物業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度

PAGEPAGE5XXXX有限公司編號(hào)：XXXX-CW-09版本：1.0生效日期：管控體系文件內(nèi)部審計(jì)管理制度發(fā)放編號(hào)：編制：審核：批準(zhǔn)：版本修訂記錄序號(hào)修訂日期修訂內(nèi)容修訂人版本備注內(nèi)部審計(jì)管理制度編號(hào)：XXXX-CW-09版本：1.0生效日期：目的建立健全內(nèi)部控制工作，提高公司內(nèi)部控制與經(jīng)營管理水平，明確內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)和權(quán)限，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，提升公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。適用范圍適用于對(duì)物業(yè)公司各職能部門、各物業(yè)服務(wù)中心的內(nèi)部審計(jì)管理。術(shù)語和定義內(nèi)部審計(jì)：是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)所屬物業(yè)服務(wù)中心的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)控管理、資產(chǎn)管理、經(jīng)營績效等有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。職責(zé)權(quán)限財(cái)務(wù)管理部按照公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，編制年度審計(jì)計(jì)劃。組織內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施，監(jiān)督、協(xié)調(diào)審計(jì)過程。監(jiān)督被審計(jì)單位的整改情況，確保整改措施有效落實(shí)。被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)通知進(jìn)行自查，并編寫自查報(bào)告（必要時(shí)）。提供審計(jì)資料，對(duì)審計(jì)組提出的問題進(jìn)行解釋。根據(jù)審計(jì)報(bào)告書和整改要求編寫整改報(bào)告書。按照整改要求其對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處理。管理規(guī)定審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員公司由總經(jīng)理分管內(nèi)審工作。在公司暫未設(shè)置專門內(nèi)審部門之前，內(nèi)部審計(jì)工作暫由公司財(cái)務(wù)管理部在總經(jīng)理指導(dǎo)下行使職權(quán)。內(nèi)審人員與實(shí)施內(nèi)審的各職能部門、各物業(yè)服務(wù)中心有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)審人員的回避，由總經(jīng)理決定。內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)遵守公司有關(guān)保密規(guī)定，不能泄露內(nèi)審中知悉的公司秘密和商業(yè)秘密，不將內(nèi)審中取得的材料用于與內(nèi)審工作無關(guān)的事項(xiàng)。內(nèi)審人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)熟悉與內(nèi)審事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和公司相關(guān)規(guī)定，了解被審計(jì)單位的基本情況。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受國家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。內(nèi)審人員獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門、單位和個(gè)人的干預(yù)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)象、內(nèi)容和依據(jù)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：公司所屬各物業(yè)服務(wù)中心。物業(yè)公司各職能部門。公司管理層認(rèn)為需要審計(jì)的單位或個(gè)人。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司管理需要組織實(shí)施各種類型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，審計(jì)類型和內(nèi)容主要有：內(nèi)部控制審計(jì)：審計(jì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)及其執(zhí)行情況。對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性、效率性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位資產(chǎn)管理的安全性、完整性進(jìn)行審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)：為實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)審計(jì)目的開展的審計(jì)活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算執(zhí)行和完成情況審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)、績效審計(jì)等。舞弊調(diào)查：舞弊指公司內(nèi)、外部人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，損害或謀取公司經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可能為個(gè)人帶來不正當(dāng)利益的行為。對(duì)有跡象表明被審計(jì)單位或人員可能存在舞弊行為時(shí)，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行舞弊調(diào)查。其他公司管理層指定的審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)方式：報(bào)送審計(jì)：被審計(jì)單位接到審計(jì)通知后，應(yīng)在其指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)，接受審計(jì)檢查?，F(xiàn)場審計(jì)：審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，被審計(jì)單位需提供必要的工作、生活條件。內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)：國家法律法規(guī)、財(cái)稅規(guī)章制度、政策等。上級(jí)單位及集團(tuán)公司的相關(guān)制度要求。公司制定的管理制度、財(cái)務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程及相關(guān)規(guī)定，及業(yè)務(wù)審批權(quán)限等。經(jīng)公司批準(zhǔn)的經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、績效考核目標(biāo)等。內(nèi)部審計(jì)流程年度審計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部每年12月份編制下年度的《年度審計(jì)計(jì)劃》，并分解季度及月度內(nèi)審工作時(shí)間節(jié)點(diǎn)，報(bào)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審核，公司經(jīng)理/分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)體現(xiàn)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)結(jié)合公司年度經(jīng)營計(jì)劃的要求進(jìn)行編制。年度審計(jì)工作計(jì)劃的任務(wù)、范圍、頻次和審計(jì)人員的安排，應(yīng)考慮可行性。審計(jì)前準(zhǔn)備審計(jì)小組根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位對(duì)其進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定《審計(jì)實(shí)施方案》，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。在實(shí)施審計(jì)工作前七天向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審人員的工作并提供必要的工作條件。特殊的審計(jì)事項(xiàng)可以實(shí)施現(xiàn)場突擊審計(jì)?，F(xiàn)場審計(jì)實(shí)施實(shí)施審計(jì)時(shí)所采取的方式，可以是就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行。內(nèi)審人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。內(nèi)審人員應(yīng)對(duì)所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。內(nèi)審人員可要求被審計(jì)單位或有關(guān)人員在其提供的書面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，審計(jì)人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。編制和確認(rèn)審計(jì)底稿審計(jì)小組根據(jù)檢查事實(shí)，編制《現(xiàn)場審計(jì)工作底稿》，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行認(rèn)定，提出審計(jì)意見和建議，并在底稿上簽字?！冬F(xiàn)場審計(jì)工作底稿》應(yīng)與被審計(jì)單位交換意見。被審計(jì)單位應(yīng)就《現(xiàn)場審計(jì)工作底稿》中認(rèn)定的事項(xiàng)真實(shí)性、準(zhǔn)確性及檢查結(jié)論的恰當(dāng)性進(jìn)行確認(rèn)并提出反饋意見，由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在底稿中“被審計(jì)單位意見”一欄簽字確認(rèn)后，將《現(xiàn)場審計(jì)工作底稿》交給審計(jì)小組。編制和確認(rèn)審計(jì)報(bào)告審計(jì)初稿：審計(jì)小組在對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，編寫審計(jì)報(bào)告初稿并征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到征求意見函之日起5個(gè)工作日內(nèi)，一次性提出書面意見或說明。在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。當(dāng)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論有不同意見時(shí)，可以對(duì)相關(guān)審計(jì)列明的事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)小組查明后修改或補(bǔ)充。對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可提出不同的看法，審計(jì)小組可以采納或維持原報(bào)告結(jié)論。審計(jì)小組在征求補(bǔ)充被審計(jì)單位意見后，向公司總經(jīng)理提交書面正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，由公司總經(jīng)理做出審計(jì)決定，抄送被審計(jì)單位并通知執(zhí)行。內(nèi)審報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：被審計(jì)單位的基本情況。內(nèi)審范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)違規(guī)、違法行為的基本事實(shí)以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)。被審計(jì)單位的意見或說明。內(nèi)審結(jié)論或意見、管理建議。被審計(jì)單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定送達(dá)之日起一個(gè)月內(nèi)，將審計(jì)決定的執(zhí)行情況以《整改情況報(bào)告書》書面報(bào)告審計(jì)小組。審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定送達(dá)之日起二個(gè)月內(nèi)，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。被審計(jì)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)小組有權(quán)責(zé)令執(zhí)行，并上報(bào)到公司領(lǐng)導(dǎo)裁決。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)結(jié)論和決定之日起五日內(nèi)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面復(fù)審申請(qǐng)，并同時(shí)抄報(bào)審計(jì)小組，公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)是否有必要復(fù)審及是否繼續(xù)執(zhí)行原審計(jì)結(jié)論和決定做出裁決。跟蹤審計(jì)審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告所揭露問題的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。內(nèi)審工作的改進(jìn)內(nèi)審工作結(jié)束后，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)做好內(nèi)審工作相關(guān)材料的立卷歸檔工作。財(cái)務(wù)管理部按階段對(duì)內(nèi)審工作進(jìn)行持續(xù)的總結(jié)評(píng)價(jià)，不斷改進(jìn)內(nèi)審的工作流程。獎(jiǎng)懲對(duì)有下列行為之一的被審計(jì)單位及相關(guān)人員，內(nèi)審人員可即時(shí)上報(bào)審計(jì)小組及公司總經(jīng)理，并依據(jù)公司相關(guān)管理制度提請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)視其情節(jié)輕重情況給予警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分或按國家法律規(guī)定追究責(zé)任的建議：拒絕提供有關(guān)文件、賬冊(cè)、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的。以各種手段阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾影響審計(jì)工作正常進(jìn)行的。弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相或提供偽證的。拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定的。打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的。對(duì)忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，工作成績顯著的內(nèi)審人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員給予表揚(yáng)或嘉獎(jiǎng)。內(nèi)審人員有下