建設(shè)項目投資估算與資金時間價值課件

第二章建設(shè)項目投資估算與資金時間價值第一節(jié)建設(shè)項目投資構(gòu)成與投資估算返回總目錄第二節(jié)資金時間價值計算12/13/20221劉發(fā)全第二章建設(shè)項目投資估算與資金時間價值第一節(jié)建設(shè)項目投資第一節(jié)建設(shè)項目投資構(gòu)成與投資估算建設(shè)項目投資費用的構(gòu)成固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)投資估算流動資產(chǎn)與流動資金估算無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成返回第二章12/13/20222劉發(fā)全第一節(jié)建設(shè)項目投資構(gòu)成與投資估算建設(shè)項目投資費用的構(gòu)成一、建設(shè)項目投資費用的構(gòu)成固定資產(chǎn)投資：工程費：建筑安裝工程費（直接工程費、間接費、計劃利潤、稅金）、設(shè)備費（包括工具、器具及生產(chǎn)家具購置費工程建設(shè)其他費：土地使用費、建設(shè)單位管理費、研究試驗費、生產(chǎn)職工培訓費、辦公和生活家具購置費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、勘察設(shè)計費、供電貼費、施工機構(gòu)遷移費、礦山巷道維修費、引進技術(shù)和進口設(shè)備項目的其他費用、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期投資貸款利息等預備費：基本預備費、工程造價調(diào)整預備費固定資產(chǎn)投資調(diào)節(jié)稅建設(shè)期貸款利息流動資金：用于購買原材料、燃料、動力、支付職工工資和其他相關(guān)費用。12/13/20223劉發(fā)全一、建設(shè)項目投資費用的構(gòu)成固定資產(chǎn)投資：12/12/202建設(shè)項目總投資工程費建筑安裝工程費直接費間接費利潤稅金設(shè)備、工具、器具費用設(shè)備購置費工具、器具及生產(chǎn)家具購置費工程建設(shè)其他費用

土地使用費

建設(shè)單位管理費

研究試驗費

生產(chǎn)職工培訓費

辦公和生活家具購置費

聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費

勘察設(shè)計費

供電貼費

施工機構(gòu)遷移費

礦山巷道維修費

引進技術(shù)和進口設(shè)備項目的其他費用

工程監(jiān)理費

工程保險費

固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

建設(shè)期投資貸款利息預備費

基本預備費

工程造價調(diào)整預備費流動資金

購買原材料、動力燃料，支付工資等12/13/20224劉發(fā)全建設(shè)項目總投資工程費建筑安裝工程費直接費間接費利潤稅金設(shè)備、一、投資的定義威廉·夏普（WilliamF.Sharpe，1990年獲得諾貝爾經(jīng)濟學獎）：為了獲得可能但并不確定的未來值（Futurevalue）而作出犧牲確定的現(xiàn)值（Presentvalue）的行為。性質(zhì)：時間性：犧牲當前消費（Reducedcurrentconsumption）計劃的未來消費（Plannedlaterconsumption）資金的時間價值不確定性（Uncertainty）——風險性收益性：增加投資者的財富來滿足未來的消費12/13/20225劉發(fā)全一、投資的定義威廉·夏普（WilliamF.Sharpe投資的定義薩繆爾森：對于經(jīng)濟學者而言，投資的意義總是實際的資本形成——增加存貨的生產(chǎn)，或新工廠、房屋和工具的生產(chǎn)，只有當物質(zhì)資本形成生產(chǎn)時，才有投資。道倫、福勒：廣義的投資是指以獲利為目的的資本使用，包括購買股票和債券，也包括運用資金以建筑廠房、購置設(shè)備、原材料等從事擴大生產(chǎn)流通事業(yè)；狹義的投資指投資人購買各種證券，包括政府公債、公司股票、公司債券、金融債券等。綜合定義：一定的經(jīng)濟主體為了獲取預期不確定的效益而將現(xiàn)期一定資源或經(jīng)濟要素轉(zhuǎn)化為資本的行為或過程。12/13/20226劉發(fā)全投資的定義薩繆爾森：對于經(jīng)濟學者而言，投資的意義總是實際的資工程造價（ProjectCost）工程造價有兩種含義。第一種含義：工程造價是指建設(shè)一項工程預期開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)投資費用。也就是一項工程通過建設(shè)形成相應的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所需用一次性費用的總和。這一含義是從投資者—業(yè)主的角度來定義的。從這個意義上說，工程造價就是指工程價格。即為建成一項工程，預計或?qū)嶋H在土地市場、設(shè)備市場、技術(shù)勞務(wù)市場，以及承包市場等交易活動中所形成的建筑安裝工程的價格和建設(shè)工程總價格。通常是把工程造價的第二種含義只認定為工程承發(fā)包價格。它是在建筑市場通過招投標，由需求主體投資者和供給主體建筑商共同認可的價格。12/13/20227劉發(fā)全工程造價（ProjectCost）工程造價有兩種含義成本（cost）企業(yè)為生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)等所耗費物化勞動、活勞動中必要勞動的價值的貨幣表現(xiàn)，是商品價值的重要組成部分。成本是商品經(jīng)濟的一個經(jīng)濟范疇。12/13/20228劉發(fā)全成本（cost）企業(yè)為生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)等所耗費物化勞成本的不同涵義（1）成本是生產(chǎn)和銷售一定種類與數(shù)量產(chǎn)品以耗費資源用貨幣計量的經(jīng)濟價值。企業(yè)進行產(chǎn)品生產(chǎn)需要消耗生產(chǎn)資料和勞動力，這些消耗在成本中用貨幣計量，就表現(xiàn)為材料費用、折舊費用、工資費用等。企業(yè)的經(jīng)營活動不僅包括生產(chǎn)，也包括銷售活動，因此在銷售活動中所發(fā)生的費用，也應計入成本。同時，為了管理生產(chǎn)所發(fā)生的費用，也應計入成本。同時，為了管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費用也具有形成成本的性質(zhì)。（2）成本是為取得物質(zhì)資源所需付出的經(jīng)濟價值。企業(yè)為進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，購置各種生產(chǎn)資料或采購商品，而支付的價款和費用，就是購置成本或采購成本。隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動的不斷進行，這些成本就轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)成本和銷售成本。（3）成本是為達到一定目的而付出或應付出資源的價值犧牲，它可用貨幣單位加以計量。（4）成本是為達到一種目的而放棄另一種目的所犧牲的經(jīng)濟價值。12/13/20229劉發(fā)全成本的不同涵義（1）成本是生產(chǎn)和銷售一定種類與數(shù)量產(chǎn)品工程投資、造價、成本的區(qū)別投資造價成本直接費間接費利潤

稅金

利息及流動資金投資

12/13/202210劉發(fā)全工程投資、造價、成本的區(qū)別投資造價成本直接費間接費利潤稅金二、固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)投資估算固定資產(chǎn)的概念：在生產(chǎn)過程中發(fā)揮作用的勞動資料，是進行生產(chǎn)的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)，其特點是在使用過程中實物形態(tài)保持不變。標準：1、使用年限1年以上，2、單件價值在相關(guān)規(guī)定標準（800元—2000元）以上。否則為低值易耗品。12/13/202211劉發(fā)全二、固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)投資估算固定資產(chǎn)的概念：在生產(chǎn)過程中固定資產(chǎn)投資的構(gòu)成工程費工程建設(shè)其他費預備費12/13/202212劉發(fā)全固定資產(chǎn)投資的構(gòu)成工程費12/12/202212劉發(fā)全工程項目的劃分單項工程：具有獨立設(shè)計文件，并在竣工后能獨立發(fā)揮設(shè)計所規(guī)定的生產(chǎn)能力（或效益）。如工程的鍛壓、鑄造、金工的車間都可分為單項工程。單位工程：是單項工程的組成部分，可獨立施工，并可單獨作為成本計算對象，但不能獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力。如某車間的廠房建筑工程、設(shè)備安裝工程等。分部工程：是單位工程的組成部分，是為了便于計算，按構(gòu)建性質(zhì)、施工特點等進一步劃分。如基礎(chǔ)工程、砌體工程、裝修工程等。分項工程：是分部工程的組成部分，按施工方法、材料規(guī)格等不同而進一步劃分，如基礎(chǔ)工程中的基槽土方、砌基礎(chǔ)、回填土等。12/13/202213劉發(fā)全工程項目的劃分單項工程：具有獨立設(shè)計文件，并在竣工后能獨立發(fā)工程費用工程費用=永久工程費+臨時工程費=建筑安裝工程費+設(shè)備費（包括工具、器具費）建筑安裝工程費=直接工程費+間接工程費+計劃利潤+規(guī)定費用+稅金直接工程費=人工費+材料費+機械使用費+其他直接費（包括臨時工程攤銷費）間接工程費=企業(yè)管理費+其他間接費實際計算時，間接費、利潤、規(guī)費、稅金按相應比率計算。12/13/202214劉發(fā)全工程費用工程費用=永久工程費+臨時工程費12/12/2022工程量清單單項工程費=∑單位工程費單位工程費=∑分部分項工程費+措施費+其他項目費+規(guī)費+稅金分部分項工程費=人工費+材料費+機械使用費+管理費+利潤+風險措施費：實質(zhì)上是其他直接費，與施工措施有關(guān)（包括冬、雨季施工增加費、臨時設(shè)施攤銷費、安全文明生產(chǎn)費、測量費、環(huán)保費、場地清理等等——見P.19）12/13/202215劉發(fā)全工程量清單單項工程費=∑單位工程費12/12/202215劉設(shè)備、材料費設(shè)備（材料）費=設(shè)備（材料）原價+運雜費+采購保管費12/13/202216劉發(fā)全設(shè)備、材料費設(shè)備（材料）費=設(shè)備（材料）原價+運雜費+采購保建設(shè)工程其他費用包括土地使用費、建設(shè)單位管理費、研究試驗費、生產(chǎn)職工培訓費、辦公和生活家具購置費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、勘察設(shè)計費、工程監(jiān)理費、工程保險費、供電貼費、施工機構(gòu)轉(zhuǎn)移費、礦山巷道維修費、引進技術(shù)和進口設(shè)備項目的其他費用（具體計算方法見P.21～P.23）。12/13/202217劉發(fā)全建設(shè)工程其他費用包括土地使用費、建設(shè)單位管理費、研究試驗費、二、固定資產(chǎn)投資計算方法估算法——沒有設(shè)計圖紙時，教材中的擴大指標估算法概算法——在初步設(shè)計階段預算法——施工圖設(shè)計完成后12/13/202218劉發(fā)全二、固定資產(chǎn)投資計算方法估算法——沒有設(shè)計圖紙時，教材中的擴綜合指標估算法——概預算法工程費：建筑安裝工程費：直接費、間接費、設(shè)備、工具、器具費用（P.18—P.21）工程建設(shè)其他費用：土地使用費、建設(shè)單位管理費、研究試驗費、生產(chǎn)職工培訓費、辦公及生活家具購置費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、勘察設(shè)計費、施工機構(gòu)遷移費、礦山巷道維修費、引進技術(shù)和進口設(shè)備項目的其他費用、工程監(jiān)理費、工程保險費（P.21—P.23）預備費：基本預備費、工程造價調(diào)整預備費En=Fn[(1+P)n-1]En——第n個施工年的價差預備費；Fn——在建設(shè)期第n年的當年的投資計劃數(shù)；P——年造價指數(shù)。12/13/202219劉發(fā)全綜合指標估算法——概預算法工程費：建筑安裝工程費：直接費、擴大指標估算法1）生產(chǎn)能力指數(shù)法I2=I1(C2/C1)nfI1、I2—分別為已建和擬建工程或裝置的投資額；C1、C2—分別為已建和擬建工程或裝置的生產(chǎn)能力；n—生產(chǎn)能力指數(shù)，根據(jù)不同類型企業(yè)的統(tǒng)計資料確定；f—不同地點、不同地區(qū)的定額、單價費用變更的調(diào)整系數(shù)。12/13/202220劉發(fā)全擴大指標估算法1）生產(chǎn)能力指數(shù)法12/12/202220劉擴大指標估算法2）資金周轉(zhuǎn)率法I=QP/tQ、P——產(chǎn)品的年產(chǎn)量和單價；t——資金周轉(zhuǎn)率。t=年銷售總額/總投資=（年產(chǎn)量*單價）/總投資3）分項類比估算法（按機械設(shè)備、建筑物和其他費用三項分別估算，具體算法見P.24—P.25）4）郎格系數(shù)法（以設(shè)備費用為基礎(chǔ)進行計算，詳見P.25）12/13/202221劉發(fā)全擴大指標估算法2）資金周轉(zhuǎn)率法12/12/202221劉發(fā)三、流動資產(chǎn)與流動資金估算流動資產(chǎn)：指可以在一定營業(yè)周期（一般指一年）內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應收及預付款、存貨等。計算公式見P.2712/13/202222劉發(fā)全三、流動資產(chǎn)與流動資金估算流動資產(chǎn)：指可以在一定營業(yè)周期（四、無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)無形資產(chǎn)：沒有物質(zhì)形體，但卻可以使擁有者受益的資產(chǎn)。遞延資產(chǎn)：指不能計入當年損益，但在以后年度內(nèi)將會產(chǎn)生損益的資產(chǎn)，一般用攤銷方法計算。12/13/202223劉發(fā)全四、無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)無形資產(chǎn)：沒有物質(zhì)形體，但卻可以使擁固定資產(chǎn)的磨損和折舊磨損形式：有形、無形有形磨損：使用過程中所產(chǎn)生的物理化學磨損無形磨損：由于科學技術(shù)的進步，導致資產(chǎn)的價值下降或貶值。折舊：把固定資產(chǎn)逐漸損耗的價值，轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品的成本中去，并通過產(chǎn)品的銷售而得到補償。12/13/202224劉發(fā)全固定資產(chǎn)的磨損和折舊磨損形式：有形、無形12/12/2022五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的一切費用的總和，是生產(chǎn)過程中生產(chǎn)資料與活勞動消耗總量的價值。簡單地：分為直接成本和間接成本。在經(jīng)濟分析中經(jīng)常用到的成本概念為：固定成本與可變成本固定成本：在一定時期內(nèi)，不隨產(chǎn)品產(chǎn)量變動的那部分成本；可變成本：也稱變動成本，即隨產(chǎn)量變化而變化的成本。12/13/202225劉發(fā)全五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的一切費用的總和，是生產(chǎn)過程中生產(chǎn)資料與活勞動消耗總量的價值。簡單地：分為直接成本和間接成本。在經(jīng)濟分析中經(jīng)常用到的成本概念為：固定成本與可變成本經(jīng)營成本在一定時期內(nèi)由于生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而實際發(fā)生的現(xiàn)金支出經(jīng)營成本=總成本-折舊-貸款利息（計入成本的）-維簡費-攤銷費12/13/202226劉發(fā)全五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的一切費用的總和，是生產(chǎn)過程中生產(chǎn)資料與活勞動消耗總量的價值。簡單地：分為直接成本和間接成本。在經(jīng)濟分析中經(jīng)常用到的成本概念為：固定成本與可變成本經(jīng)營成本沉沒成本指過去已經(jīng)支出而現(xiàn)在無法得到補償?shù)某杀尽?2/13/202227劉發(fā)全五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的一切費用的總和，是生產(chǎn)過程中生產(chǎn)資料與活勞動消耗總量的價值。簡單地：分為直接成本和間接成本。在經(jīng)濟分析中經(jīng)常用到的成本概念為：固定成本與可變成本經(jīng)營成本沉沒成本機會成本亦稱經(jīng)濟成本，指將一種具有多種用途的稀缺資源至于特定用途所放棄的最大收益。12/13/202228劉發(fā)全五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的一切費用的總和，是生產(chǎn)過程中生產(chǎn)資料與活勞動消耗總量的價值。簡單地：分為直接成本和間接成本。在經(jīng)濟分析中經(jīng)常用到的成本概念為：固定成本與可變成本經(jīng)營成本沉沒成本機會成本平均成本和邊際成本平均成本：總成本與總產(chǎn)量之比；邊際成本：每增加一個單位產(chǎn)量所增加的成本。12/13/202229劉發(fā)全五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成2）建筑產(chǎn)品要素成本外購原材料、燃料及動力費工資及福利費折舊費修理費維簡（維持簡單再生產(chǎn)）費攤銷費利息支出其他費用返回第二章12/13/202230劉發(fā)全五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成2）建筑產(chǎn)品要素成本返回第二章12/1第二節(jié)資金時間價值計算一、資金時間價值的概念定義：指資金在擴大再生產(chǎn)及其資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)過程中，隨著時間的推移而產(chǎn)生的資金增殖或經(jīng)濟效益。資金：一定的量循環(huán)和周轉(zhuǎn)：經(jīng)過生產(chǎn)或流通領(lǐng)域時間推移：一定的時間增殖：繁衍、增加返回第二章12/13/202231劉發(fā)全第二節(jié)資金時間價值計算一、資金時間價值的概念返回第二章1二、資金時間價值的重要意義只要有商品生產(chǎn)和貨幣存在，就必然存在資金的時間價值，而且每時每刻都在發(fā)揮作用，因此必須對它進行研究；考慮資金的時間價值，可以促使合理有效地利用建設(shè)資金，提高投資的經(jīng)濟效益；考慮資金的時間價值，可以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率；考慮資金的時間價值，有利于國際貿(mào)易，為國爭利。（只有掌握資金時間價值的觀念才不至于在對外交往中吃虧）12/13/202232劉發(fā)全二、資金時間價值的重要意義只要有商品生產(chǎn)和貨幣存在，就必然三、利息與利率定義：利息（盈利、效益）是使用資金的報酬，是資金在一定時間內(nèi)產(chǎn)生的增殖。利息是銀行存款獲得的增殖，是資金所有者放棄資金的使用權(quán)而得到的補償或借貸者為獲得資金使用權(quán)所付出的代價。利率（盈利率、收益率）是指在一個利息周期內(nèi)所獲得的利息（或收益）與本金（借貸金額）之比。因此也稱為資金的報酬率。利率是衡量資金時間價值的相對尺度。12/13/202233劉發(fā)全三、利息與利率定義：利息（盈利、效益）是使用資金的報酬，是單利計息與復利計息單利計息：只對本金計息，不計算利息的利息（即利息不再生息）。復利計息：本金和前期利息總和都要計息。名義利率與實際利率。名義利率i：排名利率、非有效利率，等于每一計息周期的利率與每年利率的計息周期數(shù)的乘積。實際利率r：有效利率，指考慮資金時間價值，從計息期計算得到的年利率。i=(1+r/m)m-112/13/202234劉發(fā)全單利計息與復利計息單利計息：只對本金計息，不計算利息的利息（四、現(xiàn)金流量與現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流量:是計息期（研究周期）內(nèi)資金流入（收入）與流出（支出）的代數(shù)和?，F(xiàn)金流量圖：以橫坐標表示時間，時間單位為計息周期，在每一時間點將現(xiàn)金流量以向上為正，向下為負標記的圖形。資金等值的概念：不同時間的兩筆資金，按某一利率換算至某一相同時間點使之彼此“相等”。12/13/202235劉發(fā)全四、現(xiàn)金流量與現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流量:是計息期（研究周期）內(nèi)資五、資金時間價值的計算方法一次支付類型等額支付類型等差支付類型等比支付類型0n時間0123…...n時間0123…...n時間0123…...n時間12/13/202236劉發(fā)全五、資金時間價值的計算方法一次支付類型0n時間011、一次支付類型0n時間FP復本利和因子現(xiàn)值因子12/13/202237劉發(fā)全1、一次支付類型0n時間FP復本利和因子現(xiàn)值因子12/12/2、等額支付類型FP0123…...n時間A償債基金因子復本利和因子現(xiàn)值因子資金回收因子12/13/202238劉發(fā)全2、等額支付類型FP0123….3、等差支付類型0123…...n時間0123…...n時間+AG2G3G(n-1)G年金因子復本利和因子現(xiàn)值因子12/13/202239劉發(fā)全3、等差支付類型0123…...4、等比支付類型0123…...n時間G2G3G4GnG1G1=1.0G2=(1+p)G3==(1+p)2……Gn==(1+p)n-1返回總目錄返回第二章年金因子復本利和因子現(xiàn)值因子12/13/202240劉發(fā)全4、等比支付類型0123…...第二章建設(shè)項目投資估算與資金時間價值第一節(jié)建設(shè)項目投資構(gòu)成與投資估算返回總目錄第二節(jié)資金時間價值計算12/13/202241劉發(fā)全第二章建設(shè)項目投資估算與資金時間價值第一節(jié)建設(shè)項目投資第一節(jié)建設(shè)項目投資構(gòu)成與投資估算建設(shè)項目投資費用的構(gòu)成固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)投資估算流動資產(chǎn)與流動資金估算無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成返回第二章12/13/202242劉發(fā)全第一節(jié)建設(shè)項目投資構(gòu)成與投資估算建設(shè)項目投資費用的構(gòu)成一、建設(shè)項目投資費用的構(gòu)成固定資產(chǎn)投資：工程費：建筑安裝工程費（直接工程費、間接費、計劃利潤、稅金）、設(shè)備費（包括工具、器具及生產(chǎn)家具購置費工程建設(shè)其他費：土地使用費、建設(shè)單位管理費、研究試驗費、生產(chǎn)職工培訓費、辦公和生活家具購置費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、勘察設(shè)計費、供電貼費、施工機構(gòu)遷移費、礦山巷道維修費、引進技術(shù)和進口設(shè)備項目的其他費用、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期投資貸款利息等預備費：基本預備費、工程造價調(diào)整預備費固定資產(chǎn)投資調(diào)節(jié)稅建設(shè)期貸款利息流動資金：用于購買原材料、燃料、動力、支付職工工資和其他相關(guān)費用。12/13/202243劉發(fā)全一、建設(shè)項目投資費用的構(gòu)成固定資產(chǎn)投資：12/12/202建設(shè)項目總投資工程費建筑安裝工程費直接費間接費利潤稅金設(shè)備、工具、器具費用設(shè)備購置費工具、器具及生產(chǎn)家具購置費工程建設(shè)其他費用

土地使用費

建設(shè)單位管理費

研究試驗費

生產(chǎn)職工培訓費

辦公和生活家具購置費

聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費

勘察設(shè)計費

供電貼費

施工機構(gòu)遷移費

礦山巷道維修費

引進技術(shù)和進口設(shè)備項目的其他費用

工程監(jiān)理費

工程保險費

固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

建設(shè)期投資貸款利息預備費

基本預備費

工程造價調(diào)整預備費流動資金

購買原材料、動力燃料，支付工資等12/13/202244劉發(fā)全建設(shè)項目總投資工程費建筑安裝工程費直接費間接費利潤稅金設(shè)備、一、投資的定義威廉·夏普（WilliamF.Sharpe，1990年獲得諾貝爾經(jīng)濟學獎）：為了獲得可能但并不確定的未來值（Futurevalue）而作出犧牲確定的現(xiàn)值（Presentvalue）的行為。性質(zhì)：時間性：犧牲當前消費（Reducedcurrentconsumption）計劃的未來消費（Plannedlaterconsumption）資金的時間價值不確定性（Uncertainty）——風險性收益性：增加投資者的財富來滿足未來的消費12/13/202245劉發(fā)全一、投資的定義威廉·夏普（WilliamF.Sharpe投資的定義薩繆爾森：對于經(jīng)濟學者而言，投資的意義總是實際的資本形成——增加存貨的生產(chǎn)，或新工廠、房屋和工具的生產(chǎn)，只有當物質(zhì)資本形成生產(chǎn)時，才有投資。道倫、福勒：廣義的投資是指以獲利為目的的資本使用，包括購買股票和債券，也包括運用資金以建筑廠房、購置設(shè)備、原材料等從事擴大生產(chǎn)流通事業(yè)；狹義的投資指投資人購買各種證券，包括政府公債、公司股票、公司債券、金融債券等。綜合定義：一定的經(jīng)濟主體為了獲取預期不確定的效益而將現(xiàn)期一定資源或經(jīng)濟要素轉(zhuǎn)化為資本的行為或過程。12/13/202246劉發(fā)全投資的定義薩繆爾森：對于經(jīng)濟學者而言，投資的意義總是實際的資工程造價（ProjectCost）工程造價有兩種含義。第一種含義：工程造價是指建設(shè)一項工程預期開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)投資費用。也就是一項工程通過建設(shè)形成相應的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所需用一次性費用的總和。這一含義是從投資者—業(yè)主的角度來定義的。從這個意義上說，工程造價就是指工程價格。即為建成一項工程，預計或?qū)嶋H在土地市場、設(shè)備市場、技術(shù)勞務(wù)市場，以及承包市場等交易活動中所形成的建筑安裝工程的價格和建設(shè)工程總價格。通常是把工程造價的第二種含義只認定為工程承發(fā)包價格。它是在建筑市場通過招投標，由需求主體投資者和供給主體建筑商共同認可的價格。12/13/202247劉發(fā)全工程造價（ProjectCost）工程造價有兩種含義成本（cost）企業(yè)為生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)等所耗費物化勞動、活勞動中必要勞動的價值的貨幣表現(xiàn)，是商品價值的重要組成部分。成本是商品經(jīng)濟的一個經(jīng)濟范疇。12/13/202248劉發(fā)全成本（cost）企業(yè)為生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)等所耗費物化勞成本的不同涵義（1）成本是生產(chǎn)和銷售一定種類與數(shù)量產(chǎn)品以耗費資源用貨幣計量的經(jīng)濟價值。企業(yè)進行產(chǎn)品生產(chǎn)需要消耗生產(chǎn)資料和勞動力，這些消耗在成本中用貨幣計量，就表現(xiàn)為材料費用、折舊費用、工資費用等。企業(yè)的經(jīng)營活動不僅包括生產(chǎn)，也包括銷售活動，因此在銷售活動中所發(fā)生的費用，也應計入成本。同時，為了管理生產(chǎn)所發(fā)生的費用，也應計入成本。同時，為了管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費用也具有形成成本的性質(zhì)。（2）成本是為取得物質(zhì)資源所需付出的經(jīng)濟價值。企業(yè)為進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，購置各種生產(chǎn)資料或采購商品，而支付的價款和費用，就是購置成本或采購成本。隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動的不斷進行，這些成本就轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)成本和銷售成本。（3）成本是為達到一定目的而付出或應付出資源的價值犧牲，它可用貨幣單位加以計量。（4）成本是為達到一種目的而放棄另一種目的所犧牲的經(jīng)濟價值。12/13/202249劉發(fā)全成本的不同涵義（1）成本是生產(chǎn)和銷售一定種類與數(shù)量產(chǎn)品工程投資、造價、成本的區(qū)別投資造價成本直接費間接費利潤

稅金

利息及流動資金投資

12/13/202250劉發(fā)全工程投資、造價、成本的區(qū)別投資造價成本直接費間接費利潤稅金二、固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)投資估算固定資產(chǎn)的概念：在生產(chǎn)過程中發(fā)揮作用的勞動資料，是進行生產(chǎn)的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)，其特點是在使用過程中實物形態(tài)保持不變。標準：1、使用年限1年以上，2、單件價值在相關(guān)規(guī)定標準（800元—2000元）以上。否則為低值易耗品。12/13/202251劉發(fā)全二、固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)投資估算固定資產(chǎn)的概念：在生產(chǎn)過程中固定資產(chǎn)投資的構(gòu)成工程費工程建設(shè)其他費預備費12/13/202252劉發(fā)全固定資產(chǎn)投資的構(gòu)成工程費12/12/202212劉發(fā)全工程項目的劃分單項工程：具有獨立設(shè)計文件，并在竣工后能獨立發(fā)揮設(shè)計所規(guī)定的生產(chǎn)能力（或效益）。如工程的鍛壓、鑄造、金工的車間都可分為單項工程。單位工程：是單項工程的組成部分，可獨立施工，并可單獨作為成本計算對象，但不能獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力。如某車間的廠房建筑工程、設(shè)備安裝工程等。分部工程：是單位工程的組成部分，是為了便于計算，按構(gòu)建性質(zhì)、施工特點等進一步劃分。如基礎(chǔ)工程、砌體工程、裝修工程等。分項工程：是分部工程的組成部分，按施工方法、材料規(guī)格等不同而進一步劃分，如基礎(chǔ)工程中的基槽土方、砌基礎(chǔ)、回填土等。12/13/202253劉發(fā)全工程項目的劃分單項工程：具有獨立設(shè)計文件，并在竣工后能獨立發(fā)工程費用工程費用=永久工程費+臨時工程費=建筑安裝工程費+設(shè)備費（包括工具、器具費）建筑安裝工程費=直接工程費+間接工程費+計劃利潤+規(guī)定費用+稅金直接工程費=人工費+材料費+機械使用費+其他直接費（包括臨時工程攤銷費）間接工程費=企業(yè)管理費+其他間接費實際計算時，間接費、利潤、規(guī)費、稅金按相應比率計算。12/13/202254劉發(fā)全工程費用工程費用=永久工程費+臨時工程費12/12/2022工程量清單單項工程費=∑單位工程費單位工程費=∑分部分項工程費+措施費+其他項目費+規(guī)費+稅金分部分項工程費=人工費+材料費+機械使用費+管理費+利潤+風險措施費：實質(zhì)上是其他直接費，與施工措施有關(guān)（包括冬、雨季施工增加費、臨時設(shè)施攤銷費、安全文明生產(chǎn)費、測量費、環(huán)保費、場地清理等等——見P.19）12/13/202255劉發(fā)全工程量清單單項工程費=∑單位工程費12/12/202215劉設(shè)備、材料費設(shè)備（材料）費=設(shè)備（材料）原價+運雜費+采購保管費12/13/202256劉發(fā)全設(shè)備、材料費設(shè)備（材料）費=設(shè)備（材料）原價+運雜費+采購保建設(shè)工程其他費用包括土地使用費、建設(shè)單位管理費、研究試驗費、生產(chǎn)職工培訓費、辦公和生活家具購置費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、勘察設(shè)計費、工程監(jiān)理費、工程保險費、供電貼費、施工機構(gòu)轉(zhuǎn)移費、礦山巷道維修費、引進技術(shù)和進口設(shè)備項目的其他費用（具體計算方法見P.21～P.23）。12/13/202257劉發(fā)全建設(shè)工程其他費用包括土地使用費、建設(shè)單位管理費、研究試驗費、二、固定資產(chǎn)投資計算方法估算法——沒有設(shè)計圖紙時，教材中的擴大指標估算法概算法——在初步設(shè)計階段預算法——施工圖設(shè)計完成后12/13/202258劉發(fā)全二、固定資產(chǎn)投資計算方法估算法——沒有設(shè)計圖紙時，教材中的擴綜合指標估算法——概預算法工程費：建筑安裝工程費：直接費、間接費、設(shè)備、工具、器具費用（P.18—P.21）工程建設(shè)其他費用：土地使用費、建設(shè)單位管理費、研究試驗費、生產(chǎn)職工培訓費、辦公及生活家具購置費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、勘察設(shè)計費、施工機構(gòu)遷移費、礦山巷道維修費、引進技術(shù)和進口設(shè)備項目的其他費用、工程監(jiān)理費、工程保險費（P.21—P.23）預備費：基本預備費、工程造價調(diào)整預備費En=Fn[(1+P)n-1]En——第n個施工年的價差預備費；Fn——在建設(shè)期第n年的當年的投資計劃數(shù)；P——年造價指數(shù)。12/13/202259劉發(fā)全綜合指標估算法——概預算法工程費：建筑安裝工程費：直接費、擴大指標估算法1）生產(chǎn)能力指數(shù)法I2=I1(C2/C1)nfI1、I2—分別為已建和擬建工程或裝置的投資額；C1、C2—分別為已建和擬建工程或裝置的生產(chǎn)能力；n—生產(chǎn)能力指數(shù)，根據(jù)不同類型企業(yè)的統(tǒng)計資料確定；f—不同地點、不同地區(qū)的定額、單價費用變更的調(diào)整系數(shù)。12/13/202260劉發(fā)全擴大指標估算法1）生產(chǎn)能力指數(shù)法12/12/202220劉擴大指標估算法2）資金周轉(zhuǎn)率法I=QP/tQ、P——產(chǎn)品的年產(chǎn)量和單價；t——資金周轉(zhuǎn)率。t=年銷售總額/總投資=（年產(chǎn)量*單價）/總投資3）分項類比估算法（按機械設(shè)備、建筑物和其他費用三項分別估算，具體算法見P.24—P.25）4）郎格系數(shù)法（以設(shè)備費用為基礎(chǔ)進行計算，詳見P.25）12/13/202261劉發(fā)全擴大指標估算法2）資金周轉(zhuǎn)率法12/12/202221劉發(fā)三、流動資產(chǎn)與流動資金估算流動資產(chǎn)：指可以在一定營業(yè)周期（一般指一年）內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應收及預付款、存貨等。計算公式見P.2712/13/202262劉發(fā)全三、流動資產(chǎn)與流動資金估算流動資產(chǎn)：指可以在一定營業(yè)周期（四、無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)無形資產(chǎn)：沒有物質(zhì)形體，但卻可以使擁有者受益的資產(chǎn)。遞延資產(chǎn)：指不能計入當年損益，但在以后年度內(nèi)將會產(chǎn)生損益的資產(chǎn)，一般用攤銷方法計算。12/13/202263劉發(fā)全四、無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)無形資產(chǎn)：沒有物質(zhì)形體，但卻可以使擁固定資產(chǎn)的磨損和折舊磨損形式：有形、無形有形磨損：使用過程中所產(chǎn)生的物理化學磨損無形磨損：由于科學技術(shù)的進步，導致資產(chǎn)的價值下降或貶值。折舊：把固定資產(chǎn)逐漸損耗的價值，轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品的成本中去，并通過產(chǎn)品的銷售而得到補償。12/13/202264劉發(fā)全固定資產(chǎn)的磨損和折舊磨損形式：有形、無形12/12/2022五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的一切費用的總和，是生產(chǎn)過程中生產(chǎn)資料與活勞動消耗總量的價值。簡單地：分為直接成本和間接成本。在經(jīng)濟分析中經(jīng)常用到的成本概念為：固定成本與可變成本固定成本：在一定時期內(nèi)，不隨產(chǎn)品產(chǎn)量變動的那部分成本；可變成本：也稱變動成本，即隨產(chǎn)量變化而變化的成本。12/13/202265劉發(fā)全五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的一切費用的總和，是生產(chǎn)過程中生產(chǎn)資料與活勞動消耗總量的價值。簡單地：分為直接成本和間接成本。在經(jīng)濟分析中經(jīng)常用到的成本概念為：固定成本與可變成本經(jīng)營成本在一定時期內(nèi)由于生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而實際發(fā)生的現(xiàn)金支出經(jīng)營成本=總成本-折舊-貸款利息（計入成本的）-維簡費-攤銷費12/13/202266劉發(fā)全五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的一切費用的總和，是生產(chǎn)過程中生產(chǎn)資料與活勞動消耗總量的價值。簡單地：分為直接成本和間接成本。在經(jīng)濟分析中經(jīng)常用到的成本概念為：固定成本與可變成本經(jīng)營成本沉沒成本指過去已經(jīng)支出而現(xiàn)在無法得到補償?shù)某杀尽?2/13/202267劉發(fā)全五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的一切費用的總和，是生產(chǎn)過程中生產(chǎn)資料與活勞動消耗總量的價值。簡單地：分為直接成本和間接成本。在經(jīng)濟分析中經(jīng)常用到的成本概念為：固定成本與可變成本經(jīng)營成本沉沒成本機會成本亦稱經(jīng)濟成本，指將一種具有多種用途的稀缺資源至于特定用途所放棄的最大收益。12/13/202268劉發(fā)全五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的一切費用的總和，是生產(chǎn)過程中生產(chǎn)資料與活勞動消耗總量的價值。簡單地：分為直接成本和間接成本。在經(jīng)濟分析中經(jīng)常用到的成本概念為：固定成本與可變成本經(jīng)營成本沉沒成本機會成本平均成本和邊際成本平均成本：總成本與總產(chǎn)量之比；邊際成本：每增加一個單位產(chǎn)量所增加的成本。12/13/202269劉發(fā)全五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成1）工程經(jīng)濟中有關(guān)成本的概念：指在生五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成2）建筑產(chǎn)品要素成本外購原材料、燃料及動力費工資及福利費折舊費修理費維簡（維持簡單再生產(chǎn)）費攤銷費利息支出其他費用返回第二章12/13/202270劉發(fā)全五、建筑產(chǎn)品成本的構(gòu)成2）建筑產(chǎn)品要素成本返回第二章12/1第二節(jié)資金時間價值計算一、資金時間價值的概念定義：指資金在擴大再生產(chǎn)及其資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)過程中，隨著時間的推移而產(chǎn)生的資金增殖或經(jīng)濟效益。資金：一定的量循環(huán)和周轉(zhuǎn)：經(jīng)過生產(chǎn)或流通領(lǐng)域時間推移：一定的時間增殖：繁衍、增加返回第二章12/13/202271劉發(fā)全第二節(jié)資金時間價值計算一、資金時間價值的概念返回第二章1二、資金時