常見財務(wù)管理系統(tǒng)的軟件結(jié)構(gòu)

常見財務(wù)管理系統(tǒng)的軟件結(jié)構(gòu)摘要:隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的手工財務(wù)管理已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，計算機的普及使得財務(wù)管理軟件的應(yīng)用得到極大地發(fā)展，但是財務(wù)管理軟件不是對傳統(tǒng)財務(wù)管理的模仿，他有自己的特點和工作方式，因為企業(yè)的要求增加，財務(wù)軟件的功能也越來越復(fù)雜，但是其基本模塊是不變的。本文將介紹一下財務(wù)管理軟件的組成模塊和模型，知道財務(wù)軟件的基本工作流程和結(jié)構(gòu)，能夠?qū)ζ溆袀€初步的認識。關(guān)鍵詞：財務(wù)管理模型階段特征數(shù)據(jù)流流程未來的發(fā)展財務(wù)管理（FinancialManagement）是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資）,資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。傳統(tǒng)的財務(wù)管理系統(tǒng)主要是以會計業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上擴充其他的一些財務(wù)操作。如總賬管理，生產(chǎn)財務(wù)報表等等?，F(xiàn)代的財務(wù)管理系統(tǒng)是在傳統(tǒng)的財務(wù)管理系統(tǒng)基礎(chǔ)之上，再擴充了其他一些財務(wù)操作。大部分是關(guān)于理財方面的，比如說：個人所得稅計算器，財政預(yù)算。因為在這個經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的社會，理財是必不可少的一個生活細節(jié)?，F(xiàn)代財務(wù)管理的特點：功能齊全；涉及的領(lǐng)域多；是企業(yè)公司運行的核心部分。在設(shè)計財務(wù)管理軟件的時候要明確財務(wù)管理的基本模型組成。財務(wù)管理基本模型在實際工作中，具體的財務(wù)管理方式因組織而異。財務(wù)管理模型首要問題是正確定義財務(wù)管理的關(guān)鍵活動，以構(gòu)成財務(wù)管理活動的框架。此框架分為三個部分：財務(wù)信息：即需要組織去收集和保存、確保它的公正性和及時提供性、可用來支持業(yè)務(wù)正常運行的財務(wù)信息。財務(wù)控制：即需要組織去適當(dāng)關(guān)注或執(zhí)行的財務(wù)事務(wù)。財務(wù)分析：即需要組織使用系統(tǒng)的方法分析財務(wù)和經(jīng)營信息，用以支持決策制訂過程的能力。由于財務(wù)管理是一個組織的財務(wù)管理者在傳達組織程序時所做工作的一個重要組成部分。所以，財務(wù)管理應(yīng)該扮演以下角色：確認和管理財務(wù)風(fēng)險；能及時獲取相關(guān)的、準(zhǔn)確的和可靠的信息，以便決策時理解它潛在的財務(wù)含意；提供有關(guān)財務(wù)和經(jīng)營報告；防止舞弊、過失、違反財務(wù)規(guī)章制度及公款丟失等行為的發(fā)生；幫助組織管理好財務(wù)風(fēng)險的同時，完成計量核算任務(wù)；持戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營決策的制訂。使用新的財務(wù)管理模型，應(yīng)體現(xiàn)四個原則：財務(wù)管理是與組織整個有效管理框架的其它組成部門一起工作的，它應(yīng)該用來支持組織完成它的目標(biāo)及完成目標(biāo)所費成本的計算；管理當(dāng)局應(yīng)對財務(wù)管理能力的建立與保持負責(zé)；并不是每一組織都要求同樣的財務(wù)管理能力，某一組織的財務(wù)管理能力應(yīng)當(dāng)與組織的業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜性及可能出現(xiàn)的風(fēng)險相適應(yīng)；財務(wù)管理活動必須符合成本一一效益原則。根據(jù)逐步加強財務(wù)管理能力的需要建立模型圖，將整個財務(wù)管理過程劃分為五個漸近能力階段，每一個能力階段由一系列相關(guān)行為組成，某一行為又由許多目標(biāo)構(gòu)成，只有這些行為被全部掌握和執(zhí)行時，才可以認為達到了該階段的財務(wù)管理能力。此模型中每一階段的能力標(biāo)準(zhǔn)，就是那些將要評估的決定一個組織是否要達到的能力水平。達到某一特定階段的能力，組織必須符合每一階段上的所有要求。即使我們認為一個組織可能或非?？赡苓_到與某一階段相聯(lián)系的能力，也不能認定它達到這一能力，除非所有的標(biāo)準(zhǔn)都符合。該模型的五個能力階段為：開始、控制，整合，管理，優(yōu)化。其中財務(wù)管理主要包含：總賬管理，應(yīng)收帳管理，應(yīng)付帳管理，銀行對賬管理，工資管理，固定資產(chǎn)管理，成本管理，賬簿報表管理。如下科目之間的關(guān)系憑證處理平衡檢查個人余額設(shè)置部門余額初始往來單位設(shè)置科目初始化匯率維護貨幣設(shè)置憑證類型設(shè)置科目代碼設(shè)置科目級別設(shè)置憑證處理應(yīng)付帳管理應(yīng)付款過賬付賬處理憑證設(shè)置對賬處理銀行對賬管理余額調(diào)節(jié)表應(yīng)收帳管理收款處理應(yīng)收款過賬憑證處理平衡檢查個人余額設(shè)置部門余額初始往來單位設(shè)置科目初始化匯率維護貨幣設(shè)置憑證類型設(shè)置科目代碼設(shè)置科目級別設(shè)置憑證處理應(yīng)付帳管理應(yīng)付款過賬付賬處理憑證設(shè)置對賬處理銀行對賬管理余額調(diào)節(jié)表應(yīng)收帳管理收款處理應(yīng)收款過賬應(yīng)收款維護銷售發(fā)票過賬收款計劃維護階段一。在這一階段，一個組織的財務(wù)管理特征表現(xiàn)為：還沒有制定它的關(guān)鍵政策、實務(wù)或控制框架。由于所需實務(wù)的減少，組織目標(biāo)的完成，經(jīng)常依靠特殊個人的獨立作用，決定了他所取得的成績具有不確定性。相應(yīng)地，這個階段具有不同于其它階段的特點：一個組織或一種模式所希望維持的環(huán)境是不穩(wěn)定的。階段二。該階段組織的重點在于，制定一個控制框架，提供一個穩(wěn)定的環(huán)境，確?？刂苹顒邮侵貜?fù)的和持續(xù)的。控制框架包括財務(wù)、經(jīng)營和管理控制。當(dāng)這些基本內(nèi)控如預(yù)想的那樣運行時，他們將會降低風(fēng)險，產(chǎn)生完整的、準(zhǔn)確的財務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)。通過適當(dāng)?shù)臅嫼徒?jīng)營系統(tǒng)，組織能實施它的基本保管責(zé)任和完成它的出具報告義務(wù)；有公正的財務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)支持計劃的監(jiān)督活動，確保有足夠的款項來滿足預(yù)等和現(xiàn)金流量的要求；滿足法定報告和內(nèi)部經(jīng)營報告的要求。在這個階段，組織的財務(wù)部門的首要任務(wù)是確保財務(wù)系統(tǒng)有足夠的控制，能提供準(zhǔn)確的、完整的和及時的財務(wù)數(shù)據(jù)，且對非財務(wù)部門提供有效的指導(dǎo)。所以，經(jīng)營管理者要扮演這樣一個角色：達到基本財務(wù)管理能力。要做到這一點，需要考慮兩個方面，一是在預(yù)期結(jié)果的基礎(chǔ)上制定有現(xiàn)實意義的財務(wù)計劃;二是估計與經(jīng)營要求相聯(lián)系時達到這個結(jié)果所花費的成本。因此，這一階段的能力標(biāo)準(zhǔn)具有以下特征：組織應(yīng)當(dāng)圍繞財務(wù)系統(tǒng)管理控制；準(zhǔn)備經(jīng)營財務(wù)計劃；監(jiān)督或控制經(jīng)營財務(wù)計劃；準(zhǔn)備預(yù)算報告；籌集款項；根據(jù)法定要求出具報告；保證活動如預(yù)期那樣運行。階段三。該階段的重點在于財務(wù)的角色轉(zhuǎn)換。財務(wù)的角色從傳統(tǒng)的記分員轉(zhuǎn)化為支持經(jīng)營管理者，并與經(jīng)營管理者一起的財務(wù)工作任務(wù)是發(fā)展一種既能提供數(shù)據(jù)又能提供成本一效益控制，以滿足對經(jīng)營管理者有用需求的財務(wù)結(jié)構(gòu)，如產(chǎn)品成本信息。在這一階段，經(jīng)營管理者必須對他們的財務(wù)管理責(zé)任有一個深刻的認識，即該階段的財務(wù)管理應(yīng)是由組織所有成員共同分擔(dān)的一種責(zé)任。在此階段能幫助組織的關(guān)鍵財務(wù)管理活動是：制訂活動和行為的組織標(biāo)準(zhǔn)，在同類組織或單位之間進行評價和比較，且能在財務(wù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)之間建立聯(lián)系；連接和整合財務(wù)、經(jīng)營。人力資源和信息系統(tǒng)等；對財務(wù)人員和非財務(wù)人員提供培訓(xùn)；在生產(chǎn)的不同階段收集評價數(shù)據(jù)；協(xié)調(diào)各職能部門的活動，以支持經(jīng)營的需要。而在此階段組織應(yīng)做的工作有：整合財務(wù)。經(jīng)營系統(tǒng)和數(shù)據(jù)；分擔(dān)和管理風(fēng)險；提供關(guān)于成本、進度及傳達的可靠執(zhí)行報告；評價產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量。階段四。該階段的能力水平由組織管理財務(wù)行為的能力決定，這種能力能使組織根據(jù)擁有和使用的數(shù)量化信息去確定財務(wù)和經(jīng)營因素之間的聯(lián)系，從而影響既定目標(biāo)的實現(xiàn)。獲取這些信息的所需知識來自于評價和管理組織行為的方法，這些方法有：定義影響成本、質(zhì)量和傳達行為等因素之間的關(guān)系;詳細評價組織執(zhí)行情況;評價計劃與實際結(jié)果之間的差異（如成本、進度和質(zhì)量等），并利用這些數(shù)量化信息管理有關(guān)活動和產(chǎn)品；管理組織的信息資源，利用所需要獲取的信息制訂正式?jīng)Q策。在此階段，能幫助組織的關(guān)鍵財務(wù)管理活動有：確定投入與產(chǎn)出質(zhì)量之間的關(guān)系和運用數(shù)量化方法表達組織行為的平均水平;運用數(shù)量化信息管理和控制經(jīng)營過程；管理信息資源支持決策制定者；提供技術(shù)分析支持；監(jiān)督與預(yù)期的決策和行為相反的結(jié)果；提供足夠信息支持決策，以便預(yù)先理解潛在的財務(wù)含意。階段五。該階段組織的重點在于不斷地改進。管理的作用集中體現(xiàn)在對歷史經(jīng)驗的學(xué)習(xí)上，且對未來要改進提高的領(lǐng)域有一個明確的認識，這里涉及的活動有：利用技術(shù)更新和程序改進，找到使成本最小化、產(chǎn)出或收入最大化的方法；尋找最好的實務(wù)，向別的組織學(xué)習(xí)；放眼外界，確定改進的時機；針對其他同類組織評價組織執(zhí)行情況并制定戰(zhàn)略性的目標(biāo)；利用技術(shù)創(chuàng)新和程序改進提高效率并鞏固產(chǎn)出質(zhì)量;發(fā)展可以影響組織行為的內(nèi)外部參與性變化的預(yù)期信息，且為管理這些因素制訂戰(zhàn)略性的對策。在此階段，幫助組織的財務(wù)管理活動有：制訂戰(zhàn)略性的改進目標(biāo)；提供戰(zhàn)略性的預(yù)期信息；分析和預(yù)防質(zhì)量問題；通過程序改進和技術(shù)創(chuàng)新優(yōu)化財務(wù)管理。一般情況下，對該模型的運用可分以下三步進行：首先，制定組織所震要的財務(wù)管理能力；然后，評估它的適當(dāng)能力水平；最后，為解決要求的財務(wù)管理能力與實際的財務(wù)管理能力之間的差異提供指導(dǎo)。為了與管理者應(yīng)對財務(wù)管理負責(zé)這一原則保持一致，對該模型的運

用可進一步發(fā)展豐富，具體分為以下三大步:第一步，組織應(yīng)分析如何制定財務(wù)管理要求，這些要求應(yīng)與組織的中層管理者相聯(lián)系，因為中層管理者對確定組織的目的和方向，以及評估組織的財務(wù)及非財務(wù)風(fēng)險起著關(guān)鍵性的作用。分析的目的在于解決以下3個問題：組織面臨的哪些財務(wù)風(fēng)險，哪一種必須被控制?組織需要的哪些財務(wù)信息滿足內(nèi)控核算要求？所需要的哪些財務(wù)信息支持它的經(jīng)營政策？（1）組織面臨的哪些財務(wù)風(fēng)險，哪一種必須被控制?組織需要的哪些財務(wù)信息滿足內(nèi)控核算要求？所需要的哪些財務(wù)信息支持它的經(jīng)營政策？（2）（3）第二步，為組織制定一個完整的管理控制框架，其中包括決定組織所需要的且與財務(wù)部門的責(zé)任相稱的財務(wù)管理能力。一旦已制定的財務(wù)管理要求在整個管理控制框架內(nèi)，組織的管理將明確可能存在的剩余風(fēng)險且評估這些風(fēng)險的可接受性。當(dāng)認為這些風(fēng)險不能接受時，應(yīng)重新考慮它的財務(wù)管理要求和能力。第三步，制定組織執(zhí)行財務(wù)管理的框架。這一步涉及到監(jiān)督活動和行為，這些活動須確保已制定的財務(wù)管理要求和財務(wù)管理能力處于平衡狀態(tài)，適應(yīng)組織的風(fēng)險控制需要。關(guān)鍵在于：任何從監(jiān)督中明確的差異必須得到解決。如根據(jù)組織的要求修正風(fēng)險分析或財務(wù)管理框架等。財務(wù)管理的數(shù)據(jù)流圖:采購部門固定資產(chǎn)文七應(yīng)付款文件銀行對賬單文財務(wù)報表文件客戶人力資源部門銷售部門

采購部門固定資產(chǎn)文七應(yīng)付款文件銀行對賬單文財務(wù)報表文件客戶人力資源部門銷售部門從表中可以知道各個會計科目之間的關(guān)系和之間的數(shù)據(jù)流向。從而明確了軟件的設(shè)計基礎(chǔ)方向和功能要求。對應(yīng)的數(shù)據(jù)采用相應(yīng)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)來處理。根據(jù)企業(yè)的不同要求可以采用SERQLSEVER或者ORCLE等；個人用的話ACCESS就可以了。如果是基于網(wǎng)絡(luò)的可以用Web數(shù)據(jù)庫。然后就可以做出系統(tǒng)的流程圖:這些功能構(gòu)成了財務(wù)管理軟件的基本模塊，但是僅有這些還是不夠的，各個企業(yè)和部門都有自身行業(yè)的特點，所以在開發(fā)財務(wù)管理的時候要考慮企業(yè)的要求來增加相應(yīng)的功能模塊。隨著現(xiàn)代管理理念的深入到企業(yè)的各個經(jīng)濟活動的方方面面，因此現(xiàn)代的財務(wù)管理不僅僅只是處理企業(yè)的經(jīng)濟活動的傳統(tǒng)會計軟件，還要有一定的管理功能，為企業(yè)的管理決策提供支持。隨著經(jīng)濟一體化的深入，加入WTO后企業(yè)與國外業(yè)務(wù)接觸的機會將更多，財務(wù)管理軟件應(yīng)符合多國和國際會計準(zhǔn)則、支持多國語言、多幣種核算，可將會計信息按照不同國家會計準(zhǔn)則或者會計核算制度進行相互轉(zhuǎn)換、翻譯，為企業(yè)提供具有國際可比的會計信息。為此需要首先對傳統(tǒng)的會計理論體系、會計制度體系和會計實務(wù)體系進行概念的創(chuàng)新，以支持對財務(wù)管理軟件研發(fā)中的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力的挖掘。貿(mào)易全球化后，財務(wù)信息的使用者可能來自全球各地，不同國家的會計準(zhǔn)則使他們的理解產(chǎn)生問題，這就需要在軟件中增加按國際會計準(zhǔn)則編制的各類報表，再增加一些主要國家的會計準(zhǔn)則的數(shù)據(jù)接口，便于二