廣告公司成本控制課件

廣告公司經(jīng)營(yíng)與管理——之成本控制廣告公司經(jīng)營(yíng)與管理1收入攻－－開(kāi)發(fā)客源，增加收入守－－節(jié)約管理成本成本增加收入和節(jié)約成本目的都在于維持利潤(rùn)收入攻－－開(kāi)發(fā)客源，增加收入守－－節(jié)約管理成本成本增加收入和目錄0、基本概念：營(yíng)業(yè)額，收入和利潤(rùn)一、公司成本的審視二、成本的本質(zhì)三、傳統(tǒng)的成本控制手段四、成本控制的科學(xué)分析五、成本控制的具體手段目錄0、基本概念：營(yíng)業(yè)額，收入和利潤(rùn)0、基本概念：營(yíng)業(yè)額，收入和利潤(rùn)營(yíng)業(yè)額：sales，也稱(chēng)銷(xiāo)售額，營(yíng)業(yè)額就是廣告公司向客戶請(qǐng)款的總額。請(qǐng)的媒介款（含有傭金）+為廣告服務(wù)和從外部協(xié)作制作單位那里采購(gòu)材料（當(dāng)然，包括一個(gè)加價(jià)或廣告公司服務(wù)代理費(fèi)用）而請(qǐng)的款+為員工完成的創(chuàng)作草圖、文案或其他作品而請(qǐng)的款，+為各種提留或其他費(fèi)用所請(qǐng)的款。0、基本概念：營(yíng)業(yè)額，收入和利潤(rùn)營(yíng)業(yè)額：sales，也稱(chēng)銷(xiāo)售“資本化”營(yíng)業(yè)額什么是資本化的營(yíng)業(yè)額呢？當(dāng)你看到這個(gè)數(shù)字時(shí)，你會(huì)知道廣告公司的毛收入是這個(gè)可資本化值的15%。或者從其他角度看待這個(gè)可資本化指標(biāo)，它應(yīng)該能夠帶來(lái)一定的毛收入，這種毛收入可以轉(zhuǎn)化為資本，并占到上述指標(biāo)的15%?！百Y本化”營(yíng)業(yè)額是一種比較廣告公司規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)的衡量手段?！百Y本化”營(yíng)業(yè)額什么是資本化的營(yíng)業(yè)額呢？當(dāng)你看到這個(gè)數(shù)字時(shí)，單位：萬(wàn)美元ABC廣告公司 XYZ廣告公司實(shí)際營(yíng)業(yè)額 100 實(shí)際營(yíng)業(yè)額100毛收入(15%) 15 毛收入 30資本化營(yíng)業(yè)額: 資本化營(yíng)業(yè)額:用15萬(wàn)美元乘以6.67 30萬(wàn)美元乘以6.67得到資本化營(yíng)業(yè)額100.05 得到資本化營(yíng)業(yè)額200.1單位：萬(wàn)美元毛收入：是廣告公司可以用于它自身經(jīng)營(yíng)開(kāi)支，包括人員工資和所有補(bǔ)貼的所有資金，習(xí)慣性的定義是，毛收入是以下各項(xiàng)的總和：媒介（以及廣告公司供應(yīng)商）付給廣告公司的傭金由廣告公司為支付供應(yīng)商費(fèi)用請(qǐng)款時(shí)的加傭或一定百分比的其他加價(jià)因廣告公司直接代理客戶所產(chǎn)生的人力的工時(shí)費(fèi)用廣告公司收取的手續(xù)費(fèi)毛收入：是廣告公司可以用于它自身經(jīng)營(yíng)開(kāi)支，包括人員工資和所有毛收入另一種方法是，計(jì)算出向客戶請(qǐng)款總額(包括所有的媒介費(fèi)用、制作費(fèi)用、工時(shí)費(fèi)用以及手續(xù)費(fèi))，然后就你向客戶請(qǐng)款的項(xiàng)目按照完成交貨或服務(wù)的情況減去付給媒介和外協(xié)供應(yīng)商的費(fèi)用。毛收入另一種方法是，計(jì)算出向客戶請(qǐng)款總額(包括所有的媒介費(fèi)用一個(gè)正規(guī)的企業(yè)中不同的利潤(rùn)指標(biāo)的含義和使用方法。廣告公司財(cái)務(wù)報(bào)表(萬(wàn)美元)向客戶的總請(qǐng)款額500減去:向媒介和供應(yīng)商的付款額 400毛收入100支出：?jiǎn)T工工資—主要擁有人 8員工工資—員工44.72非工資費(fèi)用 27.28

毛利潤(rùn)20減去：獎(jiǎng)金—主要擁有人2.5獎(jiǎng)金—員工9.5分紅—主要擁有人0.5分紅—員工2.5稅前利潤(rùn)5減去：所得稅0.75純利潤(rùn)4.25一個(gè)正規(guī)的企業(yè)中不同的利潤(rùn)指標(biāo)的含義和使用方法。廣告公司財(cái)務(wù)利潤(rùn)：私營(yíng)企業(yè)的主管們可以通過(guò)安排給付自己的工資酬勞的方法最大限度地減少應(yīng)納稅額——這是非?？尚械?，但是這樣的情況會(huì)歪曲正常定義下的利潤(rùn)額。公司擁有人根據(jù)他們?cè)谄髽I(yè)中分配利潤(rùn)的相對(duì)比例來(lái)納稅。如果這些作為個(gè)人的所有人的稅率低于公司稅率，那這樣做就可以明顯地避稅，但是這也給比較廣告公司的規(guī)模造成很大困擾利潤(rùn)：利潤(rùn)意味著能做什么，有三個(gè)主要目的：建立你的廣告公司的強(qiáng)勢(shì)。積累必要的經(jīng)營(yíng)資金和資源，以此來(lái)承受一般的突發(fā)性工商業(yè)危機(jī)。為了報(bào)償廣告公司的所有者對(duì)它的經(jīng)營(yíng)的貢獻(xiàn)，同時(shí)也是為了報(bào)償他們由于承擔(dān)所有權(quán)而冒的風(fēng)險(xiǎn)。為員工提供一定的獎(jiǎng)勵(lì)。利潤(rùn)意味著能做什么，有三個(gè)主要目的：計(jì)算：要獲得5萬(wàn)元純利潤(rùn)（稅率15%）稅前利潤(rùn) 58800美元所得稅 9700美元純利潤(rùn) 49100美元計(jì)算：要獲得5萬(wàn)元純利潤(rùn)（稅率15%）稅前利潤(rùn) 58800小結(jié)：公司財(cái)務(wù)管理中最基本的一條就是，時(shí)刻記住你的毛收入，以上各項(xiàng)支出都控制在毛收入范圍之內(nèi)，公司就會(huì)盈利。公司的基本經(jīng)營(yíng)哲學(xué)：先把利潤(rùn)留出來(lái)，只花剩余部分。確定利潤(rùn)目標(biāo)后，支出=收入-利潤(rùn)小結(jié)：公司財(cái)務(wù)管理中最基本的一條就是，時(shí)刻記住你的毛收入，以許多廣告公司經(jīng)過(guò)多年經(jīng)營(yíng)得到的經(jīng)驗(yàn)說(shuō)明，一個(gè)廣告公司的所有開(kāi)支可以做下面的典型細(xì)分：廣告公司成本占毛收入比例的細(xì)分模式(%)人員工資和相關(guān)費(fèi)用:直接工資：客戶代表 18.7創(chuàng)意人員 18.2制作人員 7.1直接工資合計(jì) 43.9非直接工資:日常和行政管理費(fèi)用管理層費(fèi)用非直接工資合計(jì)10.5人員工資和相關(guān)費(fèi)用總計(jì)54.4許多廣告公司經(jīng)過(guò)多年經(jīng)營(yíng)得到的經(jīng)驗(yàn)說(shuō)明，一個(gè)廣告公司的所有開(kāi)非人工費(fèi)用:客戶服務(wù)費(fèi)用 5.0房屋和設(shè)施費(fèi)用 12.1企業(yè)開(kāi)支 6.2專(zhuān)業(yè)人員費(fèi)用/職工福利/其他11.4非人工費(fèi)用合計(jì) 34.7廣告公司全部成本 89.1利潤(rùn) 10.9非人工費(fèi)用:合理預(yù)算要求首先設(shè)定利潤(rùn)總量的目標(biāo)，然后控制開(kāi)支，這樣才能取得相應(yīng)的利潤(rùn)。特定廣告公司在不同的利潤(rùn)目標(biāo)水平下的支出(%)利潤(rùn)目標(biāo) 5.0010.0015.00 20.00人員工資及相關(guān)費(fèi)用 67.7364.16 60.60 57.03非人工費(fèi)用 27.27 25.84 24.40 22.97廣告公司全部成本 95.00 90.00 85.00 80.00稅前利潤(rùn) 5.00 10.00 15.00 20.00合理預(yù)算要求首先設(shè)定利潤(rùn)總量的目標(biāo)，然后控制開(kāi)支，這樣才能取一個(gè)精心設(shè)計(jì)、謹(jǐn)慎運(yùn)行的成本系統(tǒng)當(dāng)然是你以這種方式經(jīng)營(yíng)一個(gè)廣告公司的必要條件。如果把一套成本系統(tǒng)當(dāng)作是控制經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)的基本工具，那么它必須精確地說(shuō)明為每一個(gè)客戶提供每一種功能的服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。一個(gè)精心設(shè)計(jì)、謹(jǐn)慎運(yùn)行的成本系統(tǒng)當(dāng)然是你以這種方式經(jīng)營(yíng)一、公司成本的審視廣告公司的支出：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（租金、水電、辦公用品、設(shè)備及資料等）員工的薪水和獎(jiǎng)金員工的培訓(xùn)、出差、旅游等項(xiàng)目開(kāi)支公司的公關(guān)活動(dòng)及其他項(xiàng)目開(kāi)支一、公司成本的審視廣告公司的支出：一、公司成本的審視公司的經(jīng)營(yíng)成本是公司資源向外流出的量化表現(xiàn)，成本的發(fā)生是為了達(dá)成公司某項(xiàng)營(yíng)運(yùn)目的而努力邁出的一步。必須審視：是否為公司發(fā)生；是否為指定目的發(fā)生；是否適時(shí)；是否適量且有效率；是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)，合乎社會(huì)與公司的規(guī)定。一、公司成本的審視公司的經(jīng)營(yíng)成本是公司資源向外流出的量化表現(xiàn)二、成本的本質(zhì)1、成本一般包括價(jià)格，組成，數(shù)量三個(gè)基本要素。如：機(jī)票費(fèi)用由機(jī)票價(jià)格、出差人次數(shù)量和不同的出差目的地組合而成的?？刂苾r(jià)格的手段（主要是對(duì)外，如比價(jià)、談判等）與控制組成和數(shù)量的手段（主要是對(duì)內(nèi)，如建立程序和內(nèi)控等）必須分開(kāi)。二、成本的本質(zhì)1、成本一般包括價(jià)格，組成，數(shù)量三個(gè)基本要素。2、任何成本從長(zhǎng)期來(lái)說(shuō)是可控制的（稅除外），在短期（一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)），很多成本不可控制。2、任何成本從長(zhǎng)期來(lái)說(shuō)是可控制的（稅除外），在短期（一個(gè)會(huì)計(jì)3、成本具有可轉(zhuǎn)移的特性。公司在進(jìn)行成本控制時(shí)候，一定要注意那些因?yàn)榭刂茰p少的費(fèi)用是否被轉(zhuǎn)移成其它形式的成本。3、成本具有可轉(zhuǎn)移的特性。例：××廣告公司的管理層注意到了公司的人力成本占公司總收入的比例偏高，在綜合考慮了公司所處的發(fā)展階段后，管理層決定對(duì)公司的成本進(jìn)行相應(yīng)的控制，以求降低其在總收入中的比例。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的控制，公司的人力成本得到了控制，可是公司的臨時(shí)雇員費(fèi)用上漲較大。經(jīng)過(guò)公司研究發(fā)現(xiàn)，一些部門(mén)將本來(lái)是公司內(nèi)部完成的工作，轉(zhuǎn)為聘用臨時(shí)雇員來(lái)完成，雖然表面的人力成本得到了控制，實(shí)際上只是同樣的費(fèi)用轉(zhuǎn)換了一個(gè)形式而已。例：4、成本的發(fā)生有一定的慣性公司的某項(xiàng)成本控制常需要幾個(gè)月才能看出功效。（前期的分析工作時(shí)間，一定的合約承諾期以及相關(guān)罰金）。如:裁員的提前通知，還要一定的遣散費(fèi)。4、成本的發(fā)生有一定的慣性5、成本是為商業(yè)活動(dòng)而產(chǎn)生的資源流出量化，須明確成本導(dǎo)因，也就是這些商業(yè)活動(dòng)的目的。如:創(chuàng)意部品質(zhì)控制程序不佳，分色打印往往一改再改，其很可能是與客服部溝通不夠好造成。5、成本是為商業(yè)活動(dòng)而產(chǎn)生的資源流出量化，須明確成本導(dǎo)因，也注意：廣告公司不是對(duì)所有商業(yè)活動(dòng)都追究成本導(dǎo)因，而應(yīng)將注意力集中在大項(xiàng)目上，其它的活動(dòng)，只有當(dāng)實(shí)際成本與預(yù)期的出現(xiàn)大差別時(shí)，才重新分析成本導(dǎo)因。注意：三、傳統(tǒng)的成本控制手段1、將某項(xiàng)成本固定為收入的某個(gè)百分比，有效控制長(zhǎng)期成本的方式，但要考慮短期內(nèi)公司負(fù)荷能力水平加以調(diào)整。假定你的毛收入為100%，各項(xiàng)支出項(xiàng)目應(yīng)占的比例約為：工資——50%(包括了業(yè)主的工資)；日常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支——30%(包括租金、設(shè)備及其他所有維持日常經(jīng)營(yíng)的支出)；利潤(rùn)——20%。三、傳統(tǒng)的成本控制手段1、將某項(xiàng)成本固定為收入的某個(gè)百分比，公司工資及相關(guān)支出典型分配表

(以其對(duì)公司支出總額百分比來(lái)表示，%)直接成本：客戶聯(lián)絡(luò)29.29創(chuàng)意24.69創(chuàng)意執(zhí)行及制作17.23直接成本總額71.21間接成本：綜合部門(mén)及行政管理人員12.65管理費(fèi)用16.14間接成本總額28.79工資及相關(guān)支出總額100公司工資及相關(guān)支出典型分配表

(以其對(duì)公司支出總額百分比來(lái)以下是各分項(xiàng)中所涉及名詞的定義：客戶聯(lián)絡(luò)——制訂計(jì)劃、與客戶聯(lián)系，全面作好企業(yè)公共關(guān)系工作。創(chuàng)意——提出各種創(chuàng)作靈感、想法，文案寫(xiě)作、設(shè)計(jì)樣稿。創(chuàng)意執(zhí)行及制作——將創(chuàng)意制成以媒體為載體的廣告形式，如拍攝成影片、制成錄像帶等。綜合辦公室——為保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)而設(shè)的非專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)，包括通訊員、前臺(tái)接待、電話接線員、會(huì)計(jì)、文秘等。管理費(fèi)用——包括總經(jīng)理指導(dǎo)公司業(yè)務(wù)，及全體員工開(kāi)展新業(yè)務(wù)所花時(shí)間。以下是各分項(xiàng)中所涉及名詞的定義：2、預(yù)算費(fèi)用定為一個(gè)絕對(duì)值，超過(guò)的予以駁回，預(yù)算內(nèi)的則可以批準(zhǔn)。常導(dǎo)致預(yù)算內(nèi)的全花完，超過(guò)了的則向供應(yīng)商協(xié)商次年付款。3、“凍結(jié)”（如凍結(jié)工資增長(zhǎng)）由總公司發(fā)出的比較野蠻的控制行為，往往傷害了有活力的部門(mén)，保護(hù)了低效率的部門(mén)。在開(kāi)始時(shí)間確定上也困難。2、預(yù)算費(fèi)用定為一個(gè)絕對(duì)值，超過(guò)的予以駁回，預(yù)算內(nèi)的則可以批4、成本控制指令“所有業(yè)務(wù)單位在成本基礎(chǔ)上減5%,于年底前完成”，這是總公司在發(fā)覺(jué)成本偏高后，經(jīng)常會(huì)發(fā)出的成本控制指令。

5、總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)親自審核批準(zhǔn)所有報(bào)銷(xiāo)。后果：?jiǎn)T工惡意“化整為零”；管理層無(wú)精力開(kāi)拓業(yè)務(wù)。4、成本控制指令四、成本控制的科學(xué)分析1、價(jià)值分析公司在開(kāi)始服務(wù)新客戶及之后每一年至少召開(kāi)一次各部門(mén)的綜合會(huì)議，可邀請(qǐng)客戶參加以評(píng)價(jià)對(duì)客戶的諸項(xiàng)服務(wù)是否為客戶創(chuàng)造了價(jià)值。如某項(xiàng)服務(wù)無(wú)價(jià)值或價(jià)值很低則可在客戶同意后取消此項(xiàng)服務(wù)。四、成本控制的科學(xué)分析1、價(jià)值分析2、價(jià)格與數(shù)量差異分析總差異＝新價(jià)×新量－舊價(jià)×舊量＝（新價(jià)－舊價(jià)）×新量＋（新量－舊量）×舊價(jià)＝價(jià)格差異＋數(shù)量差異2、價(jià)格與數(shù)量差異分析3、年度累計(jì)分析對(duì)于許多“灰色”的小費(fèi)用，員工或部門(mén)秘書(shū)在準(zhǔn)備報(bào)銷(xiāo)單時(shí)，要同時(shí)列示此項(xiàng)費(fèi)用的年度累計(jì)數(shù)，一并呈給經(jīng)理審批。3、年度累計(jì)分析4、時(shí)間與費(fèi)用報(bào)告廣告公司近60％的成本為人力成本，對(duì)公司員工的工作時(shí)間要加以掌控和計(jì)算。一個(gè)好的時(shí)間追蹤報(bào)告系統(tǒng)是廣告公司成本會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)。如：去城郊見(jiàn)客戶與其計(jì)程車(chē)費(fèi)數(shù)目。4、時(shí)間與費(fèi)用報(bào)告良好的成本體系，它除了可以作為確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)外，向客戶證明你的收費(fèi)的合理性時(shí)，成本體系也是不可或缺的證明。帳目中的成本項(xiàng)目每項(xiàng)工作的時(shí)間清單（員工時(shí)間表）。通過(guò)報(bào)賬時(shí)的利益驅(qū)動(dòng)使員工自覺(jué)填時(shí)間表。良好的成本體系，它除了可以作為確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)外，向客戶證五、成本控制的具體手段1、第三方供應(yīng)商成本的控制（媒體與制作供應(yīng)商）2、人力成本的控制3、人力成本之外的運(yùn)營(yíng)成本的控制

三者發(fā)生的目的不同，控制的手段也不同。五、成本控制的具體手段1、第三方供應(yīng)商成本的控制（媒體與制作1、第三方供應(yīng)商成本的控制廣告公司的主業(yè)是代理，是受“客戶”委托而行。(策略計(jì)劃、創(chuàng)意、制作、媒體策劃、媒體采買(mǎi)等）廣告公司的收入，在創(chuàng)意制作上不過(guò)為客戶所支出的第三方供應(yīng)商費(fèi)用的7%～12%;在媒體計(jì)劃與采購(gòu)買(mǎi)上不過(guò)媒體凈花費(fèi)額的4%～6%。百分之八、九十以上的花費(fèi)均是為客戶而支出的。1、第三方供應(yīng)商成本的控制廣告公司的主業(yè)是代理，是受“客戶對(duì)于第三方供應(yīng)商成本的控制實(shí)是廣告公司立業(yè)之本。做得好的廣告公司更應(yīng)該廣為向客戶宣傳，以增加自己的競(jìng)爭(zhēng)力并提高與客戶談判廣告公司傭金的籌碼。

解決要點(diǎn)1）成本控制的第一步是在公司內(nèi)部建立一個(gè)內(nèi)部審查機(jī)制（注意供應(yīng)商的比價(jià)與選擇）；2）一旦客戶確定了方案，作出書(shū)面批準(zhǔn)，廣告公司應(yīng)忠實(shí)的執(zhí)行此方案并將成本控制在批準(zhǔn)的制作報(bào)價(jià)單或媒體計(jì)劃內(nèi)。做必要的備選方案合費(fèi)用報(bào)告。1、第三方供應(yīng)商成本的控制對(duì)于第三方供應(yīng)商成本的控制實(shí)是廣告公司立業(yè)之本。解決要點(diǎn)13）、成本控制要做通盤(pán)考量，采買(mǎi)經(jīng)理既要注重價(jià)格和返點(diǎn)，更要注意付款期限。與主要的供應(yīng)商談判時(shí)，要預(yù)先作好談判計(jì)劃與不同組合的評(píng)估。廣告公司應(yīng)依照與客戶合約的條件或及早通知客戶現(xiàn)金折扣，或自己準(zhǔn)備一些機(jī)動(dòng)資金來(lái)為客戶創(chuàng)造利潤(rùn)。3）、成本控制要做通盤(pán)考量，采買(mǎi)經(jīng)理既要注重價(jià)格和返點(diǎn)，更要依法納稅合理避稅4)、廣告公司應(yīng)熟悉相關(guān)的營(yíng)業(yè)稅，外匯管理辦法以及關(guān)稅等有關(guān)稅費(fèi)的規(guī)定，替客戶作出合理的稅務(wù)籌劃。合理避稅，降低成本。如直接發(fā)單收費(fèi)、按月結(jié)算等依法納稅4)、廣告公司應(yīng)熟悉相關(guān)的營(yíng)業(yè)稅，外匯管理辦法以及關(guān)2、人力成本的控制1）業(yè)務(wù)部門(mén)：總經(jīng)理，創(chuàng)意總監(jiān)可視為“基礎(chǔ)設(shè)施”的一部分。其成本控制需要在技術(shù)與合約談判上找出公司和個(gè)人都能接受的方案。制定合適的稅務(wù)規(guī)劃；增加獎(jiǎng)勵(lì)分紅與固定薪金的比例等其他前線人員如策略計(jì)劃，創(chuàng)意制作，媒體采買(mǎi)等人力成本控制要建立成本會(huì)計(jì)制度——對(duì)“人的時(shí)間”建立起一個(gè)報(bào)告與監(jiān)測(cè)制度，制定客戶利潤(rùn)表與員工時(shí)間表。2、人力成本的控制1）業(yè)務(wù)部門(mén)：比如說(shuō)，總經(jīng)理25%的時(shí)間用來(lái)與某些大客戶進(jìn)行聯(lián)絡(luò)，另外還有10%的時(shí)間為這些客戶撰寫(xiě)文案。這些就是直接成本。同時(shí)總經(jīng)理30%的時(shí)間用來(lái)拓展新業(yè)務(wù)，剩余35%的時(shí)間負(fù)責(zé)公司的行政管理。后兩項(xiàng)都可作為管理費(fèi)用。因此總經(jīng)理工資中的每1000美元應(yīng)作如下分配：客戶聯(lián)絡(luò)250創(chuàng)意100直接工資支出350管理費(fèi)用(間接工資)650總計(jì)1000

比如說(shuō)，總經(jīng)理25%的時(shí)間用來(lái)與某些大客戶進(jìn)行聯(lián)絡(luò)幾乎每一個(gè)員工都有一部分時(shí)間在直接服務(wù)客戶，另一部分時(shí)間為公司自身服務(wù)。因此只要可能，就必須記下這種區(qū)別。唯一的例外是會(huì)計(jì)師、前臺(tái)接待等類(lèi)似性質(zhì)的員工，他們的工作全是間接成本，即僅服務(wù)于公司，不直接為客戶做事。幾乎每一個(gè)員工都有一部分時(shí)間在直接服務(wù)客戶，另一部分時(shí)間為公2）后勤部門(mén)：此部門(mén)人力成本彈性小一般控制在總成本的12％－18%比較合理。（考慮哪些可以外包給專(zhuān)業(yè)公司，那些在部門(mén)內(nèi)部做）兩項(xiàng)注意點(diǎn)：臨時(shí)雇員的聘用必須要有縝密的批準(zhǔn)手續(xù)；招聘費(fèi)的控制（內(nèi)部建立一定的員工推薦介紹的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制）2）后勤部門(mén)：3、運(yùn)營(yíng)成本的控制營(yíng)運(yùn)成本相對(duì)于人事成本與第三方供應(yīng)成本的絕對(duì)值小，但成本控制的效應(yīng)明顯。

1、公司政策與程序的合理制定與宣傳

2、政策執(zhí)行中是否存在有效的執(zhí)行組織與管理辦法3、運(yùn)營(yíng)成本的控制營(yíng)運(yùn)成本相對(duì)于人事成本與第三方供應(yīng)成本的例題：××公司的一些客戶經(jīng)理因?yàn)榭蛻舻捻?xiàng)目而需要到外地出差工作，回來(lái)后把這些差旅費(fèi)用統(tǒng)計(jì)完畢后向公司的財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單上填寫(xiě)的是“公司內(nèi)部出差費(fèi)用”，造成到年底結(jié)算時(shí)，公司內(nèi)部出差記錄明顯少于公司內(nèi)部差旅費(fèi)，結(jié)果公司的營(yíng)運(yùn)成本被莫名的抬高。公司的管理層應(yīng)怎樣解決此問(wèn)題？例題：解決辦法：1）公司內(nèi)部要有一定的培訓(xùn)，灌輸內(nèi)部員工為公司合理收費(fèi)的觀念以及有不明確之處先向財(cái)務(wù)部了解情況的處理方法；2）業(yè)務(wù)人員的年度考核與“客戶利潤(rùn)表”有一定的結(jié)合；3）各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用政策的制定，應(yīng)由個(gè)具體的業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)，政策制定后有相應(yīng)的申請(qǐng)程序和機(jī)制；解決辦法：4）對(duì)于經(jīng)常性支出（水電、電話等）只需每年預(yù)算時(shí)仔細(xì)審核，觀察每月是否有大幅浮動(dòng)；一次性支出（咨詢費(fèi)、參展費(fèi)）可控性強(qiáng)，數(shù)額大，量力而行；5）對(duì)于與固定資產(chǎn)采購(gòu)決策有關(guān)的大額而長(zhǎng)期的費(fèi)用（辦公租金、電話系統(tǒng)購(gòu)置等），要有各種可能性分析和比價(jià)，需總經(jīng)理親自參與管理。4）對(duì)于經(jīng)常性支出（水電、電話等）只需每年預(yù)算時(shí)仔細(xì)審核，觀演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！廣告公司經(jīng)營(yíng)與管理——之成本控制廣告公司經(jīng)營(yíng)與管理51收入攻－－開(kāi)發(fā)客源，增加收入守－－節(jié)約管理成本成本增加收入和節(jié)約成本目的都在于維持利潤(rùn)收入攻－－開(kāi)發(fā)客源，增加收入守－－節(jié)約管理成本成本增加收入和目錄0、基本概念：營(yíng)業(yè)額，收入和利潤(rùn)一、公司成本的審視二、成本的本質(zhì)三、傳統(tǒng)的成本控制手段四、成本控制的科學(xué)分析五、成本控制的具體手段目錄0、基本概念：營(yíng)業(yè)額，收入和利潤(rùn)0、基本概念：營(yíng)業(yè)額，收入和利潤(rùn)營(yíng)業(yè)額：sales，也稱(chēng)銷(xiāo)售額，營(yíng)業(yè)額就是廣告公司向客戶請(qǐng)款的總額。請(qǐng)的媒介款（含有傭金）+為廣告服務(wù)和從外部協(xié)作制作單位那里采購(gòu)材料（當(dāng)然，包括一個(gè)加價(jià)或廣告公司服務(wù)代理費(fèi)用）而請(qǐng)的款+為員工完成的創(chuàng)作草圖、文案或其他作品而請(qǐng)的款，+為各種提留或其他費(fèi)用所請(qǐng)的款。0、基本概念：營(yíng)業(yè)額，收入和利潤(rùn)營(yíng)業(yè)額：sales，也稱(chēng)銷(xiāo)售“資本化”營(yíng)業(yè)額什么是資本化的營(yíng)業(yè)額呢？當(dāng)你看到這個(gè)數(shù)字時(shí)，你會(huì)知道廣告公司的毛收入是這個(gè)可資本化值的15%?；蛘邚钠渌嵌瓤创@個(gè)可資本化指標(biāo)，它應(yīng)該能夠帶來(lái)一定的毛收入，這種毛收入可以轉(zhuǎn)化為資本，并占到上述指標(biāo)的15%?！百Y本化”營(yíng)業(yè)額是一種比較廣告公司規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)的衡量手段?！百Y本化”營(yíng)業(yè)額什么是資本化的營(yíng)業(yè)額呢？當(dāng)你看到這個(gè)數(shù)字時(shí)，單位：萬(wàn)美元ABC廣告公司 XYZ廣告公司實(shí)際營(yíng)業(yè)額 100 實(shí)際營(yíng)業(yè)額100毛收入(15%) 15 毛收入 30資本化營(yíng)業(yè)額: 資本化營(yíng)業(yè)額:用15萬(wàn)美元乘以6.67 30萬(wàn)美元乘以6.67得到資本化營(yíng)業(yè)額100.05 得到資本化營(yíng)業(yè)額200.1單位：萬(wàn)美元毛收入：是廣告公司可以用于它自身經(jīng)營(yíng)開(kāi)支，包括人員工資和所有補(bǔ)貼的所有資金，習(xí)慣性的定義是，毛收入是以下各項(xiàng)的總和：媒介（以及廣告公司供應(yīng)商）付給廣告公司的傭金由廣告公司為支付供應(yīng)商費(fèi)用請(qǐng)款時(shí)的加傭或一定百分比的其他加價(jià)因廣告公司直接代理客戶所產(chǎn)生的人力的工時(shí)費(fèi)用廣告公司收取的手續(xù)費(fèi)毛收入：是廣告公司可以用于它自身經(jīng)營(yíng)開(kāi)支，包括人員工資和所有毛收入另一種方法是，計(jì)算出向客戶請(qǐng)款總額(包括所有的媒介費(fèi)用、制作費(fèi)用、工時(shí)費(fèi)用以及手續(xù)費(fèi))，然后就你向客戶請(qǐng)款的項(xiàng)目按照完成交貨或服務(wù)的情況減去付給媒介和外協(xié)供應(yīng)商的費(fèi)用。毛收入另一種方法是，計(jì)算出向客戶請(qǐng)款總額(包括所有的媒介費(fèi)用一個(gè)正規(guī)的企業(yè)中不同的利潤(rùn)指標(biāo)的含義和使用方法。廣告公司財(cái)務(wù)報(bào)表(萬(wàn)美元)向客戶的總請(qǐng)款額500減去:向媒介和供應(yīng)商的付款額 400毛收入100支出：?jiǎn)T工工資—主要擁有人 8員工工資—員工44.72非工資費(fèi)用 27.28

毛利潤(rùn)20減去：獎(jiǎng)金—主要擁有人2.5獎(jiǎng)金—員工9.5分紅—主要擁有人0.5分紅—員工2.5稅前利潤(rùn)5減去：所得稅0.75純利潤(rùn)4.25一個(gè)正規(guī)的企業(yè)中不同的利潤(rùn)指標(biāo)的含義和使用方法。廣告公司財(cái)務(wù)利潤(rùn)：私營(yíng)企業(yè)的主管們可以通過(guò)安排給付自己的工資酬勞的方法最大限度地減少應(yīng)納稅額——這是非常可行的，但是這樣的情況會(huì)歪曲正常定義下的利潤(rùn)額。公司擁有人根據(jù)他們?cè)谄髽I(yè)中分配利潤(rùn)的相對(duì)比例來(lái)納稅。如果這些作為個(gè)人的所有人的稅率低于公司稅率，那這樣做就可以明顯地避稅，但是這也給比較廣告公司的規(guī)模造成很大困擾利潤(rùn)：利潤(rùn)意味著能做什么，有三個(gè)主要目的：建立你的廣告公司的強(qiáng)勢(shì)。積累必要的經(jīng)營(yíng)資金和資源，以此來(lái)承受一般的突發(fā)性工商業(yè)危機(jī)。為了報(bào)償廣告公司的所有者對(duì)它的經(jīng)營(yíng)的貢獻(xiàn)，同時(shí)也是為了報(bào)償他們由于承擔(dān)所有權(quán)而冒的風(fēng)險(xiǎn)。為員工提供一定的獎(jiǎng)勵(lì)。利潤(rùn)意味著能做什么，有三個(gè)主要目的：計(jì)算：要獲得5萬(wàn)元純利潤(rùn)（稅率15%）稅前利潤(rùn) 58800美元所得稅 9700美元純利潤(rùn) 49100美元計(jì)算：要獲得5萬(wàn)元純利潤(rùn)（稅率15%）稅前利潤(rùn) 58800小結(jié)：公司財(cái)務(wù)管理中最基本的一條就是，時(shí)刻記住你的毛收入，以上各項(xiàng)支出都控制在毛收入范圍之內(nèi)，公司就會(huì)盈利。公司的基本經(jīng)營(yíng)哲學(xué)：先把利潤(rùn)留出來(lái)，只花剩余部分。確定利潤(rùn)目標(biāo)后，支出=收入-利潤(rùn)小結(jié)：公司財(cái)務(wù)管理中最基本的一條就是，時(shí)刻記住你的毛收入，以許多廣告公司經(jīng)過(guò)多年經(jīng)營(yíng)得到的經(jīng)驗(yàn)說(shuō)明，一個(gè)廣告公司的所有開(kāi)支可以做下面的典型細(xì)分：廣告公司成本占毛收入比例的細(xì)分模式(%)人員工資和相關(guān)費(fèi)用:直接工資：客戶代表 18.7創(chuàng)意人員 18.2制作人員 7.1直接工資合計(jì) 43.9非直接工資:日常和行政管理費(fèi)用管理層費(fèi)用非直接工資合計(jì)10.5人員工資和相關(guān)費(fèi)用總計(jì)54.4許多廣告公司經(jīng)過(guò)多年經(jīng)營(yíng)得到的經(jīng)驗(yàn)說(shuō)明，一個(gè)廣告公司的所有開(kāi)非人工費(fèi)用:客戶服務(wù)費(fèi)用 5.0房屋和設(shè)施費(fèi)用 12.1企業(yè)開(kāi)支 6.2專(zhuān)業(yè)人員費(fèi)用/職工福利/其他11.4非人工費(fèi)用合計(jì) 34.7廣告公司全部成本 89.1利潤(rùn) 10.9非人工費(fèi)用:合理預(yù)算要求首先設(shè)定利潤(rùn)總量的目標(biāo)，然后控制開(kāi)支，這樣才能取得相應(yīng)的利潤(rùn)。特定廣告公司在不同的利潤(rùn)目標(biāo)水平下的支出(%)利潤(rùn)目標(biāo) 5.0010.0015.00 20.00人員工資及相關(guān)費(fèi)用 67.7364.16 60.60 57.03非人工費(fèi)用 27.27 25.84 24.40 22.97廣告公司全部成本 95.00 90.00 85.00 80.00稅前利潤(rùn) 5.00 10.00 15.00 20.00合理預(yù)算要求首先設(shè)定利潤(rùn)總量的目標(biāo)，然后控制開(kāi)支，這樣才能取一個(gè)精心設(shè)計(jì)、謹(jǐn)慎運(yùn)行的成本系統(tǒng)當(dāng)然是你以這種方式經(jīng)營(yíng)一個(gè)廣告公司的必要條件。如果把一套成本系統(tǒng)當(dāng)作是控制經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)的基本工具，那么它必須精確地說(shuō)明為每一個(gè)客戶提供每一種功能的服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。一個(gè)精心設(shè)計(jì)、謹(jǐn)慎運(yùn)行的成本系統(tǒng)當(dāng)然是你以這種方式經(jīng)營(yíng)一、公司成本的審視廣告公司的支出：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（租金、水電、辦公用品、設(shè)備及資料等）員工的薪水和獎(jiǎng)金員工的培訓(xùn)、出差、旅游等項(xiàng)目開(kāi)支公司的公關(guān)活動(dòng)及其他項(xiàng)目開(kāi)支一、公司成本的審視廣告公司的支出：一、公司成本的審視公司的經(jīng)營(yíng)成本是公司資源向外流出的量化表現(xiàn)，成本的發(fā)生是為了達(dá)成公司某項(xiàng)營(yíng)運(yùn)目的而努力邁出的一步。必須審視：是否為公司發(fā)生；是否為指定目的發(fā)生；是否適時(shí)；是否適量且有效率；是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)，合乎社會(huì)與公司的規(guī)定。一、公司成本的審視公司的經(jīng)營(yíng)成本是公司資源向外流出的量化表現(xiàn)二、成本的本質(zhì)1、成本一般包括價(jià)格，組成，數(shù)量三個(gè)基本要素。如：機(jī)票費(fèi)用由機(jī)票價(jià)格、出差人次數(shù)量和不同的出差目的地組合而成的。控制價(jià)格的手段（主要是對(duì)外，如比價(jià)、談判等）與控制組成和數(shù)量的手段（主要是對(duì)內(nèi)，如建立程序和內(nèi)控等）必須分開(kāi)。二、成本的本質(zhì)1、成本一般包括價(jià)格，組成，數(shù)量三個(gè)基本要素。2、任何成本從長(zhǎng)期來(lái)說(shuō)是可控制的（稅除外），在短期（一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)），很多成本不可控制。2、任何成本從長(zhǎng)期來(lái)說(shuō)是可控制的（稅除外），在短期（一個(gè)會(huì)計(jì)3、成本具有可轉(zhuǎn)移的特性。公司在進(jìn)行成本控制時(shí)候，一定要注意那些因?yàn)榭刂茰p少的費(fèi)用是否被轉(zhuǎn)移成其它形式的成本。3、成本具有可轉(zhuǎn)移的特性。例：××廣告公司的管理層注意到了公司的人力成本占公司總收入的比例偏高，在綜合考慮了公司所處的發(fā)展階段后，管理層決定對(duì)公司的成本進(jìn)行相應(yīng)的控制，以求降低其在總收入中的比例。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的控制，公司的人力成本得到了控制，可是公司的臨時(shí)雇員費(fèi)用上漲較大。經(jīng)過(guò)公司研究發(fā)現(xiàn)，一些部門(mén)將本來(lái)是公司內(nèi)部完成的工作，轉(zhuǎn)為聘用臨時(shí)雇員來(lái)完成，雖然表面的人力成本得到了控制，實(shí)際上只是同樣的費(fèi)用轉(zhuǎn)換了一個(gè)形式而已。例：4、成本的發(fā)生有一定的慣性公司的某項(xiàng)成本控制常需要幾個(gè)月才能看出功效。（前期的分析工作時(shí)間，一定的合約承諾期以及相關(guān)罰金）。如:裁員的提前通知，還要一定的遣散費(fèi)。4、成本的發(fā)生有一定的慣性5、成本是為商業(yè)活動(dòng)而產(chǎn)生的資源流出量化，須明確成本導(dǎo)因，也就是這些商業(yè)活動(dòng)的目的。如:創(chuàng)意部品質(zhì)控制程序不佳，分色打印往往一改再改，其很可能是與客服部溝通不夠好造成。5、成本是為商業(yè)活動(dòng)而產(chǎn)生的資源流出量化，須明確成本導(dǎo)因，也注意：廣告公司不是對(duì)所有商業(yè)活動(dòng)都追究成本導(dǎo)因，而應(yīng)將注意力集中在大項(xiàng)目上，其它的活動(dòng)，只有當(dāng)實(shí)際成本與預(yù)期的出現(xiàn)大差別時(shí)，才重新分析成本導(dǎo)因。注意：三、傳統(tǒng)的成本控制手段1、將某項(xiàng)成本固定為收入的某個(gè)百分比，有效控制長(zhǎng)期成本的方式，但要考慮短期內(nèi)公司負(fù)荷能力水平加以調(diào)整。假定你的毛收入為100%，各項(xiàng)支出項(xiàng)目應(yīng)占的比例約為：工資——50%(包括了業(yè)主的工資)；日常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支——30%(包括租金、設(shè)備及其他所有維持日常經(jīng)營(yíng)的支出)；利潤(rùn)——20%。三、傳統(tǒng)的成本控制手段1、將某項(xiàng)成本固定為收入的某個(gè)百分比，公司工資及相關(guān)支出典型分配表

(以其對(duì)公司支出總額百分比來(lái)表示，%)直接成本：客戶聯(lián)絡(luò)29.29創(chuàng)意24.69創(chuàng)意執(zhí)行及制作17.23直接成本總額71.21間接成本：綜合部門(mén)及行政管理人員12.65管理費(fèi)用16.14間接成本總額28.79工資及相關(guān)支出總額100公司工資及相關(guān)支出典型分配表

(以其對(duì)公司支出總額百分比來(lái)以下是各分項(xiàng)中所涉及名詞的定義：客戶聯(lián)絡(luò)——制訂計(jì)劃、與客戶聯(lián)系，全面作好企業(yè)公共關(guān)系工作。創(chuàng)意——提出各種創(chuàng)作靈感、想法，文案寫(xiě)作、設(shè)計(jì)樣稿。創(chuàng)意執(zhí)行及制作——將創(chuàng)意制成以媒體為載體的廣告形式，如拍攝成影片、制成錄像帶等。綜合辦公室——為保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)而設(shè)的非專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)，包括通訊員、前臺(tái)接待、電話接線員、會(huì)計(jì)、文秘等。管理費(fèi)用——包括總經(jīng)理指導(dǎo)公司業(yè)務(wù)，及全體員工開(kāi)展新業(yè)務(wù)所花時(shí)間。以下是各分項(xiàng)中所涉及名詞的定義：2、預(yù)算費(fèi)用定為一個(gè)絕對(duì)值，超過(guò)的予以駁回，預(yù)算內(nèi)的則可以批準(zhǔn)。常導(dǎo)致預(yù)算內(nèi)的全花完，超過(guò)了的則向供應(yīng)商協(xié)商次年付款。3、“凍結(jié)”（如凍結(jié)工資增長(zhǎng)）由總公司發(fā)出的比較野蠻的控制行為，往往傷害了有活力的部門(mén)，保護(hù)了低效率的部門(mén)。在開(kāi)始時(shí)間確定上也困難。2、預(yù)算費(fèi)用定為一個(gè)絕對(duì)值，超過(guò)的予以駁回，預(yù)算內(nèi)的則可以批4、成本控制指令“所有業(yè)務(wù)單位在成本基礎(chǔ)上減5%,于年底前完成”，這是總公司在發(fā)覺(jué)成本偏高后，經(jīng)常會(huì)發(fā)出的成本控制指令。

5、總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)親自審核批準(zhǔn)所有報(bào)銷(xiāo)。后果：?jiǎn)T工惡意“化整為零”；管理層無(wú)精力開(kāi)拓業(yè)務(wù)。4、成本控制指令四、成本控制的科學(xué)分析1、價(jià)值分析公司在開(kāi)始服務(wù)新客戶及之后每一年至少召開(kāi)一次各部門(mén)的綜合會(huì)議，可邀請(qǐng)客戶參加以評(píng)價(jià)對(duì)客戶的諸項(xiàng)服務(wù)是否為客戶創(chuàng)造了價(jià)值。如某項(xiàng)服務(wù)無(wú)價(jià)值或價(jià)值很低則可在客戶同意后取消此項(xiàng)服務(wù)。四、成本控制的科學(xué)分析1、價(jià)值分析2、價(jià)格與數(shù)量差異分析總差異＝新價(jià)×新量－舊價(jià)×舊量＝（新價(jià)－舊價(jià)）×新量＋（新量－舊量）×舊價(jià)＝價(jià)格差異＋數(shù)量差異2、價(jià)格與數(shù)量差異分析3、年度累計(jì)分析對(duì)于許多“灰色”的小費(fèi)用，員工或部門(mén)秘書(shū)在準(zhǔn)備報(bào)銷(xiāo)單時(shí)，要同時(shí)列示此項(xiàng)費(fèi)用的年度累計(jì)數(shù)，一并呈給經(jīng)理審批。3、年度累計(jì)分析4、時(shí)間與費(fèi)用報(bào)告廣告公司近60％的成本為人力成本，對(duì)公司員工的工作時(shí)間要加以掌控和計(jì)算。一個(gè)好的時(shí)間追蹤報(bào)告系統(tǒng)是廣告公司成本會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)。如：去城郊見(jiàn)客戶與其計(jì)程車(chē)費(fèi)數(shù)目。4、時(shí)間與費(fèi)用報(bào)告良好的成本體系，它除了可以作為確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)外，向客戶證明你的收費(fèi)的合理性時(shí)，成本體系也是不可或缺的證明。帳目中的成本項(xiàng)目每項(xiàng)工作的時(shí)間清單（員工時(shí)間表）。通過(guò)報(bào)賬時(shí)的利益驅(qū)動(dòng)使員工自覺(jué)填時(shí)間表。良好的成本體系，它除了可以作為確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)外，向客戶證五、成本控制的具體手段1、第三方供應(yīng)商成本的控制（媒體與制作供應(yīng)商）2、人力成本的控制3、人力成本之外的運(yùn)營(yíng)成本的控制

三者發(fā)生的目的不同，控制的手段也不同。五、成本控制的具體手段1、第三方供應(yīng)商成本的控制（媒體與制作1、第三方供應(yīng)商成本的控制廣告公司的主業(yè)是代理，是受“客戶”委托而行。(策略計(jì)劃、創(chuàng)意、制作、媒體策劃、媒體采買(mǎi)等）廣告公司的收入，在創(chuàng)意制作上不過(guò)為客戶所支出的第三方供應(yīng)商費(fèi)用的7%～12%;在媒體計(jì)劃與采購(gòu)買(mǎi)上不過(guò)媒體凈花費(fèi)額的4%～6%。百分之八、九十以上的花費(fèi)均是為客戶而支出的。1、第三方供應(yīng)商成本的控制廣告公司的主業(yè)是代理，是受“客戶對(duì)于第三方供應(yīng)商成本的控制實(shí)是廣告公司立業(yè)之本。做得好的廣告公司更應(yīng)該廣為向客戶宣傳，以增加自己的競(jìng)爭(zhēng)力并提高與客戶談判廣告公司傭金的籌碼。

解決要點(diǎn)1）成本控制的第一步是在公司內(nèi)部建立一個(gè)內(nèi)部審查機(jī)制（注意供應(yīng)商的比價(jià)與選擇）；2）一旦客戶確定了方案，作出書(shū)面批準(zhǔn)，廣告公司應(yīng)忠實(shí)的執(zhí)行此方案并將成本控制在批準(zhǔn)的制作報(bào)價(jià)單或媒體計(jì)劃內(nèi)。做必要的備選方案合費(fèi)用報(bào)告。1、第三方供應(yīng)商成本的控制對(duì)于第三方供應(yīng)商成本的控制實(shí)是廣告公司立業(yè)之本。解決要點(diǎn)13）、成本控制要做通盤(pán)考量，采買(mǎi)經(jīng)理既要注重價(jià)格和返點(diǎn)，更要注意付款期限。與主要的供應(yīng)商談判時(shí)，