風(fēng)險(xiǎn)分析培訓(xùn)課件

第三章

風(fēng)險(xiǎn)分析

第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析概述一、風(fēng)險(xiǎn)分析的含義：風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)衡量基礎(chǔ)上對風(fēng)險(xiǎn)及其損失的總體分析方法。風(fēng)險(xiǎn)分析在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中占有非常重要的地位，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和前提，風(fēng)險(xiǎn)分析科學(xué)與否直接影響風(fēng)險(xiǎn)管理效果的好壞。但是，由于風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和復(fù)雜性，使風(fēng)險(xiǎn)分析具有相當(dāng)?shù)碾y度。本書將從風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)衡量兩個(gè)部分來討論風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析不僅僅是指風(fēng)險(xiǎn)識別或風(fēng)險(xiǎn)衡量，它是一項(xiàng)包含了風(fēng)險(xiǎn)管理這兩方面在內(nèi)的更為復(fù)雜的任務(wù)。下圖簡單描述了風(fēng)險(xiǎn)分析的各個(gè)階段：

風(fēng)險(xiǎn)分析

1234原因風(fēng)險(xiǎn)后果第三章風(fēng)險(xiǎn)分析

第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析概述原因風(fēng)險(xiǎn)后果1二、風(fēng)險(xiǎn)分析的劃分：風(fēng)險(xiǎn)分析可以劃分為三大部分：風(fēng)險(xiǎn)和人的行為、風(fēng)險(xiǎn)分析方法、統(tǒng)計(jì)分析。這種劃分只是便于描述風(fēng)險(xiǎn)分析的所有內(nèi)容。而不一定有助于實(shí)務(wù)操作。（一）風(fēng)險(xiǎn)和人的行為風(fēng)險(xiǎn)分析的第一大領(lǐng)域研究的是與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的人的行為特點(diǎn)、了解他人如何認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)及面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)如何采取行動(dòng)，對于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的人來說是十分重要的。如果我們能更好地了解人們是如何應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的，我們也許就能以不同的方式為他們提供建議。（二）風(fēng)險(xiǎn)分析的方法當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理開始進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，他不可能脫離技術(shù)的幫助。一種技術(shù)方法不可能解決所有的問題，事實(shí)上一種方法也不可能適合于所有類型的行業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理需要一系列方法，其中包括定量分析方法和定性分析方法。這些方法通常用于解決實(shí)務(wù)中的問題，并在實(shí)務(wù)中得到了全面推廣。具體包括觀場調(diào)查法、列表檢查法、組織結(jié)構(gòu)圖法、流程圖法。危險(xiǎn)因素及可行性研究法、事故樹法、危險(xiǎn)因素指數(shù)法。（三）統(tǒng)計(jì)分折毫無疑問，在這一部分中數(shù)字的運(yùn)用變得越來越重要了?，F(xiàn)在便宜的臺式電腦就可以輕松地解決許多計(jì)算問題，而這并不需要太多的專業(yè)技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的數(shù)據(jù)應(yīng)該不難獲得，關(guān)鍵問題在于一個(gè)現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)懂得如何運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析的三部分不應(yīng)被看做是彼此孤立的組成部分，對它們進(jìn)行劃分只是便于學(xué)習(xí)理解。在實(shí)務(wù)中，三者是相互滲透、不可分割的。二、風(fēng)險(xiǎn)分析的劃分：2三、風(fēng)險(xiǎn)分析的成本

研究風(fēng)險(xiǎn)分析的成本并且合理地安排成本是十分重要的。風(fēng)險(xiǎn)分析的收益在于通過風(fēng)險(xiǎn)分析能夠發(fā)現(xiàn)那些尚未被識別的風(fēng)險(xiǎn)，并有助于敦促人們采取控制措施以減少損失，最終

降低損失成本。但風(fēng)險(xiǎn)分析的收益并不能立竿見影。甚至于在短期至中期內(nèi)都難以見效。結(jié)果就是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理很難確定在什么時(shí)侯風(fēng)險(xiǎn)分析不再產(chǎn)生收益，而這個(gè)時(shí)候，在風(fēng)險(xiǎn)分析上每多花費(fèi)一元錢實(shí)際就意味著是在浪費(fèi)。如圖所示，隨著風(fēng)險(xiǎn)分析成本的增加，風(fēng)險(xiǎn)分析的收益也由正值變?yōu)榱素?fù)值。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理必需時(shí)刻記住這幅圖，以確保風(fēng)險(xiǎn)分析始終在合理的財(cái)務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)分析成本負(fù)收益正收益三、風(fēng)險(xiǎn)分析的成本風(fēng)險(xiǎn)分析成本負(fù)收益正收益3第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)和人的行為一、對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和行為態(tài)度：風(fēng)險(xiǎn)偏好者和風(fēng)險(xiǎn)回避者行為：一家企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到員工在通常情況下對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，并運(yùn)用這些信息安排適合個(gè)人的具體工作。二、衡量對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度（一）“標(biāo)準(zhǔn)賭博”衡量法：它從經(jīng)濟(jì)上衡量對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。例如：一個(gè)結(jié)果只可能為A或B的賭博，A、B發(fā)生的概率分別為P,1-PZBA或者選定一個(gè)數(shù)第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)和人的行為ZBA或者選定一個(gè)數(shù)4（二）技術(shù)衡量法：并不是從經(jīng)濟(jì)的角度來衡量。它們更注重研究個(gè)人是如何認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)的。標(biāo)準(zhǔn)賭博衡量法在風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用是有限的，而技術(shù)衡量法對于風(fēng)險(xiǎn)管理就有更多的實(shí)踐指導(dǎo)意義。許多技術(shù)都是通過考察個(gè)人對某個(gè)事件發(fā)生的可能性的判斷，來研究個(gè)人對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。1.技術(shù)1（通過事故發(fā)生的實(shí)際數(shù)目與估計(jì)值來反映對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識）（二）技術(shù)衡量法：并不是從經(jīng)濟(jì)的角度來衡量。它們更注重研究個(gè)52.技術(shù)2（可以為安全工作或事故防范工作提供目標(biāo)）第二種衡量技術(shù)更加簡化了，它只要求每個(gè)人根據(jù)各種意外事故發(fā)生的可能性大小對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序。而不需要對具體數(shù)值進(jìn)行估側(cè)。2.技術(shù)2（可以為安全工作或事故防范工作提供目標(biāo)）第二種衡6第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識別一、風(fēng)險(xiǎn)識別的概念風(fēng)險(xiǎn)識別就是風(fēng)險(xiǎn)主體逐漸認(rèn)識到自身存在哪些方面風(fēng)險(xiǎn)的過程。風(fēng)險(xiǎn)識別技術(shù)實(shí)際上就是收集有關(guān)損失原因、危險(xiǎn)因素及其損失暴露等方面信息的技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)識別所要回答的問題是：存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)予以考慮，引起風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是什么，這些風(fēng)險(xiǎn)所引起的后果及嚴(yán)重程度如何，風(fēng)險(xiǎn)識別的方法有哪些等。1.風(fēng)險(xiǎn)識別是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中最重要的程序之一2.風(fēng)險(xiǎn)識別是一項(xiàng)復(fù)雜的工作3.風(fēng)險(xiǎn)識別是一項(xiàng)系統(tǒng)性、連續(xù)性、制度性的工作第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識別7二、風(fēng)險(xiǎn)識別的主要工作1、全面分析經(jīng)濟(jì)單位的人員構(gòu)成、資產(chǎn)分布以及業(yè)務(wù)活動(dòng)2、分析人、物和業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，判斷損失發(fā)生的可能性3、分析經(jīng)濟(jì)單位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失及其形態(tài)，如人身傷亡、財(cái)產(chǎn)損失、財(cái)務(wù)危機(jī)、營業(yè)中斷和民事責(zé)任等。二、風(fēng)險(xiǎn)識別的主要工作8風(fēng)險(xiǎn)識別過程包括以下兩個(gè)環(huán)節(jié)：1、感知風(fēng)險(xiǎn)了解客觀存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)及其致?lián)p事故的環(huán)節(jié)就是感知風(fēng)險(xiǎn)。2、分析風(fēng)險(xiǎn)分析引起風(fēng)險(xiǎn)事故的各種因素，研究各種導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的原因和條件的環(huán)節(jié)成為分析風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識別過程包括以下兩個(gè)環(huán)節(jié)：9風(fēng)險(xiǎn)分析培訓(xùn)課件10三、風(fēng)險(xiǎn)識別的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)識別作為風(fēng)險(xiǎn)管理過程的第一階段，要回答和解決的主要問題是：1、有哪些風(fēng)險(xiǎn)？2、風(fēng)險(xiǎn)因素有哪些？3、導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的主要原因和條件是什么？4、風(fēng)險(xiǎn)事故所致后果如何？5、識別風(fēng)險(xiǎn)的方法有哪些？6、如何增強(qiáng)識別風(fēng)險(xiǎn)的能力？三、風(fēng)險(xiǎn)識別的內(nèi)容11第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識別的方法一、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法1、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法概述風(fēng)險(xiǎn)因素分析法是指對可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素進(jìn)行評價(jià)分析，從而確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率大小的風(fēng)險(xiǎn)評估方法。其一般思路是：調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)源→識別風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化條件→確定轉(zhuǎn)化條件是否具備→估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果→風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。比如，被審計(jì)單位所處的外部環(huán)境是固有風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源，該風(fēng)險(xiǎn)源轉(zhuǎn)化為風(fēng)險(xiǎn)的條件是外部環(huán)境惡化，如市場競爭劇烈、有效需求不足或產(chǎn)品生產(chǎn)受到國家政策的限制等。如果被審計(jì)單位所處的外部環(huán)境變壞，企業(yè)發(fā)生舞弊、欺詐行為，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的可能性就加大，固有風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增大。目前，應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)因素分析法評價(jià)固有風(fēng)險(xiǎn)的通常作法是，審計(jì)人員在綜合考慮上述因素之后，如果各項(xiàng)因素都比較好，出錯(cuò)的可能性比較小時(shí)，認(rèn)定固有風(fēng)險(xiǎn)的水平在50%左右為宜；反之，如果有跡象表明有可能存在重大差錯(cuò)，那么審計(jì)人員應(yīng)直接將固有風(fēng)險(xiǎn)水平定為100%。第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識別的方法一、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法122、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素分析法的關(guān)鍵之一，在于對各個(gè)因素風(fēng)險(xiǎn)程度的估計(jì)。各個(gè)因素風(fēng)險(xiǎn)程度通常可以采用描述法，即以“高、中、低”或“好、較好、中等、較差、差”等標(biāo)準(zhǔn)來描述。但由于所分級別一般都比較有限，這種描述估計(jì)結(jié)果的方法往往過于粗略，只能大體反映各因素的風(fēng)險(xiǎn)程度，也不便于審計(jì)人員考察其對最終固有風(fēng)險(xiǎn)的影響。另外一種常用方法就是打分法，即將各因素的具體情況與標(biāo)準(zhǔn)水平做一比較，然后根據(jù)其差異情況用絕對分值來表述要素的風(fēng)險(xiǎn)程度。與描述法相比，打分法能夠較詳細(xì)地反映各要素的風(fēng)險(xiǎn)程度，也有利于審計(jì)人員考察其對最終固有風(fēng)險(xiǎn)的影響。

風(fēng)險(xiǎn)因素分析法的另一個(gè)關(guān)鍵問題，是估計(jì)各個(gè)因素風(fēng)險(xiǎn)程度對最終固有風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。由于與固有風(fēng)險(xiǎn)的敏感關(guān)系不同，不同的因素對最終固有風(fēng)險(xiǎn)的影響是不同的。在評價(jià)固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，這種影響差別是通過給不同的因素設(shè)置不同的權(quán)數(shù)來區(qū)分的。而這些權(quán)數(shù)一般采用經(jīng)驗(yàn)值設(shè)置或根據(jù)專家意見確定。2、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法的關(guān)鍵133、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法的運(yùn)用事實(shí)上，審計(jì)人員想對固有風(fēng)險(xiǎn)各因素進(jìn)行準(zhǔn)確分析存在一定的困難，即使是定量分析也存在很大的主觀性。這是因?yàn)椋逃酗L(fēng)險(xiǎn)因素的風(fēng)險(xiǎn)概率的確定完全是主觀的，是憑據(jù)審計(jì)人員的主觀經(jīng)驗(yàn)予以確定的。也就是說，是在對影響固有風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行全面分析的基礎(chǔ)上確定一個(gè)非常主觀的概率。用這個(gè)主觀性的概率表述固有風(fēng)險(xiǎn)因素的客觀狀況及趨勢，并使之成為固有風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)的信息接入口，必然使固有風(fēng)險(xiǎn)的評估帶有很大的主觀性。因此，從本質(zhì)上來說，對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素的分析計(jì)量就是對審計(jì)判斷的定量化，這是一種主觀的行為。

3、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法的運(yùn)用14盡管如此，我們?nèi)钥梢酝ㄟ^局部改進(jìn)該評估系統(tǒng)來減少其中的人為因素，增強(qiáng)其客觀性。比如說采用打分法就比普通的分等級評價(jià)更能詳細(xì)地反映各固有風(fēng)險(xiǎn)影響要素的風(fēng)險(xiǎn)程度。在確定各個(gè)因素風(fēng)險(xiǎn)程度對最終固有風(fēng)險(xiǎn)的影響程度的權(quán)數(shù)時(shí)，也可以采用數(shù)學(xué)上的判斷矩陣來計(jì)算，以增加其準(zhǔn)確性。

對評估系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)的思想前提是這樣的：由于人們認(rèn)識客觀世界的能力是有限的，一般情況下，對于簡單事物進(jìn)行分析判斷的準(zhǔn)確性要比對復(fù)雜事物進(jìn)行分析判斷的準(zhǔn)確性更高，所以對評估系統(tǒng)的判斷事項(xiàng)的劃分越細(xì)越有利于人們對該判斷的準(zhǔn)確計(jì)量。判斷矩陣將各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素對最終固有風(fēng)險(xiǎn)影響程度的判斷，變換為各因素間的兩兩比較，然后通過數(shù)學(xué)計(jì)算對各因素進(jìn)行排序，從而確定各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素對最終固有風(fēng)險(xiǎn)影響程度的不同。這樣，可使多因素的比較變成了兩個(gè)因素的比較，更便于操作，判斷結(jié)果也能更加準(zhǔn)確。盡管如此，我們?nèi)钥梢酝ㄟ^局部改進(jìn)該評估系統(tǒng)來減少其中的人為因154、風(fēng)險(xiǎn)因素分析的案例分析(一)社會醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素分析

(一)社會醫(yī)療保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素根據(jù)目的性、科學(xué)性、系統(tǒng)性、有效性和適用性原則,參考相關(guān)研究成果,在做了充分問卷調(diào)查與征求總結(jié)相關(guān)專家意見的基礎(chǔ)上,確定了影響社會醫(yī)療保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素,主要由道德風(fēng)險(xiǎn)、基金籌集風(fēng)險(xiǎn)、人口老齡化風(fēng)險(xiǎn)、疾病風(fēng)險(xiǎn)以及醫(yī)療需求風(fēng)險(xiǎn)等五個(gè)因素組成。這些影響因素所構(gòu)筑的體系具有全面性、嚴(yán)密性和體系性的特征,依據(jù)是我們曾針對性地進(jìn)行了三輪相關(guān)問卷調(diào)查,在初期構(gòu)建的基礎(chǔ)指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上進(jìn)行了充分的整合與論證,運(yùn)用規(guī)范研究方法最后得出下文的指標(biāo)體系,因而其具有相當(dāng)?shù)男哦扰c效度?，F(xiàn)就三層五大類15項(xiàng)指標(biāo)體系分述如下:4、風(fēng)險(xiǎn)因素分析的案例分析161.疾病風(fēng)險(xiǎn)疾病風(fēng)險(xiǎn)是指參保人群的健康狀況和疾病發(fā)生的概率對醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付的壓力,是一種純粹性質(zhì)的基本風(fēng)險(xiǎn)。一方面,某些急慢性傳染病和某些地區(qū)的地方病雖然有所控制和下降,但未根本解決,某些傳染病在局部地區(qū)仍有爆發(fā)流行。另一方面,我國的疾病譜已逐漸接近發(fā)達(dá)國家類型,再加上心理行為、環(huán)境因素引起的疾病也日益成為嚴(yán)重威脅城鄉(xiāng)居民健康的危險(xiǎn)因素。我國人口眾多,傳染病、流行病的危害極大,2002年我國發(fā)生“非典”已經(jīng)在這方面敲響了警鐘。我國現(xiàn)在正處于艾滋病(AIDS)的高速增長期,對醫(yī)療費(fèi)用的影響是不可低估的。除此之外,鼠疫、霍亂兩種甲類傳染病流行趨勢不容忽視;性病、結(jié)核病、病毒性肝炎等部分乙類傳染病防治形勢嚴(yán)峻;血吸蟲病等地方病防治面臨新的挑戰(zhàn);一些新發(fā)傳染病的威脅日益增加;食物中毒等突發(fā)事件頻頻發(fā)生。如不及時(shí)采取防治措施,就會迅速蔓延到整個(gè)地區(qū),危及人群和社會。因而疾病風(fēng)險(xiǎn)更具有群體性和社會性。這些疾病發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用基本上都是醫(yī)療保險(xiǎn)保障的范疇,如果大面積的發(fā)生,醫(yī)療保險(xiǎn)基金會造成崩潰的局面。1.疾病風(fēng)險(xiǎn)疾病風(fēng)險(xiǎn)是指參保人群的健康狀況和疾病發(fā)生的172.道德風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)市場是典型的信息不對稱市場,道德風(fēng)險(xiǎn)問題尤其突出。在社會醫(yī)療保險(xiǎn)中,道德風(fēng)險(xiǎn)則是指由于社會醫(yī)療保險(xiǎn)的提供,醫(yī)療服務(wù)的提供方和需求方利用信息優(yōu)勢所采取的導(dǎo)致社會醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用不合理增長的機(jī)會主義行為。醫(yī)療服務(wù)的提供方出于經(jīng)濟(jì)利益而采取諸如誘導(dǎo)需求、借醫(yī)發(fā)財(cái)?shù)葯C(jī)會主義行為;對于醫(yī)療服務(wù)的需求方來說,由于社會醫(yī)療保險(xiǎn)的提供,減少了個(gè)人躲避和防范風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)力,增加了個(gè)人過度利用醫(yī)療服務(wù)的動(dòng)機(jī)和激勵(lì)機(jī)制,這時(shí)就產(chǎn)生了道德風(fēng)險(xiǎn)問題。道德風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式:①醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)。②參保人的道德風(fēng)險(xiǎn)。③醫(yī)療服務(wù)提供方和需求方合謀所產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為:人情處方,大肆泛濫;自費(fèi)變公,瞞天過海等。2.道德風(fēng)險(xiǎn)183.人口老齡化風(fēng)險(xiǎn)所謂老齡化是指老年人在總?cè)丝谥兴嫉谋壤?。人口老齡化風(fēng)險(xiǎn)是指由于參保人員結(jié)構(gòu)老齡化現(xiàn)象日益嚴(yán)重導(dǎo)致社會醫(yī)療基金支出面臨的風(fēng)險(xiǎn)。老年人患病概率大,是最需要得到醫(yī)療服務(wù)的群體。由于老年人退休后不繳納醫(yī)療保險(xiǎn)金,而享受醫(yī)療保險(xiǎn)的概率和標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于年輕人,對醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付帶來很大沖擊。體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:①結(jié)構(gòu)性增長比例失衡。②老年群體醫(yī)藥費(fèi)用支出系數(shù)嚴(yán)重倒掛。3.人口老齡化風(fēng)險(xiǎn)194.醫(yī)療需求的風(fēng)險(xiǎn)一般情況下,醫(yī)療保險(xiǎn)需求與人們的經(jīng)濟(jì)收入水平呈正相關(guān)關(guān)系,當(dāng)人們的收入增加時(shí),醫(yī)療保險(xiǎn)需求隨著增加,當(dāng)人們的收入減少時(shí),對醫(yī)療保險(xiǎn)的需求也相應(yīng)減少。個(gè)人收入的變化會引起人們的消費(fèi)結(jié)構(gòu)變化。另外,不同效益類型的單位對醫(yī)療保險(xiǎn)的需求層次也不同。虧損單位由于經(jīng)濟(jì)狀況不佳,除基本生活開支外,其可支配收入很少,無力支付更多的醫(yī)療消費(fèi)。大多數(shù)企業(yè)特別是國有大中型企業(yè)都面臨企業(yè)負(fù)擔(dān)過重和經(jīng)濟(jì)效益不好等困難,部分經(jīng)濟(jì)效益不佳、負(fù)擔(dān)較重的國有企業(yè)可能會面臨無力繳費(fèi)的困境。企業(yè)效益好壞直接影響醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)和醫(yī)療消費(fèi),增加了醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。很多人對醫(yī)療保險(xiǎn)的重要性認(rèn)識不足,單位從自身利益考慮出現(xiàn)逆向選擇,即高危人群比例較大的單位選擇參保,離退休、年齡偏大的人群參保積極,年輕人群參保消極。很多居民對醫(yī)療保險(xiǎn)改革的認(rèn)識存在偏見,認(rèn)為醫(yī)保藥品多是療效較差的低檔藥品,他們繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)與所得到的醫(yī)療待遇和購藥權(quán)利不成比例,因而不愿參加醫(yī)療保險(xiǎn)。很多效益好或職工年輕化的企業(yè),考慮自身的利益擔(dān)心參保后吃虧,也拒絕參加醫(yī)療保險(xiǎn)。4.醫(yī)療需求的風(fēng)險(xiǎn)205.醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集的風(fēng)險(xiǎn)基金籌集的風(fēng)險(xiǎn)是指籌集的醫(yī)療保險(xiǎn)基金沒有達(dá)到一定的數(shù)量和規(guī)模,基金的收入不能彌補(bǔ)基金的支出,造成醫(yī)療保險(xiǎn)收不抵支,造成醫(yī)療保險(xiǎn)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)大數(shù)法則的原理,保險(xiǎn)的覆蓋面越大,抗風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)。醫(yī)療保險(xiǎn)資金的籌集水平,不僅取決于保險(xiǎn)方對參保者醫(yī)療費(fèi)用的補(bǔ)償程度,而且取決于參保者人群數(shù)量及其經(jīng)濟(jì)狀況。具體表現(xiàn)有:①瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)。②在職繳費(fèi)人員流失。③基金欠繳現(xiàn)象加劇。5.醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集的風(fēng)險(xiǎn)21(二)社會醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素的相關(guān)性分析用解釋結(jié)構(gòu)模型可以科學(xué)地反映各影響因素之間的關(guān)系,其一般程序包括:

(1)組織ISM專家小組:10人左右,由不同觀點(diǎn)人員構(gòu)成,主要是省市勞動(dòng)與社會保障局領(lǐng)導(dǎo)、高校專家學(xué)者、相關(guān)課題研究組成員;(2)選擇系統(tǒng)的構(gòu)成要素;(3)構(gòu)思意識模型:意識模型是指ISM專家小組根據(jù)給出的系統(tǒng)構(gòu)成要素,確定所研究問題影響因素之間的邏輯關(guān)系;(4)建立鄰接矩陣:鄰接矩陣是根據(jù)意識模型轉(zhuǎn)化而來的;(5)建立可達(dá)矩陣并進(jìn)行分解:就是將可達(dá)矩陣?yán)锩娴乃锌蛇_(dá)關(guān)系層次化、系統(tǒng)化,并據(jù)此不斷優(yōu)化關(guān)系直至最終整理出所研究問題的解釋結(jié)構(gòu)模型;(6)根據(jù)所構(gòu)建的解釋結(jié)構(gòu)模型,分析解釋結(jié)構(gòu)模型,并給出層次化、系統(tǒng)化的方案對策。(二)社會醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素的相關(guān)性分析22社會醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素,可以劃分為包括總風(fēng)險(xiǎn)和其他15個(gè)具體因素在內(nèi)的共16個(gè)因素,通過計(jì)算給出了社會醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響因素解釋結(jié)構(gòu)模型,這里由于篇幅限制,省略了具體計(jì)算過程。其中,保險(xiǎn)總風(fēng)險(xiǎn)的直接影響因素包括:繳費(fèi)人數(shù)、醫(yī)藥費(fèi)用劇增、基金欠繳以及繳費(fèi)基數(shù)等四個(gè)方面,也就是說要降低社會醫(yī)療保險(xiǎn)總風(fēng)險(xiǎn)最直接的途徑就是從上述四個(gè)方面著手。但這四個(gè)方面影響又不是完全孤立的,對它們構(gòu)成影響的還包括較為復(fù)雜的關(guān)系。具體地說:繳費(fèi)人數(shù)受到保險(xiǎn)意識以及參保人員年齡構(gòu)成等兩方面因素的影響。醫(yī)藥費(fèi)用劇增主要受到參保人員結(jié)構(gòu)、醫(yī)患共謀和疾病病種等三個(gè)因素的影響?；鹎防U則主要受制于企業(yè)效益和參保人員道德水平。繳費(fèi)基數(shù)主要根據(jù)收入水平來確定,但同時(shí)會受到參保人員道德影響。影響社會醫(yī)療保險(xiǎn)的最根本的因素還在于企業(yè)效益,也可以理解為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。只有企業(yè)效益提高了,社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展了,才能切實(shí)提高弱勢群體的收入水平,改善弱勢群體的生存環(huán)境,進(jìn)而從根本上降低我們社會醫(yī)療保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。社會醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素,可以劃分為包括總風(fēng)險(xiǎn)和其他15個(gè)23二、事件樹分析法1.定義事件樹分析（EventTreeAnalysis，簡稱ETA）起源于決策樹分析（簡稱DTA），它是一種按事故發(fā)展的時(shí)間順序由初始事件開始推論可能的后果，從而進(jìn)行危險(xiǎn)源辨識的方法。一起事故的發(fā)生，是許多原因事件相繼發(fā)生的結(jié)果，其中，一些事件的發(fā)生是以另一些事件首先發(fā)生為條件的，而一事件的出現(xiàn)，又會引起另一些事件的出現(xiàn)。在事件發(fā)生的順序上，存在著因果的邏輯關(guān)系。事件樹分析法是一種時(shí)序邏輯的事故分析方法，它以一初始事件為起點(diǎn)，按照事故的發(fā)展順序，分成階段，一步一步地進(jìn)行分析，每一事件可能的后續(xù)事件只能取完全對立的兩種狀態(tài)（成功或失敗，正常或故障，安全或危險(xiǎn)等）之一的原則，逐步向結(jié)果方面發(fā)展，直到達(dá)到系統(tǒng)故障或事故為止。所分析的情況用樹枝狀圖表示，故叫事件樹。它既可以定性地了解整個(gè)事件的動(dòng)態(tài)變化過程，又可以定量計(jì)算出各階段的概率，最終了解事故發(fā)展過程中各種狀態(tài)的發(fā)生概率。二、事件樹分析法242、功能ETA可以事前預(yù)測事故及不安全因素，估計(jì)事故的可能后果，尋求最經(jīng)濟(jì)的預(yù)防手段和方法。事后用ETA分析事故原因，十分方便明確。ETA的分析資料既可作為直觀的安全教育資料，也有助于推測類似事故的預(yù)防對策。當(dāng)積累了大量事故資料時(shí)，可采用計(jì)算機(jī)模擬，使ETA對事故的預(yù)測更為有效。在安全管理上用ETA對重大問題進(jìn)行決策，具有其他方法所不具備的優(yōu)勢。2、功能253、事件樹編制

(1)確定初始事件事件樹分析是一種系統(tǒng)地研究作為危險(xiǎn)源的初始事件如何與后續(xù)事件形成時(shí)序邏輯關(guān)系而最終導(dǎo)致事故的方法。正確選擇初始事件十分重要。初始事件是事故在未發(fā)生時(shí)，其發(fā)展過程中的危害事件或危險(xiǎn)事件，如機(jī)器故障、設(shè)備損壞、能量外逸或失控、人的誤動(dòng)作等?？梢杂脙煞N方法確定初始事件：①根據(jù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)危險(xiǎn)性評價(jià)、系統(tǒng)運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)或事故經(jīng)驗(yàn)等確定；②根據(jù)系統(tǒng)重大故障或事故樹分析，從其中間事件或初始事件中選擇。3、事件樹編制262)判定安全功能系統(tǒng)中包含許多安全功能，在初始事件發(fā)生時(shí)消除或減輕其影響以維持系統(tǒng)的安全運(yùn)行。常見的安全功能列舉如下：①對初始事件自動(dòng)采取控制措施的系統(tǒng)，如自動(dòng)停車系統(tǒng)等；②提醒操作者初始事件發(fā)生了的報(bào)警系統(tǒng)；③根據(jù)報(bào)警或工作程序要求操作者采取的措施；④緩沖裝置，如減振、壓力泄放系統(tǒng)或排放系統(tǒng)等；⑤局限或屏蔽措施等。2)判定安全功能27(3)繪制事件樹從初始事件開始，按事件發(fā)展過程自左向右繪制事件樹，用樹枝代表事件發(fā)展途徑。首先考察初始事件一旦發(fā)生時(shí)最先起作用的安全功能，把可以發(fā)揮功能的狀態(tài)畫在上面的分枝，不能發(fā)揮功能的狀態(tài)畫在下面的分枝。然后依次考察各種安全功能的兩種可能狀態(tài)，把發(fā)揮功能的狀態(tài)（又稱成功狀態(tài)）畫在上面的分枝，把不能發(fā)揮功能的狀態(tài)（又稱失敗狀態(tài)）畫在下面的分枝，直到到達(dá)系統(tǒng)故障或事故為止。

(4)簡化事件樹在繪制事件樹的過程中，可能會遇到一些與初始事件或與事故無關(guān)的安全功能，或者其功能關(guān)系相互矛盾、不協(xié)調(diào)的情況，需用工程知識和系統(tǒng)設(shè)計(jì)的知識予以辨別，然后從樹枝中去掉，即構(gòu)成簡化的事件樹。在繪制事件樹時(shí)，要在每個(gè)樹枝上寫出事件狀態(tài)，樹枝橫線上面寫明事件過程內(nèi)容特征，橫線下面注明成功或失敗的狀況說明。(3)繪制事件樹284、事件樹定性分析事件樹定性分析在繪制事件樹的過程中就已進(jìn)行，繪制事件樹必須根據(jù)事件的客觀條件和事件的特征作出符合科學(xué)性的邏輯推理，用與事件有關(guān)的技術(shù)知識確認(rèn)事件可能狀態(tài)，所以在繪制事件樹的過程中就已對每一發(fā)展過程和事件發(fā)展的途徑作了可能性的分析。事件樹畫好之后的工作，就是找出發(fā)生事故的途徑和類型以及預(yù)防事故的對策。⑴找出事故連鎖事件樹的各分枝代表初始事件一旦發(fā)生其可能的發(fā)展途徑。其中，最終導(dǎo)致事故的途徑即為事故連鎖。一般地，導(dǎo)致系統(tǒng)事故的途徑有很多，即有許多事故連鎖。事故連鎖中包含的初始事件和安全功能故障的后續(xù)事件之間具有“邏輯與”的關(guān)系，顯然，事故連鎖越多，系統(tǒng)越危險(xiǎn)；事故連鎖中事件樹越少，系統(tǒng)越危險(xiǎn)。⑵找出預(yù)防事故的途徑事件樹中最終達(dá)到安全的途徑指導(dǎo)我們?nèi)绾尾扇〈胧╊A(yù)防事故。在達(dá)到安全的途徑中，發(fā)揮安全功能的事件構(gòu)成事件樹的成功連鎖。如果能保證這些安全功能發(fā)揮作用，則可以防止事故。一般地，事件樹中包含的成功連鎖可能有多個(gè)，即可以通過若干途徑來防止事故發(fā)生。顯然，成功連鎖越多，系統(tǒng)越安全，成功連鎖中事件樹越少，系統(tǒng)越安全。由于事件樹反映了事件之間的時(shí)間順序，所以應(yīng)該盡可能地從最先發(fā)揮功能的安全功能著手。4、事件樹定性分析295.事件樹定量分析事件樹定量分析是指根據(jù)每一事件的發(fā)生概率，計(jì)算各種途徑的事故發(fā)生概率，比較各個(gè)途徑概率值的大小，作出事故發(fā)生可能性序列，確定最易發(fā)生事故的途徑。一般地，當(dāng)各事件之間相互統(tǒng)計(jì)獨(dú)立時(shí)，其定量分析比較簡單。當(dāng)事件之間相互統(tǒng)計(jì)不獨(dú)立時(shí)（如共同原因故障，順序運(yùn)行等），則定量分析變得非常復(fù)雜。這里僅討論前一種情況。1.各發(fā)展途徑的概率各發(fā)展途徑的概率等于自初始事件開始的各事件發(fā)生概率的乘積。

2.事故發(fā)生概率事件樹定量分析中，事故發(fā)生概率等于導(dǎo)致事故的各發(fā)展途徑的概率和。

定量分析要有事件概率數(shù)據(jù)作為計(jì)算的依據(jù)，而且事件過程的狀態(tài)又是多種多樣的，一般都因缺少概率數(shù)據(jù)而不能實(shí)現(xiàn)定量分析。5.事件樹定量分析306.事故預(yù)防事件樹分析把事故的發(fā)生發(fā)展過程表述得清楚而有條理，對設(shè)計(jì)事故預(yù)防方案，制定事故預(yù)防措施提供了有力的依據(jù)。從事件樹上可以看出，最后的事故是一系列危害和危險(xiǎn)的發(fā)展結(jié)果，如果中斷這種發(fā)展過程就可以避免事故發(fā)生。因此，在事故發(fā)展過程的各階段，應(yīng)采取各種可能措施，控制事件的可能性狀態(tài)，減少危害狀態(tài)出現(xiàn)概率，增大安全狀態(tài)出現(xiàn)概率，把事件發(fā)展過程引向安全的發(fā)展途徑。采取在事件不同發(fā)展階段阻截事件向危險(xiǎn)狀態(tài)轉(zhuǎn)化的措施，最好在事件發(fā)展前期過程實(shí)現(xiàn)，從而產(chǎn)生阻截多種事故發(fā)生的效果。但有時(shí)因?yàn)榧夹g(shù)經(jīng)濟(jì)等原因無法控制，這時(shí)就要在事件發(fā)展后期過程采取控制措施。顯然，要在各條事件發(fā)展途徑上都采取措施才行。6.事故預(yù)防31事件樹應(yīng)用實(shí)例：例1：以行人過馬路為例來說明事件樹分析的過程。行人過馬路無車(成功)有車(失敗)順利通過冒險(xiǎn)通過順利通過順利通過車輛過后通過車前通過有充足時(shí)間沒有充足時(shí)間司機(jī)采取緊急措施司機(jī)未采取措施車禍車禍有效無效事件樹應(yīng)用實(shí)例：行人過馬路無車(成功)有車(失敗)順利通過冒32例2有一泵和兩個(gè)串聯(lián)閥門組成的物料輸送系統(tǒng)（如圖所示）。物料沿箭頭方向順序經(jīng)過泵A、閥門B和閥門C，泵啟動(dòng)后的物料輸送系統(tǒng)的事件樹如圖所示。設(shè)泵A、閥門B和閥門C的可靠度分別為0.95、0.9、0.9，則系統(tǒng)成功的概率為0.7695，系統(tǒng)失敗的概率為0.2305。例2有一泵和兩個(gè)串聯(lián)閥門組成的物料輸送系統(tǒng)（如圖所示）。物33閥門串聯(lián)輸送系統(tǒng)事件樹圖閥門串聯(lián)輸送系統(tǒng)事件樹圖34例3有一泵和兩個(gè)并聯(lián)閥門組成的物料輸送系統(tǒng)例3有一泵和兩個(gè)并聯(lián)閥門組成的物料輸送系統(tǒng)35圖中A代表泵，閥門C是閥門B的備用閥，只有當(dāng)閥門B失敗時(shí)，C才開始工作。同例2一樣，假設(shè)泵A、閥門B和閥門C的可靠度分別為0.95、0.9、0.9，則按照它的事件樹如圖，可得知這個(gè)系統(tǒng)成功的概率為0.9405，系統(tǒng)失敗的概率為0.0595。從以上兩例可以看出，閥門并聯(lián)物料系統(tǒng)的可靠度比閥門串聯(lián)時(shí)要大得多。圖中A代表泵，閥門C是閥門B的備用閥，只有當(dāng)閥門B失敗時(shí)，36風(fēng)險(xiǎn)分析培訓(xùn)課件37例3某工廠的氯磺酸罐發(fā)生爆炸，致使3人死亡，用事件樹分析的結(jié)果如圖所示。該廠有4臺氯磺酸貯罐。因其中兩臺的緊急切斷閥失靈而準(zhǔn)備檢修，一般按如下程序準(zhǔn)備：①反罐內(nèi)的氯磺酸移至其他罐；②將水徐徐注入，使殘留的漿狀氯磺酸分解；③氯磺酸全部分解且煙霧消失以后，往罐內(nèi)注水至滿罐為止；④靜置一段時(shí)間后，將水排出；⑤打開人孔蓋，進(jìn)入罐內(nèi)檢修?？墒窃谶@次檢修時(shí)，負(fù)責(zé)人為了爭取時(shí)間，在上述第3項(xiàng)任務(wù)未完成的情況下，連水也沒排凈就命令維修工人去開人孔蓋。由于人孔蓋螺栓銹死，兩檢修工用氣割切斷螺栓時(shí)，突然發(fā)生爆炸，負(fù)責(zé)人和兩名檢修工當(dāng)場死亡。例3某工廠的氯磺酸罐發(fā)生爆炸，致使3人死亡，用事件樹分析的38風(fēng)險(xiǎn)分析培訓(xùn)課件39事件樹分析具有如下特點(diǎn)：1.事件樹分析是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程2.可以指出防止事故發(fā)生的途徑3.能夠找出消除事故的根本措施總之，事件樹分析法是以選擇某一風(fēng)險(xiǎn)因素為開始事件，按照邏輯推理，推論其各種可能的結(jié)果以及產(chǎn)生這些結(jié)果的途徑。使用這種分析方法，需要大量的資料和時(shí)間。故只在風(fēng)險(xiǎn)很大或隱患很深的系統(tǒng)中才采用這種分析方法。事件樹分析具有如下特點(diǎn)：40三、風(fēng)險(xiǎn)事故事后分析法在風(fēng)險(xiǎn)事故正在發(fā)生或者發(fā)生后進(jìn)行事后分析，有助于風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的不斷提高和完善。下面通過一個(gè)項(xiàng)目工程事后分析來說明風(fēng)險(xiǎn)事故事后分析法是如何運(yùn)用的。1.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成功的原因(1)項(xiàng)目目標(biāo)清楚，對風(fēng)險(xiǎn)采取了現(xiàn)實(shí)可行的措施；(2)從項(xiàng)目一開始，就讓參與項(xiàng)目各階段的有關(guān)方面參與制定防止風(fēng)險(xiǎn)的決策；(3)項(xiàng)目各有關(guān)方的責(zé)任和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)劃分明確；(4)在項(xiàng)目準(zhǔn)備和施工前，對所有可能的設(shè)計(jì)方案都進(jìn)行了細(xì)致分析和比較；(5)在項(xiàng)目規(guī)劃階段，組織和簽約中可能出現(xiàn)的問題都事先預(yù)計(jì)到了;(6)項(xiàng)目經(jīng)理有獻(xiàn)身精神，擁有所有應(yīng)該有的權(quán)限；三、風(fēng)險(xiǎn)事故事后分析法41(7)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)全體成員工作勤奮，對可能遇到的較大風(fēng)險(xiǎn)都集體討論過；(8)對外部環(huán)境的變化都準(zhǔn)備了及時(shí)的應(yīng)急計(jì)劃；(9)進(jìn)行了團(tuán)隊(duì)建設(shè)，表彰、獎(jiǎng)勵(lì)及時(shí)有度；(10)對團(tuán)隊(duì)管理成員進(jìn)行了培訓(xùn)。2.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理失敗的原因(1)項(xiàng)目業(yè)主不積極，缺少推動(dòng)力；(2)溝通不夠，決策者遠(yuǎn)離項(xiàng)目現(xiàn)場，項(xiàng)目各有關(guān)方責(zé)任不明確，合同未寫明；(3)規(guī)劃工作做得不細(xì)，或缺乏靈活性；(4)把工作交給了能力不足的人員，又缺乏檢查、指導(dǎo)；(5)倉促進(jìn)行各種變更，變更責(zé)任人、項(xiàng)目范圍或項(xiàng)目計(jì)劃；(6)決策時(shí)未征求各方面的意見；(7)其他錯(cuò)誤。(7)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)全體成員工作勤奮，對可能遇到的較大風(fēng)險(xiǎn)都集42四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法財(cái)務(wù)報(bào)表分析法是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)主體的會計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，分析每一會計(jì)科目，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)主體的財(cái)務(wù)系統(tǒng)留有大量的關(guān)于自身各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄，它詳細(xì)地記載著廠房、機(jī)器設(shè)備、產(chǎn)品種類和產(chǎn)品成本及其他資產(chǎn)項(xiàng)目等具體情況。風(fēng)險(xiǎn)主體的財(cái)務(wù)記錄也反映出風(fēng)險(xiǎn)主體內(nèi)各部門之間的相互關(guān)系及對供貨方、消費(fèi)者的依賴程度，風(fēng)險(xiǎn)主體的財(cái)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)狀況，風(fēng)險(xiǎn)主體過去處理風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)開支以及過去曾發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失規(guī)模等。財(cái)務(wù)報(bào)表是對風(fēng)險(xiǎn)主體一定期間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效果的綜合反映，每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)主體的經(jīng)營活動(dòng)最終要么涉及貨幣，要么涉及財(cái)產(chǎn)。四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法431.資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表顯示的是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)主體的資產(chǎn)、負(fù)債以及所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容，是某個(gè)時(shí)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)主體的狀況，它所提供的信息是表制成前風(fēng)險(xiǎn)主體最新的情況。在識別風(fēng)險(xiǎn)過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要考慮：(1)由于意外損失可能導(dǎo)致價(jià)值減少的資產(chǎn)；(2)可能由于事故而增加或產(chǎn)生的負(fù)債及事故發(fā)生后仍存在的負(fù)債；(3)資產(chǎn)價(jià)值的減少或負(fù)債的增加。1.資產(chǎn)負(fù)債表44下面以資產(chǎn)負(fù)債表為例，作如下分析：(1)現(xiàn)金。現(xiàn)金從存入銀行起便涉及到風(fēng)險(xiǎn)，如銀行的信譽(yù)不良、倒閉以及其他意外事件可能導(dǎo)致的損失。(2)財(cái)產(chǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理者對企業(yè)所使用的各類財(cái)產(chǎn)，均需作定期檢查。如存貨放在何處，使用和貯藏的貨物可能有哪些風(fēng)險(xiǎn)，每一類財(cái)產(chǎn)由誰主管，具有特殊風(fēng)險(xiǎn)的存貨有哪幾種（如易燃、易爆品）。這些風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目均可從對財(cái)產(chǎn)目錄的檢查中發(fā)現(xiàn)。(3)建筑物和設(shè)備。建筑物和設(shè)備的現(xiàn)狀、所處的環(huán)境，均可作為調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。(4)應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)收賬款的損失具有隱蔽性，因此，常難以覺察到風(fēng)險(xiǎn)的存在。如債務(wù)人發(fā)生重大損失，甚至破產(chǎn)，都會給債權(quán)企業(yè)造成意外損失，從而影響企業(yè)利潤。下面以資產(chǎn)負(fù)債表為例，作如下分析：45資產(chǎn)負(fù)債表反映的是會計(jì)年度末的財(cái)務(wù)狀況，為了識別和分析風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理者可以檢查因?yàn)榘l(fā)生意外事故而減少的資產(chǎn)，也可以檢查負(fù)債。例如，因?yàn)橐馔馐鹿识a(chǎn)生或增加的負(fù)債以及不論發(fā)生意外與否都將繼續(xù)增加的負(fù)債。同時(shí)必須意識到，資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債部分反映了風(fēng)險(xiǎn)主體已經(jīng)存在的負(fù)債，而不是將來可能發(fā)生的負(fù)債，所以它為風(fēng)險(xiǎn)主體提供的幫助有一定的局限性。資產(chǎn)負(fù)債表反映的是會計(jì)年度末的財(cái)務(wù)狀況，為了識別和分析風(fēng)險(xiǎn)，462.損益表損益表或利潤表是由某一會計(jì)期間的收入、費(fèi)用和利潤組成。它有助于分析影響凈收入的各種因素。例如，如果一個(gè)企業(yè)的損益表顯示其收入主要來源于銷售額和租金收入，則表明銷售和出租的房屋任一處發(fā)生事故都會減少公司的收入，增加其支出。此外，對每一種收入和支出都應(yīng)作出具體分析，以決定是否某一種意外損失會對它們產(chǎn)生負(fù)面影響。3.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表能用來分析風(fēng)險(xiǎn)主體經(jīng)營中的變化，通過揭示凈流動(dòng)資本的變化，反映出在報(bào)告期內(nèi)資金是怎樣變動(dòng)的。資金使用的變化會反映風(fēng)險(xiǎn)主體潛在的重要風(fēng)險(xiǎn)。2.損益表47五、流程圖分析法流程圖分析法是將風(fēng)險(xiǎn)主體的全部生產(chǎn)經(jīng)營過程，按其內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成作業(yè)流程圖，針對流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查和分析風(fēng)險(xiǎn)。流程圖的類型有很多，若按流程路線的復(fù)雜程度劃分，可分為簡單流程圖和復(fù)雜流程圖；若按流程的內(nèi)容劃分，可分為內(nèi)部流程圖和外部流程圖；若按流程圖的表現(xiàn)形式劃分，可分為實(shí)物形態(tài)流程圖和價(jià)值形態(tài)流程圖。總之，根據(jù)不同的條件和目的，可將風(fēng)險(xiǎn)主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)制作成不同的流程圖，以便于識別風(fēng)險(xiǎn)。流程圖分析是風(fēng)險(xiǎn)主體用以識別風(fēng)險(xiǎn)最常用的方法之一。而且風(fēng)險(xiǎn)主體的組織規(guī)模愈大，生產(chǎn)工藝愈復(fù)雜，流程圖分析法越能體現(xiàn)出優(yōu)越性。五、流程圖分析法48五、流程圖分析法1、概述流程圖分析法是將風(fēng)險(xiǎn)主體的全部生產(chǎn)經(jīng)營過程，按其內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成作業(yè)流程圖，針對流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查和分析風(fēng)險(xiǎn)。生產(chǎn)流程又叫工藝流程或加工流程，是指在生產(chǎn)工藝中，從原料投入到成品產(chǎn)出，通過一定的設(shè)備按順序連續(xù)地進(jìn)行加工的過程。該種方法強(qiáng)調(diào)根據(jù)不同的流程，對每一階段和環(huán)節(jié)，逐個(gè)進(jìn)行調(diào)查分析，找出風(fēng)險(xiǎn)存在的原因，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的威脅，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能造成的損失和對全部生產(chǎn)過程造成的影響。

流程分析法是通過分析企業(yè)的生產(chǎn)/服務(wù)經(jīng)營流程或管理流程來辨識可能的風(fēng)險(xiǎn)。如果結(jié)合投入技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)之投入產(chǎn)出分析技術(shù)，將是有效的風(fēng)險(xiǎn)辨識與評估技術(shù)。五、流程圖分析法492、生產(chǎn)流程分析法的分類根據(jù)不同的條件和目的，可將風(fēng)險(xiǎn)主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)制作成不同的流程圖，以便于識別風(fēng)險(xiǎn)。流程圖分析是風(fēng)險(xiǎn)主體用以識別風(fēng)險(xiǎn)最常用的方法之一。而且風(fēng)險(xiǎn)主體的組織規(guī)模愈大，生產(chǎn)工藝愈復(fù)雜，流程圖分析法越能體現(xiàn)出優(yōu)越性。生產(chǎn)流程分析法可分為風(fēng)險(xiǎn)列舉法和流程圖法。

1.風(fēng)險(xiǎn)列舉法指風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)流程，列舉出各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的所有風(fēng)險(xiǎn)。

2.流程圖法指企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門將整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)過程一切環(huán)節(jié)系統(tǒng)化、順序化，制成流程圖，從而便于發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。2、生產(chǎn)流程分析法的分類50

從企業(yè)的價(jià)值流角度來看，企業(yè)的流程可分為外部流程和內(nèi)部流程。

1.外部流程是指原輔材料的采購、產(chǎn)品的銷售以及材料與產(chǎn)品的運(yùn)輸、倉儲等。

2.內(nèi)部流程是企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)制造或服務(wù)提供的流程，例如：某鋼鐵制造企業(yè)的鐵礦粉造塊與煉焦、高爐煉鐵、轉(zhuǎn)爐煉鋼、鋼水連鑄、軋鋼等；

流程分析法對辨識運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)極為有效,內(nèi)部流程分析能夠有效辨識營業(yè)中斷的風(fēng)險(xiǎn)，外部流程分析能夠有效辨識連帶營業(yè)中斷風(fēng)險(xiǎn)。

連帶營業(yè)中斷風(fēng)險(xiǎn)主要有供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)和客戶風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)是由于供應(yīng)商的原因不能提供企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的原輔材料或機(jī)器設(shè)備及備品備件而導(dǎo)致無法正常生產(chǎn)，發(fā)生營業(yè)中斷風(fēng)險(xiǎn)；客戶風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)品的主要消費(fèi)市場終止購買企業(yè)的產(chǎn)品或因?yàn)榭蛻糌?cái)務(wù)困難不能按時(shí)支付貨款而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。如：鐵礦石的大幅度漲價(jià)、海運(yùn)費(fèi)率的大幅度上漲、鐵路運(yùn)力的緊張導(dǎo)致產(chǎn)品無法運(yùn)出等都可能帶來連帶營業(yè)中斷的風(fēng)險(xiǎn)。

可以通過分析企業(yè)的生產(chǎn)制造或管理流程不同層次，尋找辨識關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行歷史資料分析，評估風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率；結(jié)合投入產(chǎn)出分析技術(shù)對風(fēng)險(xiǎn)兌現(xiàn)時(shí)的損失幅度進(jìn)行有效的評估。從企業(yè)的價(jià)值流角度來看，企業(yè)的流程可分為外部流程和內(nèi)部流程513、生產(chǎn)流程分析的目的：生產(chǎn)流程分析目的如果明確，可以使分析過程簡潔明了。生產(chǎn)流程分析者在實(shí)際操作中可能具體的目標(biāo)各有不同，但主要不外乎以下幾類：

1.改進(jìn)工藝，完善工藝細(xì)節(jié)，提高產(chǎn)品品質(zhì)；

2.減少不必要的動(dòng)作和消耗；

3.減少無意義的等待過程；

4.縮減工序中和工序交接的搬運(yùn)距離；

5.盡量避免信息傳遞中的失真造成損失；

6.改善生產(chǎn)環(huán)境，保證生產(chǎn)品質(zhì)；

7.降低水電等能源消耗；

8.合并相關(guān)工序，減少交接過程等等；3、生產(chǎn)流程分析的目的：524、生產(chǎn)流程分析的主要問題：1.業(yè)務(wù)訂單訂單下達(dá)到生產(chǎn)前，相關(guān)要求是否已經(jīng)明確并準(zhǔn)確描述？

2.采購生產(chǎn)流程執(zhí)行過程中，相關(guān)材料、零部件的采購是否已經(jīng)完成或正在按照計(jì)劃執(zhí)行？時(shí)間安排是否合理？

3.儲運(yùn)采購的相關(guān)物品是否準(zhǔn)時(shí)安排了運(yùn)輸？

4.設(shè)備車間設(shè)備是否正常運(yùn)轉(zhuǎn)？故障是否能保證及時(shí)修復(fù)？

5.技術(shù)工藝流程卡是否準(zhǔn)確、清晰？設(shè)計(jì)是否合適？公差與訂單要求是否吻合？

6.裝配裝配工藝圖是否繪制？裝配流水線是否按計(jì)劃準(zhǔn)備？

7.人事人手是否充足？培訓(xùn)是否到位？4、生產(chǎn)流程分析的主要問題：53例子簡單流程圖簡單流程圖是將風(fēng)險(xiǎn)主體的生產(chǎn)經(jīng)營過程以大致流程進(jìn)行分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別的時(shí)候，用連線將其主要過程的內(nèi)在聯(lián)系和對這個(gè)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，明確生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。例子54復(fù)雜流程圖復(fù)雜流程圖是將風(fēng)險(xiǎn)主體所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)主體的生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主要程序及每一程序中的各個(gè)環(huán)節(jié)均進(jìn)行詳細(xì)的分析。在一般情況下，可以通過內(nèi)、外部流程圖或?qū)嵨镄螒B(tài)、價(jià)值形態(tài)流程圖來表示。內(nèi)部流程圖。內(nèi)部流程圖是以風(fēng)險(xiǎn)主體內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為流程路線繪制的流程圖，因而也稱為生產(chǎn)制造程序流程圖。復(fù)雜流程圖55從圖中，可以看出如下風(fēng)險(xiǎn)問題：第一，如果組裝環(huán)節(jié)受到損失，有可能會使整個(gè)工廠的生產(chǎn)受到影響第二，如果右邊的工藝3受到影響，則工廠的部分生產(chǎn)就會受到影響；

第三，同樣地，如果生產(chǎn)工藝1或者工藝2受到影響，同樣會使工藝3的生產(chǎn)受到影響；第四，如果原料供應(yīng)受到影響，則整個(gè)工廠也將無法生產(chǎn)。從上面的分析可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)是組裝環(huán)節(jié)和原料供應(yīng)環(huán)節(jié)，但其他環(huán)節(jié)也不能忽視。從圖中，可以看出如下風(fēng)險(xiǎn)問題：56外部流程圖外部流程圖是以產(chǎn)品的銷售運(yùn)輸過程為流程路線繪制的流程圖。外部流程圖用以揭示企業(yè)從原料供應(yīng)到制成產(chǎn)品，直至銷售出去的全過程存在的風(fēng)險(xiǎn)。從圖中，對該企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)可以做如下分析。原料倉庫無疑應(yīng)該是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)所有的原料都保存在同一個(gè)的原料倉庫里，如果它發(fā)生損失，很可能會導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)的癱瘓。在所有的外部支持者中，外包裝商無疑是最為重要的，如果外包裝商出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)問題，則企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營可能會受到損失，甚至整個(gè)生產(chǎn)都會因此而受到影響。一個(gè)成品倉庫的損失會使部分零售商受到部分損失，但并不會使所有的銷售渠道受到損失。外部流程圖57風(fēng)險(xiǎn)分析培訓(xùn)課件58實(shí)物形態(tài)流程圖。實(shí)物形態(tài)的生產(chǎn)流程圖是以某種產(chǎn)品的生產(chǎn)全過程為基本流程路線，將主要生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以及各種輔助活動(dòng)以實(shí)物形態(tài)反映在圖表中，對圖中每一過程、每一環(huán)節(jié)逐步進(jìn)行調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。如果一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)主體擁有不同的產(chǎn)品，則需要制作不同的流程圖。例如：一個(gè)簡單的實(shí)物形態(tài)流程如圖所示。實(shí)物形態(tài)流程圖。實(shí)物形態(tài)的生產(chǎn)流程圖是以某種產(chǎn)品的生產(chǎn)全過程59風(fēng)險(xiǎn)分析培訓(xùn)課件60價(jià)值形態(tài)流程圖。用標(biāo)有價(jià)值額度的流程路線來反映生產(chǎn)經(jīng)營過程內(nèi)在聯(lián)系的流程圖便是所謂的價(jià)值形態(tài)流程圖。在這一流程圖中，通過貨幣價(jià)值額指標(biāo)，更清楚地揭示出風(fēng)險(xiǎn)主體各部門之間的相互聯(lián)系程度，以及對原材料供應(yīng)商和產(chǎn)品銷售商的依賴程度，明確整個(gè)生產(chǎn)過程的關(guān)鍵部門和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以及生產(chǎn)過程中某一程序的中斷給其他程序帶來的影響。價(jià)值形態(tài)流程圖。用標(biāo)有價(jià)值額度的流程路線來反映生產(chǎn)經(jīng)營過程內(nèi)61風(fēng)險(xiǎn)分析培訓(xùn)課件62六、審核表調(diào)查法：由工作人員現(xiàn)場填寫。優(yōu)點(diǎn)：1、可以獲取大量的信息且成本合算，時(shí)間和費(fèi)用都更為節(jié)省。2、執(zhí)行起來簡單、迅速。3、有利于對企業(yè)進(jìn)行逐年的有效跟蹤監(jiān)測。4、易于修改，內(nèi)容可以由企業(yè)的變動(dòng)而調(diào)整。缺點(diǎn)：標(biāo)準(zhǔn)難以確定；可能造成描述不清，填寫不準(zhǔn)確、不客觀；回復(fù)率低和難以控制表格完成的過程。六、審核表調(diào)查法：由工作人員現(xiàn)場填寫。63七、危險(xiǎn)因素和可行性研究：（重要技術(shù)）要解決的四個(gè)問題：1、受檢部分的目的；2、與目的之間的偏差；3、偏差產(chǎn)生的原因；4、偏差產(chǎn)生的后果。優(yōu)點(diǎn)：1、極少忽略任何重要事件；2、可發(fā)揮集體的智慧；3、能對復(fù)雜系統(tǒng)的所有部分展開細(xì)致的研究工作。缺點(diǎn)：1、花費(fèi)時(shí)間長；2、為了畫出知道工作的圖表，必須將系統(tǒng)簡單化，將會忽略某些風(fēng)險(xiǎn)。七、危險(xiǎn)因素和可行性研究：（重要技術(shù)）64最后需要指出的是，每一種風(fēng)險(xiǎn)識別方法都存在一定的局限性，這是因?yàn)椋?1)任何一種方法都不可能揭示出風(fēng)險(xiǎn)單位面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)，更不可能揭示導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的所有因素，因此必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)單位的性質(zhì)、規(guī)模以及每種方法的用途將多種方法結(jié)合使用。(2)由于經(jīng)費(fèi)的限制和不斷地增加工作會引起收益下降，風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須根據(jù)實(shí)際條件選擇效果最優(yōu)的方法或方法組合。(3)如前所述，風(fēng)險(xiǎn)識別是一個(gè)連續(xù)不斷的過程，僅憑一兩次調(diào)查分析不能解決所有的問題，許多復(fù)雜的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)要經(jīng)過多次識別才能獲得較為準(zhǔn)確的答案。因此，在風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際工作中，應(yīng)根據(jù)具體情況決定采取何種方法，通常同時(shí)運(yùn)用幾種方法，才能收到良好的效果。最后需要指出的是，每一種風(fēng)險(xiǎn)識別方法都存在一定的局限性，這是65演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！66第三章

風(fēng)險(xiǎn)分析

第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析概述一、風(fēng)險(xiǎn)分析的含義：風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)衡量基礎(chǔ)上對風(fēng)險(xiǎn)及其損失的總體分析方法。風(fēng)險(xiǎn)分析在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中占有非常重要的地位，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和前提，風(fēng)險(xiǎn)分析科學(xué)與否直接影響風(fēng)險(xiǎn)管理效果的好壞。但是，由于風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和復(fù)雜性，使風(fēng)險(xiǎn)分析具有相當(dāng)?shù)碾y度。本書將從風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)衡量兩個(gè)部分來討論風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析不僅僅是指風(fēng)險(xiǎn)識別或風(fēng)險(xiǎn)衡量，它是一項(xiàng)包含了風(fēng)險(xiǎn)管理這兩方面在內(nèi)的更為復(fù)雜的任務(wù)。下圖簡單描述了風(fēng)險(xiǎn)分析的各個(gè)階段：

風(fēng)險(xiǎn)分析

1234原因風(fēng)險(xiǎn)后果第三章風(fēng)險(xiǎn)分析

第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析概述原因風(fēng)險(xiǎn)后果67二、風(fēng)險(xiǎn)分析的劃分：風(fēng)險(xiǎn)分析可以劃分為三大部分：風(fēng)險(xiǎn)和人的行為、風(fēng)險(xiǎn)分析方法、統(tǒng)計(jì)分析。這種劃分只是便于描述風(fēng)險(xiǎn)分析的所有內(nèi)容。而不一定有助于實(shí)務(wù)操作。（一）風(fēng)險(xiǎn)和人的行為風(fēng)險(xiǎn)分析的第一大領(lǐng)域研究的是與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的人的行為特點(diǎn)、了解他人如何認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)及面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)如何采取行動(dòng)，對于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的人來說是十分重要的。如果我們能更好地了解人們是如何應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的，我們也許就能以不同的方式為他們提供建議。（二）風(fēng)險(xiǎn)分析的方法當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理開始進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，他不可能脫離技術(shù)的幫助。一種技術(shù)方法不可能解決所有的問題，事實(shí)上一種方法也不可能適合于所有類型的行業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理需要一系列方法，其中包括定量分析方法和定性分析方法。這些方法通常用于解決實(shí)務(wù)中的問題，并在實(shí)務(wù)中得到了全面推廣。具體包括觀場調(diào)查法、列表檢查法、組織結(jié)構(gòu)圖法、流程圖法。危險(xiǎn)因素及可行性研究法、事故樹法、危險(xiǎn)因素指數(shù)法。（三）統(tǒng)計(jì)分折毫無疑問，在這一部分中數(shù)字的運(yùn)用變得越來越重要了?，F(xiàn)在便宜的臺式電腦就可以輕松地解決許多計(jì)算問題，而這并不需要太多的專業(yè)技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的數(shù)據(jù)應(yīng)該不難獲得，關(guān)鍵問題在于一個(gè)現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)懂得如何運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析的三部分不應(yīng)被看做是彼此孤立的組成部分，對它們進(jìn)行劃分只是便于學(xué)習(xí)理解。在實(shí)務(wù)中，三者是相互滲透、不可分割的。二、風(fēng)險(xiǎn)分析的劃分：68三、風(fēng)險(xiǎn)分析的成本

研究風(fēng)險(xiǎn)分析的成本并且合理地安排成本是十分重要的。風(fēng)險(xiǎn)分析的收益在于通過風(fēng)險(xiǎn)分析能夠發(fā)現(xiàn)那些尚未被識別的風(fēng)險(xiǎn)，并有助于敦促人們采取控制措施以減少損失，最終

降低損失成本。但風(fēng)險(xiǎn)分析的收益并不能立竿見影。甚至于在短期至中期內(nèi)都難以見效。結(jié)果就是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理很難確定在什么時(shí)侯風(fēng)險(xiǎn)分析不再產(chǎn)生收益，而這個(gè)時(shí)候，在風(fēng)險(xiǎn)分析上每多花費(fèi)一元錢實(shí)際就意味著是在浪費(fèi)。如圖所示，隨著風(fēng)險(xiǎn)分析成本的增加，風(fēng)險(xiǎn)分析的收益也由正值變?yōu)榱素?fù)值。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理必需時(shí)刻記住這幅圖，以確保風(fēng)險(xiǎn)分析始終在合理的財(cái)務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)分析成本負(fù)收益正收益三、風(fēng)險(xiǎn)分析的成本風(fēng)險(xiǎn)分析成本負(fù)收益正收益69第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)和人的行為一、對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和行為態(tài)度：風(fēng)險(xiǎn)偏好者和風(fēng)險(xiǎn)回避者行為：一家企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到員工在通常情況下對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，并運(yùn)用這些信息安排適合個(gè)人的具體工作。二、衡量對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度（一）“標(biāo)準(zhǔn)賭博”衡量法：它從經(jīng)濟(jì)上衡量對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。例如：一個(gè)結(jié)果只可能為A或B的賭博，A、B發(fā)生的概率分別為P,1-PZBA或者選定一個(gè)數(shù)第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)和人的行為ZBA或者選定一個(gè)數(shù)70（二）技術(shù)衡量法：并不是從經(jīng)濟(jì)的角度來衡量。它們更注重研究個(gè)人是如何認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)的。標(biāo)準(zhǔn)賭博衡量法在風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用是有限的，而技術(shù)衡量法對于風(fēng)險(xiǎn)管理就有更多的實(shí)踐指導(dǎo)意義。許多技術(shù)都是通過考察個(gè)人對某個(gè)事件發(fā)生的可能性的判斷，來研究個(gè)人對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。1.技術(shù)1（通過事故發(fā)生的實(shí)際數(shù)目與估計(jì)值來反映對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識）（二）技術(shù)衡量法：并不是從經(jīng)濟(jì)的角度來衡量。它們更注重研究個(gè)712.技術(shù)2（可以為安全工作或事故防范工作提供目標(biāo)）第二種衡量技術(shù)更加簡化了，它只要求每個(gè)人根據(jù)各種意外事故發(fā)生的可能性大小對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序。而不需要對具體數(shù)值進(jìn)行估側(cè)。2.技術(shù)2（可以為安全工作或事故防范工作提供目標(biāo)）第二種衡72第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識別一、風(fēng)險(xiǎn)識別的概念風(fēng)險(xiǎn)識別就是風(fēng)險(xiǎn)主體逐漸認(rèn)識到自身存在哪些方面風(fēng)險(xiǎn)的過程。風(fēng)險(xiǎn)識別技術(shù)實(shí)際上就是收集有關(guān)損失原因、危險(xiǎn)因素及其損失暴露等方面信息的技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)識別所要回答的問題是：存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)予以考慮，引起風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是什么，這些風(fēng)險(xiǎn)所引起的后果及嚴(yán)重程度如何，風(fēng)險(xiǎn)識別的方法有哪些等。1.風(fēng)險(xiǎn)識別是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中最重要的程序之一2.風(fēng)險(xiǎn)識別是一項(xiàng)復(fù)雜的工作3.風(fēng)險(xiǎn)識別是一項(xiàng)系統(tǒng)性、連續(xù)性、制度性的工作第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識別73二、風(fēng)險(xiǎn)識別的主要工作1、全面分析經(jīng)濟(jì)單位的人員構(gòu)成、資產(chǎn)分布以及業(yè)務(wù)活動(dòng)2、分析人、物和業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，判斷損失發(fā)生的可能性3、分析經(jīng)濟(jì)單位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失及其形態(tài)，如人身傷亡、財(cái)產(chǎn)損失、財(cái)務(wù)危機(jī)、營業(yè)中斷和民事責(zé)任等。二、風(fēng)險(xiǎn)識別的主要工作74風(fēng)險(xiǎn)識別過程包括以下兩個(gè)環(huán)節(jié)：1、感知風(fēng)險(xiǎn)了解客觀存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)及其致?lián)p事故的環(huán)節(jié)就是感知風(fēng)險(xiǎn)。2、分析風(fēng)險(xiǎn)分析引起風(fēng)險(xiǎn)事故的各種因素，研究各種導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的原因和條件的環(huán)節(jié)成為分析風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識別過程包括以下兩個(gè)環(huán)節(jié)：75風(fēng)險(xiǎn)分析培訓(xùn)課件76三、風(fēng)險(xiǎn)識別的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)識別作為風(fēng)險(xiǎn)管理過程的第一階段，要回答和解決的主要問題是：1、有哪些風(fēng)險(xiǎn)？2、風(fēng)險(xiǎn)因素有哪些？3、導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的主要原因和條件是什么？4、風(fēng)險(xiǎn)事故所致后果如何？5、識別風(fēng)險(xiǎn)的方法有哪些？6、如何增強(qiáng)識別風(fēng)險(xiǎn)的能力？三、風(fēng)險(xiǎn)識別的內(nèi)容77第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識別的方法一、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法1、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法概述風(fēng)險(xiǎn)因素分析法是指對可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素進(jìn)行評價(jià)分析，從而確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率大小的風(fēng)險(xiǎn)評估方法。其一般思路是：調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)源→識別風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化條件→確定轉(zhuǎn)化條件是否具備→估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果→風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。比如，被審計(jì)單位所處的外部環(huán)境是固有風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源，該風(fēng)險(xiǎn)源轉(zhuǎn)化為風(fēng)險(xiǎn)的條件是外部環(huán)境惡化，如市場競爭劇烈、有效需求不足或產(chǎn)品生產(chǎn)受到國家政策的限制等。如果被審計(jì)單位所處的外部環(huán)境變壞，企業(yè)發(fā)生舞弊、欺詐行為，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的可能性就加大，固有風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增大。目前，應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)因素分析法評價(jià)固有風(fēng)險(xiǎn)的通常作法是，審計(jì)人員在綜合考慮上述因素之后，如果各項(xiàng)因素都比較好，出錯(cuò)的可能性比較小時(shí)，認(rèn)定固有風(fēng)險(xiǎn)的水平在50%左右為宜；反之，如果有跡象表明有可能存在重大差錯(cuò)，那么審計(jì)人員應(yīng)直接將固有風(fēng)險(xiǎn)水平定為100%。第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識別的方法一、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法782、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素分析法的關(guān)鍵之一，在于對各個(gè)因素風(fēng)險(xiǎn)程度的估計(jì)。各個(gè)因素風(fēng)險(xiǎn)程度通?？梢圆捎妹枋龇?，即以“高、中、低”或“好、較好、中等、較差、差”等標(biāo)準(zhǔn)來描述。但由于所分級別一般都比較有限，這種描述估計(jì)結(jié)果的方法往往過于粗略，只能大體反映各因素的風(fēng)險(xiǎn)程度，也不便于審計(jì)人員考察其對最終固有風(fēng)險(xiǎn)的影響。另外一種常用方法就是打分法，即將各因素的具體情況與標(biāo)準(zhǔn)水平做一比較，然后根據(jù)其差異情況用絕對分值來表述要素的風(fēng)險(xiǎn)程度。與描述法相比，打分法能夠較詳細(xì)地反映各要素的風(fēng)險(xiǎn)程度，也有利于審計(jì)人員考察其對最終固有風(fēng)險(xiǎn)的影響。

風(fēng)險(xiǎn)因素分析法的另一個(gè)關(guān)鍵問題，是估計(jì)各個(gè)因素風(fēng)險(xiǎn)程度對最終固有風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。由于與固有風(fēng)險(xiǎn)的敏感關(guān)系不同，不同的因素對最終固有風(fēng)險(xiǎn)的影響是不同的。在評價(jià)固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，這種影響差別是通過給不同的因素設(shè)置不同的權(quán)數(shù)來區(qū)分的。而這些權(quán)數(shù)一般采用經(jīng)驗(yàn)值設(shè)置或根據(jù)專家意見確定。2、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法的關(guān)鍵793、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法的運(yùn)用事實(shí)上，審計(jì)人員想對固有風(fēng)險(xiǎn)各因素進(jìn)行準(zhǔn)確分析存在一定的困難，即使是定量分析也存在很大的主觀性。這是因?yàn)?，固有風(fēng)險(xiǎn)因素的風(fēng)險(xiǎn)概率的確定完全是主觀的，是憑據(jù)審計(jì)人員的主觀經(jīng)驗(yàn)予以確定的。也就是說，是在對影響固有風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行全面分析的基礎(chǔ)上確定一個(gè)非常主觀的概率。用這個(gè)主觀性的概率表述固有風(fēng)險(xiǎn)因素的客觀狀況及趨勢，并使之成為固有風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)的信息接入口，必然使固有風(fēng)險(xiǎn)的評估帶有很大的主觀性。因此，從本質(zhì)上來說，對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素的分析計(jì)量就是對審計(jì)判斷的定量化，這是一種主觀的行為。

3、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法的運(yùn)用80盡管如此，我們?nèi)钥梢酝ㄟ^局部改進(jìn)該評估系統(tǒng)來減少其中的人為因素，增強(qiáng)其客觀性。比如說采用打分法就比普通的分等級評價(jià)更能詳細(xì)地反映各固有風(fēng)險(xiǎn)影響要素的風(fēng)險(xiǎn)程度。在確定各個(gè)因素風(fēng)險(xiǎn)程度對最終固有風(fēng)險(xiǎn)的影響程度的權(quán)數(shù)時(shí)，也可以采用數(shù)學(xué)上的判斷矩陣來計(jì)算，以增加其準(zhǔn)確性。

對評估系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)的思想前提是這樣的：由于人們認(rèn)識客觀世界的能力是有限的，一般情況下，對于簡單事物進(jìn)行分析判斷的準(zhǔn)確性要比對復(fù)雜事物進(jìn)行分析判斷的準(zhǔn)確性更高，所以對評估系統(tǒng)的判斷事項(xiàng)的劃分越細(xì)越有利于人們對該判斷的準(zhǔn)確計(jì)量。判斷矩陣將各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素對最終固有風(fēng)險(xiǎn)影響程度的判斷，變換為各因素間的兩兩比較，然后通過數(shù)學(xué)計(jì)算對各因素進(jìn)行排序，從而確定各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素對最終固有風(fēng)險(xiǎn)影響程度的不同。這樣，可使多因素的比較變成了兩個(gè)因素的比較，更便于操作，判斷結(jié)果也能更加準(zhǔn)確。盡管如此，我們?nèi)钥梢酝ㄟ^局部改進(jìn)該評估系統(tǒng)來減少其中的人為因814、風(fēng)險(xiǎn)因素分析的案例分析(一)社會醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素分析

(一)社會醫(yī)療保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素根據(jù)目的性、科學(xué)性、系統(tǒng)性、有效性和適用性原則,參考相關(guān)研究成果,在做了充分問卷調(diào)查與征求總結(jié)相關(guān)專家意見的基礎(chǔ)上,確定了影響社會醫(yī)療保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素,主要由道德風(fēng)險(xiǎn)、基金籌集風(fēng)險(xiǎn)、人口老齡化風(fēng)險(xiǎn)、疾病風(fēng)險(xiǎn)以及醫(yī)療需求風(fēng)險(xiǎn)等五個(gè)因素組成。這些影響因素所構(gòu)筑的體系具有全面性、嚴(yán)密性和體系性的特征,依據(jù)是我們曾針對性地進(jìn)行了三輪相關(guān)問卷調(diào)查,在初期構(gòu)建的基礎(chǔ)指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上進(jìn)行了充分的整合與論證,運(yùn)用規(guī)范研究方法最后得出下文的指標(biāo)體系,因而其具有相當(dāng)?shù)男哦扰c效度?，F(xiàn)就三層五大類15項(xiàng)指標(biāo)體系分述如下:4、風(fēng)險(xiǎn)因素分析的案例分析821.疾病風(fēng)險(xiǎn)疾病風(fēng)險(xiǎn)是指參保人群的健康狀況和疾病發(fā)生的概率對醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付的壓力,是一種純粹性質(zhì)的基本風(fēng)險(xiǎn)。一方面,某些急慢性傳染病和某些地區(qū)的地方病雖然有所控制和下降,但未根本解決,某些傳染病在局部地區(qū)仍有爆發(fā)流行。另一方面,我國的疾病譜已逐漸接近發(fā)達(dá)國家類型,再加上心理行為、環(huán)境因素引起的疾病也日益成為嚴(yán)重威脅城鄉(xiāng)居民健康的危險(xiǎn)因素。我國人口眾多,傳染病、流行病的危害極大,2002年我國發(fā)生“非典”已經(jīng)在這方面敲響了警鐘。我國現(xiàn)在正處于艾滋病(AIDS)的高速增長期,對醫(yī)療費(fèi)用的影響是不可低估的。除此之外,鼠疫、霍亂兩種甲類傳染病流行趨勢不容忽視;性病、結(jié)核病、病毒性肝炎等部分乙類傳染病防治形勢嚴(yán)峻;血吸蟲病等地方病防治面臨新的挑戰(zhàn);一些新發(fā)傳染病的威脅日益增加;食物中毒等突發(fā)事件頻頻發(fā)生。如不及時(shí)采取防治措施,就會迅速蔓延到整個(gè)地區(qū),危及人群和社會。因而疾病風(fēng)險(xiǎn)更具有群體性和社會性。這些疾病發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用基本上都是醫(yī)療保險(xiǎn)保障的范疇,如果大面積的發(fā)生,醫(yī)療保險(xiǎn)基金會造成崩潰的局面。1.疾病風(fēng)險(xiǎn)疾病風(fēng)險(xiǎn)是指參保人群的健康狀況和疾病發(fā)生的832.道德風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)市場是典型的信息不對稱市場,道德風(fēng)險(xiǎn)問題尤其突出。在社會醫(yī)療保險(xiǎn)中,道德風(fēng)險(xiǎn)則是指由于社會醫(yī)療保險(xiǎn)的提供,醫(yī)療服務(wù)的提供方和需求方利用信息優(yōu)勢所采取的導(dǎo)致社會醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用不合理增長的機(jī)會主義行為。醫(yī)療服務(wù)的提供方出于經(jīng)濟(jì)利益而采取諸如誘導(dǎo)需求、借醫(yī)發(fā)財(cái)?shù)葯C(jī)會主義行為;對于醫(yī)療服務(wù)的需求方來說,由于社會醫(yī)療保險(xiǎn)的提供,減少了個(gè)人躲避和防范風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)力,增加了個(gè)人過度利用醫(yī)療服務(wù)的動(dòng)機(jī)和激勵(lì)機(jī)制,這時(shí)就產(chǎn)生了道德風(fēng)險(xiǎn)問題。道德風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式:①醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)。②參保人的道德風(fēng)險(xiǎn)。③醫(yī)療服務(wù)提供方和需求方合謀所產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為:人情處方,大肆泛濫;自費(fèi)變公,瞞天過海等。2.道德風(fēng)險(xiǎn)843.人口老齡化風(fēng)險(xiǎn)所謂老齡化是指老年人在總?cè)丝谥兴嫉谋壤Ｈ丝诶淆g化風(fēng)險(xiǎn)是指由于參保人員結(jié)構(gòu)老齡化現(xiàn)象日益嚴(yán)重導(dǎo)致社會醫(yī)療基金支出面臨的風(fēng)險(xiǎn)。老年人患病概率大,是最需要得到醫(yī)療服務(wù)的群體。由于老年人退休后不繳納醫(yī)療保險(xiǎn)金,而享受醫(yī)療保險(xiǎn)的概率和標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于年輕人,對醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付帶來很大沖擊。體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:①結(jié)構(gòu)性增長比例失衡。②老年群體醫(yī)藥費(fèi)用支出系數(shù)嚴(yán)重倒掛。3.人口老齡化風(fēng)險(xiǎn)854.醫(yī)療需求的風(fēng)險(xiǎn)一般情況下,醫(yī)療保險(xiǎn)需求與人們的經(jīng)濟(jì)收入水平呈正相關(guān)關(guān)系,當(dāng)人們的收入增加時(shí),醫(yī)療保險(xiǎn)需求隨著增加,當(dāng)人們的收入減少時(shí),對醫(yī)療保險(xiǎn)的需求也相應(yīng)減少。個(gè)人收入的變化會引起人們的消費(fèi)結(jié)構(gòu)變化。另外,不同效益類型的單位對醫(yī)療保險(xiǎn)的需求層次也不同。虧損單位由于經(jīng)濟(jì)狀況不佳,除基本生活開支外,其可支配收入很少,無力支付更多的醫(yī)療消費(fèi)。大多數(shù)企業(yè)特別是國有大中型企業(yè)都面臨企業(yè)負(fù)擔(dān)過重和經(jīng)濟(jì)效益不好等困難,部分經(jīng)濟(jì)效益不佳、負(fù)擔(dān)較重的國有企業(yè)可能會面臨無力繳費(fèi)的困境。企業(yè)效益好壞直接影響醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)和醫(yī)療消費(fèi),增加了醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。很多人對醫(yī)療保險(xiǎn)的重要性認(rèn)識不足,單位從自身利益考慮出現(xiàn)逆向選擇,即高危人群比例較大的單位選擇參保,離退休、年齡偏大的人群參保積極,年輕人群參保消極。很多居民對醫(yī)療保險(xiǎn)改革的認(rèn)識存在偏見,認(rèn)為醫(yī)保藥品多是療效較差的低檔藥品,他們繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)與所得到的醫(yī)療待遇和購藥權(quán)利不成比例,因而不愿參加醫(yī)療保險(xiǎn)。很多效益好或職工年輕化的企業(yè),考慮自身的利益擔(dān)心參保后吃虧,也拒絕參加醫(yī)療保險(xiǎn)。4.醫(yī)療需求的風(fēng)險(xiǎn)865.醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集的風(fēng)險(xiǎn)基金籌集的風(fēng)險(xiǎn)是指籌集的醫(yī)療保險(xiǎn)基金沒有達(dá)到一定的數(shù)量和規(guī)模,基金的收入不能彌補(bǔ)基金的支出,造成醫(yī)療保險(xiǎn)收不抵支,造成醫(yī)療保險(xiǎn)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)大數(shù)法則的原理,保險(xiǎn)的覆蓋面越大,抗風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)。醫(yī)療保險(xiǎn)資金的籌集水平,不僅取決于保險(xiǎn)方對參保者醫(yī)療費(fèi)用的補(bǔ)償程度,而且取決于參保者人群數(shù)量及其經(jīng)濟(jì)狀況。具體表現(xiàn)有:①瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)。②在職繳費(fèi)人員流失。③基金欠繳現(xiàn)象加劇。5.醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集的風(fēng)險(xiǎn)87(二)社會醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素的相關(guān)性分析用解釋結(jié)構(gòu)模型可以科學(xué)地反映各影響因素之間的關(guān)系,其一般程序包括:

(1)組織ISM專家小組:10人左右,由不同觀點(diǎn)人員構(gòu)成,主要是省市勞動(dòng)與社會保障局領(lǐng)導(dǎo)、高校專家學(xué)者、相關(guān)課題研究組成員;(2)選擇系統(tǒng)的構(gòu)成要素;(3)構(gòu)思意識模型:意識模型是指ISM專家小組根據(jù)給出的系統(tǒng)構(gòu)成要素,確定所研究問題影響因素之間的邏輯關(guān)系;(4)建立鄰接矩陣:鄰接矩陣是根據(jù)意識模型轉(zhuǎn)化而來的;(5)建立可達(dá)矩陣并進(jìn)行分解:就是將可達(dá)矩陣?yán)锩娴乃锌蛇_(dá)關(guān)系層次化、系統(tǒng)化,并據(jù)此不斷優(yōu)化關(guān)系直至最終整理出所研究問題的解釋結(jié)構(gòu)模型;(6)根據(jù)所構(gòu)建的解釋結(jié)構(gòu)模型,分析解釋結(jié)構(gòu)模型,并給出層次化、系統(tǒng)化的方案對策。(二)社會醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素的相關(guān)性分析88社會醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素,可以劃分為包括總風(fēng)險(xiǎn)和其他15個(gè)具體因素在內(nèi)的共16個(gè)因素,通過計(jì)算給出了社會醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響因素解釋結(jié)構(gòu)模型,這里由于篇幅限制,省略了具體計(jì)算過程。其中,保險(xiǎn)總風(fēng)險(xiǎn)的直接影響因素包括:繳費(fèi)人數(shù)、醫(yī)藥費(fèi)用劇增、基金欠繳以及繳費(fèi)基數(shù)等四個(gè)方面,也就是說要降低社會醫(yī)療保險(xiǎn)總風(fēng)險(xiǎn)最直接的途徑就是從上述四個(gè)方面著手。但這四個(gè)方面影響又不是完全孤立的,對它們構(gòu)成影響的還包括較為復(fù)雜的關(guān)系。具體地說:繳費(fèi)人數(shù)受到保險(xiǎn)意識以及參保人員年齡構(gòu)成等兩方面因素的影響。醫(yī)藥費(fèi)用劇增主要受到參保人員結(jié)構(gòu)、醫(yī)患共謀和疾病病種等三個(gè)因素的影響?；鹎防U則主要受制于企業(yè)效益和參保人員道德水平。繳費(fèi)基數(shù)主要根據(jù)收入水平來確定,但同時(shí)會受到參保人員道德影響。影響社會醫(yī)療保險(xiǎn)的最根本的因素還在于企業(yè)效益,也可以理解為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。只有企業(yè)效益提高了,社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展了,才能切實(shí)提高弱勢群體的收入水平,改善弱勢群體的生存環(huán)境,進(jìn)而從根本上降低我們社會醫(yī)療保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。社會醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素,可以劃分為包括總風(fēng)險(xiǎn)和其他15個(gè)89二、事件樹分析法1.定義事件樹分析（EventTreeAnalysis，簡稱ETA）起源于決策樹分析（簡稱DTA），它是一種按事故發(fā)展的時(shí)間順序由初始事件開始推論可能的后果，從而進(jìn)行危險(xiǎn)源辨識的方法。一起事故的發(fā)生，是許多原因事件相繼發(fā)生的結(jié)果，其中，一些事件的發(fā)生是以另一些事件首先發(fā)生為條件的，而一事件的出現(xiàn)，又會引起另一些事件的出現(xiàn)。在事件發(fā)生的順序上，存在著因果的邏輯關(guān)系。事件樹分析法是一種時(shí)序邏輯的事故分析方法，它以一初始事件為起點(diǎn)，按照事故的發(fā)展順序，分成階段，一步一步地進(jìn)行分析，每一事件可能的后續(xù)事件只能取完全對立的兩種狀態(tài)（成功或失敗，正?；蚬收希踩蛭ｋU(xiǎn)等）之一的原則，逐步向結(jié)果方面發(fā)展，直到達(dá)到系統(tǒng)故障或事故為止。所分析的情況用樹枝狀圖表示，故叫事件樹。它既可以定性地了解整個(gè)事件的動(dòng)態(tài)變化過程，又可以定量計(jì)算出各階段的概率，最終了解事故發(fā)展過程中各種狀態(tài)的發(fā)生概率。二、事件樹分析法902、功能ETA可以事前預(yù)測事故及不安全因素，估計(jì)事故的可能后果，尋求最經(jīng)濟(jì)的預(yù)防手段和方法。事后用ETA分析事故原因，十分方便明確。ETA的分析資料既可作為直觀的安全教育資料，也有助于推測類似事故的預(yù)防對策。當(dāng)積累了大量事故資料時(shí)，可采用計(jì)算機(jī)模擬，使ETA對事故的預(yù)測更為有效。在安全管理上用ETA對重大問題進(jìn)行決策，具有其他方法所不具備的優(yōu)勢。2、功能913、事件樹編制

(1)確定初始事件事件樹分析是一種系統(tǒng)地研究作為危險(xiǎn)源的初始事件如何與后續(xù)事件形成時(shí)序邏輯關(guān)系而最終導(dǎo)致事故的方法。正確選擇初始事件十分重要。初始事件是事故在未發(fā)生時(shí)，其發(fā)展過程中的危害事件或危險(xiǎn)事件，如機(jī)器故障、設(shè)備損壞、能量外逸或失控、人的誤動(dòng)作等?？梢杂脙煞N方法確定初始事件：①根據(jù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)危險(xiǎn)性評價(jià)、系統(tǒng)運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)或事故經(jīng)驗(yàn)等確定；②根據(jù)系統(tǒng)重大故障或事故樹分析，從其中間事件或初始事件中選擇。3、事件樹編制922)判定安全功能系統(tǒng)中包含許多安全功能，在初始事件發(fā)生時(shí)消除或減輕其影響以維持系統(tǒng)的安全運(yùn)行。常見的安全功能列舉如下：①對初始事件自動(dòng)采取控制措施的系統(tǒng)，如自動(dòng)停車系統(tǒng)等；②提醒操作者初始事件發(fā)生了的報(bào)警系統(tǒng)；③根據(jù)報(bào)警或工作程序要求操作者采取的措施；④緩沖裝置，如減振、壓力泄放系統(tǒng)或排放系統(tǒng)等；⑤局限或屏蔽措施等。2)判定安全功能93(3)繪制事件樹從初始事件開始，按事件發(fā)展過程自左向右繪制事件樹，用樹枝代表事件發(fā)展途徑。首先考察初始事件一旦發(fā)生時(shí)最先起作用的安全功能，把可以發(fā)揮功能的狀態(tài)畫在上面的分枝，不能發(fā)揮功能的狀態(tài)畫在下面的分枝。然后依次考察各種安全功能的兩種可能狀態(tài)，把發(fā)揮功能的狀態(tài)（又稱成功狀態(tài)）畫在上面的分枝，把不能發(fā)揮功能的狀態(tài)（又稱失敗狀態(tài)）畫在下面的分枝，直到到達(dá)系統(tǒng)故障或事故為止。

(4)簡化事件樹在繪制事件樹的過程中，可能會遇到一些與初始事件或與事故無關(guān)的安全功能，或者其功能關(guān)系相互矛盾、不協(xié)調(diào)的情況，需用工程知識和系統(tǒng)設(shè)計(jì)的知識予以辨別，然后從樹枝中去掉，即構(gòu)成簡化的事件樹。在繪制事件樹時(shí)，要在每個(gè)樹枝上寫出事件狀態(tài)，樹枝橫線上面寫明事件過程內(nèi)容特征，橫線下面注明成功或失敗的狀況說明。(3)繪制事件樹944、事件樹定性分析事件樹定性分析在繪制事件樹的過程中就已進(jìn)行，繪制事件樹必須根據(jù)事件的客觀條件和事件的特征作出符合科學(xué)性的邏輯推理，用與事件有關(guān)的技術(shù)知識確認(rèn)事件可能狀態(tài)，所以在繪制事件樹的過程中就已對每一發(fā)展過程和事件發(fā)展的途徑作了可能性的分析。事件樹畫好之后的工作，就是找出發(fā)生事故的途徑和類型以及預(yù)防事故的對策。⑴找出事故連鎖事件樹的各分枝代表初始事件一旦發(fā)生其可能的發(fā)展途徑。其中，最終導(dǎo)致事故的途徑即為事故連鎖。一般地，導(dǎo)致系統(tǒng)事故的途徑有很多，即有許多事故連鎖。事故連鎖中包含的初始事件和安全功能故障的后續(xù)事件之間具有“邏輯與”的關(guān)系，顯然，事故連鎖越多，系統(tǒng)越危險(xiǎn)；事故連鎖中事件樹越少，系統(tǒng)越危險(xiǎn)。⑵找出預(yù)防事故的途徑事件樹中最終達(dá)到安全的途徑指導(dǎo)我們?nèi)绾尾扇〈胧╊A(yù)防事故。在達(dá)到安全的途徑中，發(fā)揮安全功能的事件構(gòu)成事件樹的成功連鎖。如果能保證這些安全功能發(fā)揮作用，則可以防止事故。一般地，事件樹中包含的成功連鎖可能有多個(gè)，即可以通過若干途徑來防止事故發(fā)生。顯然，成功連鎖越多，系統(tǒng)越安全，成功連鎖中事件樹越少，系統(tǒng)越安全。由于事件樹反映了事件之間的時(shí)間順序，所以應(yīng)該盡可能地從最先發(fā)揮功能的安全功能著手。4、事件樹定性分析955.事件樹定量分析事件樹定量分析是指根據(jù)每一事件的發(fā)生概率，計(jì)算各種途徑的事故發(fā)生概率，比較各個(gè)途徑概率值的大小，作出事故發(fā)生可能性序列，確定最易發(fā)生事故的途徑。一般地，當(dāng)各事件之間相互統(tǒng)計(jì)獨(dú)立時(shí)，其定量分析比較簡單。當(dāng)事件之間相互統(tǒng)計(jì)不獨(dú)立時(shí)（如共同原因故障，順序運(yùn)行等），則定量分析變得非常復(fù)雜。這里僅討論前一種情況。1.各發(fā)展途徑的概率各發(fā)展途徑的概率等于自初始事件開始的各事件發(fā)生概率的乘積。

2.事故發(fā)生概率事件樹定量分析中，事故發(fā)生概率等于導(dǎo)致事故的各發(fā)展途徑的概率和。

定量分析要有事件概率數(shù)據(jù)作為計(jì)算的依據(jù)，而且事件過程的狀態(tài)又是多種多樣的，一般都因缺少概率數(shù)據(jù)而不能實(shí)現(xiàn)定量分析。5.事件樹定量分析966.事故預(yù)防事件樹分析把事故的發(fā)生發(fā)展過程表述得清楚而有條理，對設(shè)計(jì)事故預(yù)防方案，制定事故預(yù)防措施提供了有力的依據(jù)。從事件樹上可以看出，最后的事故是一系列危害和危險(xiǎn)的發(fā)展結(jié)果，如果中斷這種發(fā)展過程就可以避免事故發(fā)生。因此，在事故發(fā)展過程的各階段，應(yīng)采取各種可能措施，控制事件的可能性狀態(tài)，減少危害狀態(tài)出現(xiàn)概率，增大安全狀態(tài)出現(xiàn)概率，把事件發(fā)展過程引向安全的發(fā)展途徑。采取在事件不同發(fā)展階段阻截事件向危險(xiǎn)狀態(tài)轉(zhuǎn)化的措施，最好在事件發(fā)展前期過程實(shí)現(xiàn)，從而產(chǎn)生阻截多種事故發(fā)生的效果。但有時(shí)因?yàn)榧夹g(shù)經(jīng)濟(jì)等原因無法控制，這時(shí)就要在事件發(fā)展后期過程采取控制措施。顯然，要在各條事件發(fā)展途徑上都采取措施才行。6.事故預(yù)防97事件樹應(yīng)用實(shí)例：例1：以行人過馬路為例來說明事件樹分析的過程。行人過馬路無車(成功)有車(失敗)順利通過冒險(xiǎn)通過順利通過順利通過車輛過后通過車前通過有充足時(shí)間沒有充足時(shí)間司機(jī)采取緊急措施司機(jī)未采取措施車禍車禍有效無效事件樹應(yīng)用實(shí)例：行人過馬路無車(成功)有車(失敗)順利通過冒98例2有一泵和兩個(gè)串聯(lián)閥門組成的物料輸送系統(tǒng)（如圖所示）。物料沿箭頭方向順序經(jīng)過泵A、閥門B和閥門C，泵啟動(dòng)后的物料輸送系統(tǒng)的事件樹如圖所示。設(shè)泵A、閥門B和閥門C的可靠度分別為0.95、0.9、0.9，則系統(tǒng)成功的概率為0.7695，系統(tǒng)失敗的概率為0.2305。例2有一泵和兩個(gè)串聯(lián)閥門組成的物料輸送系統(tǒng)（如圖所示）。物99閥門串聯(lián)輸送系統(tǒng)事件樹圖閥門串聯(lián)輸送系統(tǒng)事件樹圖100例3有一泵和兩個(gè)并聯(lián)閥門組成的物料輸送系統(tǒng)例3有一泵和兩個(gè)并聯(lián)閥門組成的物料輸送系統(tǒng)101圖中A代表泵，閥門C是閥門B的備用閥，只有當(dāng)閥門B失敗時(shí)，C才開始工作。同例2一樣，假設(shè)泵A、閥門B和閥門C的可靠