某地產(chǎn)集團(tuán)資產(chǎn)管理及效率專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果課件

龍湖集團(tuán)資產(chǎn)管理及效率專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果匯報(bào)集團(tuán)內(nèi)審中心龍湖集團(tuán)資產(chǎn)管理及效率專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果匯報(bào)集團(tuán)內(nèi)審中心目錄A.

審計(jì)目標(biāo)、范圍B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題C.

審計(jì)總結(jié)目錄A.審計(jì)目標(biāo)、范圍B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題A.

審計(jì)目標(biāo)、范圍A.審計(jì)目標(biāo)、范圍審計(jì)范圍資產(chǎn)日用品辦公用品管理流程使用風(fēng)氣A.

審計(jì)目標(biāo)、范圍需求及采購(gòu)1驗(yàn)收入庫(kù)2領(lǐng)用3日常管理45注銷與處置6盤點(diǎn)審計(jì)范圍資產(chǎn)日用品辦公用品管理流程使用風(fēng)氣A.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)依據(jù)A.

審計(jì)目標(biāo)、范圍集團(tuán)未統(tǒng)一出臺(tái)全集團(tuán)的資產(chǎn)管理辦法，上海公司未出臺(tái)地區(qū)資產(chǎn)管理辦法目前只有重慶和成都有詳細(xì)的辦公設(shè)備采購(gòu)管理辦法，其他地區(qū)均無采購(gòu)管理明晰規(guī)定制度缺失審計(jì)依據(jù)A.審計(jì)目標(biāo)、范圍集團(tuán)未統(tǒng)一出臺(tái)全集團(tuán)的資產(chǎn)管理審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)A.

審計(jì)目標(biāo)、范圍資產(chǎn)配置合理性及使用有效性資產(chǎn)管理的規(guī)范與及時(shí)性資產(chǎn)管理的完整性審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)A.審計(jì)目標(biāo)、范圍資產(chǎn)配置合理性及使用有B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題需求及采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)領(lǐng)用日常管理盤點(diǎn)注銷及處置資產(chǎn)管理流程需求驗(yàn)收入庫(kù)領(lǐng)用日常管理盤點(diǎn)注銷資產(chǎn)管理流程癥狀一：資產(chǎn)采購(gòu)無需求申請(qǐng)及比價(jià)詢價(jià)過程記錄B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—需求及采購(gòu)成都復(fù)制了重慶的采購(gòu)管理辦法，但沒有復(fù)制重慶的管理，有章不依，制度形同虛設(shè)?，F(xiàn)象1.無需求申請(qǐng)及比價(jià)記錄2.申請(qǐng)路徑及審批流不統(tǒng)一癥狀一：資產(chǎn)采購(gòu)無需求申請(qǐng)及比價(jià)詢價(jià)過程記錄B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)癥狀一：資產(chǎn)采購(gòu)無需求申請(qǐng)及比價(jià)詢價(jià)過程記錄（續(xù)）內(nèi)部視角建議參考工程采購(gòu)，統(tǒng)一需求申請(qǐng)?zhí)峤宦窂?，完善申?qǐng)審批流程，規(guī)范比詢價(jià)過程事項(xiàng)資產(chǎn)采購(gòu)工程采購(gòu)需求申請(qǐng)大多數(shù)無書面申請(qǐng)，采購(gòu)隨意性較大，缺乏依據(jù)采購(gòu)前需提交采購(gòu)需求審批依據(jù)合同審批依據(jù)不足，無比價(jià)詢價(jià)記錄詢價(jià)單位最少不得低于2家，應(yīng)有詢價(jià)分析并經(jīng)OA審批后方可進(jìn)行合同簽訂審批路徑無統(tǒng)一審批路徑：申請(qǐng)分散在物品領(lǐng)用和工作聯(lián)系單中審批流固化在工作聯(lián)系單—“招標(biāo)審批”模塊B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—需求及采購(gòu)癥狀一：資產(chǎn)采購(gòu)無需求申請(qǐng)及比價(jià)詢價(jià)過程記錄（續(xù)）內(nèi)部視角建癥狀二：西安公司萬元以上采購(gòu)應(yīng)簽未簽合同較多，審批級(jí)次不足西安公司09年有較多萬元以上的資產(chǎn)采購(gòu)未按規(guī)定簽合同而是直接走日常報(bào)銷，繞過合同規(guī)定的審批流：現(xiàn)象金額在10,000元人民幣以上的經(jīng)濟(jì)事務(wù)（不包括行政稅費(fèi)），均應(yīng)簽署合同/協(xié)議或其它書面文本。集團(tuán)原則B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—需求及采購(gòu)癥狀二：西安公司萬元以上采購(gòu)應(yīng)簽未簽合同較多，審批級(jí)次不足癥狀：驗(yàn)收環(huán)節(jié)無驗(yàn)收單、缺乏內(nèi)部牽制B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—驗(yàn)收入庫(kù)外部視角固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；固定資產(chǎn)的驗(yàn)收工作由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范注1：樣本量占該地區(qū)09年資產(chǎn)采購(gòu)量的20%以上注2：驗(yàn)收人員僅有一人，且與資產(chǎn)采購(gòu)員、付款提請(qǐng)人員為同一人

完善驗(yàn)收流程，規(guī)范驗(yàn)收單格式設(shè)置內(nèi)部牽制，采購(gòu)和驗(yàn)收不得為同一人建議癥狀：驗(yàn)收環(huán)節(jié)無驗(yàn)收單、缺乏內(nèi)部牽制B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問癥狀：資產(chǎn)領(lǐng)用無簽收B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—領(lǐng)用紙質(zhì)簽收表：不方便查詢記錄，且與系統(tǒng)記錄脫節(jié)資產(chǎn)管理系統(tǒng)：資產(chǎn)管理員更改責(zé)任人后系統(tǒng)發(fā)通知代辦，但無確認(rèn)環(huán)節(jié)

取消紙質(zhì)簽收，完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)，資產(chǎn)分配后由責(zé)任人在系統(tǒng)中簽收確認(rèn)

現(xiàn)狀建議本部、北京、西安：采用紙質(zhì)簽收重慶：在付款時(shí)添加使用人會(huì)簽；成都、上海、無錫、沈陽(yáng)：無簽收記錄分析癥狀：資產(chǎn)領(lǐng)用無簽收B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程（所有地區(qū)）癥狀一：資產(chǎn)管理數(shù)量不準(zhǔn)確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺失B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理財(cái)務(wù)賬有，資產(chǎn)管理系統(tǒng)無（本部、上海、無錫）1手工臺(tái)帳與資產(chǎn)管理系統(tǒng)不一致（成都、西安）2新成本系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊記錄不全（所有地區(qū)）3成都、西安同時(shí)使用系統(tǒng)和臺(tái)賬做日常管理，但兩者之間數(shù)據(jù)存在差異，系統(tǒng)數(shù)據(jù)不完整

重慶、成都老成本系統(tǒng)的資產(chǎn)記錄全部未遷移到新系統(tǒng)；成都、西安和無錫錄入系統(tǒng)資產(chǎn)主要是財(cái)務(wù)口徑的2000元以上固定資產(chǎn)除無錫外，其他地區(qū)公司未將辦公家具納入系統(tǒng)資產(chǎn)管理范圍沈陽(yáng)未將北京轉(zhuǎn)贈(zèng)的5臺(tái)到期臺(tái)式機(jī)錄入到系統(tǒng)中，用臺(tái)帳做線下管理集團(tuán)本部48條網(wǎng)絡(luò)設(shè)備未錄入新系統(tǒng)；（所有地區(qū)）癥狀一：資產(chǎn)管理數(shù)量不準(zhǔn)確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)癥狀一：資產(chǎn)管理數(shù)量不準(zhǔn)確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺失（續(xù)）癥結(jié)對(duì)癥下藥管理方式不合理：管理范圍不一致：各地區(qū)公司制度中對(duì)固定資產(chǎn)的定義及劃分各不相同沿用老成本系統(tǒng)或臺(tái)帳分散管理資產(chǎn)集中管理：成都、重慶將所有在老成本系統(tǒng)管理的資產(chǎn)導(dǎo)入到新成本系統(tǒng)中；資產(chǎn)采購(gòu)未經(jīng)過資產(chǎn)管理員，導(dǎo)致系統(tǒng)中資產(chǎn)遺漏B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理流程規(guī)范：所有制度規(guī)定范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購(gòu)必須經(jīng)資產(chǎn)管理員并由其錄入系統(tǒng)。制度定義：集團(tuán)行政中心在制度中統(tǒng)一界定全集團(tuán)資產(chǎn)管理范圍，并重新定義資產(chǎn)分類；癥狀一：資產(chǎn)管理數(shù)量不準(zhǔn)確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺失（續(xù)）癥結(jié)對(duì)癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準(zhǔn)確，類別劃分不完善資產(chǎn)錄入不規(guī)范（本部除外）1金額不準(zhǔn)確：（重慶：眾多資產(chǎn)金額僅1元）無購(gòu)置日期（重慶、成都、西安、上海、無錫、沈陽(yáng)）無存放地點(diǎn)信息（西安）多條資產(chǎn)一條記錄（北京、成都）大量資產(chǎn)歸類錯(cuò)誤（北京、西安）2B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理北京將監(jiān)視設(shè)備歸到“攝影機(jī)”中西安將電視機(jī)歸到“空調(diào)”中癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準(zhǔn)確，類別劃分不完善資產(chǎn)錄入不規(guī)癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準(zhǔn)確，類別劃分不完善（續(xù)）資產(chǎn)信息變更未更新3類別劃分不完善4全集團(tuán)“其他”類資產(chǎn)數(shù)量超過500個(gè)，相當(dāng)于兩個(gè)上海公司資產(chǎn)數(shù)量

B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準(zhǔn)確，類別劃分不完善（續(xù)）資產(chǎn)信癥結(jié)資產(chǎn)管理員錄入信息操作不規(guī)范；B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理信息不準(zhǔn)確，造成資產(chǎn)日常管理混亂隱患加強(qiáng)對(duì)各地區(qū)資產(chǎn)管理員的培訓(xùn)；對(duì)癥下藥癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準(zhǔn)確，類別劃分不完善（續(xù)）資產(chǎn)跨公司轉(zhuǎn)移在行政管理層面直接做資產(chǎn)劃撥。人員調(diào)動(dòng)時(shí)需在流程設(shè)計(jì)上經(jīng)過資產(chǎn)管理員，由其對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行確認(rèn)梳理及完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)的資產(chǎn)分類完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)，規(guī)定必錄項(xiàng)，用系統(tǒng)落實(shí)管理；使用臺(tái)賬管理，資產(chǎn)信息變動(dòng)后只更新了臺(tái)賬未更新系統(tǒng)（成都、西安）資產(chǎn)跨公司轉(zhuǎn)移后采用代管方式，管理及時(shí)性差；人員調(diào)動(dòng)時(shí)資產(chǎn)移動(dòng)未經(jīng)資產(chǎn)管理員確認(rèn)；癥結(jié)資產(chǎn)管理員錄入信息操作不規(guī)范；B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主癥狀三：資產(chǎn)標(biāo)簽不齊備，資產(chǎn)可識(shí)別性差重要資產(chǎn)需要貼上系統(tǒng)編碼以做到帳與實(shí)物的一一對(duì)應(yīng)

建議注：抽樣地區(qū)為集團(tuán)本部和三個(gè)老地區(qū)抽樣比例在20%以上資產(chǎn)不具可識(shí)別性，無法有效進(jìn)行日常管理及盤點(diǎn)隱患B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理癥狀三：資產(chǎn)標(biāo)簽不齊備，資產(chǎn)可識(shí)別性差重要資產(chǎn)需要貼上系統(tǒng)無審批或缺少關(guān)鍵審批人：本部資產(chǎn)注銷無財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，西安、沈陽(yáng)資產(chǎn)注銷未走流程癥狀：資產(chǎn)注銷流程不規(guī)范，注銷、處置不及時(shí)B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—注銷與處置統(tǒng)一審批流：在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中設(shè)置資產(chǎn)注銷審批流程，并固化行政負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員審批職責(zé)分離：資產(chǎn)注銷人員與資產(chǎn)管理人員應(yīng)分離設(shè)計(jì)資產(chǎn)處置流程建議現(xiàn)象不應(yīng)注銷資產(chǎn)被注銷：沈陽(yáng)將財(cái)務(wù)上到期但實(shí)際在用資產(chǎn)在系統(tǒng)中注銷無資產(chǎn)處置流程：目前除北京外，其他地區(qū)公司未明確資產(chǎn)處置流程系統(tǒng)更新不及時(shí)：成都和西安資產(chǎn)注銷后未及時(shí)更新系統(tǒng)資產(chǎn)狀態(tài)違反職責(zé)不相容原則：重慶、成都和沈陽(yáng)由資產(chǎn)管理員在系統(tǒng)中注銷資產(chǎn)無審批或缺少關(guān)鍵審批人：本部資產(chǎn)注銷無財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，西安、癥狀：資產(chǎn)盤點(diǎn)不規(guī)范B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—盤點(diǎn)在制度中統(tǒng)一規(guī)范資產(chǎn)盤點(diǎn)范圍及盤點(diǎn)方式，并提供盤點(diǎn)表模板做參考在OA報(bào)表管理中設(shè)置資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告類型并固化審批流對(duì)癥下藥現(xiàn)象盤點(diǎn)范圍不全：重慶、西安和上海只盤了財(cái)務(wù)口徑上的固定資產(chǎn)；盤點(diǎn)結(jié)果未經(jīng)審批：除北京、重慶和上海外，其他地區(qū)無盤點(diǎn)結(jié)果審批記錄。無盤點(diǎn)報(bào)告：成都、西安和無錫僅有盤點(diǎn)表，無盤點(diǎn)報(bào)告

北京盤點(diǎn)結(jié)果最為詳細(xì)，由盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)報(bào)告和評(píng)述分析表三項(xiàng)組成；盤點(diǎn)方式錯(cuò)誤：重慶只根據(jù)實(shí)物核對(duì)帳（無法發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)遺失）上海只根據(jù)帳來盤點(diǎn)實(shí)物（無法發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)遺漏資產(chǎn)）癥狀：資產(chǎn)盤點(diǎn)不規(guī)范B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程使用風(fēng)氣機(jī)動(dòng)車配置合理性辦公用品日用品使用效率性使用風(fēng)氣機(jī)動(dòng)車配置辦公用品日用品使用癥狀一：資產(chǎn)配置過高，超出實(shí)際工作需要B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—配置合理性投影儀、音響（無錫）筆記本電腦照相機(jī)（本部、上海、無錫）資產(chǎn)配置過高癥狀一：資產(chǎn)配置過高，超出實(shí)際工作需要B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問資產(chǎn)配置過高—筆記本電腦絕大部分超配筆記本電腦未按制度要求進(jìn)行審批制度設(shè)計(jì)不合理：信息中心總監(jiān)和地區(qū)總經(jīng)理的超配自己審批版本生效日期金額上限2007年版2007年04月18日120002009年版2008年10月1日10500現(xiàn)象集團(tuán)原則B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—配置合理性資產(chǎn)配置過高—筆記本電腦絕大部分超配筆記本電腦未按制度資產(chǎn)配置過高—照相機(jī)集團(tuán)投資發(fā)展中心申請(qǐng)配卡片機(jī)看地使用，被陳凱駁回本部、無錫和上海單反相機(jī)配置偏高重慶、無錫營(yíng)銷部配單反相機(jī)，必要性值得商榷?，F(xiàn)象B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—配置合理性內(nèi)部視角資產(chǎn)配置過高—照相機(jī)集團(tuán)投資發(fā)展中心申請(qǐng)配卡片機(jī)看地使用資產(chǎn)配置過高—投影儀、音響無錫公司在09年下半年采購(gòu)?fù)队皟x，均價(jià)高出沈陽(yáng)同期采購(gòu)價(jià)格近50%B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—配置合理性上海購(gòu)買IPOD用于售場(chǎng)播放音樂，配置標(biāo)準(zhǔn)超出正常業(yè)務(wù)需求資產(chǎn)配置過高—投影儀、音響無錫公司在09年下半年采購(gòu)?fù)队鞍Y狀二：北京、重慶、成都個(gè)別資產(chǎn)配置數(shù)量明顯偏多B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—配置合理性癥狀二：北京、重慶、成都個(gè)別資產(chǎn)配置數(shù)量明顯偏多B.審計(jì)發(fā)集團(tuán)行政中心制定集團(tuán)主要資產(chǎn)配置價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)行政中心制定資產(chǎn)超配審批流程對(duì)癥下藥B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—配置合理性集團(tuán)行政中心制定集團(tuán)主要資產(chǎn)配置價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)癥下藥使用風(fēng)氣機(jī)動(dòng)車配置合理性辦公用品日用品使用效率性使用風(fēng)氣機(jī)動(dòng)車配置辦公用品日用品使用癥狀一：個(gè)別公務(wù)車及班車使用效率偏低B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—使用有效性癥狀一：個(gè)別公務(wù)車及班車使用效率偏低B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題癥狀二：西安駕駛組秦儉虛報(bào)公車加油費(fèi)

報(bào)銷時(shí)提供的行駛里程數(shù)虛假：09年下半年共四次報(bào)銷時(shí)提供的車輛月初起始數(shù)均小于前次報(bào)銷的月末止數(shù)現(xiàn)象B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—使用有效性

現(xiàn)金報(bào)銷比例過高：現(xiàn)金支付占油費(fèi)應(yīng)付款金額的61%

重復(fù)報(bào)銷：09年11月與12月的兩筆報(bào)銷明細(xì)幾乎一致（起止里程相同）

操作不透明：經(jīng)辦人未提供真實(shí)的報(bào)銷明細(xì)，行政負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)均不知曉虛報(bào)情況癥狀二：西安駕駛組秦儉虛報(bào)公車加油費(fèi)報(bào)銷時(shí)提供的行駛里程數(shù)癥狀三：上海辦公用品人均費(fèi)用過高B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—使用有效性癥結(jié)管控意識(shí)淡薄注：1.四類典型辦公用品統(tǒng)計(jì)時(shí)間段為09年1月-10年2月

2.上海行政辦公用品中包括了營(yíng)銷推廣活動(dòng)所用辦公用品，上海公司估算此部分全年金額為33,854，扣除此項(xiàng)后人均費(fèi)用401癥狀三：上海辦公用品人均費(fèi)用過高B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—癥狀四：上海日用品人均費(fèi)用過高，重慶紙杯用量奇高未按集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行，大手大腳，使用習(xí)慣不良上海公司配置標(biāo)準(zhǔn)過高，茶葉每斤單價(jià)360元，是其他地區(qū)的2-3倍B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—使用有效性癥結(jié)完善已有制度，制定全集團(tuán)日用品采購(gòu)種類和價(jià)格指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)癥下藥重慶售場(chǎng)紙杯耗用量過大，十倍于成都上海大多數(shù)日用品耗用量遠(yuǎn)高過其他地區(qū)上海公司非標(biāo)配種類過多，配備了紅茶飲料、可樂和面包等注：上海日用品中總額中包括了營(yíng)銷推廣活動(dòng)所用日用品，上海公司估算此部分全年金額為53,131，扣除此金額后人均費(fèi)用617癥狀四：上海日用品人均費(fèi)用過高，重慶紙杯用量奇高未按集團(tuán)規(guī)定系統(tǒng)癥結(jié)：IT管理平臺(tái)功能缺陷較多，不能形成有效管控缺陷隱患物品領(lǐng)用系統(tǒng)資產(chǎn)管理系統(tǒng)資產(chǎn)分配及轉(zhuǎn)移無確認(rèn)環(huán)節(jié)管控盲點(diǎn)數(shù)據(jù)缺乏可比性監(jiān)管缺失報(bào)表數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，無法進(jìn)行對(duì)比分析系統(tǒng)信息不準(zhǔn)確監(jiān)管缺失B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—系統(tǒng)化解決方案無注銷處置審批流程信息完整性無系統(tǒng)控制類別劃分不完善日用品未納入系統(tǒng)管理報(bào)表功能極不完善：無分類統(tǒng)計(jì)功能審批流不完善地區(qū)間分類口徑不一致系統(tǒng)癥結(jié)：IT管理平臺(tái)功能缺陷較多，不能形成有效管控缺陷隱患系統(tǒng)化解決方案—用系統(tǒng)強(qiáng)化管理與控制辦公用品日用品資產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用申請(qǐng)臺(tái)帳需求申請(qǐng)驗(yàn)收入庫(kù)領(lǐng)用調(diào)撥轉(zhuǎn)移注銷處置盤點(diǎn)物品領(lǐng)用系統(tǒng)資產(chǎn)管理系統(tǒng)OA報(bào)表管理改進(jìn)日用品管理納入系統(tǒng)統(tǒng)一類別劃分

規(guī)范審批流程完善報(bào)表功能，提供管理依據(jù)

實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)分配轉(zhuǎn)移確認(rèn)功能完善資產(chǎn)分類設(shè)置資產(chǎn)信息必錄項(xiàng)規(guī)范注銷審批流程固化審批流程B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—系統(tǒng)化解決方案系統(tǒng)化解決方案—用系統(tǒng)強(qiáng)化管理與控制辦公用品資產(chǎn)系C.總結(jié)C.總結(jié)C.總結(jié)此次審計(jì)中暴露出資產(chǎn)管理的規(guī)范化和相關(guān)信息系統(tǒng)支持的缺陷較多，建議集團(tuán)公共事務(wù)行政中心盡快進(jìn)行以下統(tǒng)籌管理動(dòng)作：聯(lián)合財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)中心在6月底之前出臺(tái)全集團(tuán)資產(chǎn)管理、辦公用品及日用品管理制度，規(guī)范管理要求和流程，并和信息中心拿出IT化方案計(jì)劃。暫停全集團(tuán)照相機(jī)、攝像機(jī)采購(gòu)，原有設(shè)備由集團(tuán)統(tǒng)籌合理調(diào)配，特殊需求報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批在集團(tuán)層面清理、清單化、標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)、日用品、辦公用品配置種類，減除使用、管理低效資產(chǎn)及易耗品。原則上禁止地區(qū)化、個(gè)人化、老板化的個(gè)性需求。行政中心定期（建議每半年）對(duì)地區(qū)公司進(jìn)行檢查，并優(yōu)化配置種類，促成全集團(tuán)節(jié)約風(fēng)氣的強(qiáng)化。C.總結(jié)此次審計(jì)中暴露出資產(chǎn)管理的規(guī)范化和相關(guān)信息系統(tǒng)支持資產(chǎn)管理均比較粗放，部分地區(qū)使用效率和風(fēng)氣不佳

本部北京重慶成都西安上海無錫沈陽(yáng)23234224-31-2-1-綜合2-13(-★)2214(-★)特別表?yè)P(yáng)北京公司資產(chǎn)盤點(diǎn)流程最為完善，值得各地區(qū)公司學(xué)習(xí)上海辦公用品及日用品領(lǐng)用量是其他地區(qū)的3-5倍，使用習(xí)慣不良本部、重慶、北京和西安個(gè)別公務(wù)車及班車使用效率偏低無錫投影儀采購(gòu)均價(jià)高出同期沈陽(yáng)近50%北京、成都的照相機(jī)配置數(shù)量過多;本部、無錫和上海單反相機(jī)配置標(biāo)準(zhǔn)過高西安駕駛組組長(zhǎng)秦儉虛報(bào)油費(fèi)，繞過人力負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)控C.總結(jié)流程管理優(yōu)劣效率、風(fēng)氣重慶激光筆和紙杯耗用量過大，打印機(jī)和復(fù)印機(jī)配置數(shù)量偏多（-★★

）（-★★

）（-★

）（-★

）（-★

）（-★

）（+★★

）資產(chǎn)管理均比較粗放，部分地區(qū)使用效率和風(fēng)氣不佳

本部北京重慶謝謝！謝謝！龍湖集團(tuán)資產(chǎn)管理及效率專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果匯報(bào)集團(tuán)內(nèi)審中心龍湖集團(tuán)資產(chǎn)管理及效率專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果匯報(bào)集團(tuán)內(nèi)審中心目錄A.

審計(jì)目標(biāo)、范圍B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題C.

審計(jì)總結(jié)目錄A.審計(jì)目標(biāo)、范圍B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題A.

審計(jì)目標(biāo)、范圍A.審計(jì)目標(biāo)、范圍審計(jì)范圍資產(chǎn)日用品辦公用品管理流程使用風(fēng)氣A.

審計(jì)目標(biāo)、范圍需求及采購(gòu)1驗(yàn)收入庫(kù)2領(lǐng)用3日常管理45注銷與處置6盤點(diǎn)審計(jì)范圍資產(chǎn)日用品辦公用品管理流程使用風(fēng)氣A.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)依據(jù)A.

審計(jì)目標(biāo)、范圍集團(tuán)未統(tǒng)一出臺(tái)全集團(tuán)的資產(chǎn)管理辦法，上海公司未出臺(tái)地區(qū)資產(chǎn)管理辦法目前只有重慶和成都有詳細(xì)的辦公設(shè)備采購(gòu)管理辦法，其他地區(qū)均無采購(gòu)管理明晰規(guī)定制度缺失審計(jì)依據(jù)A.審計(jì)目標(biāo)、范圍集團(tuán)未統(tǒng)一出臺(tái)全集團(tuán)的資產(chǎn)管理審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)A.

審計(jì)目標(biāo)、范圍資產(chǎn)配置合理性及使用有效性資產(chǎn)管理的規(guī)范與及時(shí)性資產(chǎn)管理的完整性審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)A.審計(jì)目標(biāo)、范圍資產(chǎn)配置合理性及使用有B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題需求及采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)領(lǐng)用日常管理盤點(diǎn)注銷及處置資產(chǎn)管理流程需求驗(yàn)收入庫(kù)領(lǐng)用日常管理盤點(diǎn)注銷資產(chǎn)管理流程癥狀一：資產(chǎn)采購(gòu)無需求申請(qǐng)及比價(jià)詢價(jià)過程記錄B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—需求及采購(gòu)成都復(fù)制了重慶的采購(gòu)管理辦法，但沒有復(fù)制重慶的管理，有章不依，制度形同虛設(shè)?，F(xiàn)象1.無需求申請(qǐng)及比價(jià)記錄2.申請(qǐng)路徑及審批流不統(tǒng)一癥狀一：資產(chǎn)采購(gòu)無需求申請(qǐng)及比價(jià)詢價(jià)過程記錄B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)癥狀一：資產(chǎn)采購(gòu)無需求申請(qǐng)及比價(jià)詢價(jià)過程記錄（續(xù)）內(nèi)部視角建議參考工程采購(gòu)，統(tǒng)一需求申請(qǐng)?zhí)峤宦窂剑晟粕暾?qǐng)審批流程，規(guī)范比詢價(jià)過程事項(xiàng)資產(chǎn)采購(gòu)工程采購(gòu)需求申請(qǐng)大多數(shù)無書面申請(qǐng)，采購(gòu)隨意性較大，缺乏依據(jù)采購(gòu)前需提交采購(gòu)需求審批依據(jù)合同審批依據(jù)不足，無比價(jià)詢價(jià)記錄詢價(jià)單位最少不得低于2家，應(yīng)有詢價(jià)分析并經(jīng)OA審批后方可進(jìn)行合同簽訂審批路徑無統(tǒng)一審批路徑：申請(qǐng)分散在物品領(lǐng)用和工作聯(lián)系單中審批流固化在工作聯(lián)系單—“招標(biāo)審批”模塊B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—需求及采購(gòu)癥狀一：資產(chǎn)采購(gòu)無需求申請(qǐng)及比價(jià)詢價(jià)過程記錄（續(xù)）內(nèi)部視角建癥狀二：西安公司萬元以上采購(gòu)應(yīng)簽未簽合同較多，審批級(jí)次不足西安公司09年有較多萬元以上的資產(chǎn)采購(gòu)未按規(guī)定簽合同而是直接走日常報(bào)銷，繞過合同規(guī)定的審批流：現(xiàn)象金額在10,000元人民幣以上的經(jīng)濟(jì)事務(wù)（不包括行政稅費(fèi)），均應(yīng)簽署合同/協(xié)議或其它書面文本。集團(tuán)原則B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—需求及采購(gòu)癥狀二：西安公司萬元以上采購(gòu)應(yīng)簽未簽合同較多，審批級(jí)次不足癥狀：驗(yàn)收環(huán)節(jié)無驗(yàn)收單、缺乏內(nèi)部牽制B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—驗(yàn)收入庫(kù)外部視角固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；固定資產(chǎn)的驗(yàn)收工作由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范注1：樣本量占該地區(qū)09年資產(chǎn)采購(gòu)量的20%以上注2：驗(yàn)收人員僅有一人，且與資產(chǎn)采購(gòu)員、付款提請(qǐng)人員為同一人

完善驗(yàn)收流程，規(guī)范驗(yàn)收單格式設(shè)置內(nèi)部牽制，采購(gòu)和驗(yàn)收不得為同一人建議癥狀：驗(yàn)收環(huán)節(jié)無驗(yàn)收單、缺乏內(nèi)部牽制B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問癥狀：資產(chǎn)領(lǐng)用無簽收B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—領(lǐng)用紙質(zhì)簽收表：不方便查詢記錄，且與系統(tǒng)記錄脫節(jié)資產(chǎn)管理系統(tǒng)：資產(chǎn)管理員更改責(zé)任人后系統(tǒng)發(fā)通知代辦，但無確認(rèn)環(huán)節(jié)

取消紙質(zhì)簽收，完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)，資產(chǎn)分配后由責(zé)任人在系統(tǒng)中簽收確認(rèn)

現(xiàn)狀建議本部、北京、西安：采用紙質(zhì)簽收重慶：在付款時(shí)添加使用人會(huì)簽；成都、上海、無錫、沈陽(yáng)：無簽收記錄分析癥狀：資產(chǎn)領(lǐng)用無簽收B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程（所有地區(qū)）癥狀一：資產(chǎn)管理數(shù)量不準(zhǔn)確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺失B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理財(cái)務(wù)賬有，資產(chǎn)管理系統(tǒng)無（本部、上海、無錫）1手工臺(tái)帳與資產(chǎn)管理系統(tǒng)不一致（成都、西安）2新成本系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊記錄不全（所有地區(qū)）3成都、西安同時(shí)使用系統(tǒng)和臺(tái)賬做日常管理，但兩者之間數(shù)據(jù)存在差異，系統(tǒng)數(shù)據(jù)不完整

重慶、成都老成本系統(tǒng)的資產(chǎn)記錄全部未遷移到新系統(tǒng)；成都、西安和無錫錄入系統(tǒng)資產(chǎn)主要是財(cái)務(wù)口徑的2000元以上固定資產(chǎn)除無錫外，其他地區(qū)公司未將辦公家具納入系統(tǒng)資產(chǎn)管理范圍沈陽(yáng)未將北京轉(zhuǎn)贈(zèng)的5臺(tái)到期臺(tái)式機(jī)錄入到系統(tǒng)中，用臺(tái)帳做線下管理集團(tuán)本部48條網(wǎng)絡(luò)設(shè)備未錄入新系統(tǒng)；（所有地區(qū)）癥狀一：資產(chǎn)管理數(shù)量不準(zhǔn)確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)癥狀一：資產(chǎn)管理數(shù)量不準(zhǔn)確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺失（續(xù)）癥結(jié)對(duì)癥下藥管理方式不合理：管理范圍不一致：各地區(qū)公司制度中對(duì)固定資產(chǎn)的定義及劃分各不相同沿用老成本系統(tǒng)或臺(tái)帳分散管理資產(chǎn)集中管理：成都、重慶將所有在老成本系統(tǒng)管理的資產(chǎn)導(dǎo)入到新成本系統(tǒng)中；資產(chǎn)采購(gòu)未經(jīng)過資產(chǎn)管理員，導(dǎo)致系統(tǒng)中資產(chǎn)遺漏B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理流程規(guī)范：所有制度規(guī)定范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購(gòu)必須經(jīng)資產(chǎn)管理員并由其錄入系統(tǒng)。制度定義：集團(tuán)行政中心在制度中統(tǒng)一界定全集團(tuán)資產(chǎn)管理范圍，并重新定義資產(chǎn)分類；癥狀一：資產(chǎn)管理數(shù)量不準(zhǔn)確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺失（續(xù)）癥結(jié)對(duì)癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準(zhǔn)確，類別劃分不完善資產(chǎn)錄入不規(guī)范（本部除外）1金額不準(zhǔn)確：（重慶：眾多資產(chǎn)金額僅1元）無購(gòu)置日期（重慶、成都、西安、上海、無錫、沈陽(yáng)）無存放地點(diǎn)信息（西安）多條資產(chǎn)一條記錄（北京、成都）大量資產(chǎn)歸類錯(cuò)誤（北京、西安）2B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理北京將監(jiān)視設(shè)備歸到“攝影機(jī)”中西安將電視機(jī)歸到“空調(diào)”中癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準(zhǔn)確，類別劃分不完善資產(chǎn)錄入不規(guī)癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準(zhǔn)確，類別劃分不完善（續(xù)）資產(chǎn)信息變更未更新3類別劃分不完善4全集團(tuán)“其他”類資產(chǎn)數(shù)量超過500個(gè)，相當(dāng)于兩個(gè)上海公司資產(chǎn)數(shù)量

B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準(zhǔn)確，類別劃分不完善（續(xù)）資產(chǎn)信癥結(jié)資產(chǎn)管理員錄入信息操作不規(guī)范；B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理信息不準(zhǔn)確，造成資產(chǎn)日常管理混亂隱患加強(qiáng)對(duì)各地區(qū)資產(chǎn)管理員的培訓(xùn)；對(duì)癥下藥癥狀二：資產(chǎn)系統(tǒng)信息錄入不準(zhǔn)確，類別劃分不完善（續(xù)）資產(chǎn)跨公司轉(zhuǎn)移在行政管理層面直接做資產(chǎn)劃撥。人員調(diào)動(dòng)時(shí)需在流程設(shè)計(jì)上經(jīng)過資產(chǎn)管理員，由其對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行確認(rèn)梳理及完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)的資產(chǎn)分類完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)，規(guī)定必錄項(xiàng)，用系統(tǒng)落實(shí)管理；使用臺(tái)賬管理，資產(chǎn)信息變動(dòng)后只更新了臺(tái)賬未更新系統(tǒng)（成都、西安）資產(chǎn)跨公司轉(zhuǎn)移后采用代管方式，管理及時(shí)性差；人員調(diào)動(dòng)時(shí)資產(chǎn)移動(dòng)未經(jīng)資產(chǎn)管理員確認(rèn)；癥結(jié)資產(chǎn)管理員錄入信息操作不規(guī)范；B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主癥狀三：資產(chǎn)標(biāo)簽不齊備，資產(chǎn)可識(shí)別性差重要資產(chǎn)需要貼上系統(tǒng)編碼以做到帳與實(shí)物的一一對(duì)應(yīng)

建議注：抽樣地區(qū)為集團(tuán)本部和三個(gè)老地區(qū)抽樣比例在20%以上資產(chǎn)不具可識(shí)別性，無法有效進(jìn)行日常管理及盤點(diǎn)隱患B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—日常管理癥狀三：資產(chǎn)標(biāo)簽不齊備，資產(chǎn)可識(shí)別性差重要資產(chǎn)需要貼上系統(tǒng)無審批或缺少關(guān)鍵審批人：本部資產(chǎn)注銷無財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，西安、沈陽(yáng)資產(chǎn)注銷未走流程癥狀：資產(chǎn)注銷流程不規(guī)范，注銷、處置不及時(shí)B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—注銷與處置統(tǒng)一審批流：在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中設(shè)置資產(chǎn)注銷審批流程，并固化行政負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員審批職責(zé)分離：資產(chǎn)注銷人員與資產(chǎn)管理人員應(yīng)分離設(shè)計(jì)資產(chǎn)處置流程建議現(xiàn)象不應(yīng)注銷資產(chǎn)被注銷：沈陽(yáng)將財(cái)務(wù)上到期但實(shí)際在用資產(chǎn)在系統(tǒng)中注銷無資產(chǎn)處置流程：目前除北京外，其他地區(qū)公司未明確資產(chǎn)處置流程系統(tǒng)更新不及時(shí)：成都和西安資產(chǎn)注銷后未及時(shí)更新系統(tǒng)資產(chǎn)狀態(tài)違反職責(zé)不相容原則：重慶、成都和沈陽(yáng)由資產(chǎn)管理員在系統(tǒng)中注銷資產(chǎn)無審批或缺少關(guān)鍵審批人：本部資產(chǎn)注銷無財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，西安、癥狀：資產(chǎn)盤點(diǎn)不規(guī)范B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程—盤點(diǎn)在制度中統(tǒng)一規(guī)范資產(chǎn)盤點(diǎn)范圍及盤點(diǎn)方式，并提供盤點(diǎn)表模板做參考在OA報(bào)表管理中設(shè)置資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告類型并固化審批流對(duì)癥下藥現(xiàn)象盤點(diǎn)范圍不全：重慶、西安和上海只盤了財(cái)務(wù)口徑上的固定資產(chǎn)；盤點(diǎn)結(jié)果未經(jīng)審批：除北京、重慶和上海外，其他地區(qū)無盤點(diǎn)結(jié)果審批記錄。無盤點(diǎn)報(bào)告：成都、西安和無錫僅有盤點(diǎn)表，無盤點(diǎn)報(bào)告

北京盤點(diǎn)結(jié)果最為詳細(xì)，由盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)報(bào)告和評(píng)述分析表三項(xiàng)組成；盤點(diǎn)方式錯(cuò)誤：重慶只根據(jù)實(shí)物核對(duì)帳（無法發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)遺失）上海只根據(jù)帳來盤點(diǎn)實(shí)物（無法發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)遺漏資產(chǎn)）癥狀：資產(chǎn)盤點(diǎn)不規(guī)范B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—管理流程使用風(fēng)氣機(jī)動(dòng)車配置合理性辦公用品日用品使用效率性使用風(fēng)氣機(jī)動(dòng)車配置辦公用品日用品使用癥狀一：資產(chǎn)配置過高，超出實(shí)際工作需要B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—配置合理性投影儀、音響（無錫）筆記本電腦照相機(jī)（本部、上海、無錫）資產(chǎn)配置過高癥狀一：資產(chǎn)配置過高，超出實(shí)際工作需要B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問資產(chǎn)配置過高—筆記本電腦絕大部分超配筆記本電腦未按制度要求進(jìn)行審批制度設(shè)計(jì)不合理：信息中心總監(jiān)和地區(qū)總經(jīng)理的超配自己審批版本生效日期金額上限2007年版2007年04月18日120002009年版2008年10月1日10500現(xiàn)象集團(tuán)原則B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—配置合理性資產(chǎn)配置過高—筆記本電腦絕大部分超配筆記本電腦未按制度資產(chǎn)配置過高—照相機(jī)集團(tuán)投資發(fā)展中心申請(qǐng)配卡片機(jī)看地使用，被陳凱駁回本部、無錫和上海單反相機(jī)配置偏高重慶、無錫營(yíng)銷部配單反相機(jī)，必要性值得商榷?，F(xiàn)象B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—配置合理性內(nèi)部視角資產(chǎn)配置過高—照相機(jī)集團(tuán)投資發(fā)展中心申請(qǐng)配卡片機(jī)看地使用資產(chǎn)配置過高—投影儀、音響無錫公司在09年下半年采購(gòu)?fù)队皟x，均價(jià)高出沈陽(yáng)同期采購(gòu)價(jià)格近50%B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—配置合理性上海購(gòu)買IPOD用于售場(chǎng)播放音樂，配置標(biāo)準(zhǔn)超出正常業(yè)務(wù)需求資產(chǎn)配置過高—投影儀、音響無錫公司在09年下半年采購(gòu)?fù)队鞍Y狀二：北京、重慶、成都個(gè)別資產(chǎn)配置數(shù)量明顯偏多B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—配置合理性癥狀二：北京、重慶、成都個(gè)別資產(chǎn)配置數(shù)量明顯偏多B.審計(jì)發(fā)集團(tuán)行政中心制定集團(tuán)主要資產(chǎn)配置價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)行政中心制定資產(chǎn)超配審批流程對(duì)癥下藥B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—配置合理性集團(tuán)行政中心制定集團(tuán)主要資產(chǎn)配置價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)癥下藥使用風(fēng)氣機(jī)動(dòng)車配置合理性辦公用品日用品使用效率性使用風(fēng)氣機(jī)動(dòng)車配置辦公用品日用品使用癥狀一：個(gè)別公務(wù)車及班車使用效率偏低B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—使用有效性癥狀一：個(gè)別公務(wù)車及班車使用效率偏低B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題癥狀二：西安駕駛組秦儉虛報(bào)公車加油費(fèi)

報(bào)銷時(shí)提供的行駛里程數(shù)虛假：09年下半年共四次報(bào)銷時(shí)提供的車輛月初起始數(shù)均小于前次報(bào)銷的月末止數(shù)現(xiàn)象B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—使用有效性

現(xiàn)金報(bào)銷比例過高：現(xiàn)金支付占油費(fèi)應(yīng)付款金額的61%

重復(fù)報(bào)銷：09年11月與12月的兩筆報(bào)銷明細(xì)幾乎一致（起止里程相同）

操作不透明：經(jīng)辦人未提供真實(shí)的報(bào)銷明細(xì)，行政負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)均不知曉虛報(bào)情況癥狀二：西安駕駛組秦儉虛報(bào)公車加油費(fèi)報(bào)銷時(shí)提供的行駛里程數(shù)癥狀三：上海辦公用品人均費(fèi)用過高B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—使用有效性癥結(jié)管控意識(shí)淡薄注：1.四類典型辦公用品統(tǒng)計(jì)時(shí)間段為09年1月-10年2月

2.上海行政辦公用品中包括了營(yíng)銷推廣活動(dòng)所用辦公用品，上海公司估算此部分全年金額為33,854，扣除此項(xiàng)后人均費(fèi)用401癥狀三：上海辦公用品人均費(fèi)用過高B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—癥狀四：上海日用品人均費(fèi)用過高，重慶紙杯用量奇高未按集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行，大手大腳，使用習(xí)慣不良上海公司配置標(biāo)準(zhǔn)過高，茶葉每斤單價(jià)360元，是其他地區(qū)的2-3倍B.

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題—使用風(fēng)氣—使用有效性癥結(jié)完善已有制度，制定全集團(tuán)日用品采購(gòu)種類和價(jià)格指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)癥下藥重慶售場(chǎng)紙杯耗用量過大，十倍于成都上