公共經(jīng)濟(jì)學(xué)第五章公共支出課件

第五章

公共支出第一節(jié)公共支出的概念與原則

一、公共需要與公共支出二、公共支出的原則三、公共支出的范圍和方式第二節(jié)公共支出分析一、公共支出增長狀況分析二、公共支出的增長規(guī)律三、公共支出的效應(yīng)分析第三節(jié)公共支出的效益分析一、公共支出效益分析的基本框架二、公共支出的成本——效益分析

1第五章

公共支出第一節(jié)公共支出的概念與原則1第一節(jié)公共支出的概念與原則一、公共需要與公共支出㈠公共需要所謂公共需要，指的是那些由個(gè)人和企業(yè)無法通過自身的市場(chǎng)活動(dòng)得到滿足，但又是為了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和社會(huì)的良好發(fā)展所必需的，這些共同消費(fèi)需求就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的公共需要。2第一節(jié)公共支出的概念與原則一、公共需要與公共支出2一、公共需要與公共支出㈡公共支出

公共支出指的是公共機(jī)構(gòu)通過政府財(cái)政部門在向社會(huì)成員提供公共產(chǎn)品的過程中，所支付的各種費(fèi)用的總和。3一、公共需要與公共支出㈡公共支出3二、公共支出的原則㈠彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈的原則㈡社會(huì)利益原則㈢公平原則㈣厲行節(jié)約、講求效益的原則㈤量入為出、保持平衡的原則4二、公共支出的原則㈠彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈的原則4二、公共支出的原則㈥統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則⒈正確處理積累性支出與消費(fèi)性支出之間的比例關(guān)系⒉正確處理國民經(jīng)濟(jì)各部門之間的比例關(guān)系㈦公開、透明的原則㈧法定原則5二、公共支出的原則㈥統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則5三、公共支出的范圍和方式㈠公共支出的范圍⒈“純公共產(chǎn)品”的供給⒉“混合性公共產(chǎn)品”的供給⒊對(duì)于大中型項(xiàng)目，政府可采取一定的投、融資手段參與建設(shè)；而對(duì)某些市場(chǎng)化程度高、社會(huì)效益較大的項(xiàng)目，政府還可以通過注入資本金參股的方式提供資助和支持。⒋“純市場(chǎng)產(chǎn)品”的供給——該類產(chǎn)品是依靠市場(chǎng)自身就可以得到滿足的產(chǎn)品，因此，對(duì)它的供給應(yīng)通過自由市場(chǎng)交換的原則進(jìn)行，政府財(cái)政將不再安排資金。政府不支出6三、公共支出的范圍和方式㈠公共支出的范圍政府不支出6三、公共支出的范圍和方式㈡公共支出的方式公共支出的方式，即政府公共支出具體以什么樣的形式服務(wù)于社會(huì)的需要。隨著商品的多樣化和人們需求的多元化，公共支出的方式也是復(fù)雜多樣的。7三、公共支出的范圍和方式㈡公共支出的方式7三、公共支出的范圍和方式公共支出的方式公共安全國防、公檢法、武裝警察等公共機(jī)構(gòu)國家行政機(jī)關(guān)、外交等；公共服務(wù)教育、衛(wèi)生、文化、科學(xué)、社保、社區(qū)服務(wù)等公共工程環(huán)境保護(hù)、國土整治、公共設(shè)施等公益企業(yè)水暖電氣、公共交通、城市衛(wèi)生、城市綠化等8三、公共支出的范圍和方式公共支出的方式公共安全國防、公第二節(jié)公共支出分析一、公共支出增長狀況分析㈠公共支出的總量分析⒈狹義上的公共支出規(guī)模公共支出總量又稱公共支出規(guī)模，是指一定財(cái)政年度內(nèi)政府通過預(yù)算安排的公共支出總額。它在數(shù)量上等于公共部門經(jīng)常賬戶和資金帳戶的支出總額，其中，公共部門的內(nèi)部交易活動(dòng)，如中央政政府劃撥給地方政府的款項(xiàng)，不包括在內(nèi)。公共支出的總量分析主要是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相比較的，它反映著政府職能范圍的大小和對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響力的強(qiáng)弱；同時(shí)，也是衡量政府支配社會(huì)資源的多少、滿足公共需要的能力高低的重要指標(biāo)。9第二節(jié)公共支出分析一、公共支出增長狀況分析9一、公共支出增長狀況分析

⒉廣義上的公共支出規(guī)模。一般是指某一財(cái)政年度內(nèi)通過政府安排的用于社會(huì)共同需要方面的所有支出，包括預(yù)算內(nèi)支出、預(yù)算外支出和各級(jí)政府以各種形式所籌集的體制外支出等等。分析廣義上的公共支出規(guī)模，有助于真實(shí)地考察國家在一定時(shí)期內(nèi)的公共支出情況。10一、公共支出增長狀況分析⒉廣義上的公共支出規(guī)模。10一、公共支出增長狀況分析

⒊衡量公共支出的標(biāo)準(zhǔn)：絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)和相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)。絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)，是指以一國貨幣單位表示的公共支出的實(shí)際數(shù)額。該標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)點(diǎn)是：可以直觀地反映某財(cái)政年度內(nèi)政府所支配的社會(huì)資源的總量，給人以較明確的主觀印象；但該標(biāo)準(zhǔn)顯示不出公共支出的社會(huì)資源在社會(huì)總資源中所占的比重，而且它沒有考慮到通貨膨脹等因素。相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)，指的是一定財(cái)政年度內(nèi)公共支出占GDP的比重。由于該標(biāo)準(zhǔn)反映了公共支出的實(shí)際規(guī)模，方便了國際間的比較，常常被作為衡量公共支出規(guī)模的主要方法。11一、公共支出增長狀況分析⒊衡量公共支出的標(biāo)準(zhǔn)：絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)和相一、公共支出增長狀況分析

⒋公共支出總量的構(gòu)成因素。通常來講，公共支出總量由以下幾部分組成：⑴公共部門消費(fèi)。指中央政府和地方政府按市場(chǎng)價(jià)格購買產(chǎn)品和勞務(wù)的經(jīng)常支出，包括工資、薪金、公務(wù)員的國民保健服務(wù)基金以及生產(chǎn)公共產(chǎn)品所需的全部支出項(xiàng)目。⑵公共部門投資。中央政府和地方政府對(duì)固定資產(chǎn)的投資(土地、建筑物、車輛、工廠和機(jī)器等)，減去固定資產(chǎn)的出售部門，加上股票票面價(jià)值的增加以及為發(fā)展中央和公共企業(yè)(公司)所做的工作。12一、公共支出增長狀況分析⒋公共支出總量的構(gòu)成因素。通常來講一、公共支出增長狀況分析

⑶補(bǔ)貼。中央政府和地方政府在經(jīng)常賬戶上支付給個(gè)人和公共部門而無需償還的支出。⑷經(jīng)常資助。對(duì)私人部門的資助，主要指國家保險(xiǎn)，如失業(yè)救濟(jì)金和養(yǎng)老金；援助外國的款項(xiàng)，如發(fā)展基金；也包括經(jīng)常補(bǔ)助金在內(nèi)。⑸資本轉(zhuǎn)移。中央及地方政府在資本賬戶中支付給私人部門和外國而無需償還的款項(xiàng)。⑹債息。公共部門支付的利息總額減去支付于公共部門其他部分的款項(xiàng)。13一、公共支出增長狀況分析⑶補(bǔ)貼。中央政府和地方政府在經(jīng)常賬一、公共支出增長狀況分析

通過對(duì)公共支出總量的各種成分所進(jìn)行的分析，可以看出，公共支出是一個(gè)可變量。公共部門的消費(fèi)和投資，表明公共部門對(duì)經(jīng)濟(jì)中的實(shí)際資源的所有權(quán)；而補(bǔ)貼、經(jīng)常資助和資本轉(zhuǎn)移，則表明經(jīng)濟(jì)中一個(gè)集團(tuán)對(duì)另一個(gè)集團(tuán)的轉(zhuǎn)移支付。就轉(zhuǎn)移支付而言，政府只起一個(gè)中介性質(zhì)的作用，轉(zhuǎn)移而不是消費(fèi)資源。債息也是一種轉(zhuǎn)移支付。對(duì)私人部門和海外的凈借貸，是指政府在金融資產(chǎn)交易中的凈支出，反映出它為行業(yè)提供貸款方面所起的有限的金融中介機(jī)構(gòu)的作用。14一、公共支出增長狀況分析通過對(duì)公共支出總量的各種成分所進(jìn)行一、公共支出增長狀況分析

㈡公共支出的增長狀況⒈絕對(duì)數(shù)量的極大膨脹從西方財(cái)政發(fā)展的狀況來看，公共支出絕對(duì)數(shù)量的膨脹是和政府職能的擴(kuò)張緊密聯(lián)系的。原因在于：⑴進(jìn)入壟斷階段后，“小政府”和“小財(cái)政”的政策已不再堅(jiān)持；⑵社會(huì)經(jīng)濟(jì)總規(guī)模和國民收入的絕對(duì)數(shù)量迅速增長。15一、公共支出增長狀況分析㈡公共支出的增長狀況15一、公共支出增長狀況分析

66年230倍16一、公共支出增長狀況分析66年230倍16一、公共支出增長狀況分析

26年24倍17一、公共支出增長狀況分析26年24倍17一、公共支出增長狀況分析

⒉相對(duì)數(shù)量的大幅度上升由于價(jià)格統(tǒng)計(jì)和通貨膨脹等因素的影響，使得具有比較意義的相對(duì)數(shù)量受到重視。公共支出占國民生產(chǎn)總值比重的上升，表明政府對(duì)經(jīng)濟(jì)干預(yù)程度不斷加深。18一、公共支出增長狀況分析⒉相對(duì)數(shù)量的大幅度上升18一、公共支出增長狀況分析

19一、公共支出增長狀況分析19一、公共支出增長狀況分析

⒊公共支出的內(nèi)容和范圍大幅度擴(kuò)張?jiān)谫Y本主義發(fā)展的前期，西方政府的公共支出主要集中在消耗性支出上，或者說主要集中在政府的行政職責(zé)的履行上，如政府的軍事支出、行政支出、警察和司法支出等。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人口的增加，社會(huì)問題越來越多，公眾也對(duì)政府服務(wù)的質(zhì)和量提出了更高的要求，這就使得政府不得不增加其轉(zhuǎn)移性支出，大規(guī)模地介入社會(huì)公平和宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等領(lǐng)域。20一、公共支出增長狀況分析⒊公共支出的內(nèi)容和范圍大幅度擴(kuò)張2一、公共支出增長狀況分析

總之，從全球范圍來看，公共支出的增長呈現(xiàn)如下特點(diǎn)：⑴各國的公共支出絕對(duì)量都隨GDP或GNP的增長而不斷增長；⑵大多數(shù)國家公共支出比率呈提高趨勢(shì)；⑶相當(dāng)一部分國家的公共支出比率保持在大體穩(wěn)定狀態(tài)；⑷有一部分國家的公共支出在20世紀(jì)80年代后出現(xiàn)了下降，但下降幅度不大；⑸經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家比發(fā)展中國家的公共支出比重高。21一、公共支出增長狀況分析總之，從全球范圍來看，公共支出的增二、公共支出的增長規(guī)律㈠公共支出增長理論

⒈瓦格納法則一般認(rèn)為，對(duì)公共支出增長的最早解釋是19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家與財(cái)政學(xué)家瓦格納給出的。他考察了當(dāng)時(shí)歐洲國家、日本、美國的公共支出記載后發(fā)現(xiàn)，這些國家公共支出的變化趨勢(shì)是一致的，即不斷增長的趨勢(shì)。22二、公共支出的增長規(guī)律㈠公共支出增長理論22二、公共支出的增長規(guī)律⑴19世紀(jì)德國財(cái)政學(xué)家瓦格納最先提出財(cái)政支出擴(kuò)張論，他的研究成果被后人稱為“瓦格納法則”，即隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。⑵所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)更加復(fù)雜，市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化會(huì)引起對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律。這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。23二、公共支出的增長規(guī)律⑴19世紀(jì)德國財(cái)政學(xué)家瓦格納最先提出財(cái)二、公共支出的增長規(guī)律⑶所謂經(jīng)濟(jì)因素，是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。⑷此外，瓦格納把對(duì)于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長歸因于需求的收入彈性，即隨著實(shí)際收入的上升，這些項(xiàng)目的公共支出的增長將會(huì)快于GDP的增長。24二、公共支出的增長規(guī)律⑶所謂經(jīng)濟(jì)因素，是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都二、公共支出的增長規(guī)律雖然瓦格納只是籠統(tǒng)地談到進(jìn)入工業(yè)化發(fā)展階段之后的一般情形，并沒有清楚地說明國家活動(dòng)規(guī)模不斷增長的理由，但他的有關(guān)發(fā)展期間政府支出份額不斷上升的理論，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中已經(jīng)得到了較為充分的證實(shí)。瓦格納的公共支出增長法則提出后，對(duì)公共財(cái)政理論的研究起到了重要影響。后來的許多財(cái)政學(xué)家也都把這一廣為奉行的規(guī)律作為分析起點(diǎn)，從不同角度提出了關(guān)于政府支出增長的建設(shè)性理論。25二、公共支出的增長規(guī)律雖然瓦格納只是籠統(tǒng)地談到進(jìn)入工業(yè)化發(fā)展二、公共支出的增長規(guī)律⒉A·皮考克和J·韋斯曼的梯度漸進(jìn)增長理論該理論認(rèn)為，公共支出增長的原因有兩個(gè)方面：一種是正常時(shí)期的內(nèi)在原因，即在社會(huì)的正常發(fā)展時(shí)期，政府支出增加與GDP增長呈一種線性關(guān)系。另一個(gè)原因是政府在非正常時(shí)期的外在原因，例如政府在遇到戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害與其他社會(huì)災(zāi)難時(shí)，私人投資和消費(fèi)能力下降，為了穩(wěn)定社會(huì)和發(fā)展經(jīng)濟(jì)，政府不得不急劇增加支出。當(dāng)社會(huì)恢復(fù)正常后，宏觀稅負(fù)水平和財(cái)政開支都難以回到原來的水平上。因此，每一次較大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)動(dòng)蕩，都會(huì)導(dǎo)致政府公共支出水平上一個(gè)新的臺(tái)階。26二、公共支出的增長規(guī)律⒉A·皮考克和J·韋斯曼的梯度漸進(jìn)增長二、公共支出的增長規(guī)律27二、公共支出的增長規(guī)律27二、公共支出的增長規(guī)律28二、公共支出的增長規(guī)律28二、公共支出的增長規(guī)律他們假定：政府喜歡多花錢，公民不愿意多交稅，公民所能容忍的稅收水平就是對(duì)政府開支水平的約束條件。29二、公共支出的增長規(guī)律他們假定：政府喜歡多花錢，公民不愿意多二、公共支出的增長規(guī)律公共支出增長的內(nèi)在因素：第一，在正常情況下，公民對(duì)“可忍受”的稅收負(fù)擔(dān)是十分穩(wěn)定的，即“租稅容忍水平”是穩(wěn)定的。政府的公共支出是比較穩(wěn)定的。第二，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國民收入的提高，以不變稅率征收的平均稅收往往也會(huì)隨之而提高，公共支出的絕對(duì)規(guī)模是增加的，但是相對(duì)規(guī)模并沒有發(fā)生變化。第三，考慮到在稅收中累進(jìn)的所得稅占整個(gè)稅收中的比重越來越大，因而隨著國民收入的增長，稅收收入的增長速度會(huì)大于國民收入的增長速度，從而使得公共支出的增長既有絕對(duì)規(guī)模的增長，又有相對(duì)規(guī)模的增長。30二、公共支出的增長規(guī)律公共支出增長的內(nèi)在因素：30二、公共支出的增長規(guī)律公共支出增長的外在原因：是指社會(huì)動(dòng)蕩對(duì)公共支出造成的壓力，它是政府支出增長超過GDP增長速度的主要原因。當(dāng)社會(huì)出現(xiàn)較大的動(dòng)蕩時(shí)，如出現(xiàn)戰(zhàn)爭、經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)，處理這些突發(fā)性事件需要大量的經(jīng)濟(jì)資源，因此公共支出需要大幅提升。31二、公共支出的增長規(guī)律公共支出增長的外在原因：31二、公共支出的增長規(guī)律2002年2月4日，美國總統(tǒng)布什向國會(huì)提交了2002年度預(yù)算法案。受“911”事件的影響，2002年度聯(lián)邦政府支出擬達(dá)到2.12萬億美元，比2001年增加了3.7%；特別是國防開支和國內(nèi)安全預(yù)算大幅增加，達(dá)到3790億美元，比2001年增加14.5%，為過去20年來的最高增幅，其中，陸、海、空軍預(yù)算分別增加14.5%、9.5%和13%，總額為3050億美元，主要用于給軍人加薪，購買精密武器、無人駕駛飛機(jī)和其他高科技裝備等。由于預(yù)算法案帶有明顯的軍事傾向，這個(gè)法案又被稱為“戰(zhàn)爭法案”。資料來源——?jiǎng)⑩敦?cái)政學(xué)》37頁。中國2002年全國國防支出預(yù)算1694.44億元人民幣，決算1707.78億元人民幣，公檢法司、武警部隊(duì)支出約300億元。以上各部分約合250億美元，美國相當(dāng)中國15倍多。32二、公共支出的增長規(guī)律2002年2月4日，美國總統(tǒng)布什向國會(huì)二、公共支出的增長規(guī)律33二、公共支出的增長規(guī)律33二、公共支出的增長規(guī)律由于在特別時(shí)期，納稅人有可能接受更高水平的稅收負(fù)擔(dān)，使得政府提高公共支出水平的愿望得以實(shí)現(xiàn)，當(dāng)這種社會(huì)激變過去之后，由于政府不會(huì)輕易容許已經(jīng)上升的“租稅容忍水平”下降到原有的水平，政府公共支出下降后的水平依然會(huì)比激變前高，在此基礎(chǔ)上公共支出繼續(xù)以穩(wěn)定的方式向前發(fā)展。34二、公共支出的增長規(guī)律由于在特別時(shí)期，納稅人有可能接受更高水二、公共支出的增長規(guī)律他們認(rèn)為，由于社會(huì)突發(fā)性事件的出現(xiàn)，會(huì)造成三個(gè)方面的影響，這三個(gè)方面的影響導(dǎo)致了公共支出的增長按照梯度漸進(jìn)的情形發(fā)生。35二、公共支出的增長規(guī)律他們認(rèn)為，由于社會(huì)突發(fā)性事件的出現(xiàn)，會(huì)二、公共支出的增長規(guī)律第一，替代效應(yīng)。皮考克和韋斯曼認(rèn)為，在戰(zhàn)爭等突發(fā)性事件出現(xiàn)時(shí)，社會(huì)公眾能夠忍受比平時(shí)更高的租稅水平，當(dāng)稅收大量增加以滿足公共支出需要時(shí)，相應(yīng)地整個(gè)社會(huì)的私人支出就減少了，這種公共支出替代私人支出的現(xiàn)象被稱為“替代效應(yīng)”。在社會(huì)動(dòng)蕩結(jié)束之后，公共支出并不會(huì)相應(yīng)減少至動(dòng)蕩前的水平，原因是：由于社會(huì)動(dòng)蕩造成的后果還需要政府去處理，這種如重建、撫恤、債息處理等事務(wù)需要大量的開支。一個(gè)典型的事例是，當(dāng)戰(zhàn)爭結(jié)束之后，政府往往會(huì)有大量的債務(wù)，從而負(fù)擔(dān)沉重的還本付息的任務(wù)。因而，政府的公共支出水平不會(huì)因戰(zhàn)爭結(jié)束而大幅度回調(diào)。36二、公共支出的增長規(guī)律第一，替代效應(yīng)。皮考克和韋斯曼認(rèn)為，在二、公共支出的增長規(guī)律第二，審查效應(yīng)。社會(huì)突發(fā)性事件的出現(xiàn)，往往會(huì)暴露社會(huì)存在的許多問題，這些問題使人們認(rèn)識(shí)到解決這些問題的重要性，在這種情況下，社會(huì)成員就會(huì)同意增加稅收，以滿足為解決這些問題所需的財(cái)政資金需求。第三，集中效應(yīng)。在正常時(shí)期，中央政府和地方政府的職責(zé)分工相對(duì)而言是固定的，中央政府想提高自己在財(cái)政權(quán)力方面的控制，從而削減地方政府自主權(quán)，集中更多的財(cái)政資金，會(huì)受到人們的普遍反對(duì)。但在社會(huì)動(dòng)蕩時(shí)期，中央政府的這種做法卻容易受到社會(huì)的認(rèn)同，中央政府職能的擴(kuò)大增大了公共財(cái)政收支的規(guī)模。這時(shí)，集中效應(yīng)就出現(xiàn)了，由于集中效應(yīng)的出現(xiàn)，使得政府的公共支出規(guī)模趨向于進(jìn)一步增長。37二、公共支出的增長規(guī)律第二，審查效應(yīng)。社會(huì)突發(fā)性事件的出現(xiàn)，二、公共支出的增長規(guī)律⒊馬斯格雷夫和羅斯托的發(fā)展階段增長論馬斯格雷夫(RichardA．Musgrave)和羅斯托(w．Rostow)在對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展史料及整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中公共支出增長形勢(shì)進(jìn)行深入研究的基礎(chǔ)上，提出了公共支出增長的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論。馬斯格雷夫和羅斯托把經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段分為三個(gè)部分：經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段。38二、公共支出的增長規(guī)律⒊馬斯格雷夫和羅斯托的發(fā)展階段增長論3二、公共支出的增長規(guī)律⑴在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，公共產(chǎn)品，尤其是經(jīng)濟(jì)發(fā)展所必需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，如法律、秩序、教育、公路、橋梁等往往供給不足。于是，政府為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的高速增長，必須進(jìn)行必要的基礎(chǔ)設(shè)施和人力資本投資。這種公共部門的大量支出對(duì)于早期階段的經(jīng)濟(jì)起飛必不可少。⑵當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段后，社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施供求趨于平衡，公共部門投資逐漸讓位給日益增長的私人投資。但由于市場(chǎng)失靈問題的存在，政府必須加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)，來矯正、彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的不足，為此也必然導(dǎo)致政府公共支出的增長。39二、公共支出的增長規(guī)律⑴在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，公共產(chǎn)品，尤其二、公共支出的增長規(guī)律⑶隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展由中期階段進(jìn)入成熟階段，公共支出的結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生變化。公共支出的主要對(duì)象將從提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施轉(zhuǎn)向提供教育、保健和社會(huì)福利等方面。由于人口的增加和人均生活水平的提高，這種支出結(jié)構(gòu)的變化也必然帶來公共支出規(guī)模的不斷擴(kuò)大。馬斯格雷夫關(guān)于公共支出增長的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同需要，解釋了公共支出增長的原因，強(qiáng)調(diào)了在不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，政府支出的增長速度和結(jié)構(gòu)是不同的。40二、公共支出的增長規(guī)律⑶隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展由中期階段進(jìn)入成熟階段，二、公共支出的增長規(guī)律⒋鮑莫爾法則鮑莫爾認(rèn)為，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，既定數(shù)量的公共產(chǎn)品相對(duì)于既定數(shù)量的私人產(chǎn)品其價(jià)格會(huì)上升，如果對(duì)于公共部門活動(dòng)的需要是無彈性的，就必然會(huì)形成公共支出增長的趨勢(shì)。這一法則有時(shí)被稱為“相對(duì)價(jià)格效應(yīng)”。41二、公共支出的增長規(guī)律⒋鮑莫爾法則41二、公共支出的增長規(guī)律鮑莫爾把國民經(jīng)濟(jì)分成兩個(gè)部門：生產(chǎn)率不斷提高的部門(進(jìn)步部門)與生產(chǎn)率增長緩慢的部門(非進(jìn)步部門)，前者是指由于技術(shù)進(jìn)步及規(guī)模經(jīng)濟(jì)造成人均勞動(dòng)生產(chǎn)率大幅提高的部門，如制造業(yè)；后者是指和進(jìn)步部門相比，勞動(dòng)生產(chǎn)率提高緩慢的部門，如服務(wù)業(yè)與政府部門。42二、公共支出的增長規(guī)律鮑莫爾把國民經(jīng)濟(jì)分成兩個(gè)部門：生產(chǎn)率不二、公共支出的增長規(guī)律在進(jìn)步部門中，勞動(dòng)只是一種基本手段，它被用來生產(chǎn)最終產(chǎn)品，因而勞動(dòng)可以由資本來替代，如以機(jī)器代替勞動(dòng)力，而不影響產(chǎn)品的性能。在非進(jìn)步部門中，勞動(dòng)本身就是最終產(chǎn)品，因而勞動(dòng)投入的減少就可能引起產(chǎn)品性能的改變，如中央政府和地方政府的服務(wù)、手工業(yè)等勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)都可以稱為非進(jìn)步部門。這些部門的勞動(dòng)生產(chǎn)率并不是沒有可能提高，而是以很低的速度提高。43二、公共支出的增長規(guī)律在進(jìn)步部門中，勞動(dòng)只是一種基本手段，它二、公共支出的增長規(guī)律進(jìn)步部門的勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高會(huì)導(dǎo)致工資率的提高，假定這種提高和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高是同步的。為了防止勞動(dòng)力從非進(jìn)步部門流向進(jìn)步部門，非進(jìn)步部門的工資率也必須相應(yīng)提高，其增長率與進(jìn)步部門的工資增長率保持一致?？紤]到非進(jìn)步部門的生產(chǎn)率提高緩慢，因而其單位成本會(huì)上升。它意味著相對(duì)于進(jìn)步部門而言，非進(jìn)步部門下一時(shí)期的生產(chǎn)成本是要增加的。于是，鮑莫爾認(rèn)為：如果公共部門的生產(chǎn)率增長比其他經(jīng)濟(jì)部門的生產(chǎn)率低，而公共部門的工資水平又要和其他經(jīng)濟(jì)部門的工資水平保持同步增長，在其他條件不變的情況下，公共支出將會(huì)增加。44二、公共支出的增長規(guī)律進(jìn)步部門的勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高會(huì)導(dǎo)致工資率二、公共支出的增長規(guī)律㈡公共支出增長的因素分析導(dǎo)致公共支出增長的原因主要有：政治原因、經(jīng)濟(jì)原因和社會(huì)原因。45二、公共支出的增長規(guī)律㈡公共支出增長的因素分析45二、公共支出的增長規(guī)律⒈政治原因政府組織公共財(cái)政收入的主要目的之一是滿足其履行政治職能的需要。因此，國際國內(nèi)的政局是否穩(wěn)定、政治家(執(zhí)政者)的政治偏好如何，以及政體結(jié)構(gòu)的行政效率等都是影響公共支出的重要因素。⑴國際國內(nèi)政局的影響當(dāng)一國出現(xiàn)政局不穩(wěn)，如出現(xiàn)內(nèi)亂或外部沖突等事件時(shí)，公共支出規(guī)模必然會(huì)超常規(guī)擴(kuò)大。46二、公共支出的增長規(guī)律⒈政治原因46二、公共支出的增長規(guī)律⑵國家職能范圍的擴(kuò)大國家的職能范圍決定政府活動(dòng)的范圍，因而也直接決定著公共支出的范圍和規(guī)模。從國家產(chǎn)生和發(fā)展的歷史過程看，其職能范圍是在不斷擴(kuò)大的，從傳統(tǒng)的政治職能發(fā)展到現(xiàn)代國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)、穩(wěn)定社會(huì)等多種職能。與此相適應(yīng)，國家財(cái)政的支出也從維持社會(huì)秩序、保障國家安全的費(fèi)用，隨之而擴(kuò)大到舉辦基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和公共工程的投資，以及發(fā)展社會(huì)福利事業(yè)、增加社會(huì)救濟(jì)和補(bǔ)助等方面的費(fèi)用，從而導(dǎo)致公共支出的增長。47二、公共支出的增長規(guī)律⑵國家職能范圍的擴(kuò)大47二、公共支出的增長規(guī)律⑶政府機(jī)構(gòu)的增加這既有國家職能范圍擴(kuò)大所引起的政府機(jī)構(gòu)的合理增加，也有種種非正常因素引起的不合理增加。但無論是哪種原因，只要政府機(jī)構(gòu)增加，行政事業(yè)及各種管理人員必然增加，從而造成公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)都隨之?dāng)U大，公共支出必然增多。48二、公共支出的增長規(guī)律⑶政府機(jī)構(gòu)的增加48二、公共支出的增長規(guī)律⒉經(jīng)濟(jì)原因經(jīng)濟(jì)因素主要是指一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制的選擇和政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)程度的強(qiáng)弱等。49二、公共支出的增長規(guī)律⒉經(jīng)濟(jì)原因49二、公共支出的增長規(guī)律⑴經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平后，客觀上要求社會(huì)必須將與之相適應(yīng)的一定比例的資源用于提供社會(huì)公共事務(wù)，以滿足一定經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下的社會(huì)公共需要。第一，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，客觀上對(duì)公用設(shè)施的需求量也越大。第二，城市化程度越高，對(duì)社會(huì)公共事務(wù)的需求量越大，因而對(duì)財(cái)政資金的需求量也越大。50二、公共支出的增長規(guī)律⑴經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平50二、公共支出的增長規(guī)律第三，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，提供單位社會(huì)共同事務(wù)的資源耗費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也越高。因此，在社會(huì)公共事務(wù)總供給規(guī)模不變的前提下，為提供既定規(guī)模的社會(huì)共同事務(wù)所耗費(fèi)的資源規(guī)模也可能會(huì)擴(kuò)大。51二、公共支出的增長規(guī)律第三，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，提供單位社會(huì)共二、公共支出的增長規(guī)律⑵經(jīng)濟(jì)體制因素經(jīng)濟(jì)體制及其與之相適應(yīng)的分配體制，對(duì)公共支出規(guī)模也有非常重要的影響。一般而言，實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的國家，分配體制相對(duì)分散，公共支出的規(guī)模就較小，而實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的國家公共支出規(guī)模普遍較高。這樣，在同一個(gè)國家的不同時(shí)期，或者具有不同經(jīng)濟(jì)體制的不同國家，其公共支出規(guī)模就會(huì)有所不同。52二、公共支出的增長規(guī)律⑵經(jīng)濟(jì)體制因素52二、公共支出的增長規(guī)律⑶價(jià)格的影響財(cái)政分配是在一定的價(jià)格水平下進(jìn)行的，物價(jià)上漲，政府為了實(shí)現(xiàn)各種職能，所花費(fèi)的購買性支出必然增長；同時(shí)，政府為了穩(wěn)定居民生活，必須增加社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)補(bǔ)助、物價(jià)補(bǔ)貼等轉(zhuǎn)移性支出，從而造成公共支出的全面增長。53二、公共支出的增長規(guī)律⑶價(jià)格的影響53二、公共支出的增長規(guī)律⑷技術(shù)的進(jìn)步是公共支出增長的物質(zhì)技術(shù)條件技術(shù)的進(jìn)步會(huì)不斷推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，由此稅收會(huì)增加，這就為公共支出增長做了有力的財(cái)力保證。技術(shù)的進(jìn)步也會(huì)進(jìn)一步改變?nèi)藗儗?duì)公共事務(wù)的需求，促進(jìn)生產(chǎn)的進(jìn)一步發(fā)展，這就會(huì)引起財(cái)政負(fù)責(zé)安排的公共投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，造成公共支出增長。54二、公共支出的增長規(guī)律⑷技術(shù)的進(jìn)步是公共支出增長的物質(zhì)技術(shù)條二、公共支出的增長規(guī)律⒊社會(huì)原因社會(huì)性因素，如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等因素，都會(huì)在很大程度上影響公共支出規(guī)模。在發(fā)展中國家人口基數(shù)大、增長快，相應(yīng)的義務(wù)教育、衛(wèi)生保健、社會(huì)保障、失業(yè)和貧困救濟(jì)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)以及城鎮(zhèn)化等方面的支出增長壓力相當(dāng)大。比如，我國在尚未實(shí)現(xiàn)工業(yè)化之前人口的老齡化已經(jīng)來臨，農(nóng)村富余勞動(dòng)力的增加迫切要求加快城鎮(zhèn)化速度，加快經(jīng)濟(jì)建設(shè)與生態(tài)環(huán)境保護(hù)的矛盾日益突出，國有企業(yè)改革帶來大量職工下崗失業(yè)，等等，諸如此類的許多社會(huì)問題，會(huì)對(duì)公共支出不斷提出新的需求，構(gòu)成擴(kuò)大公共支出規(guī)模的重要因素。55二、公共支出的增長規(guī)律⒊社會(huì)原因55三、公共支出的效應(yīng)分析

㈠公共支出的歸宿分析公共支出的歸宿就是公共支出的分配效果，或者說是公共支出的收益分布問題，它揭示了公共支出的實(shí)質(zhì)，即誰受益于公共支出。近幾年來，對(duì)公共部門的迅速擴(kuò)張發(fā)出的抱怨雖然越來越多，但其實(shí)質(zhì)性的問題通常是到底誰受益于這一切公共支出的增長。56三、公共支出的效應(yīng)分析㈠公共支出的歸宿分析56三、公共支出的效應(yīng)分析

現(xiàn)實(shí)中公共支出受益的分配并不是平等地分布的，有些人會(huì)得益多一些，有些人的得益則可能少一些，這既取決于個(gè)人自身的特殊情況，也與個(gè)人出生和生活地點(diǎn)有關(guān)。當(dāng)政府支出項(xiàng)目的獲利者不是政府想要幫助的人時(shí)，這便發(fā)生了利益的轉(zhuǎn)移。公共支出項(xiàng)目名義上的受益者往往并非該種支出的最終歸宿。57三、公共支出的效應(yīng)分析現(xiàn)實(shí)中公共支出受益的分配并不是平等地三、公共支出的效應(yīng)分析

㈡公共支出的激勵(lì)效應(yīng)公共支出的激勵(lì)效應(yīng)，指的是政府的公共支出政策作用于個(gè)人領(lǐng)域時(shí)，對(duì)個(gè)體消費(fèi)者消費(fèi)行為的影響。⒈“用腳投票”——在社會(huì)資源有限的條件下，納稅人將對(duì)比公共產(chǎn)品的消費(fèi)（受益）與因此而減少的對(duì)其他產(chǎn)品的消費(fèi)（機(jī)會(huì)成本），如果其受益小于機(jī)會(huì)成本，只有采取“用腳投票”等方式來追求更大的受益。58三、公共支出的效應(yīng)分析㈡公共支出的激勵(lì)效應(yīng)58三、公共支出的效應(yīng)分析

⒉替代效應(yīng)和收入效應(yīng)——在提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品過程中，政府常常采用對(duì)私人部門以補(bǔ)貼的做法。在這個(gè)過程中，政府支出在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中將產(chǎn)生替代效應(yīng)與收入效應(yīng)。例如，政府對(duì)高等教育的補(bǔ)貼就存在著替代效應(yīng)。因?yàn)檠a(bǔ)貼降低了教育費(fèi)用的價(jià)格，居民便會(huì)用教育來替代他們?cè)牖ㄥX購買的其他商品；而政府給貧困人口提供的免費(fèi)食品將產(chǎn)生收入效應(yīng)，因?yàn)槭称费a(bǔ)貼改變了居民的財(cái)富狀況，導(dǎo)致了居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)的變化。59三、公共支出的效應(yīng)分析⒉替代效應(yīng)和收入效應(yīng)——在提供準(zhǔn)公共三、公共支出的效應(yīng)分析

多數(shù)情況下，替代效應(yīng)和收入效應(yīng)是同時(shí)存在的。斯蒂格利茨認(rèn)為。替代效應(yīng)通常會(huì)產(chǎn)生低效率，因?yàn)樗绊懥耸袌?chǎng)得以有效運(yùn)作的價(jià)格體系，造成對(duì)某一商品過度消費(fèi)或消費(fèi)不足。正是由于不同的支出方式會(huì)導(dǎo)致居民的不同消費(fèi)行為，政府便可以據(jù)此來達(dá)到政策調(diào)控的目的。60三、公共支出的效應(yīng)分析多數(shù)情況下，替代效應(yīng)和收入效應(yīng)是同時(shí)第三節(jié)公共支出的效益分析一、公共支出效益分析的基本框架㈠公共支出效益的內(nèi)涵所謂公共支出效益，是指政府為滿足社會(huì)共同需要而進(jìn)行的資源配置活動(dòng)中所取得的成果。在公共支出規(guī)模確定的情況下，取得的成果越大，則公共支出的效益就越高。一般來說，公共支出的效益包含這樣幾個(gè)方面：61第三節(jié)公共支出的效益分析一、公共支出效益分析的基本框架61一、公共支出效益分析的基本框架⒈經(jīng)濟(jì)效益。與經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的其他投入一樣。公共支出也存在著一個(gè)經(jīng)濟(jì)效益高低的問題，而且在大多數(shù)情況下，追求經(jīng)濟(jì)效益是政府公共支出活動(dòng)首先考慮的目標(biāo)。判斷一項(xiàng)支出項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益如何，往往會(huì)涉及到一些復(fù)雜的數(shù)學(xué)技術(shù)以及成本和收益的衡量問題，實(shí)際生活中采用的多是成本—效益分析方法。⒉社會(huì)效益。政府的特性及公共支出所具有的公共性，使得政府在進(jìn)行公共支出時(shí)不得不考慮更多的因素，即在某些情況下，政府必須把社會(huì)效益放在重要的位置。62一、公共支出效益分析的基本框架⒈經(jīng)濟(jì)效益。與經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的其他投一、公共支出效益分析的基本框架⒊政治效益。經(jīng)濟(jì)與政治是緊密聯(lián)系的。公共支出作為政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的主要手段，在很大程度上體現(xiàn)著政府的政治目的，甚至完全是為了某種政治目的，因此，公共支出的效益也就當(dāng)然地包含政治效益這一內(nèi)容。在政府行政支出持續(xù)增長的情況下，公共支出的政治效益通常可從社會(huì)政治的安定、行政機(jī)構(gòu)的效率、政府決策的水平以及人民群眾對(duì)政府的滿意程度等幾個(gè)方面加以評(píng)價(jià)。63一、公共支出效益分析的基本框架⒊政治效益。經(jīng)濟(jì)與政治是緊密聯(lián)一、公共支出效益分析的基本框架⒋生態(tài)環(huán)境效益。隨著社會(huì)工業(yè)化程度的提高和人類活動(dòng)領(lǐng)域的不斷延伸，人類對(duì)自身所處的生態(tài)環(huán)境的影響也越來越大。環(huán)境污染，物種滅絕，生態(tài)環(huán)境遭到嚴(yán)重破壞，日益成為人類社會(huì)可持續(xù)發(fā)展所不得不面臨的一個(gè)問題。改善生態(tài)環(huán)境、保持生態(tài)平衡這一人類公共需要使政府在進(jìn)行公共支出的效益分析時(shí)，必須把支出的生態(tài)環(huán)境考慮在內(nèi)。64一、公共支出效益分析的基本框架⒋生態(tài)環(huán)境效益。隨著社會(huì)工業(yè)化一、公共支出效益分析的基本框架㈡公共支出效益分析的原則⒈綜合分析的原則。該項(xiàng)原則要求在對(duì)公共支出的效益進(jìn)行分析時(shí)，要綜合考慮其經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益、內(nèi)在效益和外在效益、短期效益和長期效益等方面，即從各個(gè)側(cè)面進(jìn)行分析。⒉定量與定性分析相結(jié)合的原則。在公共支出的效益構(gòu)成因素中，有許多因素是不能用一般的市場(chǎng)價(jià)格對(duì)收益進(jìn)行衡量的。在進(jìn)行評(píng)估時(shí)，必須堅(jiān)持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則。只有這樣，才能提高公共支出效益評(píng)估的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。65一、公共支出效益分析的基本框架㈡公共支出效益分析的原則65一、公共支出效益分析的基本框架⒊效率與公平相結(jié)合的原則。追求效率最大化是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的共同目標(biāo)，但由于公共支出所具有的服務(wù)社會(huì)的特殊性質(zhì)，在注重效率的同時(shí)，還必須要做到效率優(yōu)先，兼顧公平。即要有利于社會(huì)收入的公平分配、公共支出歸宿的合理化等。66一、公共支出效益分析的基本框架⒊效率與公平相結(jié)合的原則。追求一、公共支出效益分析的基本框架㈢公共支出效益分析的方法⒈最低費(fèi)用選擇法。它指的是一種通過計(jì)算各備選項(xiàng)目方案的有形成本，以最低成本作為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)的方法。實(shí)際生活中常常采用的程序是：首先，根據(jù)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出各種備選方案；其次，以貨幣為統(tǒng)一尺度，分別計(jì)算出各備選方案的各種有形費(fèi)用；三是按照費(fèi)用的高低進(jìn)行排序，從而選取費(fèi)用最低的方案。最低費(fèi)用選擇法雖然有利于成本的計(jì)算和方案的快速確定，但問題是費(fèi)用最低的方案不一定是最好的方案。67一、公共支出效益分析的基本框架㈢公共支出效益分析的方法67一、公共支出效益分析的基本框架⒉公共勞務(wù)收費(fèi)法。該方法是西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家衡量公共支出效益常常采用的方法，即通過對(duì)公共勞務(wù)的定價(jià)，使公共勞務(wù)得到最節(jié)約、最有效的使用，從而達(dá)到提高公共支出效益的目的。其中，公共勞務(wù)指的是政府為行使職能而開展的各種工作，包括軍事、行政、各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)等方面。對(duì)公共勞務(wù)進(jìn)行定價(jià)，可以改變政府資源使用的狀況，目前，不少國家對(duì)公園、郵政、鐵路的使用都實(shí)行政府定價(jià)和政府收費(fèi)制度。68一、公共支出效益分析的基本框架⒉公共勞務(wù)收費(fèi)法。該方法是西方一、公共支出效益分析的基本框架⒊成本—效益分析法。此方法是把私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的成本—效益分析方法應(yīng)用到了政府公共支出的分析當(dāng)中，由于該方法具有較強(qiáng)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，經(jīng)常被用于政府支出的分析中。本節(jié)后面有專門論述。69一、公共支出效益分析的基本框架⒊成本—效益分析法。此方法是把一、公共支出效益分析的基本框架⒋社會(huì)效益評(píng)價(jià)法。前三種方法雖然各有不同，但都是對(duì)公共支出的成本和收益進(jìn)行的一種量的分析，實(shí)際上，由于政府的特性和目標(biāo)追求的多樣性，政府往往會(huì)考慮更多的因素。因此，對(duì)公共支出的社會(huì)效益，如穩(wěn)定、安全、環(huán)境等指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)也是很重要的。70一、公共支出效益分析的基本框架⒋社會(huì)效益評(píng)價(jià)法。前三種方法雖二、公共支出的成本—效益分析㈠定義及必要性⒈成本效益分析(CBA)是經(jīng)濟(jì)學(xué)中常用的分析工具，其含義是對(duì)可選擇的行為過程獲得的收益和將付出的成本進(jìn)行測(cè)定，然后，將成本和收益結(jié)合起來加以比較分析，從而為經(jīng)濟(jì)主體提供一種可選擇的經(jīng)濟(jì)決策方案。71二、公共支出的成本—效益分析㈠定義及必要性71二、公共支出的成本—效益分析⒉從社會(huì)的整體發(fā)展來看，在對(duì)某項(xiàng)公共支出的成本效益分析時(shí)，必須首先處理好兩方面的關(guān)系。一是必須保證社會(huì)資源在相互競爭的私人經(jīng)濟(jì)和公共經(jīng)濟(jì)之間的有效配置。二是成本效益分析也應(yīng)保證社會(huì)資源在可選擇的公共項(xiàng)目之間以及某個(gè)公共項(xiàng)目內(nèi)部的有效使用。只有這樣，社會(huì)資源才會(huì)得到均衡的分配，對(duì)某項(xiàng)公共支出的成本—效益分析才會(huì)有實(shí)際的意義。72二、公共支出的成本—效益分析⒉從社會(huì)的整體發(fā)展來看，在對(duì)某項(xiàng)二、公共支出的成本—效益分析⒊成本—效益分析作為考察公共支出效率的重要的技術(shù)方法，已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公共設(shè)施建設(shè)、教育、衛(wèi)生、交通運(yùn)輸?shù)日С龌顒?dòng)中。它不僅對(duì)社會(huì)資源的有效配置提供了一個(gè)參考模式，而且增強(qiáng)了政府支出的可選擇性，成為解決財(cái)政支出排隊(duì)的有效方法。73二、公共支出的成本—效益分析⒊成本—效益分析作為考察公共支出二、公共支出的成本—效益分析⒋20世紀(jì)30年代，美國首先將成本效益分析法運(yùn)用于公共項(xiàng)目的評(píng)估中。1936年，美國政府通過了《洪水控制法案》。雖然法案對(duì)成本和效益的范圍規(guī)定得不夠具體、清楚，造成計(jì)算支出項(xiàng)目成本、效益方法的不統(tǒng)一，卻開創(chuàng)了運(yùn)用成本效益分析法評(píng)價(jià)公共支出項(xiàng)目的先河。進(jìn)入60年代，成本效益分析法開始得到推廣。1960年，英國對(duì)倫敦——伯明翰的公路建設(shè)就運(yùn)用了成本——效益分析技術(shù)。1967年英國政府發(fā)表的白皮書正式承認(rèn)了成本效益分析法的作用。1975年世界銀行發(fā)表了《項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)分析》，此后，項(xiàng)目評(píng)估技術(shù)得到廣泛的運(yùn)用。74二、公共支出的成本—效益分析⒋20世紀(jì)30年代，美國首先將成二、公共支出的成本—效益分析㈡成本和效益的度量公共項(xiàng)目的成本和效益并非都是可以直接量化的，對(duì)于難以直接以貨幣形式來度量的成本與效益，則可以尋找影子價(jià)格等方法加以度量。75二、公共支出的成本—效益分析㈡成本和效益的度量75二、公共支出的成本—效益分析⒈影子價(jià)格在對(duì)成本和效益的度量中，當(dāng)市場(chǎng)不存在，或市場(chǎng)價(jià)格歪曲了社會(huì)價(jià)值時(shí)，可以通過影子價(jià)格來解決這一問題。所謂影子價(jià)格，是指對(duì)那些無價(jià)可循或有價(jià)不當(dāng)?shù)纳唐泛蛣趧?wù)所規(guī)定的一個(gè)較合理的替代價(jià)格。影子價(jià)格并非真正存在于市場(chǎng)上的社會(huì)價(jià)格，而是反映社會(huì)邊際成本的價(jià)格。76二、公共支出的成本—效益分析⒈影子價(jià)格76二、公共支出的成本—效益分析下面舉例說明影子價(jià)格的應(yīng)用⑴需求變動(dòng)的影子價(jià)格圖示，某市牛奶的供求狀況圖77二、公共支出的成本—效益分析下面舉例說明影子價(jià)格的應(yīng)用77二、公共支出的成本—效益分析78二、公共支出的成本—效益分析78二、公共支出的成本—效益分析橫坐標(biāo)Q代表牛奶供給的數(shù)量，縱坐標(biāo)P代表牛奶的價(jià)格。假設(shè)供給曲線S不變，需求曲線因人民生活水平的提高由D移至D’。面對(duì)需求曲線的變動(dòng)，如果市場(chǎng)是完全競爭的，則均衡點(diǎn)將由E1移至E2。這時(shí)，產(chǎn)量由Q1上升為Q2，價(jià)格由P1升至P2。如果市場(chǎng)是不完全競爭的，比如政府控制價(jià)格或產(chǎn)量，則會(huì)出現(xiàn)與完全競爭下不同的情況。需求曲線變動(dòng)后，如果政府不允許價(jià)格變動(dòng)，限價(jià)于P1，在沒有補(bǔ)貼的情況下，企業(yè)只愿意提供Q1的產(chǎn)量，而P1與D’相交于A，即在P1的價(jià)格下，消費(fèi)者的需求量將升至Q3。Q3與Ql相比，缺貨為Q3-Q1。因此政府會(huì)對(duì)牛奶實(shí)施限量供應(yīng)(比如發(fā)放奶票)。如果要讓企業(yè)在P1的價(jià)格下提供Q3的產(chǎn)量，則政府要給企業(yè)AB的補(bǔ)貼。在這里，P3是以補(bǔ)貼實(shí)現(xiàn)的應(yīng)有實(shí)際價(jià)格，即成本效益分析中應(yīng)該使用的影子價(jià)格。79二、公共支出的成本—效益分析橫坐標(biāo)Q代表牛奶供給的數(shù)量，縱坐二、公共支出的成本—效益分析⑵成本變動(dòng)的影子價(jià)格80二、公共支出的成本—效益分析⑵成本變動(dòng)的影子價(jià)格80二、公共支出的成本—效益分析假設(shè)需求曲線D不變，由于成本上升等原因，供給曲線由S升至S’，均衡點(diǎn)由Ea移至Eb。這時(shí)，產(chǎn)量由Qa下降為Qb，價(jià)格由Pa升至Pb，導(dǎo)致生產(chǎn)能力的閑置。如果要充分利用生產(chǎn)能力，使產(chǎn)量維持在供給曲線發(fā)生變動(dòng)之前Qa的水平上，則供給者必然要求得到Pc的價(jià)格。然而從圖中我們可以看到，面對(duì)Qa的產(chǎn)量，消費(fèi)者只愿意出Pa的價(jià)格，如果政府不干預(yù)市場(chǎng)，在Pa的價(jià)格下，生產(chǎn)者愿意提供的產(chǎn)品數(shù)量僅為Qc。如果政府不補(bǔ)貼，又限制價(jià)格為Pa，則市場(chǎng)會(huì)出現(xiàn)CEa的缺貨和生產(chǎn)能力的閑置。如果政府要企業(yè)在Pa的價(jià)格下提供Qa的產(chǎn)量，則需要給予企業(yè)DEa的補(bǔ)貼。在這里，Pc是以補(bǔ)貼實(shí)現(xiàn)的應(yīng)有實(shí)際價(jià)格，即成本效益分析中應(yīng)該使用的影子價(jià)格。81二、公共支出的成本—效益分析假設(shè)需求曲線D不變，由于成本上升二、公共支出的成本—效益分析⒉無形成本和效益的量化⑴時(shí)間價(jià)值的估計(jì)一般使用工資率來對(duì)工作時(shí)間的價(jià)值進(jìn)行估計(jì)。對(duì)公共項(xiàng)目帶來的時(shí)間節(jié)約的價(jià)值的估計(jì)，可以使用節(jié)約的時(shí)間乘以工資率得到。比如新的鐵路干線的開通節(jié)約時(shí)間的價(jià)值，可以用每位乘客節(jié)約的時(shí)間乘以人數(shù)，再乘以其平均工資率得到。82二、公共支出的成本—效益分析⒉無形成本和效益的量化82二、公共支出的成本—效益分析⑵生命價(jià)值的估計(jì)你能說出一個(gè)人的生命值多少錢嗎?肯定的回答往往是生命是無價(jià)的。我們常常看到政府會(huì)不計(jì)成本地為困境中的人們提供幫助。然而，在成本效益分析中，必須對(duì)生命進(jìn)行估價(jià)。比如，一項(xiàng)能夠降低交通事故的方案就面臨對(duì)生命價(jià)值的估計(jì)。可以使用的方法有兩個(gè)：一是計(jì)算凈收入流的現(xiàn)值，即用個(gè)人一生各個(gè)時(shí)期能夠獲得的各項(xiàng)收入減去日常生活耗費(fèi)后的余額折算成現(xiàn)值。二是通過了解使用個(gè)人為改變死亡概率而愿意付出的數(shù)額間接地進(jìn)行估算。83二、公共支出的成本—效益分析⑵生命價(jià)值的估計(jì)83二、公共支出的成本—效益分析㈢評(píng)價(jià)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)卡爾多和?？怂拐J(rèn)為，假設(shè)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)發(fā)生了變化，使得一部分人得益，一部分人受損。如果受益者所得到的利益補(bǔ)償受損者的損失后有余，那么，這種經(jīng)濟(jì)變化意味著社會(huì)福利狀況的改善?？柖唷？怂箿?zhǔn)則被認(rèn)為是對(duì)公共項(xiàng)目進(jìn)行決策的標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)公共投資項(xiàng)目的凈效益為V，B代表項(xiàng)目的效益，C代表項(xiàng)目的成本，則V=B-C。根據(jù)卡爾多——?？怂箿?zhǔn)則，如果一個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施所帶來的凈效益大于零，則意味著該項(xiàng)目的實(shí)施會(huì)增進(jìn)社會(huì)福利，因而值得實(shí)施。84二、公共支出的成本—效益分析㈢評(píng)價(jià)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)84二、公共支出的成本—效益分析假設(shè)用B表示某項(xiàng)目各年的收益，C表示某項(xiàng)目各年的成本，r表示貼現(xiàn)率，t表示年份(t=0，1，2，……，n，n為投資項(xiàng)目的年限)，則效益現(xiàn)值和成本現(xiàn)值分別為：在計(jì)算成本和效益現(xiàn)值的基礎(chǔ)上，可以運(yùn)用凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率、益本率等標(biāo)準(zhǔn)對(duì)備選方案進(jìn)行評(píng)價(jià)。85二、公共支出的成本—效益分析假設(shè)用B表示某項(xiàng)目各年的收益，C二、公共支出的成本—效益分析⒈凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)(NetPresentValue)凈現(xiàn)值是指投資項(xiàng)目未來各年的效益與成本的現(xiàn)值之差。該標(biāo)準(zhǔn)在成本效益分析中被廣泛采用。凈現(xiàn)值(NetPresentValue，NPV)用公式表示為：

86二、公共支出的成本—效益分析⒈凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)(NetPrese二、公共支出的成本—效益分析凈現(xiàn)值是一個(gè)絕對(duì)量指標(biāo)，它表示項(xiàng)目投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系。運(yùn)用凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，考慮的是效益與成本之差為何值，當(dāng)PVB-PVC>0，意味著產(chǎn)出大于投入，則項(xiàng)目可行；當(dāng)PVB-PVC<0，意味著產(chǎn)出小于投入，則項(xiàng)目不可實(shí)施。盡管使用凈現(xiàn)值指標(biāo)容易發(fā)生掩蓋大型項(xiàng)目效益成本比率低于小型項(xiàng)目的缺陷，但是因?yàn)閺膬衄F(xiàn)值PVB-PVC是否大于0，可以看出項(xiàng)目是否具有潛在的帕累托改進(jìn)，因此，在公共項(xiàng)目的決策過程中，項(xiàng)目凈現(xiàn)值的大小對(duì)項(xiàng)目能否入選起著重要作用。87二、公共支出的成本—效益分析凈現(xiàn)值是一個(gè)絕對(duì)量指標(biāo)，它表示項(xiàng)二、公共支出的成本—效益分析⒉內(nèi)含報(bào)酬率標(biāo)準(zhǔn)(InternalRateofReturn)內(nèi)含報(bào)酬率的含義是使項(xiàng)目效益現(xiàn)值等于成本現(xiàn)值的貼現(xiàn)率。為了與用r表示的一般的貼現(xiàn)率相區(qū)別，我們使用i來表示內(nèi)含報(bào)酬率，即使凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率。

88二、公共支出的成本—效益分析⒉內(nèi)含報(bào)酬率標(biāo)準(zhǔn)(Interna二、公共支出的成本—效益分析根據(jù)內(nèi)含報(bào)酬率的定義可知，當(dāng)i高于項(xiàng)目投資的機(jī)會(huì)成本時(shí)，項(xiàng)目便有投資的價(jià)值。如果是不同項(xiàng)目的比較，應(yīng)該選擇i值最高的項(xiàng)目。由于是效益和成本之差而不是投資規(guī)模影響內(nèi)含報(bào)酬率的高低，因此，使用內(nèi)含報(bào)酬率對(duì)備選方案進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)要特別注意因投資規(guī)模差異而出現(xiàn)否定大項(xiàng)目的情況。此外，在高次方程中，i的解不止一個(gè)，因此，面對(duì)多個(gè)內(nèi)含報(bào)酬率對(duì)備選方案做出判斷時(shí)，需要謹(jǐn)慎。89二、公共支出的成本—效益分析根據(jù)內(nèi)含報(bào)酬率的定義可知，當(dāng)i高二、公共支出的成本—效益分析⒊益本率標(biāo)準(zhǔn)(Benefit-CostRatio)益本率在成本效益分析中也經(jīng)常使用，該標(biāo)準(zhǔn)指的是投資項(xiàng)目的效益與成本之比，即：

90二、公共支出的成本—效益分析⒊益本率標(biāo)準(zhǔn)(Benefit-C二、公共支出的成本—效益分析益本率是一個(gè)相對(duì)量指標(biāo)，它代表每1元成本產(chǎn)生的效益的大小(成本和效益均為現(xiàn)值)，PVB／PVC>1，意味著項(xiàng)目的效益流現(xiàn)值大于成本流現(xiàn)值，表明項(xiàng)目可以實(shí)施。PVB／PVC<1，則意味著效益流現(xiàn)值小于成本流現(xiàn)值，表明項(xiàng)目不可以實(shí)施。益本率指標(biāo)被廣泛運(yùn)用于獨(dú)立項(xiàng)目的決策，在項(xiàng)目選擇中占有重要的地位，特別是在兩個(gè)或者兩個(gè)以上同等規(guī)模的項(xiàng)目的比較中非常有用。但當(dāng)項(xiàng)目規(guī)模不同時(shí)，使用益本率對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行比較存在缺陷。

91二、公共支出的成本—效益分析益本率是一個(gè)相對(duì)量指標(biāo)，它代表每二、公共支出的成本—效益分析成本效益分析中，益本率指標(biāo)具有比率指標(biāo)所共有的局限性。理論上，相同數(shù)量正的效益與相同數(shù)量的負(fù)的成本似乎是相同的。然而，對(duì)分別處于分子分母的效益和成本來說，同一筆數(shù)字，是加在分子上還是從分母中減去，結(jié)果卻大不相同。效益的增加可以被看做成本的減少，而成本效益不同的計(jì)算方式會(huì)影響益本率的高低，從而影響對(duì)項(xiàng)目的判斷。因此，在使用該指標(biāo)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，必須注意成本和效益的計(jì)算，以防止備選方案的益本率被人為地抬高或壓低。92二、公共支出的成本—效益分析成本效益分析中，益本率指標(biāo)具有比二、公共支出的成本—效益分析⒋凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)含報(bào)酬率標(biāo)準(zhǔn)和益本率標(biāo)準(zhǔn)比較凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率和益本率標(biāo)準(zhǔn)各有優(yōu)點(diǎn)。內(nèi)含報(bào)酬率指標(biāo)有助于對(duì)項(xiàng)目本身做出判斷，當(dāng)內(nèi)含報(bào)酬率高于選定的貼現(xiàn)率時(shí)，項(xiàng)目便可以實(shí)施。但在兩個(gè)項(xiàng)目的比較中，如果同時(shí)使用內(nèi)含報(bào)酬率標(biāo)準(zhǔn)和凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)卻可能得出完全相反的結(jié)論。下圖反映了內(nèi)含報(bào)酬率標(biāo)準(zhǔn)和凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)的矛盾。圖中，橫軸代表貼現(xiàn)率，縱軸代表凈現(xiàn)值。如果將現(xiàn)值作為貼現(xiàn)率的函數(shù)，則直線HH和GG表示了不同貼現(xiàn)率下，項(xiàng)目H和項(xiàng)目G可能得到的凈現(xiàn)值組合。93二、公共支出的成本—效益分析⒋凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)含報(bào)酬率標(biāo)準(zhǔn)和益二、公共支出的成本—效益分析94二、公共支出的成本—效益分析94二、公共支出的成本—效益分析由圖示可知，項(xiàng)目H的內(nèi)含報(bào)酬率為IRRH，項(xiàng)目G的內(nèi)含報(bào)酬率為IRRG．且IRRG>IRRH，根據(jù)內(nèi)含報(bào)酬率標(biāo)準(zhǔn)，可以得出項(xiàng)目G優(yōu)于項(xiàng)目H。然而，僅在選定的貼現(xiàn)率高于OR時(shí)內(nèi)含報(bào)酬率標(biāo)準(zhǔn)才與凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)一致，而當(dāng)選定的貼現(xiàn)率低于OR時(shí)，比如OR’，則會(huì)出現(xiàn)內(nèi)含報(bào)酬率標(biāo)準(zhǔn)與凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)相矛盾的結(jié)果，因?yàn)轫?xiàng)目H的現(xiàn)值高于項(xiàng)目G的現(xiàn)值，根據(jù)凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)，則是項(xiàng)目H要優(yōu)于項(xiàng)目G。為了滿足對(duì)凈現(xiàn)值最大化的追求，出現(xiàn)內(nèi)含報(bào)酬率標(biāo)準(zhǔn)和凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)的沖突時(shí)，應(yīng)該以凈現(xiàn)值為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目的優(yōu)劣做出評(píng)價(jià)。95二、公共支出的成本—效益分析由圖示可知，項(xiàng)目H的內(nèi)含報(bào)酬率為二、公共支出的成本—效益分析益本率指標(biāo)有利于規(guī)模相同的項(xiàng)目之間的比較，但卻存在比率指標(biāo)所固有的缺陷，有可能在被比較的項(xiàng)目規(guī)模懸殊時(shí)出現(xiàn)對(duì)大項(xiàng)目的否定，比如方案一的效益現(xiàn)值為50萬，成本現(xiàn)值為10萬，益本率為5，方案二的效益現(xiàn)值為500萬，成本現(xiàn)值為200萬，益本率為2.5。顯然方案一的益本率高于方案二。但從凈效益指標(biāo)來看，方案一的40萬的凈效益卻大大低于方案二的300萬的凈效益。綜上所述，內(nèi)含報(bào)酬率標(biāo)準(zhǔn)和益本率標(biāo)準(zhǔn)是凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)的有益補(bǔ)充，當(dāng)使用這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)與使用凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)做出的判斷矛盾時(shí)，應(yīng)使用凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)作為決策的依據(jù)。96二、公共支出的成本—效益分析益本率指標(biāo)有利于規(guī)模相同的項(xiàng)目之二、公共支出的成本—效益分析㈣貼現(xiàn)率的選擇成本效益分析的核心是對(duì)成本和效益的評(píng)價(jià)。由于成本和效益往往不是發(fā)生在同一年份，而是由建設(shè)年限和使用年限形成的“成本流”和“效益流”，因此，為了正確分析不同種類的備選方案，需要用貼現(xiàn)法計(jì)算出未來年度的成本效益的現(xiàn)值。貼現(xiàn)率的大小直接影響著成本效益現(xiàn)值的高低。選擇過低的貼現(xiàn)率，低效率的項(xiàng)目也可能得到認(rèn)可，相反，選擇過高的貼現(xiàn)率，則即使是高效率的項(xiàng)目也可能遭到否認(rèn)。顯然選擇合適的貼現(xiàn)率關(guān)系到項(xiàng)目之間的取舍。97二、公共支出的成本—效益分析㈣貼現(xiàn)率的選擇97二、公共支出的成本—效益分析⒈以私人投資收益為貼現(xiàn)率一種觀點(diǎn)認(rèn)為，可以使用私人投資的收益率作為計(jì)算公共項(xiàng)目成本效益現(xiàn)值的貼現(xiàn)率。主張使用私人投資的收益率，是因?yàn)楣餐顿Y的增加意味著原本用于私人投資的資金改變了用途。由于私人投資的稅前收益率代表了私人投資產(chǎn)出的價(jià)值，因此，不論收益是否被征稅，私人投資的收益率都成為公共投資的機(jī)會(huì)成本。如果私人投資的收益率為9％，則將9％視為公共項(xiàng)目的貼現(xiàn)率被認(rèn)為是適宜的。98二、公共支出的成本—效益分析⒈以私人投資收益為貼現(xiàn)率98二、公共支出的成本—效益分析⒉尋找社會(huì)貼現(xiàn)率貼現(xiàn)率究竟應(yīng)該度量什么?公共項(xiàng)目不同于私人項(xiàng)目。私人投資只關(guān)心項(xiàng)目中影響利潤的因素，而公共投資則要體現(xiàn)社會(huì)對(duì)子孫后代的關(guān)懷，對(duì)未來可持續(xù)發(fā)展的關(guān)注，對(duì)外部效應(yīng)的矯正的渴望等等。因此，與主張使用市場(chǎng)貼現(xiàn)率的觀點(diǎn)相反，一種觀點(diǎn)認(rèn)為，公共項(xiàng)目正確的貼現(xiàn)率應(yīng)該是社會(huì)貼現(xiàn)率，應(yīng)該尋找體現(xiàn)整個(gè)社會(huì)為了未來而愿意放棄現(xiàn)今成本和效益的社會(huì)價(jià)值的貼現(xiàn)率。99二、公共支出的成本—效益分析⒉尋找社會(huì)貼現(xiàn)率99二、公共支出的成本—效益分析㈤項(xiàng)目決策由于在一定時(shí)期供政府集中分配的財(cái)政資金是有限的，因此需要運(yùn)用成本效益分析法，對(duì)公共項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和排序，以確定最有效利用財(cái)政資金的方式。即財(cái)政支出預(yù)算的規(guī)模和構(gòu)成。根據(jù)卡爾多——?？怂箿?zhǔn)則，凈效益最大化的項(xiàng)目是可行的。公共項(xiàng)目與私人項(xiàng)目的選擇的程序是相同的，都是在核算成本和效益的基礎(chǔ)上對(duì)備選方案做出評(píng)價(jià)。一般來說，公共支出項(xiàng)目的選擇可以分為可分割和不可分割項(xiàng)目兩類。100二、公共支出的成本—效益分析㈤項(xiàng)目決策100二、公共支出的成本—效益分析⒈公共支出在可分割項(xiàng)目之間的分配如果公共項(xiàng)目的規(guī)?？梢哉{(diào)整，為了實(shí)現(xiàn)凈效益最大化所需的條件是使所有項(xiàng)目的邊際效益相等。如下圖，橫軸表示項(xiàng)目的支出規(guī)模，縱軸代表項(xiàng)目的邊際效益，MH表示項(xiàng)目H的邊際效益曲線，而MG表示項(xiàng)目G的邊際效益曲線。當(dāng)OH的資金配置于項(xiàng)目H，OG的資金配置于項(xiàng)目G時(shí)，項(xiàng)目H和項(xiàng)目G的邊際效益相等，OH+OG的公共支出帶來的總效益的值最大。101二、公共支出的成本—效益分析⒈公共支出在可分割項(xiàng)目之間的分配二、公共支出的成本—效益分析102二、公共支出的成本—效益分析102二、公共支出的成本—效益分析⒉公共支出在不可分割項(xiàng)目之間的分配所謂不可分割項(xiàng)目是指項(xiàng)目所需資金不能隨意增加或減少，如假設(shè)修建北京至石家莊的高速公路需要2億元資金，由于資金少于2億元就修不成這條公路，因此財(cái)政資金在可分割項(xiàng)目之間的分配所依據(jù)的邊際法則不再適用，即不可以通過項(xiàng)目之間資金數(shù)量的調(diào)整來實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)目邊際效益的相等，以實(shí)現(xiàn)總效益的最大化。103二、公共支出的成本—效益分析⒉公共支出在不可分割項(xiàng)目之間的分二、公共支出的成本—效益分析下面舉例說明財(cái)政資金如何在不可分割項(xiàng)目之間進(jìn)行分配。假設(shè)為了解決某地區(qū)交通擁擠問題，政府決定在2002年拿出1.4億元用于公路工程的建設(shè)。現(xiàn)有7個(gè)項(xiàng)目可供選擇。各個(gè)項(xiàng)目的成本和效益情況如下表：104二、公共支出的成本—效益分析下面舉例說明財(cái)政資金如何在不可分二、公共支出的成本—效益分析105二、公共支出的成本—效益分析105二、公共支出的成本—效益分析根據(jù)上表所列數(shù)據(jù)，在益本率>1或凈現(xiàn)值>0的前提下，按不同的決策原則，可以有如下方案供參考：方案1在預(yù)算1.4億元資金的約束下，按益本率高低進(jìn)行選擇，H、E、I、G四個(gè)項(xiàng)目入選，總費(fèi)用為12600萬元，總效益為20980萬元，總凈效益為8380萬元，預(yù)算余額為1400萬元。方案2在預(yù)算1.4億元資金的約束下，按凈效益(B-C)高低進(jìn)行選擇，E、I、H、F四個(gè)項(xiàng)目入選，按此標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行選擇，所得凈效益最大，其結(jié)果是總費(fèi)用為13900萬元，總效益為22400萬元，總凈效益為8500萬元，預(yù)算余額為100萬元。106二、公共支出的成本—效益分析根據(jù)上表所列數(shù)據(jù)，在益本率>1或二、公共支出的成本—效益分析方案1（益本率標(biāo)準(zhǔn)）方案2（凈效益標(biāo)準(zhǔn)）入選方案總費(fèi)用總效益總凈現(xiàn)值預(yù)算余額H、E、I、G126002098083801400E、I、H、F13900224008500100不同支出方案的比較單位：萬元107二、公共支出的成本—效益分析方案1（益本率標(biāo)準(zhǔn)）方案2（凈效二、公共支出的成本—效益分析上述兩個(gè)方案以不同的標(biāo)準(zhǔn)為決策提供了依據(jù)。兩者相比較，各有優(yōu)點(diǎn)。方案1采用益本率為標(biāo)準(zhǔn)，由于益本率越高，意味著每1元的投入所得的報(bào)酬越大，因而決策具有合理性。與方案1不同，根據(jù)凈效益最大化標(biāo)準(zhǔn)，方案2選擇了益本率低于項(xiàng)目G的項(xiàng)目F。然而，正是因?yàn)檫x擇了F，使得方案2雖比方案1增加了1300萬元的投入，卻獲得了1420萬元效益的增量，如果追求凈效益，方案2的選擇就不是沒有道理。財(cái)政支出項(xiàng)目的選擇受許多因素的影響，不同的標(biāo)準(zhǔn)、不同的貼現(xiàn)率會(huì)影響對(duì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)，因此在支出決策中要綜合考慮各種因素，對(duì)項(xiàng)目做出選擇。108二、公共支出的成本—效益分析上述兩個(gè)方案以不同的標(biāo)準(zhǔn)為決策提二、公共支出的成本—效益分析㈥對(duì)成本—效益分析的評(píng)價(jià)⒈成本—效益分析作為政府公共支出決策的一種分析工具，其目標(biāo)是保證公共部門把稀缺資源有效地配置到互相競爭的公共部門項(xiàng)目中。盡管這種方法不可能絕對(duì)精確地預(yù)測(cè)成本和利益，更不可能說已經(jīng)提供了一個(gè)完美的計(jì)算框架，但它確實(shí)為決策者提供了很大的啟示。它不僅為決策人員提供了豐富的資料和信息，增強(qiáng)了其決策水平，而且也增強(qiáng)了政府支出的選擇性，改善了預(yù)算決策的效益水平。決策人員通過對(duì)各種相關(guān)信息的搜集、處理、分析，使決策具有了相當(dāng)程度的科學(xué)依據(jù)。109二、公共支出的成本—效益分析㈥對(duì)成本—效益分析的評(píng)價(jià)109二、公共支出的成本—效益分析⒉由于種種外部性的干擾和政策決策人員自身的影響，成本—效益分析并不是一種完美無缺的分析方法。一方面，它受成本效益的度量方法、社會(huì)貼現(xiàn)率的高低以及政府支出方案中資源配置和分配效果的內(nèi)部相互作用的影響，所以，根據(jù)成本—效益分析而定的支出方案并不一定是最佳選擇，甚至?xí)m得其反。另一方面，政治家在進(jìn)行成本—效益分析時(shí)，往往有著自己的利益追求。如果某一項(xiàng)目為官僚們所青睞的話，他們的偏好將影響分析，從而可能做出不利于公共利益的選擇。110二、公共支出的成本—效益分析⒉由于種種外部性的干擾和政策決策二、公共支出的成本—效益分析⒊此外，值得注意的是，一些公共部門的投資項(xiàng)目，是服務(wù)于分配目標(biāo)而不是為達(dá)到效率目的的。對(duì)此，?？怂固乖?967年寫道：判斷一項(xiàng)工程好壞的標(biāo)準(zhǔn)之一，是該工程能否實(shí)現(xiàn)收入再分配。而成本—效益分析則完全忽略了這條標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)楹芏喙こ棠軌騽?chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)，并在一些地區(qū)創(chuàng)造收入，因此，決策者必須就工程的效率和分配替代做出選擇。比如，政府決定繼續(xù)補(bǔ)貼低效率的企業(yè)，雖然其支出是不符合成本—效益分析的效率原則，但如果政府不這樣做，就可能引發(fā)大規(guī)模的失業(yè)以及由之而來的政治損失。所以，決策者選擇工程項(xiàng)目很大程度上是以分配標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)選擇的，成本—效益分析的適用性也是有限的。111二、公共支出的成本—效益分析⒊此外，值得注意的是，一些公共部第五章

公共支出第一節(jié)公共支出的概念與原則

一、公共需要與公共支出二、公共支出的原則三、公共支出的范圍和方式第二節(jié)公共支出分析一、公共支出增長狀況分析二、公共支出的增長規(guī)律三、公共支出的效應(yīng)分析第三節(jié)公共支出的效益分析一、公共支出效益分析的基本框架二、公共支出的成本——效益分析

112第五章

公共支出第一節(jié)公共支出的概念與原則1第一節(jié)公共支出的概念與原則一、公共需要與公共支出㈠公共需要所謂公共需要，指的是那些由個(gè)人和企業(yè)無法通過自身的市場(chǎng)活動(dòng)得到滿足，但又是為了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和社會(huì)的良好發(fā)展所必需的，這些共同消費(fèi)需求就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的公共需要。113第一節(jié)公共支出的概念與原則一、公共需要與公共支出2一、公共需要與公共支出㈡公共支出

公共支出指的是公共機(jī)構(gòu)通過政府財(cái)政部門在向社會(huì)成員提供公共產(chǎn)品的過程中，所支付的各種費(fèi)用的總和。114一、公共需要與公共支出㈡公共支出3二、公共支出的原則㈠彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈的原則㈡社會(huì)利益原則㈢公平原則㈣厲行節(jié)約、講求效益的原則㈤量入為出、保持平衡的原則115二、公共支出的原則㈠彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈的原則4二、公共支出的原則㈥統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則⒈正確處理積累性支出與消費(fèi)性支出之間的比例關(guān)系⒉正確處理國民經(jīng)濟(jì)各部門之間的比例關(guān)系㈦公開、透明的原則㈧法定原則116二、公共支出的原則㈥統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則5三、公共支出的范圍和方式㈠公共支出的范圍⒈“純公共產(chǎn)品”的供給⒉“混合性公共產(chǎn)品”的供給⒊對(duì)于大中型項(xiàng)目，政府可采取一定的投、融資手段參與建設(shè)；而對(duì)某些市場(chǎng)化程度高、社會(huì)效益較大的項(xiàng)目，政府還可以通過注入資本金參股的方式提供資助和支持。⒋“純市場(chǎng)產(chǎn)品”的供給——該類產(chǎn)品是依靠市場(chǎng)自身就可以得到滿足的產(chǎn)品，因此，對(duì)它的供給應(yīng)通過自由市場(chǎng)交換的原則進(jìn)行，政府財(cái)政將不再安排資金。政府不支出117三、公共支出的范圍和方式㈠公共支出的范圍政府不支出6三、公共支出的范圍和方式㈡公共支出的方式公共支出的方式，即政府公共支出具體以什么樣的形式服務(wù)于社會(huì)的需要。隨著商品的多樣化和人們需求的多元化，公共支出的方式也是復(fù)雜多樣的。118三、公共支出的范圍和方式㈡公共支出的方式7三、公共支出的范圍和方式公共支出的方式公共安全國防、公檢法、武裝警察等公共機(jī)構(gòu)國家行政機(jī)關(guān)、外交等；公共服務(wù)教育、衛(wèi)生、文化、科學(xué)、社保、社區(qū)服務(wù)等公共工程環(huán)境保護(hù)、國土整治、公共設(shè)施等公益企業(yè)水暖電氣、公共交通、城市衛(wèi)生、城市綠化等119三、公共支出的范圍和方式公共支出的方式公共安全國防、公第二節(jié)公共支出分析一、公共支出增長狀況分析㈠公共支出的總量分析⒈狹義上的公共支出規(guī)模公共支出總量又稱公共支出規(guī)模，是指一定財(cái)政年度內(nèi)政府通過預(yù)算安排的公共支出總額。它在數(shù)量上等于公共部門經(jīng)常賬戶和資金帳戶的支出總額，其中，公共部門的內(nèi)部交易活動(dòng)，如中央政政府劃撥給地方政府的款項(xiàng)，不包括在內(nèi)。公共支出的總量分析主要是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相比較的，它反映著政府職能范圍的大小和對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響力的強(qiáng)弱；同時(shí)，也是衡量政府支配社會(huì)資源的多少、滿足公共需要的能力高低的重要指標(biāo)。120第二節(jié)公共支出分析一、公共支出增長狀況分析9一、公共支出增長狀況分析

⒉廣義上的公共支出規(guī)模。一般是指某一財(cái)政年度內(nèi)通過政府安排的用于社會(huì)共同需要方面的所有支出，包括預(yù)算內(nèi)支出、預(yù)算外支出和各級(jí)政府以各種形式所籌集的體制外支出等等。分析廣義上的公共支出規(guī)模，有助于真實(shí)地考察國家在一定時(shí)期內(nèi)的公共支出情況。121一、公共支出增長狀況分析⒉廣義上的公共支出規(guī)模。10一、公共支出增長狀況分析

⒊衡量公共支出的標(biāo)準(zhǔn)：絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)和相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)。絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)，是指以一國貨幣單位表示的公共支出的實(shí)際數(shù)額。該標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)點(diǎn)是：可以直觀地反映某財(cái)政年度內(nèi)政府所支配的社會(huì)資源的總量，給人以較明確的主觀印象；但該標(biāo)準(zhǔn)顯示不出公共支出的社會(huì)資源在社會(huì)總資源中所占的比重，而且它沒有考慮到通貨膨脹等因素。相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)，指的是一定財(cái)政年度內(nèi)公共支出占GDP的比重。由于該標(biāo)準(zhǔn)反映了公共支出的實(shí)際規(guī)模，方便了國際間的比較，常常被作為衡量公共支出規(guī)模的主要方法。122一、公共支出增長狀況分析⒊衡量公共支出的標(biāo)準(zhǔn)：絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)和相一、公共支出增長狀況分析

⒋公共支出總量的構(gòu)成因素。通常來講，公共支出總量由以下幾部分組成：⑴公共部門消費(fèi)。指中央政府和地方政府按市場(chǎng)價(jià)格購買產(chǎn)品和勞務(wù)的經(jīng)常支出，包括工資、薪金、公務(wù)員的國民保健服務(wù)基金以及生產(chǎn)公共產(chǎn)品所需的全部支出項(xiàng)目。⑵公共部門投資。中央政府和地方政府對(duì)固定資產(chǎn)的投資(土地、建筑物、車輛、工廠和機(jī)器等)，減去固定資產(chǎn)的出售部門，加上股票票面價(jià)值的增加以及為發(fā)展中央和公共企業(yè)(公司)所做的工作。123一、公共支出增長狀況分析⒋公共支出總量的構(gòu)成因素。通常來講一、公共支出增長狀況分析

⑶補(bǔ)貼。中央政府和地方政府在經(jīng)常賬戶上支付給個(gè)人和公共部門而無需償還的支出。⑷經(jīng)常資助。對(duì)私人部門的資助，主要指國家保險(xiǎn)，如失業(yè)救濟(jì)金和養(yǎng)老金；援助外國的款項(xiàng)，如發(fā)展基金；也包括經(jīng)常補(bǔ)助金在內(nèi)。⑸資本轉(zhuǎn)移。中央及地方政府在資本賬戶中支付給私人部門和外國而無需償還的款項(xiàng)。⑹債息。公共部門支付的利息總額減去支付于公共部門其他部分的款項(xiàng)。124一、公共支出增長狀況分析⑶補(bǔ)貼。中央政府和地方政府在經(jīng)常賬一、公共支出增長狀況分析

通過對(duì)公共支出總量的各種成分所進(jìn)行的分析，可以看出，公共支出是一個(gè)可變量。公共部門的消費(fèi)和投資，表明公共部門對(duì)經(jīng)濟(jì)中的實(shí)際資源的所有權(quán)；而補(bǔ)貼、經(jīng)常資助和資本轉(zhuǎn)移，則表明經(jīng)濟(jì)中一個(gè)集團(tuán)對(duì)另一個(gè)集團(tuán)的轉(zhuǎn)移支付。就轉(zhuǎn)移支付而言，政府只起一個(gè)中介性質(zhì)的作用，轉(zhuǎn)移而不是消費(fèi)資源。債息也是一種轉(zhuǎn)移支付。對(duì)私人部門和海外的凈借貸，是指政府在金融資產(chǎn)交易中的凈支出，反映出它為行業(yè)提供貸款方面所起的有限的金融中介機(jī)構(gòu)的作用。125一、公共支出增長狀況分析通過對(duì)公共支出總量的各種成分所進(jìn)行一、公共支出增長狀況分析

㈡公共支出的增長狀況⒈絕對(duì)數(shù)量的極大膨脹從西方財(cái)政發(fā)展的狀況來看，公共支出絕對(duì)數(shù)量的膨脹是和政府職能的擴(kuò)張緊密聯(lián)系的。原因在于：⑴進(jìn)入壟斷階段后，“小政府”和“小財(cái)政”的政策已不再堅(jiān)持；⑵社會(huì)經(jīng)濟(jì)總規(guī)模和國民收入的絕對(duì)數(shù)量迅速增長。126一、公共支出增長狀況分析㈡公共支出的增長狀況15一、公共支出增長狀況分析

66年230倍127一、公共支出增長狀況分析66年230倍16一、公共支出增長狀況分析

26年24倍128一、公共支出增長狀況分析26年24倍17一、公共支出增長狀況分析

⒉相對(duì)數(shù)量的大幅度上升由于價(jià)格統(tǒng)計(jì)和通貨膨脹等因素的影響，使得具有比較意義的相對(duì)數(shù)量受到重視。公共支出占國民生產(chǎn)總值比重的上升，表明政府對(duì)經(jīng)濟(jì)干預(yù)程度不斷加深。129一、公共支出增長狀況分析⒉相對(duì)數(shù)量的大幅度上升18一、公共支出增長狀況分析

130一、公共支出增長狀況分析19一、公共支出增長狀況分析

⒊公共支出的內(nèi)容和范圍大幅度擴(kuò)張?jiān)谫Y本主義發(fā)展的前期，西方政府的公共支出主要集中在消耗性支出上，或者說主要集中在政府的行政職責(zé)的履行上，如政府的軍事支出、行政支出、警察和司法支出等。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人口的增加，社會(huì)問題越來越多，公眾也對(duì)政府服務(wù)的質(zhì)和量提出了更高的要求，這就使得政府不得不增加其轉(zhuǎn)移性支出，大規(guī)模地介入社會(huì)公平和宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等領(lǐng)域。131一、公共支出增長狀況分析⒊公共支出的內(nèi)容和范圍大幅度擴(kuò)張2一、公共支出增長狀況分析

總之，從全球范圍來看，公共支出的增長呈現(xiàn)如下特點(diǎn)：⑴各國的公共支出絕對(duì)量都隨GDP或GNP的增長而不斷增長；⑵大多數(shù)國家公共支出比率呈提高趨勢(shì)；⑶相當(dāng)一部分國家的公共支出比率保持在大體穩(wěn)定狀態(tài)；⑷有一部分國家的公共支出在20世紀(jì)80年代后出現(xiàn)了下降，但下降幅度不大；⑸經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家比發(fā)展中國家的公共支出比重高。132一、公共支出增長狀況分析總之，從全球范圍來看，公共支出的增二、公共支出的增長規(guī)律㈠公共支出增長理論

⒈瓦格納法則一般認(rèn)為，對(duì)公共支出增長的最早解釋是19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家與財(cái)政學(xué)家瓦格納給出的。他考察了當(dāng)時(shí)歐洲國家、日本、美國的公共支出記載后發(fā)現(xiàn)，這些國家公共支出的變化趨勢(shì)是一致的，即不斷增長的趨勢(shì)。133二、公共支出的增長規(guī)律㈠公共支出增長理論22二、公共支出的增長規(guī)律⑴19世紀(jì)德國財(cái)政學(xué)家瓦格納最先提出財(cái)政支出擴(kuò)張論，他的研究成果被后人稱為“瓦格納法則”，即隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。⑵所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)更加復(fù)雜，市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化會(huì)引起對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律。這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。134二、公共支出的增長規(guī)律⑴19世紀(jì)德國財(cái)政學(xué)家瓦格納最先提出財(cái)二、公共支出的增長規(guī)律⑶所謂經(jīng)濟(jì)因素，是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。⑷此外，瓦格納把對(duì)于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長歸因于需求的收入彈性，即隨著實(shí)際收入的上升，這些項(xiàng)目的公共支出的增長將會(huì)快于GDP的增長。135二、公共支出的增長規(guī)律⑶所謂經(jīng)濟(jì)因素，是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都二、公共支出的增長規(guī)律雖然瓦格納只是籠統(tǒng)地談到進(jìn)入工業(yè)化發(fā)展階段之后的一般情形，并沒有清楚地說明國家活動(dòng)規(guī)模不斷增長的理由，但他的有關(guān)發(fā)展期間政府支出份額不斷上升的理論，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中已經(jīng)得到了較為充分的證實(shí)。瓦格納的公共支出增長法則提出后，對(duì)公共財(cái)政理論的研究起到了重要影響。后來的許多財(cái)政學(xué)家也都把這一廣為奉行的規(guī)律作為分析起點(diǎn)，從不同角度提出了關(guān)于政府支出增長的建設(shè)性理論。136二、公共支出的增長規(guī)律雖然瓦格納只是籠統(tǒng)地談到進(jìn)入工業(yè)化發(fā)展二、公共支出的增長規(guī)律⒉A·皮考克和J·韋斯曼的梯度漸進(jìn)增長理論該理論認(rèn)為，公共支出增長的原因有兩個(gè)方面：一種是正常時(shí)期的內(nèi)在原因，即在社會(huì)的正常發(fā)展時(shí)期，政府支出增加與GDP增長呈一種線性關(guān)系。另一個(gè)原因是政府在非正常時(shí)期的外在原因，例如政府在遇到戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害與其他社會(huì)災(zāi)難時(shí)，私人投資和消費(fèi)能力下降，為了穩(wěn)定社會(huì)和發(fā)展經(jīng)濟(jì)，政府不得不急劇增加支出。當(dāng)社會(huì)恢復(fù)正常后，宏觀稅負(fù)水平和財(cái)政開支都難以回到原來的水平上。因此，每一次較大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)動(dòng)蕩，都會(huì)導(dǎo)致政府公共支出水平上一個(gè)新的臺(tái)階。137二、公共支出的增長規(guī)律⒉A·皮考克和J·韋斯曼的梯度漸進(jìn)增長二、公共支出的增長規(guī)律138二、公共支出的增長規(guī)律27二、公共支出的增長規(guī)律139二、公共支出的增長規(guī)律28二、公共支出的增長規(guī)律他們假定：政府喜歡多花錢，公民不愿意多交稅，公民所能容忍的稅收水平就是對(duì)政府開支水平的約束條件。140二、公共支出的增長規(guī)律他們假定：政府喜歡多花錢，公民不愿意多二、公共支出的增長規(guī)律