存貨管理制度范本

第7頁(yè)共7頁(yè)存貨管理制度范本一?、目的為?加強(qiáng)存貨的?正確核算，?提升對(duì)存貨?管理的有效?性，防止存?貨的損失，?特制定本辦?法。二、?適用范圍?本規(guī)定適用?于公司及分?子公司。分?子公司可以?在本規(guī)定范?圍內(nèi)制定本?單位實(shí)施細(xì)?則，并同時(shí)?將實(shí)施細(xì)則?報(bào)公司財(cái)務(wù)?部備案。?三、規(guī)定?1.存貨的?構(gòu)成及計(jì)價(jià)?方法1.?1存貨包括?各類(lèi)原材料?、燃料、包?裝物、低值?易耗品、在?制品、自制?半成品、產(chǎn)?成品、以及?輔料、外購(gòu)?商品等。為?了反映和監(jiān)?督存貨資金?增減變動(dòng)情?況，必須對(duì)?每一種存貨?進(jìn)行貨幣計(jì)?價(jià)。1.?2存貨的實(shí)?際成本構(gòu)成?1.2.?1外購(gòu)材料?外購(gòu)材料?包括原材料?、包裝物、?輔料、燃料?、低值易耗?品以及外購(gòu)?的半成品，?商品等。其?實(shí)際成本包?括：（a）?進(jìn)貨原價(jià)；?（b）運(yùn)輸?、包裝、倉(cāng)?儲(chǔ)和保險(xiǎn)費(fèi)?用；（c）?運(yùn)輸途中的?合理?yè)p耗；?（d）入庫(kù)?前加工整理?及挑選費(fèi)用?（含發(fā)生的?損耗、扣除?下腳料、廢?料的價(jià)值）?；1.2?.2自制材?料和產(chǎn)品?自制材料和?產(chǎn)品，包括?自制的材料?、包裝物、?低值易耗品?、半成品、?產(chǎn)成品等。?其中實(shí)際成?本包括自制?過(guò)程中所耗?用的原材料?的實(shí)際成本?和應(yīng)負(fù)擔(dān)的?工資、燃料?動(dòng)力費(fèi)及制?造費(fèi)用等。?1.2.?3委托加工?材料委托?外單位加工?的材料，包?括原材料、?包裝物、低?值易耗品、?半成品、產(chǎn)?成品等。其?中實(shí)際成本?包括委托外?單位加工的?材料實(shí)際耗?用的成本，?支付的加工?費(fèi)、往返運(yùn)?雜費(fèi)、保險(xiǎn)?費(fèi)、以及應(yīng)?由委托方負(fù)?擔(dān)的工商稅?收等；1?.2.4股?東投入的存?貨應(yīng)聘請(qǐng)?中介機(jī)構(gòu)進(jìn)?行資產(chǎn)評(píng)估?，依據(jù)其資?產(chǎn)評(píng)估報(bào)告?所確認(rèn)的價(jià)?值計(jì)價(jià)；?1.2.5?捐贈(zèng)的存貨?捐贈(zèng)的存?貨，可按捐?贈(zèng)的實(shí)物_?__、報(bào)關(guān)?單和有關(guān)協(xié)?議，以及同?類(lèi)實(shí)物的國(guó)?內(nèi)或國(guó)際市?場(chǎng)價(jià)格等資?料確定其價(jià)?值，并據(jù)以?入帳；1?.2.6盤(pán)?盈存貨按?照同類(lèi)存貨?的實(shí)際成本?作價(jià)入帳。?1.1確?定實(shí)物存貨?的數(shù)量公?司確定帳面?實(shí)物存貨數(shù)?量的方法采?用：一是帳?面盤(pán)存法，?即永續(xù)盤(pán)存?制，即按存?貨項(xiàng)目設(shè)置?庫(kù)房明細(xì)帳?，逐筆逐日?登記收發(fā)數(shù)?額并隨時(shí)結(jié)?出結(jié)存數(shù)，?二是根據(jù)公?司內(nèi)部控制?要求對(duì)實(shí)存?貨物進(jìn)行定?期盤(pán)點(diǎn)，核?對(duì)帳面記錄?，以保證帳?實(shí)相符。?1.2存貨?采用計(jì)劃成?本計(jì)價(jià)的核?算1.2?.1公司對(duì)?產(chǎn)成品采用?計(jì)劃成本計(jì)?價(jià)核算。設(shè)?置"庫(kù)存商?品""材料?成本差異"?科目反映產(chǎn)?成品增減變?化情況；?1.2.2?計(jì)劃成本一?經(jīng)制定，一?般在一個(gè)會(huì)?計(jì)年度內(nèi)不?予變更；?1.2.3?采用計(jì)劃成?本計(jì)價(jià)核算?的，月終通?過(guò)"材料成?本差異"分?攤差異，調(diào)?整為實(shí)際成?本。1.?3存貨采用?實(shí)際成本計(jì)?價(jià)的核算?公司對(duì)原材?料、包裝物?、輔料、自?制半成品、?低值易耗品?、燃料耗用?等采用實(shí)際?成本核算。?1.4存?貨領(lǐng)用或發(fā)?出的計(jì)價(jià)方?法公司對(duì)?采用計(jì)劃成?本核算的產(chǎn)?成品按計(jì)劃?價(jià)成本計(jì)價(jià)?，對(duì)采用實(shí)?際成本核算?的原材料、?包裝物、輔?料、燃料等?，計(jì)價(jià)方法?一般采用加?權(quán)平均法。?計(jì)價(jià)方法一?經(jīng)確定，在?一個(gè)會(huì)計(jì)年?度內(nèi)不能變?更。1.?5存貨跌價(jià)?準(zhǔn)備每年?中期末或年?度終了，應(yīng)?對(duì)存貨進(jìn)行?全面清查盤(pán)?點(diǎn)，由于存?貨全部或部?份陳舊過(guò)時(shí)?或銷(xiāo)售價(jià)格?低于成本等?原因，使存?貨成本不可?收回的部份?，按照成本?與可變現(xiàn)凈?值兩者中孰?低者計(jì)價(jià)，?當(dāng)存貨成本?高于可變現(xiàn)?凈值時(shí)，在?期末按單個(gè)?存貨項(xiàng)目的?成本與可變?現(xiàn)凈值孰低?額計(jì)提"存?貨跌價(jià)準(zhǔn)備?"。2.?存貨的轉(zhuǎn)移?、收發(fā)和領(lǐng)?退管理2?.1原材料?、包裝物入?庫(kù)單由采購(gòu)?員及時(shí)、認(rèn)?真填制，要?求字跡清楚?，填明入庫(kù)?日期、名稱(chēng)?、規(guī)格、數(shù)?量、質(zhì)量、?供貨來(lái)源、?單價(jià)、總價(jià)?、運(yùn)雜費(fèi)、?包裝費(fèi)等，?經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管?員驗(yàn)收入庫(kù)?。入庫(kù)單實(shí)?行一料一單?制。2.?2倉(cāng)庫(kù)保管?員對(duì)入庫(kù)的?實(shí)物，要認(rèn)?真清點(diǎn)數(shù)量?、檢查質(zhì)量?和核實(shí)價(jià)格?，做好材料?的驗(yàn)收、監(jiān)?督和保管工?作。對(duì)于原?材料、包裝?物等入庫(kù)，?必須經(jīng)質(zhì)檢?部檢驗(yàn)，出?具物品檢驗(yàn)?合格的檢驗(yàn)?報(bào)告書(shū)后，?方可入庫(kù)。?發(fā)現(xiàn)入庫(kù)數(shù)?量、質(zhì)量、?價(jià)格不符合?合同規(guī)定時(shí)?，應(yīng)暫不辦?理入庫(kù)手續(xù)?，并及時(shí)報(bào)?告主管領(lǐng)導(dǎo)?處理；材料?已入庫(kù)，但?因故未辦理?入庫(kù)手續(xù)或?需退貨時(shí)，?保管員應(yīng)妥?善保管，及?時(shí)報(bào)告主管?領(lǐng)導(dǎo)處理；?生產(chǎn)車(chē)間已?領(lǐng)材料因故?需退料，在?材料未使用?和未損壞的?情況下可辦?理退料手續(xù)?。2.3?自制半成品?、產(chǎn)成品入?庫(kù)，由生產(chǎn)?車(chē)間填寫(xiě)"?入庫(kù)單"，?并持質(zhì)檢部?門(mén)檢驗(yàn)合格?報(bào)告，一并?交庫(kù)管員驗(yàn)?收。庫(kù)管員?驗(yàn)收時(shí)，要?對(duì)品名、規(guī)?格和數(shù)量、?質(zhì)量，對(duì)入?庫(kù)單填列內(nèi)?容逐一檢查?核實(shí)。符合?規(guī)定的簽字?入庫(kù)，不符?規(guī)定的退回?生產(chǎn)車(chē)間，?不能辦理入?庫(kù)手續(xù)。?2.4發(fā)出?庫(kù)存材料、?包裝物必須?從嚴(yán)控制，?要按年度目?標(biāo)成本對(duì)產(chǎn)?品單位產(chǎn)量?物耗的要求?，分別對(duì)原?材料、輔料?、包裝物、?燃料、低值?易耗品等加?以控制。能?以實(shí)物定額?控制的，實(shí)?行單位產(chǎn)量?實(shí)物耗用定?額領(lǐng)、發(fā)料?；難于按實(shí)?物耗用定額?控制的，則?實(shí)行單位產(chǎn)?量金額耗用?定額控制領(lǐng)?發(fā)料。力求?從發(fā)出材料?起就控制監(jiān)?督材料的耗?費(fèi)，降低單?位產(chǎn)品材料?費(fèi)用。2?.5發(fā)出庫(kù)?存原材料、?包裝物等，?實(shí)行領(lǐng)用制?。使用單位?領(lǐng)用材料時(shí)?填制領(lǐng)料單?，經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)簽字后，?憑單領(lǐng)料。?領(lǐng)料單執(zhí)行?一料一單制?。公司需退?料時(shí)，仍使?用領(lǐng)料單，?以紅字填列?。2.6?生產(chǎn)部門(mén)每?月末必須對(duì)?各車(chē)間當(dāng)月?實(shí)際領(lǐng)料進(jìn)?行匯總，并?同當(dāng)月定額?計(jì)劃（產(chǎn)量?___單位?消耗定額）?比較，編制?出各單位材?料耗用執(zhí)行?情況表，交?公司有關(guān)部?門(mén)（含財(cái)務(wù)?部）存查、?考核。2?.7自制半?成品、產(chǎn)成?品的發(fā)出，?由___公?司填制銷(xiāo)售?發(fā)貨申請(qǐng)單?，經(jīng)指定負(fù)?責(zé)人批準(zhǔn)，?從成品庫(kù)房?領(lǐng)出，由_?__公司根?據(jù)銷(xiāo)售合同?進(jìn)行發(fā)貨。?2.8為?了防止庫(kù)存?存貨的過(guò)期?和積壓報(bào)廢?，庫(kù)存貨物?的發(fā)出，本?著："先進(jìn)?先出"的原?則，嚴(yán)格按?生產(chǎn)批號(hào)發(fā)?出，倉(cāng)庫(kù)管?理人員違反?此原則，造?成積壓、過(guò)?期、報(bào)廢應(yīng)?承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)?濟(jì)責(zé)任。?2.9對(duì)庫(kù)?存產(chǎn)品有效?期進(jìn)行監(jiān)控?，并實(shí)行預(yù)?警制度。倉(cāng)?庫(kù)管理部門(mén)?定期向銷(xiāo)售?和財(cái)務(wù)管理?人員報(bào)送存?貨情況表和?退貨情況表?，對(duì)有效期?過(guò)半和近效?期（___?個(gè)月以?xún)?nèi)）?的存貨予以?報(bào)警，提出?處理建議意?見(jiàn)，督請(qǐng)有?關(guān)單位加快?處理。2?.10委托?外加工物資?的手續(xù)和管?理委托外?加工的原材?料等，歸各?生產(chǎn)單位管?理。根據(jù)申?請(qǐng)人對(duì)外加?工的原材料?等編制的委?托加工材料?單，經(jīng)單位?負(fù)責(zé)人審核?后（數(shù)量較?大的應(yīng)報(bào)請(qǐng)?總工程師審?批），倉(cāng)庫(kù)?據(jù)以發(fā)料；?加工后，對(duì)?加工單位出?具的加工費(fèi)?用結(jié)算憑證?，轉(zhuǎn)由財(cái)務(wù)?部審核，據(jù)?以付款；加?工收回原材?料時(shí)，由倉(cāng)?庫(kù)人員憑質(zhì)?量報(bào)告書(shū)驗(yàn)?收入庫(kù)。不?符合合同規(guī)?定要求的，?不得入庫(kù)。?3.低值?易耗品管理?3.1低?值易耗品攤?銷(xiāo)為了反?映低值易耗?品的增減變?動(dòng)，正確核?算其損耗價(jià)?值，根據(jù)低?值易耗品價(jià)?值的大小，?使用期限的?長(zhǎng)短，每次?領(lǐng)用數(shù)量的?多少，按照?實(shí)際情況對(duì)?不同的低值?易耗品采用?不同的攤銷(xiāo)?法：3.?1.1一次?攤銷(xiāo)法。適?用于價(jià)值較?小，或使用?期限較短，?容易損壞破?碎或一次領(lǐng)?用不多的低?值易耗品；?3.1.?2五五攤銷(xiāo)?法。適用于?價(jià)值較高或?一次領(lǐng)用數(shù)?量較多的低?值易耗品。?3.2低?值易耗品管?理3.2?.1各車(chē)間?領(lǐng)用工器具?等，按崗建?卡（工具使?用卡），憑?卡和領(lǐng)料單?領(lǐng)用。凡工?具使用期未?滿(mǎn)前遺失，?或使用不當(dāng)?，造成工器?損失的，使?用人必須賠?償不低于新?工器具價(jià)值?的___%?，需向財(cái)務(wù)?部繳納工具?賠償金，并?取得財(cái)務(wù)收?款憑證后，?方能持工具?卡和財(cái)務(wù)憑?證重新領(lǐng)用?相應(yīng)的工具?。工具的報(bào)?廢鑒定，由?制訂工具卡?的公司作出?；3.2?.2總公司?行政管理部?門(mén)需用管理?用具，一律?由總經(jīng)辦購(gòu)?置和管理。?使用部門(mén)領(lǐng)?用后應(yīng)加強(qiáng)?管理，包括?登記在用管?理用具及其?日常維修、?報(bào)廢鑒定等?工作。凡因?管理不善造?成用品用具?提前報(bào)廢的?，使用人應(yīng)?承擔(dān)相應(yīng)的?經(jīng)濟(jì)責(zé)任，?并納入日常?考核范圍。?4.存貨?的清查盤(pán)點(diǎn)?4.1為?了如實(shí)反映?存貨數(shù)量和?金額的實(shí)有?數(shù)額，做到?帳物相符，?應(yīng)定期或不?定期對(duì)存貨?進(jìn)行清查。?對(duì)原材料等?材料，至少?應(yīng)在年終編?制決算前進(jìn)?行一次全面?的實(shí)物清查?；對(duì)半成品?和產(chǎn)成品每?季進(jìn)行清查?；倉(cāng)庫(kù)材料?保管員換人?時(shí)，必須對(duì)?其所管材料?進(jìn)行全面清?查盤(pán)點(diǎn)，方?能辦理移交?手續(xù)。若發(fā)?生存貨損失?，屬過(guò)失人?責(zé)任的，應(yīng)?當(dāng)賠償經(jīng)濟(jì)?損失。4?.2財(cái)務(wù)部?必須堅(jiān)持每?月按存貨明?細(xì)帳目同倉(cāng)?庫(kù)保管員明?細(xì)帳核對(duì)，?如發(fā)現(xiàn)存貨?明細(xì)帳目同?倉(cāng)庫(kù)保管員?明細(xì)帳之間?出入較大的?，應(yīng)查明原?因，直到查?清為止。?4.3__?_庫(kù)存存貨?清查，應(yīng)以?車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)?為主，總工?辦、生產(chǎn)廠?、財(cái)務(wù)等部?門(mén)派員參加?監(jiān)盤(pán)。堅(jiān)持?以實(shí)物為標(biāo)?準(zhǔn)，逐樣、?逐堆、逐件?、逐包進(jìn)行?現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，?邊點(diǎn)邊作記?錄（品種、?規(guī)格、批號(hào)?或效期、數(shù)?量等）。在?清查基礎(chǔ)上?，分類(lèi)匯總?數(shù)量，然后?與清查基礎(chǔ)?帳面余額核?對(duì)，最后倉(cāng)?庫(kù)編制存貨?盤(pán)點(diǎn)表。對(duì)?其盤(pán)盈或盤(pán)?虧的存貨，?由參與公司?共同審核并?查明原因，?報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)?審批。批準(zhǔn)?之前，先將?存貨盤(pán)盈、?盤(pán)虧數(shù)從"?原材料""?包裝物"等?科目轉(zhuǎn)到"?待處理財(cái)產(chǎn)?損溢"科目?；待查明原?因后，再按?有關(guān)規(guī)定和?批準(zhǔn)處理方?法進(jìn)行處理?，調(diào)整有關(guān)?帳務(wù)。如對(duì)?盤(pán)盈的存貨?，經(jīng)查明確?為收發(fā)計(jì)量?或核算的誤?差等原因造?成，應(yīng)及時(shí)?辦理入庫(kù)手?續(xù)，調(diào)整帳?面庫(kù)存數(shù)和?金額。對(duì)盤(pán)?虧的存貨經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)和?有___司?批準(zhǔn)后，根?據(jù)虧損原因?，再分別按?有關(guān)規(guī)定和?批準(zhǔn)方案處?理。5.?附則：5?.1本制度?由公司財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)解釋?。5.2?本制度施行?后，凡既有?的類(lèi)似規(guī)章?制度或與之?相抵觸的規(guī)?定即行廢止?。5.3?本制度經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)后?自頒布之日?起執(zhí)行。修?改時(shí)亦同。?風(fēng)險(xiǎn)提示?：企業(yè)規(guī)?章制度也可?以成為企業(yè)?用工管理的?證據(jù)，是公?司內(nèi)部的“?