項(xiàng)目成本管理教案課件

項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目成本管理1成本類別名稱含義舉例直接成本可以從項(xiàng)目上找到直接出處技術(shù)人員工資間接成本多個項(xiàng)目分?jǐn)偹M(fèi)、房租、管理費(fèi)用固定成本不會隨著產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量而增加計算機(jī)可變成本隨著生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量增加而增加原材料可控成本項(xiàng)目經(jīng)理可以控制的直接、可變不可控成本項(xiàng)目經(jīng)理不能直接控制間接、固定、其他生命周期成本考慮整個產(chǎn)品生命周期成本設(shè)計、生產(chǎn)、運(yùn)維、處置第1頁/共19頁成本類別名稱含義舉例直接成本可以從項(xiàng)目上找到直接出處技術(shù)人員2資產(chǎn)折舊與稅收名稱特點(diǎn)公式對稅收影響雙倍余額遞減法（Doubledecliningbalance）不考慮固定資產(chǎn)殘值，最快年折舊率=2/預(yù)計折舊年限×100%

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值×月折舊率享受稅收優(yōu)惠多直線法、平均年限法（Straightline）每期折舊額均是等額的，最慢

年折舊率=（1—預(yù)計凈產(chǎn)殘值率）/規(guī)定的折舊年限×100%

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率享受稅收優(yōu)惠少年數(shù)總和法（Sumoftheyearsdigit）將固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分?jǐn)?shù)計算每年的折舊額，居中年折舊率=尚可使用年限/預(yù)計使用年限的年數(shù)總和×100%

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=（固定資產(chǎn)原值—預(yù)計殘值）×月折舊率第2頁/共19頁資產(chǎn)折舊與稅收名稱特點(diǎn)公式對稅收影響雙倍余額遞減法不考慮固定3項(xiàng)目成本管理7.2制定預(yù)算7.1估算成本企業(yè)/組織組織過程資產(chǎn)9.2組建團(tuán)隊(duì)5.3創(chuàng)建WBS項(xiàng)目文件項(xiàng)目文件（更新）12.1規(guī)劃采購資源日歷合同項(xiàng)目進(jìn)度計劃范圍基準(zhǔn)成本績效基準(zhǔn)活動成本估算估算依據(jù)6.5制定進(jìn)度表12.2實(shí)施采購項(xiàng)目資金需求7.3控制成本8.1質(zhì)量規(guī)劃4.2制定項(xiàng)目管理計劃第3頁/共19頁項(xiàng)目成本管理7.27.1企業(yè)/組織組織過程資產(chǎn)9.25.3項(xiàng)4依據(jù)工具與技術(shù)成果專家判斷類比估算參數(shù)估算自下而上估算三點(diǎn)估算儲備分析質(zhì)量成本項(xiàng)目管理估算軟件賣方投標(biāo)分析活動成本估算估算依據(jù)項(xiàng)目文件（更新）范圍基準(zhǔn)項(xiàng)目進(jìn)度計劃人力資源計劃風(fēng)險登記冊事業(yè)環(huán)境因素組織過程資產(chǎn)7.1估算成本第4頁/共19頁依據(jù)工具與技術(shù)成果專家判斷活動成本估算范圍基準(zhǔn)7.15成本估算等級估算類型何時做目的精度初步估算（量級估算）ROM可行性研究選項(xiàng)決策提供成本估算-25%~+75%-50%~+100%預(yù)算估算設(shè)計階段將資金撥入預(yù)算計劃-10%~+25%-10%+15%確定性估算項(xiàng)目實(shí)施前為采購提供詳情，估算實(shí)際成本-5%~+10%第5頁/共19頁成本估算等級估算類型何時做目的精度初步估算（量級估算）ROM6項(xiàng)目成本管理7.2制定預(yù)算7.1估算成本企業(yè)/組織組織過程資產(chǎn)事業(yè)環(huán)境因素9.1制定項(xiàng)目人力資源計劃5.3創(chuàng)建WBS項(xiàng)目文件項(xiàng)目文件（更新）12.1規(guī)劃采購人力資源計劃項(xiàng)目進(jìn)度計劃范圍基準(zhǔn)風(fēng)險登記冊活動成本估算活動成本估算估算依據(jù)6.5制定進(jìn)度表11.2識別風(fēng)險活動成本估算第6頁/共19頁項(xiàng)目成本管理7.27.1企業(yè)/組織組織過程資產(chǎn)9.15.3項(xiàng)7依據(jù)工具與技術(shù)成果成本匯總儲備分析專家判斷歷史關(guān)系資金限制平衡成本績效基準(zhǔn)項(xiàng)目資金需求項(xiàng)目文件（更新）活動成本估算估算依據(jù)范圍基準(zhǔn)項(xiàng)目進(jìn)度計劃資源日歷合同組織過程資產(chǎn)7.2制定預(yù)算第7頁/共19頁依據(jù)工具與技術(shù)成果成本匯總成本績效基準(zhǔn)活動成本估算78成本預(yù)算構(gòu)成ID組成部分說明8成本預(yù)算=Σ（3）+5+77管理儲備6成本基線=Σ（3）+55應(yīng)急儲備4項(xiàng)目總成本=Σ（3）3控制帳戶=Σ（2）2工作包=Σ（1）1活動第8頁/共19頁成本預(yù)算構(gòu)成ID組成部分說明8成本預(yù)算=Σ（3）+5+779成本預(yù)算切段分配NO任務(wù)/日期第1月第2月第3月第4月第5月第6月1技術(shù)論證2招聘員工3員工培訓(xùn)4軟件開發(fā)5加工樣品6模擬測試7制作模型8申報檢驗(yàn)9通過檢驗(yàn)10委托加工11試點(diǎn)安裝12試點(diǎn)驗(yàn)收成本預(yù)算250，000150，000200，000100，000150，000100，000累計預(yù)算250，000400，000600，000700，000850，000950，0001020304030102033020203第9頁/共19頁成本預(yù)算切段分配NO任務(wù)/日期第1月第2月第3月第4月第5月10成本基準(zhǔn)第10頁/共19頁成本基準(zhǔn)第10頁/共19頁11成本基準(zhǔn)第11頁/共19頁成本基準(zhǔn)第11頁/共19頁12依據(jù)工具與技術(shù)成果掙值管理預(yù)測完工尚需績效指數(shù)績效審查偏差分析項(xiàng)目管理軟件工作績效測量結(jié)果成本預(yù)測組織過程資產(chǎn)（更新）變更請求項(xiàng)目管理計劃（更新）項(xiàng)目文件（更新）項(xiàng)目管理計劃項(xiàng)目資金需求工作績效信息組織過程資產(chǎn)7.3控制成本第12頁/共19頁依據(jù)工具與技術(shù)成果掙值管理工作績效測量結(jié)果項(xiàng)目管理計13EVM實(shí)現(xiàn)值分析PV（PlannedValue=BCWS），完成計劃工作量的預(yù)算值；BCWS=BudgetedCostofWorkScheduled從哪里來的？WBS、甘特圖、成本基準(zhǔn)(基線）AC（ActualCost=ACWP），所完成工作的實(shí)際支出成本；ACWP=ActualCostofWorkPerformed從哪里來的？實(shí)際統(tǒng)計EV（EarnedValue=BCWP），實(shí)際完成工作量的預(yù)算值；BCWP=BudgetedCostofWorkPerformed如何獲得？計算已經(jīng)完成的工作原計劃的預(yù)算第13頁/共19頁EVM實(shí)現(xiàn)值分析PV（PlannedValue=BCWS）14預(yù)測EAC當(dāng)前日期實(shí)際價值（EV）實(shí)際費(fèi)用（AC）計劃價值（PV）完工預(yù)算（BAC）完工估算（EAC）累計成本完工尚需估算（ETC）第14頁/共19頁預(yù)測EAC當(dāng)前日期實(shí)際價值（EV）實(shí)際費(fèi)用（AC）計劃價值（15項(xiàng)目成本管理7.2制定預(yù)算企業(yè)/組織組織過程資產(chǎn)4.3指導(dǎo)與管理項(xiàng)目執(zhí)行4.2制定項(xiàng)目管理計劃項(xiàng)目文件項(xiàng)目文件（更新）10.5報告績效組織績效信息項(xiàng)目管理計劃（更新）項(xiàng)目管理計劃工作績效測量結(jié)果項(xiàng)目資金需求變更請求7.3控制成本4.5實(shí)施整體變更控制成本預(yù)測組織過程資產(chǎn)（更新）第15頁/共19頁項(xiàng)目成本管理7.2企業(yè)/組織組織過程資產(chǎn)4.34.2項(xiàng)目文件161)團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)屬于哪個類型的成本？A.直接成本B.機(jī)會成本C.間接成本D.固定成本練習(xí)一下2)你正在領(lǐng)導(dǎo)一個項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)開發(fā)一種非常復(fù)雜的產(chǎn)品，這種產(chǎn)品可以通過電離子直接作用于人的大腦前額皮層來刺激人的神經(jīng)系統(tǒng)。由于項(xiàng)目在技術(shù)上非常復(fù)雜，使得你必須對成本進(jìn)行嚴(yán)格地跟蹤和控制，其中主要包括直接成本和間接成本(企業(yè)一般管理費(fèi)用)。你發(fā)現(xiàn)對間接成本的管理特別困難，這是因?yàn)?)A.是按照“一個項(xiàng)目一個項(xiàng)目”的方式來處理的B.只代表直接的勞動成本C.只代表項(xiàng)目需要的設(shè)備和原料D.項(xiàng)目經(jīng)理不能控制這部分成本支出第16頁/共19頁1)團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)屬于哪個類型的成本？練習(xí)一下2)你正在領(lǐng)導(dǎo)一173)下列()最好的描述了成本基準(zhǔn)成本基準(zhǔn)總是以時間分段的成本信息到費(fèi)用數(shù)據(jù)在活動或工作包層面上而創(chuàng)建成本基準(zhǔn)是批準(zhǔn)后的按時間分段的預(yù)算用來測量和監(jiān)控項(xiàng)目的成本績效通過必要的來自真實(shí)項(xiàng)目成本的信息，繪制成本基準(zhǔn)上的數(shù)據(jù)可以容易的獲得和更新成本基準(zhǔn)通常顯示為從項(xiàng)目開始到項(xiàng)目結(jié)束日期的逆S曲線4)成本應(yīng)急儲備是()不報告管理層，防止不被批準(zhǔn)追加到每一項(xiàng)任務(wù)中，以免客戶知道儲備成本的存在管理層持有，為了防止超支追加到項(xiàng)目成本基線中，為了應(yīng)對風(fēng)險第17頁/共19頁3)下列()最好的描述了成本基準(zhǔn)4)成本185)介于成本基準(zhǔn)和成本預(yù)算之間的費(fèi)用被稱為()A.管理儲備B.應(yīng)急儲備C.項(xiàng)目成本估算D.成本賬戶第18頁/共19頁5)介于成本基準(zhǔn)和成本預(yù)算之間的費(fèi)用被稱為()19項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目成本管理20成本類別名稱含義舉例直接成本可以從項(xiàng)目上找到直接出處技術(shù)人員工資間接成本多個項(xiàng)目分?jǐn)偹M(fèi)、房租、管理費(fèi)用固定成本不會隨著產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量而增加計算機(jī)可變成本隨著生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量增加而增加原材料可控成本項(xiàng)目經(jīng)理可以控制的直接、可變不可控成本項(xiàng)目經(jīng)理不能直接控制間接、固定、其他生命周期成本考慮整個產(chǎn)品生命周期成本設(shè)計、生產(chǎn)、運(yùn)維、處置第1頁/共19頁成本類別名稱含義舉例直接成本可以從項(xiàng)目上找到直接出處技術(shù)人員21資產(chǎn)折舊與稅收名稱特點(diǎn)公式對稅收影響雙倍余額遞減法（Doubledecliningbalance）不考慮固定資產(chǎn)殘值，最快年折舊率=2/預(yù)計折舊年限×100%

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值×月折舊率享受稅收優(yōu)惠多直線法、平均年限法（Straightline）每期折舊額均是等額的，最慢

年折舊率=（1—預(yù)計凈產(chǎn)殘值率）/規(guī)定的折舊年限×100%

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率享受稅收優(yōu)惠少年數(shù)總和法（Sumoftheyearsdigit）將固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分?jǐn)?shù)計算每年的折舊額，居中年折舊率=尚可使用年限/預(yù)計使用年限的年數(shù)總和×100%

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=（固定資產(chǎn)原值—預(yù)計殘值）×月折舊率第2頁/共19頁資產(chǎn)折舊與稅收名稱特點(diǎn)公式對稅收影響雙倍余額遞減法不考慮固定22項(xiàng)目成本管理7.2制定預(yù)算7.1估算成本企業(yè)/組織組織過程資產(chǎn)9.2組建團(tuán)隊(duì)5.3創(chuàng)建WBS項(xiàng)目文件項(xiàng)目文件（更新）12.1規(guī)劃采購資源日歷合同項(xiàng)目進(jìn)度計劃范圍基準(zhǔn)成本績效基準(zhǔn)活動成本估算估算依據(jù)6.5制定進(jìn)度表12.2實(shí)施采購項(xiàng)目資金需求7.3控制成本8.1質(zhì)量規(guī)劃4.2制定項(xiàng)目管理計劃第3頁/共19頁項(xiàng)目成本管理7.27.1企業(yè)/組織組織過程資產(chǎn)9.25.3項(xiàng)23依據(jù)工具與技術(shù)成果專家判斷類比估算參數(shù)估算自下而上估算三點(diǎn)估算儲備分析質(zhì)量成本項(xiàng)目管理估算軟件賣方投標(biāo)分析活動成本估算估算依據(jù)項(xiàng)目文件（更新）范圍基準(zhǔn)項(xiàng)目進(jìn)度計劃人力資源計劃風(fēng)險登記冊事業(yè)環(huán)境因素組織過程資產(chǎn)7.1估算成本第4頁/共19頁依據(jù)工具與技術(shù)成果專家判斷活動成本估算范圍基準(zhǔn)7.124成本估算等級估算類型何時做目的精度初步估算（量級估算）ROM可行性研究選項(xiàng)決策提供成本估算-25%~+75%-50%~+100%預(yù)算估算設(shè)計階段將資金撥入預(yù)算計劃-10%~+25%-10%+15%確定性估算項(xiàng)目實(shí)施前為采購提供詳情，估算實(shí)際成本-5%~+10%第5頁/共19頁成本估算等級估算類型何時做目的精度初步估算（量級估算）ROM25項(xiàng)目成本管理7.2制定預(yù)算7.1估算成本企業(yè)/組織組織過程資產(chǎn)事業(yè)環(huán)境因素9.1制定項(xiàng)目人力資源計劃5.3創(chuàng)建WBS項(xiàng)目文件項(xiàng)目文件（更新）12.1規(guī)劃采購人力資源計劃項(xiàng)目進(jìn)度計劃范圍基準(zhǔn)風(fēng)險登記冊活動成本估算活動成本估算估算依據(jù)6.5制定進(jìn)度表11.2識別風(fēng)險活動成本估算第6頁/共19頁項(xiàng)目成本管理7.27.1企業(yè)/組織組織過程資產(chǎn)9.15.3項(xiàng)26依據(jù)工具與技術(shù)成果成本匯總儲備分析專家判斷歷史關(guān)系資金限制平衡成本績效基準(zhǔn)項(xiàng)目資金需求項(xiàng)目文件（更新）活動成本估算估算依據(jù)范圍基準(zhǔn)項(xiàng)目進(jìn)度計劃資源日歷合同組織過程資產(chǎn)7.2制定預(yù)算第7頁/共19頁依據(jù)工具與技術(shù)成果成本匯總成本績效基準(zhǔn)活動成本估算727成本預(yù)算構(gòu)成ID組成部分說明8成本預(yù)算=Σ（3）+5+77管理儲備6成本基線=Σ（3）+55應(yīng)急儲備4項(xiàng)目總成本=Σ（3）3控制帳戶=Σ（2）2工作包=Σ（1）1活動第8頁/共19頁成本預(yù)算構(gòu)成ID組成部分說明8成本預(yù)算=Σ（3）+5+7728成本預(yù)算切段分配NO任務(wù)/日期第1月第2月第3月第4月第5月第6月1技術(shù)論證2招聘員工3員工培訓(xùn)4軟件開發(fā)5加工樣品6模擬測試7制作模型8申報檢驗(yàn)9通過檢驗(yàn)10委托加工11試點(diǎn)安裝12試點(diǎn)驗(yàn)收成本預(yù)算250，000150，000200，000100，000150，000100，000累計預(yù)算250，000400，000600，000700，000850，000950，0001020304030102033020203第9頁/共19頁成本預(yù)算切段分配NO任務(wù)/日期第1月第2月第3月第4月第5月29成本基準(zhǔn)第10頁/共19頁成本基準(zhǔn)第10頁/共19頁30成本基準(zhǔn)第11頁/共19頁成本基準(zhǔn)第11頁/共19頁31依據(jù)工具與技術(shù)成果掙值管理預(yù)測完工尚需績效指數(shù)績效審查偏差分析項(xiàng)目管理軟件工作績效測量結(jié)果成本預(yù)測組織過程資產(chǎn)（更新）變更請求項(xiàng)目管理計劃（更新）項(xiàng)目文件（更新）項(xiàng)目管理計劃項(xiàng)目資金需求工作績效信息組織過程資產(chǎn)7.3控制成本第12頁/共19頁依據(jù)工具與技術(shù)成果掙值管理工作績效測量結(jié)果項(xiàng)目管理計32EVM實(shí)現(xiàn)值分析PV（PlannedValue=BCWS），完成計劃工作量的預(yù)算值；BCWS=BudgetedCostofWorkScheduled從哪里來的？WBS、甘特圖、成本基準(zhǔn)(基線）AC（ActualCost=ACWP），所完成工作的實(shí)際支出成本；ACWP=ActualCostofWorkPerformed從哪里來的？實(shí)際統(tǒng)計EV（EarnedValue=BCWP），實(shí)際完成工作量的預(yù)算值；BCWP=BudgetedCostofWorkPerformed如何獲得？計算已經(jīng)完成的工作原計劃的預(yù)算第13頁/共19頁EVM實(shí)現(xiàn)值分析PV（PlannedValue=BCWS）33預(yù)測EAC當(dāng)前日期實(shí)際價值（EV）實(shí)際費(fèi)用（AC）計劃價值（PV）完工預(yù)算（BAC）完工估算（EAC）累計成本完工尚需估算（ETC）第14頁/共19頁預(yù)測EAC當(dāng)前日期實(shí)際價值（EV）實(shí)際費(fèi)用（AC）計劃價值（34項(xiàng)目成本管理7.2制定預(yù)算企業(yè)/組織組織過程資產(chǎn)4.3指導(dǎo)與管理項(xiàng)目執(zhí)行4.2制定項(xiàng)目管理計劃項(xiàng)目文件項(xiàng)目文件（更新）10.5報告績效組織績效信息項(xiàng)目管理計劃（更新）項(xiàng)目管理計劃工作績效測量結(jié)果項(xiàng)目資金需求變更請求7.3控制成本4.5實(shí)施整體變更控制成本預(yù)測組織過程資產(chǎn)（更新）第15頁/共19頁項(xiàng)目成本管理7.2企業(yè)/組織組織