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電大專科中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)形成性考核冊答案_第5頁
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文檔簡介

A

5%

B

,.

.

1、借：原材料

2、借：銀行存款

3、借：銀行存款

4、借：原材料

5、①借：委托加工物資

6、借：固定資產(chǎn)

7、借：在建工程

8、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

債務(wù)重組收益＝350－（180－15）－30.6－30＝124.4

1、專門借款于

年末尚未完工，所以，2009

2、①2009

專門借款利息＝1000×8％×1/4＝20未用專門借款轉(zhuǎn)存銀行取得的利息收入=4應(yīng)予資本化的專門借款利息金額＝20-4＝16

專門借款利息＝1000×8％×1/4＝20未用專門借款轉(zhuǎn)存銀行取得的利息收入=4應(yīng)予費(fèi)用化的專門借款利息金額＝20-4＝16

專門借款利息＝1000×8％×1/4＝20應(yīng)予費(fèi)用化的專門借款利息金額=1000×8％×2/360=0.44交易性證券投資收益=9應(yīng)予資本化的專門借款利息金額＝20-0.44-9

專門借款利息＝1000×8％×1/4＝20交易性證券投資收益=0應(yīng)予資本化的專門借款利息金額＝20-0＝20一般借款發(fā)生的利息=500×6％×1/4＝7.5占用一般借款的累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)＝200×3/12

占用一般借款應(yīng)予資本化的利息金額＝80×6％＝3應(yīng)予費(fèi)用化的一般借款利息金額=7.5-3=4.5

＝20+3＝23

K

2、作出

⑴2009

⑵2009

⑶2009

⑷2014

一、見教材（P208）

見教材（P224）

T

（1）

公司固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=300

固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=300

（2）

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=255

則：遞延所得稅負(fù)債=12

000×25%=3

（3）

公司本年度的納稅所得額=2

公司應(yīng)交所得稅=1

000×25%=496

（4）

萬元，年末應(yīng)交所得稅=496

一、見教材（P236）二、見教材（P258）

Y

1、屬于本期差錯(cuò)

2～3、屬于前期重大差錯(cuò)

Z

Z

. =（180

）+（10

）+（4

-0）-1

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