KIS專業(yè)版現(xiàn)金流量表常見問題解析

KIS專業(yè)版現(xiàn)金流量表常見問題解析~現(xiàn)金流量表是反映公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表，它反映了企業(yè)的變現(xiàn)能力、盈利能力以及投資效率。一個(gè)公司是否有足夠的現(xiàn)金流入是至關(guān)重要的，這不僅關(guān)系到其支付股利、償還債務(wù)的能力，還關(guān)系到公司的生存和發(fā)展。作為企業(yè)三大會(huì)計(jì)報(bào)表之一，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層中有著廣泛應(yīng)用。在會(huì)計(jì)制度上，現(xiàn)金流量表有直接法和間接法兩種編制方法。在金蝶KIS專業(yè)版中，可以通過憑證指定現(xiàn)金流量項(xiàng)目和通過T型賬戶、附表項(xiàng)目兩種方式來編制現(xiàn)金流量表。本文檔針對(duì)編制現(xiàn)金流量表過程中遇到的常見問題進(jìn)行詳盡分析，供用戶參考。案例九州實(shí)業(yè)有限公司使用金蝶KIS專業(yè)版產(chǎn)品編制現(xiàn)金流量表。一、何謂直接法和間接法？現(xiàn)金流量表的編制，有直接法和間接法兩種方法。所謂直接法，就是直接通過現(xiàn)金流入和流出的類別來反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量表的主表就是采用直接法編制的；而間接法就是以凈利潤為起點(diǎn)，通過相應(yīng)項(xiàng)目的調(diào)整，最終得出企業(yè)的現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量表的附表就是采用間接法編制的?，F(xiàn)金流量表主表和現(xiàn)金流量附表之間的平衡關(guān)系如下：主表''經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額〃=附表''經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額〃主表''現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額〃=附表''現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額〃二、如何定義現(xiàn)金類科目？現(xiàn)金類科目主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及現(xiàn)金等價(jià)物等科目。1、現(xiàn)金等價(jià)物指企業(yè)持有的期限短，流動(dòng)性強(qiáng)，易于變化為確定金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。一般是指從購買之日起，3個(gè)月到期的債務(wù)投資等。一般包括其他貨幣資金、短期投資等科目?，F(xiàn)金等價(jià)物的定義包含了判斷一項(xiàng)投資是否屬于現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)具備的四個(gè)條件：期限短；流動(dòng)性強(qiáng)；易于轉(zhuǎn)換成確定金額的現(xiàn)金；(4)價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)較小。其中，期限短、流動(dòng)性強(qiáng)所強(qiáng)調(diào)的是現(xiàn)金等價(jià)物的變現(xiàn)能力，而易于轉(zhuǎn)換成確定金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小則強(qiáng)調(diào)了現(xiàn)金等價(jià)物的支付能力的大小。這里所說的期限較短，一般是指從購買之日起，3個(gè)月內(nèi)到期。因此，典型的現(xiàn)金等價(jià)物包括自購買之日3個(gè)月到期的短期債券，它們必須是能夠輕易地轉(zhuǎn)化為確定數(shù)額的現(xiàn)金。企業(yè)作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現(xiàn)的能力也很強(qiáng)，但由于其變現(xiàn)的金額并不確定，其價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)較大，因而不屬于現(xiàn)金等價(jià)物。2、設(shè)置現(xiàn)金類科目KIS專業(yè)版新建的賬套，''庫存現(xiàn)金〃、''銀行存款〃科目默認(rèn)設(shè)置為現(xiàn)金類科目。進(jìn)入KIS專業(yè)版主界面，【基礎(chǔ)設(shè)置】一【會(huì)計(jì)科目】，此處我們選擇''短期投資〃科目將其設(shè)置為現(xiàn)金等價(jià)物。如圖1-01所示：圖1-01現(xiàn)金等價(jià)物三、新建賬套現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)是否需要設(shè)置？企業(yè)開設(shè)賬套時(shí)，如果是新設(shè)企業(yè)第一次啟用賬套，或者是老企業(yè)在新一年的第一個(gè)會(huì)計(jì)期間啟用賬套，則是不需要設(shè)置現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)。如果是老企業(yè)在一年中的某個(gè)會(huì)計(jì)期間中途啟用金蝶KIS專業(yè)版財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)，則必須將以前期間的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)在【現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)】中一一錄入，否則，系統(tǒng)提供的現(xiàn)金流量表年報(bào)，不可能將啟用期間之前發(fā)生的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)包括進(jìn)

來，而只能提供啟用期間之后的匯總數(shù)據(jù)。若需要錄入現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)，在金蝶KIS主界面，單擊【初始化】一【現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)】，進(jìn)入''現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)錄入〃窗口進(jìn)行錄入操作。現(xiàn)金流量初始化界面與現(xiàn)金流量表完全相同，同時(shí)顯示現(xiàn)金流量主表與附表。如圖1-02所示：座金蝶K匹專業(yè)版-［現(xiàn)金^量初蛤數(shù)據(jù)］|國劇秘⑤文件⑥查看也)收藏(由盲口(妙希助也IIw］Bl魯曾向鑒m|jfc預(yù)覽打印椅查刷新過濾關(guān)閉L現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)布別‘注,匯營；1記賬游福項(xiàng)目美元蹤含本位幣)金瓶一.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流房銷售有品、提供勞督收到的覬金1收到的稅費(fèi)返還2收到的真抱與經(jīng)營沽動(dòng)有美的現(xiàn)金:羅現(xiàn)金流入小計(jì)4購買-漕品、蜜斐芳駕支付的現(xiàn)金5直付給職工血為職工支付的現(xiàn)金6支付的各項(xiàng)稅費(fèi)7支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)盆8現(xiàn)金流出小計(jì)9經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金說量凈額10二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金席呈收回投資所收到的現(xiàn)金11取得投資收益所收到的現(xiàn)金您處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和苴他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金】爭(zhēng)額13進(jìn)置子白司長其他管業(yè)單位岐到的現(xiàn)金凈翻14收到的其屈與投資活動(dòng)有美的現(xiàn)金15現(xiàn)金流歹小計(jì)16購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金17投資所支付的皿金18取稿子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額19壹付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)蜜.20現(xiàn)金流出小計(jì)21圖1-02年中啟用賬套現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)錄入Nd注意:綜合本位幣是單幣別的匯總，選擇綜合本位幣時(shí)不允許錄入數(shù)據(jù)。白色區(qū)域可以直接錄入數(shù)據(jù)，藍(lán)色區(qū)域不能直接錄入，由系統(tǒng)自動(dòng)匯總

而成。（3）年初啟用的賬套現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)全部為藍(lán)色區(qū)域，不能錄入現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)。如圖1-03所示：甌金蝶K四專業(yè)額-［堀徵耗璧融始數(shù)爨〕III系蟀.文件舊查看建）收藏㈣窗口（如幫助（由現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)S鴦督園K職

保存頊覽打印松吏刷新鬼濾關(guān)削現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù).項(xiàng)目伊波.■_金前f經(jīng)陞活甜產(chǎn)生的譏金流星銷售商品、提快勿磐收到曲圳金1收到的稅費(fèi)遍已一收到的其他與經(jīng)瞥活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3'現(xiàn)金流入示計(jì)4購買商品、接受如舞支付的現(xiàn)金5支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金6支付的各項(xiàng)稅費(fèi)7支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8現(xiàn)金濡出少計(jì)9經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流最凈敏-＞投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金錦是收回投資所收到的現(xiàn)金it職鋒投資收益所收到的現(xiàn)金is.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所唳回的現(xiàn)金凈頷13;收到的真他與投貧活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金14收到的其恤與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金15現(xiàn)金流祝b計(jì)16購建國定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的覬金IT投資所支付的現(xiàn)金18支付的其他與投資焙動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金19支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金20現(xiàn)金流出小計(jì)121圖1-03年初啟用賬套所有現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)錄入完成并保存后，還需要對(duì)所錄數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，錄入正確系統(tǒng)會(huì)給出提示：“現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)檢查正確！〃；如不正確給出提示，如''主表：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額不等于附表：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額！〃，同時(shí)賬套不允許財(cái)務(wù)結(jié)束初始化。如圖1-匯奘:1記咪本

保存打印刷新現(xiàn)金流星數(shù)據(jù)松查正崩1襦定鎧育商就提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金04、1-05、1-06所示:系統(tǒng)⑤文件(E)查看俗收藏(心商口曲幫助(E行爪1,500.00幻000.00.一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金蒲墾收到的且他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.000.001,000.00暇到的稅貴返還現(xiàn)金流入小計(jì)購買商歇接爰勞務(wù)麥付的現(xiàn)金支付給職工以茂為職工支付的瓏金支付的答項(xiàng)莉費(fèi)處置因定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)塵岸轍處置子/司及其他哲業(yè)單位收到的現(xiàn)金掙額圖1-05現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)檢查-500.00保存打印刷新現(xiàn)金流星數(shù)據(jù)松查正崩1襦定鎧育商就提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金04、1-05、1-06所示:系統(tǒng)⑤文件(E)查看俗收藏(心商口曲幫助(E行爪1,500.00幻000.00.一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金蒲墾收到的且他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1.000.001,000.00暇到的稅貴返還現(xiàn)金流入小計(jì)購買商歇接爰勞務(wù)麥付的現(xiàn)金支付給職工以茂為職工支付的瓏金支付的答項(xiàng)莉費(fèi)處置因定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)塵岸轍處置子/司及其他哲業(yè)單位收到的現(xiàn)金掙額圖1-05現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)檢查-500.00唳回投資所收到的現(xiàn)金眼俾投資收益所收到的現(xiàn)金唳到的苴他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流卷小計(jì)購建因定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付閔現(xiàn)金投資所炭付的現(xiàn)金取餌子公司及其她惹業(yè)單位京櫥的現(xiàn)金凈磁支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)支付的苴他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)壘流出小計(jì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資-活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流星關(guān)閉甌金蝗0S專業(yè)質(zhì)［現(xiàn)金就量初蛤款據(jù)］現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)幣別:匯率:1記賬本位金蝶提示1,000.00L,000.001,000.00藝，000.00幻000.00四、特殊憑證現(xiàn)金流量項(xiàng)目指定當(dāng)憑證涉及兩筆現(xiàn)金類科目，在指定現(xiàn)金流量項(xiàng)目時(shí)提示：''現(xiàn)金流量項(xiàng)目本位幣之和不等于科目余額〃。如圖1-08所示：圖1-08報(bào)錯(cuò)信息分析：該筆分錄包含2筆業(yè)務(wù)，企業(yè)現(xiàn)金支付員工3月交通費(fèi)200元，銀行存款支付員工3月津貼2000元，因此現(xiàn)金流量也應(yīng)分為兩步進(jìn)行指定。即應(yīng)分現(xiàn)金、銀行存款兩步來指定現(xiàn)金流量項(xiàng)目。如圖1-09、1-10所示：

圳金流量科目幣別本位幣會(huì)顫2.1002.D1工行ENB-A民市3.1001.D1人民幣卵民幣200對(duì)方科目分錄主表項(xiàng)目對(duì)方科目分錄主表項(xiàng)目1附表項(xiàng)目1.550^02-福利費(fèi)?十L本位幣.500C圖1-09指定銀行分錄現(xiàn)金密量嗔目指定對(duì)方科目分錄主表項(xiàng)目對(duì)方科目分錄主表項(xiàng)目附表項(xiàng)目1.5502.強(qiáng)-福利費(fèi)■CI1.02.典-支付的宜他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)南fJC?1本位幣Eic現(xiàn)金流量科目幣別本位幣金禎2.1002..D1工行房幣：2000反1CO1.D1人民幣RNE-人民幣200圖1-10指定現(xiàn)金分錄注意：憑證中指定現(xiàn)金流量的參數(shù)控制。在KIS專業(yè)版中【系統(tǒng)參數(shù)】中提供了對(duì)現(xiàn)金流量科目必須指定現(xiàn)金流量項(xiàng)目和附表項(xiàng)目的控制，如果在憑證中對(duì)現(xiàn)金流量科目必須指定現(xiàn)金流量和附表項(xiàng)目，則必須選中這兩

個(gè)選項(xiàng)。此時(shí)，如果憑證中有現(xiàn)金流量科目沒有指定現(xiàn)金流量項(xiàng)目或附表項(xiàng)目，憑證無法保存。如圖1-11所示：?jxJ系統(tǒng)信息］會(huì)計(jì)期間［Stiidl出魴卷數(shù)］業(yè)務(wù)釜數(shù)|「初始參燮啟用會(huì)計(jì)年度：「Si石二|啟用會(huì)計(jì)期間:當(dāng)前套計(jì)年度；r~2007當(dāng)前在計(jì)期間；「財(cái)會(huì)參數(shù)匠啟用往來業(yè)務(wù)核鎧往來業(yè)務(wù)也須錄辿魴號(hào)廠賬霉余霰方向與科目設(shè)置的余額方向相同廠明裕賬箴）摘要自動(dòng)欺承上條分錄摘要r多欄賺損益矣科目期初余莉威余額表取數(shù)r多欄賬成本類科目期初余額從余額表取數(shù)不允許進(jìn)行跨財(cái)苗年度反姑賬r核算項(xiàng)目余額表非明細(xì)項(xiàng)目余額合并在一個(gè)方向季年利潤科目:pTai~餌|利潤分配科目：麗—西|數(shù)最單價(jià)小，數(shù)位:1r憑征過咪前癲i宙核r憑征過賬前庭員出納復(fù)粽廠不允許手工修改憑證號(hào)/錄又憑證時(shí)贏指定現(xiàn)金流星項(xiàng)~/錄人憑證時(shí)必顏指定現(xiàn)金流星陽表頊耳F"示允薜修改/■刪除業(yè)務(wù)系統(tǒng)憑證r銀行存款科目必須掩入結(jié)萱信息r禁止成批審核一’固定資產(chǎn)參數(shù)r~不'折舊〔整個(gè)系妹）數(shù)最小數(shù)位：|or卡片生成憑證的必領(lǐng)審核,折舊率小數(shù)位:戶日-工遂參數(shù)一結(jié)咪前必'旗審祓圖1-11系統(tǒng)參數(shù)五、現(xiàn)金流量表附表項(xiàng)目中特殊說明在現(xiàn)金流量附表中，為何''計(jì)入制造費(fèi)用的累計(jì)折舊〃不在''固定資產(chǎn)折舊〃處填列？例如：2009年1月計(jì)提累計(jì)折舊3500元，但現(xiàn)金流量表附表''固定資產(chǎn)折舊〃處填列3000元，計(jì)入''制造費(fèi)用〃部分的累計(jì)折舊500元沒有包括在內(nèi)，如圖1-12、1-13所示：關(guān)閉記賬憑諼頃日年1月惜方妻考信息業(yè)務(wù)日期系緘分文件低)操作(E)查看域收撤由窗口(力幫助也圖1-12計(jì)提折舊□H%>3關(guān)閉記賬憑諼頃日年1月惜方妻考信息業(yè)務(wù)日期系緘分文件低)操作(E)查看域收撤由窗口(力幫助也圖1-12計(jì)提折舊□H%>3新增隗存還原復(fù)核[AB預(yù)覽打印Mh第一上一下一最后插入刪除EI502.08'莒酸用-折舊費(fèi)閔汗提折舊AIN.E-制造費(fèi)用-折舊費(fèi)席星2003年第1期自■提折舊1502-累訐折舊計(jì)提折舊￡印1-營業(yè)費(fèi)用WDCIW年1月日日甌金蝶IQ5夸業(yè)蔑-[記是憑證-查看C3/4)]甌金蝶KIS專業(yè)姬-［現(xiàn)金密量去］項(xiàng)目金額支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金席出小計(jì)-網(wǎng)9T,003.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金質(zhì)墾掙期31四、變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響34五,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額器加:期初現(xiàn)金房現(xiàn)金等價(jià)物余額36每期未現(xiàn)金及成金等價(jià)物條弱趴補(bǔ)充資料：現(xiàn)金流星附表項(xiàng)目1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流最'?尊利潤383十提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備_39固定資產(chǎn)折舊403,003.無形資產(chǎn)攤銷41長期待攤費(fèi)用攤銷4?待攤貴用減少4-3-預(yù)援貴用增如44處理因定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和耳他長期資產(chǎn)的損失45國定資產(chǎn)報(bào)廢才員失46財(cái)咎貴用47投資損失48遞延稅款貸頊49存貸的減寂50經(jīng)營性應(yīng)唳頊目的誠少51經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增如5?其惟滄經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈胴54皿003.圖1-13現(xiàn)金流量附表分析：按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一現(xiàn)金流量表》規(guī)定，企業(yè)在計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，有的計(jì)入管理費(fèi)用，有的計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，有的計(jì)入制造費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用或是銷售費(fèi)用的部分計(jì)入當(dāng)期利潤表，計(jì)入制造費(fèi)用的部分通過銷售成本列入了利潤表。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊并沒有發(fā)生現(xiàn)金流出，所以應(yīng)在調(diào)節(jié)凈利潤時(shí)加回。從計(jì)提折舊的走向來看，通常情況下有三個(gè)，一是管理費(fèi)用，此項(xiàng)應(yīng)加回到凈利潤中去，營業(yè)費(fèi)用也是同一道理，沒有現(xiàn)金流出但是利潤的抵減項(xiàng)目，所以應(yīng)加回到凈利潤中去，但是對(duì)計(jì)入制造費(fèi)用的這一部分折舊應(yīng)不在此項(xiàng)中填列，為什么呢？下面我們從該部分折舊是怎樣影響凈利潤來進(jìn)行分析。首先是計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)分錄為：借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊這一步不影響凈利潤，也沒有現(xiàn)金的流動(dòng)，制造費(fèi)用經(jīng)過分?jǐn)?，轉(zhuǎn)入到生產(chǎn)成本中去，會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本-折舊費(fèi)貸：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)這一步同樣是既不影響凈利潤也沒有現(xiàn)金流動(dòng)，產(chǎn)品完工后，生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入到產(chǎn)成品或是自制半成品中去，會(huì)計(jì)分錄為：借：產(chǎn)成品（或自制半成品）貸：生產(chǎn)成本如果產(chǎn)品是部分完工，則有一部分折舊保留在生產(chǎn)成本的余額中，這一步也是沒有現(xiàn)金的流動(dòng)也不影響凈利潤的，所以也可以不考慮。最后一步為產(chǎn)品或是自制半成品銷售，會(huì)計(jì)分錄為：借：產(chǎn)品銷售成本貸：產(chǎn)成品（或自制半成品）在這一筆分錄中，產(chǎn)