第八課財政與稅收課件

第八課財政與稅收課件1第八課財政與稅收課件2第八課財政與稅收課件3第八課財政與稅收課件4國家財政1.財政財政的含義：國家的收入和支出就是財政，財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。預算：由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃，稱作國家預算。決算:上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告，稱作國家決算。國家財政1.財政52.財政的作用(1)國家財政在社會經濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。(3)國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用。2.財政的作用6[例1]

(2009·海南高考)十一屆全國人大二次會議審議通過的2009年《政府工作報告》提出，要進一步提高居民的社會保障待遇，2009年、2010年我國企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金人均每年增長約10%。如果其他條件不變，這一措施將(

)A.縮小個人和家庭收入差距B.提高企業(yè)吸引力和經濟效益C.刺激消費、促進社會穩(wěn)定

D.實現(xiàn)養(yǎng)老金保值、增值C[例1](2009·海南高考)十一屆全國人大二次會議審議71.財政收入(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。(2)主要形式：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。(3)稅收與財政的關系在財政收入的四種形式中，稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。1.財政收入8(4)影響財政收入的因素

影響財政收入的因素很多，主要是經濟發(fā)展水平和分配政策。①經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，只有經濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。②在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經濟發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。(4)影響財政收入的因素①經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎92.財政支出(1)財政支出含義：國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。(2)財政支出的內容：按照具體的用途，財政支出可以分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。2.財政支出103.財政收支關系(1)財政收支平衡：當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。(2)財政赤字：是指當年的財政支出大于財政收入的部分。(3)財政盈余：是指當年的財政收入大于財政支出的部分。3.財政收支關系11課外拓展：1.財政赤字與通貨膨脹的關系課外拓展：1.財政赤字與通貨膨脹的關系12特別提醒對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此財政赤字要控制在一定范圍之內。特別提醒132.擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策增加經濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經濟降溫控制赤字，調整結構，推進改革，增收節(jié)支2.擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策增加經濟建143.比較財政政策和貨幣政策財政收入和財政支出的有關政策，如稅收、稅率調整等

與銀行有關的一系列政策，如存貸款利率調整、存款準備金率調整等3.比較財政政策和貨幣政策財政收入和財政支出的有關政策，如稅15

[例2]

(2009·廣東高考)2009年我國政府工作主要任務之一是加強和改善宏觀調控，保持經濟平穩(wěn)較快發(fā)展。全國財政赤字預計達9500億元。這表明本年度我國(

)A.國債支出大于國債收入B.財政收入大于財政支出C.稅收支出大于稅收收入D.財政支出大于財政收入D[例2](2009·廣東高考)2009年我國政府工作主要16例3我國的財政政策［預測題型：選擇題、主觀題］【例1】（2009·遼寧、寧夏文綜）2009年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材料燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經濟增長，可采取的財政政策有（）①加大政府的社會保障支出

②加大國企上繳財政的利潤比例

③擴大國債發(fā)行規(guī)模

④擴大財政收支盈余A.①③

B.②③

C.①④

D.③④

答案

A例3我國的財政政策【例1】（2009·遼寧、寧夏文綜）217第八課財政與稅收課件18征稅和納稅1.稅收的含義從本質上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。2.稅收的基本特征(1)稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。征稅和納稅1.稅收的含義19①稅收具有強制性。國家憑借政治權力強制征稅。②稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。③稅收具有固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。(2)稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。①稅收具有強制性。國家憑借政治權力強制征稅。203.稅收的種類(1)我國稅收的種類根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。(2)目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。3.稅收的種類21

1.稅收——宏觀調控的重要杠桿稅收是國家參與國民收入分配和再分配的重要手段。合理規(guī)定不同稅種和稅率，通過對企業(yè)、事業(yè)單位和個人征收的稅種和稅率的調整，來影響、引導和控制生產、交換、分配和消費等活動，促進國民經濟的發(fā)展。國家可以通過不同稅種的建立、稅目的增減和稅率的升降，調節(jié)不同部門、企業(yè)的利潤水平，從經濟利益上鼓勵國民經濟需要的行業(yè)和產品發(fā)展，抑制乃至淘汰無助于國民經濟發(fā)展的行業(yè)和產品。稅收發(fā)揮作用的途徑：不同稅種的選擇；稅率高低的確定；規(guī)定不同的起征點或免征額，等等。稅收作用1.稅收——宏觀調控的重要杠桿稅收發(fā)揮作用的途徑：不同稅種22我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人；不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。生產中經營中的增值額個人所得額基本稅率為17%采用超額累進稅率和比例稅率既可避免重復征稅，也可防止偷稅行為。促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，利于財政收入的穩(wěn)定增長（特點）:所得越高，課稅越重（作用）：個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段都是我國重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用我國目前影響最大的兩個稅種：我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位23材料1：[例3]

(2009·山東高考)近年來，黨中央、國務院根據(jù)國內外經濟形勢的變化，審時度勢，從容應對，對宏觀調控政策進行了及時、靈活的調整。閱讀材料，回答問題。材料1：[例3](2009·山東高考)近年來，黨中央、國務24第八課財政與稅收課件25

材料2：2008年下半年以來，全球經濟減速對我國的影響加深，我國財稅政策進行了適時調整，釋放出“保增長、擴內需、調結構”的強烈信號，并逐步形成“結構性減稅”的基調(結構性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減，結構性調整”的一種稅制改革方案)。材料2：2008年下半年以來，全球經濟減速對我國的影響26材料3：表2008年下半年以來我國部分稅收政策的調整情況(1)描述圖1表明的變化，并依據(jù)圖2和材料3闡釋變化的原因。(2)結合材料2，運用經濟生活知識，分別闡明表中三種稅收政策的調整對我國經濟發(fā)展的積極意義。材料3：表2008年下半年以來我國部分稅收政策的調整情況(27[答案](1)變化：2005～2008年我國稅收收入總量不斷增加，2005～2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008增速下降。原因：①經濟發(fā)展水平是稅收收入的基礎。我國國內生產總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢。②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調整，影響了稅收收入的增長。[答案](1)變化：2005～2008年我國稅收收入總量不斷28(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力；②下調個人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵住房交易，擴大消費需求；③增值稅全面轉型，有利于鼓勵企業(yè)進行設備更新，促進企業(yè)技術進步，擴大投資需求；④稅收政策的調整，有利于轉變經濟發(fā)展方式，促進產業(yè)結構優(yōu)化升級。(若回答“關注民生、共建和諧社會、體現(xiàn)科學發(fā)展觀”或從其他方面作等，言之有理也可)(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國291.依法納稅的必要性：在我國，對公民而言，稅收取之于民、用之于民，國家通過稅收實現(xiàn)全體人民的根本利益；對國家而言，稅收是組織財政收入的主要來源，是國家實現(xiàn)其職能的物質基礎。因此，公民應自覺誠信納稅。2.違反稅法的四種行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。1.依法納稅的必要性：在我國，對公民而言，稅收取之于民、用之30幾種違反稅法行為的關系幾種違反稅法行為的關系313.公民要自覺增強納稅人的權利意識，行使納稅人的權利。公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。3.公民要自覺增強納稅人的權利意識，行使納稅人的權利。公民要32[例4](2009·全國卷Ⅰ)某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法(

)①使餐館少繳納6元稅款②使餐館多獲得6元收益③不利于保護消費者的權益④不利于刺激消費需求A.①③B.②③C.①④D.②④B[例4](2009·全國卷Ⅰ)某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%。33第八課財政與稅收課件34考查點1財政的作用1.2010年，海南遭遇幾十年不遇的特大洪水，導致164萬人受災。洪災引起黨中央和國務院高度關注，強調要把確保人民群眾的生命安全放在首位。中央和地方財政調撥專項資金，安置災民，幫助災民重建家園。這表明 A.國家財政具有促進資源合理配置的作用 B.國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用 C.國家財政支出的主要方面是社會保障支出 D.國家財政是改善人民生活的物質保障D考查點1財政的作用1.2010年，海南遭遇幾十年不遇的特大352.2009年7月23日，中央政治局會議提出，2009年下半年我們要繼續(xù)堅定不移地實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。下列舉措屬于積極財政政策的是(

)①中央銀行下調存貸款基準利率和存款準備金率②運用財政補貼支持“家電下鄉(xiāng)”，拉動農村消費③財政部、國家稅務總局提高勞動密集型產品出口退稅率④鐵道部決定2009年春運旅客列車票價不上浮A.①②B.②③

C.①④D.③④B2.2009年7月23日，中央政治局會議提出，2009年下半36考查點2財政收入與支出3.隨著經濟的復蘇，我國財政收入已經連續(xù)第4個月同比正增長。2009年8月份，全國財政收入5237.47億元，比2008年同月增加1389.54億元，增長36.1%。1～8月累計，全國財政收入45909.52億元，比2008年同期增加1179.88億元，增長2.6%。這說明(

)A.財政收入制約著經濟發(fā)展水平B.經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的C.分配政策和分配制度制約著財政收入的規(guī)模D.價格水平對財政收入有著重要的影響B(tài)考查點2財政收入與支出3.隨著經濟的復蘇，我國財政收入已經37考查點3稅收的種類及其作用4. 隨著網絡技術的發(fā)展，越來越多的個人在網上開店和網上購物，但是很少有人為網上交易繳稅。而按照我國稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明（） A.稅收具有無償性特征 B.稅收是財政收入的主要來源 C.稅收具有強制性特征 D.稅收是國家宏觀調控的工具C考查點3稅收的種類及其作用4. 隨著網絡技術的發(fā)展，越來越385. “取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺?！睆慕洕ＷR角度看，這副對聯(lián)體現(xiàn)了()①稅法是稅收的法律依據(jù)②稅收是取得財政收入的基本形式③稅收具有無償性④我國稅收是為人民利益服務的A.①②B.②④C.①④D.②③C5. “取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納39考查點4依法納稅6.在我國，房地產業(yè)是眾所周知的暴利行業(yè)，近來人們卻發(fā)現(xiàn)，在許多地方的納稅大戶排行榜中，房地產企業(yè)卻鮮在其中。之所以出現(xiàn)這種情況，與某些房地產企業(yè)虛報開發(fā)成本、人為隱瞞利潤、逃避稅收有重大關系。要改變這種狀況，必須（）①加強稅收征管，依法打擊偷逃稅款行為②完善稅制，提高稅率，擴大稅目③加強稅法教育，強化依法納稅意識④使每一個公民都成為直接納稅人A.①②③B.②④C.①③D.①③④C考查點4依法納稅6.在我國，房地產業(yè)是眾所周知的暴利行業(yè)，40二、非選擇題7．材料一偷稅（或稱逃稅），是一個世界性的社會現(xiàn)象。20世紀90年代，瑞典的偷稅規(guī)模為其GDP的5％，相當于每個瑞典公民一年偷稅810美元。美國同期每年稅收損失超過1000億美元。發(fā)展中國家的偷稅現(xiàn)象更為嚴重。我國自90年代以來，偷稅規(guī)模一直呈上升之勢。材料二目前，逃稅問題已經對我國的財政收支平衡、企業(yè)的公平競爭、社會分配公平以及社會主義市場經濟的法制建設，構成了直接或者潛在的威脅，必須加大力度進行整治。（1）材料一、二分別反映了什么問題？（2）結合材料二，說明嚴重的偷稅現(xiàn)象對我國社會經濟生活具有的消極作用。（3）你認為解決目前存在的偷稅問題應采取哪些措施？二、非選擇題41答案：（1）材料一反映出當今世界各國都存在嚴重的偷稅現(xiàn)象。材料二表明嚴重的偷稅現(xiàn)象的存在對我國社會經濟生活造成了極大的負面影響，必須堅決打擊。（2）①偷稅現(xiàn)象的存在，對社會、國民經濟、對納稅人等都造成極壞的影響。②它直接或者潛在地威脅我國的財政收支平衡、社會的分配公平。③造成了企業(yè)等納稅人的不公平競爭。④威脅了我國社會主義市場經濟的法制建設，損害了稅法的嚴肅性。（3）①健全和完善稅法體系，做到有法可依。②強化稅務執(zhí)法，依法治稅，加大懲罰力度。③提高稅務人員的素質，抓好稅收監(jiān)管和重點稅務稽查。④從納稅意識上入手，加大宣傳教育，強化企業(yè)、個人的自覺申報納稅的法律意識和法律責任。答案：（1）材料一反映出當今世界各國都存在嚴重的偷稅現(xiàn)象。材422010年國務院《政府工作報告》指出：繼續(xù)實施對種糧農民直接補貼，增加農資綜合補貼、良種補貼、農機具購置補貼，中央財政擬安排補貼資金1335億元，比2009年增加60.4億元。進一步提高糧食最低收購價，早秈稻、中晚秈稻、粳稻每斤分別提高3分、5分和1毛錢，小麥每斤提高3分錢，繼續(xù)實施重要農產品臨時收儲政策，讓農民得到更多實惠。

加強對產糧大縣、養(yǎng)豬大縣、養(yǎng)牛大縣的財政扶持。大力發(fā)展農產品加工業(yè)，推進農業(yè)產業(yè)化經營，支持批發(fā)市場和農貿市場升級改造，推動生產與市場對接。促進農民就業(yè)創(chuàng)業(yè)，多渠道增加農民收入。進一步加大扶貧開發(fā)力度，我們要堅持不懈地消除貧困落后，讓農民群眾早日過上富裕安康的生活。加大財政支持力度，夯實農業(yè)發(fā)展基礎2010年國務院《政府工作報告》指出：繼續(xù)實施對種糧43加強農業(yè)基礎設施建設。堅持財政支出優(yōu)先支持農業(yè)農村發(fā)展，預算內固定資產投資優(yōu)先投向農業(yè)基礎設施和農村民生工程，土地出讓收益優(yōu)先用于農業(yè)土地開發(fā)和農村基礎設施建設。中央財政擬安排“三農”投入8183億元，比2009年增加930億元，地方各級財政也要增加投入。以主產區(qū)為重點，全面實施全國新增千億斤糧食生產能力建設規(guī)劃。以農田水利為重點，加強農業(yè)基礎設施建設，加快大中型灌區(qū)的配套改造，擴大節(jié)水灌溉面積，建設高標準農田，完成大中型和重點小型病險水庫除險加固任務。以良種培育為重點，加快農業(yè)科技創(chuàng)新和推廣，實施好轉基因生物新品種培育科技重大專項。積極推進現(xiàn)代農業(yè)示范區(qū)建設。加快建設鄉(xiāng)鎮(zhèn)和區(qū)域性農機推廣、動植物疫病防控、農產品質量監(jiān)管等公共服務機構。加強農業(yè)基礎設施建設。堅持財政支出優(yōu)先支持農業(yè)農村發(fā)展44提示：(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。多渠道增加農民收入，進一步加大扶貧開發(fā)力度，讓農民過上幸福生活，體現(xiàn)了這一點。(2)國家財政具有促進資源合理優(yōu)化配置的作用。把支持“三農”作為預算安排和財政工作的重點，繼續(xù)實施對種糧農民直接補貼，增加農資綜合補貼、良種補貼、農機具購置補貼，加強農業(yè)基礎設施建設，體現(xiàn)了這一點。(3)國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用。實施積極的財政政策，加大對“三農”支持力度，促進農業(yè)發(fā)展、提高農民消費水平、擴大農村市場，有利于促進國民經濟平穩(wěn)較快發(fā)展。[經濟生活角度]國家加大對“三農”的支持力度是如何體現(xiàn)財政的作用的？提示：(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。45第八課財政與稅收課件46第八課財政與稅收課件47第八課財政與稅收課件48第八課財政與稅收課件49國家財政1.財政財政的含義：國家的收入和支出就是財政，財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。預算：由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃，稱作國家預算。決算:上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告，稱作國家決算。國家財政1.財政502.財政的作用(1)國家財政在社會經濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。(3)國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用。2.財政的作用51[例1]

(2009·海南高考)十一屆全國人大二次會議審議通過的2009年《政府工作報告》提出，要進一步提高居民的社會保障待遇，2009年、2010年我國企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金人均每年增長約10%。如果其他條件不變，這一措施將(

)A.縮小個人和家庭收入差距B.提高企業(yè)吸引力和經濟效益C.刺激消費、促進社會穩(wěn)定

D.實現(xiàn)養(yǎng)老金保值、增值C[例1](2009·海南高考)十一屆全國人大二次會議審議521.財政收入(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。(2)主要形式：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。(3)稅收與財政的關系在財政收入的四種形式中，稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。1.財政收入53(4)影響財政收入的因素

影響財政收入的因素很多，主要是經濟發(fā)展水平和分配政策。①經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，只有經濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。②在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經濟發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。(4)影響財政收入的因素①經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎542.財政支出(1)財政支出含義：國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。(2)財政支出的內容：按照具體的用途，財政支出可以分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。2.財政支出553.財政收支關系(1)財政收支平衡：當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。(2)財政赤字：是指當年的財政支出大于財政收入的部分。(3)財政盈余：是指當年的財政收入大于財政支出的部分。3.財政收支關系56課外拓展：1.財政赤字與通貨膨脹的關系課外拓展：1.財政赤字與通貨膨脹的關系57特別提醒對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此財政赤字要控制在一定范圍之內。特別提醒582.擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策增加經濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經濟降溫控制赤字，調整結構，推進改革，增收節(jié)支2.擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策增加經濟建593.比較財政政策和貨幣政策財政收入和財政支出的有關政策，如稅收、稅率調整等

與銀行有關的一系列政策，如存貸款利率調整、存款準備金率調整等3.比較財政政策和貨幣政策財政收入和財政支出的有關政策，如稅60

[例2]

(2009·廣東高考)2009年我國政府工作主要任務之一是加強和改善宏觀調控，保持經濟平穩(wěn)較快發(fā)展。全國財政赤字預計達9500億元。這表明本年度我國(

)A.國債支出大于國債收入B.財政收入大于財政支出C.稅收支出大于稅收收入D.財政支出大于財政收入D[例2](2009·廣東高考)2009年我國政府工作主要61例3我國的財政政策［預測題型：選擇題、主觀題］【例1】（2009·遼寧、寧夏文綜）2009年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材料燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經濟增長，可采取的財政政策有（）①加大政府的社會保障支出

②加大國企上繳財政的利潤比例

③擴大國債發(fā)行規(guī)模

④擴大財政收支盈余A.①③

B.②③

C.①④

D.③④

答案

A例3我國的財政政策【例1】（2009·遼寧、寧夏文綜）262第八課財政與稅收課件63征稅和納稅1.稅收的含義從本質上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。2.稅收的基本特征(1)稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。征稅和納稅1.稅收的含義64①稅收具有強制性。國家憑借政治權力強制征稅。②稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。③稅收具有固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。(2)稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。①稅收具有強制性。國家憑借政治權力強制征稅。653.稅收的種類(1)我國稅收的種類根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。(2)目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。3.稅收的種類66

1.稅收——宏觀調控的重要杠桿稅收是國家參與國民收入分配和再分配的重要手段。合理規(guī)定不同稅種和稅率，通過對企業(yè)、事業(yè)單位和個人征收的稅種和稅率的調整，來影響、引導和控制生產、交換、分配和消費等活動，促進國民經濟的發(fā)展。國家可以通過不同稅種的建立、稅目的增減和稅率的升降，調節(jié)不同部門、企業(yè)的利潤水平，從經濟利益上鼓勵國民經濟需要的行業(yè)和產品發(fā)展，抑制乃至淘汰無助于國民經濟發(fā)展的行業(yè)和產品。稅收發(fā)揮作用的途徑：不同稅種的選擇；稅率高低的確定；規(guī)定不同的起征點或免征額，等等。稅收作用1.稅收——宏觀調控的重要杠桿稅收發(fā)揮作用的途徑：不同稅種67我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人；不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。生產中經營中的增值額個人所得額基本稅率為17%采用超額累進稅率和比例稅率既可避免重復征稅，也可防止偷稅行為。促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，利于財政收入的穩(wěn)定增長（特點）:所得越高，課稅越重（作用）：個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段都是我國重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用我國目前影響最大的兩個稅種：我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位68材料1：[例3]

(2009·山東高考)近年來，黨中央、國務院根據(jù)國內外經濟形勢的變化，審時度勢，從容應對，對宏觀調控政策進行了及時、靈活的調整。閱讀材料，回答問題。材料1：[例3](2009·山東高考)近年來，黨中央、國務69第八課財政與稅收課件70

材料2：2008年下半年以來，全球經濟減速對我國的影響加深，我國財稅政策進行了適時調整，釋放出“保增長、擴內需、調結構”的強烈信號，并逐步形成“結構性減稅”的基調(結構性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減，結構性調整”的一種稅制改革方案)。材料2：2008年下半年以來，全球經濟減速對我國的影響71材料3：表2008年下半年以來我國部分稅收政策的調整情況(1)描述圖1表明的變化，并依據(jù)圖2和材料3闡釋變化的原因。(2)結合材料2，運用經濟生活知識，分別闡明表中三種稅收政策的調整對我國經濟發(fā)展的積極意義。材料3：表2008年下半年以來我國部分稅收政策的調整情況(72[答案](1)變化：2005～2008年我國稅收收入總量不斷增加，2005～2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008增速下降。原因：①經濟發(fā)展水平是稅收收入的基礎。我國國內生產總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢。②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調整，影響了稅收收入的增長。[答案](1)變化：2005～2008年我國稅收收入總量不斷73(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力；②下調個人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵住房交易，擴大消費需求；③增值稅全面轉型，有利于鼓勵企業(yè)進行設備更新，促進企業(yè)技術進步，擴大投資需求；④稅收政策的調整，有利于轉變經濟發(fā)展方式，促進產業(yè)結構優(yōu)化升級。(若回答“關注民生、共建和諧社會、體現(xiàn)科學發(fā)展觀”或從其他方面作等，言之有理也可)(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國741.依法納稅的必要性：在我國，對公民而言，稅收取之于民、用之于民，國家通過稅收實現(xiàn)全體人民的根本利益；對國家而言，稅收是組織財政收入的主要來源，是國家實現(xiàn)其職能的物質基礎。因此，公民應自覺誠信納稅。2.違反稅法的四種行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。1.依法納稅的必要性：在我國，對公民而言，稅收取之于民、用之75幾種違反稅法行為的關系幾種違反稅法行為的關系763.公民要自覺增強納稅人的權利意識，行使納稅人的權利。公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。3.公民要自覺增強納稅人的權利意識，行使納稅人的權利。公民要77[例4](2009·全國卷Ⅰ)某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法(

)①使餐館少繳納6元稅款②使餐館多獲得6元收益③不利于保護消費者的權益④不利于刺激消費需求A.①③B.②③C.①④D.②④B[例4](2009·全國卷Ⅰ)某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%。78第八課財政與稅收課件79考查點1財政的作用1.2010年，海南遭遇幾十年不遇的特大洪水，導致164萬人受災。洪災引起黨中央和國務院高度關注，強調要把確保人民群眾的生命安全放在首位。中央和地方財政調撥專項資金，安置災民，幫助災民重建家園。這表明 A.國家財政具有促進資源合理配置的作用 B.國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用 C.國家財政支出的主要方面是社會保障支出 D.國家財政是改善人民生活的物質保障D考查點1財政的作用1.2010年，海南遭遇幾十年不遇的特大802.2009年7月23日，中央政治局會議提出，2009年下半年我們要繼續(xù)堅定不移地實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。下列舉措屬于積極財政政策的是(

)①中央銀行下調存貸款基準利率和存款準備金率②運用財政補貼支持“家電下鄉(xiāng)”，拉動農村消費③財政部、國家稅務總局提高勞動密集型產品出口退稅率④鐵道部決定2009年春運旅客列車票價不上浮A.①②B.②③

C.①④D.③④B2.2009年7月23日，中央政治局會議提出，2009年下半81考查點2財政收入與支出3.隨著經濟的復蘇，我國財政收入已經連續(xù)第4個月同比正增長。2009年8月份，全國財政收入5237.47億元，比2008年同月增加1389.54億元，增長36.1%。1～8月累計，全國財政收入45909.52億元，比2008年同期增加1179.88億元，增長2.6%。這說明(

)A.財政收入制約著經濟發(fā)展水平B.經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的C.分配政策和分配制度制約著財政收入的規(guī)模D.價格水平對財政收入有著重要的影響B(tài)考查點2財政收入與支出3.隨著經濟的復蘇，我國財政收入已經82考查點3稅收的種類及其作用4. 隨著網絡技術的發(fā)展，越來越多的個人在網上開店和網上購物，但是很少有人為網上交易繳稅。而按照我國稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明（） A.稅收具有無償性特征 B.稅收是財政收入的主要來源 C.稅收具有強制性特征 D.稅收是國家宏觀調控的工具C考查點3稅收的種類及其作用4. 隨著網絡技術的發(fā)展，越來越835. “取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺?！睆慕洕ＷR角度看，這副對聯(lián)體現(xiàn)了()①稅法是稅收的法律依據(jù)②稅收是取得財政收入的基本形式③稅收具有無償性④我國稅收是為人民利益服務的A.①②B.②④C.①④D.②③C5. “取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納84考查點4依法納稅6.在我國，房地產業(yè)是眾所周知的暴利行業(yè)，近來人們卻發(fā)現(xiàn)，在許多地方的納稅大戶排行榜中，房地產企業(yè)卻鮮在其中。之所以出現(xiàn)這種情況，與某些房地產企業(yè)虛報開發(fā)成本、人為隱瞞利潤、逃避稅收有重大關系。要改變這種狀況，必須（）①加強稅收征管，依法打擊偷逃稅款行為②完善稅制，提高稅率，擴大稅目③加強稅法教育，強化依法納稅意識④使每一個公民都成為直接納稅人A.①②③B.②④C.①③D.①③④C考查點4依法納稅6.在我國，房地產業(yè)是眾所周知的暴利行業(yè)，85二、非選擇題7．材料一偷稅（或稱逃稅），是一個世界性的社會現(xiàn)象。20世紀90年代，瑞典的偷稅規(guī)模為其GDP的5％，相當于每個瑞典公民一年偷稅810美元。美國同期每年稅收損失超過1000億美元。發(fā)展中國家的偷