工資總額預(yù)算制管理辦法（企業(yè)版）課件

工資總額預(yù)算制管理辦法

培訓(xùn)國(guó)資委業(yè)績(jī)考核處馮海萍1工資總額預(yù)算制管理辦法

培訓(xùn)國(guó)資委業(yè)績(jī)考核處一、預(yù)算制管理辦法的思路探討以及特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)二、預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容三、預(yù)算制管理辦法的具體操作四、預(yù)算制管理辦法的報(bào)表講解培訓(xùn)內(nèi)容2一、預(yù)算制管理辦法的思路探討以及特培訓(xùn)內(nèi)容2

第一部分預(yù)算制管理辦法的思路探討以及特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)3

預(yù)算制管理辦法的思路探討

長(zhǎng)期以來，國(guó)有企業(yè)在收入分配領(lǐng)域中出現(xiàn)的很多問題，嚴(yán)重阻礙了國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度和現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，干擾了國(guó)有企業(yè)收入分配領(lǐng)域管理制度的規(guī)范，削弱了相關(guān)調(diào)控政策和制度的作用。如何對(duì)所出資企業(yè)進(jìn)行工資總量的調(diào)控，是國(guó)資委成立之后急需解決的問題之一。4預(yù)算制管理辦法的思路探討長(zhǎng)期以來預(yù)算制管理辦法的思路探討

隨著國(guó)有企業(yè)參與市場(chǎng)程度的提高，原工效掛鉤辦法已不能滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，我們認(rèn)為主要表現(xiàn)在：

工效掛鉤的彈性機(jī)制與工資剛性增長(zhǎng)的特點(diǎn)相沖突。工效掛鉤的環(huán)比機(jī)制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律相沖突。5預(yù)算制管理辦法的思路探討隨著國(guó)有企業(yè)

所謂工效掛鉤政策下的預(yù)算制試點(diǎn)辦法——是指在工效掛鉤的政策框架下，企業(yè)為了完成國(guó)資委考核管理的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，按照年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算的需要和全面預(yù)算管理的要求，科學(xué)合理地編制出企業(yè)工資性支出預(yù)算方案，報(bào)國(guó)資委審批后，交由股東會(huì)或行使股東權(quán)利的董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施，并由國(guó)資委以工效掛鉤批復(fù)的形式下發(fā)。6所謂工效掛鉤政策下的預(yù)算制試點(diǎn)辦法——是指在工預(yù)算制管理辦法的思路探討

從出資人的角度看：預(yù)算制辦法是符合過渡時(shí)期對(duì)企業(yè)工資總量的調(diào)控要求，通過建立一整套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓べY總額核定辦法，采取縱、橫兩個(gè)維向?qū)Ρ确治?，確定企業(yè)職工的人均收入增長(zhǎng)幅度及工資總額預(yù)算。有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)收益的最大化，有利于實(shí)現(xiàn)政府調(diào)控向企業(yè)自行決定工資總額過渡。7預(yù)算制管理辦法的思路探討從出資人的角預(yù)算制管理辦法的思路探討

從企業(yè)的角度看：預(yù)算制辦法比其他工資調(diào)控辦法更加符合國(guó)有企業(yè)實(shí)際，它是由政府宏觀調(diào)控企業(yè)工資總量向市場(chǎng)機(jī)制調(diào)節(jié)、企業(yè)自主決定工資總量的過渡辦法，既可以減少企業(yè)人工成本投入、又可以調(diào)控企業(yè)職工的收入水平，實(shí)現(xiàn)總量控制。8預(yù)算制管理辦法的思路探討從企業(yè)的角度預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)

一、是適應(yīng)和配合業(yè)績(jī)考核辦法和年薪制辦法，針對(duì)職工工資管理的有力措施。預(yù)算制試點(diǎn)辦法是借助業(yè)績(jī)考核的效益考核體系和年薪制辦法的約束機(jī)制，主要定位于職工層工資分配監(jiān)管的管理措施。通過業(yè)績(jī)考核辦法、年薪制辦法，工資總額預(yù)算制試點(diǎn)辦法構(gòu)成對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和成果的考核管理體系。

9預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)一、是適應(yīng)和配合業(yè)績(jī)考核辦預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)

二、是適應(yīng)法人治理結(jié)構(gòu)的完善，立足國(guó)有企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)。預(yù)算制試點(diǎn)辦法的核心在于企業(yè)必須根據(jù)年初企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的需要和全面預(yù)算管理的要求，自行編制企業(yè)工資性支出預(yù)算方案。這一辦法實(shí)質(zhì)上要求企業(yè)必須建立股東會(huì)或董事會(huì)議事制度、全面預(yù)算管理制度、工資性支出預(yù)算管理制度、工資類基礎(chǔ)管理制度（工資臺(tái)帳）、以及企業(yè)薪酬管理審批制度。

10預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)二、是適應(yīng)法人治理結(jié)構(gòu)的完善，預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)三、突破了國(guó)有企業(yè)工資分配管理的傳統(tǒng)思路。按照預(yù)算制試點(diǎn)辦法，企業(yè)工資總額的測(cè)算和核定是根據(jù)企業(yè)年初經(jīng)營(yíng)預(yù)算的需要和全面預(yù)算管理的要求進(jìn)行安排。因此從管理機(jī)制上突破了“工效掛鉤”辦法的傳統(tǒng)內(nèi)涵。

11預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)三、突破了國(guó)有企業(yè)工資分配管理預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)傳統(tǒng)內(nèi)涵：效益增長(zhǎng)決定工資增長(zhǎng)，工資增長(zhǎng)必須低于效益的增長(zhǎng)。新的內(nèi)涵：完成既定效益目標(biāo)，其工資的增長(zhǎng)主要取決于企業(yè)預(yù)算的需要和經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)，以及企業(yè)人工成本狀況。因此，企業(yè)工資總額的預(yù)算將成為企業(yè)人力資本投入的重要依據(jù)，也應(yīng)該更加符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要和未來發(fā)展的要求。

12預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)傳統(tǒng)內(nèi)涵：效益增長(zhǎng)決定工資增長(zhǎng)，工資增長(zhǎng)預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)四、突出工資總量管理的事前控制的特點(diǎn)。通過預(yù)算制的辦法，使企業(yè)根據(jù)社會(huì)和行業(yè)收入水平及本企業(yè)效益和人工成本狀況綜合分析編制工資性支出預(yù)算，達(dá)到事前控制的作用。同時(shí)，由企業(yè)自身承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和后果。13預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)四、突出工資總量管理的事前控預(yù)算制管理辦法的思路探討

五、側(cè)重工資總量調(diào)控指標(biāo)測(cè)算的科學(xué)性。突出表現(xiàn)在工資總量調(diào)控管理模型的設(shè)計(jì)過程中充分考慮到社會(huì)、行業(yè)及企業(yè)人工成本狀況變化的因素對(duì)企業(yè)工資總量的調(diào)控的相關(guān)性和導(dǎo)向性。工資總量管理指標(biāo)將真實(shí)反映企業(yè)實(shí)發(fā)工資水平，效益指標(biāo)將向業(yè)績(jī)考核指標(biāo)靠攏，便于監(jiān)督和管理。14預(yù)算制管理辦法的思路探討五、側(cè)重工資總預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)六、保持與現(xiàn)行稅制和相關(guān)政策的銜接?？紤]到國(guó)家稅收體制改革，考慮到國(guó)資委開局之年，考慮到多個(gè)綜合部門的支持，考慮到國(guó)有企業(yè)整體管理水平尚待提高，內(nèi)部管理制度尚待健全，預(yù)算制試點(diǎn)辦法是現(xiàn)行稅收體制下的工資分配決定機(jī)制的改良，沿用了工效掛鉤批復(fù)形式，便于相關(guān)政策銜接和與有關(guān)部門合作順利對(duì)接。15預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)六、保持與現(xiàn)行稅制和相關(guān)政策的預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)

七、簡(jiǎn)化管理，強(qiáng)化約束。預(yù)算制試點(diǎn)辦法要求企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)的需要科學(xué)合理地編制預(yù)算，由國(guó)資委審核后，交由企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施，簡(jiǎn)化管理環(huán)節(jié)；通過預(yù)算方案執(zhí)行結(jié)果的剛性約束以及對(duì)勞資部門負(fù)責(zé)人建立的技能考核體系和誠(chéng)信制度，并與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)掛鉤，強(qiáng)化對(duì)工資總量調(diào)控的約束。16預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)七、簡(jiǎn)化管理，強(qiáng)化約束預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)

一、改進(jìn)了工資總額的管理方式從以前松散型的管理，過度到相對(duì)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾矸绞?；從?duì)事后清算管理，過度到事前預(yù)算控制。

17預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)一、改進(jìn)了工資總額的管理方式17預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)二、加強(qiáng)了工資總額在預(yù)算管理中的作用改變了工資管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算中的略勢(shì)，從而提高了預(yù)算的準(zhǔn)確性和控制的科學(xué)性，進(jìn)一步加強(qiáng)其對(duì)整體經(jīng)營(yíng)預(yù)算的影響力。18預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)二、加強(qiáng)了工資總額在預(yù)算預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)三、完善了工資總額管理的內(nèi)容讓企業(yè)樹立從工資費(fèi)用、整體工資水平、實(shí)發(fā)工資總量等多方面的管理觀念。19預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)三、完善了工資總額管理的內(nèi)容19預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)四、明確了工資總額管理功能1、保障員工生活水平隨著社會(huì)整體水平的變動(dòng)而變動(dòng)；2、保持企業(yè)人力資源競(jìng)爭(zhēng)能力；3、發(fā)揮新酬在“效益最大化”過程中的杠桿作用。20預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)四、明確了工資總額管理功能20

第二部分預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容21第二部預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容

第一章總則第二章預(yù)算管理指標(biāo)第三章預(yù)算管理程序第四章預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理機(jī)制第五章附則22預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容

第一章總則22預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容

第一章總則規(guī)定預(yù)算制辦法制定的目的、適用范圍，審核及管理部門，試行期限等。23預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容

第一章總則23預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容

第二章預(yù)算管理指標(biāo)

規(guī)定了預(yù)算指標(biāo)及指標(biāo)值的具體確定方法24預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容

第二章預(yù)算管理指標(biāo)24預(yù)算制管理指標(biāo)預(yù)算管理指標(biāo)工資總額預(yù)算指標(biāo)效益考核預(yù)算指標(biāo)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)勞動(dòng)人事計(jì)劃全面預(yù)算管理預(yù)算效益基數(shù)或業(yè)績(jī)考核指標(biāo)工資性支出預(yù)算不超基準(zhǔn)線（政策補(bǔ)貼行業(yè)）不超中位數(shù)（其他行業(yè)）工資增幅編制25預(yù)算制管理指標(biāo)工資總額效益考核實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)人事計(jì)劃預(yù)算效益基數(shù)預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容

第三章預(yù)算管理程序

規(guī)定了預(yù)算管理的程序，包括了審核預(yù)算指標(biāo)值、預(yù)算修正值、預(yù)算預(yù)警機(jī)制、審核等內(nèi)容。26預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容第三章預(yù)算管理程序26預(yù)算管理程序勞資人事部門財(cái)務(wù)部門預(yù)算指標(biāo)及其指標(biāo)值股東會(huì)或董事會(huì)市國(guó)資委勞動(dòng)人事計(jì)劃和年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算依據(jù)編制報(bào)送3月底審核同意批準(zhǔn)實(shí)施27預(yù)算管理程序勞資人事部門預(yù)算指標(biāo)股東會(huì)或董事會(huì)市國(guó)資委勞動(dòng)人預(yù)算管理程序

1、當(dāng)出現(xiàn)重大特殊情況時(shí)，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)提交書面說明和修正方案，經(jīng)市國(guó)資委審核批準(zhǔn)后，可修正預(yù)算指標(biāo)及其指標(biāo)值。2、建立試點(diǎn)企業(yè)工資性支出預(yù)算執(zhí)行快報(bào)制度。3、由試點(diǎn)企業(yè)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工資性支出專項(xiàng)審計(jì)。28預(yù)算管理程序1、當(dāng)出現(xiàn)重大特殊情況時(shí)，試點(diǎn)企業(yè)預(yù)算制管理辦法內(nèi)容

第四章預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理機(jī)制規(guī)定了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的管理機(jī)制，包括預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的審定，預(yù)算執(zhí)行解雇的約束機(jī)制及對(duì)預(yù)算試點(diǎn)企業(yè)的管理。29預(yù)算制管理辦法內(nèi)容

第四章預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理機(jī)制29預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理機(jī)制試點(diǎn)企業(yè)可根據(jù)效益考核預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況在規(guī)定的范圍內(nèi)，決定企業(yè)工資總額的提取和發(fā)放，但不得提留新增工資結(jié)余。試點(diǎn)企業(yè)工資上下浮動(dòng)范圍不得超過工資總額預(yù)算指標(biāo)值的3%。（基準(zhǔn)線、中位數(shù)）30預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理機(jī)制試點(diǎn)企業(yè)可根據(jù)效益考核預(yù)算指標(biāo)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額工資總額預(yù)算指標(biāo)值的下浮標(biāo)準(zhǔn)低于預(yù)算增幅不得超過實(shí)發(fā)增幅高于下一年度預(yù)算指標(biāo)值予以相應(yīng)扣減效益考核預(yù)算指標(biāo)國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果超范圍核減負(fù)責(zé)人薪酬水平責(zé)任追究下一年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理機(jī)制工資總額預(yù)算指標(biāo)值的上浮標(biāo)準(zhǔn)下一年度31當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額預(yù)算低于預(yù)算增幅高于下一年度預(yù)算指標(biāo)值予以效

第三部分預(yù)算制管理辦法的具體操作32第預(yù)算制管理辦法的具體操作

K企業(yè)=K行業(yè)╳L╳R

=K行業(yè)╳H╳F2╳R=K行業(yè)╳╳R其中：K企業(yè)——測(cè)定企業(yè)的當(dāng)年平均工資增幅K行業(yè)——發(fā)布的行業(yè)當(dāng)年平均工資增幅L——綜合調(diào)整系數(shù)R——綜合評(píng)價(jià)系數(shù)（40%╳H1

+60%╳H2)╳F233預(yù)算制管理辦法的具體操作K企業(yè)=K行業(yè)╳L預(yù)算制管理辦法的具體操作

K行業(yè)——市國(guó)資委根據(jù)政府部門發(fā)布的相關(guān)數(shù)據(jù)，同時(shí)考慮到物價(jià)因素、社會(huì)平均工資因素和人工成本因素的影響，利用數(shù)據(jù)回歸模型，計(jì)算而得。該數(shù)據(jù)由市國(guó)資委定期公布。34預(yù)算制管理辦法的具體操作K行業(yè)——市國(guó)資委根據(jù)政府部預(yù)算制管理辦法的具體操作建立工資總量預(yù)算調(diào)控模型的指導(dǎo)思想1、國(guó)有企業(yè)工資總量調(diào)控必須圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的需要。2、引用人工成本管理指標(biāo)，目的在于提高企業(yè)人工成本管理水平，效率優(yōu)先，兼顧公平。35預(yù)算制管理辦法的具體操作建立工資總量預(yù)算調(diào)控模型的指導(dǎo)思想3預(yù)算制管理辦法的具體操作K行業(yè)=G行業(yè)G上年行業(yè)（）-1+綜合修正系數(shù)G行業(yè)=a+b╳X1+c╳X2X1—行業(yè)勞動(dòng)分配率（行業(yè)人事費(fèi)用率）X2—上年實(shí)際社會(huì)平均工資a、b、c均為各相關(guān)回歸模型分析結(jié)果綜合修正系數(shù)——具體分析結(jié)果36預(yù)算制管理辦法的具體操作K行業(yè)=G行業(yè)G上年行業(yè)（）-1預(yù)算制管理辦法的具體操作綜合調(diào)整系數(shù)L—是反映企業(yè)人工成本變化的調(diào)整系數(shù)L=H╳F2

H—本企業(yè)歷史人工成本狀況調(diào)整系數(shù)F—本企業(yè)當(dāng)年預(yù)測(cè)人工成本狀況調(diào)整系數(shù)37預(yù)算制管理辦法的具體操作綜合調(diào)整系數(shù)L—是反映企業(yè)人工成預(yù)算制管理辦法的具體操作H=40%╳H1+60%╳H2H1=本行業(yè)地方國(guó)有上年職工平均工資本企業(yè)上年職工平均工資H2=本行業(yè)地方國(guó)有上年勞動(dòng)分配率本企業(yè)上年勞動(dòng)分配率38預(yù)算制管理辦法的具體操作H=40%╳H1預(yù)算制管理辦法的具體操作F為本企業(yè)當(dāng)年預(yù)測(cè)人工成本狀況調(diào)整系數(shù)F

=本企業(yè)上年勞動(dòng)分配率本企業(yè)當(dāng)年預(yù)測(cè)勞動(dòng)分配率勞動(dòng)分配率=人工成本增加值╳100%39預(yù)算制管理辦法的具體操作F為本企業(yè)當(dāng)年預(yù)測(cè)人工成預(yù)算制管理辦法的具體操作交通運(yùn)輸業(yè)本企業(yè)上年人事費(fèi)用率本企業(yè)當(dāng)年預(yù)測(cè)人事費(fèi)用率F

=人事費(fèi)用率=銷售收入人工成本╳100%40預(yù)算制管理辦法的具體操作交通運(yùn)輸業(yè)本企業(yè)上年人事費(fèi)用率本企業(yè)預(yù)算制管理辦法的具體操作綜合評(píng)價(jià)系數(shù)R——由市國(guó)資委根據(jù)企業(yè)具體情況，考慮相關(guān)因素后，給予確定，并控制在1?1.4內(nèi)。（該數(shù)據(jù)由市國(guó)資委確定）（1）鼓勵(lì)企業(yè)減員增效后的崗位工資增長(zhǎng)（2）支持改制重組后的工資彌補(bǔ)（3）鼓勵(lì)薪酬制度改革和規(guī)范（4）承擔(dān)政府項(xiàng)目的工資扶持（5）重大行業(yè)政策調(diào)整后的工資彌補(bǔ)（6）修正測(cè)評(píng)數(shù)據(jù)誤差41預(yù)算制管理辦法的具體操作綜合評(píng)價(jià)系數(shù)R——由市國(guó)預(yù)算制管理辦法的具體操作第一步：計(jì)算K企業(yè)第二步：測(cè)算當(dāng)年工資總額（在上年實(shí)發(fā)工資的基礎(chǔ)上，考慮人員變動(dòng)、住房補(bǔ)貼變動(dòng)因素）第三步：測(cè)算當(dāng)年工資總額增幅（當(dāng)年工資總額/上年實(shí)發(fā)工資總額）第四步：將計(jì)算出的工資增幅與企業(yè)自報(bào)的工資增幅進(jìn)行比較，是否趨于合理第五步：確定兩個(gè)基數(shù)，一個(gè)比例42預(yù)算制管理辦法的具體操作第一步：計(jì)算K企業(yè)42預(yù)算制管理辦法的具體操作工資的增幅效益的增幅掛鉤浮動(dòng)比例=掛鉤效益基數(shù)——原則上是上年實(shí)際完成數(shù)，或業(yè)績(jī)考核指標(biāo)工資總額基數(shù)——原則上是上年實(shí)發(fā)工資總額數(shù)（扣除房補(bǔ)后的增幅）43預(yù)算制管理辦法的具體操作工資的增幅效益的增幅掛鉤浮動(dòng)比例=掛預(yù)算制管理辦法的具體操作舉例：某一制造企業(yè)，有關(guān)數(shù)據(jù)如下，綜合調(diào)節(jié)系數(shù)為1.2。第一步：計(jì)算K企業(yè)=12.2144預(yù)算制管理辦法的具體操作舉例：某一制造企業(yè)，有關(guān)數(shù)據(jù)如下，綜預(yù)算制管理辦法的具體操作上年實(shí)發(fā)工資總額214574.88萬元，本年減人減工資4880萬元，本年增人增資210萬元，上年房補(bǔ)7657.58萬元，本年房補(bǔ)6817.78萬元。第二步：測(cè)算當(dāng)年工資總額=（214574.88-4880/2+210-7657.58）*（1+12.21%）+6817.78=236497.445預(yù)算制管理辦法的具體操作上年實(shí)發(fā)工資總額214574.8該企業(yè)預(yù)計(jì)工資增幅10.08%第三步：測(cè)算當(dāng)年工資總額增幅=236497.4/-100=10.22%上年實(shí)發(fā)214574.88預(yù)算制管理辦法的具體操作46該企業(yè)預(yù)計(jì)工資增幅10.08%上年實(shí)發(fā)214574.88預(yù)算該企業(yè)效益增幅20.29%，工資增幅10.86%[（236200萬元-6818萬元）/（214574.88-7657.58）]掛鉤浮動(dòng)比例=工資的增幅/效益的增幅=10.86%/20.29%=0.54掛鉤效益基數(shù)——上年實(shí)際完成數(shù)工資總額基數(shù)——扣除上年房補(bǔ)后的實(shí)發(fā)工資數(shù)。當(dāng)年工資增幅——不得超過10.86%

預(yù)算制管理辦法的具體操作47該企業(yè)效益增幅20.29%，工資增幅10.86%預(yù)算制管理辦預(yù)算制管理辦法的具體操作行業(yè)

變動(dòng)參考值（%）（K行業(yè)）

地方國(guó)有上年職工平均工資（元）

地方國(guó)有上年勞動(dòng)分配率（%）

建筑業(yè)8.222138952.5648預(yù)算制管理辦法的具體操作變動(dòng)參考值（%）地方國(guó)有上年地方國(guó)有

第四部分預(yù)算制管理辦法的報(bào)表講解49第

1、本張報(bào)表是一張匯總報(bào)表，即將所屬實(shí)行預(yù)算制企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，但“利潤(rùn)總額”數(shù)據(jù)應(yīng)為合并數(shù)據(jù)。

填報(bào)預(yù)算制辦法報(bào)表注意的問題501、本張報(bào)表是一張匯總報(bào)表，即將所填報(bào)預(yù)算制辦法報(bào)表注意的問題

2、統(tǒng)計(jì)口徑的一致性（1）上年實(shí)際完成數(shù)與本年預(yù)計(jì)數(shù)的口徑保持一致。（2）表內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)的口徑保持一致。如：預(yù)算工資總額、企業(yè)增加值、人工成本總額等。51填報(bào)預(yù)算制辦法報(bào)表注意的問題2、統(tǒng)計(jì)口徑填報(bào)預(yù)算制辦法報(bào)表注意的問題

3、本表與市勞動(dòng)局統(tǒng)計(jì)報(bào)表一致，將“不在崗職工生活費(fèi)”，作為其他人工成本中的子項(xiàng)進(jìn)行填列。4、報(bào)表中所涉及到的“人數(shù)”，均指“平均人數(shù)”。5、填報(bào)的金額單位為“元”。52填報(bào)預(yù)算制辦法報(bào)表注意的問題3、本填報(bào)預(yù)算制報(bào)表的具體要求

1、請(qǐng)各企業(yè)的勞資和財(cái)務(wù)部門，積極配合，加強(qiáng)溝通，共同完成工資總額預(yù)算編制工作。2、請(qǐng)各企業(yè)要認(rèn)真審核保證數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。53填報(bào)預(yù)算制報(bào)表的具體要求1、請(qǐng)各企業(yè)謝謝！54謝謝！54工資總額預(yù)算制管理辦法

培訓(xùn)國(guó)資委業(yè)績(jī)考核處馮海萍55工資總額預(yù)算制管理辦法

培訓(xùn)國(guó)資委業(yè)績(jī)考核處一、預(yù)算制管理辦法的思路探討以及特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)二、預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容三、預(yù)算制管理辦法的具體操作四、預(yù)算制管理辦法的報(bào)表講解培訓(xùn)內(nèi)容56一、預(yù)算制管理辦法的思路探討以及特培訓(xùn)內(nèi)容2

第一部分預(yù)算制管理辦法的思路探討以及特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)57

預(yù)算制管理辦法的思路探討

長(zhǎng)期以來，國(guó)有企業(yè)在收入分配領(lǐng)域中出現(xiàn)的很多問題，嚴(yán)重阻礙了國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度和現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，干擾了國(guó)有企業(yè)收入分配領(lǐng)域管理制度的規(guī)范，削弱了相關(guān)調(diào)控政策和制度的作用。如何對(duì)所出資企業(yè)進(jìn)行工資總量的調(diào)控，是國(guó)資委成立之后急需解決的問題之一。58預(yù)算制管理辦法的思路探討長(zhǎng)期以來預(yù)算制管理辦法的思路探討

隨著國(guó)有企業(yè)參與市場(chǎng)程度的提高，原工效掛鉤辦法已不能滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，我們認(rèn)為主要表現(xiàn)在：

工效掛鉤的彈性機(jī)制與工資剛性增長(zhǎng)的特點(diǎn)相沖突。工效掛鉤的環(huán)比機(jī)制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律相沖突。59預(yù)算制管理辦法的思路探討隨著國(guó)有企業(yè)

所謂工效掛鉤政策下的預(yù)算制試點(diǎn)辦法——是指在工效掛鉤的政策框架下，企業(yè)為了完成國(guó)資委考核管理的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，按照年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算的需要和全面預(yù)算管理的要求，科學(xué)合理地編制出企業(yè)工資性支出預(yù)算方案，報(bào)國(guó)資委審批后，交由股東會(huì)或行使股東權(quán)利的董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施，并由國(guó)資委以工效掛鉤批復(fù)的形式下發(fā)。60所謂工效掛鉤政策下的預(yù)算制試點(diǎn)辦法——是指在工預(yù)算制管理辦法的思路探討

從出資人的角度看：預(yù)算制辦法是符合過渡時(shí)期對(duì)企業(yè)工資總量的調(diào)控要求，通過建立一整套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓べY總額核定辦法，采取縱、橫兩個(gè)維向?qū)Ρ确治?，確定企業(yè)職工的人均收入增長(zhǎng)幅度及工資總額預(yù)算。有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)收益的最大化，有利于實(shí)現(xiàn)政府調(diào)控向企業(yè)自行決定工資總額過渡。61預(yù)算制管理辦法的思路探討從出資人的角預(yù)算制管理辦法的思路探討

從企業(yè)的角度看：預(yù)算制辦法比其他工資調(diào)控辦法更加符合國(guó)有企業(yè)實(shí)際，它是由政府宏觀調(diào)控企業(yè)工資總量向市場(chǎng)機(jī)制調(diào)節(jié)、企業(yè)自主決定工資總量的過渡辦法，既可以減少企業(yè)人工成本投入、又可以調(diào)控企業(yè)職工的收入水平，實(shí)現(xiàn)總量控制。62預(yù)算制管理辦法的思路探討從企業(yè)的角度預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)

一、是適應(yīng)和配合業(yè)績(jī)考核辦法和年薪制辦法，針對(duì)職工工資管理的有力措施。預(yù)算制試點(diǎn)辦法是借助業(yè)績(jī)考核的效益考核體系和年薪制辦法的約束機(jī)制，主要定位于職工層工資分配監(jiān)管的管理措施。通過業(yè)績(jī)考核辦法、年薪制辦法，工資總額預(yù)算制試點(diǎn)辦法構(gòu)成對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和成果的考核管理體系。

63預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)一、是適應(yīng)和配合業(yè)績(jī)考核辦預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)

二、是適應(yīng)法人治理結(jié)構(gòu)的完善，立足國(guó)有企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)。預(yù)算制試點(diǎn)辦法的核心在于企業(yè)必須根據(jù)年初企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的需要和全面預(yù)算管理的要求，自行編制企業(yè)工資性支出預(yù)算方案。這一辦法實(shí)質(zhì)上要求企業(yè)必須建立股東會(huì)或董事會(huì)議事制度、全面預(yù)算管理制度、工資性支出預(yù)算管理制度、工資類基礎(chǔ)管理制度（工資臺(tái)帳）、以及企業(yè)薪酬管理審批制度。

64預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)二、是適應(yīng)法人治理結(jié)構(gòu)的完善，預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)三、突破了國(guó)有企業(yè)工資分配管理的傳統(tǒng)思路。按照預(yù)算制試點(diǎn)辦法，企業(yè)工資總額的測(cè)算和核定是根據(jù)企業(yè)年初經(jīng)營(yíng)預(yù)算的需要和全面預(yù)算管理的要求進(jìn)行安排。因此從管理機(jī)制上突破了“工效掛鉤”辦法的傳統(tǒng)內(nèi)涵。

65預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)三、突破了國(guó)有企業(yè)工資分配管理預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)傳統(tǒng)內(nèi)涵：效益增長(zhǎng)決定工資增長(zhǎng)，工資增長(zhǎng)必須低于效益的增長(zhǎng)。新的內(nèi)涵：完成既定效益目標(biāo)，其工資的增長(zhǎng)主要取決于企業(yè)預(yù)算的需要和經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)，以及企業(yè)人工成本狀況。因此，企業(yè)工資總額的預(yù)算將成為企業(yè)人力資本投入的重要依據(jù)，也應(yīng)該更加符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要和未來發(fā)展的要求。

66預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)傳統(tǒng)內(nèi)涵：效益增長(zhǎng)決定工資增長(zhǎng)，工資增長(zhǎng)預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)四、突出工資總量管理的事前控制的特點(diǎn)。通過預(yù)算制的辦法，使企業(yè)根據(jù)社會(huì)和行業(yè)收入水平及本企業(yè)效益和人工成本狀況綜合分析編制工資性支出預(yù)算，達(dá)到事前控制的作用。同時(shí)，由企業(yè)自身承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和后果。67預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)四、突出工資總量管理的事前控預(yù)算制管理辦法的思路探討

五、側(cè)重工資總量調(diào)控指標(biāo)測(cè)算的科學(xué)性。突出表現(xiàn)在工資總量調(diào)控管理模型的設(shè)計(jì)過程中充分考慮到社會(huì)、行業(yè)及企業(yè)人工成本狀況變化的因素對(duì)企業(yè)工資總量的調(diào)控的相關(guān)性和導(dǎo)向性。工資總量管理指標(biāo)將真實(shí)反映企業(yè)實(shí)發(fā)工資水平，效益指標(biāo)將向業(yè)績(jī)考核指標(biāo)靠攏，便于監(jiān)督和管理。68預(yù)算制管理辦法的思路探討五、側(cè)重工資總預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)六、保持與現(xiàn)行稅制和相關(guān)政策的銜接。考慮到國(guó)家稅收體制改革，考慮到國(guó)資委開局之年，考慮到多個(gè)綜合部門的支持，考慮到國(guó)有企業(yè)整體管理水平尚待提高，內(nèi)部管理制度尚待健全，預(yù)算制試點(diǎn)辦法是現(xiàn)行稅收體制下的工資分配決定機(jī)制的改良，沿用了工效掛鉤批復(fù)形式，便于相關(guān)政策銜接和與有關(guān)部門合作順利對(duì)接。69預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)六、保持與現(xiàn)行稅制和相關(guān)政策的預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)

七、簡(jiǎn)化管理，強(qiáng)化約束。預(yù)算制試點(diǎn)辦法要求企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)的需要科學(xué)合理地編制預(yù)算，由國(guó)資委審核后，交由企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施，簡(jiǎn)化管理環(huán)節(jié)；通過預(yù)算方案執(zhí)行結(jié)果的剛性約束以及對(duì)勞資部門負(fù)責(zé)人建立的技能考核體系和誠(chéng)信制度，并與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)掛鉤，強(qiáng)化對(duì)工資總量調(diào)控的約束。70預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)七、簡(jiǎn)化管理，強(qiáng)化約束預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)

一、改進(jìn)了工資總額的管理方式從以前松散型的管理，過度到相對(duì)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾矸绞?；從?duì)事后清算管理，過度到事前預(yù)算控制。

71預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)一、改進(jìn)了工資總額的管理方式17預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)二、加強(qiáng)了工資總額在預(yù)算管理中的作用改變了工資管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算中的略勢(shì)，從而提高了預(yù)算的準(zhǔn)確性和控制的科學(xué)性，進(jìn)一步加強(qiáng)其對(duì)整體經(jīng)營(yíng)預(yù)算的影響力。72預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)二、加強(qiáng)了工資總額在預(yù)算預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)三、完善了工資總額管理的內(nèi)容讓企業(yè)樹立從工資費(fèi)用、整體工資水平、實(shí)發(fā)工資總量等多方面的管理觀念。73預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)三、完善了工資總額管理的內(nèi)容19預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)四、明確了工資總額管理功能1、保障員工生活水平隨著社會(huì)整體水平的變動(dòng)而變動(dòng)；2、保持企業(yè)人力資源競(jìng)爭(zhēng)能力；3、發(fā)揮新酬在“效益最大化”過程中的杠桿作用。74預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)四、明確了工資總額管理功能20

第二部分預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容75第二部預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容

第一章總則第二章預(yù)算管理指標(biāo)第三章預(yù)算管理程序第四章預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理機(jī)制第五章附則76預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容

第一章總則22預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容

第一章總則規(guī)定預(yù)算制辦法制定的目的、適用范圍，審核及管理部門，試行期限等。77預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容

第一章總則23預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容

第二章預(yù)算管理指標(biāo)

規(guī)定了預(yù)算指標(biāo)及指標(biāo)值的具體確定方法78預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容

第二章預(yù)算管理指標(biāo)24預(yù)算制管理指標(biāo)預(yù)算管理指標(biāo)工資總額預(yù)算指標(biāo)效益考核預(yù)算指標(biāo)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)勞動(dòng)人事計(jì)劃全面預(yù)算管理預(yù)算效益基數(shù)或業(yè)績(jī)考核指標(biāo)工資性支出預(yù)算不超基準(zhǔn)線（政策補(bǔ)貼行業(yè)）不超中位數(shù)（其他行業(yè)）工資增幅編制79預(yù)算制管理指標(biāo)工資總額效益考核實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)人事計(jì)劃預(yù)算效益基數(shù)預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容

第三章預(yù)算管理程序

規(guī)定了預(yù)算管理的程序，包括了審核預(yù)算指標(biāo)值、預(yù)算修正值、預(yù)算預(yù)警機(jī)制、審核等內(nèi)容。80預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容第三章預(yù)算管理程序26預(yù)算管理程序勞資人事部門財(cái)務(wù)部門預(yù)算指標(biāo)及其指標(biāo)值股東會(huì)或董事會(huì)市國(guó)資委勞動(dòng)人事計(jì)劃和年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算依據(jù)編制報(bào)送3月底審核同意批準(zhǔn)實(shí)施81預(yù)算管理程序勞資人事部門預(yù)算指標(biāo)股東會(huì)或董事會(huì)市國(guó)資委勞動(dòng)人預(yù)算管理程序

1、當(dāng)出現(xiàn)重大特殊情況時(shí)，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)提交書面說明和修正方案，經(jīng)市國(guó)資委審核批準(zhǔn)后，可修正預(yù)算指標(biāo)及其指標(biāo)值。2、建立試點(diǎn)企業(yè)工資性支出預(yù)算執(zhí)行快報(bào)制度。3、由試點(diǎn)企業(yè)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工資性支出專項(xiàng)審計(jì)。82預(yù)算管理程序1、當(dāng)出現(xiàn)重大特殊情況時(shí)，試點(diǎn)企業(yè)預(yù)算制管理辦法內(nèi)容

第四章預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理機(jī)制規(guī)定了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的管理機(jī)制，包括預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的審定，預(yù)算執(zhí)行解雇的約束機(jī)制及對(duì)預(yù)算試點(diǎn)企業(yè)的管理。83預(yù)算制管理辦法內(nèi)容

第四章預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理機(jī)制29預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理機(jī)制試點(diǎn)企業(yè)可根據(jù)效益考核預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況在規(guī)定的范圍內(nèi)，決定企業(yè)工資總額的提取和發(fā)放，但不得提留新增工資結(jié)余。試點(diǎn)企業(yè)工資上下浮動(dòng)范圍不得超過工資總額預(yù)算指標(biāo)值的3%。（基準(zhǔn)線、中位數(shù)）84預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理機(jī)制試點(diǎn)企業(yè)可根據(jù)效益考核預(yù)算指標(biāo)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額工資總額預(yù)算指標(biāo)值的下浮標(biāo)準(zhǔn)低于預(yù)算增幅不得超過實(shí)發(fā)增幅高于下一年度預(yù)算指標(biāo)值予以相應(yīng)扣減效益考核預(yù)算指標(biāo)國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果超范圍核減負(fù)責(zé)人薪酬水平責(zé)任追究下一年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理機(jī)制工資總額預(yù)算指標(biāo)值的上浮標(biāo)準(zhǔn)下一年度85當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額預(yù)算低于預(yù)算增幅高于下一年度預(yù)算指標(biāo)值予以效

第三部分預(yù)算制管理辦法的具體操作86第預(yù)算制管理辦法的具體操作

K企業(yè)=K行業(yè)╳L╳R

=K行業(yè)╳H╳F2╳R=K行業(yè)╳╳R其中：K企業(yè)——測(cè)定企業(yè)的當(dāng)年平均工資增幅K行業(yè)——發(fā)布的行業(yè)當(dāng)年平均工資增幅L——綜合調(diào)整系數(shù)R——綜合評(píng)價(jià)系數(shù)（40%╳H1

+60%╳H2)╳F287預(yù)算制管理辦法的具體操作K企業(yè)=K行業(yè)╳L預(yù)算制管理辦法的具體操作

K行業(yè)——市國(guó)資委根據(jù)政府部門發(fā)布的相關(guān)數(shù)據(jù)，同時(shí)考慮到物價(jià)因素、社會(huì)平均工資因素和人工成本因素的影響，利用數(shù)據(jù)回歸模型，計(jì)算而得。該數(shù)據(jù)由市國(guó)資委定期公布。88預(yù)算制管理辦法的具體操作K行業(yè)——市國(guó)資委根據(jù)政府部預(yù)算制管理辦法的具體操作建立工資總量預(yù)算調(diào)控模型的指導(dǎo)思想1、國(guó)有企業(yè)工資總量調(diào)控必須圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的需要。2、引用人工成本管理指標(biāo)，目的在于提高企業(yè)人工成本管理水平，效率優(yōu)先，兼顧公平。89預(yù)算制管理辦法的具體操作建立工資總量預(yù)算調(diào)控模型的指導(dǎo)思想3預(yù)算制管理辦法的具體操作K行業(yè)=G行業(yè)G上年行業(yè)（）-1+綜合修正系數(shù)G行業(yè)=a+b╳X1+c╳X2X1—行業(yè)勞動(dòng)分配率（行業(yè)人事費(fèi)用率）X2—上年實(shí)際社會(huì)平均工資a、b、c均為各相關(guān)回歸模型分析結(jié)果綜合修正系數(shù)——具體分析結(jié)果90預(yù)算制管理辦法的具體操作K行業(yè)=G行業(yè)G上年行業(yè)（）-1預(yù)算制管理辦法的具體操作綜合調(diào)整系數(shù)L—是反映企業(yè)人工成本變化的調(diào)整系數(shù)L=H╳F2

H—本企業(yè)歷史人工成本狀況調(diào)整系數(shù)F—本企業(yè)當(dāng)年預(yù)測(cè)人工成本狀況調(diào)整系數(shù)91預(yù)算制管理辦法的具體操作綜合調(diào)整系數(shù)L—是反映企業(yè)人工成預(yù)算制管理辦法的具體操作H=40%╳H1+60%╳H2H1=本行業(yè)地方國(guó)有上年職工平均工資本企業(yè)上年職工平均工資H2=本行業(yè)地方國(guó)有上年勞動(dòng)分配率本企業(yè)上年勞動(dòng)分配率92預(yù)算制管理辦法的具體操作H=40%╳H1預(yù)算制管理辦法的具體操作F為本企業(yè)當(dāng)年預(yù)測(cè)人工成本狀況調(diào)整系數(shù)F

=本企業(yè)上年勞動(dòng)分配率本企業(yè)當(dāng)年預(yù)測(cè)勞動(dòng)分配率勞動(dòng)分配率=人工成本增加值╳100%93預(yù)算制管理辦法的具體操作F為本企業(yè)當(dāng)年預(yù)測(cè)人工成預(yù)算制管理辦法的具體操作交通運(yùn)輸業(yè)本企業(yè)上年人事費(fèi)用率本企業(yè)當(dāng)年預(yù)測(cè)人事費(fèi)用率F

=人事費(fèi)用率=銷售收入人工成本╳100%94預(yù)算制管理辦法的具體操作交通運(yùn)輸業(yè)本企業(yè)上年人事費(fèi)用率本企業(yè)預(yù)算制管理辦法的具體操作綜合評(píng)價(jià)系數(shù)R——由市國(guó)資委根據(jù)企業(yè)具體情況，考慮相關(guān)因素后，給予確定，并控制在1?1.4內(nèi)。（該數(shù)據(jù)由市國(guó)資委確定）（1）鼓勵(lì)企業(yè)減員增效后的崗位工資增長(zhǎng)（2）支持改制重組后的工資彌補(bǔ)（3）鼓勵(lì)薪酬制度改革和規(guī)范（4）承擔(dān)政府項(xiàng)目的工資扶持（5）重大行業(yè)政策調(diào)整后的工資彌補(bǔ)（6）修正測(cè)評(píng)數(shù)據(jù)誤差95預(yù)算制管理辦法的具體操作綜合評(píng)價(jià)系數(shù)R——由市國(guó)預(yù)算制管理辦法的具體操作第一步：計(jì)算K企業(yè)第二步：測(cè)算當(dāng)年工資總額（在上年實(shí)發(fā)工資的基礎(chǔ)上，考慮人員變動(dòng)、住房補(bǔ)貼變動(dòng)因素）第三步：測(cè)算當(dāng)年工資總額增幅（當(dāng)年工資總額/上年實(shí)發(fā)工資總額）第四步：將計(jì)算出的工資增幅與企業(yè)自報(bào)的工資增幅進(jìn)行比較，是否趨于合理第五步：確定兩個(gè)基數(shù)，一個(gè)比例96預(yù)算制管理辦法的具體操作第一步：計(jì)算K企業(yè)42預(yù)算制管理辦法的具體操作工資的增幅效益的增幅掛鉤浮動(dòng)比例