模擬試題-稅法一2016vip模擬考試

稅法（一）(2016)VIP（一下列關(guān)于稅法的概念與特點的表述中，錯誤的是（）的本質(zhì)是國家與之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的是（）稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了法定原合作信賴主義與法律主義不存 下列關(guān) 的發(fā)展變化過程的表述，不正確的是（）由 自身的組織狀況發(fā)生變化屬于引 變更的原因之納稅義務(wù)因超過期限而消滅是最常見 消滅的原納稅主體的會導(dǎo)致的消下列不屬于征收內(nèi)容的是（）關(guān) 一 資格登記的說法，不正確的是（）A.新開業(yè) ，可以向主管申請一 資格登B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī) 繳 下列不屬 征稅范圍的是（）A.水 業(yè) 公司提供 業(yè)C.根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的是（）C.為受災(zāi)地區(qū)無償提供的服D.向其他單位無償轉(zhuǎn)讓境內(nèi)甲企業(yè)（一般）2016年6月接受乙公司在境內(nèi)提供的廣10萬元。乙公司在我國境內(nèi)沒有設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，那么甲企業(yè)應(yīng)扣繳的額為（）萬元。甲電視機生產(chǎn)企業(yè)與乙天然氣開采企業(yè)均為一般，2016年2月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場價為3000元的電視機與乙企業(yè)開采的天然氣進行等價交換，甲企業(yè)將換入的天然氣用于職工，乙企業(yè)將換入的電視機無償給 正確的是（）。A.甲企業(yè)換出電視機應(yīng)確認銷項稅額510元換入天然氣可以抵扣進項稅0510元C.乙企業(yè)換出天然氣應(yīng)確認銷項稅額390元，換入電視機可以抵扣進項稅0.乙企業(yè)換出天然氣應(yīng)確認銷項稅額0元換入電視機可以抵扣進項稅10元2016年2月，甲酒廠（一般）銷售白酒，開具上注明的價款2000同時收取包裝物押金1020購進生產(chǎn)用原材值稅（）元。以下不符合“營改增”銷售額規(guī)定的是（）A.直接的金融服務(wù)以提供直接金融服務(wù)收取的各類費用扣除支付的費B.服務(wù)，以提供服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售 D.航空企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設(shè)費和其他航空企業(yè)客甲企（一般《農(nóng)產(chǎn)品 的試點抵扣單位，2016年2月銷售70噸 原乳單耗數(shù)量為1.068，原乳平均單價為0.3萬元/÷噸，已知甲企業(yè)采用投入產(chǎn)出法計算準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額則甲企業(yè)當(dāng)月準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為（）萬元。 一般，2016年2月購進原材料，取得上 為8000元領(lǐng)用該原材料生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品甲和免稅產(chǎn)品乙其中有3000元進項稅額的原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品甲，4000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于當(dāng)月銷售應(yīng)稅產(chǎn)品甲，取得不含稅銷售額30000元、銷售免稅產(chǎn)品乙，取得銷售額24000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納（）元。收取返還收入，2016年5月商場銷售冰箱取得含銷售額20000元。冰箱生產(chǎn)廠家按規(guī)定對于返利部分開具紅 。則下列說法正確的（）A.2905.98B.商場收取的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期進項稅額435.9C.冰箱生產(chǎn)廠家支付的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期銷項稅額510D.3341.88甲企業(yè)為小規(guī)模，2016年2月銷售貨物，開具普通，取得含生產(chǎn)用原材料，取得上注明的稅額為8500元；經(jīng)主管稅 上注明價款5200元，稅額884元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（）元。甲舊貨經(jīng)營公司為一般，2016年3月銷售自己使用過的機器，取8.1920093月購進。另銷售舊貨取得含稅銷售額6.18萬元，則甲公司上述行為應(yīng)繳納（）萬元?！盃I改增”所從事的應(yīng)稅服務(wù)活動，不可以選擇簡易計稅方法的是（C.含入500萬元自建時的工程成本為300萬元該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，則其當(dāng)期應(yīng)繳納的為（）萬元。價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅甲企業(yè)為小規(guī)模，2016年8月進口一批鉛蓄電池，買價為80000元，支付運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的費及保險費5000元。海 批鉛蓄電池關(guān)稅稅率為15%，消費稅稅率為4%。甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納（）元。，2016年6月，某通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的自用油罐車用油300升倒庫用油250升自用車輛用，100升確定）；100升明價款300萬元、51萬元。當(dāng)月汽油零售價為7.8元升。該當(dāng)月應(yīng)納（）萬元某軟件開發(fā)企業(yè)為一般，2015年4月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含入300萬元，購進辦公用品，取得，注明金額152.94萬元，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月可以申請辦理即征即退的（）萬元。甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（小規(guī)模），2016年9月采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，收到預(yù)收款含稅金額300萬元。則其應(yīng)預(yù)繳的（）某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為一般，2015年12月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取 ，注明價款200萬元、稅額業(yè)的稅務(wù)處理中，說法正確的是（）。A.應(yīng)繳納19.5萬元，免抵額為18.7萬B.應(yīng)退0.8萬元，免抵額為C.應(yīng)退19.5萬元，免抵額為D.應(yīng)退0.8萬元，免抵額為18.7萬根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列說法正確的是（）A.對單位和個人規(guī)定了起征B.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入征稅范C.起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務(wù)規(guī)D.某小規(guī)模（小微企業(yè)）2016年3月價稅合并收取銷售款3萬元，則當(dāng)月的收入應(yīng)繳納下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（），2016年10月國內(nèi)某小汽車生產(chǎn)企業(yè)進口一批小汽車零配件審定的關(guān)稅完稅價格為20萬元，假定關(guān)稅稅率30%，企業(yè)完稅后放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售小10105%，201610月該小汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅（）其批發(fā)價格如下A點的銷售數(shù)量為100標(biāo)準條每標(biāo)準條100該類煙的批發(fā)毛利率為29%，則該企業(yè)當(dāng)期出廠銷售X牌卷煙150標(biāo)準箱（每標(biāo)5萬支），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費稅為（）。某筷子生產(chǎn)企業(yè)為一般，2016年6月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子30萬元銷售竹制筷子20萬元銷售木制筷子15萬元另外沒收逾期未退還的木制筷子包裝物押金2.34萬元，該押金于2016年3月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（木制筷子的消費稅稅5%）甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2016年5月外購一批香水精，取得的上注明金額為10萬元，當(dāng)月領(lǐng)用其40%繼續(xù)加工香水，加工完畢后將香水的50%對外銷售，取得不含稅價格30（）（）某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2016年7月被查補30000元，消費稅50000元，土40000元，稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補繳城市建設(shè)稅（）元20萬元。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）A.工商戶在境內(nèi)開采天然B.201622003021500元。8%80%20162月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。下列關(guān)于資源稅代扣代繳計稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）D.其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按主管核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額（率）下列行為中，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（）2016年2月一輛1.4升排量的小汽車自用，支付含價款99800300015004000元，取得保險公司開具的。應(yīng)納車輛購置稅（）元。下列各項中，不符合關(guān)稅稅率有關(guān)規(guī)定的是（）B.貨物到達前，經(jīng)核準先行申報的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的工具D.加工貿(mào)易進口保稅料件批準擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的應(yīng)按查獲日期所施行的關(guān)于國際稅法的下列說法中，錯誤的是（）移居才予以承認，方可脫離與本國的征納關(guān)系，對“部分的”和“虛”B.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司的關(guān)聯(lián)交的來源地，即以的收入來源地為依據(jù)，確定征稅與不征稅下列關(guān) 的規(guī)定中，錯誤的有（）權(quán)的劃分，是的問制定稅法是在我國，劃分權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《》與《法》的規(guī)定 E.規(guī)范性文件由制定機關(guān)負責(zé)解下列關(guān)于司法的規(guī)定中，正確的有（）A.司法的獨立性原則指司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān)、社會團體和個人的 司法的中立性原則是指在審判時必須居于裁判地位，不偏不 行政司法只有涉稅行 制 刑事程序中 機關(guān)、院和四個國家機關(guān)參 刑事程序經(jīng)歷移送 、提起公訴和司法裁判四個階對于明朝賦役主要實行的“一條鞭法”的積極意義表現(xiàn)在（）B.奠定了社會稅法的基本模根據(jù)營業(yè)征的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于兼營的說法中，說法正確的（）A.兼營是指的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)又包括根據(jù)的有關(guān)規(guī)定，下列不適用6%稅率的有（）根據(jù)的規(guī)定，下列各項免征的有（）外國企業(yè)無償?shù)倪M口物根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征的有（）下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情況有（）購進 服下列各項中，一般可以選擇按簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的有（）。C.E.公共交通服務(wù)下列貨物的出口，享受出口免稅不退稅政策的有（）C.外貿(mào)企業(yè)出口下列關(guān)于退（免）稅的計稅依據(jù)，表述正確的有 ）岸價扣除出口貨物所含的保稅進口料件的金額后確定 稅注明的金額或者進口 生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物（免）稅的計稅依據(jù)，為銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物的普通注明的金 下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）B.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議的當(dāng)C.扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動屬變更的當(dāng)天E.發(fā)生視同銷售貨物的行為，為貨物移送的當(dāng)根據(jù)法律制度的規(guī)定，關(guān)于的納稅地點下列表述正確的有（）跨縣（市）其他個人出租不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在管申報納關(guān)于一般納稅輔導(dǎo)期的說法，正確的有（）新登記為一般的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期為3個10萬元 輔導(dǎo)期按規(guī)定預(yù)繳的可在本期 繳仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購 時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的 可以根據(jù)輔導(dǎo)期的經(jīng)營情況核定每次 數(shù)量不得超過25份小規(guī)模發(fā)生下列業(yè)務(wù)可以申請的有（）下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述正確的有（）甲卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙批發(fā)給乙卷煙批發(fā)企業(yè)需要繳納卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅下列關(guān)于進口貨物 政策，正確的有（）無的品和貨樣免征進口環(huán)節(jié)消費外國、國際組織無償?shù)奈镔Y免征進口環(huán)節(jié)消費進境工具裝載的途中必需的、物料和飲食用品免征進口環(huán)節(jié)消費消費稅稅額在100元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費下列關(guān)于消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）委托加工應(yīng)稅消費品的，為簽訂委托加工合同的當(dāng)同沒有約定收款日期或者無合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（）進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或由其人向其機構(gòu)所在地申報納地的主管報繳消費稅或者居住地的主管申報納稅居住地的主管報繳下列關(guān)于進口應(yīng)稅消費品的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有（）進口應(yīng)稅消費品的消費稅由代進口化妝品的計稅價格由、和直轄市國家稅務(wù)局核進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其人向報關(guān)地申報納進口應(yīng)稅消費品應(yīng)當(dāng)自填發(fā)進口消費稅繳款書之日起日內(nèi)繳納下列關(guān)于城市建設(shè)稅規(guī)定的表述中，正確的有（）代收代繳消費稅的企業(yè)同時也要代收代繳城市建設(shè)對進口產(chǎn)品代征和消費稅時也要同時征收城市建設(shè)對和消費稅實行先征后退辦法的，隨和消費稅同時征收的城建根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）在境內(nèi)收購晾曬煙葉的單位是煙葉稅的煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為向煙葉銷售者收購付訖收購煙葉款項或3030%的有（）B.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于征收資源稅的固體鹽的有（）（）應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或生產(chǎn)所在管繳調(diào)整的，由省、、直轄市人民決定核算的單位按照每個開采地或者生產(chǎn)地的銷售數(shù)量單位及適用稅率計扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算管繳國境內(nèi)”是指（）。A.應(yīng)稅車輛的購置在中民境內(nèi)B.應(yīng)稅車輛的使用在中民境內(nèi)C.應(yīng)稅車輛的產(chǎn)地在中民境內(nèi)D.應(yīng)稅車輛的所有者在中民境內(nèi)E.應(yīng)稅車輛的登記機關(guān)在中民境根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于車輛購置稅納稅地點的有（）A.應(yīng)稅車輛登記B.所在E.戶口所在下列進口貨物，屬于特定減免稅的有（）A.殘疾人B.E.外國企業(yè)無償?shù)奈?，出口貨物的成交價格不能確定的經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進行價格磋商后，依次以下列（）價格確定該貨物的完稅價格。，B.同時或者大約同時在該出口國生產(chǎn)的相同貨物的國內(nèi)D.同時或者大約同時在該出口國生產(chǎn)的類似貨物的國內(nèi)接費用）、境內(nèi)發(fā)生的及其相關(guān)費用、保險費計算所得的價格下列關(guān)于國際稅法的表述中，正確的有（）A.國際稅法的主要內(nèi)容包括管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際與反等三、計算題（單選位于市區(qū)的甲商業(yè)企業(yè)為一般，2016年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)350300292500本月購進化妝品一批，取得上注明價款5.1萬元、867060%50000100000為200000元支付不含稅運費10000元取得企業(yè)開具的187200元，給供貨方開具普通。將一批貨物運往加工，時已經(jīng)向報明，在規(guī)定的期限的費3萬元、保險費2萬元。繳納進口環(huán)節(jié)稅金，取得進口計算該企業(yè)應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)的稅金合計為（）計算該企業(yè)本月可以抵扣的進項稅額為（）計算該企業(yè)本月應(yīng)確認銷項稅額為（）元計算該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的為（）元某煤礦為一般，2016年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)（1）40000480150元，貨物已經(jīng)60300元（取暖，該煤礦選煤的折算率為60%；當(dāng)月將17噸選煤給某關(guān)聯(lián)單位；45000101730計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的資源稅為（）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的資源稅為（）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的資源稅為（）計算當(dāng)月共計應(yīng)繳納的資源稅為（）四、綜合分析題（位于縣城的某化妝品廠為一般，主要生產(chǎn)化妝品以及普通護膚品。20163月、4月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）3月購進業(yè)務(wù)：從甲生產(chǎn)企業(yè)購進已稅香水精，取得，注明價款120萬元、20.4萬元。外購香水精買價50萬元，3月末庫存外購香水精買價100萬元10A牌香水作為禮品給職工。（3）3A120360萬元；將自6萬元。（4）4月購進業(yè)務(wù)：從乙小規(guī)模處購進包裝箱，取得的增值稅，注明價款80萬元，從丙小規(guī)模處購進包裝箱，取得普60612（6）450A5%（7）4月委托加工業(yè)務(wù)：委托市區(qū)H化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般）加工C牌香水，化妝品廠提供的原材料成本為10萬元，取得 工費2萬元已知受托方無同類香水的當(dāng)月將委托加工收回的C牌香水對外銷售，取得不含稅銷售收入20萬元。已知A牌香水的不含稅平均為3萬元÷箱最高不含稅為%申報抵扣。79.2016年3月該化妝品廠應(yīng)繳納（）萬元80.20163月該化妝品廠應(yīng)繳納消費稅（）81.2016年4月該化妝品廠應(yīng)繳納（）萬元82.20164月該化妝品廠應(yīng)自行申報繳納消費稅（）83.2016年4月H化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅、城市建設(shè)稅及教育費附加合計（）萬元。下列對該化妝品廠發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，不正確的有（）消費稅17%的稅率抵扣進項稅額針對業(yè)務(wù)（7），受托方應(yīng)按照委托方所在地適用稅率代收代繳城市建設(shè)位于市區(qū)的甲企業(yè)為一 ，2016年2月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)購入一批材料，取得 上注明價款150萬元，稅25.5萬元；委托某 上注明運費5萬元。接受乙稅務(wù)師（一般）的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得的增值 上注明金額20萬元。初 稅控系統(tǒng)設(shè)備，取得的上注明價款萬元，0.85萬元150萬元（含稅），315日發(fā)出；采取直接收款方式銷售一批貨物，取得不含400為丙企業(yè)提供服裝設(shè)計服務(wù)，取得含入150萬元；為丁企業(yè)提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得含入84.8萬元。201632016810萬元，當(dāng)月預(yù)收3個月的。將企業(yè)使用過4年的小汽車對外銷售，開具的普通上注明價款萬元，未放棄相關(guān)的減稅2008萬元，已知對該業(yè)務(wù)放棄減稅權(quán) 萬元，關(guān)稅稅率20%，取得進 繳款書下列關(guān)于業(yè)務(wù)（9）的稅務(wù)處理，說法正確的有（）應(yīng)當(dāng)按照邊境口岸價格的3‰計算及其相關(guān)費用、保險應(yīng)當(dāng)按照邊境口岸價格的0.5‰計算及其相關(guān)費用、保險2.422.91應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)2.47萬該企業(yè)當(dāng)月準予抵扣的進項稅額為（）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認的銷項稅額為（）該企業(yè)針對業(yè)務(wù)（8）應(yīng)確認應(yīng)納稅額為（）萬元該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（）萬元該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市建設(shè)稅和教育費附加（）萬元選項B選項A，新法優(yōu)于舊法，屬于稅法的適用原則。選項B，是對法定原則的解釋。選項C，合作信賴主義與法律主義存在一定的。選項D，規(guī)章的效力低于行政的效力選項C：履行納稅義務(wù)是最常見的消滅的原因選項D：稅務(wù)稽查不屬于征收的內(nèi)容般標(biāo)準的，也可以向主管申請登記為一般。選項C不屬于的征稅范圍單位或者工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)單位或者工商戶向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，財政部和國家稅務(wù)規(guī)定的其他情形應(yīng)扣繳稅額=方支付的價款÷（1+稅率）×稅率，即甲企業(yè)應(yīng)扣繳的職工福利，進項稅額不得抵扣。乙企業(yè)換出的天然氣應(yīng)確認銷項稅額=3000×13%=390（元），乙企業(yè)換入的電視機，用于無償，應(yīng)視同銷售確認銷項，510元。甲酒廠當(dāng)期應(yīng)繳納 選項A：直接的金融服務(wù)，以提供直接金融服務(wù)收取的各類費用為銷售投入產(chǎn)出法：當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均單價×扣除率÷（1+扣除率），當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨=00×%=5（=3000（8000- （元）數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期可以沖減銷貨方的銷項。冰箱生產(chǎn)廠家當(dāng)期應(yīng)沖減銷項稅額=20000×15%÷小規(guī)模購置稅控收款機，經(jīng)主管審核批準后，可憑購進稅 ，按照上注明的稅額，抵減當(dāng)期應(yīng)納甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納 一般銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收。一般200911（游艇除外按照適用稅率17%計算銷項稅額甲公司上述行為應(yīng)繳納擇按照簡易計稅辦法計算繳納一般提供的航空地面服務(wù)不可以選一般轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)可以選擇適用簡易計稅方5%的征收率計算應(yīng)納稅額。甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的=500÷（1+5%）×5%=23.81（萬元）。支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳。關(guān)稅完稅價格 =85000（元）；組成計稅價格（1-4%）=101822.92（元）。甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納=101822.92元）當(dāng)月應(yīng)納=300×17%-152.94×17%=25（萬元）；當(dāng)月實際稅負×100%=8.33%3%3%的部分，給予即征即退的政策。當(dāng)月實際繳納的=300×3%=9（萬元），因此可以申請辦理即征即退的=25-9=16（萬元）。甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)預(yù)繳=預(yù)收款（萬元）萬元﹥0.80.8萬元，當(dāng)期免抵稅額=19.5-0.8=18.7（萬選項A：的起征點只涉及個人，不涉及單位；選項B：對于達到或超過起征點的，全部銷售額納入征稅范圍；選項D：不含稅銷售額=3÷（1+3%）=2.91（萬元），小于3萬元，免征消費稅的是指在中民境內(nèi)生產(chǎn)委托加工和進口應(yīng)稅消費品金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，進口環(huán)節(jié)不征收消費稅。201610月該小汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費稅=10×10×5%=5（萬元）÷條）；X牌卷煙計稅價格=128.26×（1-29%）=91.06（元÷條），屬于甲類卷煙。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費稅=150150+91.06250條÷箱×150箱×木制筷子屬于消費稅征稅范圍對其逾期未退還的包裝物押金也要并入銷AB收消費稅；選項D：金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也括加收的滯納金和罰款。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補繳城市建設(shè)稅=（30000 煙葉稅應(yīng)納稅額=（萬元）在中民領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人為資源稅的納稅義務(wù)人。選項C：銷售外購的有色金屬礦原礦，并沒有開采，所以。源稅將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率。車輛購置稅的應(yīng)稅行為是指在中民境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為具體包括 能夠出具保險公司開具，價外費用征收車輛購置稅。自2015年月1日起至2016年12月31日止，對購置1.6升及以下排量乘用車減按5%的稅 無關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系的第時的扣除合理的購銷差價來確定。B選項制定稅法是的重要部分但不是其全部修改廢止稅法也D的，由裁決。A,BD選項C：行政司法既包括涉稅行政制度，也包括或所采取A,BC選項E：秦朝先后頒布《田律》《倉律》和《徭律》，主要征收田賦、戶賦和口 A,BC選項E：兼售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅A,C,17%。A,選項CE：銷售酸奶和水產(chǎn)品罐頭不屬于免征的項目。選項D：外國、國際組織無償?shù)倪M口物資和設(shè)備免征不包括外國企業(yè)無償?shù)倪MA,B選項ABE：均免征。選項C：殘疾本人為社會提供的服務(wù)免征。選項D：沒有免征的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征。A,CD,產(chǎn)僅指于上述項目的固定資產(chǎn)無形資（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)、A,D選項BC屬于暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納的情況而不是可以選A,C,BDBCDA,CD,選項B：從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所轉(zhuǎn)移的當(dāng)天A,D選項B：跨縣（市）提供建筑服務(wù)，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳后，向機構(gòu)所在管進行納稅申報；選項C：（除其他個人外）銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳后，向機構(gòu)所在管進行納稅申報A,BD選項C：納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后因增購發(fā)生的預(yù)繳有余額的，主管應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，退還。A,B,C選項D：小規(guī)模銷售舊貨，應(yīng)開具普通，不得申。D選項A：2015年5月10日起卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率由5%從價計為11%從價稅加0.005元÷支的從量稅計算應(yīng)納稅額。選項B：卷煙批發(fā)企業(yè)之間批發(fā)卷煙不需要繳納消費稅。選項C：卷煙批發(fā)企業(yè)的總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一地A,B,C選項D：消費稅稅額在50元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅A,BD選項C：委托加工應(yīng)稅消費品的，為提貨的當(dāng)天D選項A：進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或由其人向報關(guān)地申報納稅。選項B：委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為個人的，由委托方向其機構(gòu)所在地或者或者居住地的主管報繳消費稅。選項C：到外縣（市）銷售或者居住管申報納稅。A,B選項C：進口化妝品的計稅價格由核定；選項E：進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自填發(fā)進口消費稅繳款書之日起15日內(nèi)繳納。A,BD選項C：城市建設(shè)稅有“進口不征、出口不退”的特點，對進口產(chǎn)品代征和消費稅時，不征收城市建設(shè)稅。A,BD選項C：收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的縣級地方稅務(wù)局或者其所指定的A,BC20%E：對充填開采置換出來的煤50%。A,A,C,選項B：在本省、、直轄市范圍內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由省、、直轄市決定；選項E：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購管繳納。A,國境內(nèi)”是指應(yīng)稅車輛的購置或使用地在中民境內(nèi)。A,B需要辦理車輛登記手