會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)形考1

第一章:會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概論知識(shí)點(diǎn)一:會(huì)計(jì)設(shè)計(jì)的含義與內(nèi)容任務(wù)一:1.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要點(diǎn)有哪些?2.怎樣理解會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制的導(dǎo)向性?會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要點(diǎn)有哪些?明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的責(zé)任;設(shè)計(jì)科學(xué)的會(huì)計(jì)指標(biāo)體系;設(shè)計(jì)科學(xué)的會(huì)計(jì)核算制度;設(shè)計(jì)系統(tǒng)、嚴(yán)密的監(jiān)怎樣理解會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制的導(dǎo)向性?會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)決定了內(nèi)部會(huì)計(jì)制度必須以保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)、完整為主線。因此,企業(yè)在會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中應(yīng)貫穿內(nèi)部控制的“制約控制”功能,使各職能部門和有關(guān)人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程中建立相互制約關(guān)系,一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能完全由一人決斷或完成。(一)貫穿“制約控制”之本節(jié),由不同部門或人員完成,不得由一人自始至終的包攬,實(shí)現(xiàn)恰當(dāng)?shù)臋?quán)利分割。分離、相互制約;企業(yè)內(nèi)部不同職責(zé)崗位的相互分離、相互制約;重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行相互分離、相互制約。會(huì)計(jì)工作中的內(nèi)部牽制就是會(huì)計(jì)賬務(wù)與事務(wù)分離,保證賬錢分納。審核檢查要嚴(yán)格及時(shí)。建立完善的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。注重成本效益關(guān)系。(二)建立有效可控的內(nèi)控系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)大系統(tǒng),受到企業(yè)單位內(nèi)、外部環(huán)境的影響,涉及到企業(yè)方方面面。實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制,首先要根據(jù)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)和管理要求提煉內(nèi)建立人員相互制約關(guān)系出發(fā),建立完善的多項(xiàng)控制制度,組成一個(gè)嚴(yán)密的控制系統(tǒng)。第二章企業(yè)對(duì)外報(bào)表財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)知識(shí)點(diǎn)4:現(xiàn)金流量表設(shè)計(jì)答:一、凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量的關(guān)系(一)凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量的差異定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出及其總量情況的總稱。在企業(yè)的整個(gè)存續(xù)期間,企的使用年限內(nèi)作為利潤(rùn)的沖銷。因此,在任何一個(gè)會(huì)計(jì)時(shí)期,如果資本支出超過折舊,數(shù)、應(yīng)收、應(yīng)付款的存在。應(yīng)收帳款反映的賒銷收入和應(yīng)付帳款相對(duì)應(yīng)的賒購(gòu)支出在在一個(gè)會(huì)計(jì)時(shí)期應(yīng)收賬款增加或應(yīng)付款減少，現(xiàn)金流量就會(huì)低于凈收益；反之，情況就相反。4、其他額外資金的流動(dòng)。有額外資金進(jìn)入企業(yè)，或企業(yè)償還借款，這些是現(xiàn)金流量，但只對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表有某些影響，而對(duì)凈收益并無(wú)影響。正是以上四個(gè)方面的相互制約，才形成了凈收益和現(xiàn)金流量之間的差異。(二)凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量的關(guān)系1、凈利潤(rùn)是預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)。未來現(xiàn)金流量的估計(jì)是通過現(xiàn)金預(yù)算的編制進(jìn)行的,現(xiàn)金預(yù)算是保證現(xiàn)金收支管理的重要工具。2上,時(shí)間分布)越小,說明凈收益的收現(xiàn)能力越強(qiáng)。收益品質(zhì)越好,企業(yè)的流動(dòng)性和財(cái)務(wù)適應(yīng)性就越強(qiáng)。確定性和風(fēng)險(xiǎn)將不斷增加。這些都會(huì)促使企業(yè)管理當(dāng)局、與企業(yè)有利益關(guān)系的外部集團(tuán)和個(gè)人,日益關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流量信息及創(chuàng)收現(xiàn)金的能力。二、現(xiàn)金流量分析對(duì)企業(yè)理財(cái)?shù)挠绊?一)對(duì)企業(yè)籌資決策的影響。量越少，所需資金越多。（二)對(duì)企業(yè)投資決策的影響。0（三）對(duì)企業(yè)資信的影響。（四）對(duì)企業(yè)盈利水平的影響?，F(xiàn)金是一項(xiàng)極為特殊的資產(chǎn),具體表現(xiàn)為:1、流動(dòng)性最強(qiáng),可以衡量企業(yè)短期償債能力和應(yīng)變能力;2、現(xiàn)金本身獲利能力低下,只能產(chǎn)生少量利息收入,因此合理的現(xiàn)金流量是既能滿足需求,又不過多積囤資金,這需要理財(cái)人員對(duì)資金流動(dòng)性和收益性之間做出權(quán)衡。(五)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響。在有效資本市場(chǎng)中,企業(yè)價(jià)值的大小在很大程度上取決于投資者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)如股票等企業(yè)理財(cái)行為都是為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)而進(jìn)行的。(六)對(duì)企業(yè)破產(chǎn)界定的影響。三、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要地位1、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存的基本要求。2、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理,可以保證企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。3、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理可以有效地提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。四、對(duì)于我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對(duì)策建議綜上所述,在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中,企業(yè)要求生存和發(fā)展,必須強(qiáng)化和依賴于有效的現(xiàn)金流量管理。可以采取以下措施來提高我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平。（（（（（

整體把握現(xiàn)金流量管理的運(yùn)作過程培養(yǎng)管理層