國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》缺陷認(rèn)定的知識(shí)點(diǎn)

國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》缺陷認(rèn)定的知識(shí)點(diǎn)國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》關(guān)于缺陷認(rèn)定的知識(shí)點(diǎn)1、分類缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，并按其影響程度分為：實(shí)質(zhì)性缺陷、重大缺陷和一般缺陷。織嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)后果低于實(shí)質(zhì)性缺陷，但仍有可能導(dǎo)致組織偏離控制目標(biāo)。2、具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由組織根據(jù)上述要求自行確定。組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見(jiàn)，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?huì)或高級(jí)管理層報(bào)告。實(shí)質(zhì)性缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。組織對(duì)于認(rèn)定的實(shí)質(zhì)性缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略，切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。延伸閱讀：一、控制矩陣的應(yīng)用步驟1：識(shí)別業(yè)務(wù)目標(biāo)步驟2：識(shí)別與業(yè)務(wù)目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)步驟3：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和重要性評(píng)估每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性：一般可分為高、中、低三種風(fēng)險(xiǎn)的影響程度：很重要、不重要4移，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)以及接受風(fēng)險(xiǎn)等。567二、內(nèi)部審計(jì)部門管理的主要目的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo);促使內(nèi)部審計(jì)資源得到充分和有效的利用;提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，更好地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé);促使內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求。三、公司治理的最佳實(shí)務(wù)治理環(huán)境：文化、結(jié)構(gòu)和政策為良好治理提供基礎(chǔ)。·總體評(píng)價(jià)治理結(jié)構(gòu)和政策?！ぴu(píng)價(jià)治理環(huán)境和道德規(guī)范?！ぴu(píng)價(jià)董事會(huì)/審計(jì)委員會(huì)的具體活動(dòng)?！ぴu(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)和活動(dòng)。·評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)和組織。治理流程：支持治理環(huán)境的具體活動(dòng)?！ぴu(píng)價(jià)欺詐控制和溝通過(guò)程。·評(píng)價(jià)補(bǔ)償政策和相關(guān)流程?！ぴu(píng)價(jià)金融治理過(guò)程?！ぴu(píng)價(jià)戰(zhàn)略計(jì)劃和制定決策的治理活動(dòng)?！ぴu(píng)價(jià)治理的績(jī)效指標(biāo)。治理程序：治理活動(dòng)實(shí)施和運(yùn)作的具體程序和關(guān)鍵做法?！ぴu(píng)價(jià)內(nèi)部和外部治理的報(bào)告程序?！ぴu(píng)價(jià)提升和跟