企業(yè)內(nèi)部控制-合同管理課件

企業(yè)內(nèi)部控制合同管理企業(yè)內(nèi)部控制1y合同管理主要控制目標(biāo)按照現(xiàn)代化理論,企業(yè)的本質(zhì)就是一系列合同的聯(lián)結(jié)體。合同管理貫穿于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營、投資和籌資活動(dòng)的始終,做好合同管理,實(shí)際上很大程度上就做好了企業(yè)資金資產(chǎn)管理、采購銷售管理、擔(dān)保工程管理等多項(xiàng)業(yè)務(wù)管理。其主要控制目標(biāo)有優(yōu)化合同管理流程提高合同管理效率降低合同管理風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)合同規(guī)范管理y合同管理主要控制目標(biāo)2y合同管理總體要求合同管理是企業(yè)內(nèi)部控制重要手段之一,企業(yè)需要建立一系列制度體系和機(jī)制保障,促進(jìn)合同管理的作用得到有效發(fā)揮。它要求:◎.建立分級(jí)授權(quán)管理制度實(shí)行統(tǒng)一歸口管理明確職責(zé)分工健全考核與責(zé)任追究制度y合同管理總體要求3y合同管理流程合同管理從大方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段:合同訂立階段包括合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署環(huán)節(jié)合同履行階段涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除、合同結(jié)算、合同登記等環(huán)節(jié)[ImageInfowNotetocustomers:ThisimagehatobeusedwithnthispOinttemplateonly.Youy合同管理流程4y合同管理流程圖業(yè)務(wù)部門進(jìn)行合同策劃合同調(diào)查初步確定準(zhǔn)合同對(duì)象合同談判擬訂合同文審核合同文本是合同文本審核稿是否需要大修改正式簽署合同合同簽署階段匚將正式合同分送相關(guān)部門履行合同合同履行階段E常履行[需要變更、轉(zhuǎn)或終止合同履行完畢,解除合同關(guān)系對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估合同履行后管理階段合同資料整理歸檔y合同管理流程圖5y合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)合同調(diào)查忽視被調(diào)查對(duì)象的主體資格審查錯(cuò)誤判斷被調(diào)查對(duì)象的信用情況或未持續(xù)關(guān)注對(duì)被調(diào)查對(duì)象的履約能力給出不當(dāng)評(píng)價(jià),導(dǎo)致合同無法執(zhí)行。案例:20*3~20*4年,甲貸款人在某市8家銀行分別以住房貸款、個(gè)人助業(yè)貸款、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營貸款、住房裝修貸款的名義,共計(jì)取得銀行貸款586萬元,后經(jīng)查實(shí),甲在貸款時(shí)使用的房產(chǎn)證、地產(chǎn)證及其他權(quán)證均系偽造,而其用于抵押的名下房產(chǎn)早已于20*2年年底分別轉(zhuǎn)讓給其他4為業(yè)主。y合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6y合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)合同談判忽略合同重大問題或作出不當(dāng)讓步焱判經(jīng)驗(yàn)不足,缺乏理論支撐泄露談判策略。案例:中國鐵礦石進(jìn)口量占據(jù)世界鐵礦石產(chǎn)量的50%,作為最大的買家,中方理應(yīng)在進(jìn)口價(jià)格談判上擁有話語權(quán)。但歷年談判中,中方多處于被動(dòng)地位。后經(jīng)查實(shí),某外國公司4名工作人員采取不正當(dāng)手段,拉攏中國鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)個(gè)別內(nèi)部人員,獲取企業(yè)內(nèi)部資料以及記錄了談判對(duì)策和底線的中方談判組內(nèi)部會(huì)議紀(jì)要。有專家估計(jì),泄密事件給中國整個(gè)鋼鐵行業(yè)帶來了高達(dá)7000多億元的經(jīng)濟(jì)損失y合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)7y合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)合同文本擬定合同形式不恰當(dāng)合同與相關(guān)法規(guī)政策、企業(yè)戰(zhàn)略相悖合同存在重大疏漏和欺詐有意拆分合同、規(guī)避合同管理規(guī)定;未履行相關(guān)程序合同審核合同中的不當(dāng)內(nèi)容未被嚴(yán)格審核起草人員未對(duì)不當(dāng)內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)修正。合同簽署超越權(quán)限簽署合同,合同印章管理不當(dāng),簽署后的合同被篡改因手續(xù)不全導(dǎo)致合同無效等。y合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)8企業(yè)內(nèi)部控制——合同管理課件9y合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)合同補(bǔ)充、變更和合同解除沒有就合同具體內(nèi)容與合同對(duì)方進(jìn)行約定或約定不明確履行過程中末能發(fā)現(xiàn)不公平、條款有誤或?qū)Ψ狡墼p等情形合同糾紛處理不當(dāng),導(dǎo)致企業(yè)受損。合同結(jié)算結(jié)算與合同不符未及時(shí)催繳合同款;盲目付款合同登記合同檔案不全合同泄密合同濫用。y合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)10企業(yè)內(nèi)部控制——合同管理課件11企業(yè)內(nèi)部控制——合同管理課件12企業(yè)內(nèi)部控制——合同管理課件13企業(yè)內(nèi)部控制——合同管理課件14企業(yè)內(nèi)部控制——合同管理課件15企業(yè)內(nèi)部控制——合同管理課件16企業(yè)內(nèi)部控制——合同管理課件17企業(yè)內(nèi)部控制合同管理企業(yè)內(nèi)部控制18y合同管理主要控制目標(biāo)按照現(xiàn)代化理論,企業(yè)的本質(zhì)就是一系列合同的聯(lián)結(jié)體。合同管理貫穿于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營、投資和籌資活動(dòng)的始終,做好合同管理,實(shí)際上很大程度上就做好了企業(yè)資金資產(chǎn)管理、采購銷售管理、擔(dān)保工程管理等多項(xiàng)業(yè)務(wù)管理。其主要控制目標(biāo)有優(yōu)化合同管理流程提高合同管理效率降低合同管理風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)合同規(guī)范管理y合同管理主要控制目標(biāo)19y合同管理總體要求合同管理是企業(yè)內(nèi)部控制重要手段之一,企業(yè)需要建立一系列制度體系和機(jī)制保障,促進(jìn)合同管理的作用得到有效發(fā)揮。它要求:◎.建立分級(jí)授權(quán)管理制度實(shí)行統(tǒng)一歸口管理明確職責(zé)分工健全考核與責(zé)任追究制度y合同管理總體要求20y合同管理流程合同管理從大方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段:合同訂立階段包括合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署環(huán)節(jié)合同履行階段涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除、合同結(jié)算、合同登記等環(huán)節(jié)[ImageInfowNotetocustomers:ThisimagehatobeusedwithnthispOinttemplateonly.Youy合同管理流程21y合同管理流程圖業(yè)務(wù)部門進(jìn)行合同策劃合同調(diào)查初步確定準(zhǔn)合同對(duì)象合同談判擬訂合同文審核合同文本是合同文本審核稿是否需要大修改正式簽署合同合同簽署階段匚將正式合同分送相關(guān)部門履行合同合同履行階段E常履行[需要變更、轉(zhuǎn)或終止合同履行完畢,解除合同關(guān)系對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估合同履行后管理階段合同資料整理歸檔y合同管理流程圖22y合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)合同調(diào)查忽視被調(diào)查對(duì)象的主體資格審查錯(cuò)誤判斷被調(diào)查對(duì)象的信用情況或未持續(xù)關(guān)注對(duì)被調(diào)查對(duì)象的履約能力給出不當(dāng)評(píng)價(jià),導(dǎo)致合同無法執(zhí)行。案例:20*3~20*4年,甲貸款人在某市8家銀行分別以住房貸款、個(gè)人助業(yè)貸款、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營貸款、住房裝修貸款的名義,共計(jì)取得銀行貸款586萬元,后經(jīng)查實(shí),甲在貸款時(shí)使用的房產(chǎn)證、地產(chǎn)證及其他權(quán)證均系偽造,而其用于抵押的名下房產(chǎn)早已于20*2年年底分別轉(zhuǎn)讓給其他4為業(yè)主。y合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)23y合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)合同談判忽略合同重大問題或作出不當(dāng)讓步焱判經(jīng)驗(yàn)不足,缺乏理論支撐泄露談判策略。案例:中國鐵礦石進(jìn)口量占據(jù)世界鐵礦石產(chǎn)量的50%,作為最大的買家,中方理應(yīng)在進(jìn)口價(jià)格談判上擁有話語權(quán)。但歷年談判中,中方多處于被動(dòng)地位。后經(jīng)查實(shí),某外國公司4名工作人員采取不正當(dāng)手段,拉攏中國鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)個(gè)別內(nèi)部人員,獲取企業(yè)內(nèi)部資料以及記錄了談判對(duì)策和底線的中方談判組內(nèi)部會(huì)議紀(jì)要。有專家估計(jì),泄密事件給中國整個(gè)鋼鐵行業(yè)帶來了高達(dá)7000多億元的經(jīng)濟(jì)損失y合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)24y合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)合同文本擬定合同形式不恰當(dāng)合同與相關(guān)法規(guī)政策、企業(yè)戰(zhàn)略相悖合同存在重大疏漏和欺詐有意拆分合同、規(guī)避合同管理規(guī)定;未履行相關(guān)程序合同審核合同中的不當(dāng)內(nèi)容未被嚴(yán)格審核起草人員未對(duì)不當(dāng)內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)修正。合同簽署超越權(quán)限簽署合同,合同印章管理不當(dāng),簽署后的合同被篡改因手續(xù)不全導(dǎo)致合同無效等。y合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)25企業(yè)內(nèi)部控制——合同管理課件26y合同管理各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)合同補(bǔ)充、變更和合同解除沒有就合同具體內(nèi)容與合同對(duì)方進(jìn)行約定或約定不明確履行過程中末能發(fā)現(xiàn)不公平、條款有誤或?qū)Ψ狡墼p等情形合同糾紛處理不當(dāng),導(dǎo)致企業(yè)受損。合同結(jié)算結(jié)算與合同不符未及時(shí)催繳合同款;