出口信用證風(fēng)險案例及制單注意事項課件

出口信用證風(fēng)險案例及制單注意事項國際結(jié)算單證中心工商銀行國際結(jié)算單證中心（合肥）

2018.06溫州1出口信用證風(fēng)險案例及制單注意事項國際結(jié)算單證中心工商銀行國框架一.信用證理論概述二.審核信用證注意事項三.制單注意事項四.風(fēng)險案例分析2框架一.信用證理論概述2一.信用證理論概述1.信用證：指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。（1）信用證支付方式屬于銀行信用。（2）信用證是一種獨立文件，不依附于貿(mào)易合同而獨立存在。（3）信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)而不是貨物。3一.信用證理論概述1.信用證：指一項不可撤銷的安排，無論其名一.信用證理論概述2.相符交單：指與信用證條款、本慣例的相關(guān)適用條款以及國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)一致的交單。（1）與信用證條款相符（2）與UCP的適用規(guī)則相符（3）與ISBP相符

4一.信用證理論概述2.相符交單：指與信用證條款、本慣例的相關(guān)二.審核信用證注意事項5二.審核信用證注意事項56677尤其注意制裁條款8尤其注意制裁條款899信用證條款審核要點1.信用證包含生效不確定條款。如“+THISCREDITWILLBECOMEOPERATIVEONLYAFTERYOURCONFIRMATIONTOUSBYAUTHENTICATEDSWIFTMESSAGETHATTHEADVANCEPAYMENTGUARANTEEISSUEDBYICBKCNBJSCNONXX/XX/2012UNDERTHEIRREFLG612XXXXXXXHASBEENEXTENDEDTILLXX/XX/XXXX.”或類似條款。2.信用證包含付款責(zé)任不確定條款。如“+ITISACONDITIONOFTHISCREDITTHATONEDAYPRIORTOMATURITYDATEOFDRAFTIFWEARENOTIFYBYAPPLICANTINWRITINGSTATINGTHATTHESHIPMENTHASBEENREJECTEDORREFUSEDORDETAINEDBYTHEINDIASTATESADMINISTRATIONASEVIDENCEDWITHACOPYOFANOTIFICATION,OURPAYMENTWILLNOTBEEFFECTEDANDOURLIABILITYUNDERTHISCREDITBECOMESNULLANDVOIDANDWESHALLNOTIFYBENEFICIARYPROMPTLYTHROUGHTHEBANK.”或“INCASEOFDISCREPANTDOCUMENTS,WESHALLEFFECTPAYMENTASPEROURCENTRALBANKREGULATION.”或類似條款。3.信用證包含對受益人不利的條款（軟條款）。如①信用證規(guī)定提交由申請人（或申請人指定的代理人）制作或簽字或副簽的單據(jù)，提示：“X項XX單據(jù)由申請人（或申請人指定的代理人）出具或簽署或副簽”；②信用證規(guī)定由申請人出具或簽署或副簽的單據(jù)上簽字樣本需與開證行保留的簽字樣本/印鑒一致。10信用證條款審核要點1.信用證包含生效不確定條款。如“+THI4.以SWIFT方式開立的信用證，隨附有郵寄的紙制附件（如簽字樣本、形式發(fā)票等）。5.信用證條款之間矛盾。如①價格術(shù)語為FOB，而要求運(yùn)輸單據(jù)標(biāo)明“freightprepaid”；或價格術(shù)語為CFR/CIF，但要求運(yùn)輸單據(jù)標(biāo)明“freightcollect/freighttobepaidatdestination”；②價格術(shù)語為FOB，但要求提交保險單據(jù)；③規(guī)定禁止轉(zhuǎn)運(yùn)，卻要求提交多式運(yùn)輸單據(jù)；④41A/41D（兌用銀行）是國外銀行，而31D（效地效期）顯示在中國到期等。6.信用證重要信息缺失。如只規(guī)定了裝貨港，而未規(guī)定卸貨港，或只規(guī)定卸貨港，未規(guī)定裝貨港。7.信用證含有高額扣費(fèi)條款或不合理扣費(fèi)，多票并一票出單時不符點按照多套扣費(fèi)。8.信用證中含有關(guān)于出現(xiàn)早裝、遲裝、遲交單、漏交單據(jù)等情況下的懲罰條款。

114.以SWIFT方式開立的信用證，隨附有郵寄的紙制附件（如簽三.制單注意事項制單的基本要求1.正確：單證相符、單單相符、單貨相符、單據(jù)與慣例或法律相符2.完整：單據(jù)種類、內(nèi)容、份數(shù)3.及時：出單日期、交單日期、效期4.簡明：減少工作量和差錯5.整潔：影響出單質(zhì)量12三.制單注意事項制單的基本要求12錯誤制單案例分析信用證46A場要求發(fā)票如下：發(fā)票制作如下：開證行拒付報文如下：13錯誤制單案例分析信用證46A場要求發(fā)票如下：13錯誤制單案例分析信用證要求如下：單據(jù)制作如下：拒付報文如下：14錯誤制單案例分析信用證要求如下：14錯誤制單案例分析信用證要求如下：單據(jù)制作如下：拒付報文如下：15錯誤制單案例分析信用證要求如下：15三.制單注意事項1.發(fā)票2.箱單和重量單3.提單4.空單5.保單6.產(chǎn)地證7.受益人證明8.分析、檢驗、健康、植物檢疫、數(shù)量、質(zhì)量及其他證明16三.制單注意事項1.發(fā)票16發(fā)票1.發(fā)票內(nèi)容與信用證45A保持一致2.發(fā)票內(nèi)容與信用證其他條款保持一致3.發(fā)票不可顯示信用證未作要求的貨物、服務(wù)17發(fā)票1.發(fā)票內(nèi)容與信用證45A保持一致17發(fā)票1.發(fā)票的名稱當(dāng)信用證規(guī)定為commercialinvoice，則發(fā)票名稱只能為commercialinvoice或invoice。Question：是否可以提交如consularinvoice，proformainvoice等標(biāo)注具體門類的其他發(fā)票？18發(fā)票1.發(fā)票的名稱182.發(fā)票的出具人（1）發(fā)票必須看起來由受益人出具，一般是在發(fā)票上端印就受益人的名稱、地址、或在帶有受益人名稱的信箋上出具。或者受益人的名稱印就在發(fā)票下部，或蓋帶有受益人名稱的印章。（2）當(dāng)受益人和申請人地址出現(xiàn)在任何規(guī)定的單據(jù)中時，無須與信用證或其它規(guī)定的單據(jù)中所載相同，但必須與信用證中規(guī)定的地址在同一國。注意：并不要求強(qiáng)制顯示地址。192.發(fā)票的出具人19如圖LC50:ApplicantLINDATEXTILES29RUEDESJEUNEURS75002PARISFRANCE,發(fā)票沒有表明國別，并不是不符點。3.發(fā)票無須簽字或注明日期，但信用證有明確規(guī)定的除外。但通常情況下LC都會規(guī)定為BENEFICIARY'SSIGNEDCOMMERCIALINVOICE，甚至有特別規(guī)定如HANDSIGNED或是MANUALLYSIGNED,HANDSIGNEDINBLUEINK等，制單時要格外注意。20如圖LC50:ApplicantLINDATEXT4.發(fā)票中的貨描（1）貨描不需要鏡像般一致。（2）ISBPC5發(fā)票顯示與信用證規(guī)定一致的貨物、服務(wù)或履約行為描述的同時，還可以顯示與貨物、服務(wù)或履約行為相關(guān)的額外信息，只要這些信息看起來不會改變貨物、服務(wù)或履約行為的性質(zhì)、等級或范疇。例如：信用證貨描為POTATOES,發(fā)票顯示為VEGETABLES，是不可接受的。Question：信用證貨描為液壓鉆機(jī)，發(fā)票顯示為二手液壓鉆機(jī)，是否可接受？214.發(fā)票中的貨描21（3）如果信用證將貿(mào)易條件規(guī)定為貨物描述的一部分，則發(fā)票須注明該條件。如果規(guī)定了貿(mào)易條件的出處，則發(fā)票須注明相同的出處。例如LC45A規(guī)定PRICECIFBEIRUTPORT-LEBANON(INCOTERMS2010)

發(fā)票顯示如下，則為不符點。

22（3）如果信用證將貿(mào)易條件規(guī)定為貨物描述的一部分，則發(fā)票須注5.發(fā)票的金額，幣種（1）發(fā)票須注明所裝運(yùn)或交付貨物，或所提供服務(wù)或履約行為的價值；如果信用證規(guī)定單價，還應(yīng)顯示單價；幣種需與信用證相同；要顯示信用證要求的任何折扣或扣減，發(fā)票也可以顯示信用證沒有規(guī)定的扣減。235.發(fā)票的金額，幣種23箱單和重量單1.基本要求（1）如果信用要求提交裝箱單/重量單，單據(jù)可以用信用證中規(guī)定的名稱、相似名稱或無名稱，但須含有貨物包裝/貨物重量信息的信息以滿足單據(jù)功能。（2）貨物包裝的描述：CARTONS,CASES,BOXES,BAGS,PIECES,PAIRS等。（3）顯示INEXPORTPACKINGCONDITION,也是包裝信息。（4）ICCCASE201，貨物為TYRES,箱單中顯示LOADEDLOOSETYRESFORATOTALNETWEIGHTOFKGS9500.開證行拒付：THEPACKINGLISTEVIDENCEDNOPACKINGATALL.但I(xiàn)CC認(rèn)為單據(jù)可以接受。散裝也屬于包裝的描述。（5）同理，重量單只要有ANYINFORMATIONASTOTHEWEIGHTOFTHEGOODS就可以了。通常是我們所熟知的NW，GW。24箱單和重量單242.出具人（1）裝箱單/重量單由信用證規(guī)定的實體出具。如果LC規(guī)定了出具人，如PACKINGLISTISSUEDBYMANUFACTURER,則出具人應(yīng)表明其MANUFACTURER身份。如果信用證沒有規(guī)定出具人，裝箱單/重量單可以由任何實體出具。實務(wù)中，往往沒有規(guī)定PL的出具人，通常情況下由受益人出具。（2）箱單不必簽字，除非信用證要求簽字或裝箱單要求某種證明（CASE21）如：箱單除了描述貨物系如何包裝之外，又按照信用證的規(guī)定顯示了如下證明語句：Itiscertifiedthatthepackingishardenoughtobesuitableforoceanjourney.252.出具人253.內(nèi)容（1）如果信用證明確了具體的包裝/重量要求，但沒有規(guī)定與其相符的單據(jù)，一旦提交了裝箱單/重量單，裝箱單關(guān)于貨物包裝的內(nèi)容不應(yīng)與該要求矛盾/重量單關(guān)于貨物重量的內(nèi)容不應(yīng)與該要求矛盾。對于非單據(jù)化條款，提交的任何單據(jù)，包括裝箱單重量單，都不需要顯示這些要求，只要顯示的內(nèi)容不矛盾即可。

比較常見的是LC47A規(guī)定EXPORTSTANDARDPACKING,這是沒有必要一定要在箱單中顯示的。

263.內(nèi)容26示例中箱單發(fā)票號錯誤27示例中箱單發(fā)票號錯誤27提單1.按照信用證要求正確背書：其中尤其需要注意信用證規(guī)定issuedtoorderofshipperandblankendorcedtoissuingbank。需要由發(fā)運(yùn)人空白背書給開證行。2.需要注明出具日（注意檢查出具日是否晚于當(dāng)天，構(gòu)成邏輯矛盾）。3.注明正本份數(shù)。4.提單出具方按照慣例要求表明身份（后續(xù)案例分析）。5.裝卸貨港是否滿足要求（seaportI/Oport）。6.不清潔提單(UncleanB/L或FoulB/L)，是指貨物交運(yùn)時，承運(yùn)人在提單上對貨物表明狀況或包裝不良或存在缺陷等批注的提單。例如，“X件破損”、“包裝不固”、“破包”、“被雨淋濕”等。28提單1.按照信用證要求正確背書：其中尤其需要注意信用證規(guī)定i7.信用證要求三份提單均有簽章，應(yīng)對全套單據(jù)作出檢查核對，如下提單中的一份沒有簽章。297.信用證要求三份提單均有簽章，應(yīng)對全套單據(jù)作出檢查核對，8.裝船批注（1）前程運(yùn)輸欄位顯示運(yùn)輸工具信用證規(guī)定的裝貨港是ShangHai，此時需要裝船批注注明船名LanHai,信用證規(guī)定的裝貨港ShangHai以及日期。308.裝船批注信用證規(guī)定的裝貨港是ShangHai，此時需要（2）預(yù)期裝貨港信用證規(guī)定44E:ShangHai,提交的提單如下顯示:此時需要裝船批注，注明船名LanHai,信用證規(guī)定的裝貨港ShangHai以及日期。31（2）預(yù)期裝貨港31（3）預(yù)期船提交的提單如下顯示：此時需要裝船批注，注明實際船名LanHai以及裝船日期（無需顯示裝貨港）。32（3）預(yù)期船32（4）提單顯示一個以上的裝貨港44E:anyportinchina,44F:HongKong提交的提單如下：此時需要對每一個裝貨港的裝船日期做出批注。比如：OnBoardatShangHai2017.03.25atNingBo2017.03.2633（4）提單顯示一個以上的裝貨港33總結(jié)：1.顯示信用證規(guī)定的裝貨港、實際船名、日期：（1）顯示前程運(yùn)輸工具（2）提單沒有表明信用證規(guī)定的裝貨港為裝貨港（3）提單裝貨港有預(yù)期的限定語2.顯示實際船名、日期：（1）船名含有預(yù)期的限定語3.顯示裝貨港、日期：（1）提單顯示一個以上的裝貨港34總結(jié)：34空單1.簽署：（1）表明承運(yùn)人名稱并由承運(yùn)人或其代理人簽署。（2）承運(yùn)人或者其代理人的任何簽字，必須標(biāo)明其承運(yùn)人或代理人的身份。（3）代理人簽字必須表明其系代表承運(yùn)人簽字。2.Indicatethatthegoodshavebeenacceptedforcarriage.表明貨物已被接受待運(yùn)。35空單1.簽署：353.空單要顯示出具日期，該日期視為裝運(yùn)日期，除非空單有批注注明日期，則該批注日期為裝運(yùn)日期。(1)何為空單的裝船批注？就是actualdateofshipment，是表示出actualdateofshipment含義的都可以稱為是批注，但實務(wù)中很少有空單上顯示actualdateofshipment，或者shipmentdate，這里的actual也不是必須顯示。與提單通常以蓋章或預(yù)先印就欄位顯示不同，空單的批注更多的是以在單據(jù)內(nèi)容上加載發(fā)運(yùn)日期方式顯示。包括但不限于以下：dateofshipment，dateofdispatch,或者貨描欄位出現(xiàn)的flightdate:2016.08.15這種形式。(2)空單中印就的欄位比如“(僅供承運(yùn)人使用)forcarrieruseonly”、“要求的航班日期(requiredflightdate)”或“路線和目的地(routinganddestination)”，用于確定裝運(yùn)日期時，將不予理會，因為這些信息是供承運(yùn)內(nèi)部使用而已。363.空單要顯示出具日期，該日期視為裝運(yùn)日期，除非空單有批注注4.為開給發(fā)貨人或托運(yùn)人的正本，即使信用證規(guī)定提交全套正本。通常情況下空單有三份正本：一份給承運(yùn)人留存，一份給收貨人，一份給發(fā)貨人或托運(yùn)人。因此，受益人通常不能得到所有正本，因此信用證不應(yīng)要求全套正本。受益人提交的必須是給發(fā)貨人或托運(yùn)人聯(lián)的空單，因為托運(yùn)人有權(quán)利在貨物到達(dá)目的地之前更改收貨人的名稱和地址，如此規(guī)定目的在于確保收貨人正常收貨。374.為開給發(fā)貨人或托運(yùn)人的正本，即使信用證規(guī)定提交全套正本。保單1.關(guān)于正本（1）如果信用證要求保險單據(jù)出具不止一份正本，則須提交所有正本且正本份數(shù)不得少于信用證規(guī)定。（2）如果信用證未規(guī)定提交保險單據(jù)正本份數(shù)，而保險單據(jù)標(biāo)明出具了不止一份正本，則須提交所有正本。比如，信用證要求提交2份正本保單，提交的保單顯示出具了3份正本，則3份正本均須提交。38保單1.關(guān)于正本382.被保險人與背書（1）保險單據(jù)須按信用證要求的形式出具，如有必要，須由憑其賠付或以其為賠付受益人的實體背書。（一般會做給受益人，經(jīng)受益人空白背書或背書給開證行或者申請人，或直接做給開證行或者申請人，確保獲得付款的權(quán)利在放單之時或之前被轉(zhuǎn)讓。）案例：信用證要求insurancepolicymadeoutto（toorderof）applicant/issuingbankandblankendorsed，保單需要背書嗎？分析：只要申請人在信用證下贖單或開證行接受單據(jù)，申請人或開證行隨時可以背書。因此提交以申請人或開證行為保險受益人的保單無需申請人或開證行背書，即使信用證如此要求。392.被保險人與背書39（2）如果信用證要求保險單據(jù)出具成TOORDEROFABCCO，則保險單據(jù)無需顯示TOORDER字樣。（3）如果信用證未對被保險人作出規(guī)定，則保單應(yīng)將索賠權(quán)轉(zhuǎn)讓至申請人或開證行處。具體可將被保險人出具成申請人或開證行為被保險人，或出具成受益人或第三方為被保險人并由其背書。（4）由于背書的形式涉及不同法律的要求，UCP及ISBP沒有進(jìn)行規(guī)定。GARY在咨詢中給出的回答是背書應(yīng)由自然人簽字+公司名稱構(gòu)成。而ICCR718/TA691REV的意見認(rèn)為，公司印章可以充當(dāng)公司名稱及簽字的雙重功能（該意見很大程度上源于東方文化中的印章崇拜）?？梢娫诒硶鴨栴}上還是有一定爭議的，對于出口制單而言，背書仍應(yīng)以自然人簽字+公司名稱最為穩(wěn)妥。40（2）如果信用證要求保險單據(jù)出具成TOORDEROFA3.保險單據(jù)的日期（1）保險單據(jù)須注明出具日期或保險生效日期。（2）保險單據(jù)未注明保險生效日期時，其出具日期默認(rèn)即為保險單據(jù)項下保險責(zé)任的生效日期。（3）保險單據(jù)出具日期或者生效日期不得晚于裝運(yùn)日期。413.保險單據(jù)的日期414.投保金額與比例（1）保險單據(jù)的貨幣必須是信用證的貨幣（2）保險單據(jù)至少要按信用證要求的金額出具（3）信用證未規(guī)定保險金額時，保險金額須至少是CIF或CIP金額的110%（4）沒有最高保險比例的規(guī)定（5）若發(fā)票同時顯示貨物總值及扣除傭金、預(yù)付款等后的實際支取金額，投保金額應(yīng)按發(fā)票顯示的貨物總值計算。424.投保金額與比例425.承保區(qū)間。保險單據(jù)須表明承保的風(fēng)險區(qū)間至少涵蓋從信用證規(guī)定的貨物接管地或發(fā)運(yùn)地開始到卸貨地或最終目的地為止。比如，信用證要求提交海運(yùn)提單，裝貨港B，卸貨港C，提交的海運(yùn)提單標(biāo)明收貨地A，裝貨港B，卸貨港C，交貨地D，那么保單表明承保區(qū)間至少應(yīng)該為B-C，因為B-C是信用證要求的運(yùn)輸區(qū)間。提交顯示區(qū)間A-D、A-C或B-D的保單也是可以接受的。435.承保區(qū)間。43產(chǎn)地證1.如果信用證要求特定格式的產(chǎn)地證，則只能提交該特定格式的單據(jù)。44產(chǎn)地證1.如果信用證要求特定格式的產(chǎn)地證，則只能提交該特定格2.如圖中要求顯示FOBVALUE，如果發(fā)票金額是CFRVALUE，則此處顯示的金額應(yīng)比發(fā)票金額少。452.如圖中要求顯示FOBVALUE，如果發(fā)票金額是CFR3.如果產(chǎn)地證上顯示的出口方或發(fā)貨人不是受益人，產(chǎn)地證便可以顯示與其他一份或多份規(guī)定單據(jù)中標(biāo)注的發(fā)票號碼，發(fā)票日期及運(yùn)輸路線不同的發(fā)票號碼、發(fā)票日期及運(yùn)輸路線。注意上述規(guī)定的前提是：產(chǎn)地證上顯示的出口方或發(fā)貨人不是受益人，否則則是不符單據(jù)。463.如果產(chǎn)地證上顯示的出口方或發(fā)貨人不是受益人，產(chǎn)地證464.LC要求44E:PortofLoading/AirportofDeparture

NINGBOPORT,CHINA

44F:PortofDischarge/AirportofDestination

GDYNIAPORTORGDANSKPORT,POLANDORHAMBURG

PORT,GERMANY拒付：C/O-INCONSISTENTROUTEANDTYPEOFTRANSPORTWITHDC474.LC要求44E:PortofLoading/Ai5.產(chǎn)地證可以顯示信用證受益人或其它任何規(guī)定單據(jù)上的托運(yùn)人之外的實體作為發(fā)貨人或出口商。（此時制單人員應(yīng)注意核對exporter名稱與下方簽章名稱是否一致）6.產(chǎn)地證HSCODE需要與信用證或其他單據(jù)保持一致。485.產(chǎn)地證可以顯示信用證受益人或其它任何規(guī)定單據(jù)上的托運(yùn)人之受益人證明1.內(nèi)容需與信用證要求保持一致例如：R592/TA531案例中LC46A規(guī)定Countryoforiginincludingdetailsofmerchandisemustbeprintedoneveryskid/package/carton/container.Acertificatetothiseffectmustaccompanytheoriginalshippingdocuments.受益人提交的證明照抄了信用證的原話，結(jié)果開證行拒付，不符點為：Beneficiarycertificate...doesnotcertifythattheoriginhasbeenprintedoneveryskid/...商會意見為這是不符點，因為證明沒有確切的證明文句。與此案例類似的有LC規(guī)定Beneficairy‘scertificateindicatingcopiesofshippingdocsaretobesenttoapplicantwithin5daysaftershipment.這樣的措辭也是不能夠照抄的，應(yīng)出具為havebeensent為宜。49受益人證明1.內(nèi)容需與信用證要求保持一致492.簽字受益人證明需要簽字3.日期根據(jù)ISBPA4的規(guī)定：證明是否需要注明日期，要取決于所要求的證明的類型、其所要求的措辭和單據(jù)中顯示的措辭。Question：信用證要求船齡不超過25年，證明按照信用證規(guī)定的措辭，在此情況下，是否需顯示出具日期？502.簽字50分析、檢驗、健康、植物檢疫、數(shù)量、質(zhì)量及其他證明

1.基本要求如果信用證要求此類證明，所提交的單據(jù)可用信用證規(guī)定的名稱、類似名稱或無名稱，但單據(jù)須簽字并證實所規(guī)定的行為的結(jié)果，例如分析、檢驗、健康、植物檢疫、數(shù)量或質(zhì)量評估結(jié)果，以滿足其功能。比如：信用證要求熏蒸證明。提交了fumigationcertificate，在證明中顯示了heattreatment，這是熱處理，顯然是不可接受的。又例如：信用證要求qualityandquantitycertificate,出具的證明中僅表明的quantity的數(shù)量，也是不可接受的。51分析、檢驗、健康、植物檢疫、數(shù)量、質(zhì)量及其他證明1.基本要2.證明的出具者（1）證明須由信用證規(guī)定的一方出具。如LC規(guī)定ORIGINALORCOPYOFFINALINSPECTIONREPORTAPPROVEDANDSIGNEDBOTHBYLAFUMAGROUP‘SQUALITYCONTROLLERANDBYTHESUPPLIER.還有比較常見的如SGSINTEK，TUV等（2）如果信用證沒有規(guī)定出具者名稱，證明可以由包括受益人在內(nèi)的任何實體出具。Question：如果信用證使用“獨立的”、“官方的”、“合格的”或類似措辭描述出具人時，證明是否可以由受益人出具？522.證明的出具者523.證明的內(nèi)容（1）可以標(biāo)明僅檢測、分析或檢驗了規(guī)定貨物的樣品,因為實務(wù)中檢測、分析、檢驗往往是抽檢，證明中可能會顯示GOODSTESTEDATRANDOM等類似語句;貨物數(shù)量可以大于信用證中或任何其他規(guī)定單據(jù)上顯示的數(shù)量,比海運(yùn)提單或租船提單上數(shù)目更多的貨艙、貨箱或槽罐，因為信用證項下的貨物與其他大批貨物一同檢測、分析、檢驗、熏蒸，就該總批貨物而出具的證明。（2）在制單中應(yīng)注意和其他單據(jù)之間進(jìn)行核對，如貨物名稱，SHIPMENTDATE，LCNO，LCDATE,STYLENO.PONO等。533.證明的內(nèi)容53四.風(fēng)險案例分析案例一.關(guān)于發(fā)票顯示免費(fèi)貨物引發(fā)拒付的案例分析與思考案情介紹：2017年6月14日，P銀行收到由I銀行開出的以A公司為申請人的不可撤銷即期付款信用證，信用證受益人為B公司。信用證45A內(nèi)容為：“KENPOWERTOOLSANDSPARE-PARTSASPERPROFORMAINVOICENO:JL170613-IKHUA-217DATED14/06/2017.TRADETERMCIFPORTKELANG,MALAYSIA”。2017年6月29日，B公司通過P銀行向I銀行交單，其發(fā)票貨描部分完整顯示了信用證45A規(guī)定內(nèi)容，并緊隨其后以表格的形式顯示了近20項明細(xì)貨描（包括包裝編號，明細(xì)貨描名稱，對應(yīng)數(shù)量、單價及總價等），其中有12項貨物顯示總價為F.O.C.。2017年6月30日，P銀行收到I銀行發(fā)出的拒付報文，拒付理由為：“INVOICESHOWINGFOCITEMSNOTCALLEDBYLC”。P銀行認(rèn)為發(fā)票中顯示的免費(fèi)貨物為明細(xì)貨描，屬于信用證規(guī)定貨描的補(bǔ)充信息，不應(yīng)視作信用證未規(guī)定的貨物，當(dāng)即發(fā)出反駁報文。2017年7月3日，I銀行付款，但堅持不符點成立。54四.風(fēng)險案例分析案例一.關(guān)于發(fā)票顯示免費(fèi)貨物引發(fā)拒付的案例分案例啟示1.發(fā)票中添加貨描信息需謹(jǐn)慎,要盡可能保證在表面上能夠判別出添加的信息是對信用證規(guī)定貨描的補(bǔ)充和細(xì)化。譬如，可以加上ACCESSORIES、ATTACHMENT或者DETAILEDINVOICE字樣。

2.受益人可以要求申請人在申請開立信用證時，在信用證45A欄位或47A欄位注明免費(fèi)貨物可接受的條款，以減少后續(xù)潛在的風(fēng)險。55案例啟示55案例二.一則關(guān)于紡織品寬度單位引發(fā)爭議的案例案情簡介2016年7月12日，I銀行收到M銀行拒付報文，稱提單、發(fā)票、箱單、保單上的部分貨描與其信用證要求貨描不一致。收到拒付報文后，I銀行立即查看了信用證及相關(guān)單據(jù)，發(fā)現(xiàn)該信用證貨描內(nèi)容在707修改報文中有部分修改，但開證行拒付的貨描部分內(nèi)容并未涉及。即經(jīng)修改的信用證貨描中關(guān)于WIDTH:58'CUTTABLE（紡織品可切割的寬度58英尺）與開證行拒付報文內(nèi)容中的WIDTH:58''CUTTABLE（紡織品可切割的寬度58英寸）并不一致。因此，I銀行認(rèn)為單據(jù)滿足信用證要求，隨即向S銀行發(fā)報反駁不符點不成立。7月13日，I銀行收到M銀行回復(fù)，報文回復(fù)稱“在其700通知報文和707修改報文中部分貨描為WIDTH:58''CUTTABLE而不是WIDTH:58'CUTTABLE。7月14日，I銀行收到回復(fù)報文后，繼續(xù)反駁并將信用證通知及修改中的貨描原文引用告知開證行，堅持該筆信用證項下單據(jù)貨描完全符合信用證要求，要求M銀行立即承兌到期日并不得扣除不符點費(fèi)。56案例二.一則關(guān)于紡織品寬度單位引發(fā)爭議的案例案情簡介56案例啟示收到信用證后應(yīng)仔細(xì)檢查信用證條款，若信用證條款存在不能接受或無法做到的情況，尤其出現(xiàn)與貿(mào)易合同中約定事項相悖、受益人無法執(zhí)行或?qū)崿F(xiàn)的條款時，需要及時洽信用證申請人聯(lián)系修改事宜，將潛在的隱患提前消除，以免后續(xù)出現(xiàn)問題。57案例啟示57案例三.一則關(guān)于提單卸貨港顯示不明確引發(fā)拒付的案例案情簡介2016年7月22日，開證行I銀行開出以受益人為A公司的不可撤銷、即期信用證，兌用方式為中國任意銀行議付。信用證的44F欄，也就是卸貨港規(guī)定為BANGKOKPORT，通知行為P銀行。2016年9月1日受益人A公司交單到交單行P銀行，提單的卸貨港欄標(biāo)明為“BANGKOK,THAILAND”，交單行認(rèn)為單證相符，于同日處理單據(jù)后寄單給開證行。2016年9月6日，交單行收到開證行拒付。拒付理由為“提單顯示的卸貨港與信用證規(guī)定不同（BANGKOKTHAILAND而不是BANGKOKPORT)。收到開證行拒付后，交單行P銀行認(rèn)為不符點不成立并進(jìn)行了反駁。交單行認(rèn)為提單顯示卸貨港為BANGKOK,THAILAND，就是指的BANGKOKPORT和國家，符合信用證的規(guī)定。對于此觀點，開證行再次進(jìn)行了反駁，開證行稱信用證中在44F中要求的BANGKOKPORT是一個具體的港口，也稱為“KLONGTOEY

PORT”和或者“P.A.T.PORT”。所以，在這種情況下，只有提單卸貨港顯示為“BANGKOKPORT”或者“KLONGTOEY

PORT”或者“P.A.T.PORT”才可以接受。提單顯示卸貨港為“BANGKOK,THAILAND”是一個地理區(qū)域，是不可接受的。

58案例三.一則關(guān)于提單卸貨港顯示不明確引發(fā)拒付的案例案情簡介5開證行在報文中詳細(xì)列明了如果提單卸貨港顯示為“BANGKOK,THAILAND”，是可以理解為提單的卸貨港在可能的下列的任意港口：

1.PORTAUTHORITYOFTHAILAND(BANGKOKPORT)

2.THAIPOSPERITYTERMINAL(TPTPORT,BANGKOK)

3.UNITHAICONTAINERTERMINAL(UNITHAIPORT)

4.BANGKOKMODERNTERMINAL(BMTPORT,BANGKOK)

5.SIAMCONTAINERTERMINAL(SCTPORT,BANGKOK)

6.B.D.S.TERMINAL(BDSPORT,BANGKOK)

7.SIAMBANGKOKPORT(SBPPORT,BANGKOK)ANDETC.對此交單行再次進(jìn)行了反駁，并稱BANGKOK,THAILAND出現(xiàn)在提單的卸貨港一欄表明卸貨港就是的BANGKOKPORT。后經(jīng)過一次查詢，開證行回款。59開證行在報文中詳細(xì)列明了如果提單卸貨港顯示為“BANGKOK案例啟示若信用證明確表明卸貨港為XXX港口,實際提交的提單的卸貨港顯示為XXX地區(qū)。有的地區(qū)覆蓋幾個港口,本著審慎的原則，制單時還是應(yīng)該進(jìn)一步去了解一下具體的區(qū)別。60案例啟示60案例四.一則關(guān)于保單是否背書引發(fā)爭議的案例案情簡介2016年3月31日，開證行I銀行開出一筆受益人為H公司的不可撤銷、遠(yuǎn)期自由議付信用證，其中規(guī)定需提交有空白背書的全套保單，貿(mào)易條件為CIF。

2016年5月17日，開證行I銀行收到交單行B銀行交來的此信用證項下單據(jù)，審核發(fā)現(xiàn)保單無背書，遂提出不符點：+I/PNOTBLANKENDORSED。2016年5月23日，申請人L公司接受不符點，開證行I銀行向交單行B銀行發(fā)出承兌報文，表明接受不符點：+I/PNOTBLANKENDORSED，并承諾將在單據(jù)到期日扣收報文費(fèi)和不符點費(fèi)后付款。2016年5月24日，I銀行收到B銀行反駁不符點報文，要求開證行不扣除不符點費(fèi)。I銀行收到報文后再次審核單據(jù)，確認(rèn)保單正反面有且僅有一處可以表明被保險人身份的簽章，位于保單副簽（Countersigned）欄位的上方，且保單要求只有被保險人副簽后方可生效，在保單的正反面再沒有表明被保險人身份的第二處簽章，因此保單上唯一的簽章應(yīng)視為保單的副簽，保單沒有背書的不符點是成立的。隨后I銀行據(jù)此回復(fù)B銀行，堅持不符點成立，并將在付匯時扣除不符點費(fèi)，之后B銀行對此沒有再進(jìn)行反駁。61案例四.一則關(guān)于保單是否背書引發(fā)爭議的案例案情簡介61案例啟示1.單據(jù)背書顯示在正面時，應(yīng)正確辨認(rèn)區(qū)別保單背書與保單副簽簽章，副簽簽章不可代替背書簽章。2.實務(wù)中可以將保單正面的被保險人簽章視為背書，但是如單據(jù)要求副簽方可生效，則需在副簽生效簽章之外被保險人再次簽章方可被認(rèn)定為背書簽章，一個簽章不能同時滿足單據(jù)副簽和背書兩種功能。62案例啟示62案例五.一則關(guān)于信用證對保單免賠率（額）指示不明引發(fā)拒付的案例案情簡介2016年2月5日，P銀行收到B公司交來的信用證項下全套單據(jù)，寄往開證行。2月11日，P銀行收到I銀行發(fā)出的拒付報文，其中一條不符點為：“INSURANCEPOLICYSHOWSANEXCESSOFUSD100.-NOTPERMITTEDUNDERTHISLC”。經(jīng)翻查記錄，信用證中涉及保單的相關(guān)要求為“INSURANCEPOLICYINDUPLICATE....THEINSURANCEPOLICYMUSTMENTION:WITHOUTANYFRANCHISE”。B公司提交的保單承保險別最后顯示了一個有關(guān)免賠額的信息EXCESSUSD100EACHOCCURENCE。P銀行認(rèn)為信用證僅要求不得顯示相對免賠率（額），但對是否能顯示絕對免賠率（額）沒有做出規(guī)定，便對該不符點進(jìn)行了反駁。但I(xiàn)銀行堅持認(rèn)為信用證關(guān)于保單的條款適用于ISBP745K14，因此顯示絕對免賠率（額）也是不允許的。P銀行再次反駁稱K14條中規(guī)定的“ACREDITREQUIRESTHEINSURANCECOVERTOBEIRRESPECTIVEOFPERCENTAGE”與信用證規(guī)定的“INSURANCEPOLICYMUSTSHOWWITHOUTANYFRANCHISE”是截然不同的兩種條件，前者涵蓋了相對免賠率（額）與絕對免賠率（額），而信用證只排除了相對免賠率（額）。之后開證行未再做出回應(yīng)并發(fā)來了承兌報文。63案例五.一則關(guān)于信用證對保單免賠率（額）指示不明引發(fā)拒付的案案例啟示1.因此對于進(jìn)口方來說，保險單據(jù)中含有免賠率或免賠額較為不利，所以在開證時會要求在信用證中規(guī)定保險不計免賠（IRRESPECTIVEOFPERCENTAGE，簡稱I.O.P.)，如此保單上無論顯示上述哪種免賠率（額）都是不可接受的。2.受益人制單時，對于明顯有缺陷的條款，應(yīng)及時與申請人做好溝通工作，改證或者改單據(jù)避免后續(xù)的不便。不能利用信用證條款指示不明而鉆空子，畢竟信用證是國際結(jié)算的工具，而非文字游戲的載體。64案例啟示64案例六.一則關(guān)于備件發(fā)運(yùn)及檢驗數(shù)量未滿足信用證要求被拒付的案例案情簡介2016年12月15日，B公司收到由I銀行開立、經(jīng)P銀行通知的即期付款信用證。信用證允許分裝，45A要求2600臺風(fēng)扇……，其中包括1%的易碎備件。2017年3月29日受益人經(jīng)P銀行向I銀行交單，其中所交發(fā)票顯示了45A的完整貨描，同時表明實際發(fā)運(yùn)了2569臺風(fēng)扇和78件備件；所交箱單還顯示風(fēng)扇2569箱、備件5箱；所交檢驗證顯示貨物為2600臺風(fēng)扇，未涉及備件。2017年4月6日開證行拒付，不符點為：“1.發(fā)票中的備件件數(shù)超過1%；2.檢驗證的貨物數(shù)量多于其他單據(jù)；3.檢驗證未顯示備件”，P銀行隨即進(jìn)行反駁。2017年4月11日，I銀行辯稱“其放棄原第二和第三個不符點，但基于ISBP745第C12A款和UCP600第30B款，其堅持原第一個不符點成立”，P銀行于當(dāng)日進(jìn)行二次反駁。2017年4月19日開證行全額付款。

65案例六.一則關(guān)于備件發(fā)運(yùn)及檢驗數(shù)量未滿足信用證要求被拒付的案案例啟示1.ISBP745預(yù)先考慮事項所言：“申請人承擔(dān)其開立或修改信用證的指示中所有模糊不清導(dǎo)致的風(fēng)險……，開證行應(yīng)確保其所開立的任何信用證或修改的條款沒有模糊不清或互相矛盾之處”。如果申請人確實需要備件件數(shù)為貨物件數(shù)的1%，那他必須在信用證中做出明確規(guī)定，否則很可能將由其承擔(dān)由此導(dǎo)致的風(fēng)險。66案例啟示66案例七.一則關(guān)于對原產(chǎn)地證出具人理解錯誤的案例案例簡介N銀行1月24日收到B公司交來單據(jù)，當(dāng)日寄單I銀行。2月10日收到I銀行拒付報文，所列的不符點為“C/O:NOTSHOWINGISSUEDBYCHINACOUNCILFORTHEPROMOTIONOFINTERNATIONALTRADEASL/CREQUIRED”。N銀行隨即對歸檔的單據(jù)副本進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)審單員對信用證中原產(chǎn)地證的出具人理解存在偏差，信用證規(guī)定“CERTIFICATEOFORIGINFORMEISSUEDBYCHINACOUNCILFORTHEPROMOTIONOFINTERNATIONALTRADE”，而提交的原產(chǎn)地證由檢驗檢疫局出具，不符點成立。N銀行通知B公司單據(jù)被拒付的情況，B公司稱已聯(lián)系申請人，因原合同中規(guī)定分批裝運(yùn)，信用證43P規(guī)定PARTIALSHIPMENT:ALLOWED，B公司一次性將貨物全部發(fā)運(yùn)，申請人資金不足，無法支付全部貨款，想以遠(yuǎn)期付款方式替代即期付款。2月22日I銀行發(fā)報退單，并于3月3日發(fā)來修改把即期付款修改為遠(yuǎn)期付款，把允許分批裝運(yùn)改為禁止分批裝運(yùn)，3月9日N銀行再次寄單給I銀行，3月16日I銀行承兌，并于5月15日付款。67案例七.一則關(guān)于對原產(chǎn)地證出具人理解錯誤的案例案例簡介67

案例啟示信用證中明確規(guī)定了FORME由貿(mào)促會出具，則由檢驗檢疫局出具的單據(jù)不滿足信用證的要求國外的開證行也不一定會知曉中國的貿(mào)促會即為中國的商會所以只會接受出具人為貿(mào)促會的原產(chǎn)地證。68案例啟示68案例八.一則關(guān)于提單是否標(biāo)注了承運(yùn)人的案例案情介紹開證行I銀行于2017年1月24日應(yīng)申請人J公司要求開出一筆幣種為美元的遠(yuǎn)期自由議付信用證，受益人為F公司，通知行為M銀行。信用證要求全套清潔已裝船海運(yùn)提單——“FULLSETOFCLEANONBOARDOCEANBILLSOFLADING...”。2017年2月13日,開證行I銀行收到交單行M銀行提交的進(jìn)口信用證項下單據(jù)，其中提單名為“combinedtransportbilloflading”，提單顯示抬頭如下圖：提單右下角簽字如下圖：69案例八.一則關(guān)于提單是否標(biāo)注了承運(yùn)人的案例案情介紹提單右下角開證行審核單據(jù)后向申請人提示單據(jù)存在不符點：B/Lnotindicating

nameofthe

carrier（提單未顯示承運(yùn)人）。2017年2月16日，申請人告知開證行接受以上不符點，于是開證行向交單行發(fā)出承兌報文，提示了以上不符點并承諾到期將扣除不符點費(fèi)后付款。2月17日，交單行來報稱“PLSBEADVISEDTHETOPHEADINGOFB/LINDICATETHECARRIER:DENHARTOGHGLOBAL.THEBOTTOMOFB/LISSIGNEDFORKONGHOUENTERPRISECO.,LTD.ASAGENTONLYTOTHECARRIER”，認(rèn)為提單抬頭紅色字體的公司名稱就是CARRIER，右下角為代理公司代表承運(yùn)人簽字，表示此不符點不成立。2月18日，開證行回報反駁：“根據(jù)UCP600規(guī)定，提單應(yīng)表明承運(yùn)人的名稱，并且表明其承運(yùn)人的身份，而此交單中的提單抬頭只表明了名稱，并沒有明確表明其承運(yùn)人的身份”。交單行沒有再反駁，開證行于3月7日扣除不符點費(fèi)后對外付款。70開證行審核單據(jù)后向申請人提示單據(jù)存在不符點：B/Lnot案例啟示1.提單上預(yù)先印就的公司名稱不一定是承運(yùn)人。2.提單顯示承運(yùn)人名稱必須有carrier字樣用以表明其身份，提單上表明承運(yùn)人身份的方式主要有以下兩種：（1）在印就的公司名稱的后面或下面加列carrier或ascarrier字樣，表明顯示的公司即為承運(yùn)人，（2）在簽字欄以carrier字樣對承運(yùn)人身份予以確認(rèn)。比如：承運(yùn)人自己簽字abcshippingcompany，ascarrier或承運(yùn)人的代理人簽字xyzcompanyasagentforabcshippingcompany，thecarrier。71案例啟示71案例九.一則關(guān)于信用證允許分裝下因短裝而被拒付的案例案例簡介2017年9月13日，P銀行收到I銀行開來的金額為USD46,400.00的即期信用證，沒有規(guī)定溢短裝，允許分裝，貨物為散裝木材，并在貨描中規(guī)定：+VOLUME:200JAS+UNITPRICE:USD232.00/JAS+10X20'CONTAINERS10月6日，P銀行收到了受益人提交的該信用證項下的單據(jù)，并于當(dāng)日將全套單據(jù)寄送至I銀行。10月17日，P銀行收到I銀行以‘SHORTSHIPMENT’即短裝為不符點的拒付電。P銀行檢查單據(jù)后發(fā)現(xiàn)，受益人發(fā)運(yùn)了186.177JAS的貨，發(fā)票金額為USD43,193.06。當(dāng)日，P銀行以信用證允許分裝向I銀行進(jìn)行了反駁。10月19日，I銀行回電堅持不符點，并指出，本次貨物已經(jīng)發(fā)運(yùn)了10X20'CONTAINERS的貨,而體積僅186.177JAS，少于信用證要求的200JAS。10月19日，P銀行根據(jù)ICCOPINIONTA.816rev進(jìn)行反駁，I銀行并未接受。隨后受益人與申請人進(jìn)行了溝通。10月31日，P銀行收到了I銀行扣除不符點費(fèi)后的款項。72案例九.一則關(guān)于信用證允許分裝下因短裝而被拒付的案例案例簡介案例啟示在允許分裝的信用證中，我們會覺得短裝這樣的不符點是基本不會發(fā)生的，也很容易忽略對裝運(yùn)數(shù)量的仔細(xì)審查，但在實際操作中，此類有效拒付已經(jīng)不止一次的出現(xiàn)。本案給了我們一些對類似單據(jù)的制單啟示：（一）即使信用證允許分批裝運(yùn)，對發(fā)運(yùn)貨物的數(shù)量也應(yīng)該仔細(xì)檢查，尤其要仔細(xì)辨別信用證中是否對裝運(yùn)貨物的其他數(shù)量有要求。（二）當(dāng)信用證對發(fā)運(yùn)有不止一項的數(shù)量/重量/體積要求時，應(yīng)綜合考慮多項限制條件，認(rèn)真審核發(fā)運(yùn)貨物的量是否均符合要求。73案例啟示73案例十.一則關(guān)于信用證含有排除UCP條款的案例1.案情簡介2016年3月22日,I銀行開出一份遠(yuǎn)期不可撤銷信用證，通過A銀行通知給受益人B公司，且信用證規(guī)定由A銀行承兌。信用證適用于UCP600，在46A單據(jù)條款中要求產(chǎn)地證由CCPIT出具并顯示制造商，且在47A中排除UCP600中第14條K款、第18條A款I(lǐng)V項以及第12條B款。P銀行于5月23日收到B公司單據(jù)，審單后寄開證行。5月25日，P銀行收到開證行發(fā)來拒付報文稱：C/OSHOWSCONSIGNOROTHERTHANBENEFICIARY。P銀行再次仔細(xì)審查單據(jù)后進(jìn)行反駁，開證行于5月27日發(fā)來承兌報文放棄不符點。74案例十.一則關(guān)于信用證含有排除UCP條款的案例1.案情簡介案例啟示在制單時要熟悉UCP條款，要仔細(xì)審查信用證條款，對信用證條款能準(zhǔn)確把握，對每一個條款都要清楚其背后的意義，除了上述對制單有直接影響的條款，其它條款如UCP600第37條A款這種對于費(fèi)用安排的條款、第30條關(guān)于金額、數(shù)量與單價的伸縮度的規(guī)定、還有案例中對UCP600第12條B款的排除，即針對指定銀行融資授權(quán)的條款等等均須予以重視，以保證按照信用證要求行事。75案例啟示75謝謝！76謝謝！76演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！出口信用證風(fēng)險案例及制單注意事項國際結(jié)算單證中心工商銀行國際結(jié)算單證中心（合肥）

2018.06溫州78出口信用證風(fēng)險案例及制單注意事項國際結(jié)算單證中心工商銀行國框架一.信用證理論概述二.審核信用證注意事項三.制單注意事項四.風(fēng)險案例分析79框架一.信用證理論概述2一.信用證理論概述1.信用證：指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。（1）信用證支付方式屬于銀行信用。（2）信用證是一種獨立文件，不依附于貿(mào)易合同而獨立存在。（3）信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)而不是貨物。80一.信用證理論概述1.信用證：指一項不可撤銷的安排，無論其名一.信用證理論概述2.相符交單：指與信用證條款、本慣例的相關(guān)適用條款以及國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)一致的交單。（1）與信用證條款相符（2）與UCP的適用規(guī)則相符（3）與ISBP相符

81一.信用證理論概述2.相符交單：指與信用證條款、本慣例的相關(guān)二.審核信用證注意事項82二.審核信用證注意事項5836847尤其注意制裁條款85尤其注意制裁條款8869信用證條款審核要點1.信用證包含生效不確定條款。如“+THISCREDITWILLBECOMEOPERATIVEONLYAFTERYOURCONFIRMATIONTOUSBYAUTHENTICATEDSWIFTMESSAGETHATTHEADVANCEPAYMENTGUARANTEEISSUEDBYICBKCNBJSCNONXX/XX/2012UNDERTHEIRREFLG612XXXXXXXHASBEENEXTENDEDTILLXX/XX/XXXX.”或類似條款。2.信用證包含付款責(zé)任不確定條款。如“+ITISACONDITIONOFTHISCREDITTHATONEDAYPRIORTOMATURITYDATEOFDRAFTIFWEARENOTIFYBYAPPLICANTINWRITINGSTATINGTHATTHESHIPMENTHASBEENREJECTEDORREFUSEDORDETAINEDBYTHEINDIASTATESADMINISTRATIONASEVIDENCEDWITHACOPYOFANOTIFICATION,OURPAYMENTWILLNOTBEEFFECTEDANDOURLIABILITYUNDERTHISCREDITBECOMESNULLANDVOIDANDWESHALLNOTIFYBENEFICIARYPROMPTLYTHROUGHTHEBANK.”或“INCASEOFDISCREPANTDOCUMENTS,WESHALLEFFECTPAYMENTASPEROURCENTRALBANKREGULATION.”或類似條款。3.信用證包含對受益人不利的條款（軟條款）。如①信用證規(guī)定提交由申請人（或申請人指定的代理人）制作或簽字或副簽的單據(jù)，提示：“X項XX單據(jù)由申請人（或申請人指定的代理人）出具或簽署或副簽”；②信用證規(guī)定由申請人出具或簽署或副簽的單據(jù)上簽字樣本需與開證行保留的簽字樣本/印鑒一致。87信用證條款審核要點1.信用證包含生效不確定條款。如“+THI4.以SWIFT方式開立的信用證，隨附有郵寄的紙制附件（如簽字樣本、形式發(fā)票等）。5.信用證條款之間矛盾。如①價格術(shù)語為FOB，而要求運(yùn)輸單據(jù)標(biāo)明“freightprepaid”；或價格術(shù)語為CFR/CIF，但要求運(yùn)輸單據(jù)標(biāo)明“freightcollect/freighttobepaidatdestination”；②價格術(shù)語為FOB，但要求提交保險單據(jù)；③規(guī)定禁止轉(zhuǎn)運(yùn)，卻要求提交多式運(yùn)輸單據(jù)；④41A/41D（兌用銀行）是國外銀行，而31D（效地效期）顯示在中國到期等。6.信用證重要信息缺失。如只規(guī)定了裝貨港，而未規(guī)定卸貨港，或只規(guī)定卸貨港，未規(guī)定裝貨港。7.信用證含有高額扣費(fèi)條款或不合理扣費(fèi)，多票并一票出單時不符點按照多套扣費(fèi)。8.信用證中含有關(guān)于出現(xiàn)早裝、遲裝、遲交單、漏交單據(jù)等情況下的懲罰條款。

884.以SWIFT方式開立的信用證，隨附有郵寄的紙制附件（如簽三.制單注意事項制單的基本要求1.正確：單證相符、單單相符、單貨相符、單據(jù)與慣例或法律相符2.完整：單據(jù)種類、內(nèi)容、份數(shù)3.及時：出單日期、交單日期、效期4.簡明：減少工作量和差錯5.整潔：影響出單質(zhì)量89三.制單注意事項制單的基本要求12錯誤制單案例分析信用證46A場要求發(fā)票如下：發(fā)票制作如下：開證行拒付報文如下：90錯誤制單案例分析信用證46A場要求發(fā)票如下：13錯誤制單案例分析信用證要求如下：單據(jù)制作如下：拒付報文如下：91錯誤制單案例分析信用證要求如下：14錯誤制單案例分析信用證要求如下：單據(jù)制作如下：拒付報文如下：92錯誤制單案例分析信用證要求如下：15三.制單注意事項1.發(fā)票2.箱單和重量單3.提單4.空單5.保單6.產(chǎn)地證7.受益人證明8.分析、檢驗、健康、植物檢疫、數(shù)量、質(zhì)量及其他證明93三.制單注意事項1.發(fā)票16發(fā)票1.發(fā)票內(nèi)容與信用證45A保持一致2.發(fā)票內(nèi)容與信用證其他條款保持一致3.發(fā)票不可顯示信用證未作要求的貨物、服務(wù)94發(fā)票1.發(fā)票內(nèi)容與信用證45A保持一致17發(fā)票1.發(fā)票的名稱當(dāng)信用證規(guī)定為commercialinvoice，則發(fā)票名稱只能為commercialinvoice或invoice。Question：是否可以提交如consularinvoice，proformainvoice等標(biāo)注具體門類的其他發(fā)票？95發(fā)票1.發(fā)票的名稱182.發(fā)票的出具人（1）發(fā)票必須看起來由受益人出具，一般是在發(fā)票上端印就受益人的名稱、地址、或在帶有受益人名稱的信箋上出具?；蛘呤芤嫒说拿Q印就在發(fā)票下部，或蓋帶有受益人名稱的印章。（2）當(dāng)受益人和申請人地址出現(xiàn)在任何規(guī)定的單據(jù)中時，無須與信用證或其它規(guī)定的單據(jù)中所載相同，但必須與信用證中規(guī)定的地址在同一國。注意：并不要求強(qiáng)制顯示地址。962.發(fā)票的出具人19如圖LC50:ApplicantLINDATEXTILES29RUEDESJEUNEURS75002PARISFRANCE,發(fā)票沒有表明國別，并不是不符點。3.發(fā)票無須簽字或注明日期，但信用證有明確規(guī)定的除外。但通常情況下LC都會規(guī)定為BENEFICIARY'SSIGNEDCOMMERCIALINVOICE，甚至有特別規(guī)定如HANDSIGNED或是MANUALLYSIGNED,HANDSIGNEDINBLUEINK等，制單時要格外注意。97如圖LC50:ApplicantLINDATEXT4.發(fā)票中的貨描（1）貨描不需要鏡像般一致。（2）ISBPC5發(fā)票顯示與信用證規(guī)定一致的貨物、服務(wù)或履約行為描述的同時，還可以顯示與貨物、服務(wù)或履約行為相關(guān)的額外信息，只要這些信息看起來不會改變貨物、服務(wù)或履約行為的性質(zhì)、等級或范疇。例如：信用證貨描為POTATOES,發(fā)票顯示為VEGETABLES，是不可接受的。Question：信用證貨描為液壓鉆機(jī)，發(fā)票顯示為二手液壓鉆機(jī)，是否可接受？984.發(fā)票中的貨描21（3）如果信用證將貿(mào)易條件規(guī)定為貨物描述的一部分，則發(fā)票須注明該條件。如果規(guī)定了貿(mào)易條件的出處，則發(fā)票須注明相同的出處。例如LC45A規(guī)定PRICECIFBEIRUTPORT-LEBANON(INCOTERMS2010)

發(fā)票顯示如下，則為不符點。

99（3）如果信用證將貿(mào)易條件規(guī)定為貨物描述的一部分，則發(fā)票須注5.發(fā)票的金額，幣種（1）發(fā)票須注明所裝運(yùn)或交付貨物，或所提供服務(wù)或履約行為的價值；如果信用證規(guī)定單價，還應(yīng)顯示單價；幣種需與信用證相同；要顯示信用證要求的任何折扣或扣減，發(fā)票也可以顯示信用證沒有規(guī)定的扣減。1005.發(fā)票的金額，幣種23箱單和重量單1.基本要求（1）如果信用要求提交裝箱單/重量單，單據(jù)可以用信用證中規(guī)定的名稱、相似名稱或無名稱，但須含有貨物包裝/貨物重量信息的信息以滿足單據(jù)功能。（2）貨物包裝的描述：CARTONS,CASES,BOXES,BAGS,PIECES,PAIRS等。（3）顯示INEXPORTPACKINGCONDITION,也是包裝信息。（4）ICCCASE201，貨物為TYRES,箱單中顯示LOADEDLOOSETYRESFORATOTALNETWEIGHTOFKGS9500.開證行拒付：THEPACKINGLISTEVIDENCEDNOPACKINGATALL.但I(xiàn)CC認(rèn)為單據(jù)可以接受。散裝也屬于包裝的描述。（5）同理，重量單只要有ANYINFORMATIONASTOTHEWEIGHTOFTHEGOODS就可以了。通常是我們所熟知的NW，GW。101箱單和重量單242.出具人（1）裝箱單/重量單由信用證規(guī)定的實體出具。如果LC規(guī)定了出具人，如PACKINGLISTISSUEDBYMANUFACTURER,則出具人應(yīng)表明其MANUFACTURER身份。如果信用證沒有規(guī)定出具人，裝箱單/重量單可以由任何實體出具。實務(wù)中，往往沒有規(guī)定PL的出具人，通常情況下由受益人出具。（2）箱單不必簽字，除非信用證要求簽字或裝箱單要求某種證明（CASE21）如：箱單除了描述貨物系如何包裝之外，又按照信用證的規(guī)定顯示了如下證明語句：Itiscertifiedthatthepackingishardenoughtobesuitableforoceanjourney.1022.出具人253.內(nèi)容（1）如果信用證明確了具體的包裝/重量要求，但沒有規(guī)定與其相符的單據(jù)，一旦提交了裝箱單/重量單，裝箱單關(guān)于貨物包裝的內(nèi)容不應(yīng)與該要求矛盾/重量單關(guān)于貨物重量的內(nèi)容不應(yīng)與該要求矛盾。對于非單據(jù)化條款，提交的任何單據(jù)，包括裝箱單重量單，都不需要顯示這些要求，只要顯示的內(nèi)容不矛盾即可。

比較常見的是LC47A規(guī)定EXPORTSTANDARDPACKING,這是沒有必要一定要在箱單中顯示的。

1033.內(nèi)容26示例中箱單發(fā)票號錯誤104示例中箱單發(fā)票號錯誤27提單1.按照信用證要求正確背書：其中尤其需要注意信用證規(guī)定issuedtoorderofshipperandblankendorcedtoissuingbank。需要由發(fā)運(yùn)人空白背書給開證行。2.需要注明出具日（注意檢查出具日是否晚于當(dāng)天，構(gòu)成邏輯矛盾）。3.注明正本份數(shù)。4.提單出具方按照慣例要求表明身份（后續(xù)案例分析）。5.裝卸貨港是否滿足要求（seaportI/Oport）。6.不清潔提單(UncleanB/L或FoulB/L)，是指貨物交運(yùn)時，承運(yùn)人在提單上對貨物表明狀況或包裝不良或存在缺陷等批注的提單。例如，“X件破損”、“包裝不固”、“破包”、“被雨淋濕”等。105提單1.按照信用證要求正確背書：其中尤其需要注意信用證規(guī)定i7.信用證要求三份提單均有簽章，應(yīng)對全套單據(jù)作出檢查核對，如下提單中的一份沒有簽章。1067.信用證要求三份提單均有簽章，應(yīng)對全套單據(jù)作出檢查核對，8.裝船批注（1）前程運(yùn)輸欄位顯示運(yùn)輸工具信用證規(guī)定的裝貨港是ShangHai，此時需要裝船批注注明船名LanHai,信用證規(guī)定的裝貨港ShangHai以及日期。1078.裝船批注信用證規(guī)定的裝貨港是ShangHai，此時需要（2）預(yù)期裝貨港信用證規(guī)定44E:ShangHai,提交的提單如下顯示:此時需要裝船批注，注明船名LanHai,信用證規(guī)定的裝貨港ShangHai以及日期。108（2）預(yù)期裝貨港31（3）預(yù)期船提交的提單如下顯示：此時需要裝船批注，注明實際船名LanHai以及裝船日期（無需顯示裝貨港）。109（3）預(yù)期船32（4）提單顯示一個以上的裝貨港44E:anyportinchina,44F:HongKong提交的提單如下：此時需要對每一個裝貨港的裝船日期做出批注。比如：OnBoardatShangHai2017.03.25atNingBo2017.03.26110（4）提單顯示一個以上的裝貨港33總結(jié)：1.顯示信用證規(guī)定的裝貨港、實際船名、日期：（1）顯示前程運(yùn)輸工具（2）提單沒有表明信用證規(guī)定的裝貨港為裝貨港（3）提單裝貨港有預(yù)期的限定語2.顯示實際船名、日期：（1）船名含有預(yù)期的限定語3.顯示裝貨港、日期：（1）提單顯示一個以上的裝貨港111總結(jié)：34空單1.簽署：（1）表明承運(yùn)人名稱并由承運(yùn)人或其代理人簽署。（2）承運(yùn)人或者其代理人的任何簽字，必須標(biāo)明其承運(yùn)人或代理人的身份。（3）代理人簽字必須表明其系代表承運(yùn)人簽字。2.Indicatethatthegoodshavebeenacceptedforcarriage.表明貨物已被接受待運(yùn)。112空單1.簽署：353.空單要顯示出具日期，該日期視為裝運(yùn)日期，除非空單有批注注明日期，則該批注日期為裝運(yùn)日期。(1)何為空單的裝船批注？就是actualdateofshipment，是表示出actualdateofshipment含義的都可以稱為是批注，但實務(wù)中很少有空單上顯示actualdateofshipment，或者shipmentdate，這里的actual也不是必須顯示。與提單通常以蓋章或預(yù)先印就欄位顯示不同，空單的批注更多的是以在單據(jù)內(nèi)容上加載發(fā)運(yùn)日期方式顯示。包括但不限于以下：dateofshipment，dateofdispatch,或者貨描欄位出現(xiàn)的flightdate:2016.08.15這種形式。(2)空單中印就的欄位比如“(僅供承運(yùn)人使用)forcarrieruseonly”、“要求的航班日期(requiredflightdate)”或“路線和目的地(routinganddestination)”，用于確定裝運(yùn)日期時，將不予理會，因為這些信息是供承運(yùn)內(nèi)部使用而已。1133.空單要顯示出具日期，該日期視為裝運(yùn)日期，除非空單有批注注4.為開給發(fā)貨人或托運(yùn)人的正本，即使信用證規(guī)定提交全套正本。通常情況下空單有三份正本：一份給承運(yùn)人留存，一份給收貨人，一份給發(fā)貨人或托運(yùn)人。因此，受益人通常不能得到所有正本，因此信用證不應(yīng)要求全套正本。受益人提交的必須是給發(fā)貨人或托運(yùn)人聯(lián)的空單，因為托運(yùn)人有權(quán)利在貨物到達(dá)目的地之前更改收貨人的名稱和地址，如此規(guī)定目的在于確保收貨人正常收貨。1144.為開給發(fā)貨人或托運(yùn)人的正本，即使信用證規(guī)定提交全套正本。保單1.關(guān)于正本（1）如果信用證要求保險單據(jù)出具不止一份正本，則須提交所有正本且正本份數(shù)不得少于信用證規(guī)定。（2）如果信用證未規(guī)定提交保險單據(jù)正本份數(shù)，而保險單據(jù)標(biāo)明出具了不止一份正本，則須提交所有正本。比如，信用證要求提交2份正本保單，提交的保單顯示出具了3份正本，則3份正本均須提交。115保單1.關(guān)于正本382.被保險人與背書（1）保險單據(jù)須按信用證要求的形式出具，如有必要，須由憑其賠付或以其為賠付受益人的實體背書。（一般會做給受益人，經(jīng)受益人空白背書或背書給開證行或者申請人，或直接做給開證行或者申請人，確保獲得付款的權(quán)利在放單之時或之前被轉(zhuǎn)讓。）案例：信用證要求insurancepolicymadeoutto（toorderof）applicant/issuingbankandblankendorsed，保單需要背書嗎？分析：只要申請人在信用證下贖單或開證行接受單據(jù)，申請人或開證行隨時可以背書。因此提交以申請人或開證行為保險受益人的保單無需申請人或開證行背書，即使信用證如此要求。1162.被保險人與背書39（2）如果信用證要求保險單據(jù)出具成TOORDEROFABCCO，則保險單據(jù)無需顯示TOORDER字樣。（3）如果信用證未對被保險人作出規(guī)定，則保單應(yīng)將索賠權(quán)轉(zhuǎn)讓至申請人或開證行處。具體可將被保險人出具成申請人或開證行為被保險人，或出具成受益人或第三方為被保險人并由其背書。（4）由于背書的形式涉及不同法律的要求，UCP及ISBP沒有進(jìn)行規(guī)定。GARY在咨詢中給出的回答是背書應(yīng)由自然人簽字+公司名稱構(gòu)成。而ICCR718/TA691REV的意見認(rèn)為，公司印章可以充當(dāng)公司名稱及簽字的雙重功能（該意見很大程度上源于東方文化中的印章崇拜）?？梢娫诒硶鴨栴}上還是有一定爭議的，對于出口制單而言，背書仍應(yīng)以自然人簽字+公司名稱最為穩(wěn)妥。117（2）如果信用證要求保險單據(jù)出具成TOORDEROFA3.保險單據(jù)的日期（1）保險單據(jù)須注明出具日期或保險生效日期。（2）保險單據(jù)未注明保險生效日期時，其出具日期默認(rèn)即為保險單據(jù)項下保險責(zé)任的生效日期。（3）保險單據(jù)出具日期或者生效日期不得晚于裝運(yùn)日期。1183.保險單據(jù)的日期414.投保金額與比例（1）保險單據(jù)的貨幣必須是信用證的貨幣（2）保險單據(jù)至少要按信用證要求的金額出具（3）信用證未規(guī)定保險金額時，保險金額須至少是CIF或CIP金額的110%（4）沒有最高保險比例的規(guī)定（5）若發(fā)票同時顯示貨物總值及扣除傭金、預(yù)付款等后的實際支取金額，投保金額應(yīng)按發(fā)票顯示的貨物總值計算。1194.投保金額與比例425.承保區(qū)間。保險單據(jù)須表明承保的風(fēng)險區(qū)間至少涵蓋從信用證規(guī)定的貨物接管地或發(fā)運(yùn)地開始到卸貨地或最終目的地為止。比如，信用證要求提交海運(yùn)提單，裝貨港B，卸貨港C，提交的海運(yùn)提單標(biāo)明收貨地A，裝貨港B，卸貨港C，交貨地D，那么保單表明承保區(qū)間至少應(yīng)該為B-C，因為B-C是信用證要求的運(yùn)輸區(qū)間。提交顯示區(qū)間A-D、A-C或B-D的保單也是可以接受的。1205.承保區(qū)間。43產(chǎn)地證1.如果信用證要求特定格式的產(chǎn)地證，則只能提交該特定格式的單據(jù)。121產(chǎn)地證1.如果信用證要求特定格式的產(chǎn)地證，則只能提交該特定格2.如圖中要求顯示FOBVALUE，如果發(fā)票金額是CFRVALUE，則此處顯示的金額應(yīng)比發(fā)票金額少。1222.如圖中要求顯示FOBVALUE，如果發(fā)票金額是CFR3.如果產(chǎn)地證上顯示的出口方或發(fā)貨人不是受益人，產(chǎn)地證便可以顯示與其他一份或多份規(guī)定單據(jù)中標(biāo)注的發(fā)票號碼，發(fā)票日期及運(yùn)輸路線不同的發(fā)票號碼、發(fā)票日期及運(yùn)輸路線。注意上述規(guī)定的前提是：產(chǎn)地證上顯示的出口方或發(fā)貨人不是受益人，否則則是