固定資產(chǎn)循環(huán)測(cè)試底稿

（六）固定資產(chǎn)循環(huán)控制測(cè)試導(dǎo)引表被審計(jì)單位： 索引號(hào)： GZC項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制： 復(fù)核：日期： 日期：測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：1．制活動(dòng)。測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，記錄測(cè)試過程和結(jié)論。根據(jù)測(cè)試結(jié)論，確定對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性形成下列審計(jì)工作底稿：1．GZC-1：控制測(cè)試匯總表2．GZC–2：控制測(cè)試程序編制說明：編制說明：本審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：（1）GZC1：匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試的主要內(nèi)容和結(jié)論；（2）GZC-2：記錄控制測(cè)試程序；（3）GZC-3：記錄控制測(cè)試過程。固定資產(chǎn)循環(huán)控制測(cè)試匯總表了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論[注：根據(jù)了解循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可是（1）控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行（）（3）控制設(shè)計(jì)無(wú)效或缺乏必要的控制。]控制測(cè)試結(jié)論編制說明：編制說明：GZC-3GZL-4目的信息取自固定資產(chǎn)循環(huán)審計(jì)工作底稿GZL-3中所記錄的內(nèi)容。2．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬對(duì)與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)實(shí)施控制測(cè)試，的保證程度?？刂苹顒?dòng)對(duì)控制活動(dòng)對(duì)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是實(shí)現(xiàn)控制目控制測(cè)試結(jié)果控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行標(biāo)是否有效是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論（GZL-3）（GZL-3）（是/否）（是/否）（是/否）（GZL-4）（GZL-3）（支持/不支持）（GZL-3）S公司建立了固定資產(chǎn)投資的預(yù)算管理制度。每年年末，各資產(chǎn)使用部門應(yīng)編制部門固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核并簽字后上報(bào)至公司預(yù)算管理部門。只有經(jīng)管理 ××復(fù)核匯總后的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算并上報(bào)至總經(jīng)層核準(zhǔn)的固 理×××審批定資產(chǎn)投資預(yù)算才能執(zhí) 總經(jīng)理×××負(fù)責(zé)召集技術(shù)和資產(chǎn)購(gòu)置部門聯(lián)合進(jìn)行 行投資可行性論證形成可行性報(bào)告并存檔管理額在人民幣××元以內(nèi)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算由總經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)投資預(yù)算即時(shí)下發(fā)至各資產(chǎn)使用部門。

是 是 是 支持續(xù)表控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目

控制活動(dòng)是 控制活動(dòng)是 控制測(cè)試結(jié)果控制目標(biāo)

被審計(jì)單位的控制活動(dòng)

標(biāo)是否有效

否得到執(zhí)行 否有效運(yùn)

是否支持風(fēng)險(xiǎn)（GZL-3）

（GZL-3）

（是/否（GZL-3）

（是/否（GZL-4）

（是/否（GZL-3）

評(píng)估結(jié)論（支持/不支持）資產(chǎn)使用部門填寫請(qǐng)購(gòu)單（一式三聯(lián)，經(jīng)部門經(jīng)理×××簽字批準(zhǔn)連同經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算只有經(jīng)核準(zhǔn) 至采購(gòu)部。的采購(gòu)合同才能執(zhí)行 S公司董事會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)合同重要條款進(jìn)行審批并授權(quán)總經(jīng)理×××簽署合同采購(gòu)合同一式份，且連續(xù)編號(hào)。

是 是 是 支持應(yīng)付賬款記賬員×××還需在采購(gòu)信息報(bào)告上中注明不符事項(xiàng)及其調(diào)查結(jié)果。

是 是 是 支持續(xù)表控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是否現(xiàn)控制目標(biāo)是控制測(cè)試結(jié)果控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)否得到執(zhí)行有效運(yùn)行否有效是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論（GZL-3）（GZL-3）（是/否）（是/否）（是/否）（GZL-4）（GZL-3）（支持/不支持）（GZL-3）處理

Y將自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單（此時(shí)系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài)。每月，采購(gòu)信息管理員×××核對(duì)本月內(nèi)生成采購(gòu)訂單，并將采購(gòu)訂單存檔管理。將通知采購(gòu)信息管理員×××，與其共同調(diào)查該事明不符事項(xiàng)及其調(diào)查結(jié)果。

是 是 是 支持已記錄的固定資產(chǎn)均為每月末，固定資產(chǎn)記賬員×××編制月度固定資產(chǎn)公司購(gòu)置的是 是 是 支持增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管×××復(fù)核。資產(chǎn)續(xù)表控制目標(biāo)（GZL-3）

被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GZL-3）

控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（GZL-3）

（是/否）（GZL-4）

有效運(yùn)行（是/否）（GZL-3）

控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論（支持/不支持）錄

審批后及進(jìn)行賬務(wù)處理。

是 是 是 支持

資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、辦理驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收單，并與采購(gòu)合同、發(fā)貨單等憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。定資產(chǎn)采購(gòu)收到固定資產(chǎn)發(fā)票后應(yīng)付賬款記賬員×××將發(fā)票交易計(jì)價(jià)正所載信息和驗(yàn)收單采購(gòu)訂單采購(gòu)合同等進(jìn)行核對(duì)確 如所有單證核對(duì)一致應(yīng)付賬款記賬員×××在發(fā)票Y

是 是 是 支持續(xù)表控制目標(biāo)控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是否控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)（GZL-3）（GZL-3）否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（是/否）（是/否）（GZL-4）（GZL-3）（支持/不支持）（GZL-3）別批準(zhǔn)授權(quán)將該發(fā)票輸入Y系統(tǒng)。每月末，應(yīng)付賬款主管×××編制應(yīng)付賬款賬齡分析報(bào)告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細(xì)賬所有固定資以及應(yīng)付賬款明細(xì)賬與供應(yīng)商對(duì)賬單的核對(duì)情況。如產(chǎn)采購(gòu)交易有差異，應(yīng)付賬款主管×××將立即進(jìn)行調(diào)查，如調(diào)已記錄于適是 是 是 支持查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管×××將當(dāng)期間編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報(bào)告一并交至?xí)?jì)主管×××復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理×××批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。續(xù)表控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是否控制測(cè)試結(jié)果控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效評(píng)估結(jié)論（GZL-3）（GZL-3）（是/否）（是/否）（是/否）（GZL-4）（GZL-3）（支持/不支持）（GZL-3）產(chǎn)減值損失

S公司董事會(huì)制訂并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固當(dāng)月不再計(jì)提折舊。S況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也會(huì)作出分析。每年終了,會(huì)計(jì)主管×××?xí)夹g(shù)部門和資產(chǎn)使用部門,對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方術(shù)部門根據(jù)復(fù)核和檢查結(jié)果,編寫固定資產(chǎn)價(jià)值分析

是 是 是 支持報(bào)告。報(bào)告。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管×××應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。續(xù)表控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是否現(xiàn)控制目標(biāo)是控制測(cè)試結(jié)果控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)否得到執(zhí)行有效運(yùn)行否有效是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論（GZL-3）（GZL-3）（是/否）（是/否）（是/否）（GZL-4）（GZL-3）（支持/不支持）（GZL-3）S公司董事會(huì)制訂并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固當(dāng)月不再計(jì)提折舊。S折舊費(fèi)用、況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也會(huì)作出分析。資產(chǎn)減值損失已記錄于每年終了,會(huì)計(jì)主管×××?xí)夹g(shù)部門和資產(chǎn)使用適當(dāng)期間 部門,對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象技術(shù)部門根據(jù)復(fù)核和檢查結(jié)果,編寫固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管×××應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。

是 是 是 支持會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。續(xù)表控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是否現(xiàn)控制目標(biāo)是控制測(cè)試結(jié)果控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)否得到執(zhí)行有效運(yùn)行否有效是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論（GZL-3）（GZL-3）（是/否）（是/否）（是/否）（GZL-4）（GZL-3）（支持/不支持）（GZL-3）S公司董事會(huì)制訂并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固當(dāng)月不再計(jì)提折舊。失均已記錄

S況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也會(huì)作出分析。每年終了,會(huì)計(jì)主管×××?xí)夹g(shù)部門和資產(chǎn)使用部門,對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方術(shù)部門根據(jù)復(fù)核和檢查結(jié)果,編寫固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管×××應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。

是 是 是 支持會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。續(xù)表控制目標(biāo)（GZL-3）

被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GZL-3）

控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（GZL-3）

（是/否）（GZL-4）

有效運(yùn)行（是/否）（GZL-3）

控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論（支持/不支持）折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失是真實(shí)的

董事會(huì)制訂并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員×××在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也會(huì)作出分析。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管×××應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)

是 是 是 支持試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理×××復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。已充分保障固定資產(chǎn)的對(duì)主要固定資產(chǎn)已辦理了商業(yè)保險(xiǎn)。是是是支持安全續(xù)表控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是否控制測(cè)試結(jié)果控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效評(píng)估結(jié)論（GZL-3）（GZL-3）（是/否）（是/否）（是/否）（GZL-4）（GZL-3）（支持/不支持）（GZL-3）以固定資產(chǎn)卡片的方式進(jìn)行實(shí)物管理。已記錄的固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均勻?qū)嶋H發(fā)生的審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

是 是 是 支持固定資產(chǎn)處員×××根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬置及轉(zhuǎn)移均務(wù)處理。已記錄

是 是 是 支持處理。續(xù)表控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是否控制測(cè)試結(jié)果控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效評(píng)估結(jié)論（GZL-3）（GZL-3）（是/否）（是/否）（是/否）（GZL-4）（GZL-3）（支持/不支持）（GZL-3）固定資產(chǎn)處員×××根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬置及轉(zhuǎn)移均務(wù)處理。已準(zhǔn)確記錄

是 是 是 支持處理。于適當(dāng)期間

是 是 是 支持相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案對(duì)未進(jìn)行測(cè)試的控制目標(biāo)的匯總根據(jù)計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試，我們未對(duì)下列控制目標(biāo)、相關(guān)的交易和賬戶余額及其認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試。相關(guān)交易和賬戶余額相關(guān)交易和賬戶余額業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)原因及其認(rèn)定對(duì)未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總相關(guān)交易和賬戶余額業(yè)務(wù)循環(huán)相關(guān)交易和賬戶余額業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)原因及其認(rèn)定編制說明：編制說明：S風(fēng)險(xiǎn)，受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風(fēng)險(xiǎn)為例，并假定不擬信賴與交易和賬戶余額列報(bào)認(rèn)定相關(guān)的控制活動(dòng)，僅為說明審計(jì)方案的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。準(zhǔn)確性/準(zhǔn)確性/發(fā)生/完整性 計(jì)價(jià)和截止（控 分類(控列報(bào)(在(控制 義務(wù)(控(控制測(cè) 分?jǐn)?控制測(cè)試 制測(cè)試制測(cè)測(cè)試結(jié) 制測(cè)試試結(jié)果/ 制測(cè)試結(jié)果/需 結(jié)果/需結(jié)果/受影響的 果/需從 結(jié)果/需度)程度)程度)固定資產(chǎn)支持/低支持/低支持/低不適用支持/低不適用不適用/高需從實(shí)結(jié)果/從實(shí)質(zhì)從實(shí)質(zhì)從實(shí)質(zhì)交易和賬戶余額質(zhì)序取性中的程獲保實(shí)程獲保質(zhì)序取證性中的程從性中實(shí)程獲質(zhì)序取性中的程獲保序取證從性中的實(shí)程獲保質(zhì)序取證性中的程獲保序取證性中的程獲保序取證證程度)的保證程度）程度)程度)戶余額戶余額試結(jié)果/測(cè)試結(jié)分?jǐn)?控結(jié)果/需制測(cè)試結(jié)果/需結(jié)果/需從實(shí)果/需從制測(cè)試從實(shí)質(zhì)結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)從實(shí)質(zhì)質(zhì)性程實(shí)質(zhì)性結(jié)果/需性程序從實(shí)質(zhì)性程序性程序序中獲程序中從實(shí)質(zhì)中獲取性程序中獲取中獲取取的保獲取的性程序的保證中獲取的保證的保證證程度)）的保證程度)程度)度)程度)程度)固定資產(chǎn)支持/低支持/低支持/低不適用支持/低不適用不適用/高清理資產(chǎn)減值支持/低支持/低支持/低支持/低不適用支持/低不適用/高損失溝通事項(xiàng)是否需要就已識(shí)別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷，與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通？控制測(cè)試程序被審計(jì)單位： 索引號(hào)： GZC-2項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制： 復(fù)核：編制說明：1．本審計(jì)工作底稿記錄的控制測(cè)試的程序，系針對(duì)GZL-2中的示例設(shè)計(jì)，并非是編制說明：1．本審計(jì)工作底稿記錄的控制測(cè)試的程序，系針對(duì)GZL-2中的示例設(shè)計(jì)，并非是結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測(cè)試。2．控制測(cè)試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。3．本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測(cè)試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測(cè)試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引?？刂茰y(cè)試——固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理與審批詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位×××已確定下列事項(xiàng)：1）本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；財(cái)務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。其他測(cè)試程序控制目標(biāo)控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)執(zhí)行控制所測(cè)試的控制測(cè)試程序索引號(hào)（GZL-3）（GZL-3）的頻率項(xiàng)目數(shù)量S預(yù)算管理部門應(yīng)對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總、將意見及時(shí)反饋編制預(yù)算的部門。預(yù)算經(jīng)理×只有經(jīng)管理××復(fù)核匯總后的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，并上報(bào)至總經(jīng)層核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資

每年執(zhí)行

×× GZC-3預(yù)算才能執(zhí)總經(jīng)理×××負(fù)責(zé)召集技術(shù)和資產(chǎn)購(gòu)置部門聯(lián)合進(jìn) 制預(yù)算并進(jìn)行論 一次行 行投資可行性論證，形成可行性報(bào)告并存檔管理。金證，以及是否額在人民幣××元以內(nèi)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算由總經(jīng)適當(dāng)層次審批理×××批準(zhǔn)超過××元的固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)投資預(yù)算即時(shí)下發(fā)至各資產(chǎn)使用部門。控制測(cè)試——購(gòu)置（1）詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位×××已確定下列事項(xiàng)：1）本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；財(cái)務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)執(zhí)行控制所測(cè)試的控制測(cè)試程序索引號(hào)（GZL-3）（GZL-3）的頻率項(xiàng)目數(shù)量資產(chǎn)使用部門填寫請(qǐng)購(gòu)單（一式三聯(lián)只有經(jīng)核準(zhǔn)至采購(gòu)部。的采購(gòu)合同才能執(zhí)行 S公司董事會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)合同重要條款進(jìn)行審批，并授權(quán)總經(jīng)理×××簽署合同。采購(gòu)合同一式四份，且連續(xù)編號(hào)。

選取請(qǐng)購(gòu)單及相關(guān)采購(gòu)合同，檢查是否得到適當(dāng)審批和簽署。

不定期 ×× GZC-3每月財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款記賬員×××匯總本月內(nèi)生成已記錄的采的所有采購(gòu)信息，并與請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)，編制采購(gòu)信息購(gòu)訂單內(nèi)容告。如核對(duì)相符，應(yīng)付賬款記賬員×××即在采購(gòu)準(zhǔn)確 息報(bào)告上簽字。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員×××通知采購(gòu)信息管理員×××，與其共同調(diào)查該事項(xiàng)。

選取采購(gòu)信息報(bào)告，檢查是否已經(jīng)編制并核對(duì)一致。

每月執(zhí)行××一次

GZC-3續(xù)表控制目標(biāo)控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制所測(cè)試的索引號(hào)（GZL-3） （GZL-3） 的頻率 項(xiàng)目數(shù)量應(yīng)付賬款記賬員×××還需在采購(gòu)信息報(bào)告上中注明不符事項(xiàng)及其調(diào)查結(jié)果。Y將自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單（此時(shí)系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài)。每月，采購(gòu)信息管理員×××核對(duì)本月內(nèi)生成采購(gòu)訂單，并將采購(gòu)訂單存檔管理。

選取采購(gòu)信息報(bào)所有采購(gòu)訂單均已得到處理

告檢查是否已經(jīng)成的所有采購(gòu)信息，并與請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)，編制采購(gòu)信息報(bào)告。如核對(duì)相符，應(yīng)付賬款記賬員×××即在采購(gòu)致。將通知采購(gòu)信息管理員×××，與其共同調(diào)查該事

每月執(zhí)行××一次

GZC-3控制測(cè)試——記錄固定資產(chǎn)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位×××已確定下列事項(xiàng)：1）本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；財(cái)務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。其他測(cè)試程序控制目標(biāo)控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)執(zhí)行控制所測(cè)試的控制測(cè)試程序索引號(hào)（GZL-3）（GZL-3）的頻率項(xiàng)目數(shù)量已記錄的固 抽取固定資定資產(chǎn)均為每月末，固定資產(chǎn)記賬員×××編制月度固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情公司購(gòu)置的增減變動(dòng)情況分析報(bào)告交至?xí)?jì)主管×××復(fù)核。分析報(bào)告檢查資產(chǎn) 否經(jīng)復(fù)核。

每月執(zhí)行××一次

GZC-3固定資產(chǎn)采購(gòu)交易已記錄

每季末，資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由設(shè)備抽取固定資產(chǎn)管理員×××編寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表固定資產(chǎn)記點(diǎn)明細(xì)表檢查賬員×××對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤如有差異經(jīng)董事會(huì)異是否經(jīng)審批審批后及進(jìn)行賬務(wù)處理。 及時(shí)處理。

每季執(zhí)行××一次

GZC-3已記錄的固定資產(chǎn)采購(gòu)

資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、辦理驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收單，并與采購(gòu)合同、發(fā)貨單等憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。

抽取采購(gòu)發(fā)票。檢查發(fā)票所載信

不定期 ×× GZC-3交易計(jì)價(jià)正單、采購(gòu)訂單相確 所載信息和驗(yàn)收單采購(gòu)訂單采購(gòu)合同等進(jìn)行核對(duì)。符，并加蓋“如所有單證核對(duì)一致應(yīng)付賬款記賬員×××在發(fā)票符”印戳。上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，此時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證過至明細(xì)賬和總賬，采購(gòu)訂單的狀態(tài)也由“待處理”自動(dòng)更改為“已處理”。系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證過至明細(xì)賬和總賬，采購(gòu)訂單的狀態(tài)也由“待處理”自動(dòng)更改為“已處理”。續(xù)表控制目標(biāo)控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)執(zhí)行控制所測(cè)試的控制測(cè)試程序索引號(hào)（GZL-3）（GZL-3）的頻率項(xiàng)目數(shù)量別批準(zhǔn)授權(quán)將該發(fā)票輸入Y系統(tǒng)。別批準(zhǔn)授權(quán)將該發(fā)票輸入Y系統(tǒng)?？刂茰y(cè)試——固定資產(chǎn)折舊及減值（1）詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位×××已確定下列事項(xiàng)：1）本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；財(cái)務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)執(zhí)行控制所測(cè)試的控制測(cè)試程序索引號(hào)（GZL-3）（GZL-3）的頻率項(xiàng)目數(shù)量準(zhǔn)確計(jì)提折S公司董事會(huì)制訂并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政舊費(fèi)用、資策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固抽取月度內(nèi)固定產(chǎn)減值損失定資產(chǎn)，自下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)增、減變動(dòng)當(dāng)月不再計(jì)提折舊。情況分析報(bào)告。每月執(zhí)行××GZC-3折舊費(fèi)用、檢查是否已經(jīng)正一次資產(chǎn)減值損失已記錄于S核。適當(dāng)期間折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失是真實(shí)的折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失均已記錄

況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也會(huì)作出分析。每年終了,會(huì)計(jì)主管×××?xí)夹g(shù)部門和資產(chǎn)使用部門,對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。技術(shù)部門根據(jù)復(fù)核和檢查結(jié)果,編寫固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管×××應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。

抽取固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議，檢查是否已經(jīng)正確編制并經(jīng)復(fù)核和處理。

每年執(zhí)行××一次

GZC-3控制測(cè)試——固定資產(chǎn)日常保管、處置及轉(zhuǎn)移（1）詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位×××已確定下列事項(xiàng)：1）本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；財(cái)務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)執(zhí)行控制所測(cè)試的控制測(cè)試程序索引號(hào)（GZL-3）（GZL-3）的頻率項(xiàng)目數(shù)量抽取固定資產(chǎn)保抽取固定資產(chǎn)保已充分保障險(xiǎn)單盤點(diǎn)表，檢固定資產(chǎn)的對(duì)主要固定資產(chǎn)已辦理了商業(yè)保險(xiǎn)。不定期××GZC-3查是否已辦理離安全業(yè)保險(xiǎn)。以固定資產(chǎn)卡片的方式進(jìn)行實(shí)物管理。已記錄的固抽取固定資產(chǎn)盤定資產(chǎn)處置每季末，資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由設(shè)備點(diǎn)明細(xì)表檢查差每季執(zhí)行及轉(zhuǎn)移均勻××GZC-3異是否經(jīng)審批后一次實(shí)際發(fā)生的及時(shí)處理。審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。續(xù)表控制目標(biāo)控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)執(zhí)行控制所測(cè)試的控制測(cè)試程序索引號(hào)（GZL-3）（GZL-3）的頻率項(xiàng)目數(shù)量對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理×××審核，對(duì)金額超過人民幣××元的固定資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會(huì)審批。固定資產(chǎn)記賬固定資產(chǎn)處員×××根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬置及轉(zhuǎn)移均已記錄

抽取固定資產(chǎn)報(bào)廢單，檢查報(bào)廢是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)

不定期 ×× GZC-3內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門共同填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員×××進(jìn)行賬務(wù)處理。

和處理。對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理×××審核，對(duì)金額超過人民幣××抽取固定資產(chǎn)內(nèi)固定資產(chǎn)處元的固定資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會(huì)審批。固定資產(chǎn)記賬部調(diào)撥單。檢查置及轉(zhuǎn)移均員×××根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬調(diào)入、調(diào)出是否不定期××GZC-3已準(zhǔn)確記錄務(wù)處理。內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門共同填寫固定理。資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員×××進(jìn)行賬務(wù)處理。處理。固定資產(chǎn)處增、減變動(dòng)情況每月執(zhí)行置均已記錄 ×× GZC-3增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管×××復(fù)核。分析報(bào)告檢查是于適當(dāng)期間一次否復(fù)核。控制測(cè)試過程被審計(jì)單位： 索引號(hào)： GZC-3項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制： 復(fù)核：日期： 日期：與固定資產(chǎn)投資預(yù)算與審批有關(guān)的控制資產(chǎn)使用部門是否編制資產(chǎn)使用部門是否編制預(yù)算經(jīng)理×××是否是否經(jīng)過投資可行性論投資預(yù)算經(jīng)適當(dāng)選擇的預(yù)算序號(hào)預(yù)算并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)復(fù)核固定資產(chǎn)預(yù)算證并形成論證報(bào)告管理層批準(zhǔn)編制期間（是/否）（是/否）（是/否）（是/否）（）與購(gòu)置固定資產(chǎn)有關(guān)的控制主要業(yè)務(wù)主要業(yè)務(wù)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5…