借貸記賬法應(yīng)用舉例-課件

借貸記帳法應(yīng)用一、資料

某企業(yè)20**年8月30日總帳帳戶余額如下：資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益現(xiàn)金600短期借款35000

銀行存款30000應(yīng)付帳款5000

應(yīng)收帳款4000實(shí)收資本1558000

其他應(yīng)收款400

原材料50000

生產(chǎn)成本5000

庫存商品8000

固定資產(chǎn)1500000

合計(jì)1598000合計(jì)1598000借貸記帳法應(yīng)用一、資料1該企業(yè)9月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、所有者投入機(jī)器設(shè)備一臺，價(jià)值20000元；2、用銀行存款10000元購買材料，并已驗(yàn)收入庫；3、從銀行提取現(xiàn)金500元補(bǔ)充庫存；4、職工王力借支差旅費(fèi)150元，以現(xiàn)金支付；5、銀行通知，收到某單位購貨欠款3000元；6、生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料20000元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)；7、從銀行借入短期借款4000元直接歸還購料欠款；8、本月工資支出15000元，列入生產(chǎn)費(fèi)用；9、從銀行提取現(xiàn)金15000元，直接發(fā)放職工工資；10、王力回廠報(bào)銷100元，余款50元交會現(xiàn)金；11、產(chǎn)品完工入庫，實(shí)際成本30000元；12、銷售產(chǎn)品一批，貨款50000元存入銀行；13、轉(zhuǎn)銷上項(xiàng)已銷售產(chǎn)品成本35000元；14、按產(chǎn)品銷售收入的10%計(jì)算本月應(yīng)交稅金；15、按利潤總額的30%計(jì)算應(yīng)交所得稅；16、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入、費(fèi)用、利潤。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用借貸記帳法做帳務(wù)處理。該企業(yè)9月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：10、王力回廠報(bào)銷100元，余21、所有者投入機(jī)器設(shè)備一臺，價(jià)值20000元；

會計(jì)分錄：

借：原材料20000

貸：銀行存款20000借銀行存款貸借原材料貸

2、用銀行存款10000元購買材料并已驗(yàn)收入庫；會計(jì)分錄：

借：固定資產(chǎn)20000

貸：實(shí)收資本20000借實(shí)收資本貸借固定資產(chǎn)貸200002000020000200001、所有者投入機(jī)器設(shè)備一臺，價(jià)值20000元；會計(jì)分33、從銀行提取現(xiàn)金500元，補(bǔ)充庫存；

會計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款150

貸：現(xiàn)金150借現(xiàn)金貸借其他應(yīng)收款貸4、職工王力借支差旅費(fèi)150元，以現(xiàn)金支付；會計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金500

貸：銀行存款500借銀行存款貸借現(xiàn)金貸5005001501503、從銀行提取現(xiàn)金500元，補(bǔ)充庫存；45、銀行通知，收到某單位欠款3000元；

會計(jì)分錄：

借：生產(chǎn)成本20000

貸：原材料20000借原材料貸借生產(chǎn)成本貸

6、生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料20000元用于產(chǎn)品生產(chǎn)；會計(jì)分錄：

借：銀行存款3000

貸：應(yīng)收帳款3000借應(yīng)收帳款貸借銀行存款貸3000300020000200005、銀行通知，收到某單位欠款3000元；5

7、從銀行借入短期借款4000元，直接歸還購料欠款；

會計(jì)分錄：

借：生產(chǎn)成本15000

貸：應(yīng)付工資15000借應(yīng)付工資貸借生產(chǎn)成本貸

8、本月工資支出15000元，列入生產(chǎn)成本；會計(jì)分錄：

借：應(yīng)付帳款4000

貸：短期借款4000借短期借款貸借應(yīng)付帳款貸4000400015000150007、從銀行借入短期借款4000元，直接歸還購料欠款；6

9、從銀行提取現(xiàn)金15000元直接發(fā)放工資；借銀行存款貸借應(yīng)付工資貸

1500015000會計(jì)分錄：

借：應(yīng)付工資15000

貸：銀行存款150009、從銀行提取現(xiàn)金15000元直接發(fā)放工資；會710、王力回廠報(bào)銷100元，余款50元交回現(xiàn)金；借其他應(yīng)收款貸借管理費(fèi)用貸

150100

借現(xiàn)金貸

50會計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用100

借：現(xiàn)金50

貸：其他應(yīng)收款15010、王力回廠報(bào)銷100元，余款50元交回現(xiàn)金；會計(jì)分錄：8

11、產(chǎn)品完工入庫，實(shí)際成本30000元；借生產(chǎn)成本貸借庫存商品貸

3000030000會計(jì)分錄：

借：庫存商品30000

貸：生產(chǎn)成本3000011、產(chǎn)品完工入庫，實(shí)際成本30000元；會計(jì)分錄：912、銷售產(chǎn)品一批，貨款50000元，增值稅款8500存入銀行；借主營業(yè)務(wù)收入貸借銀行存款貸

5000058500

借應(yīng)交稅金貸

8500會計(jì)分錄：

借：銀行存款58500

貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金

850012、銷售產(chǎn)品一批，貨款50000元，增值稅款8500存入銀10會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本35000

貸：庫存商品3500014、按增值稅的10%計(jì)算本月應(yīng)交城建稅；

借應(yīng)交稅金貸借主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸

850850會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加850

貸：應(yīng)交稅金850

13、轉(zhuǎn)銷上項(xiàng)已銷售產(chǎn)品成本35000元

借主營業(yè)務(wù)成本貸借庫存商品貸

3500035000會計(jì)分錄：14、按增值稅的10%計(jì)算本月應(yīng)交城建稅；

1115、按利潤總額的30%計(jì)算應(yīng)交所得稅；借應(yīng)交稅金貸借所得稅貸

42154215利潤總額=50000--35000--100--850=14050所得稅=利潤總額*30%=4215會計(jì)分錄：

借：所得稅4215

貸：應(yīng)交稅金421515、按利潤總額的30%計(jì)算應(yīng)交所得稅；會計(jì)分錄：1216、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入、費(fèi)用和利潤。主營業(yè)務(wù)成本本年利潤主營業(yè)務(wù)收入

350003500035000500005000050000

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

850850850

管理費(fèi)用

100100100

所得稅

4215421542154016550000983516、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入、費(fèi)用和利潤。13會計(jì)分錄：

借：主營業(yè)務(wù)收入50000

貸：本年利潤50000

借：本年利潤40165

貸：主營業(yè)務(wù)成本35000

主營業(yè)務(wù)稅金及附加850

管理費(fèi)用100

所得稅4215會計(jì)分錄：14登T型賬：借固定資產(chǎn)貸期初余額1500000

20000

本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額0

期末余額1520000

借實(shí)收資本貸期初余額155800020000

本期發(fā)生額0本期發(fā)生額20000

期末余額1578000

登T型賬：15登T型賬：借原材料貸期初余額500002000010000

本期發(fā)生額10000本期發(fā)生額20000

期末余額40000

借銀行存款貸期初余額300001000030005005000015000本期發(fā)生額53000本期發(fā)生額25500

期末余額57500登T型賬：16登T型賬：借現(xiàn)金貸期初余額60015050050

本期發(fā)生額550本期發(fā)生額150

期末余額1000

借其他應(yīng)收款貸期初余額400150150

本期發(fā)生額150本期發(fā)生額150

期末余額400登T型賬：17登T型賬：借應(yīng)收帳款貸期初余額40003000

本期發(fā)生額0本期發(fā)生額3000

期末余額1000

借生產(chǎn)成本貸期初余額5000300002000015000

本期發(fā)生額35000本期發(fā)生額30000

期末余額10000登T型賬：18登T型賬：借應(yīng)付帳款貸期初余額50004000

本期發(fā)生額4000本期發(fā)生額0

期末余額1000

借短期借款貸期初余額350004000

本期發(fā)生額0本期發(fā)生額4000

期末余額39000登T型賬：19登T型賬：借應(yīng)付工資貸期初余額01500015000

本期發(fā)生額15000本期發(fā)生額15000

借管理費(fèi)用貸

100100

本期發(fā)生額100本期發(fā)生額100登T型賬：20登T型賬：借主營業(yè)務(wù)成本貸

3500035000

本期發(fā)生額35000本期發(fā)生額35000

借主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸

850850

本期發(fā)生額850本期發(fā)生額850登T型賬：21登T型賬：借庫存商品貸期初余額80003000035000

本期發(fā)生額30000本期發(fā)生額35000

期末余額3000

借主營業(yè)務(wù)收入貸5000050000

本期發(fā)生額50000本期發(fā)生額50000

登T型賬：22登T型賬：借應(yīng)交稅金貸期初余額08504215

本期發(fā)生額0本期發(fā)生額5065

期末余額5065

借所得稅貸

42154215

本期發(fā)生額4215本期發(fā)生額4215

登T型賬：23登T型賬：借本年利潤貸

35950500004215

本期發(fā)生額40165本期發(fā)生額50000

期末余額9835

登T型賬：24

總賬本期發(fā)生額試算平衡表

賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額

現(xiàn)金550150

銀行存款5300025500

應(yīng)收帳款03000

其他應(yīng)收款150150

原材料1000020000

庫存商品3000035000

固定資產(chǎn)200000

短期借款04000

應(yīng)付帳款40000

應(yīng)付工資1500015000

應(yīng)交稅金05065

25

總帳本期發(fā)生額試算平衡表（續(xù)表）

帳戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額

實(shí)收資本020000

生產(chǎn)成本3500030000

主營業(yè)務(wù)收入5000050000

主營業(yè)務(wù)成本3500035000

主營業(yè)務(wù)稅金及附加850850

本年利潤4016550000

管理費(fèi)用100100

所得稅42154215

合計(jì)

298030298030

26

總帳余額試算平衡表

帳戶名稱借方余額貸方余額

現(xiàn)金1000

銀行存款57500

應(yīng)收帳款1000

其他應(yīng)收款400

原材料40000

庫存商品3000

生產(chǎn)成本10000

固定資產(chǎn)1520000

短期借款39000

應(yīng)付帳款1000

應(yīng)交稅金5065

實(shí)收資本1578000

本年利潤9835

合計(jì)

16329001632900

總帳27借貸記帳法應(yīng)用一、資料

某企業(yè)20**年8月30日總帳帳戶余額如下：資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益現(xiàn)金600短期借款35000

銀行存款30000應(yīng)付帳款5000

應(yīng)收帳款4000實(shí)收資本1558000

其他應(yīng)收款400

原材料50000

生產(chǎn)成本5000

庫存商品8000

固定資產(chǎn)1500000

合計(jì)1598000合計(jì)1598000借貸記帳法應(yīng)用一、資料28該企業(yè)9月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、所有者投入機(jī)器設(shè)備一臺，價(jià)值20000元；2、用銀行存款10000元購買材料，并已驗(yàn)收入庫；3、從銀行提取現(xiàn)金500元補(bǔ)充庫存；4、職工王力借支差旅費(fèi)150元，以現(xiàn)金支付；5、銀行通知，收到某單位購貨欠款3000元；6、生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料20000元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)；7、從銀行借入短期借款4000元直接歸還購料欠款；8、本月工資支出15000元，列入生產(chǎn)費(fèi)用；9、從銀行提取現(xiàn)金15000元，直接發(fā)放職工工資；10、王力回廠報(bào)銷100元，余款50元交會現(xiàn)金；11、產(chǎn)品完工入庫，實(shí)際成本30000元；12、銷售產(chǎn)品一批，貨款50000元存入銀行；13、轉(zhuǎn)銷上項(xiàng)已銷售產(chǎn)品成本35000元；14、按產(chǎn)品銷售收入的10%計(jì)算本月應(yīng)交稅金；15、按利潤總額的30%計(jì)算應(yīng)交所得稅；16、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入、費(fèi)用、利潤。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用借貸記帳法做帳務(wù)處理。該企業(yè)9月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：10、王力回廠報(bào)銷100元，余291、所有者投入機(jī)器設(shè)備一臺，價(jià)值20000元；

會計(jì)分錄：

借：原材料20000

貸：銀行存款20000借銀行存款貸借原材料貸

2、用銀行存款10000元購買材料并已驗(yàn)收入庫；會計(jì)分錄：

借：固定資產(chǎn)20000

貸：實(shí)收資本20000借實(shí)收資本貸借固定資產(chǎn)貸200002000020000200001、所有者投入機(jī)器設(shè)備一臺，價(jià)值20000元；會計(jì)分303、從銀行提取現(xiàn)金500元，補(bǔ)充庫存；

會計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款150

貸：現(xiàn)金150借現(xiàn)金貸借其他應(yīng)收款貸4、職工王力借支差旅費(fèi)150元，以現(xiàn)金支付；會計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金500

貸：銀行存款500借銀行存款貸借現(xiàn)金貸5005001501503、從銀行提取現(xiàn)金500元，補(bǔ)充庫存；315、銀行通知，收到某單位欠款3000元；

會計(jì)分錄：

借：生產(chǎn)成本20000

貸：原材料20000借原材料貸借生產(chǎn)成本貸

6、生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料20000元用于產(chǎn)品生產(chǎn)；會計(jì)分錄：

借：銀行存款3000

貸：應(yīng)收帳款3000借應(yīng)收帳款貸借銀行存款貸3000300020000200005、銀行通知，收到某單位欠款3000元；32

7、從銀行借入短期借款4000元，直接歸還購料欠款；

會計(jì)分錄：

借：生產(chǎn)成本15000

貸：應(yīng)付工資15000借應(yīng)付工資貸借生產(chǎn)成本貸

8、本月工資支出15000元，列入生產(chǎn)成本；會計(jì)分錄：

借：應(yīng)付帳款4000

貸：短期借款4000借短期借款貸借應(yīng)付帳款貸4000400015000150007、從銀行借入短期借款4000元，直接歸還購料欠款；33

9、從銀行提取現(xiàn)金15000元直接發(fā)放工資；借銀行存款貸借應(yīng)付工資貸

1500015000會計(jì)分錄：

借：應(yīng)付工資15000

貸：銀行存款150009、從銀行提取現(xiàn)金15000元直接發(fā)放工資；會3410、王力回廠報(bào)銷100元，余款50元交回現(xiàn)金；借其他應(yīng)收款貸借管理費(fèi)用貸

150100

借現(xiàn)金貸

50會計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用100

借：現(xiàn)金50

貸：其他應(yīng)收款15010、王力回廠報(bào)銷100元，余款50元交回現(xiàn)金；會計(jì)分錄：35

11、產(chǎn)品完工入庫，實(shí)際成本30000元；借生產(chǎn)成本貸借庫存商品貸

3000030000會計(jì)分錄：

借：庫存商品30000

貸：生產(chǎn)成本3000011、產(chǎn)品完工入庫，實(shí)際成本30000元；會計(jì)分錄：3612、銷售產(chǎn)品一批，貨款50000元，增值稅款8500存入銀行；借主營業(yè)務(wù)收入貸借銀行存款貸

5000058500

借應(yīng)交稅金貸

8500會計(jì)分錄：

借：銀行存款58500

貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金

850012、銷售產(chǎn)品一批，貨款50000元，增值稅款8500存入銀37會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本35000

貸：庫存商品3500014、按增值稅的10%計(jì)算本月應(yīng)交城建稅；

借應(yīng)交稅金貸借主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸

850850會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加850

貸：應(yīng)交稅金850

13、轉(zhuǎn)銷上項(xiàng)已銷售產(chǎn)品成本35000元

借主營業(yè)務(wù)成本貸借庫存商品貸

3500035000會計(jì)分錄：14、按增值稅的10%計(jì)算本月應(yīng)交城建稅；

3815、按利潤總額的30%計(jì)算應(yīng)交所得稅；借應(yīng)交稅金貸借所得稅貸

42154215利潤總額=50000--35000--100--850=14050所得稅=利潤總額*30%=4215會計(jì)分錄：

借：所得稅4215

貸：應(yīng)交稅金421515、按利潤總額的30%計(jì)算應(yīng)交所得稅；會計(jì)分錄：3916、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入、費(fèi)用和利潤。主營業(yè)務(wù)成本本年利潤主營業(yè)務(wù)收入

350003500035000500005000050000

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

850850850

管理費(fèi)用

100100100

所得稅

4215421542154016550000983516、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入、費(fèi)用和利潤。40會計(jì)分錄：

借：主營業(yè)務(wù)收入50000

貸：本年利潤50000

借：本年利潤40165

貸：主營業(yè)務(wù)成本35000

主營業(yè)務(wù)稅金及附加850

管理費(fèi)用100

所得稅4215會計(jì)分錄：41登T型賬：借固定資產(chǎn)貸期初余額1500000

20000

本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額0

期末余額1520000

借實(shí)收資本貸期初余額155800020000

本期發(fā)生額0本期發(fā)生額20000

期末余額1578000

登T型賬：42登T型賬：借原材料貸期初余額500002000010000

本期發(fā)生額10000本期發(fā)生額20000

期末余額40000

借銀行存款貸期初余額300001000030005005000015000本期發(fā)生額53000本期發(fā)生額25500

期末余額57500登T型賬：43登T型賬：借現(xiàn)金貸期初余額60015050050

本期發(fā)生額550本期發(fā)生額150

期末余額1000

借其他應(yīng)收款貸期初余額400150150

本期發(fā)生額150本期發(fā)生額150

期末余額400登T型賬：44登T型賬：借應(yīng)收帳款貸期初余額40003000

本期發(fā)生額0本期發(fā)生額3000

期末余額1000

借生產(chǎn)成本貸期初余額5000300002000015000

本期發(fā)生額35000本期發(fā)生額30000

期末余額10000登T型賬：45登T型賬：借應(yīng)付帳款貸期初余額50004000

本期發(fā)生額4000本期發(fā)生額0

期末余額1000

借短期借款貸期初余額350004000

本期發(fā)生額0本期發(fā)生額4000

期末余額39000登T型賬：46登T型賬：借應(yīng)付工資貸期初余額01500015000

本期發(fā)生額15000本期發(fā)生額15000

借管理費(fèi)用貸

100100

本期發(fā)生額100本期發(fā)生額100登T型賬：47登T型賬：借主營業(yè)務(wù)成本貸

3500035000

本期發(fā)生額35000本期發(fā)生額35000

借主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸

850850

本期發(fā)生額850本期發(fā)生額850登T型賬：48登T型賬：借庫存商品貸期初余額80003000035000

本期發(fā)生額30000本期發(fā)生額35000

期末余額3000

借主營業(yè)務(wù)收入貸5000050000

本期發(fā)生額50000本期發(fā)生額50000

登T型賬：49登T型賬：借應(yīng)交稅金貸期初余額08504215

本期發(fā)生額0本期發(fā)生額5065

期末余額5065

借所得稅貸

42154215

本期發(fā)生額4215本期發(fā)生額4215

登T型賬：50登T型賬：借本年利潤貸

35950500004215

本期發(fā)生額40165本期發(fā)生額50000

期末余額9835

登T型賬：51

總賬本期發(fā)生額試算平衡表

賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額

現(xiàn)金550