.信息系統(tǒng)是由計算機硬件、軟件、人員、信息流這四個要素組成的。8.溝通是把信息提供給適當?shù)娜藛T,以便他們能夠履行與經(jīng)營、財務報告和合規(guī)相關(guān)的職責。9.電子溝通包括互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件、電話傳真,這種溝通方式在現(xiàn)代企業(yè)中已經(jīng)開始扮演越來越重要的角色,是目前安全性最強的一種溝通方式。10.口頭溝通包括例行會議、專題會議、座談會、講座等形式。這種形式,溝通迅速、靈活且反饋及時,同時也可以非常好地保證了信息的完整性。11.溝通是雙向的,信息傳遞者在傳遞信息后任務并沒有結(jié)束,還應積極從信息接受者那里獲取反饋信息,以促進信息獲取質(zhì)量的改進和信息傳遞程序的優(yōu)化。(四簡答題1.內(nèi)部溝通對企業(yè)有什么重要意義?答:充分的內(nèi)部溝通對于企業(yè)控制環(huán)境、控制作業(yè)、風險評估等各方面都起著至關(guān)重要的作用,企業(yè)所采取的溝通方式要能夠達到順暢溝通的目的,使員工們了解自己應承擔的責任、應實現(xiàn)的目標,以及這些目標對企業(yè)的影響。有效的信息溝通需要合理考慮來自不同部門和崗位、不同渠道的相關(guān)信息,并進行合理篩選和相互核對。2.列舉三個內(nèi)部溝通的方式,并分別說說它們的優(yōu)缺點。答:企業(yè)員工可以采取電子溝通、書面溝通、口頭溝通等多種方式,實現(xiàn)所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準確、及時地傳遞和分享,確保董事會、管理層和企業(yè)員工之間的有效溝通。(1電子溝通包括互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件、電話傳真等方式。其優(yōu)點是方便快捷,但是由于網(wǎng)絡(luò)的開放性及技術(shù)上的要求,信息的安全性是需要考慮的問題。(2書面溝通包括例行或?qū)ｎ}報告、調(diào)查研究報告、員工手冊、內(nèi)部刊物、教育培訓資料等方式。書面溝通以文字為媒體,其優(yōu)點是比較規(guī)范、信息傳遞準確度高、信息傳遞范圍廣、有據(jù)可查、便于保護。其缺點是可能會為了形式規(guī)范而耗用較長的時間導致成本效益不對等,并且缺少反饋或是反饋機制不靈敏。(3口頭溝通包括例行會議、專題會議、座談會、講座等方式。其優(yōu)點是溝通迅速、靈活且反饋及時。缺點是由于信息的匯總及傳遞機制不到位導致信息失真的可能性較大。第七章內(nèi)部監(jiān)督(一單項選擇題1.我國企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的構(gòu)成不包括(A.審計委員會B.監(jiān)事會C.股東大會D.內(nèi)部審計機構(gòu)2.內(nèi)部控制缺陷報告對象不包括(A.與該缺陷直接相關(guān)的責任單位B.公司的經(jīng)營情況C.負責執(zhí)行整改措施的人員D.責任單位的上級單位3.日常監(jiān)督中的內(nèi)部審計監(jiān)督不包括(A.制定內(nèi)部審計計劃,定期組織生產(chǎn)經(jīng)營審計、內(nèi)部控制專項審計和專項調(diào)查等B.內(nèi)部審計機構(gòu)應當接受審計委員會、監(jiān)事會、經(jīng)理層報告工作C.根據(jù)風險評估結(jié)果,對企業(yè)認定的重大風險的管控情況及承銷開鏟持續(xù)性的監(jiān)督D.對審計中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的事項提出審計建議,做出審計決定,并對審計建議和審計決定的落實情況進行跟蹤監(jiān)督4.專項監(jiān)督的范圍和頻率的決定因素不包括(A.內(nèi)部控制環(huán)境的強弱B.風險評估的結(jié)果C.變化發(fā)生的性質(zhì)和程度D.日常監(jiān)督的有效性5.管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督渠道不包括(A.審計委員會接受、保留及處理的各種投訴及舉報B.外部委員會接收、保留及處理的各種投訴及舉報C.管理層參加的培訓、會議D.管理層審核的員工提出的各項合理建議6.下面關(guān)于日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的關(guān)系的表述,錯誤的是(A.日常監(jiān)督是專項監(jiān)督的基礎(chǔ)B.專項監(jiān)督是日常監(jiān)督的有效補充C.日常監(jiān)督有效性高時,可以不設(shè)置專項監(jiān)督D.如果發(fā)現(xiàn)某些專項監(jiān)督活動需要經(jīng)常性地開展,那么企業(yè)與必要將其納入日常監(jiān)督中(二多項選擇題A.提議聘請或更換外部審計機構(gòu)并審查公司的內(nèi)部控制制度B.監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施C.負責內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通D.審核公司的財務信息及其披露E.審核企業(yè)內(nèi)部控制及其實施情況,并向董事會作出報告2.內(nèi)部監(jiān)督的基本要求包括(A.監(jiān)督人員應具有獨立性B.監(jiān)督人員應具有勝任能力C.關(guān)注關(guān)鍵控制D.監(jiān)督人員應評估相應的風險水平E.進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查3.內(nèi)部監(jiān)督的程序包括(A.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度并制定內(nèi)部控制缺陷標準B.制定內(nèi)部控制缺陷標準C.實施監(jiān)督D.記錄和報告內(nèi)部控制缺陷E.內(nèi)部控制缺陷整改4.按照內(nèi)部控制缺陷的重要程度來劃分,內(nèi)部控制缺陷可以分為(A.一般缺陷B.重要缺陷C.重大缺陷D.執(zhí)行缺陷E.系統(tǒng)缺陷ACD5.專項監(jiān)督需要重點關(guān)注的有(A.高風險的項目B.成本較高的項目C.重要的項目D.內(nèi)部控制環(huán)境變化E.經(jīng)常發(fā)生的項目(三判斷題1.內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,并及時加以改進。2.內(nèi)部控制自我評價是內(nèi)部監(jiān)督的直接依據(jù)和底稿來源,而內(nèi)部監(jiān)督室內(nèi)部控制自我評價的成果表現(xiàn)。3.按照缺陷的來源,內(nèi)部控制缺陷可以分為設(shè)計缺陷與執(zhí)行缺陷。4.日常監(jiān)控通常存在于單位基層管理活動中,能較快的辨別問題,日常監(jiān)督的程度越小,其有效性就越高,則企業(yè)所需的專項監(jiān)督就越少。5.專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關(guān)鍵崗位員工發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下,對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。6.如果日常監(jiān)督扎實有效,可以迅速應對環(huán)境的變化,對專項監(jiān)督的需要程度就較低;反之,對專項監(jiān)督則需要程度就較高。7.為保證內(nèi)部監(jiān)督的客觀性,內(nèi)部監(jiān)督應由獨立于內(nèi)部控制執(zhí)行的機構(gòu)進行內(nèi)部監(jiān)督。8.內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題,不可以直接向?qū)徲嬑瘑T會或者董事會報告。9.明確內(nèi)部控制缺陷的認定標準是內(nèi)部監(jiān)督工作的關(guān)鍵步驟,它直接影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。10.內(nèi)部控制的建立與實施應當以書面或其它適當形式加以記錄并妥善保管。11.企業(yè)內(nèi)部控制審計機構(gòu)、財務機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)都有權(quán)參與專項監(jiān)督工作,但是不可以聘請外部中介機構(gòu)參與其中。(四簡答題1.內(nèi)部監(jiān)督有哪幾種方式?答:(1內(nèi)部監(jiān)督的方式有兩種,即日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。在日常工作中,兩種監(jiān)督方式應彼此配合,以實現(xiàn)最優(yōu)的監(jiān)督效果。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。日常監(jiān)督通常存在于單位基層管理活動之中,能較快地辨別問題,日常監(jiān)督的程度越大,其有效性就越高,則企業(yè)所需的專項監(jiān)督就越少。專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、