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國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計實務》缺陷認定的知識點國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計實務》關(guān)于缺陷認定的知識點1、分類缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為：實質(zhì)性缺陷、重大缺陷和一般缺陷。織嚴重偏離控制目標。經(jīng)濟后果低于實質(zhì)性缺陷，但仍有可能導致組織偏離控制目標。2、具體認定標準由組織根據(jù)上述要求自行確定。組織內(nèi)部控制評價部門應當編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，對內(nèi)部控制缺陷進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，并以適當?shù)男问较蚨聲蚋呒壒芾韺訄蟾妗嵸|(zhì)性缺陷應當由董事會予以最終認定。組織對于認定的實質(zhì)性缺陷，應當及時采取應對策略，切實將風險控制在可承受度之內(nèi)。延伸閱讀：一、控制矩陣的應用步驟1：識別業(yè)務目標步驟2：識別與業(yè)務目標相關(guān)的風險步驟3：根據(jù)風險發(fā)生的可能性和重要性評估每個風險。風險發(fā)生的可能性：一般可分為高、中、低三種風險的影響程度：很重要、不重要4移，風險共擔以及接受風險等。567二、內(nèi)部審計部門管理的主要目的實現(xiàn)內(nèi)部審計業(yè)務目標;促使內(nèi)部審計資源得到充分和有效的利用;提高內(nèi)部審計質(zhì)量，更好地履行內(nèi)部審計職責;促使內(nèi)部審計活動符合內(nèi)部審計準則的要求。三、公司治理的最佳實務治理環(huán)境：文化、結(jié)構(gòu)和政策為良好治理提供基礎(chǔ)。·總體評價治理結(jié)構(gòu)和政策。·評價治理環(huán)境和道德規(guī)范。·評價董事會/審計委員會的具體活動。·評價風險管理結(jié)構(gòu)和活動?！ぴu價內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)和組織。治理流程：支持治理環(huán)境的具體活動?！ぴu價欺詐控制和溝通過程?！ぴu價補償政策和相關(guān)流程?！ぴu價金融治理過程。·評價戰(zhàn)略計劃和制定決策的治理活動?！ぴu價治理的績效指標。治理程序：治理活動實施和運作的具體程序和關(guān)鍵做法。·評價內(nèi)部和外部治理的報告程序。·評價提升和跟

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