會計基礎(chǔ)試卷(三)

會計基礎(chǔ)試卷(三)會計基礎(chǔ)試卷(三)會計基礎(chǔ)試卷(三)資料僅供參考文件編號：2022年4月會計基礎(chǔ)試卷(三)版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：會計實務(wù)試卷（三）一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。多選、錯選、不選均不得分)1．會計方法體系中，其基本環(huán)節(jié)是（）。A．會計核算方法B．會計分析方法C．會計監(jiān)督方法D．會計決策方法[答案]：A[解析]：會計核算是會計最基本的環(huán)節(jié)。2.會計主體是（）。A企業(yè)單位B法律主體C企業(yè)法人D對其進(jìn)行獨立核算的特定單位或組織[答案]：D3下面適用于對財產(chǎn)物資計價的原則是（）。A歷史成本原則B配比原則C謹(jǐn)慎性原則D客觀原則[答案]：A4.下列不屬于負(fù)債結(jié)算賬戶的是（）。A應(yīng)付賬款B預(yù)付賬款C應(yīng)付票據(jù)D其他應(yīng)付款[答案]：B[解析]：預(yù)付賬款是資產(chǎn)類賬戶。5.所有者權(quán)益類賬戶中反映收益積累的賬戶是（）。A資本公積B盈余公積C利潤分配D本年利潤[答案]：B[解析]：盈余公積是指公司按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金。盈余公積是根據(jù)其用途不同分為公益金和一般盈余公積兩類。公益金專門用于公司職工福利設(shè)施的支出。按現(xiàn)行規(guī)定，上市公司按照稅后利潤的5%至10%的比例提取法定公益金。6.負(fù)債賬戶的貸方登記（）。A費用的增加B費用的轉(zhuǎn)銷C負(fù)債的增加D負(fù)債的減少[答案]：C7.企業(yè)在不單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶的情況下，可用（）代替。A應(yīng)收賬款B預(yù)收賬款C應(yīng)付賬款D其他往來[答案]：C[解析]：應(yīng)付賬款借方有余額表示就是預(yù)付款。8借貸記賬法下的發(fā)生額平衡是由（）決定的。A“有借必有貸、借貸必相等”的原則B“資產(chǎn)=權(quán)益”的會計等式C平行登記要點D賬戶的結(jié)構(gòu)[答案]：A9總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶是對賬戶按其（）不同進(jìn)行分類的結(jié)果。A經(jīng)濟(jì)內(nèi)容B經(jīng)濟(jì)用途C結(jié)構(gòu)D提供會計信息的詳細(xì)程度[答案]：D10經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生僅涉及負(fù)債這一會計要素時，只引起該要素中某些項目發(fā)生（）變動。A同增B同減C一增一減D不增不減[答案]：C[解析]：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錦涉及負(fù)債這一會計要素，決定了負(fù)債賬戶的一增一減。11決定商品價格，同時也影響商品競爭能力的基本條件是（）。A.商品的外觀B.商品的數(shù)量C.商品的成本D.商品的生產(chǎn)周期[答案]：C[解析]：影響商品競爭能力的基本條件是商品的價格，價格有商品的成本決定的。12外來原始憑證一般都是（）A一次憑證B匯總憑證C累計憑證D聯(lián)合憑證[答案]：A[解析]：外來原始憑證一般都是一次憑證，自制原始憑證可以是一次憑證，也可是累計憑證。13.下列各項中，屬于原始憑證的是（）。A夠了申請單B購銷合同書C銀行存款余額調(diào)節(jié)表D貨運結(jié)算單[答案]：D[解析]：原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。它不僅能用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況，還可以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是進(jìn)行會計核算工作的原始資料和重要依據(jù)，是會計資料中最具有法律效力的一種文件。工作令號、購銷合同、購料申請單等不能證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的各種單證不能作為原始憑證并據(jù)以記賬。14將現(xiàn)金存入銀行,登記銀行存款日記賬的依據(jù)是()。A現(xiàn)金收款憑證B銀行存款收款憑證C銀行存款付款憑證D現(xiàn)金付款憑證[答案]：D[解析]：對于現(xiàn)金和銀行存款相互轉(zhuǎn)化的業(yè)務(wù)應(yīng)編制，只填制付款憑證，如用庫存現(xiàn)金繳存，那么只填制現(xiàn)金付款憑證：如從銀行存款提取現(xiàn)金，只需填制銀行付款憑證。但是日記賬是都要記的。15下列賬簿中，（）可以不采用訂本式賬簿A固定資產(chǎn)總賬B固定資產(chǎn)明細(xì)賬C日記總賬D日記賬[答案]：B[解析]：現(xiàn)金、銀行日記賬，總分類賬用訂本式。16某企業(yè)用現(xiàn)金支付職工報銷醫(yī)藥費580元，會計人員編制的付款憑證為借記應(yīng)付福利費850元，貸記現(xiàn)金850元，并以登記入賬。當(dāng)年發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，更正時應(yīng)采用的更正方法是（）。A劃線更正法B紅字更正法C補(bǔ)充登記法D重編正確的付款憑證[答案]：B[解析]：填制記賬憑證時記賬金額大于實際金額并以登記入賬是用紅字更正法。17“待處理財產(chǎn)損益”賬戶屬于()賬戶.A損益類B資產(chǎn)類C成本類D所有者權(quán)益類[答案]：B18以下哪項不是財產(chǎn)清查的基本程序（）。A.清查前的準(zhǔn)備工作B.賬項核對和實地盤點C.清查結(jié)果處理D.復(fù)查報告[答案]：D[解析]：1．成立財產(chǎn)清查小組；2．組織清查人員學(xué)習(xí)相關(guān)規(guī)定，掌握有關(guān)業(yè)務(wù)知識；3．確定清查對象、范圍，明確清查任務(wù)；4．制定清查方案，具體安排清查內(nèi)容、時間、步驟、方法，校準(zhǔn)好度量衡器，做好必要的清查前準(zhǔn)備；5．清查時本著先清查數(shù)量、核對有關(guān)賬簿記錄等，后認(rèn)定質(zhì)量的原則進(jìn)行；6．填制盤存清單；7．根據(jù)盤存清單填制實物、往來賬項清查結(jié)果報告表。19在下列會計核算組織程序中，最基本的核算程序是（）。A.記賬憑證會計核算組織程序B.科目匯總表會計核算組織程序C.匯總記賬憑證會計核算組織程序D.多欄式日記賬會計核算組織程序[答案]：A20.銷售企業(yè)在現(xiàn)金折扣實際發(fā)生時，應(yīng)計入()帳戶核算。A.管理費用B.銷售費用C.財務(wù)費用D.主營業(yè)務(wù)收入[答案]：C[解析]：銷售企業(yè)的現(xiàn)金折扣應(yīng)計入財務(wù)費用。21.企業(yè)因債務(wù)重組發(fā)生損失170000元，應(yīng)借記()帳戶核算。A.管理費用B.營業(yè)外支出C.財務(wù)費用D.本年利潤[答案]：B[解析]：企業(yè)因債務(wù)重組的收益和損失分別計入營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。22.下列不屬于會計核算環(huán)節(jié)的是()。A.確認(rèn)B.審核C.計量D.記錄[答案]：B[解析]：2006年新準(zhǔn)則出來后會計核算環(huán)節(jié)是四個，分別是確認(rèn)、計量、記錄、報告。23各種會計核算組織程序最主要的區(qū)別是（）。A.賬簿組織不同B.記賬程序不同C.登記總賬的依據(jù)不同D.記賬方法不同[答案]：C[解析]：登記總帳的依據(jù)和方法不同,形成了不同的會計核算程序。24．會計的反映職能不具有（）。A．連續(xù)性B．主觀性C．系統(tǒng)性D．全面性[答案]：B[解析]：會計核算要遵循客觀性、相關(guān)性、可比性、一貫性、及時性、明晰性、歷史成本計價、權(quán)責(zé)發(fā)生制、謹(jǐn)慎、配比、劃分收益性支出和資本性支出、重要性原則。25．企業(yè)對于融資租入的固定資產(chǎn)一方面作為企業(yè)的自有固定資產(chǎn)加以核算，另一方面作為企業(yè)的一項長期負(fù)債加以反映，這符合（）。A．可靠性原則B．相關(guān)性原則C．實質(zhì)重于形式原則D．重要性原則[答案]：C[解析]：融資租入固定資產(chǎn)。融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)，在承租期內(nèi)，雖然其所有權(quán)在法律形式上仍屬于出租方，但由于資產(chǎn)租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限的大部分，承租方因擁有該項資產(chǎn)可獲得經(jīng)濟(jì)利益，相應(yīng)地也承擔(dān)了有關(guān)的風(fēng)險，其經(jīng)濟(jì)利益實質(zhì)上屬于承租方。因此，融資租入的固定資產(chǎn)，如果租賃期滿租賃資產(chǎn)歸承租方所有或承租方有廉價購買權(quán)，且在租賃時可以判定其行使購買權(quán)，在此類情況下，融資租入固定資產(chǎn)理應(yīng)作為自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理與核算。這體現(xiàn)了實質(zhì)重于形式原則。二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分)1．下列屬于保證會計信息質(zhì)量要求的原則有（）。A．可靠性原則B．可比性原則C．可理解性原則D．謹(jǐn)慎性原則E．及時性原則[答案]：ABCDE[解析]：會計信息的質(zhì)量要求包括8項：可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性――――首要質(zhì)量要求、基本質(zhì)量特征實質(zhì)重于形式;重要性;謹(jǐn)慎性;及時性――次級質(zhì)量要求。2負(fù)債定義的要素包括（）。A負(fù)債由現(xiàn)在的交易或事項引起的償債義務(wù)B負(fù)債由過去的交易或事項引起的償債義務(wù)C負(fù)債由將來的交易或事項引起的償債義務(wù)D負(fù)債將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出[答案]：BD[解析]：負(fù)債，是指過去的交易、事項形成的企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。它的主要特征：1、是由過去的交易或事項而發(fā)生的現(xiàn)時義務(wù)2、是一項強(qiáng)制的義務(wù)3、通常需要在未來某一特定日用資產(chǎn)或勞務(wù)來償付。負(fù)債可以按償還期長短的不同分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。3收入可能引起企業(yè)（）。A.資產(chǎn)增加B.所有者權(quán)益增加C.負(fù)債增加D.負(fù)債減少[答案]：ABD4企業(yè)會計科目表中除資產(chǎn)類、負(fù)債類科目外，還有（）科目。A收入、支出B所有者權(quán)益類C成本類D損益類[答案]：BCD[解析]：企業(yè)會計科目表分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。5.會計賬戶的基本結(jié)構(gòu)有（）三部分構(gòu)成A增加欄B減少欄C日期欄D結(jié)余欄[答案]：ABD6.下列賬戶中（）屬于盤存賬戶A庫存現(xiàn)金B(yǎng)應(yīng)收賬款C庫存商品D固定資產(chǎn)[答案]：ACD[解析]：應(yīng)收賬款屬于往來賬賬戶。7.下列資產(chǎn)類賬戶中反映存貨的賬戶有（）。A庫存現(xiàn)金B(yǎng)低值易耗品C原材料D庫存商品[答案]：BCD[解析]：資產(chǎn)負(fù)債表中的‘存貨’一項一般包括生產(chǎn)成本、原材料、物資采購、在途物資、庫存商品、發(fā)出商品、材料成本差異、分期收款發(fā)出商品、存貨跌價準(zhǔn)備、低值易耗品、委托加工物資等等。8.下列屬于資金退出的有（）。A向所有者分配利潤B償還各項債務(wù)C上交各項稅金D購買材料[答案]：ABC9根據(jù)借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)，賬戶貸方登記的內(nèi)容有（）。A收入的增加B所有者權(quán)益的增加C費用的增加D負(fù)債的增加[答案]：ABD[解析]：資產(chǎn)、成本類貸方登記減少，負(fù)債、權(quán)益、損益類貸方登記增加。10應(yīng)用借貸記賬法記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，必須考慮（）。A經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及哪些賬戶B經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的是資產(chǎn)還是權(quán)益C應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等D在賬戶上登記借方還是貸方[答案]：ABCD11影響本月完工產(chǎn)品成本的因素有（）。A.月初在產(chǎn)品成本B.本月發(fā)生的生產(chǎn)費用C.本月已銷產(chǎn)品成本D.月末在產(chǎn)品成本E.月末在產(chǎn)品數(shù)量[答案]：ABD12原始憑證必須具備的內(nèi)容有（）等。A記賬符號B經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章C交易或事項的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額D接受憑證單位的全稱[答案]：BCD[解析]：會計原始憑證應(yīng)當(dāng)具備的內(nèi)容有：付款單位（用戶名稱）、年月日、項目內(nèi)容、單位、數(shù)量、單價、金額、合計金額、收款單位蓋章（財務(wù)專用章）、開票人。13.填制記賬憑證應(yīng)根據(jù)（）。A原始憑證B原始憑證匯總表C自制原始憑證D收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證[答案]：ABC14下面適用多欄式格式的明細(xì)賬有（）。A生產(chǎn)成本B制造費用C庫存商品D應(yīng)收賬款[答案]：AB[解析]：除現(xiàn)金、銀行存款用日記帳外，幾乎所有的科目都可以用三欄式帳頁。管理費用、制造費用和生產(chǎn)成本如果要分用途可以用多欄式。原材料、固定資產(chǎn)和庫存商品可以用數(shù)量金額式。15下列賬薄中（）應(yīng)采用數(shù)量金額式賬薄。A庫存商品明細(xì)賬B生產(chǎn)成本明細(xì)賬C應(yīng)收賬款明細(xì)賬D固定資產(chǎn)明細(xì)賬[答案]：AD[解析]：原材料、固定資產(chǎn)和庫存商品可以用數(shù)量金額式。16.對賬的主要內(nèi)容包括（）。A賬證核對B賬賬核對C賬實核對D賬表核對[答案]：ABC17財產(chǎn)清查中查明的各種流動資產(chǎn)盤虧或毀損數(shù)，根據(jù)不同的原因，報批準(zhǔn)后可能列入的賬戶有（）A管理費用B營業(yè)外收入C營業(yè)外支出D其他應(yīng)收款[答案]：ACD[解析]：貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)作為待處理財產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后。根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因。分別以下情況進(jìn)行處理：1．屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺。一應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。2．屑于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償。將凈損失計入營業(yè)外支出。3.屬于個人原因造的的損失查明原因后要求個人賠償?shù)?，將損失計入其他應(yīng)收款。18實地盤點法一般適用于（）的清查。A各項實物財產(chǎn)物資B庫存現(xiàn)金C銀行存款D應(yīng)收賬款[答案]：AB[解析]：銀行存款和應(yīng)收賬款一般用詢證法清查。19.財產(chǎn)清查按清查時間可分為（）A定期清查B全面清查C不定期清查D局部清查[答案]：AC20資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)來源，可以通過以下幾種方式填列（）。A.根據(jù)總賬賬戶余額直接填列B.根據(jù)總賬賬戶余額計算填列C.根據(jù)總賬賬戶和明細(xì)賬戶余額計算填列D.根據(jù)明細(xì)賬戶余額計算填列[答案]：ABCD[解析]：資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法：資產(chǎn)負(fù)債表各項數(shù)據(jù)的來源，主要通過以下幾種方式取得1、根據(jù)總帳科目余額直接填列；2、根據(jù)總帳科目余額計算填列；3、根據(jù)明細(xì)科目余額計算填列；4、根據(jù)總帳科目和明細(xì)科目余額分析計算填列；5、根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列；三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)1．狹義的會計方法是指會計核算方法。（）[答案]：√2．會計七大核算方法是一個完整的方法體系。（）[答案]：√3．計提折舊，前后期采用不同的計算方法，違背了會計上的可比性原則。（）[答案]：√4.各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表（）。[答案]：√利潤表是反映企業(yè)在某一特定日期經(jīng)營成果的報表。（）[答案]：X[解析]：利潤表反映企業(yè)在某一時期經(jīng)營成果的報表。6.資產(chǎn)與負(fù)債和權(quán)益之和在數(shù)量上始終是相等的。（）[答案]：√7.產(chǎn)品成本計算期必須與產(chǎn)品的生產(chǎn)周期一致。（）[答案]：×[解析]：從理論上說，產(chǎn)品成本計算期應(yīng)該與產(chǎn)品的生產(chǎn)周期相一致。但這種情況只適合于企業(yè)的生產(chǎn)過程為一批(件)接一批(件)，即第一批(件)完工了再生產(chǎn)第二批(件)的情況。而事實上現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)大都采用流水線的形式，不是一批接-批地生產(chǎn)，而是不斷投產(chǎn)，不斷完工，綿延不斷，無法分清前后批次。在這種情況下，按批計算成本顯然是很困難的，只有人為地劃分成本計算期(一般是以--個月作為一個成本計算期)，成本計算才有可行性。8.收付款記賬憑證既是出納人員收付款項的依據(jù)，也是登記總賬、現(xiàn)金和銀行存款日記賬及有關(guān)明細(xì)賬的依據(jù)。（）[答案]：√9各種明細(xì)分類賬戶的登記依據(jù)，既可以是原始憑證、原始憑證匯總表，也可以是記賬憑證。（）[答案]：√10現(xiàn)金和銀行存款的清查是采用實地盤點的方法進(jìn)行的。()[答案]：X[解析]：現(xiàn)金清查是采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實是否相符。銀行存款清查亦稱銀行對賬，是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對，以查明賬實是否相符。四、計算分析題(本類題共2小題，共15分。)1.某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。（2）將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。（3）單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。（4）改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元，同時領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺。（5）當(dāng)月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。（6）當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項稅額為70000元。其他相關(guān)資料，上月進(jìn)項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17％，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10％。要求：根據(jù)上述資料，在以下題目中選擇符合題意的選項（1）計算當(dāng)月銷項稅額（）；[答案]：A當(dāng)月銷項稅額＝[50×8000＋20×6000×（1＋10％）]×17％＝90440（元）（2）計算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額（）；B.57080[答案]：B當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17％＝57080（元）（3）計算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額（）。[答案]：A月應(yīng)納增值稅額＝90440－57080＝33360（元）[解析]（1）采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到貨款，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。因此，當(dāng)納稅人銷售A產(chǎn)品50臺，盡管購買方尚未提貨，仍應(yīng)繳納增值稅。（2）將新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅；但由于B產(chǎn)品沒有市場價格，因此應(yīng)計算其組成計稅價格。（3）改、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用A產(chǎn)品，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。（4）單位內(nèi)部基建、改擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用甲材料以及當(dāng)月丟失庫存乙材料所對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得扣除，因此其進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)從當(dāng)月的進(jìn)項稅額中扣減。年10月，青年國際旅行社（以下簡稱“旅行社”）組織甲、乙兩個假日旅游團(tuán)：（1）甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費人民幣1600元，住宿費人民幣400元，餐費人民幣300元，景點門票等費用600元。（2）乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外W旅游公司旅游費折合人民幣144000元。已知：營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，在以下題目中選擇符合題意的選項(1)計算旅行社甲團(tuán)應(yīng)納的營業(yè)稅的營業(yè)額()，[答案]：C旅行社甲團(tuán)應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額=（4500-600）×36=57600（元）(2)計算旅行社乙團(tuán)應(yīng)納的營業(yè)稅的營業(yè)額()，[答案]：C旅行社乙團(tuán)應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額=6800×30-144000=60000（元）(3)計算旅行社10月份的應(yīng)納營業(yè)稅()[答案]：A旅行社10月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（57600+60000）×5%=5880（元）【該題針對“營業(yè)稅的計算,營業(yè)稅納稅人,營業(yè)稅稅率,營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】五、綜合題(本類題共2題，每小題5分，共10分)年某國有商業(yè)企業(yè)利用庫房空地進(jìn)行住宅商品房開發(fā)，按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金2840萬元，繳納相關(guān)稅費160萬元；住宅開發(fā)成本2800萬元，其中含裝修費用500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；當(dāng)年住宅全部銷售完畢，取得銷售收入共計9000萬元；繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加495萬元；繳納印花稅萬元。已知：該公司所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。計算該企業(yè)銷售住宅應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。[答案]：

非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅允許作為稅金扣除；非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不允許按照取得土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計數(shù)的20%加計扣除。

（1）住宅銷售收入為9000萬元

（2）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額：

①取得土地使用權(quán)所支付的金額為：2840＋160＝3000萬元

②住宅開發(fā)成本為2800萬元

③房地產(chǎn)開發(fā)費用為：（3000＋2800）×10%＝580（萬元）

④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為:495＋＝（萬元）

⑤轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額為：3000＋2800＋580＋＝（萬元）

（3）計算轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額：＝（萬元）

（4）計算增值額與扣除項目金額的比率：÷≈%

（5）計算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額：

應(yīng)納土地增值稅稅額＝×30%＝（萬元）2.中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員，2008年12月的收入情況如下：（1）當(dāng)月工資薪金收入8000元（已扣除“三險一金”等免稅項目金額），全年