財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)知識課件修改

財(cái)務(wù)知識學(xué)習(xí)

銀川配送分公司財(cái)務(wù)部12/9/2022財(cái)務(wù)知識學(xué)習(xí)銀川配送分公司財(cái)務(wù)部12/7/20221目錄經(jīng)營資金管理

日常報(bào)銷業(yè)務(wù)

個(gè)人所得稅目錄經(jīng)營資金管理日常報(bào)銷業(yè)務(wù)個(gè)人2日常報(bào)銷業(yè)務(wù)第一條日常報(bào)銷使用范圍（一）發(fā)放給在崗職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、非在崗職工個(gè)人的生活費(fèi)和離退休人員的離退費(fèi)等。（二）出差人員經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)支的差旅費(fèi)。公司職工出差一般不預(yù)支差旅費(fèi)，確需預(yù)支的，須列明出差計(jì)劃、款項(xiàng)用途及額度后，由公司領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)部長核準(zhǔn)后，方可支付現(xiàn)金。（三）日常經(jīng)營管理方面的零星開支。超過結(jié)算起點(diǎn)1000元以上，可通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的經(jīng)營方面的開支一律轉(zhuǎn)賬支付。第二條收入管理（一）公司明確可以收取現(xiàn)金的部門、人員，規(guī)定不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收取現(xiàn)金的程序和方法，明確現(xiàn)金解繳財(cái)務(wù)部門或銀行的時(shí)間；收款經(jīng)辦人員和收款憑證編制須分人操作。（二）公司取得的收入須及時(shí)入賬，不得私設(shè)賬外“小金庫”。（三）公司收取的現(xiàn)金及時(shí)送存，不得直接用于公司自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的支出。（四）公司收取的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行，不得存放于公司財(cái)務(wù)專用保險(xiǎn)柜之外。日常報(bào)銷業(yè)務(wù)第一條日常報(bào)銷使用范圍3日常報(bào)銷業(yè)務(wù)第三條現(xiàn)金支付管理（一）對日常零星開支頻繁的相關(guān)部門和個(gè)人，按照公司內(nèi)控制度要求，填寫借支款申請，說明款項(xiàng)用途、金額，必要時(shí)附相關(guān)有效證明或文件。經(jīng)過審批、報(bào)銷等程序，可以采用備用金制度。備用金限額原則上不超過5000元。（二）購買實(shí)物、支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)附發(fā)票明細(xì)，并在發(fā)票上加蓋“經(jīng)辦人、驗(yàn)收人(或證明人)、單位主管”紅色三聯(lián)章，同時(shí)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人(或證明人)、單位主管簽名并注明用途。（三）購買原材料、備品、物資等須有內(nèi)容完整、字跡清晰、由交料人和收料人等業(yè)務(wù)人員簽名或蓋章（紅色）齊全的收料單、領(lǐng)料單。日常報(bào)銷業(yè)務(wù)第三條現(xiàn)金支付管理4日常報(bào)銷業(yè)務(wù)第四條報(bào)銷粘貼管理1.同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目較少、所附單據(jù)較少的，使用“報(bào)銷粘貼單”（會(huì)憑16）。辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)直接將原始憑證粘貼在“報(bào)銷粘貼單”（會(huì)憑16）上，并如實(shí)、完整填寫所有欄目的內(nèi)容，財(cái)務(wù)審核經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷，所粘貼單據(jù)應(yīng)在單據(jù)的右下角連續(xù)編號。2.同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目較多、所附單據(jù)較多的，應(yīng)使用“報(bào)銷粘貼單”（會(huì)憑16）及“單據(jù)粘貼單”（會(huì)憑17）。辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)將原始單據(jù)分別粘貼在“報(bào)銷粘貼單”（會(huì)憑16）及“單據(jù)粘貼單”（會(huì)憑17）上，并如實(shí)、完整填寫“報(bào)銷粘貼單”（會(huì)憑16）所有欄目的內(nèi)容，財(cái)務(wù)審核經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷。3.凡因公借款，事后持原始憑證報(bào)銷的，如運(yùn)輸部、實(shí)德項(xiàng)目部在辦理預(yù)支款報(bào)銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)使用“預(yù)支款報(bào)銷單”（會(huì)憑18）并如實(shí)、完整填寫所有欄目的內(nèi)容。所報(bào)銷的原始憑證單據(jù)粘貼在“單據(jù)粘貼單”（會(huì)憑17）上日常報(bào)銷業(yè)務(wù)第四條報(bào)銷粘貼管理5經(jīng)營資金管理

公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照金輪投資集團(tuán)合同管理的有關(guān)規(guī)定簽訂合同，對沒有合同或合同不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)人員必須拒絕辦理款項(xiàng)支付。（一）每項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)必須明確項(xiàng)目責(zé)任人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是該項(xiàng)業(yè)務(wù)資金安全的直接責(zé)任人。（二）資金在支出時(shí)要根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)填制相關(guān)的資金支付審批單，規(guī)定業(yè)務(wù)結(jié)算、發(fā)票開具、資金的回籠時(shí)間。財(cái)務(wù)按照合同約定匯入對方賬戶，賬戶有變更的，對方必須出具變更說明書。嚴(yán)禁匯入個(gè)人賬戶和以個(gè)人名義辦理匯票。（三）每項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（業(yè)務(wù)主管）必須在規(guī)定期限內(nèi)向公司回籠資金，并提報(bào)結(jié)算單據(jù)，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。若有其中一項(xiàng)未按約定履行的，應(yīng)停止此項(xiàng)業(yè)務(wù)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（業(yè)務(wù)主管）清理債權(quán)，業(yè)務(wù)人員借支的款項(xiàng)，一般應(yīng)在三月內(nèi)清理完畢，如逾期辦理應(yīng)向公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管說明原因，借款人承擔(dān)相應(yīng)后果。（四）所有回籠資金必須直接匯入公司正常使用的基本賬戶。（五）公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中資金的收付必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得進(jìn)行現(xiàn)金交易，確因經(jīng)營需求進(jìn)行現(xiàn)金收付的,必須上報(bào)金輪投資集團(tuán)國資監(jiān)管部批準(zhǔn)備案，并嚴(yán)格按規(guī)定的范圍、用途和程序使用現(xiàn)金。付款必須由兩名以上經(jīng)辦人員經(jīng)辦，按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)后方能付款。經(jīng)營資金管理公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照金輪投資集團(tuán)合同管理的有6

業(yè)務(wù)部門根據(jù)簽訂合同預(yù)收物流服務(wù)費(fèi)并辦理運(yùn)輸業(yè)務(wù)開具運(yùn)輸發(fā)票

會(huì)計(jì)崗位核對收款憑證、銀行回單和填制會(huì)計(jì)憑證

出納崗位1.根據(jù)銀行回單通知業(yè)務(wù)部門后送會(huì)計(jì)崗位月末財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)根據(jù)經(jīng)營臺帳核對收入、支出、應(yīng)收預(yù)收帳款，及時(shí)清欠經(jīng)營資金收入的控制程序業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)崗7應(yīng)收帳款的控制方法1、制定科學(xué)的應(yīng)收帳款信用政策。2、建立規(guī)范的應(yīng)收帳款對帳制度。根據(jù)應(yīng)收帳款單位所發(fā)生時(shí)間的長短、金額的大小情況，制定應(yīng)收帳款清理計(jì)劃。運(yùn)輸部、實(shí)德項(xiàng)目部每月根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)工作量發(fā)生情況按月清理應(yīng)收賬款，若有超過一個(gè)月未收回應(yīng)收帳款，及時(shí)向分公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部匯報(bào)，說明原因，每季度對應(yīng)收帳款清理情況進(jìn)行分析，對長期沒有動(dòng)態(tài)變化或只有增加而沒有減少金額的單位，特別是跨年度的應(yīng)收帳款，及時(shí)掌握以上單位經(jīng)營情況，對經(jīng)營狀況不好、償還能力較差的單位，應(yīng)采取切實(shí)可行措施，必要的時(shí)候可用對方物資抵扣應(yīng)收帳款，或通過法律手段解決。

3、建立嚴(yán)格的應(yīng)收帳款收帳監(jiān)督制度。財(cái)務(wù)部月末打印應(yīng)收賬款明細(xì)賬交與業(yè)務(wù)部門核對應(yīng)收帳款的控制方法1、制定科學(xué)的應(yīng)收帳款信用政策。8預(yù)收賬款的控制方法一、

根據(jù)客戶運(yùn)輸情況實(shí)行預(yù)收帳款經(jīng)營方式，原則上不墊款，先款后貨，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)?？蛻粲羞\(yùn)輸要求時(shí)，先簽訂運(yùn)輸合同，根據(jù)合同預(yù)收其運(yùn)費(fèi)，當(dāng)客戶預(yù)付運(yùn)費(fèi)到分公司銀行帳戶后方可組織其貨物運(yùn)輸。二、開具發(fā)票時(shí)，收款人和出票人隨時(shí)通氣，隨時(shí)核對預(yù)收款項(xiàng)，必須確認(rèn)所開發(fā)票單位在公司帳上有預(yù)付款，以免所出發(fā)票和預(yù)收款項(xiàng)不符，三、每月底具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門與財(cái)務(wù)部核對預(yù)收賬款余額，業(yè)務(wù)部門要對每一項(xiàng)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分析，做到發(fā)生的原因清、時(shí)間清、數(shù)額清、責(zé)任清、債權(quán)債務(wù)單位清。預(yù)收賬款的控制方法一、根據(jù)客戶運(yùn)輸情況實(shí)行預(yù)收帳款經(jīng)營方式9個(gè)人所得稅計(jì)算方法如果小王一個(gè)月工資收入6000元,公積金、養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)合計(jì)扣1000元，他應(yīng)該交多少個(gè)人收入所得稅？（注：目前個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為2000元）計(jì)算方法：6000-1000-2000=3000元其中500元按5%納稅，1500元按10%納稅，1000元按15%納稅，

500×5%＋1500×10%＋1000×15%=325元

應(yīng)該交納325元的個(gè)人收入所得稅。

個(gè)人所得稅計(jì)算方法如果小王一個(gè)月工資收入6000元,公積金、10謝謝謝謝11財(cái)務(wù)知識學(xué)習(xí)

銀川配送分公司財(cái)務(wù)部12/9/2022財(cái)務(wù)知識學(xué)習(xí)銀川配送分公司財(cái)務(wù)部12/7/202212目錄經(jīng)營資金管理

日常報(bào)銷業(yè)務(wù)

個(gè)人所得稅目錄經(jīng)營資金管理日常報(bào)銷業(yè)務(wù)個(gè)人13日常報(bào)銷業(yè)務(wù)第一條日常報(bào)銷使用范圍（一）發(fā)放給在崗職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、非在崗職工個(gè)人的生活費(fèi)和離退休人員的離退費(fèi)等。（二）出差人員經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)支的差旅費(fèi)。公司職工出差一般不預(yù)支差旅費(fèi)，確需預(yù)支的，須列明出差計(jì)劃、款項(xiàng)用途及額度后，由公司領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)部長核準(zhǔn)后，方可支付現(xiàn)金。（三）日常經(jīng)營管理方面的零星開支。超過結(jié)算起點(diǎn)1000元以上，可通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的經(jīng)營方面的開支一律轉(zhuǎn)賬支付。第二條收入管理（一）公司明確可以收取現(xiàn)金的部門、人員，規(guī)定不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收取現(xiàn)金的程序和方法，明確現(xiàn)金解繳財(cái)務(wù)部門或銀行的時(shí)間；收款經(jīng)辦人員和收款憑證編制須分人操作。（二）公司取得的收入須及時(shí)入賬，不得私設(shè)賬外“小金庫”。（三）公司收取的現(xiàn)金及時(shí)送存，不得直接用于公司自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的支出。（四）公司收取的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行，不得存放于公司財(cái)務(wù)專用保險(xiǎn)柜之外。日常報(bào)銷業(yè)務(wù)第一條日常報(bào)銷使用范圍14日常報(bào)銷業(yè)務(wù)第三條現(xiàn)金支付管理（一）對日常零星開支頻繁的相關(guān)部門和個(gè)人，按照公司內(nèi)控制度要求，填寫借支款申請，說明款項(xiàng)用途、金額，必要時(shí)附相關(guān)有效證明或文件。經(jīng)過審批、報(bào)銷等程序，可以采用備用金制度。備用金限額原則上不超過5000元。（二）購買實(shí)物、支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)附發(fā)票明細(xì)，并在發(fā)票上加蓋“經(jīng)辦人、驗(yàn)收人(或證明人)、單位主管”紅色三聯(lián)章，同時(shí)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人(或證明人)、單位主管簽名并注明用途。（三）購買原材料、備品、物資等須有內(nèi)容完整、字跡清晰、由交料人和收料人等業(yè)務(wù)人員簽名或蓋章（紅色）齊全的收料單、領(lǐng)料單。日常報(bào)銷業(yè)務(wù)第三條現(xiàn)金支付管理15日常報(bào)銷業(yè)務(wù)第四條報(bào)銷粘貼管理1.同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目較少、所附單據(jù)較少的，使用“報(bào)銷粘貼單”（會(huì)憑16）。辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)直接將原始憑證粘貼在“報(bào)銷粘貼單”（會(huì)憑16）上，并如實(shí)、完整填寫所有欄目的內(nèi)容，財(cái)務(wù)審核經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷，所粘貼單據(jù)應(yīng)在單據(jù)的右下角連續(xù)編號。2.同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目較多、所附單據(jù)較多的，應(yīng)使用“報(bào)銷粘貼單”（會(huì)憑16）及“單據(jù)粘貼單”（會(huì)憑17）。辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)將原始單據(jù)分別粘貼在“報(bào)銷粘貼單”（會(huì)憑16）及“單據(jù)粘貼單”（會(huì)憑17）上，并如實(shí)、完整填寫“報(bào)銷粘貼單”（會(huì)憑16）所有欄目的內(nèi)容，財(cái)務(wù)審核經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷。3.凡因公借款，事后持原始憑證報(bào)銷的，如運(yùn)輸部、實(shí)德項(xiàng)目部在辦理預(yù)支款報(bào)銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)使用“預(yù)支款報(bào)銷單”（會(huì)憑18）并如實(shí)、完整填寫所有欄目的內(nèi)容。所報(bào)銷的原始憑證單據(jù)粘貼在“單據(jù)粘貼單”（會(huì)憑17）上日常報(bào)銷業(yè)務(wù)第四條報(bào)銷粘貼管理16經(jīng)營資金管理

公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照金輪投資集團(tuán)合同管理的有關(guān)規(guī)定簽訂合同，對沒有合同或合同不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)人員必須拒絕辦理款項(xiàng)支付。（一）每項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)必須明確項(xiàng)目責(zé)任人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是該項(xiàng)業(yè)務(wù)資金安全的直接責(zé)任人。（二）資金在支出時(shí)要根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)填制相關(guān)的資金支付審批單，規(guī)定業(yè)務(wù)結(jié)算、發(fā)票開具、資金的回籠時(shí)間。財(cái)務(wù)按照合同約定匯入對方賬戶，賬戶有變更的，對方必須出具變更說明書。嚴(yán)禁匯入個(gè)人賬戶和以個(gè)人名義辦理匯票。（三）每項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（業(yè)務(wù)主管）必須在規(guī)定期限內(nèi)向公司回籠資金，并提報(bào)結(jié)算單據(jù)，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。若有其中一項(xiàng)未按約定履行的，應(yīng)停止此項(xiàng)業(yè)務(wù)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（業(yè)務(wù)主管）清理債權(quán)，業(yè)務(wù)人員借支的款項(xiàng)，一般應(yīng)在三月內(nèi)清理完畢，如逾期辦理應(yīng)向公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管說明原因，借款人承擔(dān)相應(yīng)后果。（四）所有回籠資金必須直接匯入公司正常使用的基本賬戶。（五）公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中資金的收付必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得進(jìn)行現(xiàn)金交易，確因經(jīng)營需求進(jìn)行現(xiàn)金收付的,必須上報(bào)金輪投資集團(tuán)國資監(jiān)管部批準(zhǔn)備案，并嚴(yán)格按規(guī)定的范圍、用途和程序使用現(xiàn)金。付款必須由兩名以上經(jīng)辦人員經(jīng)辦，按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)后方能付款。經(jīng)營資金管理公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照金輪投資集團(tuán)合同管理的有17

業(yè)務(wù)部門根據(jù)簽訂合同預(yù)收物流服務(wù)費(fèi)并辦理運(yùn)輸業(yè)務(wù)開具運(yùn)輸發(fā)票

會(huì)計(jì)崗位核對收款憑證、銀行回單和填制會(huì)計(jì)憑證

出納崗位1.根據(jù)銀行回單通知業(yè)務(wù)部門后送會(huì)計(jì)崗位月末財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)根據(jù)經(jīng)營臺帳核對收入、支出、應(yīng)收預(yù)收帳款，及時(shí)清欠經(jīng)營資金收入的控制程序業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)崗18應(yīng)收帳款的控制方法1、制定科學(xué)的應(yīng)收帳款信用政策。2、建立規(guī)范的應(yīng)收帳款對帳制度。根據(jù)應(yīng)收帳款單位所發(fā)生時(shí)間的長短、金額的大小情況，制定應(yīng)收帳款清理計(jì)劃。運(yùn)輸部、實(shí)德項(xiàng)目部每月根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)工作量發(fā)生情況按月清理應(yīng)收賬款，若有超過一個(gè)月未收回應(yīng)收帳款，及時(shí)向分公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部匯報(bào)，說明原因，每季度對應(yīng)收帳款清理情況進(jìn)行分析，對長期沒有動(dòng)態(tài)變化或只有增加而沒有減少金額的單位，特別是跨年度的應(yīng)收帳款，及時(shí)掌握以上單位經(jīng)營情況，對經(jīng)營狀況不好、償還能力較差的單位，應(yīng)采取切實(shí)可行措施，必要的時(shí)候可用對方物資抵扣應(yīng)收帳款，或通過法律手段解決。

3、建立嚴(yán)格的應(yīng)收帳款收帳監(jiān)督制度。財(cái)務(wù)部月末打印應(yīng)收賬款明細(xì)賬交與業(yè)務(wù)部門核對應(yīng)收帳款的控制方法1、制定科學(xué)的應(yīng)收帳款信用政策。19預(yù)收賬款的控制方法一、

根據(jù)客戶運(yùn)輸情況實(shí)行預(yù)收帳款經(jīng)營方式，原則上不墊款，先款后貨，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)?？蛻粲羞\(yùn)輸要求時(shí)，先簽訂運(yùn)輸合同，根據(jù)合同預(yù)收其運(yùn)費(fèi)，當(dāng)客戶預(yù)付運(yùn)費(fèi)到分公司銀行帳戶后方可組織其貨物運(yùn)輸。二、開具發(fā)票時(shí)，收款人和出票人隨時(shí)通氣，隨時(shí)核對預(yù)收款項(xiàng)，必須確認(rèn)所開發(fā)票單位在公司帳上有預(yù)付款，以免所出發(fā)票和預(yù)收款項(xiàng)不符，三、每月底具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門與財(cái)務(wù)部核對預(yù)收賬款余額，業(yè)務(wù)部門要對每一項(xiàng)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分析，做到發(fā)生的原因清、時(shí)間清、數(shù)額清、責(zé)任清、債權(quán)債務(wù)單位清。預(yù)收賬款的控