培訓課件貸款業(yè)務(wù)

貸款業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)

第一節(jié)概述一、貸款業(yè)務(wù)的意義定義：指商業(yè)銀行對借款人提供的、按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。意義：1、通過發(fā)放貸款，支持生產(chǎn)發(fā)展和商業(yè)流通。

2、通過調(diào)整貸款投資的投向和支持的重點，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

3、通過信貸監(jiān)督，促進企業(yè)改善管理，節(jié)約資金使用，加速資金周轉(zhuǎn)，減少貸款損失；增加銀行營業(yè)收入，提高效率。第一節(jié)概述一、貸款業(yè)務(wù)的意義二、貸款的種類

1、按貸款期限，分為短期貸款、中期貸款、長期貸款。2、按貸款風險，分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款。3、按貸款發(fā)放基礎(chǔ)，分為信用貸款、擔保貸款（保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）、票據(jù)貼現(xiàn)二、貸款的種類4、按貸款來源，分為自營貸款、委托貸款5、按貸款對象，分為單位貸款和個人貸款6、按是否逾期，分為應計貸款和非應計貸款4、按貸款來源，分為自營貸款、委托貸款三、貸款發(fā)放的原則及核算要求原則：安全性、流動性、盈利性要求：堅持四個區(qū)別核算——本金與利息

——商業(yè)貸款與政策貸款

——自營貸款與委托貸款

——應計貸款與非應計貸款三、貸款發(fā)放的原則及核算要求第二節(jié)單位貸款一、設(shè)置科目1、“單位貸款”——短期單位貸款——短期單位信用貸款

——短期單位保證貸款

——短期單位抵押貸款

——短期單位其他貸款

——中長期單位貸款——中長期單位信用貸款

——中長期單位保證貸款

——中長期單位抵押貸款

——中長期單位其他貸款第二節(jié)單位貸款一、設(shè)置科目2、“逾期貸款”——資產(chǎn)類3、“非應計貸款”——資產(chǎn)類4、“貼現(xiàn)”——資產(chǎn)類5、“存放中央銀行款項”——資產(chǎn)類表外科目：“未收貸款利息”2、“逾期貸款”——資產(chǎn)類二、核算（一）信用貸款——手續(xù)1、發(fā)放時，據(jù)“借款憑證”，作：借：單位貸款——短期單位貸款（信用貸款）等貸：活期存款——XXX2、計息——原則、方法與存款利息計算類似借：應收利息貸：利息收入——短期/中長期貸款利息收入二、核算3、到期——收回，借：活期存款/存放中央銀行款項貸：單位貸款—短期/中長期單位貸款—xx應收利息/利息收入——xxx3、到期——未收回：展期：不做會計處理，只需注意調(diào)整記錄。逾期：形成逾期貸款，同時加收利息。作：借：逾期貸款——xxx貸：單位貸款——短期/中長期單位貸款—xxx——未收回：注：超過90天未還，需將本金轉(zhuǎn)入“非應計貸款”，同時沖減已計提的利息，并計入表外科目。即：借：非應計貸款貸：逾期貸款——xxx同時，借：利息收入貸：應收利息收：未收貸款利息同時，還需將90天的追加利息轉(zhuǎn)入表外科目“未收貸款利息”。即：

收：未收貸款利息注：超過90天未還，需將本金轉(zhuǎn)入“非應計貸款”，同時沖減已計以后收回，則：借：活期存款——xxx

貸：非應計貸款利息收入——xxx

付：未收貸款利息以后收回，則：（二）保證貸款

科目：“單位貸款——短期/中長期單位貸款—

—保證貸款——xxx”核算：與信用貸款類似（二）保證貸款（三）抵押貸款計算：發(fā)放額=抵押物現(xiàn)值x抵押率抵押率=放款本息總額/抵押物現(xiàn)值科目：“單位貸款——短期/中長期單位貸款

——抵押貸款“表外：“代保管有價值品”（三）抵押貸款賬務(wù)：1、發(fā)放時，

借：單位貸款—短期單位貸款—抵押貸款—xxx貸：活期貸款同時，收：代保管有價值品賬務(wù)：2、到期——收回，借：活期存款——xxx貸：單位貸款——短期/中長期貸款——xxx應收利息/利息收入——xxx付：代保管有價值品2、到期——未收回：借：逾期貸款——xxx貸：單位貸款——Xxx注：抵押物的處理——未收回：抵押物的處理：_____留用，則：借：固定資產(chǎn)貸：逾期貸款應收利息/利息收入累計折舊抵押物的處理：_____出售:a.凈收入大于本息時,

借:活期存款____xxx貸:逾期貸款____xxx應收利息利息收入/活期存款——xxx（差額）_____出售:b.凈收入大于本金，但小于本息時，則：借：活期存款——xxx壞賬準備（利息差額）貸：逾期貸款——xxx應收利息b.凈收入大于本金，但小于本息時，則：c.凈收入小于本金時，則：借：活期存款——xxx貸款損失準備壞賬準備貸：逾期貸款——xxx應收利息c.凈收入小于本金時，則：（四）票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)：計算：貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)利息=匯票金額X貼現(xiàn)期x貼現(xiàn)率（四）票據(jù)貼現(xiàn)帳務(wù)：發(fā)放時，借：貼現(xiàn)貸：活期存款——xxx利息收入到期——收回時，借：聯(lián)行往來/轄內(nèi)往來（或活期存款—xxx）貸：貼現(xiàn)——未收回，借：逾期貸款貸：貼現(xiàn)帳務(wù)：第三節(jié)個人貸款一、個人貸款的規(guī)定

定義：

種類：P72

規(guī)定：P72第三節(jié)個人貸款一、個人貸款的規(guī)定

二、設(shè)置科目“個人貸款——短期個人貸款——短期個人住房貸款

——短期個人商用房貸款

——短期個人消費貸款

——短期個人汽車貸款等

——中長期個人貸款——中長期個人住房貸款

——中長期個人商用房貸款

——中長期個人消費貸款

——中長期個人汽車貸款

——中長期個人助學貸款等二、設(shè)置科目三、核算——個人住房貸款1、發(fā)放時，根據(jù)有關(guān)憑證，作：借：短期/中長期個貸款——xx個人住房貸款——xxx貸：活期存款——xxx收：擔保物2、按期收回時，借：活期存款——xxx/現(xiàn)金貸：短期/中長期個貸款——xx個人住房貸款——xxx利息收入付：擔保物三、核算——個人住房貸款3、貸款逾期——采取柜臺還款方式：本金作記錄，利息掛賬：借：應收利息貸：利息收入——一定程度時：將本金轉(zhuǎn)入“逾期貸款”3、貸款逾期貸款業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)

第一節(jié)概述一、貸款業(yè)務(wù)的意義定義：指商業(yè)銀行對借款人提供的、按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。意義：1、通過發(fā)放貸款，支持生產(chǎn)發(fā)展和商業(yè)流通。

2、通過調(diào)整貸款投資的投向和支持的重點，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

3、通過信貸監(jiān)督，促進企業(yè)改善管理，節(jié)約資金使用，加速資金周轉(zhuǎn)，減少貸款損失；增加銀行營業(yè)收入，提高效率。第一節(jié)概述一、貸款業(yè)務(wù)的意義二、貸款的種類

1、按貸款期限，分為短期貸款、中期貸款、長期貸款。2、按貸款風險，分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款。3、按貸款發(fā)放基礎(chǔ)，分為信用貸款、擔保貸款（保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）、票據(jù)貼現(xiàn)二、貸款的種類4、按貸款來源，分為自營貸款、委托貸款5、按貸款對象，分為單位貸款和個人貸款6、按是否逾期，分為應計貸款和非應計貸款4、按貸款來源，分為自營貸款、委托貸款三、貸款發(fā)放的原則及核算要求原則：安全性、流動性、盈利性要求：堅持四個區(qū)別核算——本金與利息

——商業(yè)貸款與政策貸款

——自營貸款與委托貸款

——應計貸款與非應計貸款三、貸款發(fā)放的原則及核算要求第二節(jié)單位貸款一、設(shè)置科目1、“單位貸款”——短期單位貸款——短期單位信用貸款

——短期單位保證貸款

——短期單位抵押貸款

——短期單位其他貸款

——中長期單位貸款——中長期單位信用貸款

——中長期單位保證貸款

——中長期單位抵押貸款

——中長期單位其他貸款第二節(jié)單位貸款一、設(shè)置科目2、“逾期貸款”——資產(chǎn)類3、“非應計貸款”——資產(chǎn)類4、“貼現(xiàn)”——資產(chǎn)類5、“存放中央銀行款項”——資產(chǎn)類表外科目：“未收貸款利息”2、“逾期貸款”——資產(chǎn)類二、核算（一）信用貸款——手續(xù)1、發(fā)放時，據(jù)“借款憑證”，作：借：單位貸款——短期單位貸款（信用貸款）等貸：活期存款——XXX2、計息——原則、方法與存款利息計算類似借：應收利息貸：利息收入——短期/中長期貸款利息收入二、核算3、到期——收回，借：活期存款/存放中央銀行款項貸：單位貸款—短期/中長期單位貸款—xx應收利息/利息收入——xxx3、到期——未收回：展期：不做會計處理，只需注意調(diào)整記錄。逾期：形成逾期貸款，同時加收利息。作：借：逾期貸款——xxx貸：單位貸款——短期/中長期單位貸款—xxx——未收回：注：超過90天未還，需將本金轉(zhuǎn)入“非應計貸款”，同時沖減已計提的利息，并計入表外科目。即：借：非應計貸款貸：逾期貸款——xxx同時，借：利息收入貸：應收利息收：未收貸款利息同時，還需將90天的追加利息轉(zhuǎn)入表外科目“未收貸款利息”。即：

收：未收貸款利息注：超過90天未還，需將本金轉(zhuǎn)入“非應計貸款”，同時沖減已計以后收回，則：借：活期存款——xxx

貸：非應計貸款利息收入——xxx

付：未收貸款利息以后收回，則：（二）保證貸款

科目：“單位貸款——短期/中長期單位貸款—

—保證貸款——xxx”核算：與信用貸款類似（二）保證貸款（三）抵押貸款計算：發(fā)放額=抵押物現(xiàn)值x抵押率抵押率=放款本息總額/抵押物現(xiàn)值科目：“單位貸款——短期/中長期單位貸款

——抵押貸款“表外：“代保管有價值品”（三）抵押貸款賬務(wù)：1、發(fā)放時，

借：單位貸款—短期單位貸款—抵押貸款—xxx貸：活期貸款同時，收：代保管有價值品賬務(wù)：2、到期——收回，借：活期存款——xxx貸：單位貸款——短期/中長期貸款——xxx應收利息/利息收入——xxx付：代保管有價值品2、到期——未收回：借：逾期貸款——xxx貸：單位貸款——Xxx注：抵押物的處理——未收回：抵押物的處理：_____留用，則：借：固定資產(chǎn)貸：逾期貸款應收利息/利息收入累計折舊抵押物的處理：_____出售:a.凈收入大于本息時,

借:活期存款____xxx貸:逾期貸款____xxx應收利息利息收入/活期存款——xxx（差額）_____出售:b.凈收入大于本金，但小于本息時，則：借：活期存款——xxx壞賬準備（利息差額）貸：逾期貸款——xxx應收利息b.凈收入大于本金，但小于本息時，則：c.凈收入小于本金時，則：借：活期存款——xxx貸款損失準備壞賬準備貸：逾期貸款——xxx應收利息c.凈收入小于本金時，則：（四）票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)：計算：貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)利息=匯票金額X貼現(xiàn)期x貼現(xiàn)率（四）票據(jù)貼現(xiàn)帳務(wù)：發(fā)放時，借：貼現(xiàn)貸：活期存款——xxx利息收入到期——收回時，借：聯(lián)行往來/轄內(nèi)往來（或活期存款—xxx）貸：貼現(xiàn)——未收回，借：逾期貸款貸：貼現(xiàn)帳務(wù)：第三節(jié)個人貸款一、個人貸款的規(guī)定