財務(wù)報銷操作管理制度范本

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務(wù)報銷操作管理制度一、固定資產(chǎn)報銷1.購置固定資產(chǎn)，必須先有批準(zhǔn)的購置計劃，控購商品必須經(jīng)董事會向有關(guān)部門辦理專項控制證明單才能購買；2.在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計劃范圍購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財務(wù)部開支票；3.固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務(wù)才準(zhǔn)予報銷；4.固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)報銷后，財務(wù)部列入“內(nèi)部往來成本費用”科目。二、流動資產(chǎn)報銷1.采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報財務(wù)部作出次月定額用款計劃；2.凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單(一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián))后，才予以報銷；3.材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單(一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部)；4.倉庫保管員兼材料會計，每月與財務(wù)核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找原因更正；5.年終物資部應(yīng)盤點一次，列出材料清單與財務(wù)部核對，并作出盈虧表；6.采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務(wù)部，第二年再借；7.采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票(限制一定數(shù)額內(nèi)開支)，必須在三天內(nèi)到財務(wù)報銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票；8.各項預(yù)付款先填借款單，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按合同要求付款；9.低值易耗品報銷手續(xù)同上，但必須建立低值易耗品卡片，具體見低值易耗品管理制度。三、費用報銷1.一切費用報銷要在核定批準(zhǔn)的費用定額范圍內(nèi)開支，超支部門須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可報銷；2.已經(jīng)取得原始發(fā)票的，只要填制報銷憑證，由經(jīng)辦人驗收或證明人簽章，領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報銷(已批準(zhǔn)的費用，定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字，定額外的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字)；3.未取得原始發(fā)票而要先付款時，可以到財務(wù)部辦理借款，由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(已經(jīng)批準(zhǔn)的費用，定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字)一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔●第一條固定資產(chǎn)報銷：1.購置固定資產(chǎn)，必須先有批準(zhǔn)的購置計畫，控購商品必須經(jīng)董事會向有關(guān)部門辦理專項控制證明單才能購買；2.在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計畫范圍購置，如能事先知道價格、單位名稱及帳號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財務(wù)部開支票；3.固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務(wù)才準(zhǔn)予報銷；4.固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)報銷後，財務(wù)部列入“內(nèi)部往來成本費用”科目。●第二條流動資產(chǎn)報銷：1.采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計畫，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)後報財務(wù)部作出次月定額用款計畫；2.凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單(一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián))後，才予以報銷；3.材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單(一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部)；4.倉庫保管員兼材料會計，每月與財務(wù)核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找原因更正；5.年終物資部應(yīng)盤點一次，列出材料清單與財務(wù)部核對，并作出盈虧表；6.采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務(wù)部，第二年再借；7.采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票(限制一定數(shù)額內(nèi)開支)，必須在三天內(nèi)到財務(wù)報銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票；8.各項預(yù)付款先填借款單，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按合同要求付款；

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為了加強公司的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

1、借款報銷的審批權(quán)限

1.1

公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司

財務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。

1.2

員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”（見附表1），并按規(guī)定程度報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。

1.3

員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。

2、員工差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)。

2.1

員工出差分

“長途”和

“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為

“短途”，出差時間在一天以上的為

“長途”。

2.2

出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地；

一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。

2.3

出差住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）

職務(wù)

一類區(qū)

二類區(qū)

港澳臺地區(qū)一般人員

首日

100-80

首日

150-120

總經(jīng)理批準(zhǔn)

主管、工程師級

首日

150-130

首日

220-170

400HKD

部門經(jīng)理級

首日

250-200

首日

300-250

500HKD

公司副總經(jīng)理級

250

300

600HKD

2.4

出差補助標(biāo)準(zhǔn)

2.4.1

員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。（深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補貼）。

2.4.2

長途出差補助標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）

職務(wù)

一類區(qū)

二類區(qū)

港澳臺地區(qū)

一般人員

30

40

100HKD

主管、工程師級

40

50

100HKD

部門經(jīng)理級

60

80

150HKD

公司副總經(jīng)理級

100

150

200HKD

2.5

員工出差交通報銷標(biāo)準(zhǔn)

2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐

飛機、軟臥、輪船二等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟

臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐

軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘

坐飛機需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.5.2員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租

車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。

2.5.3

員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。

3、員工差旅費報銷規(guī)定：

3.1

住宿費，交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷），節(jié)約歸已。

3.2

膳食費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報銷與此相關(guān)的費用。

3.3

通訊費以郵局憑證報銷。

3.4

交際費用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。

3.5

短途出差不享受住宿補助。

3.6

出差人員無住宿費用時，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補助。

3.7

員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷的，

財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費，待報銷時再行支

付。

3.8

超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務(wù)部門不予報銷。

3.9

財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查

詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。

4、員工探親路費的規(guī)定

員工探親費不予報銷，采取補貼包干的辦法執(zhí)行。補貼標(biāo)準(zhǔn)詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。

5、財務(wù)部門要加強對備用金和預(yù)付款項的管理和監(jiān)督。

5.1

公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內(nèi)容填寫

齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款

人必須在付款憑證上簽字。

5.2

公司預(yù)付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)

審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。

5.3

備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：

5.3.1

具有規(guī)定的用途，期限及限額；

5.3.2

在規(guī)定的期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務(wù)部門報銷；用現(xiàn)金

或支票進行零星采購的七天內(nèi)報銷；通過銀行匯款進行預(yù)付

款的二十天內(nèi)報銷。

5.3.3

以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

5.3.4

對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財務(wù)不予報銷。

5.3.5

對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費日息的萬分之

二；三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

6、原始憑證的審核

各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

7、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

7.1

憑證名稱；

7.2

填制憑證的日期；

7.3

填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

7.4

經(jīng)辦人的簽名或蓋單；

7.5

接受憑證的單位名稱；

7.6

經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容；

7.7

數(shù)量、單價和金額；

7.8

各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收

款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。

8、對原始憑證的技術(shù)性要求：

8.1

凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

8.2

購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同

驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，

除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員

,進行驗收，并在憑證上簽章。

8.3

支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

8.4

職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

8.5

預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

8.6

屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。

8.7

自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費用時，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

8.8

凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補正。

9、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：

9.1

憑證日期：一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。

9.2

憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

9.3

憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得