公司預(yù)算管理制度草案

預(yù)計(jì)管理制度目錄第一章總則·······························1第二章預(yù)計(jì)的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)·······················1第三章預(yù)計(jì)內(nèi)容·····························2第四章預(yù)計(jì)的編制····························4第五章預(yù)計(jì)的履行與控制·························6第六章預(yù)計(jì)的調(diào)整····························8第七章預(yù)計(jì)的核查議論··························9企業(yè)預(yù)計(jì)管理制度(草案)第一章總則第一條為提高企業(yè)的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)各職能中心的計(jì)劃組織和預(yù)計(jì)管理水平，合理控制財(cái)務(wù)支出，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，修筑企業(yè)的核心競爭力，特?cái)M訂本制度。第二條預(yù)計(jì)管理制度是依照企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，以收益為中心，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對各職能中心下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動(dòng)，并對其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行核查與議論的內(nèi)部管理制度。第三條預(yù)計(jì)管理的目的在于以預(yù)計(jì)、控制、協(xié)調(diào)、核查為手段，管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，最后實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條預(yù)計(jì)按預(yù)計(jì)期的長短分為年度預(yù)計(jì)和月度預(yù)計(jì)。本企業(yè)的年度預(yù)計(jì)限時(shí)為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)為依照，以銷售預(yù)計(jì)為起點(diǎn)，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采買、開支、資本性支出等預(yù)計(jì)，組成年度預(yù)計(jì)。年度預(yù)計(jì)總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整，以保證年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)計(jì)是擬訂月度目標(biāo)的重要依照。月度預(yù)計(jì)的限時(shí)從當(dāng)月1日至次月31日。依照年度預(yù)計(jì)和月度經(jīng)營情況，編制月度資本預(yù)計(jì)，用于企業(yè)的資本平衡和開支管理。第二章預(yù)計(jì)的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第五條企業(yè)預(yù)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置分為預(yù)計(jì)管理委員會(huì)、預(yù)計(jì)管理工作小組和預(yù)計(jì)履行單位。第六條預(yù)計(jì)管理委員會(huì)是董事會(huì)的一個(gè)特意委員會(huì)。它是預(yù)計(jì)管理決策機(jī)構(gòu)，是組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)預(yù)計(jì)管理的最高權(quán)益組織。預(yù)計(jì)管理委員會(huì)的職責(zé)：指定宣布企業(yè)預(yù)計(jì)管理制度，包括預(yù)計(jì)管理的政策、措施、方法、要求等。依照企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，擬訂預(yù)計(jì)目標(biāo)，并確定預(yù)計(jì)目標(biāo)分解方案，預(yù)計(jì)編制方法和程序。組織編制、綜合平衡業(yè)務(wù)草案。下達(dá)經(jīng)贊同的正式年度預(yù)計(jì)。協(xié)調(diào)解決預(yù)計(jì)編制和履行中的重要問題。審議預(yù)計(jì)調(diào)整方案，依照授權(quán)進(jìn)行審批。審議預(yù)計(jì)核查和獎(jiǎng)懲方案。核查企業(yè)預(yù)計(jì)履行情況。第七條企業(yè)財(cái)務(wù)中心是預(yù)計(jì)管理委員會(huì)的常設(shè)預(yù)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，在預(yù)計(jì)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下詳細(xì)負(fù)責(zé)以下工作：擬訂企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)管理制度，并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)計(jì)管理制度的履行。擬訂年度預(yù)計(jì)總目標(biāo)分解方案及相關(guān)預(yù)計(jì)編制程序、方案的草案，上報(bào)預(yù)計(jì)管理委員會(huì)判斷。第1頁共10頁組織和領(lǐng)導(dǎo)各級預(yù)計(jì)單位張開預(yù)計(jì)編制工作。預(yù)審各預(yù)計(jì)部門的預(yù)計(jì)底稿，進(jìn)行綜合平衡，并提出更正建議。匯總編制企業(yè)預(yù)計(jì)草案、提交預(yù)計(jì)管理委員會(huì)審查。追蹤、監(jiān)控企業(yè)預(yù)計(jì)履行情況。如期匯總、剖析各預(yù)計(jì)部門預(yù)計(jì)履行情況，并向預(yù)計(jì)管理委員會(huì)提交預(yù)計(jì)履行剖析報(bào)告，為委員會(huì)進(jìn)一步采用行動(dòng)擬訂建議方案。接受各職能中心的預(yù)計(jì)調(diào)整申請，依照企業(yè)預(yù)計(jì)管理制度進(jìn)行審查，集中擬訂年度預(yù)計(jì)調(diào)整方案，報(bào)預(yù)計(jì)管理委員會(huì)審議。協(xié)調(diào)解決企業(yè)預(yù)計(jì)編制和履行中的相關(guān)問題。提出預(yù)計(jì)核查和獎(jiǎng)懲方案，報(bào)預(yù)計(jì)管理委員會(huì)審議。組織企業(yè)對企業(yè)預(yù)計(jì)履行單位預(yù)計(jì)履行情況的核查，提出核查結(jié)果和獎(jiǎng)懲建議，報(bào)預(yù)計(jì)管理委員會(huì)審議。第八條企業(yè)各職能中心是預(yù)計(jì)履行單位，其主要負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)計(jì)履行結(jié)果擔(dān)當(dāng)責(zé)任，各職能中心司預(yù)計(jì)管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下詳細(xì)負(fù)責(zé)以下工作：供應(yīng)編制預(yù)計(jì)的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料。負(fù)責(zé)本單位預(yù)計(jì)的編制和上報(bào)工作。將本單位預(yù)計(jì)指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各環(huán)節(jié)和個(gè)崗位。嚴(yán)格履行經(jīng)贊同的預(yù)計(jì)，督查檢查本單位預(yù)計(jì)履行情況。及時(shí)剖析、報(bào)告本單位的預(yù)計(jì)履行情況，解決預(yù)計(jì)履行中的問題。依照內(nèi)外面環(huán)境變化情況及企業(yè)預(yù)計(jì)制度，提出預(yù)計(jì)調(diào)整申請。組織推行本單位內(nèi)部的預(yù)計(jì)核查和獎(jiǎng)懲工作。配合預(yù)計(jì)管理部門做好企業(yè)總預(yù)計(jì)的綜合平衡、履行監(jiān)控、核查獎(jiǎng)懲等。第三章預(yù)計(jì)的內(nèi)容第九條預(yù)計(jì)目標(biāo)是各職能中心在預(yù)計(jì)中表現(xiàn)的、最后要實(shí)現(xiàn)的綜合價(jià)值指標(biāo)，主要包括收益總數(shù)、凈收益、現(xiàn)金凈流量、凈財(cái)富收益率、總財(cái)富凈利率等指標(biāo)。第十條預(yù)計(jì)包括經(jīng)營預(yù)計(jì)和投資預(yù)計(jì)、籌資預(yù)計(jì)和財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)。第十一條經(jīng)營預(yù)計(jì)包括銷售預(yù)計(jì)、生產(chǎn)預(yù)計(jì)、存貨預(yù)計(jì)、采買預(yù)計(jì)、銷售開支預(yù)計(jì)、管理開支預(yù)計(jì)、財(cái)務(wù)開支預(yù)計(jì)、應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)計(jì)、折舊攤銷預(yù)計(jì)、職工薪酬預(yù)計(jì)等。各職能中心應(yīng)依照需要，編制相關(guān)的預(yù)計(jì)。第十二條銷售預(yù)計(jì)是預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)銷售各種產(chǎn)品或供應(yīng)各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量或業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)計(jì)，其預(yù)計(jì)履行單位主若是銷售中心和營銷中心。銷售預(yù)計(jì)應(yīng)依照預(yù)計(jì)期目標(biāo)收益、展望的市場銷量或勞務(wù)量需求及產(chǎn)品規(guī)格和市場價(jià)格編制。其主要包括銷售數(shù)量預(yù)算、銷售收入預(yù)計(jì)、銷售回款預(yù)計(jì)等。第十三條生產(chǎn)預(yù)計(jì)是預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)活動(dòng)的預(yù)計(jì)。主要依照企業(yè)擬訂的生產(chǎn)目標(biāo)第2頁共10頁和銷售預(yù)計(jì)所確定的產(chǎn)品發(fā)貨數(shù)量、產(chǎn)品庫存、銷售結(jié)構(gòu)，以及企業(yè)的生產(chǎn)能力、資料及人工耗費(fèi)、開支耗費(fèi)、價(jià)格水同樣資料編制。生產(chǎn)預(yù)計(jì)包括生產(chǎn)產(chǎn)量預(yù)計(jì)和產(chǎn)品成本預(yù)計(jì)。生產(chǎn)產(chǎn)量預(yù)計(jì)是預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)品種和數(shù)量的預(yù)計(jì)。生產(chǎn)產(chǎn)量預(yù)計(jì)履行單位主若是制造中心。產(chǎn)品成本預(yù)計(jì)是對預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)各種產(chǎn)品制造成本項(xiàng)目、內(nèi)容、組成及耗費(fèi)的整體安排。產(chǎn)品成本預(yù)計(jì)包括直接資料預(yù)計(jì)、直接人工預(yù)計(jì)、制造開支預(yù)計(jì)，其預(yù)計(jì)履行單位主要為制造中心和財(cái)務(wù)中心。直接資料預(yù)計(jì)是預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)所耗費(fèi)的各種直接資料種類、數(shù)量、及其成本的預(yù)算。直接人工預(yù)計(jì)是預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)為完成生產(chǎn)任務(wù)所需的直接人工成本的預(yù)計(jì)，主要內(nèi)容包括崗位種類、勞動(dòng)工時(shí)、單位人工成本等。制造開支預(yù)計(jì)是預(yù)計(jì)期內(nèi)是生產(chǎn)部門為組織和管理生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的開支支出預(yù)計(jì)，主要包括開支項(xiàng)目、開支金額、分配情況等。制造開支主要包括制造中心管理人員薪水、固定財(cái)富折舊費(fèi)、機(jī)物料耗費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)等。第十四條存貨預(yù)計(jì)是預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)各種庫存產(chǎn)品增加、減少及期初、期末余額的預(yù)計(jì)，反響預(yù)計(jì)期內(nèi)各種產(chǎn)品存貨的增加量和結(jié)存量。存貨主要包括產(chǎn)成品、資料。第十五條采買預(yù)計(jì)是預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)采買生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需資料、物質(zhì)種類、數(shù)量和價(jià)值的預(yù)計(jì)，主要內(nèi)容是采買物質(zhì)名稱、計(jì)量單位、采買數(shù)量、采買單價(jià)、采買金額、采買時(shí)間等項(xiàng)目，反響預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)資料物質(zhì)采買活動(dòng)的整體安排。其主要包括采買成本預(yù)計(jì)和采買付款預(yù)計(jì)。第十六條銷售開支預(yù)計(jì)是預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)為銷售產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)開支的預(yù)計(jì)，主要內(nèi)容包括開支項(xiàng)目、開支金額、開支發(fā)生時(shí)間等，反響預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)活動(dòng)的開支支出情況。由銷售中心、營銷中心和市場中心負(fù)責(zé)編制，財(cái)務(wù)中心予以配合。第十七條管理開支預(yù)計(jì)是預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理開支的整體安排，由各中心負(fù)責(zé)編制，財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)匯總，并編制管理開支總預(yù)計(jì)。第十八條財(cái)務(wù)開支預(yù)計(jì)是預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資本而發(fā)生的籌資開支。詳細(xì)內(nèi)容為利息支出、匯兌損益、相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。第十九條應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)計(jì)是預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)依照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、所得稅等。第二十條折舊攤銷預(yù)計(jì)是預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)依照確定的方法進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?，反響了長遠(yuǎn)財(cái)富在當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的價(jià)值轉(zhuǎn)移。該預(yù)計(jì)由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)編制。第二十一條職工薪酬預(yù)計(jì)是預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)人力資源成本支出的整體安排，是企業(yè)編制直接人工預(yù)計(jì)和制造開支預(yù)計(jì)、銷售開支預(yù)計(jì)、管理開支預(yù)計(jì)中相關(guān)職工薪酬項(xiàng)目預(yù)計(jì)的重要依照。該預(yù)計(jì)由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)編制。第二十二條投資預(yù)計(jì)是預(yù)計(jì)期內(nèi)資本性投資活動(dòng)的整體安排。投資預(yù)計(jì)包括固定財(cái)富投資預(yù)計(jì)、權(quán)益性資本投資預(yù)計(jì)和債券投資預(yù)計(jì)。第3頁共10頁固定財(cái)富投資預(yù)計(jì)包括預(yù)計(jì)期內(nèi)為本企業(yè)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定財(cái)富投資的預(yù)計(jì)。本預(yù)計(jì)應(yīng)反響固定財(cái)富的投資項(xiàng)目、數(shù)量、投資額和預(yù)計(jì)付現(xiàn)支出及辦理的固定財(cái)富項(xiàng)目、數(shù)量及預(yù)計(jì)凈現(xiàn)金流。該預(yù)計(jì)應(yīng)依照贊同的預(yù)計(jì)期投資計(jì)劃、投資決策資料和辦理固定決策資料編制。第二十三條籌資預(yù)計(jì)是預(yù)計(jì)期內(nèi)企業(yè)計(jì)劃籌集的資本?；I資預(yù)計(jì)包括預(yù)計(jì)期內(nèi)獲取長短期借款，經(jīng)贊同刊行債券，經(jīng)贊同刊行股份、增發(fā)股份及配股，經(jīng)贊同籌集資本及增加資本，以及償還長短期借款和債券本息等預(yù)計(jì)。本預(yù)計(jì)應(yīng)反響預(yù)計(jì)期內(nèi)獲取長短期借款的時(shí)間、本金、利率、限時(shí)和當(dāng)期利息，刊行債券的時(shí)間、面值、刊行價(jià)格、利率和當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息，刊行股份（或籌集資本）的時(shí)間、籌資額和籌資開支，以及償還長短期借款及債券借款的時(shí)間、本金、利率和利息。該預(yù)計(jì)應(yīng)依照資本需求決策資料、刊行債券審批文件、利率和刊行股票計(jì)劃等編制。第二十四條財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)包括現(xiàn)金預(yù)計(jì)、預(yù)計(jì)財(cái)富負(fù)債表和預(yù)計(jì)收益表。現(xiàn)金預(yù)計(jì)是反響企業(yè)預(yù)計(jì)期內(nèi)所有現(xiàn)金出入及結(jié)果的預(yù)計(jì)，是其他預(yù)計(jì)現(xiàn)金出入?yún)R總。預(yù)計(jì)財(cái)富負(fù)債表是依照財(cái)富負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反響預(yù)計(jì)期期末財(cái)務(wù)情況的財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)報(bào)表。本預(yù)計(jì)應(yīng)依照預(yù)計(jì)期初財(cái)富負(fù)債表預(yù)計(jì)數(shù)和業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)、投資預(yù)計(jì)及籌資預(yù)計(jì)等資料剖析編制。預(yù)計(jì)收益表是依照收益表的內(nèi)容和格式編制的反響預(yù)計(jì)期內(nèi)收益目標(biāo)的財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)報(bào)表。本預(yù)計(jì)應(yīng)依占相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)和專項(xiàng)預(yù)計(jì)等資料編制。第四章預(yù)計(jì)的編制第二十五條預(yù)計(jì)的編制原則：目標(biāo)一致性原則。預(yù)計(jì)必定與企業(yè)目標(biāo)相一致，各級預(yù)計(jì)必定依照于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。全面性原則。所有生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所有納入預(yù)計(jì)管理，做到全員參加、全面覆蓋并進(jìn)行起初、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。合適性原則。依照腳扎實(shí)地的原則，防范低估或高估預(yù)計(jì)目標(biāo)，保證預(yù)計(jì)在履行過程中的確可行。4.分級預(yù)計(jì)原則。各職能中心對各自所屬的業(yè)務(wù)做預(yù)計(jì)并對預(yù)計(jì)編制負(fù)責(zé)，企業(yè)對各職能中心予以監(jiān)控審批。5.上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)計(jì)。第二十六條預(yù)計(jì)的整體編制程序及流程企業(yè)預(yù)計(jì)的編制推行全員參加、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。⑴下達(dá)目標(biāo)。企業(yè)董事會(huì)依照企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)計(jì)期經(jīng)濟(jì)形勢的初步展望，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年9月30日以前提出下一年度企業(yè)的預(yù)計(jì)目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本開支目標(biāo)、收益目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)編制的政策，由財(cái)務(wù)中心下達(dá)各職能中心。第4頁共10頁⑵編制上報(bào)。各職能中心依照企業(yè)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)質(zhì)情況及展望的條件，編制詳細(xì)的職能中心預(yù)計(jì)方案，于10月30日前上報(bào)財(cái)務(wù)中心。⑶審查平衡。預(yù)計(jì)管理工作小組對職能中心上報(bào)的預(yù)計(jì)方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由預(yù)計(jì)管理委員會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步伐整的建議，并反響給相關(guān)職能中心予以修正。⑷審議贊同。財(cái)務(wù)中心在相關(guān)職能中心預(yù)計(jì)修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)的預(yù)計(jì)草案，報(bào)預(yù)計(jì)管理委員會(huì)審查。對于不切合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略也許財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)目標(biāo)的事項(xiàng)，預(yù)計(jì)管理委員會(huì)責(zé)成相關(guān)職能中心進(jìn)一步校正、調(diào)整。在議論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)中心正式編制企業(yè)的年度財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)草案，提交預(yù)計(jì)管理委員會(huì)和董事會(huì)審議贊同。⑸下達(dá)履行。財(cái)務(wù)中心對董事會(huì)和預(yù)計(jì)管理委員會(huì)審議贊同的年度總預(yù)計(jì)，分解成相應(yīng)的指標(biāo)系統(tǒng)，下達(dá)各職能中心履行。預(yù)計(jì)編制流程以下：預(yù)計(jì)管理委員會(huì)預(yù)計(jì)管理工作小組各職能中心依照贊同的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計(jì)劃擬訂年度預(yù)計(jì)目標(biāo)

擬訂年度預(yù)計(jì)組織編制本中心方案預(yù)計(jì)NO審查NOY審查形成預(yù)計(jì)草案Y最后確定年度預(yù)計(jì)方案，履行預(yù)計(jì)下發(fā)各中心第二十七條企業(yè)年度預(yù)計(jì)編制時(shí)間要求：1.企業(yè)的年度預(yù)計(jì)編制期為每年的10-12月。年度預(yù)計(jì)計(jì)劃指標(biāo)及編制方法由企業(yè)于9月30日前下發(fā)預(yù)計(jì)管理委員會(huì)。2.10月25日前企業(yè)各職能中心在剖析以前年度預(yù)計(jì)履行情況的基礎(chǔ)上，依照對下一預(yù)計(jì)年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)計(jì)目標(biāo)、預(yù)計(jì)指導(dǎo)文件的要求及職能中心計(jì)劃，編制下一預(yù)計(jì)年度的預(yù)計(jì)草案，報(bào)職能中心主要負(fù)責(zé)人審查提出建議并進(jìn)行更正。3.10月27日以前，企業(yè)各職能中心將審查后的預(yù)計(jì)草案上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)中心，財(cái)務(wù)中心審第5頁共10頁核預(yù)計(jì)草案可否切合編制要求，提出更正建議。4.11月10前財(cái)務(wù)中心匯總平衡各職能中心的預(yù)計(jì)草案，編制企業(yè)整體預(yù)計(jì)，包括資本預(yù)算表、預(yù)計(jì)財(cái)富負(fù)債表、預(yù)計(jì)收益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他相關(guān)資料，提交預(yù)計(jì)管理委員會(huì)議審議。5.11月15日前由預(yù)計(jì)管理委員會(huì)議組織召開預(yù)計(jì)編制質(zhì)詢會(huì)，審議各職能中心及企業(yè)整體預(yù)計(jì)草案。6.11月20日前由財(cái)務(wù)中心組織各職能中心，依照年度預(yù)計(jì)質(zhì)詢會(huì)的審議，更正各職能中心及企業(yè)整體預(yù)計(jì)草案，并報(bào)預(yù)計(jì)管理委員會(huì)和董事會(huì)審查贊同。第二十八條企業(yè)的預(yù)計(jì)編制采用表格式，并需附有預(yù)計(jì)的編制假設(shè)及編制說明。編制表格一致由財(cái)務(wù)中心下發(fā)。第五章預(yù)計(jì)的履行與控制第二十九條預(yù)計(jì)方案的指令性要求企業(yè)年度預(yù)計(jì)方案一經(jīng)贊同下達(dá)，即擁有指令性，各職能中心必定依照預(yù)計(jì)方案的要求，認(rèn)真組織推行，以保證預(yù)計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三十條預(yù)計(jì)履行控制的原則預(yù)計(jì)履行控制依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用預(yù)計(jì)項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。金額管理：從預(yù)計(jì)的金額方面進(jìn)行管理；預(yù)計(jì)項(xiàng)目管理：按預(yù)計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行管理，不同樣樣項(xiàng)目之間不得相互充抵；數(shù)量管理：對某些預(yù)計(jì)項(xiàng)目（如原資料耗費(fèi)），除金額管理外，還應(yīng)從數(shù)量方面進(jìn)行管理。第三十一條預(yù)計(jì)控制下達(dá)的預(yù)計(jì)指標(biāo)是與業(yè)績核查掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得打破。預(yù)計(jì)指標(biāo)是擬訂績效核查的重要依照，依照預(yù)計(jì)履行情況對責(zé)任人進(jìn)行核查，獎(jiǎng)懲。開支預(yù)計(jì)節(jié)余能夠跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能夠跨年度使用。3.預(yù)計(jì)內(nèi)支出，依照不同樣樣的審批權(quán)限由企業(yè)各職能中心第一負(fù)責(zé)人，中心副總審批，送財(cái)務(wù)中心審查，財(cái)務(wù)中心依照資本的周轉(zhuǎn)情況和資本需討情況，辦理撥付手續(xù)；預(yù)計(jì)外支出，須由職能中心依照業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)需要填寫申請，該申請應(yīng)該包括使用目的、使用的職能中心和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。預(yù)計(jì)管理委員會(huì)在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)對各職能中心的預(yù)計(jì)外行為進(jìn)行審批控制，在董事會(huì)授權(quán)范圍外須由董事會(huì)審批。第三十二條預(yù)計(jì)的履行反響1．預(yù)計(jì)履行過程中，各職能中心應(yīng)及時(shí)檢查、追蹤預(yù)計(jì)的履行情況，以預(yù)計(jì)履行剖析報(bào)表、剖析報(bào)告和專題報(bào)告等形式，全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)職能中心及整個(gè)企業(yè)預(yù)計(jì)履行的進(jìn)度和結(jié)果，于每個(gè)月5日前報(bào)送預(yù)計(jì)管理工作小組及各主管領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)計(jì)管理工作小組依照自己的記錄與各職能中心的預(yù)計(jì)履行報(bào)表、剖析報(bào)告進(jìn)行核對，糾正偏差，剖析差異產(chǎn)生的原因，形成第6頁共10頁預(yù)計(jì)履行剖析報(bào)告，在月度業(yè)績核查會(huì)上對當(dāng)月預(yù)計(jì)履行情況進(jìn)行溝通，并及時(shí)解決履行過程中出現(xiàn)的問題。2.企業(yè)預(yù)計(jì)管理委員會(huì)、預(yù)計(jì)管理工作小組及各級管理人員應(yīng)如期批閱預(yù)計(jì)履行情況的反饋報(bào)告，認(rèn)識掌握預(yù)計(jì)履行的進(jìn)度，并及時(shí)組織相關(guān)職能中心解決預(yù)計(jì)履行過程中存在的問題。第三十三條預(yù)計(jì)差異剖析1.預(yù)計(jì)差異剖析在預(yù)計(jì)的履行過程中，預(yù)計(jì)管理工作小組及各預(yù)計(jì)履行職能中心都要對差異進(jìn)行剖析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，加強(qiáng)對整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)的控制。負(fù)責(zé)剖析差其他機(jī)構(gòu)預(yù)計(jì)管理委員會(huì)①議論經(jīng)過預(yù)計(jì)管理工作小組提交的重要差異剖析報(bào)告；②對預(yù)計(jì)管理工作小組確定的預(yù)計(jì)履行差異剖析原因及職能中心進(jìn)行審議，并提出辦理意見。預(yù)計(jì)管理工作小組①剖析預(yù)計(jì)履行情況，匯總各職能中心供應(yīng)的差異剖析報(bào)告，并加以綜合剖析，出具企業(yè)預(yù)計(jì)差異剖析報(bào)告，并上報(bào)預(yù)計(jì)管理委員會(huì)；②確認(rèn)以致差其他原因；③確認(rèn)對付差異負(fù)責(zé)的職能中心，提出辦理建議，并上報(bào)預(yù)計(jì)管理委員會(huì)；④向相關(guān)職能中心供應(yīng)差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異剖析工作。各職能中心①記錄本部門預(yù)計(jì)履行情況，找出問題，剖析本部門差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議；②出具預(yù)計(jì)差異剖析報(bào)告，上報(bào)預(yù)計(jì)管理工作小組；③落實(shí)由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。預(yù)計(jì)差異數(shù)據(jù)記錄各職能中心都要建立預(yù)計(jì)記錄臺賬，按預(yù)計(jì)項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)計(jì)額、實(shí)質(zhì)發(fā)生額，差異額、累計(jì)預(yù)計(jì)額、累計(jì)實(shí)質(zhì)發(fā)生額、累計(jì)差異額。預(yù)計(jì)差異剖析詳細(xì)安排（1）預(yù)計(jì)履行過程中，各職能中心要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)計(jì)的履行情況，形成預(yù)計(jì)剖析報(bào)告，經(jīng)本職能中心負(fù)責(zé)人審批后于每個(gè)月3日前將上月的預(yù)計(jì)剖析報(bào)告交預(yù)計(jì)管理工作小組。（2）預(yù)計(jì)管理工作小組依照自己的記錄與各職能中心的預(yù)計(jì)剖析報(bào)告進(jìn)行核對，糾正偏差，剖析差異產(chǎn)生的原因，提出不利差其他改進(jìn)措施以及有益差異今后進(jìn)行牢固、推行的措施建議，并提出辦理建議，最后由預(yù)計(jì)管理委員會(huì)于每個(gè)月5日前，形成每個(gè)月總的預(yù)計(jì)剖析報(bào)告，出具初步預(yù)計(jì)核查建議。（3）每個(gè)月6日前召開月度業(yè)績核查會(huì)，對前一月各職能中心的預(yù)計(jì)目標(biāo)完成情況進(jìn)行分第7頁共10頁析、議論、核查，形成正式的預(yù)計(jì)剖析報(bào)告及預(yù)計(jì)核查建議，為預(yù)計(jì)管理委員會(huì)對預(yù)計(jì)的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)向控制供應(yīng)依照。（4）每個(gè)月8日前，預(yù)計(jì)管理工作小組依照審批后的企業(yè)預(yù)計(jì)剖析報(bào)告，組織相關(guān)職能中心落實(shí)各項(xiàng)不利差其他改進(jìn)措施，以及有益差異今后進(jìn)行牢固、推行的措施，將每個(gè)月預(yù)計(jì)核查建議移交績效核查中心，績效核查中心依照企業(yè)績效核查制度，對相關(guān)職能中心、責(zé)任人進(jìn)行核查。5．預(yù)計(jì)差異剖析報(bào)告的內(nèi)容（1）本期預(yù)計(jì)額、本期實(shí)質(zhì)發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)計(jì)額、累計(jì)實(shí)質(zhì)發(fā)生額、累計(jì)差異額；（2）對差異額進(jìn)行的剖析；（3）產(chǎn)生不利差其他原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施，以及形成有益差其他原因和今后進(jìn)行牢固、推行的建議。第六章預(yù)計(jì)的調(diào)整第三十四條預(yù)計(jì)的調(diào)整原則預(yù)計(jì)一經(jīng)贊同，在企業(yè)內(nèi)部即擁有“法律效力”，不得隨意更正與調(diào)整；當(dāng)內(nèi)外面環(huán)境變化對企業(yè)不利、影響預(yù)計(jì)的履行時(shí)，應(yīng)第一挖掘與預(yù)計(jì)目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，采用其他措施來填充。在無法填充的情況下，才能提出預(yù)計(jì)調(diào)整申請；當(dāng)內(nèi)外面環(huán)境變化對企業(yè)有益，而且具備中長遠(yuǎn)的牢固趨勢，有明確憑據(jù)表示經(jīng)營預(yù)計(jì)目標(biāo)能夠提高，企業(yè)內(nèi)部可主動(dòng)積極提出調(diào)整申請，也可由董事會(huì)在協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請。當(dāng)有以下情況之一發(fā)生，且有明確憑據(jù)表示預(yù)計(jì)目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形有重要差異，嚴(yán)重影響預(yù)計(jì)的履行時(shí)，可按規(guī)定的程度申請進(jìn)行預(yù)計(jì)的調(diào)整：董事會(huì)調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，重新擬訂企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃；預(yù)計(jì)管理委員會(huì)決定追加（或減少）任務(wù)；市場形勢發(fā)生重要變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)計(jì)；國家相關(guān)政策發(fā)生重要變化；生產(chǎn)條件發(fā)生重要變化；發(fā)生不能夠抗力的事件；董事會(huì)也許預(yù)計(jì)管理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。第三十五條預(yù)計(jì)調(diào)整權(quán)限企業(yè)預(yù)計(jì)的調(diào)整權(quán)屬于企業(yè)董事會(huì)和預(yù)計(jì)管理委員會(huì)；董事會(huì)對涉及企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整擁有決定權(quán)；預(yù)計(jì)管理委員會(huì)在保證企業(yè)年度經(jīng)營總目標(biāo)不變的情況下，對月度、季度預(yù)計(jì)及年度預(yù)第8頁共10頁算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整擁有決定權(quán)。第三十六條預(yù)計(jì)調(diào)整方式由上而下的預(yù)計(jì)調(diào)整。當(dāng)內(nèi)外面環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長遠(yuǎn)的牢固趨勢，有明確憑據(jù)表示預(yù)計(jì)目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形差異重要時(shí)，董事會(huì)經(jīng)過與企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)層協(xié)商一致后，能夠在預(yù)計(jì)年度內(nèi)進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，同時(shí)下達(dá)預(yù)計(jì)調(diào)整要求，并最后確認(rèn)預(yù)計(jì)調(diào)整方案。由下而上的預(yù)計(jì)調(diào)整。在預(yù)計(jì)履行過程中，當(dāng)內(nèi)外面環(huán)境發(fā)生明顯變化，且切合上述預(yù)計(jì)調(diào)整條件時(shí)，預(yù)計(jì)管理工作小組、各職能中心能夠向預(yù)計(jì)管理委員會(huì)提出預(yù)計(jì)調(diào)整申請。預(yù)計(jì)調(diào)整申請中必定包括：以致無法實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)的原因，并附相關(guān)文件（如市場價(jià)格變動(dòng)情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、更正前后的經(jīng)營計(jì)劃、企業(yè)下達(dá)追加或減少任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等）；已經(jīng)采用的其他填充措