采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn) 課件

采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)文檔秘級(jí)：內(nèi)部公開采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)文檔秘級(jí)：內(nèi)部公開內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則介紹采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)詳解內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制概念定義：內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工影響的一個(gè)過程，旨在為下列的目標(biāo)達(dá)成提供合理的保證：經(jīng)營的效果和效率(operationalobjectives)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性(informationobjectives)法律法規(guī)的遵循(complianceobjectives)資產(chǎn)安全(securityobjectives)內(nèi)部控制概念定義：內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工影注：COSO報(bào)告是由美國COSO組織，一個(gè)專門研究內(nèi)部控制的委員會(huì)，在進(jìn)行研究后，提出的專題報(bào)告，正式稱為《內(nèi)部控制

-整體架構(gòu)》內(nèi)部控制框架－COSO框架控監(jiān)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)控制評(píng)估環(huán)境控制信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)控管理文化組織架構(gòu)和人員培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是確定和分析相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，從而制定管理風(fēng)險(xiǎn)的策略和辦法由于外部因素不斷改變，因此需要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制來確認(rèn)和處理相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)存在于各管理層和業(yè)務(wù)層控制活動(dòng)包括各種審核、批準(zhǔn)、實(shí)證、調(diào)整、審視營運(yùn)表現(xiàn)、職責(zé)分離和分工信息系統(tǒng)提供相關(guān)的公司內(nèi)、外部業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息，協(xié)助管理層監(jiān)控各種運(yùn)作建立傳達(dá)重要信息給管理層的溝通渠道為確保內(nèi)控系統(tǒng)的有效運(yùn)作，需建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制監(jiān)督機(jī)制分為持續(xù)監(jiān)控和獨(dú)立評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)注：COSO報(bào)告是由美國COSO組織，一個(gè)專門研究內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)主管/流程責(zé)任人高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)控體系安全承擔(dān)最終責(zé)任組織建立有效的內(nèi)控系統(tǒng)所在業(yè)務(wù)內(nèi)控責(zé)任人識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，設(shè)計(jì)符合內(nèi)控的流程進(jìn)行自我評(píng)估（CSA）定期報(bào)告控制效果（SACA）對(duì)控制缺陷進(jìn)行改進(jìn)協(xié)助建立有效的流程和程序、內(nèi)控系統(tǒng)協(xié)調(diào)自我檢查，并匯總檢查結(jié)果協(xié)助管理層進(jìn)行復(fù)核和測(cè)試審計(jì)獨(dú)立調(diào)查與審核問題報(bào)告：總體控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)管理層有責(zé)任對(duì)報(bào)告作出及時(shí)回復(fù)LineManager/BusinessProcessOwnerSeniorManagerBusinessControlsInternalAuditors內(nèi)控體系的主要角色員工執(zhí)行內(nèi)控業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)主管/流程責(zé)任人高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)控體系安全承擔(dān)最終內(nèi)控必要性—企業(yè)自身管理的需要14%(88)40%(256)46

%(296)忽視控制控制不足與內(nèi)控?zé)o關(guān)2002年USACFE對(duì)640家破產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控必要性—企業(yè)自身管理的需要14%(88)40%(內(nèi)控必要性—外部監(jiān)管者的要求NYSE：“上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其擁有健全的內(nèi)控系統(tǒng)作出聲明”，指明本公司對(duì)內(nèi)控的重視程度和建設(shè)情況；FCPA：“每個(gè)公司必須設(shè)計(jì)和建立有效的內(nèi)部控制，否則將處以重罰”；SOX要求：在SOX的404和302條款中，分別強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的重要性，以及管理層對(duì)內(nèi)控的責(zé)任。404條款提及：管理層應(yīng)主導(dǎo)設(shè)計(jì)公司內(nèi)控框架，并評(píng)估和提交關(guān)于內(nèi)控有效性的報(bào)告；302條款提及：管理層應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)控制可靠和有效，并簽署聲明；以上還需外部審計(jì)師出具評(píng)估報(bào)告。國資委為保全國有資產(chǎn)，也對(duì)企業(yè)內(nèi)控提出了相關(guān)要求。內(nèi)控必要性—外部監(jiān)管者的要求NYSE：“上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其擁有內(nèi)控必要性—投資者的信心

根據(jù)McKinsey的研究報(bào)告，對(duì)于具有良好內(nèi)控系統(tǒng)的公司，投資者愿意出比無法提供此類證明的公司高18％的股價(jià)來投資！審查內(nèi)部控制內(nèi)控必要性—投資者的信心根據(jù)McKinsey的研究報(bào)告，調(diào)查結(jié)果(美國ACFE2002欺詐調(diào)查)管理層為什么要關(guān)注內(nèi)部控制？—人性健全、有效的內(nèi)部控制能有效制止欺詐！小故事：工廠拍照調(diào)查結(jié)果(美國ACFE2002欺詐調(diào)查)管理層為什么要關(guān)注

內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是是業(yè)務(wù)運(yùn)作中應(yīng)遵循的最基本的控制要求；公司宏觀的控制指南，明確在不斷變化的環(huán)境中，公司必須堅(jiān)守的控制原則，確保公司的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)得到適當(dāng)?shù)目刂啤?/p>

內(nèi)控基本原則

各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)

各控制要素內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)整體框架主要由面向全公司的內(nèi)控基本原則、以及各業(yè)務(wù)循環(huán)和各控制要素的控制標(biāo)準(zhǔn)組成內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)定義和定位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是是業(yè)務(wù)運(yùn)作中應(yīng)遵循的最基本的控制要求；內(nèi)控基內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)框架按業(yè)務(wù)循環(huán)劃分銷售循環(huán)采購循環(huán)物流循環(huán)制造與成本循環(huán)人力資源循環(huán)研發(fā)循環(huán)固定資產(chǎn)循環(huán)費(fèi)用循環(huán)司庫循環(huán)財(cái)務(wù)報(bào)告循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)算管理知識(shí)產(chǎn)權(quán)與信息安全損失預(yù)防法律法規(guī)IT系統(tǒng)雜項(xiàng)內(nèi)控基本原則按控制要素劃分注：紅色已經(jīng)正式簽發(fā)，藍(lán)色正在擬制中，黑色尚未擬制。一個(gè)循環(huán)包括該業(yè)務(wù)從開始到結(jié)束全過程的控制控制要素是適用于所有業(yè)務(wù)循環(huán)的控制要求內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)框架按業(yè)務(wù)循環(huán)劃分銷售循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控基本原則按控制我司文件正式簽發(fā)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)華為司發(fā)2005-063《內(nèi)控基本原則》華為司發(fā)2005-063《采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2005-063《銷售循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2005-063《司庫循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2004-124《費(fèi)用循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2006-039《IT系統(tǒng)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2006-039《物流循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2006-039《風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2006-039《固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》我司文件正式簽發(fā)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)華為司發(fā)2005-063《內(nèi)控內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用內(nèi)控原則和各標(biāo)準(zhǔn)建立和優(yōu)化業(yè)務(wù)運(yùn)作制度、流程等的基礎(chǔ)為管理層提供和加強(qiáng)內(nèi)部控制的管理工具為各業(yè)務(wù)對(duì)內(nèi)部控制的自檢提供依據(jù)根據(jù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)審查標(biāo)準(zhǔn)和程序流程責(zé)任人管理層稽核審計(jì)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用內(nèi)控原則建立和優(yōu)化業(yè)務(wù)運(yùn)作制度、流程等的基礎(chǔ)為內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的具體應(yīng)用審計(jì)監(jiān)督控制自我評(píng)估改善控制環(huán)境新流程認(rèn)證指導(dǎo)業(yè)務(wù)與流程優(yōu)化結(jié)合案例開展宣傳和培訓(xùn)在流程設(shè)計(jì)過程中設(shè)置合理的KCP在流程發(fā)布前進(jìn)行內(nèi)控評(píng)審，確保新流程能夠滿足內(nèi)控的要求建立自我評(píng)估的管理機(jī)制和程序內(nèi)部控制測(cè)試：審計(jì)評(píng)估制度流程對(duì)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的符合度和流程執(zhí)行的符合度其他內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的具體應(yīng)用審計(jì)監(jiān)督控制自我評(píng)估改善控制環(huán)境新流程認(rèn)證內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則介紹采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)詳解內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)涉及到相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)、控制要素應(yīng)遵循的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則的定位必須遵循的最基本的內(nèi)控要求內(nèi)控基本原則部門制度與規(guī)定流程操作指導(dǎo)書其他內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程中的監(jiān)控點(diǎn)涉及到相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)、控制要素應(yīng)遵循的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則的定內(nèi)控基本原則控監(jiān)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)控制評(píng)估環(huán)境控制信息與溝通信息與溝通職責(zé)分離內(nèi)控基本原則組織控制安全控制IT控制風(fēng)險(xiǎn)控制行為控制流程、文檔記錄控制財(cái)務(wù)控制衡量與反饋實(shí)物安全風(fēng)險(xiǎn)管理法律法規(guī)流程管理KPI權(quán)責(zé)分配知識(shí)產(chǎn)權(quán)危機(jī)管理商業(yè)行為準(zhǔn)則文檔記錄的管理信息與溝通資源運(yùn)用誠信與道德觀持續(xù)性監(jiān)控獨(dú)立評(píng)價(jià)內(nèi)控基本原則框架信息安全預(yù)算管理賬務(wù)管理才能與培訓(xùn)華為司發(fā)2005-63號(hào)內(nèi)控基本原則控監(jiān)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)控制評(píng)估環(huán)境控制信息與溝通信息與溝通內(nèi)控基本原則是COSO在我司的應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性——財(cái)務(wù)控制法律法規(guī)的遵從——法律法規(guī)營運(yùn)效益及效率——資源運(yùn)用信息和溝通——溝通與評(píng)價(jià)目標(biāo)控制環(huán)境商業(yè)行為準(zhǔn)則、才能與培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理、危機(jī)管理控制活動(dòng)職責(zé)分離、權(quán)責(zé)分配、安全控制、IT控制、預(yù)算管理流程、文檔記錄控制監(jiān)控KPI獨(dú)立評(píng)估持續(xù)性監(jiān)控內(nèi)控基本原則是COSO在我司的應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性——財(cái)務(wù)控內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則介紹采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)物料行政用品OEM合作終端采購行政服務(wù)基建物業(yè)技術(shù)合作Turnkey工程采購業(yè)務(wù)模式和類型采購計(jì)劃與申購驗(yàn)收?qǐng)?zhí)行采購應(yīng)付賬款付款供應(yīng)商績效管理供應(yīng)商認(rèn)證與選擇采購循環(huán)基本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)眾多復(fù)雜的采購方式共同的業(yè)務(wù)活動(dòng)華為司發(fā)2005-63號(hào)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)物料行政用品OEM合作終端采購行政服務(wù)基采購業(yè)務(wù)總體控制目標(biāo)內(nèi)控目標(biāo)（COSO報(bào)告）采購循環(huán)總體內(nèi)控目標(biāo)

資產(chǎn)安全法律法規(guī)的遵循財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性經(jīng)營的效果和效率保障采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性和資金、交易信息的安全性保障采購活動(dòng)合法合規(guī)保障采購活動(dòng)及時(shí)、準(zhǔn)確和完整地記錄，并確保信息在各環(huán)節(jié)之間一致傳遞保障采購的物品和服務(wù)滿足公司成本、質(zhì)量、交付時(shí)效等要求采購業(yè)務(wù)總體控制目標(biāo)內(nèi)控目標(biāo)（COSO報(bào)告）采購循環(huán)總體內(nèi)控采購業(yè)務(wù)一般控制原則一般控制原則申購、執(zhí)行采購、驗(yàn)收、財(cái)務(wù)結(jié)算的職責(zé)必須相分離供應(yīng)商認(rèn)證與選擇、合同簽訂、需求審批、訂單下達(dá)、驗(yàn)收確認(rèn)、付款等關(guān)鍵決策點(diǎn)必須具備明確的授權(quán)機(jī)制供應(yīng)商認(rèn)證與選擇、接收與檢驗(yàn)必須依據(jù)預(yù)先制訂的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行供應(yīng)商認(rèn)證與選擇必須集體決策，并充分引入競(jìng)爭(zhēng)，確保能為公司帶來最大利益采購業(yè)務(wù)信息必須準(zhǔn)確記錄、及時(shí)傳遞，并妥善保管財(cái)務(wù)結(jié)算必須以真實(shí)有效的采購交易信息為依據(jù)供應(yīng)商績效必須定期評(píng)估，推動(dòng)其持續(xù)改進(jìn)，并作為認(rèn)證與選擇的依據(jù)采購業(yè)務(wù)一般控制原則一般控制原則采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)詳解——目錄供應(yīng)商認(rèn)證與選擇（6條）采購計(jì)劃與申購（3條）執(zhí)行采購（7條）驗(yàn)收（3條）應(yīng)付賬款（5條）付款（2條）供應(yīng)商績效管理（5條）采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)詳解——目錄供應(yīng)商認(rèn)證與選擇（6條）采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.1供應(yīng)商認(rèn)證與選擇必須集體參與和決策，必須建立規(guī)則保證人員組成及決策方式的合理性對(duì)小組成員組成的應(yīng)該有哪些具體要求？！采委函[2003]012(華為采購專家團(tuán)運(yùn)作制度)

專家團(tuán)的成員是來自采購、研發(fā)、市場(chǎng)、生產(chǎn)、品質(zhì)、法律、商務(wù)等不同業(yè)務(wù)口、下屬企業(yè)或不同地域的業(yè)務(wù)代表（或?qū)＜遥?。?duì)專家團(tuán)成員資格審查的要求：領(lǐng)導(dǎo)管理技巧、溝通技巧、解決問題技能、業(yè)務(wù)能力、對(duì)采購業(yè)務(wù)的理解等集體參與決策的含義：各專家團(tuán)的任何決議必須有該團(tuán)2/3以上的成員集體參加表決，且占2/3以上成員通過，其結(jié)果才視為有效決議。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.1供應(yīng)商認(rèn)證與選采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.2供應(yīng)商認(rèn)證與選擇必須預(yù)先制定標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)至少應(yīng)考慮TQRDCSE（技術(shù)、質(zhì)量、響應(yīng)、供貨表現(xiàn)、價(jià)格、社會(huì)責(zé)任、環(huán)境保護(hù)）七個(gè)要素

ISC/ES-07-02認(rèn)證潛在供應(yīng)商ISC/ES-07-03根據(jù)需要考察供應(yīng)商ISC/ES-01-02管理供應(yīng)商選擇流程具體認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)在以下流程及模版中體現(xiàn)供應(yīng)商信息詢問表XX類供應(yīng)商評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)商考察報(bào)告供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)競(jìng)爭(zhēng)性評(píng)估評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.2供應(yīng)商認(rèn)證與選采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.3必須采用競(jìng)爭(zhēng)方式選擇供應(yīng)商，若因供應(yīng)商有限，或出于業(yè)務(wù)戰(zhàn)略需要采用非競(jìng)爭(zhēng)性選擇方法時(shí)，必須提出充分理據(jù)并按預(yù)先制定的規(guī)則通過審批具體案例：XX公司經(jīng)認(rèn)證為我司供貨攝像頭，認(rèn)證過程如下：

XX公司03年6月成立，公司面積170M2，員工60人。03年10月15日與供應(yīng)商會(huì)談?dòng)涗浿泄?yīng)商說“我們有些文件還沒有，營業(yè)執(zhí)照是臨時(shí)執(zhí)照，本月20日會(huì)拿到正式執(zhí)照。稅務(wù)登記證也可以拿到。”還說：“在上海主要是研發(fā)和檢驗(yàn)，生產(chǎn)通過OEM，華為需要的產(chǎn)品原來是給新加坡一公司提供，用于監(jiān)控產(chǎn)品使用，在00和01年出貨量較大，現(xiàn)在出貨量很少，自7月份以來基本上沒有出貨，該產(chǎn)品如果有需要我們會(huì)一直生產(chǎn)下去。“除該供應(yīng)商外，CEG同時(shí)搜索10余家同類供應(yīng)商并向產(chǎn)品線（需求部門）推薦，產(chǎn)品線認(rèn)為僅XX公司能滿足要求，并以工作聯(lián)絡(luò)單方式要求采購引進(jìn)該供應(yīng)商。為了不延誤公司產(chǎn)品開發(fā)，03年11月同意引入該供應(yīng)商。后續(xù)該供應(yīng)商在持續(xù)供貨上出現(xiàn)嚴(yán)重問題。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.3必須采用競(jìng)爭(zhēng)方供應(yīng)商認(rèn)證與選擇案例——研討1、該供應(yīng)商存在哪些資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)？

非正式注冊(cè)供應(yīng)商、規(guī)模小。2、CEG向華為引入該供應(yīng)商是否合理？為什么？

不合理。CEG在沒有充分認(rèn)證供應(yīng)商的情況下，未考察生產(chǎn)體系、對(duì)生產(chǎn)能力是否足夠品質(zhì)控制體系是否完善未進(jìn)行認(rèn)證，即同意引入該供應(yīng)商，違背制度要求。3、需求部門指定供應(yīng)商存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？如何規(guī)避？

業(yè)務(wù)部門指定供應(yīng)商可能使入選供應(yīng)商不合格或并非最佳；同時(shí)，指定供應(yīng)商行為，可能涉及舞弊。

根據(jù)采購控制原則，采購部是唯一可向外部供應(yīng)商承諾的部門。所以原則上，業(yè)務(wù)部門不能指定供應(yīng)商；特殊情況下指定供應(yīng)商，應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避計(jì)劃（如替代方案等），并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。供應(yīng)商認(rèn)證和選擇為公司尋求最佳供應(yīng)商供應(yīng)商認(rèn)證與選擇案例——研討1、該供應(yīng)商存在哪些資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)？采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.4采購協(xié)議在簽訂和更改之前必須通過業(yè)務(wù)、商務(wù)及法律等方面的評(píng)審案例——物流服務(wù)協(xié)議未經(jīng)法律評(píng)審，貨物出險(xiǎn)無法獲取應(yīng)有賠償我司與EI的物流協(xié)議中注明最高賠償額僅為20USD/KG，而不是按實(shí)際損失進(jìn)行賠償。出險(xiǎn)后我司無法獲取應(yīng)有賠償。咨詢法務(wù)部，該協(xié)議有失公平，存在對(duì)我司不利條款。審計(jì)建議——物流服務(wù)協(xié)議在簽署前需經(jīng)過公司法務(wù)部門評(píng)審，物流協(xié)議應(yīng)體現(xiàn)公平原則，維護(hù)我司利益。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.4采購協(xié)議在簽訂研發(fā)部門向采購部門提出3G手機(jī)的采購需求，采購部門通過“雜貨鋪”供應(yīng)商到境外采購，向2家供應(yīng)商發(fā)放詢價(jià)單，1家返回報(bào)價(jià)，1家未反饋。采購員使用采購價(jià)格核算公式推算供應(yīng)商的進(jìn)貨價(jià)、采購成本、利潤。采購員通過網(wǎng)站和電話詢問了多家市場(chǎng)的零售價(jià)格，將其與推算出來的供應(yīng)商進(jìn)貨價(jià)格進(jìn)行比較，供應(yīng)商進(jìn)貨價(jià)接近市場(chǎng)詢價(jià)。此外，采購員分析認(rèn)為推算出來的供應(yīng)商采購成本和利潤合理，最終接受了供應(yīng)商報(bào)價(jià)。采購員認(rèn)為以上業(yè)務(wù)操作中他使用了價(jià)格比較法選擇供應(yīng)商。供應(yīng)商選擇案例問題交流：1、采購員認(rèn)為本次采購向兩家供應(yīng)商發(fā)放了詢價(jià)單，一家不反饋，他對(duì)這種情況無能為力，因此，采購結(jié)果是合理的。請(qǐng)問您對(duì)采購員觀點(diǎn)的看法？本次采購實(shí)際形成唯一供應(yīng)商，采購價(jià)格非競(jìng)價(jià)結(jié)果，競(jìng)爭(zhēng)不充分。2、本案例中采購人員認(rèn)為使用了價(jià)格比較法選擇供應(yīng)商，使用方法有無問題？為什么？供應(yīng)商選擇方法錯(cuò)誤。不符合價(jià)格比較法的條件，手機(jī)是通用產(chǎn)品，在市場(chǎng)上有多家供應(yīng)商，應(yīng)采用招標(biāo)的方法選擇供應(yīng)商，以引入充分競(jìng)爭(zhēng)。研發(fā)部門向采購部門提出3G手機(jī)的采購需求，采購部門通過“雜貨采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.5認(rèn)證信息必須妥善保管并及時(shí)更新，認(rèn)證信息必須由認(rèn)證以外的人員進(jìn)行維護(hù)/復(fù)核1.6供應(yīng)商財(cái)務(wù)信息，如供應(yīng)商財(cái)務(wù)狀況、銀行賬戶、贖期等應(yīng)通過財(cái)務(wù)部門的驗(yàn)證，供應(yīng)商銀行賬戶賬戶信息必須由財(cái)務(wù)部門維護(hù)目前公司要求：供應(yīng)商信息必須集中錄入ERP！供應(yīng)商分物料族、分地域、分頻次管理；沒有ERP地區(qū)以發(fā)布的供應(yīng)商信息為準(zhǔn)。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.5認(rèn)證信息必須妥為什么要妥善保管認(rèn)證信息乃至認(rèn)證過程文檔？不妥善保管或沒有充分的認(rèn)證信息可能——影響專家團(tuán)決議的合法性；容易被人誤會(huì)專家團(tuán)決議是黑箱作業(yè)；沒有證據(jù)表明決議是通過客觀的分析和討論而來的；對(duì)將來專家團(tuán)的工作轉(zhuǎn)移和改變帶來難題，沒有相關(guān)的會(huì)議記錄，無法追溯供應(yīng)商認(rèn)證的原始信息；喪失改善的機(jī)會(huì)，假如有關(guān)決議最后證明是錯(cuò)誤，因?yàn)闀?huì)議紀(jì)要中沒有記錄反對(duì)或保留意見和選擇的原因，可能要對(duì)錯(cuò)誤重新作全面的分析。為什么要妥善保管認(rèn)證信息乃至認(rèn)證過程文檔？不妥善保管或沒有充采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——采購計(jì)劃與申購2.1申購、執(zhí)行采購、驗(yàn)收、財(cái)務(wù)結(jié)算職責(zé)必須相分離。當(dāng)申購與驗(yàn)收職責(zé)不能完全分離時(shí)，驗(yàn)收必須經(jīng)過獨(dú)立的復(fù)核在具體業(yè)務(wù)中，要識(shí)別出申購、執(zhí)行采購、驗(yàn)收分別由哪些角色承擔(dān)，再關(guān)注其職責(zé)是否分離2.2申購必須依據(jù)已批準(zhǔn)的采購計(jì)劃進(jìn)行，并滿足采購提前期要求2.3申購及其變更必須根據(jù)金額和業(yè)務(wù)重要性進(jìn)行分層審批差錯(cuò)、舞弊資源浪費(fèi)增加公司的供貨風(fēng)險(xiǎn)采購未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——采購計(jì)劃與申購2.1申購、執(zhí)行采購、采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.1采購訂單必須根據(jù)已批準(zhǔn)的采購需求下達(dá)PO小于等于PR3.2下達(dá)采購訂單必須符合供應(yīng)商認(rèn)證與選擇結(jié)果，包括供應(yīng)商渠道、采購協(xié)議、采購比例、采購價(jià)格等臨時(shí)找一家供應(yīng)商也很方便…必須有切實(shí)可行措施保證CEG供應(yīng)商選擇結(jié)果的貫徹執(zhí)行，維護(hù)CEG決策的嚴(yán)肅性與權(quán)威性。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.1采購訂單必須根據(jù)已批準(zhǔn)采購執(zhí)行偏離供應(yīng)商認(rèn)證和選擇結(jié)果的案例案例：04年國際承運(yùn)通過年度招標(biāo)確定了N家國際承運(yùn)商，對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)：抽查了27條運(yùn)量排前的空運(yùn)定價(jià)航線招標(biāo)結(jié)果執(zhí)行情況，其中14條航線啟用了主/備選承運(yùn)商以外的其它承運(yùn)商（其中2條航線其它承運(yùn)商在下半年承擔(dān)了主要運(yùn)輸份額），另有3條航線備選承運(yùn)商市場(chǎng)份額大于主選承運(yùn)商份額，與年度招標(biāo)結(jié)果不一致。不遵從供應(yīng)商認(rèn)證和選擇結(jié)果的可能風(fēng)險(xiǎn)：1、選擇非認(rèn)證的供應(yīng)商。其產(chǎn)品/服務(wù)質(zhì)量可能得不到保障，對(duì)其資質(zhì)缺乏認(rèn)證，如出現(xiàn)問題后可能沒有正常的解決途徑；2、在已經(jīng)認(rèn)證通過的供應(yīng)商中造成較壞影響，影響公司聲譽(yù)及建立長期合作的供應(yīng)商關(guān)系；3、CEG的決策得不到落實(shí)，影響供應(yīng)商認(rèn)證和選擇結(jié)果的權(quán)威性；4、執(zhí)行采購人員決定供應(yīng)商，可能滋生腐敗和欺詐。采購執(zhí)行偏離供應(yīng)商認(rèn)證和選擇結(jié)果的案例案例：1、選擇非認(rèn)證的采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.3必須制訂采購訂單簽訂、更改的授權(quán)機(jī)制，并根據(jù)授權(quán)機(jī)制對(duì)采購訂單的更改進(jìn)行分層審批目前制度：非生產(chǎn)采購分級(jí)監(jiān)控及管理細(xì)則（一）對(duì)于采購合同（不包括PO）中含有采購金額的：

50萬元以下的合同/協(xié)議，生產(chǎn)由CEGleader、非生產(chǎn)由CEGbuyer與供應(yīng)商簽署；

50萬元≤合同金額<2000萬元的合同/協(xié)議，由CEGleader與供應(yīng)商簽署；

2000萬元≤合同金額<5000萬元的合同/協(xié)議，由生產(chǎn)或行政采購認(rèn)證部部長與供應(yīng)商簽署；

5000萬以上（含5000萬）的合同/協(xié)議，由采購認(rèn)證管理部部長與供應(yīng)商簽署。（二）對(duì)于采購合同中不含有采購金額的： 一律授權(quán)由專家團(tuán)主管對(duì)外簽署。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.3必須制訂采購訂單簽訂、采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.4特殊采購方式的選擇，包括風(fēng)險(xiǎn)采購和自行采購，必須在規(guī)定金額范圍內(nèi)，并經(jīng)過有效審批采購業(yè)務(wù)授權(quán)與行權(quán)管理規(guī)定：采購管理委員會(huì)必須根據(jù)采購業(yè)務(wù)的性質(zhì)、物品/服務(wù)類型、采購金額、采購成本等因素批準(zhǔn)總部采購、駐外機(jī)構(gòu)采購、自行采購的適用范圍。自行采購：為滿足業(yè)務(wù)需要，在采購管理委員會(huì)批準(zhǔn)的采購類型（物品/服務(wù)）、采購金額范圍內(nèi)，允許需求人選取供應(yīng)商并實(shí)施采購。自行采購須嚴(yán)格控制在批準(zhǔn)范圍內(nèi)，嚴(yán)禁以業(yè)務(wù)緊急、供應(yīng)商資源短缺等理由繞過供應(yīng)商認(rèn)證。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.4特殊采購方式的選擇，包采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.5必須定期回顧訂單的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理非正常未關(guān)閉訂單、未執(zhí)行訂單3.6訂單及其變更信息必須及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞給接收、檢驗(yàn)、財(cái)務(wù)等下游環(huán)節(jié)3.7必須事先制定訂單編號(hào)規(guī)則，訂單編號(hào)唯一，訂單必須編號(hào)、登記、妥善保存采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.5必須定期回顧訂單的執(zhí)行執(zhí)行采購案例——如此繞過，行嗎？案例：X年X月X日，采購部接到55個(gè)電源防雷箱的下單申請(qǐng)，生產(chǎn)廠家是深圳A供應(yīng)商。由于網(wǎng)上沒有認(rèn)證信息，必須按照正常采購流程緊急處理，進(jìn)行供應(yīng)商認(rèn)證，專家團(tuán)向廠家先發(fā)詢價(jià)單，再電話確認(rèn)，但廠家聯(lián)系人當(dāng)時(shí)就反饋，價(jià)格已經(jīng)和我司其他部門的人員定好，并且物料也已經(jīng)按我司要求在箱體表面印上我司標(biāo)志，已經(jīng)按需求量備好貨。實(shí)質(zhì)上采購需求部門決定了供應(yīng)商。存在以下繞過行為及風(fēng)險(xiǎn)：1、需求部門在脫離采購專家團(tuán)的情況下，與供應(yīng)商獨(dú)家聯(lián)系，并就價(jià)格等進(jìn)行了商談。風(fēng)險(xiǎn)：形成了實(shí)質(zhì)上的獨(dú)家供應(yīng)商，給最終的商務(wù)談判、交貨及質(zhì)量監(jiān)控等帶來很大被動(dòng)，同時(shí)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。2、未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)向供應(yīng)商提供華為標(biāo)識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)：影響公司形象，存在法律風(fēng)險(xiǎn)。3、需求部門知會(huì)供應(yīng)商需求量，并繞過采購部要求供應(yīng)商備貨。風(fēng)險(xiǎn)：泄露采購機(jī)密，需求量是商務(wù)談判的一個(gè)重要砝碼，非采購專家團(tuán)人員不能隨便將需求量告訴供應(yīng)商，尤其在商務(wù)認(rèn)證前。只有采購部和采購專家團(tuán)能對(duì)供應(yīng)商起到推進(jìn)和跟蹤作用，啟動(dòng)備貨。執(zhí)行采購案例——如此繞過，行嗎？案例：X年X月X日，采購部接執(zhí)行采購－關(guān)于采購繞過還有哪些常見的采購繞過行為？！需求/采購執(zhí)行部門越俎代庖，選定供應(yīng)商，請(qǐng)CEG補(bǔ)認(rèn)證資料；采購業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生后，付款前補(bǔ)下PO、補(bǔ)供應(yīng)商認(rèn)證等相關(guān)付款材料；繞過采購流程，走費(fèi)用報(bào)銷流程。采購業(yè)務(wù)授權(quán)與行權(quán)管理規(guī)定再次強(qiáng)調(diào)：

除自行采購?fù)?，所有供?yīng)商必須由采購專家團(tuán)認(rèn)證。采購專家團(tuán)必須根據(jù)行業(yè)相關(guān)性，選擇恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)專家組成分族類的、跨部門的認(rèn)證團(tuán)隊(duì)。合格供應(yīng)商的認(rèn)證結(jié)果、采購比例等必須經(jīng)過認(rèn)證團(tuán)隊(duì)的集體決策。戰(zhàn)略供應(yīng)商及代理供應(yīng)商必須經(jīng)過采購管理委員會(huì)的批準(zhǔn)。除自行采購?fù)?，?zhí)行采購的人員必須按事先批準(zhǔn)的供應(yīng)商選擇方式、從供應(yīng)商資源庫中選擇有效地域、時(shí)效的供應(yīng)商及其通過認(rèn)證的物品/服務(wù)。供應(yīng)商選擇必須公平競(jìng)爭(zhēng)、集體決策，任何人不得運(yùn)用個(gè)人的影響力或者以個(gè)人私利為目的，影響供應(yīng)商選擇結(jié)果。嚴(yán)禁選擇未經(jīng)認(rèn)證的、超出認(rèn)證范圍的供應(yīng)商及其物品/服務(wù)。

執(zhí)行采購－關(guān)于采購繞過還有哪些常見的采購繞過行為？！采購業(yè)務(wù)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——驗(yàn)收4.1接收必須基于采購協(xié)議約定的方式和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，采購訂單、送貨單據(jù)、實(shí)物必須相符

4.2必須預(yù)先制訂明確的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，除免檢物品外，采購物品、服務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)人員檢驗(yàn)后才能接受4.3接收、檢驗(yàn)、接受、退換信息在確認(rèn)后必須及時(shí)準(zhǔn)確記錄，并直接傳遞給財(cái)務(wù)或其授權(quán)部門采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——驗(yàn)收4.1接收必須基于采購協(xié)議約定的驗(yàn)收案例我司的外購件采購流程，僅規(guī)定了對(duì)實(shí)物的驗(yàn)收，未明確服務(wù)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及方式。流程本身的內(nèi)控缺陷采購流程中未明確須對(duì)服務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收，未明確服務(wù)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及方法。驗(yàn)收部門不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商（代理商）未購買服務(wù)，服務(wù)驗(yàn)收無效。上述內(nèi)控缺陷造成的影響造成業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未購買服務(wù)的設(shè)備在網(wǎng)上發(fā)生故障時(shí)，公司不能按銷售合同承諾向客戶提供維保服務(wù)，嚴(yán)重影響客戶滿意度，并可能導(dǎo)致法律糾紛；公司已經(jīng)向供應(yīng)商（代理商）支付服務(wù)費(fèi)用，直接造成公司經(jīng)濟(jì)損失。從2003年底開始，市場(chǎng)部和技術(shù)服務(wù)部陸續(xù)反應(yīng)多起外購設(shè)備的維保問題：我司在向原廠商尋求服務(wù)支持時(shí)，原廠商反饋設(shè)備過保，而根據(jù)公司采購訂單設(shè)備應(yīng)在維保期內(nèi)。這些設(shè)備均通過廠商的代理商采購，收貨時(shí)未驗(yàn)收服務(wù)。驗(yàn)收案例我司的外購件采購流程，僅規(guī)定了對(duì)實(shí)物的驗(yàn)收，未明確服采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.1應(yīng)付賬款必須以匹配一致的采購訂單和協(xié)議、驗(yàn)收證明、發(fā)票等信息進(jìn)行記錄匹配原則

數(shù)量：

1、三重匹配

2、四重匹配

價(jià)格：匹配單價(jià)（發(fā)票）=訂單價(jià)格匹配方式：ERP系統(tǒng)、人工and采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.1應(yīng)付賬款必須以匹配一致采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.2發(fā)票必須由供應(yīng)商直接寄送給財(cái)務(wù)或授權(quán)部門5.3應(yīng)付賬款的調(diào)整和沖銷必須有充分的憑證支持，并經(jīng)審批后及時(shí)入賬5.4預(yù)付款的支付必須完整、準(zhǔn)確地記錄，并及時(shí)核銷應(yīng)付賬款。必須定期清理預(yù)付款，長期未能核銷的預(yù)付款必須調(diào)查處理采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.2發(fā)票必須由供應(yīng)商直接寄采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.5必須定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款，并及時(shí)處理對(duì)賬差異目前我司應(yīng)付賬款的對(duì)賬深圳華為香港華為對(duì)賬形式電話查詢及傳真對(duì)賬單電話查詢及傳真對(duì)賬單對(duì)賬頻率A類供應(yīng)商半年一次，B類供應(yīng)商一年一次每月應(yīng)付余額排前15家供應(yīng)商，其它類供應(yīng)商一般采用不定期查詢對(duì)賬方式將對(duì)帳單模板發(fā)給供應(yīng)商，由供應(yīng)商填寫數(shù)據(jù)后反饋，我司收到對(duì)帳單后再與數(shù)據(jù)核對(duì)，異常則反饋給供應(yīng)商。供應(yīng)商每月提供對(duì)帳數(shù)據(jù)，公司核對(duì)后反饋給供應(yīng)商為什么要和供應(yīng)商對(duì)賬？！采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.5必須定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——付款6.1付款必須依據(jù)已批準(zhǔn)的應(yīng)付賬款進(jìn)行6.2必須依據(jù)財(cái)務(wù)驗(yàn)證通過的供應(yīng)商付款賬戶進(jìn)行支付

采購業(yè)務(wù)授權(quán)與行權(quán)管理規(guī)定：除自行采購?fù)猓?cái)務(wù)人員在付款前必須核對(duì)供應(yīng)商及其發(fā)票中的銀行賬戶信息與供應(yīng)商資源庫中信息的一致性。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——付款6.1付款必須依據(jù)已批準(zhǔn)的應(yīng)付賬為什么要進(jìn)行供應(yīng)商績效管理？！發(fā)現(xiàn)問題能及時(shí)得以處理為是否續(xù)用提供客觀評(píng)價(jià)監(jiān)督供應(yīng)商持續(xù)改進(jìn)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商績效管理為什么要進(jìn)行供應(yīng)商績效管理？！發(fā)現(xiàn)問題能及時(shí)得以處理為是否續(xù)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商績效管理7.1必須建立和維護(hù)供應(yīng)商的績效評(píng)估方法和標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)至少應(yīng)包括TQRDCSE七個(gè)要素7.2必須定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行集體、公正的績效評(píng)估，供應(yīng)商的績效評(píng)估的信息不能只來源于一個(gè)單一部門的反饋7.3應(yīng)定期評(píng)估、考核已獲得免檢資格的供應(yīng)商，并監(jiān)控其持續(xù)品質(zhì)改善7.4供應(yīng)商績效評(píng)估結(jié)果應(yīng)作為供應(yīng)商分級(jí)管理、采購比例調(diào)整的依據(jù)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商績效管理7.1必須建立和維護(hù)供采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商績效管理7.5必須設(shè)置投訴渠道，受理內(nèi)部客戶或外部供應(yīng)商提出的投訴設(shè)立內(nèi)外投訴渠道的目的：體現(xiàn)公平、公正、公開的供應(yīng)商選擇原則良好的姿態(tài)，能及時(shí)獲取信息增強(qiáng)威懾，降低舞弊和腐敗，維護(hù)公司利益采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商績效管理7.5必須設(shè)置投訴渠道案例

XX公司為翻譯外包供應(yīng)商，注冊(cè)資本20萬RMB。據(jù)該公司提供的資料稱，其于2003年底由原翻譯供應(yīng)商YY通過更名而成立，承接原YY在華為所有翻譯外包業(yè)務(wù)。經(jīng)查，該公司實(shí)際由YY兩股東分家而成立，于2002年已登記注冊(cè)。分家時(shí)，二公司對(duì)客戶做了劃分，這與其聲稱的由YY公司更名成立不相符，公司實(shí)際規(guī)模和業(yè)務(wù)能力也不及原YY公司。

2003年8-12月供應(yīng)商績效評(píng)估數(shù)據(jù)顯示，該公司綜合排名最后，不能達(dá)到其合同承諾的服務(wù)要求，而專家團(tuán)對(duì)此問題并未及時(shí)跟進(jìn)并解決。案例誰能歸納總結(jié)一下采購的主要控制要求？申購、執(zhí)行采購、驗(yàn)收、財(cái)務(wù)結(jié)算的職責(zé)必須相分離供應(yīng)商認(rèn)證與選擇、合同簽訂、需求審批、訂單下達(dá)、驗(yàn)收確認(rèn)、付款等關(guān)鍵決策點(diǎn)必須具備明確的授權(quán)機(jī)制供應(yīng)商認(rèn)證與選擇、接收與檢驗(yàn)必須依據(jù)預(yù)先制訂的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行供應(yīng)商認(rèn)證與選擇必須集體決策，并充分引入競(jìng)爭(zhēng)，確保能為公司帶來最大利益采購業(yè)務(wù)信息必須準(zhǔn)確記錄、及時(shí)傳遞，并妥善保管財(cái)務(wù)結(jié)算必須以真實(shí)有效的采購交易信息為依據(jù)供應(yīng)商績效必須定期評(píng)估，推動(dòng)其持續(xù)改進(jìn)，并作為認(rèn)證與選擇的依據(jù)小結(jié)：采購一般控制原則——誰能歸納總結(jié)一下采購的主要控制要求？申購、執(zhí)行采購、驗(yàn)收、財(cái)綜合案例S海外代表處市場(chǎng)經(jīng)理小李為了打入當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)，需要為運(yùn)營商A提供當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)升級(jí)改造的方案，鑒于當(dāng)?shù)厝狈W(wǎng)規(guī)網(wǎng)優(yōu)方面的專家，而恰好業(yè)界較著名的網(wǎng)規(guī)網(wǎng)優(yōu)專家老王正好在S國出差。因?yàn)轫?xiàng)目比較緊急，考慮到從國內(nèi)派人到S代表處還需要時(shí)間。小李當(dāng)機(jī)立斷，通過多層關(guān)系與老王取得了聯(lián)系，并以2000元/天價(jià)格的承諾，征得老王對(duì)運(yùn)營商A網(wǎng)絡(luò)改造方案的支持。15天以后，網(wǎng)絡(luò)升級(jí)方案完成，并取得了運(yùn)營商A的高度認(rèn)可。為支付老王的聘請(qǐng)費(fèi)，小李馬上向總部人員租賃的接口部門設(shè)計(jì)院合作部提出申請(qǐng)，要求與老王的單位補(bǔ)簽合同，并遞交了相關(guān)的付款申請(qǐng)表。財(cái)務(wù)根據(jù)小李的付款申請(qǐng)表和簽訂的合同，以及老王單位開具的發(fā)票，進(jìn)行了付款。請(qǐng)問：此案例中有哪幾處是違反了采購內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的要求，并請(qǐng)具體說明。參考答案：1） 申購、執(zhí)行采購和驗(yàn)收沒有實(shí)行職責(zé)分離：小李同時(shí)承擔(dān)了申購、執(zhí)行采購和驗(yàn)收的職責(zé)；2） 供應(yīng)商的認(rèn)證和選擇沒有引入競(jìng)爭(zhēng)：供應(yīng)商僅僅為老王單位，沒有引入其他供應(yīng)商；因項(xiàng)目緊急且當(dāng)?shù)厝狈Y源導(dǎo)致的獨(dú)家供應(yīng)，沒有得到有效的審批；3） 供應(yīng)商的認(rèn)證和選擇非集體決策：小李一人負(fù)責(zé)了供應(yīng)商的認(rèn)證和選擇，缺少集體決策的過程；4） 沒有明確的驗(yàn)收崗位和環(huán)節(jié)（或者說小李同時(shí)承擔(dān)了驗(yàn)收職責(zé)也可，這一點(diǎn)可與1）合并來說），也沒有預(yù)先制定驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：與老王單位的合同是在老王提供完服務(wù)后補(bǔ)，老王提供的服務(wù)，沒有明確的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收過程；5） 付款環(huán)節(jié)沒有對(duì)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票進(jìn)行匹配：付款單據(jù)中沒有缺少驗(yàn)收證明。綜合案例S海外代表處市場(chǎng)經(jīng)理小李為了打入當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)，需要為運(yùn)營采購業(yè)務(wù)變革過程中同步建設(shè)監(jiān)控體系明確采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是所有采購業(yè)務(wù)必須遵從的最基本的內(nèi)控要求，在采購流程中設(shè)置合理的關(guān)鍵控制點(diǎn)及測(cè)評(píng)點(diǎn)明確采購關(guān)鍵角色在采購業(yè)務(wù)中的授權(quán)與行權(quán)要求，建立崗位問責(zé)制，規(guī)范采購業(yè)務(wù)授權(quán)與行權(quán)管理體系明確采購流程OWNER及其職責(zé)，端到端打通采購流程流程、IT組織采購授權(quán)明確流程OWNER職責(zé)設(shè)置KCP、MP業(yè)務(wù)變革監(jiān)控體系采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)崗位問責(zé)、行為監(jiān)控采購業(yè)務(wù)變革過程中同步建設(shè)監(jiān)控體系明確采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是所有內(nèi)控是我們共同的責(zé)任！讓我們一起做得更好！內(nèi)控是我們共同的責(zé)任！采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)文檔秘級(jí)：內(nèi)部公開采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)文檔秘級(jí)：內(nèi)部公開內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則介紹采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)詳解內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制概念定義：內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工影響的一個(gè)過程，旨在為下列的目標(biāo)達(dá)成提供合理的保證：經(jīng)營的效果和效率(operationalobjectives)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性(informationobjectives)法律法規(guī)的遵循(complianceobjectives)資產(chǎn)安全(securityobjectives)內(nèi)部控制概念定義：內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工影注：COSO報(bào)告是由美國COSO組織，一個(gè)專門研究內(nèi)部控制的委員會(huì)，在進(jìn)行研究后，提出的專題報(bào)告，正式稱為《內(nèi)部控制

-整體架構(gòu)》內(nèi)部控制框架－COSO框架控監(jiān)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)控制評(píng)估環(huán)境控制信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)控管理文化組織架構(gòu)和人員培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是確定和分析相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，從而制定管理風(fēng)險(xiǎn)的策略和辦法由于外部因素不斷改變，因此需要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制來確認(rèn)和處理相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)存在于各管理層和業(yè)務(wù)層控制活動(dòng)包括各種審核、批準(zhǔn)、實(shí)證、調(diào)整、審視營運(yùn)表現(xiàn)、職責(zé)分離和分工信息系統(tǒng)提供相關(guān)的公司內(nèi)、外部業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息，協(xié)助管理層監(jiān)控各種運(yùn)作建立傳達(dá)重要信息給管理層的溝通渠道為確保內(nèi)控系統(tǒng)的有效運(yùn)作，需建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制監(jiān)督機(jī)制分為持續(xù)監(jiān)控和獨(dú)立評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)注：COSO報(bào)告是由美國COSO組織，一個(gè)專門研究內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)主管/流程責(zé)任人高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)控體系安全承擔(dān)最終責(zé)任組織建立有效的內(nèi)控系統(tǒng)所在業(yè)務(wù)內(nèi)控責(zé)任人識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，設(shè)計(jì)符合內(nèi)控的流程進(jìn)行自我評(píng)估（CSA）定期報(bào)告控制效果（SACA）對(duì)控制缺陷進(jìn)行改進(jìn)協(xié)助建立有效的流程和程序、內(nèi)控系統(tǒng)協(xié)調(diào)自我檢查，并匯總檢查結(jié)果協(xié)助管理層進(jìn)行復(fù)核和測(cè)試審計(jì)獨(dú)立調(diào)查與審核問題報(bào)告：總體控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)管理層有責(zé)任對(duì)報(bào)告作出及時(shí)回復(fù)LineManager/BusinessProcessOwnerSeniorManagerBusinessControlsInternalAuditors內(nèi)控體系的主要角色員工執(zhí)行內(nèi)控業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)主管/流程責(zé)任人高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)控體系安全承擔(dān)最終內(nèi)控必要性—企業(yè)自身管理的需要14%(88)40%(256)46

%(296)忽視控制控制不足與內(nèi)控?zé)o關(guān)2002年USACFE對(duì)640家破產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控必要性—企業(yè)自身管理的需要14%(88)40%(內(nèi)控必要性—外部監(jiān)管者的要求NYSE：“上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其擁有健全的內(nèi)控系統(tǒng)作出聲明”，指明本公司對(duì)內(nèi)控的重視程度和建設(shè)情況；FCPA：“每個(gè)公司必須設(shè)計(jì)和建立有效的內(nèi)部控制，否則將處以重罰”；SOX要求：在SOX的404和302條款中，分別強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的重要性，以及管理層對(duì)內(nèi)控的責(zé)任。404條款提及：管理層應(yīng)主導(dǎo)設(shè)計(jì)公司內(nèi)控框架，并評(píng)估和提交關(guān)于內(nèi)控有效性的報(bào)告；302條款提及：管理層應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)控制可靠和有效，并簽署聲明；以上還需外部審計(jì)師出具評(píng)估報(bào)告。國資委為保全國有資產(chǎn)，也對(duì)企業(yè)內(nèi)控提出了相關(guān)要求。內(nèi)控必要性—外部監(jiān)管者的要求NYSE：“上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其擁有內(nèi)控必要性—投資者的信心

根據(jù)McKinsey的研究報(bào)告，對(duì)于具有良好內(nèi)控系統(tǒng)的公司，投資者愿意出比無法提供此類證明的公司高18％的股價(jià)來投資！審查內(nèi)部控制內(nèi)控必要性—投資者的信心根據(jù)McKinsey的研究報(bào)告，調(diào)查結(jié)果(美國ACFE2002欺詐調(diào)查)管理層為什么要關(guān)注內(nèi)部控制？—人性健全、有效的內(nèi)部控制能有效制止欺詐！小故事：工廠拍照調(diào)查結(jié)果(美國ACFE2002欺詐調(diào)查)管理層為什么要關(guān)注

內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是是業(yè)務(wù)運(yùn)作中應(yīng)遵循的最基本的控制要求；公司宏觀的控制指南，明確在不斷變化的環(huán)境中，公司必須堅(jiān)守的控制原則，確保公司的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)得到適當(dāng)?shù)目刂啤?/p>

內(nèi)控基本原則

各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)

各控制要素內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)整體框架主要由面向全公司的內(nèi)控基本原則、以及各業(yè)務(wù)循環(huán)和各控制要素的控制標(biāo)準(zhǔn)組成內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)定義和定位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是是業(yè)務(wù)運(yùn)作中應(yīng)遵循的最基本的控制要求；內(nèi)控基內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)框架按業(yè)務(wù)循環(huán)劃分銷售循環(huán)采購循環(huán)物流循環(huán)制造與成本循環(huán)人力資源循環(huán)研發(fā)循環(huán)固定資產(chǎn)循環(huán)費(fèi)用循環(huán)司庫循環(huán)財(cái)務(wù)報(bào)告循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)算管理知識(shí)產(chǎn)權(quán)與信息安全損失預(yù)防法律法規(guī)IT系統(tǒng)雜項(xiàng)內(nèi)控基本原則按控制要素劃分注：紅色已經(jīng)正式簽發(fā)，藍(lán)色正在擬制中，黑色尚未擬制。一個(gè)循環(huán)包括該業(yè)務(wù)從開始到結(jié)束全過程的控制控制要素是適用于所有業(yè)務(wù)循環(huán)的控制要求內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)框架按業(yè)務(wù)循環(huán)劃分銷售循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控基本原則按控制我司文件正式簽發(fā)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)華為司發(fā)2005-063《內(nèi)控基本原則》華為司發(fā)2005-063《采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2005-063《銷售循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2005-063《司庫循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2004-124《費(fèi)用循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2006-039《IT系統(tǒng)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2006-039《物流循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2006-039《風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2006-039《固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》我司文件正式簽發(fā)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)華為司發(fā)2005-063《內(nèi)控內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用內(nèi)控原則和各標(biāo)準(zhǔn)建立和優(yōu)化業(yè)務(wù)運(yùn)作制度、流程等的基礎(chǔ)為管理層提供和加強(qiáng)內(nèi)部控制的管理工具為各業(yè)務(wù)對(duì)內(nèi)部控制的自檢提供依據(jù)根據(jù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)審查標(biāo)準(zhǔn)和程序流程責(zé)任人管理層稽核審計(jì)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用內(nèi)控原則建立和優(yōu)化業(yè)務(wù)運(yùn)作制度、流程等的基礎(chǔ)為內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的具體應(yīng)用審計(jì)監(jiān)督控制自我評(píng)估改善控制環(huán)境新流程認(rèn)證指導(dǎo)業(yè)務(wù)與流程優(yōu)化結(jié)合案例開展宣傳和培訓(xùn)在流程設(shè)計(jì)過程中設(shè)置合理的KCP在流程發(fā)布前進(jìn)行內(nèi)控評(píng)審，確保新流程能夠滿足內(nèi)控的要求建立自我評(píng)估的管理機(jī)制和程序內(nèi)部控制測(cè)試：審計(jì)評(píng)估制度流程對(duì)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的符合度和流程執(zhí)行的符合度其他內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的具體應(yīng)用審計(jì)監(jiān)督控制自我評(píng)估改善控制環(huán)境新流程認(rèn)證內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則介紹采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)詳解內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)涉及到相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)、控制要素應(yīng)遵循的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則的定位必須遵循的最基本的內(nèi)控要求內(nèi)控基本原則部門制度與規(guī)定流程操作指導(dǎo)書其他內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程中的監(jiān)控點(diǎn)涉及到相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)、控制要素應(yīng)遵循的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則的定內(nèi)控基本原則控監(jiān)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)控制評(píng)估環(huán)境控制信息與溝通信息與溝通職責(zé)分離內(nèi)控基本原則組織控制安全控制IT控制風(fēng)險(xiǎn)控制行為控制流程、文檔記錄控制財(cái)務(wù)控制衡量與反饋實(shí)物安全風(fēng)險(xiǎn)管理法律法規(guī)流程管理KPI權(quán)責(zé)分配知識(shí)產(chǎn)權(quán)危機(jī)管理商業(yè)行為準(zhǔn)則文檔記錄的管理信息與溝通資源運(yùn)用誠信與道德觀持續(xù)性監(jiān)控獨(dú)立評(píng)價(jià)內(nèi)控基本原則框架信息安全預(yù)算管理賬務(wù)管理才能與培訓(xùn)華為司發(fā)2005-63號(hào)內(nèi)控基本原則控監(jiān)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)控制評(píng)估環(huán)境控制信息與溝通信息與溝通內(nèi)控基本原則是COSO在我司的應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性——財(cái)務(wù)控制法律法規(guī)的遵從——法律法規(guī)營運(yùn)效益及效率——資源運(yùn)用信息和溝通——溝通與評(píng)價(jià)目標(biāo)控制環(huán)境商業(yè)行為準(zhǔn)則、才能與培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理、危機(jī)管理控制活動(dòng)職責(zé)分離、權(quán)責(zé)分配、安全控制、IT控制、預(yù)算管理流程、文檔記錄控制監(jiān)控KPI獨(dú)立評(píng)估持續(xù)性監(jiān)控內(nèi)控基本原則是COSO在我司的應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性——財(cái)務(wù)控內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則介紹采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)物料行政用品OEM合作終端采購行政服務(wù)基建物業(yè)技術(shù)合作Turnkey工程采購業(yè)務(wù)模式和類型采購計(jì)劃與申購驗(yàn)收?qǐng)?zhí)行采購應(yīng)付賬款付款供應(yīng)商績效管理供應(yīng)商認(rèn)證與選擇采購循環(huán)基本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)眾多復(fù)雜的采購方式共同的業(yè)務(wù)活動(dòng)華為司發(fā)2005-63號(hào)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)物料行政用品OEM合作終端采購行政服務(wù)基采購業(yè)務(wù)總體控制目標(biāo)內(nèi)控目標(biāo)（COSO報(bào)告）采購循環(huán)總體內(nèi)控目標(biāo)

資產(chǎn)安全法律法規(guī)的遵循財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性經(jīng)營的效果和效率保障采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性和資金、交易信息的安全性保障采購活動(dòng)合法合規(guī)保障采購活動(dòng)及時(shí)、準(zhǔn)確和完整地記錄，并確保信息在各環(huán)節(jié)之間一致傳遞保障采購的物品和服務(wù)滿足公司成本、質(zhì)量、交付時(shí)效等要求采購業(yè)務(wù)總體控制目標(biāo)內(nèi)控目標(biāo)（COSO報(bào)告）采購循環(huán)總體內(nèi)控采購業(yè)務(wù)一般控制原則一般控制原則申購、執(zhí)行采購、驗(yàn)收、財(cái)務(wù)結(jié)算的職責(zé)必須相分離供應(yīng)商認(rèn)證與選擇、合同簽訂、需求審批、訂單下達(dá)、驗(yàn)收確認(rèn)、付款等關(guān)鍵決策點(diǎn)必須具備明確的授權(quán)機(jī)制供應(yīng)商認(rèn)證與選擇、接收與檢驗(yàn)必須依據(jù)預(yù)先制訂的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行供應(yīng)商認(rèn)證與選擇必須集體決策，并充分引入競(jìng)爭(zhēng)，確保能為公司帶來最大利益采購業(yè)務(wù)信息必須準(zhǔn)確記錄、及時(shí)傳遞，并妥善保管財(cái)務(wù)結(jié)算必須以真實(shí)有效的采購交易信息為依據(jù)供應(yīng)商績效必須定期評(píng)估，推動(dòng)其持續(xù)改進(jìn)，并作為認(rèn)證與選擇的依據(jù)采購業(yè)務(wù)一般控制原則一般控制原則采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)詳解——目錄供應(yīng)商認(rèn)證與選擇（6條）采購計(jì)劃與申購（3條）執(zhí)行采購（7條）驗(yàn)收（3條）應(yīng)付賬款（5條）付款（2條）供應(yīng)商績效管理（5條）采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)詳解——目錄供應(yīng)商認(rèn)證與選擇（6條）采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.1供應(yīng)商認(rèn)證與選擇必須集體參與和決策，必須建立規(guī)則保證人員組成及決策方式的合理性對(duì)小組成員組成的應(yīng)該有哪些具體要求？！采委函[2003]012(華為采購專家團(tuán)運(yùn)作制度)

專家團(tuán)的成員是來自采購、研發(fā)、市場(chǎng)、生產(chǎn)、品質(zhì)、法律、商務(wù)等不同業(yè)務(wù)口、下屬企業(yè)或不同地域的業(yè)務(wù)代表（或?qū)＜遥?。?duì)專家團(tuán)成員資格審查的要求：領(lǐng)導(dǎo)管理技巧、溝通技巧、解決問題技能、業(yè)務(wù)能力、對(duì)采購業(yè)務(wù)的理解等集體參與決策的含義：各專家團(tuán)的任何決議必須有該團(tuán)2/3以上的成員集體參加表決，且占2/3以上成員通過，其結(jié)果才視為有效決議。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.1供應(yīng)商認(rèn)證與選采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.2供應(yīng)商認(rèn)證與選擇必須預(yù)先制定標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)至少應(yīng)考慮TQRDCSE（技術(shù)、質(zhì)量、響應(yīng)、供貨表現(xiàn)、價(jià)格、社會(huì)責(zé)任、環(huán)境保護(hù)）七個(gè)要素

ISC/ES-07-02認(rèn)證潛在供應(yīng)商ISC/ES-07-03根據(jù)需要考察供應(yīng)商ISC/ES-01-02管理供應(yīng)商選擇流程具體認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)在以下流程及模版中體現(xiàn)供應(yīng)商信息詢問表XX類供應(yīng)商評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)商考察報(bào)告供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)競(jìng)爭(zhēng)性評(píng)估評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.2供應(yīng)商認(rèn)證與選采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.3必須采用競(jìng)爭(zhēng)方式選擇供應(yīng)商，若因供應(yīng)商有限，或出于業(yè)務(wù)戰(zhàn)略需要采用非競(jìng)爭(zhēng)性選擇方法時(shí)，必須提出充分理據(jù)并按預(yù)先制定的規(guī)則通過審批具體案例：XX公司經(jīng)認(rèn)證為我司供貨攝像頭，認(rèn)證過程如下：

XX公司03年6月成立，公司面積170M2，員工60人。03年10月15日與供應(yīng)商會(huì)談?dòng)涗浿泄?yīng)商說“我們有些文件還沒有，營業(yè)執(zhí)照是臨時(shí)執(zhí)照，本月20日會(huì)拿到正式執(zhí)照。稅務(wù)登記證也可以拿到?！边€說：“在上海主要是研發(fā)和檢驗(yàn)，生產(chǎn)通過OEM，華為需要的產(chǎn)品原來是給新加坡一公司提供，用于監(jiān)控產(chǎn)品使用，在00和01年出貨量較大，現(xiàn)在出貨量很少，自7月份以來基本上沒有出貨，該產(chǎn)品如果有需要我們會(huì)一直生產(chǎn)下去。“除該供應(yīng)商外，CEG同時(shí)搜索10余家同類供應(yīng)商并向產(chǎn)品線（需求部門）推薦，產(chǎn)品線認(rèn)為僅XX公司能滿足要求，并以工作聯(lián)絡(luò)單方式要求采購引進(jìn)該供應(yīng)商。為了不延誤公司產(chǎn)品開發(fā)，03年11月同意引入該供應(yīng)商。后續(xù)該供應(yīng)商在持續(xù)供貨上出現(xiàn)嚴(yán)重問題。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.3必須采用競(jìng)爭(zhēng)方供應(yīng)商認(rèn)證與選擇案例——研討1、該供應(yīng)商存在哪些資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)？

非正式注冊(cè)供應(yīng)商、規(guī)模小。2、CEG向華為引入該供應(yīng)商是否合理？為什么？

不合理。CEG在沒有充分認(rèn)證供應(yīng)商的情況下，未考察生產(chǎn)體系、對(duì)生產(chǎn)能力是否足夠品質(zhì)控制體系是否完善未進(jìn)行認(rèn)證，即同意引入該供應(yīng)商，違背制度要求。3、需求部門指定供應(yīng)商存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？如何規(guī)避？

業(yè)務(wù)部門指定供應(yīng)商可能使入選供應(yīng)商不合格或并非最佳；同時(shí)，指定供應(yīng)商行為，可能涉及舞弊。

根據(jù)采購控制原則，采購部是唯一可向外部供應(yīng)商承諾的部門。所以原則上，業(yè)務(wù)部門不能指定供應(yīng)商；特殊情況下指定供應(yīng)商，應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避計(jì)劃（如替代方案等），并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。供應(yīng)商認(rèn)證和選擇為公司尋求最佳供應(yīng)商供應(yīng)商認(rèn)證與選擇案例——研討1、該供應(yīng)商存在哪些資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)？采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.4采購協(xié)議在簽訂和更改之前必須通過業(yè)務(wù)、商務(wù)及法律等方面的評(píng)審案例——物流服務(wù)協(xié)議未經(jīng)法律評(píng)審，貨物出險(xiǎn)無法獲取應(yīng)有賠償我司與EI的物流協(xié)議中注明最高賠償額僅為20USD/KG，而不是按實(shí)際損失進(jìn)行賠償。出險(xiǎn)后我司無法獲取應(yīng)有賠償。咨詢法務(wù)部，該協(xié)議有失公平，存在對(duì)我司不利條款。審計(jì)建議——物流服務(wù)協(xié)議在簽署前需經(jīng)過公司法務(wù)部門評(píng)審，物流協(xié)議應(yīng)體現(xiàn)公平原則，維護(hù)我司利益。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.4采購協(xié)議在簽訂研發(fā)部門向采購部門提出3G手機(jī)的采購需求，采購部門通過“雜貨鋪”供應(yīng)商到境外采購，向2家供應(yīng)商發(fā)放詢價(jià)單，1家返回報(bào)價(jià)，1家未反饋。采購員使用采購價(jià)格核算公式推算供應(yīng)商的進(jìn)貨價(jià)、采購成本、利潤。采購員通過網(wǎng)站和電話詢問了多家市場(chǎng)的零售價(jià)格，將其與推算出來的供應(yīng)商進(jìn)貨價(jià)格進(jìn)行比較，供應(yīng)商進(jìn)貨價(jià)接近市場(chǎng)詢價(jià)。此外，采購員分析認(rèn)為推算出來的供應(yīng)商采購成本和利潤合理，最終接受了供應(yīng)商報(bào)價(jià)。采購員認(rèn)為以上業(yè)務(wù)操作中他使用了價(jià)格比較法選擇供應(yīng)商。供應(yīng)商選擇案例問題交流：1、采購員認(rèn)為本次采購向兩家供應(yīng)商發(fā)放了詢價(jià)單，一家不反饋，他對(duì)這種情況無能為力，因此，采購結(jié)果是合理的。請(qǐng)問您對(duì)采購員觀點(diǎn)的看法？本次采購實(shí)際形成唯一供應(yīng)商，采購價(jià)格非競(jìng)價(jià)結(jié)果，競(jìng)爭(zhēng)不充分。2、本案例中采購人員認(rèn)為使用了價(jià)格比較法選擇供應(yīng)商，使用方法有無問題？為什么？供應(yīng)商選擇方法錯(cuò)誤。不符合價(jià)格比較法的條件，手機(jī)是通用產(chǎn)品，在市場(chǎng)上有多家供應(yīng)商，應(yīng)采用招標(biāo)的方法選擇供應(yīng)商，以引入充分競(jìng)爭(zhēng)。研發(fā)部門向采購部門提出3G手機(jī)的采購需求，采購部門通過“雜貨采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.5認(rèn)證信息必須妥善保管并及時(shí)更新，認(rèn)證信息必須由認(rèn)證以外的人員進(jìn)行維護(hù)/復(fù)核1.6供應(yīng)商財(cái)務(wù)信息，如供應(yīng)商財(cái)務(wù)狀況、銀行賬戶、贖期等應(yīng)通過財(cái)務(wù)部門的驗(yàn)證，供應(yīng)商銀行賬戶賬戶信息必須由財(cái)務(wù)部門維護(hù)目前公司要求：供應(yīng)商信息必須集中錄入ERP！供應(yīng)商分物料族、分地域、分頻次管理；沒有ERP地區(qū)以發(fā)布的供應(yīng)商信息為準(zhǔn)。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.5認(rèn)證信息必須妥為什么要妥善保管認(rèn)證信息乃至認(rèn)證過程文檔？不妥善保管或沒有充分的認(rèn)證信息可能——影響專家團(tuán)決議的合法性；容易被人誤會(huì)專家團(tuán)決議是黑箱作業(yè)；沒有證據(jù)表明決議是通過客觀的分析和討論而來的；對(duì)將來專家團(tuán)的工作轉(zhuǎn)移和改變帶來難題，沒有相關(guān)的會(huì)議記錄，無法追溯供應(yīng)商認(rèn)證的原始信息；喪失改善的機(jī)會(huì)，假如有關(guān)決議最后證明是錯(cuò)誤，因?yàn)闀?huì)議紀(jì)要中沒有記錄反對(duì)或保留意見和選擇的原因，可能要對(duì)錯(cuò)誤重新作全面的分析。為什么要妥善保管認(rèn)證信息乃至認(rèn)證過程文檔？不妥善保管或沒有充采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——采購計(jì)劃與申購2.1申購、執(zhí)行采購、驗(yàn)收、財(cái)務(wù)結(jié)算職責(zé)必須相分離。當(dāng)申購與驗(yàn)收職責(zé)不能完全分離時(shí)，驗(yàn)收必須經(jīng)過獨(dú)立的復(fù)核在具體業(yè)務(wù)中，要識(shí)別出申購、執(zhí)行采購、驗(yàn)收分別由哪些角色承擔(dān)，再關(guān)注其職責(zé)是否分離2.2申購必須依據(jù)已批準(zhǔn)的采購計(jì)劃進(jìn)行，并滿足采購提前期要求2.3申購及其變更必須根據(jù)金額和業(yè)務(wù)重要性進(jìn)行分層審批差錯(cuò)、舞弊資源浪費(fèi)增加公司的供貨風(fēng)險(xiǎn)采購未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——采購計(jì)劃與申購2.1申購、執(zhí)行采購、采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.1采購訂單必須根據(jù)已批準(zhǔn)的采購需求下達(dá)PO小于等于PR3.2下達(dá)采購訂單必須符合供應(yīng)商認(rèn)證與選擇結(jié)果，包括供應(yīng)商渠道、采購協(xié)議、采購比例、采購價(jià)格等臨時(shí)找一家供應(yīng)商也很方便…必須有切實(shí)可行措施保證CEG供應(yīng)商選擇結(jié)果的貫徹執(zhí)行，維護(hù)CEG決策的嚴(yán)肅性與權(quán)威性。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.1采購訂單必須根據(jù)已批準(zhǔn)采購執(zhí)行偏離供應(yīng)商認(rèn)證和選擇結(jié)果的案例案例：04年國際承運(yùn)通過年度招標(biāo)確定了N家國際承運(yùn)商，對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)：抽查了27條運(yùn)量排前的空運(yùn)定價(jià)航線招標(biāo)結(jié)果執(zhí)行情況，其中14條航線啟用了主/備選承運(yùn)商以外的其它承運(yùn)商（其中2條航線其它承運(yùn)商在下半年承擔(dān)了主要運(yùn)輸份額），另有3條航線備選承運(yùn)商市場(chǎng)份額大于主選承運(yùn)商份額，與年度招標(biāo)結(jié)果不一致。不遵從供應(yīng)商認(rèn)證和選擇結(jié)果的可能風(fēng)險(xiǎn)：1、選擇非認(rèn)證的供應(yīng)商。其產(chǎn)品/服務(wù)質(zhì)量可能得不到保障，對(duì)其資質(zhì)缺乏認(rèn)證，如出現(xiàn)問題后可能沒有正常的解決途徑；2、在已經(jīng)認(rèn)證通過的供應(yīng)商中造成較壞影響，影響公司聲譽(yù)及建立長期合作的供應(yīng)商關(guān)系；3、CEG的決策得不到落實(shí)，影響供應(yīng)商認(rèn)證和選擇結(jié)果的權(quán)威性；4、執(zhí)行采購人員決定供應(yīng)商，可能滋生腐敗和欺詐。采購執(zhí)行偏離供應(yīng)商認(rèn)證和選擇結(jié)果的案例案例：1、選擇非認(rèn)證的采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.3必須制訂采購訂單簽訂、更改的授權(quán)機(jī)制，并根據(jù)授權(quán)機(jī)制對(duì)采購訂單的更改進(jìn)行分層審批目前制度：非生產(chǎn)采購分級(jí)監(jiān)控及管理細(xì)則（一）對(duì)于采購合同（不包括PO）中含有采購金額的：

50萬元以下的合同/協(xié)議，生產(chǎn)由CEGleader、非生產(chǎn)由CEGbuyer與供應(yīng)商簽署；

50萬元≤合同金額<2000萬元的合同/協(xié)議，由CEGleader與供應(yīng)商簽署；

2000萬元≤合同金額<5000萬元的合同/協(xié)議，由生產(chǎn)或行政采購認(rèn)證部部長與供應(yīng)商簽署；

5000萬以上（含5000萬）的合同/協(xié)議，由采購認(rèn)證管理部部長與供應(yīng)商簽署。（二）對(duì)于采購合同中不含有采購金額的： 一律授權(quán)由專家團(tuán)主管對(duì)外簽署。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.3必須制訂采購訂單簽訂、采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.4特殊采購方式的選擇，包括風(fēng)險(xiǎn)采購和自行采購，必須在規(guī)定金額范圍內(nèi)，并經(jīng)過有效審批采購業(yè)務(wù)授權(quán)與行權(quán)管理規(guī)定：采購管理委員會(huì)必須根據(jù)采購業(yè)務(wù)的性質(zhì)、物品/服務(wù)類型、采購金額、采購成本等因素批準(zhǔn)總部采購、駐外機(jī)構(gòu)采購、自行采購的適用范圍。自行采購：為滿足業(yè)務(wù)需要，在采購管理委員會(huì)批準(zhǔn)的采購類型（物品/服務(wù)）、采購金額范圍內(nèi)，允許需求人選取供應(yīng)商并實(shí)施采購。自行采購須嚴(yán)格控制在批準(zhǔn)范圍內(nèi)，嚴(yán)禁以業(yè)務(wù)緊急、供應(yīng)商資源短缺等理由繞過供應(yīng)商認(rèn)證。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.4特殊采購方式的選擇，包采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.5必須定期回顧訂單的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理非正常未關(guān)閉訂單、未執(zhí)行訂單3.6訂單及其變更信息必須及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞給接收、檢驗(yàn)、財(cái)務(wù)等下游環(huán)節(jié)3.7必須事先制定訂單編號(hào)規(guī)則，訂單編號(hào)唯一，訂單必須編號(hào)、登記、妥善保存采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.5必須定期回顧訂單的執(zhí)行執(zhí)行采購案例——如此繞過，行嗎？案例：X年X月X日，采購部接到55個(gè)電源防雷箱的下單申請(qǐng)，生產(chǎn)廠家是深圳A供應(yīng)商。由于網(wǎng)上沒有認(rèn)證信息，必須按照正常采購流程緊急處理，進(jìn)行供應(yīng)商認(rèn)證，專家團(tuán)向廠家先發(fā)詢價(jià)單，再電話確認(rèn)，但廠家聯(lián)系人當(dāng)時(shí)就反饋，價(jià)格已經(jīng)和我司其他部門的人員定好，并且物料也已經(jīng)按我司要求在箱體表面印上我司標(biāo)志，已經(jīng)按需求量備好貨。實(shí)質(zhì)上采購需求部門決定了供應(yīng)商。存在以下繞過行為及風(fēng)險(xiǎn)：1、需求部門在脫離采購專家團(tuán)的情況下，與供應(yīng)商獨(dú)家聯(lián)系，并就價(jià)格等進(jìn)行了商談。風(fēng)險(xiǎn)：形成了實(shí)質(zhì)上的獨(dú)家供應(yīng)商，給最終的商務(wù)談判、交貨及質(zhì)量監(jiān)控等帶來很大被動(dòng)，同時(shí)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。2、未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)向供應(yīng)商提供華為標(biāo)識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)：影響公司形象，存在法律風(fēng)險(xiǎn)。3、需求部門知會(huì)供應(yīng)商需求量，并繞過采購部要求供應(yīng)商備貨。風(fēng)險(xiǎn)：泄露采購機(jī)密，需求量是商務(wù)談判的一個(gè)重要砝碼，非采購專家團(tuán)人員不能隨便將需求量告訴供應(yīng)商，尤其在商務(wù)認(rèn)證前。只有采購部和采購專家團(tuán)能對(duì)供應(yīng)商起到推進(jìn)和跟蹤作用，啟動(dòng)備貨。執(zhí)行采購案例——如此繞過，行嗎？案例：X年X月X日，采購部接執(zhí)行采購－關(guān)于采購繞過還有哪些常見的采購繞過行為？！需求/采購執(zhí)行部門越俎代庖，選定供應(yīng)商，請(qǐng)CEG補(bǔ)認(rèn)證資料；采購業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生后，付款前補(bǔ)下PO、補(bǔ)供應(yīng)商認(rèn)證等相關(guān)付款材料；繞過采購流程，走費(fèi)用報(bào)銷流程。采購業(yè)務(wù)授權(quán)與行權(quán)管理規(guī)定再次強(qiáng)調(diào)：

除自行采購?fù)?，所有供?yīng)商必須由采購專家團(tuán)認(rèn)證。采購專家團(tuán)必須根據(jù)行業(yè)相關(guān)性，選擇恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)專家組成分族類的、跨部門的認(rèn)證團(tuán)隊(duì)。合格供應(yīng)商的認(rèn)證結(jié)果、采購比例等必須經(jīng)過認(rèn)證團(tuán)隊(duì)的集體決策。戰(zhàn)略供應(yīng)商及代理供應(yīng)商必須經(jīng)過采購管理委員會(huì)的批準(zhǔn)。除自行采購?fù)?，?zhí)行采購的人員必須按事先批準(zhǔn)的供應(yīng)商選擇方式、從供應(yīng)商資源庫中選擇有效地域、時(shí)效的供應(yīng)商及其通過認(rèn)證的物品/服務(wù)。供應(yīng)商選擇必須公平競(jìng)爭(zhēng)、集體決策，任何人不得運(yùn)用個(gè)人的影響力或者以個(gè)人私利為目的，影響供應(yīng)商選擇結(jié)果。嚴(yán)禁選擇未經(jīng)認(rèn)證的、超出認(rèn)證范圍的供應(yīng)商及其物品/服務(wù)。

執(zhí)行采購－關(guān)于采購繞過還有哪些常見的采購繞過行為？！采購業(yè)務(wù)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——驗(yàn)收4.1接收必須基于采購協(xié)議約定的方式和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，采購訂單、送貨單據(jù)、實(shí)物必須相符

4.2必須預(yù)先制訂明確的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，除免檢物品外，采購物品、服務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)人員檢驗(yàn)后才能接受4.3接收、檢驗(yàn)、接受、退換信息在確認(rèn)后必須及時(shí)準(zhǔn)確記錄，并直接傳遞給財(cái)務(wù)或其授權(quán)部門采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——驗(yàn)收4.1接收必須基于采購協(xié)議約定的驗(yàn)收案例我司的外購件采購流程，僅規(guī)定了對(duì)實(shí)物的驗(yàn)收，未明確服務(wù)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及方式。流程本身的內(nèi)控缺陷采購流程中未明確須對(duì)服務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收，未明確服務(wù)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及方法。驗(yàn)收部門不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商（代理商）未購買服務(wù)，服務(wù)驗(yàn)收無效。上述內(nèi)控缺陷造成的影響造成業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未購買服務(wù)的設(shè)備在網(wǎng)上發(fā)生故障時(shí)，公司不能按銷售合同承諾向客戶提供維保服務(wù)，嚴(yán)重影響客戶滿意度，并可能導(dǎo)致法律糾紛；公司已經(jīng)向供應(yīng)商（代理商）支付服務(wù)費(fèi)用，直接造成公司經(jīng)濟(jì)損失。從2003年底開始，市場(chǎng)部和技術(shù)服務(wù)部陸續(xù)反應(yīng)多起外購設(shè)備的維保問題：我司在向原廠商尋求服務(wù)支持時(shí)，原廠商反饋設(shè)備過保，而根據(jù)公司采購訂單設(shè)備應(yīng)在維保期內(nèi)。這些設(shè)備均通過廠商的代理商采購，收貨時(shí)未驗(yàn)收服務(wù)。驗(yàn)收案例我司的外購件采購流程，僅規(guī)定了對(duì)實(shí)物的驗(yàn)收，未明確服采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.1應(yīng)付賬款必須以匹配一致的采購訂單和協(xié)議、驗(yàn)收證明、發(fā)票等信息進(jìn)行記錄匹配原則

數(shù)量：

1、三重匹配

2、四重匹配

價(jià)格：匹配單價(jià)（發(fā)票）=訂單價(jià)格匹配方式：ERP系統(tǒng)、人工and采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.1應(yīng)付賬款必須以匹配一致采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.2發(fā)票必須由供應(yīng)商直接寄送給財(cái)務(wù)或授