最優(yōu)稅制理論課件

第七章最優(yōu)稅制理論杜超2012310072第七章最優(yōu)稅制理論杜目錄拉姆塞最優(yōu)稅制理論01科特利和黑格的最優(yōu)稅制理論02米爾利斯和維克里的最優(yōu)稅制理論03目錄拉姆塞最優(yōu)稅制理論01科特利和黑格的最優(yōu)稅制理論02米7.4拉姆塞的最優(yōu)稅制理論一、拉姆塞的簡(jiǎn)要介紹拉姆塞在1927年在其經(jīng)典性論文中，建立了最優(yōu)稅制論的一個(gè)簡(jiǎn)單框架。在這篇文章里，拉姆齊給出了對(duì)單個(gè)消費(fèi)者問(wèn)題的開(kāi)拓性論述，第一次用一般均衡的分析方法研究最優(yōu)稅制問(wèn)題。因此，拉姆齊被認(rèn)為是最優(yōu)稅制論的創(chuàng)始人。7.4拉姆塞的最優(yōu)稅制理論

拉姆塞（1903~1930）出生于英國(guó)劍橋，他的父親是數(shù)學(xué)家，弟弟以后成為坎特伯雷大主教。他在劍橋大學(xué)的三一學(xué)院畢業(yè)，24歲時(shí)就擔(dān)任國(guó)王學(xué)院數(shù)學(xué)講師和學(xué)術(shù)委員，27歲時(shí)死于黃疸性并發(fā)癥。盡管他的一生只有如此短暫的年華，但卻做出了許多長(zhǎng)壽經(jīng)濟(jì)學(xué)家一生也沒(méi)有做出的成就。

早逝的天才作為經(jīng)濟(jì)學(xué)家，拉姆塞寫(xiě)的文章并不多，但他的天才之處就在于幾乎每一篇文章中提出的思想都影響到當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)。文章在精不在多，一篇能不斷給人以啟發(fā)的短文勝過(guò)著作本身。拉姆塞（1903~1930）出生于英國(guó)劍橋，他

拉姆塞最重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)著作包括《真實(shí)與概率》(truthandprobability，1926)、《對(duì)賦稅理論的一個(gè)貢獻(xiàn)》(acontributiontothetheoryoftaxation，1927)《儲(chǔ)蓄的數(shù)學(xué)理論》(amathematicaltheoryofsaving，1928)。拉姆塞最重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)著作包括

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，《真實(shí)與概率》研究不確定情況下的選擇理論。傳統(tǒng)的選擇理論研究確定情況下人們?nèi)绾胃鶕?jù)效用最大化的目標(biāo)函數(shù)做出選擇。但現(xiàn)實(shí)世界充滿(mǎn)了不確定性，人們的效用最大化如何確定呢?拉姆塞用了預(yù)期效用的概念，并用數(shù)學(xué)預(yù)期的方法表述預(yù)期效用，用概率來(lái)計(jì)算和衡量預(yù)期效用，估算預(yù)期效用的值。這就是說(shuō)，不確定世界中人們的選擇行為受數(shù)學(xué)預(yù)期的支配，并且用概率衡量效用。這種理論已成為當(dāng)代微觀(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)之一，對(duì)此做出貢獻(xiàn)的是當(dāng)時(shí)僅23歲的拉姆塞。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿羅公正地指出，現(xiàn)代有關(guān)預(yù)期效用的理論都“只是拉姆塞觀(guān)點(diǎn)的變形”。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，《真實(shí)與概率》研究不確定情況

拉姆塞的《對(duì)賦稅理論的一個(gè)貢獻(xiàn)》探討最優(yōu)賦稅結(jié)構(gòu)問(wèn)題，他所提出的拉姆塞規(guī)則(rmseyrule)成為現(xiàn)代商品稅收理論的基礎(chǔ)，稅收理論要解決以盡可能最小的超額負(fù)擔(dān)籌集稅收的問(wèn)題。在解決這一問(wèn)題時(shí)，首先要確定稅收增加引起的邊際超額負(fù)擔(dān)，然后計(jì)算稅收的增加額，最后是把第一步的結(jié)論除以第二步的結(jié)論，得出增加一元稅收引起的邊限超額負(fù)擔(dān)。拉姆塞按這種思路得出了一個(gè)結(jié)論：為了使總超額負(fù)擔(dān)最小化，稅率的制定應(yīng)該使各種商品在需求量上按相同的比例減少。這就是著名的拉姆塞規(guī)則。這個(gè)規(guī)則所說(shuō)明的有效課稅應(yīng)使各種商品需求量按相同比例變動(dòng)，而不是使各種商品的價(jià)格按相同比例變動(dòng)，已成為稅收的基本原理，至今仍是財(cái)政學(xué)的基礎(chǔ)理論之一。拉姆塞的《對(duì)賦稅理論的一個(gè)貢獻(xiàn)》探討最優(yōu)賦稅結(jié)構(gòu)問(wèn)題

在《儲(chǔ)蓄的數(shù)學(xué)理論》中，拉姆塞奠定了研究最優(yōu)積累率和最優(yōu)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)，并確立了儲(chǔ)蓄和利率的建設(shè)性理論。在這篇文章中，拉姆塞首先研究一個(gè)國(guó)家的最優(yōu)儲(chǔ)蓄率，結(jié)論是儲(chǔ)蓄率乘以消費(fèi)的邊際效用應(yīng)該是等于效用的總凈享樂(lè)率與最大可能享樂(lè)率之差。這被稱(chēng)為凱恩斯—拉姆塞法則(因?yàn)閯P恩斯為這個(gè)結(jié)論的得出提供了一個(gè)非技術(shù)性的論證)。這個(gè)法則的特點(diǎn)一是儲(chǔ)蓄水平不取決于生產(chǎn)函數(shù)，二是儲(chǔ)蓄水平不取決于利率(除非利率為零)。這一法則不僅提出了儲(chǔ)蓄率應(yīng)該是多少，而且還用動(dòng)態(tài)最優(yōu)化技術(shù)解決了這一問(wèn)題。在《儲(chǔ)蓄的數(shù)學(xué)理論》中，拉姆塞奠定了研究最優(yōu)積累

拉姆塞還研究了一個(gè)部門(mén)經(jīng)濟(jì)的最優(yōu)增長(zhǎng)問(wèn)題。他假設(shè)沒(méi)有人口增長(zhǎng)、沒(méi)有技術(shù)進(jìn)步，沒(méi)有效用的貼現(xiàn)。他假設(shè)的世界里資本和勞動(dòng)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，一部分用于消費(fèi)，余下的是儲(chǔ)蓄。目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)所有時(shí)間內(nèi)加總后取得最大的享樂(lè)水平，享樂(lè)等于消費(fèi)的效用減去工作的負(fù)效用。增長(zhǎng)取決于儲(chǔ)蓄，最優(yōu)儲(chǔ)蓄則用凱恩斯—拉姆塞法則決定。這就是今天所說(shuō)的拉姆塞模型(remseymodel)。這一模型是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家索洛(robertsolow)的新古典增長(zhǎng)模型之前最重要的古典靜態(tài)增長(zhǎng)模型，也是現(xiàn)代增長(zhǎng)理論的出發(fā)點(diǎn)。拉姆塞還研究了一個(gè)部門(mén)經(jīng)濟(jì)的最優(yōu)增長(zhǎng)問(wèn)題。他假設(shè)沒(méi)二、拉姆塞法則（一）拉姆塞法則的假設(shè)前提1.不考慮轉(zhuǎn)移支付的影響

（1）以效率作為拉姆塞法則的基本前提。轉(zhuǎn)移支付作為一種政府單方面的、無(wú)償?shù)馁Y金支付，不會(huì)從納稅人手中取得相應(yīng)的報(bào)酬，可以看作一種負(fù)的稅收，將直接增加納稅人的可支配收入。轉(zhuǎn)移支付對(duì)收入分配的影響較大，執(zhí)行財(cái)政收入分配公平職能的功能較強(qiáng)。而拉姆塞法則主要體現(xiàn)了稅收的效率原則，而把公平視作一個(gè)己存的事實(shí)，這就要求在分析中忽略轉(zhuǎn)移支付的影響因素。

（2）財(cái)政分配過(guò)程要求忽略轉(zhuǎn)移支付的影響。稅收所要達(dá)到的目的就是首先把收入從個(gè)人手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家手中，然后再由政府通過(guò)轉(zhuǎn)移支付的手段部分返還給食利者(領(lǐng)取撫恤金、失業(yè)救濟(jì)、貧困補(bǔ)助等社會(huì)保險(xiǎn)的窮人)。這種轉(zhuǎn)移支付和稅收的征收范圍及支出方式密切相關(guān)，消費(fèi)者可支配收入的變化又直接改變了消費(fèi)者需求結(jié)構(gòu)和消費(fèi)偏好，這種變化我們可以忽略不計(jì)。二、拉姆塞法則2.除商品稅外，政府不征收其他的扭曲性稅種

對(duì)不同商品課征不同比例的稅率，必然造成原有資源配置均衡被破壞。直接稅作為以消費(fèi)者收入為稅基的稅種，只會(huì)單純?cè)斐上M(fèi)者的可支配收入降低，這就要求在研究過(guò)程中假定直接稅不會(huì)改變消費(fèi)者原有的消費(fèi)需求結(jié)構(gòu)，因?yàn)槲覀冇懻摰闹皇巧唐范愖鳛榕で远惙N對(duì)社會(huì)福利函數(shù)的影響。

2.除商品稅外，政府不征收其他的扭曲性稅種（1）假定消費(fèi)者所有收入共消費(fèi)n種商品，在一定時(shí)期內(nèi)每種商品的產(chǎn)量為X1,X2,.....,Xn。(2)、我們用u=F(X1,X2,X3,.....,Xn)作為社會(huì)福利函數(shù)，來(lái)表示生產(chǎn)并消費(fèi)(或儲(chǔ)存)這些數(shù)量的商品的凈效用。又假設(shè)經(jīng)濟(jì)中的人口由相同的家庭構(gòu)成，他們有相同的偏好結(jié)構(gòu)，因此可以假定在模型中只存在一個(gè)家庭。這一單人經(jīng)濟(jì)假設(shè)是以現(xiàn)存的收入分配己達(dá)合理的前提下的假定，認(rèn)為個(gè)人之間的公平問(wèn)題在征稅以前就以按某一社會(huì)準(zhǔn)則達(dá)到最佳，從而不考慮稅收公平問(wèn)題，社會(huì)作為一個(gè)聯(lián)合體被視為一個(gè)家庭。（1）假定消費(fèi)者所有收入共消費(fèi)n種商品，在一定時(shí)期內(nèi)每種商品(3)假定各種商品間的需求是相互獨(dú)立的，一種商品需求量的變化不會(huì)使得另一種商品需求量也發(fā)生變化，排除了需求和價(jià)格之間的相互影響及交叉價(jià)格效應(yīng)。很明顯，這一假定在現(xiàn)實(shí)生活中很難實(shí)現(xiàn)。

(4)在完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)體系中，沒(méi)有國(guó)外部門(mén)貿(mào)易沖擊。假設(shè)每一生產(chǎn)部門(mén)只生產(chǎn)一種商品，且生產(chǎn)的規(guī)模報(bào)酬不變。其含義為邊際成本不變，在完全競(jìng)爭(zhēng)體系中，邊際成本等于價(jià)格。對(duì)于每一類(lèi)產(chǎn)品，生產(chǎn)每一單位產(chǎn)出，便需要增加一定數(shù)量的投入。模型中也不需考慮國(guó)外經(jīng)濟(jì)行為的影響。(3)假定各種商品間的需求是相互獨(dú)立的，一種商品需求（二）拉姆塞法則的核心簡(jiǎn)而言之，拉姆塞法則的核心就是：1.稅后商品需求量等比例遞減法則2.反彈性法則（二）拉姆塞法則的核心基本思路：邊際稅收的效率損失相等。第一次用一般均衡的分析方法研究最優(yōu)稅制問(wèn)題。要使不同的課稅所帶來(lái)的總體效率損失最小，只有當(dāng)從不同商品征得的最后一單位稅收所引起的效率損失都相等的情況下才行。為使稅收引起的效率損失最小，不同商品稅率的確定應(yīng)使對(duì)兩種商品的需求同比例減小，要求使不同的商品稅后需求量的變動(dòng)比例能夠統(tǒng)一?；舅悸罚簭耐茖?dǎo)的結(jié)果上看，稅前與稅后消費(fèi)結(jié)構(gòu)即資源配置結(jié)構(gòu)保持相對(duì)不變，而減少的消費(fèi)全部以稅收的形式轉(zhuǎn)移到政府手中。這樣就使稅收的扭曲效應(yīng)降到最低，效率損失降至最小，從而使社會(huì)總福利函數(shù)最大。由此可見(jiàn)，拉姆塞規(guī)則只重視稅前、稅后的資源配置結(jié)構(gòu)是否相同，而不關(guān)心初始的資源配置結(jié)構(gòu)是否符合公平標(biāo)準(zhǔn)，因而，從這個(gè)意義上也可以說(shuō)，拉姆塞規(guī)則本質(zhì)上還是一個(gè)效率原則。從推導(dǎo)的結(jié)果上看，稅前與稅后消費(fèi)結(jié)構(gòu)即資源配置結(jié)構(gòu)保持相對(duì)不拉姆塞法則本質(zhì)上把公平視作一個(gè)己存的事實(shí)進(jìn)而僅僅使之作為一個(gè)給定的外生環(huán)境變量，從而無(wú)需在模型中進(jìn)行分析和考慮。其要考慮的核心問(wèn)題還是在于如何設(shè)置商品稅率以使資源配置扭曲程度最低，效率損失最小。應(yīng)該說(shuō)前面所做的很多假定不一定有約束性，但它把連接所有商品供給與需求的關(guān)系都包括在模型考慮的范圍內(nèi)，其最大的優(yōu)點(diǎn)就是可以保證問(wèn)題完全可解。拉姆塞法則本質(zhì)上把公平視作一個(gè)己存的事實(shí)進(jìn)而僅僅使之7.5科特利和黑格的最優(yōu)稅制論7.5科特利和黑格的最優(yōu)稅制論科利特-黑格法則：拉姆塞對(duì)最優(yōu)產(chǎn)品課稅的分析，并沒(méi)有考慮勞動(dòng)力供給問(wèn)題。如果我們把勞動(dòng)力或閑暇當(dāng)做一種特殊的產(chǎn)品，我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)，由于一般產(chǎn)品稅并不把閑暇這種特殊產(chǎn)品包括在稅基中，而且閑暇與其他產(chǎn)品之間并不具有弱可分離性，也就是說(shuō)，任何兩種產(chǎn)品的邊際替代率都獨(dú)立于閑暇的數(shù)量，或者沒(méi)有任何產(chǎn)品與閑暇有替代或互補(bǔ)關(guān)系，因而課征平均產(chǎn)品稅，會(huì)扭曲人們?cè)陂e暇和一般產(chǎn)品消費(fèi)之間的選擇，鼓勵(lì)人們多消費(fèi)閑暇，而減少勞動(dòng)力的供給。科利特-黑格法則：為了糾正產(chǎn)品課稅對(duì)工作-----閑暇關(guān)系的干擾，有必要在設(shè)計(jì)產(chǎn)品稅稅率結(jié)構(gòu)時(shí)，采取一種補(bǔ)償性措施，即對(duì)于閑暇互補(bǔ)的產(chǎn)品如高爾夫球場(chǎng)、游艇等課征較高的稅率，對(duì)于閑暇互替的產(chǎn)品，即與勞動(dòng)互補(bǔ)的產(chǎn)品，如工作服等，課征較低的稅率。該觀(guān)點(diǎn)最初是有科利特和黑格于1953年提出的，故人們將其稱(chēng)為科利特----黑格法則。為了糾正產(chǎn)品課稅對(duì)工作-----閑暇關(guān)系的干擾，有必

該法則實(shí)際上指出了人們普遍認(rèn)可的一條效率原則，即對(duì)與閑暇呈互補(bǔ)關(guān)系的商品應(yīng)更重地課稅，而對(duì)與閑暇呈替代關(guān)系的商品則應(yīng)較輕地課稅。由于稅務(wù)當(dāng)局無(wú)法對(duì)閑暇征稅，所以無(wú)法根據(jù)閑暇的需求彈性實(shí)行拉姆齊法則，但稅務(wù)當(dāng)局可以通過(guò)對(duì)與閑暇有關(guān)的商品的課稅來(lái)間接實(shí)現(xiàn)對(duì)閑暇的課稅。實(shí)行這一原則，可以在一定程度上矯正所得稅對(duì)人們工作-閑暇選擇的歪曲。該法則實(shí)際上指出了人們普遍認(rèn)可的一條效率原則，即對(duì)與7.6米爾利斯和維克里的最優(yōu)稅制7.6米爾利斯和維克里的最優(yōu)稅制詹姆斯·米爾利斯（JamesA·Mirrlees），英國(guó)人，1936年7月5日出生于蘇格蘭的明尼加夫，與經(jīng)濟(jì)學(xué)的鼻祖亞當(dāng)·斯密是同鄉(xiāng)。14歲時(shí)他就對(duì)數(shù)學(xué)產(chǎn)生了超乎尋常的興趣，自學(xué)微積分。1954年考入愛(ài)丁堡大學(xué)，1957年，獲愛(ài)丁堡大學(xué)的數(shù)學(xué)和理學(xué)碩士學(xué)位，于1963年獲劍橋大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位。1969年，年僅33歲的米爾利斯就被正式聘為牛津大學(xué)的教授。1993年與他感情甚篤的夫人去世，為換個(gè)環(huán)境，1995年起擔(dān)任劍橋大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授。1968、1970、1976年，他出任美國(guó)麻省理工學(xué)院經(jīng)濟(jì)系客座教授。1982年被選為美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)會(huì)的外籍榮譽(yù)會(huì)員，于1989～1992年榮任英國(guó)皇家經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)會(huì)會(huì)長(zhǎng)。米爾利斯擔(dān)任香港中文大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授，為中國(guó)學(xué)子介紹“通往諾貝爾之路”。米爾利斯預(yù)言中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)在10至15年內(nèi)將持續(xù)維持在10%左右。詹姆斯·米爾利斯（JamesA·Mirrlees），英國(guó)人最優(yōu)稅制理論課件

莫里斯自60年代便活躍于西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界，以激勵(lì)經(jīng)濟(jì)理論的研究見(jiàn)長(zhǎng)。70年代，他與斯蒂格里茨、羅斯、斯彭斯等人共同開(kāi)創(chuàng)了委托——代理理論的研究，并卓有成就。現(xiàn)在流行的委托——代理的模型化方法就是莫里斯教授開(kāi)創(chuàng)的。莫里斯分別于1974、1975、1976年發(fā)表的三篇論文，即《關(guān)于福利經(jīng)濟(jì)學(xué)、信息和不確定性的筆記》、《道德風(fēng)險(xiǎn)理論與不可觀(guān)測(cè)行為》、《組織內(nèi)激勵(lì)和權(quán)威的最優(yōu)結(jié)構(gòu)》，奠定了委托——代理的基本的模型框架。莫里斯教授開(kāi)創(chuàng)的分析框架后來(lái)又由霍姆斯特姆(Holmstrom)等人進(jìn)一步發(fā)展，在委托——代理文獻(xiàn)中，被稱(chēng)為莫里斯-霍姆斯特姆模型方法(Mirrlees-HolmstromApproach)。莫里斯自60年代便活躍于西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界，以激勵(lì)經(jīng)

除對(duì)委托——代理理論的貢獻(xiàn)外，莫里斯還在研究最優(yōu)稅制結(jié)構(gòu)、非對(duì)稱(chēng)信息結(jié)構(gòu)下的最優(yōu)契約設(shè)計(jì)、公共財(cái)政理論、不確定性下的福利經(jīng)濟(jì)理論等方面造詣精深，成為這些領(lǐng)域的代表人物。有關(guān)論文有：《不確定下的最優(yōu)積累》、《最優(yōu)稅制和公營(yíng)生產(chǎn)：1、生產(chǎn)效率和2、稅收條例》、具有消費(fèi)外部性的聚集生產(chǎn)》、《人口政策和家庭規(guī)模的稅制》、《不確定性下的最優(yōu)積累：投資不變利潤(rùn)的案例》、《稅率的意義》、《對(duì)公共支出的討論》。除對(duì)委托——代理理論的貢獻(xiàn)外，莫里斯還在研究最優(yōu)稅制威廉·維克瑞（WilliamVickrey，1914-1996)。在信息經(jīng)濟(jì)學(xué)、激勵(lì)理論、博弈論等方面都做出了重大貢獻(xiàn)。1914年，維克瑞生于加拿大1935年獲耶魯大學(xué)理學(xué)學(xué)士學(xué)位1937年獲哥倫比亞大學(xué)碩士學(xué)位1945年起，維克瑞任職于哥倫比亞大學(xué)。1947年又獲哥倫比亞大學(xué)哲學(xué)博士學(xué)位1964——1967年，他擔(dān)任哥倫比亞大學(xué)經(jīng)濟(jì)系主任，在此期間曾任紐約市城市經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)1967年成為加利福尼亞斯坦福行為科學(xué)高級(jí)研究中心研究員與經(jīng)濟(jì)計(jì)量學(xué)會(huì)會(huì)員1971年出任澳大利亞納施大學(xué)客座講師1973年出任美國(guó)經(jīng)濟(jì)研究局局長(zhǎng)1974年，他出任聯(lián)合國(guó)發(fā)展規(guī)劃預(yù)測(cè)和政策中心財(cái)政顧問(wèn)，并成為美國(guó)文理研究院研究員。1979年獲芝加哥大學(xué)人文學(xué)博士1996年去世前任職于哥倫比亞大學(xué)麥克維卡講座政治經(jīng)濟(jì)學(xué)教授威廉·維克瑞（WilliamVickrey，1914-199最優(yōu)稅制理論課件

維克瑞學(xué)識(shí)淵博，善于思考，具有敏銳的嗅覺(jué)，以理論的實(shí)踐性聞名于經(jīng)濟(jì)學(xué)界。他不僅在賦稅、交通、公用事業(yè)、定價(jià)等方面成就突出，而且因其對(duì)激勵(lì)經(jīng)濟(jì)理論的開(kāi)創(chuàng)性研究而聞名于世。他早年著作中有關(guān)激勵(lì)問(wèn)題的深刻思想直至二十世紀(jì)七十年代才重新獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)界的重視，極大地推動(dòng)了信息經(jīng)濟(jì)學(xué)、激勵(lì)理論、博弈論等領(lǐng)域的發(fā)展。維克瑞一生的研究與公共事業(yè)及政策有緊密的聯(lián)系，是一位典型的應(yīng)用經(jīng)濟(jì)理論家。他不滿(mǎn)足于純理論的抽象研究方式，更多地把眼光投向于大眾關(guān)心的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，他對(duì)理論的主要貢獻(xiàn)，都是出于解決實(shí)際問(wèn)題的需要。同時(shí)，他在經(jīng)濟(jì)理論方面也有很深的造詣，善于運(yùn)用自己建立的理論去研究現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，使其對(duì)現(xiàn)實(shí)的分析具有一個(gè)堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，從而使理論與實(shí)踐相互促進(jìn)，相得益彰。維克瑞學(xué)識(shí)淵博，善于思考，具有敏銳的嗅覺(jué)，以理論的

維克瑞早年的學(xué)術(shù)生涯與賦稅研究結(jié)下了不解之緣，《累進(jìn)稅制議程》一書(shū)使他一舉成名。由此他參加了舒普的稅制委員會(huì)，并與舒普一起奔赴日本，建立了日本戰(zhàn)后稅制的基礎(chǔ)。維克瑞認(rèn)為，大多數(shù)所得稅制度規(guī)定的課稅依據(jù)中列入的資本收益指導(dǎo)已實(shí)現(xiàn)的收益，其部分原因在于未實(shí)現(xiàn)的收益難以準(zhǔn)確計(jì)算，如一些資本資產(chǎn)在收益實(shí)現(xiàn)以前很難確定其所有權(quán)的歸屬。對(duì)此維克瑞建議對(duì)這類(lèi)應(yīng)計(jì)收益按實(shí)際收益追溯征稅。同時(shí)，他還研究了累積平均資產(chǎn)、遺贈(zèng)權(quán)繼承稅、遺產(chǎn)稅年終級(jí)差、未分配利潤(rùn)稅收的合理化、工資收入信貸的合理化、土地價(jià)值稅等問(wèn)題。維克瑞早年的學(xué)術(shù)生涯與賦稅研究結(jié)下了不解之緣，《米爾利斯的最優(yōu)稅制理論米爾利斯的最優(yōu)稅制理論1.在維克里的基礎(chǔ)上,完善了最優(yōu)所得稅模型,得出了一些關(guān)于所得稅稅率的重要結(jié)論,包括:邊際稅率不能大于100％,應(yīng)該對(duì)高收入者征收較低的邊際稅率等。2.在求解最優(yōu)化的過(guò)程中,提出了激勵(lì)相容的分析方法,從而對(duì)信息經(jīng)濟(jì)學(xué)作出了巨大的貢獻(xiàn)。3.和戴蒙德合作,在拉姆塞法則的基礎(chǔ)上,提出了公平與效率并重的最優(yōu)商品稅公式,指出商品稅同樣可以體現(xiàn)公平原則。1.在維克里的基礎(chǔ)上,完善了最優(yōu)所得稅模型,得出了一些關(guān)于所詳細(xì)說(shuō)明如下：最優(yōu)所得稅邊際稅率模式。1971年，莫里斯在維克里研究的基礎(chǔ)上，分析了最優(yōu)所得稅的設(shè)計(jì)問(wèn)題。他用數(shù)理推導(dǎo)得出了關(guān)于最優(yōu)累進(jìn)所得稅的一般結(jié)構(gòu)，即在政府目標(biāo)是使社會(huì)福利函數(shù)最大化的前提下，以及政府在必須籌集一定數(shù)量的稅收收入條件下，社會(huì)完全可以采用低累進(jìn)的所得稅來(lái)實(shí)現(xiàn)收入分配，過(guò)高的邊際稅率不僅會(huì)導(dǎo)致效率損失，而且對(duì)于公平收入分配目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也是無(wú)益的。這種推導(dǎo)事實(shí)上是依賴(lài)于社會(huì)福利函數(shù)的，這種社會(huì)福利函數(shù)對(duì)低收入者的效用賦予了較高權(quán)重。詳細(xì)說(shuō)明如下：莫里斯的模型有如下結(jié)論:(1)邊際稅率應(yīng)在0與1之間;(2)對(duì)最高所得的個(gè)人邊際稅率應(yīng)該為零;(3)對(duì)于最低收入所得的個(gè)人邊際稅率也應(yīng)該是零;(4)中等收入者邊際稅率應(yīng)該較高。應(yīng)該說(shuō)這種形式的稅率設(shè)計(jì)結(jié)論就是要求削減所得稅累進(jìn)稅率表最高所得部分的稅率，來(lái)減少對(duì)所得最高者工作積極性的抑制性效應(yīng)。同時(shí)這種結(jié)論的重要性還在于表明了最優(yōu)稅收函數(shù)不可能是累進(jìn)性的，這就促使人們必須重新審視利用累進(jìn)所得稅制來(lái)實(shí)現(xiàn)收入再分配的觀(guān)念，并不是一定要通過(guò)對(duì)高收入者課重稅才能使關(guān)注低收入者的社會(huì)福利達(dá)到最大。事實(shí)上，讓高收入者承擔(dān)過(guò)重的稅負(fù)，其結(jié)果可能使得總的社會(huì)總福利下降。莫里斯的模型有如下結(jié)論:(1)邊際稅率應(yīng)在0與1之間;(2)戴蒙德和莫里斯把拉姆塞法則從單人經(jīng)濟(jì)推廣到多人經(jīng)濟(jì)中，從而把公平問(wèn)題納入考慮范圍，改變拉姆塞同比例減少的原則。在研究過(guò)程中他們得出這樣的結(jié)論:在商品間彼此獨(dú)立的情況下，一種商品的最優(yōu)稅率不僅取決于其需求價(jià)格彈性的倒數(shù)，還取決于它的收入彈性的倒數(shù)。如果稅收以公平為目標(biāo)，那么當(dāng)窮人對(duì)一種商品的消費(fèi)量占該商品的全部消費(fèi)量的比重較大時(shí)，稅制應(yīng)使這種商品減少的比例較低;當(dāng)富人對(duì)一種商品的消費(fèi)量占該商品的總消費(fèi)量比重較大時(shí)，稅制應(yīng)保證該商品減少的比例較高。從而對(duì)那些基本生活必需品課以輕稅，對(duì)奢侈品課重稅，同時(shí)兼顧公平和效率。戴蒙德和莫里斯把拉姆塞法則從單人經(jīng)濟(jì)推廣到多人經(jīng)濟(jì)中，從而把維克里的最優(yōu)稅制理論維克里的最優(yōu)稅制理論最優(yōu)稅制理論課件最優(yōu)稅制理論課件謝謝觀(guān)看。。。。謝謝觀(guān)看。。。第七章最優(yōu)稅制理論杜超2012310072第七章最優(yōu)稅制理論杜目錄拉姆塞最優(yōu)稅制理論01科特利和黑格的最優(yōu)稅制理論02米爾利斯和維克里的最優(yōu)稅制理論03目錄拉姆塞最優(yōu)稅制理論01科特利和黑格的最優(yōu)稅制理論02米7.4拉姆塞的最優(yōu)稅制理論一、拉姆塞的簡(jiǎn)要介紹拉姆塞在1927年在其經(jīng)典性論文中，建立了最優(yōu)稅制論的一個(gè)簡(jiǎn)單框架。在這篇文章里，拉姆齊給出了對(duì)單個(gè)消費(fèi)者問(wèn)題的開(kāi)拓性論述，第一次用一般均衡的分析方法研究最優(yōu)稅制問(wèn)題。因此，拉姆齊被認(rèn)為是最優(yōu)稅制論的創(chuàng)始人。7.4拉姆塞的最優(yōu)稅制理論

拉姆塞（1903~1930）出生于英國(guó)劍橋，他的父親是數(shù)學(xué)家，弟弟以后成為坎特伯雷大主教。他在劍橋大學(xué)的三一學(xué)院畢業(yè)，24歲時(shí)就擔(dān)任國(guó)王學(xué)院數(shù)學(xué)講師和學(xué)術(shù)委員，27歲時(shí)死于黃疸性并發(fā)癥。盡管他的一生只有如此短暫的年華，但卻做出了許多長(zhǎng)壽經(jīng)濟(jì)學(xué)家一生也沒(méi)有做出的成就。

早逝的天才作為經(jīng)濟(jì)學(xué)家，拉姆塞寫(xiě)的文章并不多，但他的天才之處就在于幾乎每一篇文章中提出的思想都影響到當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)。文章在精不在多，一篇能不斷給人以啟發(fā)的短文勝過(guò)著作本身。拉姆塞（1903~1930）出生于英國(guó)劍橋，他

拉姆塞最重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)著作包括《真實(shí)與概率》(truthandprobability，1926)、《對(duì)賦稅理論的一個(gè)貢獻(xiàn)》(acontributiontothetheoryoftaxation，1927)《儲(chǔ)蓄的數(shù)學(xué)理論》(amathematicaltheoryofsaving，1928)。拉姆塞最重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)著作包括

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，《真實(shí)與概率》研究不確定情況下的選擇理論。傳統(tǒng)的選擇理論研究確定情況下人們?nèi)绾胃鶕?jù)效用最大化的目標(biāo)函數(shù)做出選擇。但現(xiàn)實(shí)世界充滿(mǎn)了不確定性，人們的效用最大化如何確定呢?拉姆塞用了預(yù)期效用的概念，并用數(shù)學(xué)預(yù)期的方法表述預(yù)期效用，用概率來(lái)計(jì)算和衡量預(yù)期效用，估算預(yù)期效用的值。這就是說(shuō)，不確定世界中人們的選擇行為受數(shù)學(xué)預(yù)期的支配，并且用概率衡量效用。這種理論已成為當(dāng)代微觀(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)之一，對(duì)此做出貢獻(xiàn)的是當(dāng)時(shí)僅23歲的拉姆塞。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿羅公正地指出，現(xiàn)代有關(guān)預(yù)期效用的理論都“只是拉姆塞觀(guān)點(diǎn)的變形”。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，《真實(shí)與概率》研究不確定情況

拉姆塞的《對(duì)賦稅理論的一個(gè)貢獻(xiàn)》探討最優(yōu)賦稅結(jié)構(gòu)問(wèn)題，他所提出的拉姆塞規(guī)則(rmseyrule)成為現(xiàn)代商品稅收理論的基礎(chǔ)，稅收理論要解決以盡可能最小的超額負(fù)擔(dān)籌集稅收的問(wèn)題。在解決這一問(wèn)題時(shí)，首先要確定稅收增加引起的邊際超額負(fù)擔(dān)，然后計(jì)算稅收的增加額，最后是把第一步的結(jié)論除以第二步的結(jié)論，得出增加一元稅收引起的邊限超額負(fù)擔(dān)。拉姆塞按這種思路得出了一個(gè)結(jié)論：為了使總超額負(fù)擔(dān)最小化，稅率的制定應(yīng)該使各種商品在需求量上按相同的比例減少。這就是著名的拉姆塞規(guī)則。這個(gè)規(guī)則所說(shuō)明的有效課稅應(yīng)使各種商品需求量按相同比例變動(dòng)，而不是使各種商品的價(jià)格按相同比例變動(dòng)，已成為稅收的基本原理，至今仍是財(cái)政學(xué)的基礎(chǔ)理論之一。拉姆塞的《對(duì)賦稅理論的一個(gè)貢獻(xiàn)》探討最優(yōu)賦稅結(jié)構(gòu)問(wèn)題

在《儲(chǔ)蓄的數(shù)學(xué)理論》中，拉姆塞奠定了研究最優(yōu)積累率和最優(yōu)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)，并確立了儲(chǔ)蓄和利率的建設(shè)性理論。在這篇文章中，拉姆塞首先研究一個(gè)國(guó)家的最優(yōu)儲(chǔ)蓄率，結(jié)論是儲(chǔ)蓄率乘以消費(fèi)的邊際效用應(yīng)該是等于效用的總凈享樂(lè)率與最大可能享樂(lè)率之差。這被稱(chēng)為凱恩斯—拉姆塞法則(因?yàn)閯P恩斯為這個(gè)結(jié)論的得出提供了一個(gè)非技術(shù)性的論證)。這個(gè)法則的特點(diǎn)一是儲(chǔ)蓄水平不取決于生產(chǎn)函數(shù)，二是儲(chǔ)蓄水平不取決于利率(除非利率為零)。這一法則不僅提出了儲(chǔ)蓄率應(yīng)該是多少，而且還用動(dòng)態(tài)最優(yōu)化技術(shù)解決了這一問(wèn)題。在《儲(chǔ)蓄的數(shù)學(xué)理論》中，拉姆塞奠定了研究最優(yōu)積累

拉姆塞還研究了一個(gè)部門(mén)經(jīng)濟(jì)的最優(yōu)增長(zhǎng)問(wèn)題。他假設(shè)沒(méi)有人口增長(zhǎng)、沒(méi)有技術(shù)進(jìn)步，沒(méi)有效用的貼現(xiàn)。他假設(shè)的世界里資本和勞動(dòng)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，一部分用于消費(fèi)，余下的是儲(chǔ)蓄。目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)所有時(shí)間內(nèi)加總后取得最大的享樂(lè)水平，享樂(lè)等于消費(fèi)的效用減去工作的負(fù)效用。增長(zhǎng)取決于儲(chǔ)蓄，最優(yōu)儲(chǔ)蓄則用凱恩斯—拉姆塞法則決定。這就是今天所說(shuō)的拉姆塞模型(remseymodel)。這一模型是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家索洛(robertsolow)的新古典增長(zhǎng)模型之前最重要的古典靜態(tài)增長(zhǎng)模型，也是現(xiàn)代增長(zhǎng)理論的出發(fā)點(diǎn)。拉姆塞還研究了一個(gè)部門(mén)經(jīng)濟(jì)的最優(yōu)增長(zhǎng)問(wèn)題。他假設(shè)沒(méi)二、拉姆塞法則（一）拉姆塞法則的假設(shè)前提1.不考慮轉(zhuǎn)移支付的影響

（1）以效率作為拉姆塞法則的基本前提。轉(zhuǎn)移支付作為一種政府單方面的、無(wú)償?shù)馁Y金支付，不會(huì)從納稅人手中取得相應(yīng)的報(bào)酬，可以看作一種負(fù)的稅收，將直接增加納稅人的可支配收入。轉(zhuǎn)移支付對(duì)收入分配的影響較大，執(zhí)行財(cái)政收入分配公平職能的功能較強(qiáng)。而拉姆塞法則主要體現(xiàn)了稅收的效率原則，而把公平視作一個(gè)己存的事實(shí)，這就要求在分析中忽略轉(zhuǎn)移支付的影響因素。

（2）財(cái)政分配過(guò)程要求忽略轉(zhuǎn)移支付的影響。稅收所要達(dá)到的目的就是首先把收入從個(gè)人手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家手中，然后再由政府通過(guò)轉(zhuǎn)移支付的手段部分返還給食利者(領(lǐng)取撫恤金、失業(yè)救濟(jì)、貧困補(bǔ)助等社會(huì)保險(xiǎn)的窮人)。這種轉(zhuǎn)移支付和稅收的征收范圍及支出方式密切相關(guān)，消費(fèi)者可支配收入的變化又直接改變了消費(fèi)者需求結(jié)構(gòu)和消費(fèi)偏好，這種變化我們可以忽略不計(jì)。二、拉姆塞法則2.除商品稅外，政府不征收其他的扭曲性稅種

對(duì)不同商品課征不同比例的稅率，必然造成原有資源配置均衡被破壞。直接稅作為以消費(fèi)者收入為稅基的稅種，只會(huì)單純?cè)斐上M(fèi)者的可支配收入降低，這就要求在研究過(guò)程中假定直接稅不會(huì)改變消費(fèi)者原有的消費(fèi)需求結(jié)構(gòu)，因?yàn)槲覀冇懻摰闹皇巧唐范愖鳛榕で远惙N對(duì)社會(huì)福利函數(shù)的影響。

2.除商品稅外，政府不征收其他的扭曲性稅種（1）假定消費(fèi)者所有收入共消費(fèi)n種商品，在一定時(shí)期內(nèi)每種商品的產(chǎn)量為X1,X2,.....,Xn。(2)、我們用u=F(X1,X2,X3,.....,Xn)作為社會(huì)福利函數(shù)，來(lái)表示生產(chǎn)并消費(fèi)(或儲(chǔ)存)這些數(shù)量的商品的凈效用。又假設(shè)經(jīng)濟(jì)中的人口由相同的家庭構(gòu)成，他們有相同的偏好結(jié)構(gòu)，因此可以假定在模型中只存在一個(gè)家庭。這一單人經(jīng)濟(jì)假設(shè)是以現(xiàn)存的收入分配己達(dá)合理的前提下的假定，認(rèn)為個(gè)人之間的公平問(wèn)題在征稅以前就以按某一社會(huì)準(zhǔn)則達(dá)到最佳，從而不考慮稅收公平問(wèn)題，社會(huì)作為一個(gè)聯(lián)合體被視為一個(gè)家庭。（1）假定消費(fèi)者所有收入共消費(fèi)n種商品，在一定時(shí)期內(nèi)每種商品(3)假定各種商品間的需求是相互獨(dú)立的，一種商品需求量的變化不會(huì)使得另一種商品需求量也發(fā)生變化，排除了需求和價(jià)格之間的相互影響及交叉價(jià)格效應(yīng)。很明顯，這一假定在現(xiàn)實(shí)生活中很難實(shí)現(xiàn)。

(4)在完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)體系中，沒(méi)有國(guó)外部門(mén)貿(mào)易沖擊。假設(shè)每一生產(chǎn)部門(mén)只生產(chǎn)一種商品，且生產(chǎn)的規(guī)模報(bào)酬不變。其含義為邊際成本不變，在完全競(jìng)爭(zhēng)體系中，邊際成本等于價(jià)格。對(duì)于每一類(lèi)產(chǎn)品，生產(chǎn)每一單位產(chǎn)出，便需要增加一定數(shù)量的投入。模型中也不需考慮國(guó)外經(jīng)濟(jì)行為的影響。(3)假定各種商品間的需求是相互獨(dú)立的，一種商品需求（二）拉姆塞法則的核心簡(jiǎn)而言之，拉姆塞法則的核心就是：1.稅后商品需求量等比例遞減法則2.反彈性法則（二）拉姆塞法則的核心基本思路：邊際稅收的效率損失相等。第一次用一般均衡的分析方法研究最優(yōu)稅制問(wèn)題。要使不同的課稅所帶來(lái)的總體效率損失最小，只有當(dāng)從不同商品征得的最后一單位稅收所引起的效率損失都相等的情況下才行。為使稅收引起的效率損失最小，不同商品稅率的確定應(yīng)使對(duì)兩種商品的需求同比例減小，要求使不同的商品稅后需求量的變動(dòng)比例能夠統(tǒng)一。基本思路：從推導(dǎo)的結(jié)果上看，稅前與稅后消費(fèi)結(jié)構(gòu)即資源配置結(jié)構(gòu)保持相對(duì)不變，而減少的消費(fèi)全部以稅收的形式轉(zhuǎn)移到政府手中。這樣就使稅收的扭曲效應(yīng)降到最低，效率損失降至最小，從而使社會(huì)總福利函數(shù)最大。由此可見(jiàn)，拉姆塞規(guī)則只重視稅前、稅后的資源配置結(jié)構(gòu)是否相同，而不關(guān)心初始的資源配置結(jié)構(gòu)是否符合公平標(biāo)準(zhǔn)，因而，從這個(gè)意義上也可以說(shuō)，拉姆塞規(guī)則本質(zhì)上還是一個(gè)效率原則。從推導(dǎo)的結(jié)果上看，稅前與稅后消費(fèi)結(jié)構(gòu)即資源配置結(jié)構(gòu)保持相對(duì)不拉姆塞法則本質(zhì)上把公平視作一個(gè)己存的事實(shí)進(jìn)而僅僅使之作為一個(gè)給定的外生環(huán)境變量，從而無(wú)需在模型中進(jìn)行分析和考慮。其要考慮的核心問(wèn)題還是在于如何設(shè)置商品稅率以使資源配置扭曲程度最低，效率損失最小。應(yīng)該說(shuō)前面所做的很多假定不一定有約束性，但它把連接所有商品供給與需求的關(guān)系都包括在模型考慮的范圍內(nèi)，其最大的優(yōu)點(diǎn)就是可以保證問(wèn)題完全可解。拉姆塞法則本質(zhì)上把公平視作一個(gè)己存的事實(shí)進(jìn)而僅僅使之7.5科特利和黑格的最優(yōu)稅制論7.5科特利和黑格的最優(yōu)稅制論科利特-黑格法則：拉姆塞對(duì)最優(yōu)產(chǎn)品課稅的分析，并沒(méi)有考慮勞動(dòng)力供給問(wèn)題。如果我們把勞動(dòng)力或閑暇當(dāng)做一種特殊的產(chǎn)品，我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)，由于一般產(chǎn)品稅并不把閑暇這種特殊產(chǎn)品包括在稅基中，而且閑暇與其他產(chǎn)品之間并不具有弱可分離性，也就是說(shuō)，任何兩種產(chǎn)品的邊際替代率都獨(dú)立于閑暇的數(shù)量，或者沒(méi)有任何產(chǎn)品與閑暇有替代或互補(bǔ)關(guān)系，因而課征平均產(chǎn)品稅，會(huì)扭曲人們?cè)陂e暇和一般產(chǎn)品消費(fèi)之間的選擇，鼓勵(lì)人們多消費(fèi)閑暇，而減少勞動(dòng)力的供給。科利特-黑格法則：為了糾正產(chǎn)品課稅對(duì)工作-----閑暇關(guān)系的干擾，有必要在設(shè)計(jì)產(chǎn)品稅稅率結(jié)構(gòu)時(shí)，采取一種補(bǔ)償性措施，即對(duì)于閑暇互補(bǔ)的產(chǎn)品如高爾夫球場(chǎng)、游艇等課征較高的稅率，對(duì)于閑暇互替的產(chǎn)品，即與勞動(dòng)互補(bǔ)的產(chǎn)品，如工作服等，課征較低的稅率。該觀(guān)點(diǎn)最初是有科利特和黑格于1953年提出的，故人們將其稱(chēng)為科利特----黑格法則。為了糾正產(chǎn)品課稅對(duì)工作-----閑暇關(guān)系的干擾，有必

該法則實(shí)際上指出了人們普遍認(rèn)可的一條效率原則，即對(duì)與閑暇呈互補(bǔ)關(guān)系的商品應(yīng)更重地課稅，而對(duì)與閑暇呈替代關(guān)系的商品則應(yīng)較輕地課稅。由于稅務(wù)當(dāng)局無(wú)法對(duì)閑暇征稅，所以無(wú)法根據(jù)閑暇的需求彈性實(shí)行拉姆齊法則，但稅務(wù)當(dāng)局可以通過(guò)對(duì)與閑暇有關(guān)的商品的課稅來(lái)間接實(shí)現(xiàn)對(duì)閑暇的課稅。實(shí)行這一原則，可以在一定程度上矯正所得稅對(duì)人們工作-閑暇選擇的歪曲。該法則實(shí)際上指出了人們普遍認(rèn)可的一條效率原則，即對(duì)與7.6米爾利斯和維克里的最優(yōu)稅制7.6米爾利斯和維克里的最優(yōu)稅制詹姆斯·米爾利斯（JamesA·Mirrlees），英國(guó)人，1936年7月5日出生于蘇格蘭的明尼加夫，與經(jīng)濟(jì)學(xué)的鼻祖亞當(dāng)·斯密是同鄉(xiāng)。14歲時(shí)他就對(duì)數(shù)學(xué)產(chǎn)生了超乎尋常的興趣，自學(xué)微積分。1954年考入愛(ài)丁堡大學(xué)，1957年，獲愛(ài)丁堡大學(xué)的數(shù)學(xué)和理學(xué)碩士學(xué)位，于1963年獲劍橋大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位。1969年，年僅33歲的米爾利斯就被正式聘為牛津大學(xué)的教授。1993年與他感情甚篤的夫人去世，為換個(gè)環(huán)境，1995年起擔(dān)任劍橋大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授。1968、1970、1976年，他出任美國(guó)麻省理工學(xué)院經(jīng)濟(jì)系客座教授。1982年被選為美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)會(huì)的外籍榮譽(yù)會(huì)員，于1989～1992年榮任英國(guó)皇家經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)會(huì)會(huì)長(zhǎng)。米爾利斯擔(dān)任香港中文大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授，為中國(guó)學(xué)子介紹“通往諾貝爾之路”。米爾利斯預(yù)言中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)在10至15年內(nèi)將持續(xù)維持在10%左右。詹姆斯·米爾利斯（JamesA·Mirrlees），英國(guó)人最優(yōu)稅制理論課件

莫里斯自60年代便活躍于西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界，以激勵(lì)經(jīng)濟(jì)理論的研究見(jiàn)長(zhǎng)。70年代，他與斯蒂格里茨、羅斯、斯彭斯等人共同開(kāi)創(chuàng)了委托——代理理論的研究，并卓有成就?，F(xiàn)在流行的委托——代理的模型化方法就是莫里斯教授開(kāi)創(chuàng)的。莫里斯分別于1974、1975、1976年發(fā)表的三篇論文，即《關(guān)于福利經(jīng)濟(jì)學(xué)、信息和不確定性的筆記》、《道德風(fēng)險(xiǎn)理論與不可觀(guān)測(cè)行為》、《組織內(nèi)激勵(lì)和權(quán)威的最優(yōu)結(jié)構(gòu)》，奠定了委托——代理的基本的模型框架。莫里斯教授開(kāi)創(chuàng)的分析框架后來(lái)又由霍姆斯特姆(Holmstrom)等人進(jìn)一步發(fā)展，在委托——代理文獻(xiàn)中，被稱(chēng)為莫里斯-霍姆斯特姆模型方法(Mirrlees-HolmstromApproach)。莫里斯自60年代便活躍于西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界，以激勵(lì)經(jīng)

除對(duì)委托——代理理論的貢獻(xiàn)外，莫里斯還在研究最優(yōu)稅制結(jié)構(gòu)、非對(duì)稱(chēng)信息結(jié)構(gòu)下的最優(yōu)契約設(shè)計(jì)、公共財(cái)政理論、不確定性下的福利經(jīng)濟(jì)理論等方面造詣精深，成為這些領(lǐng)域的代表人物。有關(guān)論文有：《不確定下的最優(yōu)積累》、《最優(yōu)稅制和公營(yíng)生產(chǎn)：1、生產(chǎn)效率和2、稅收條例》、具有消費(fèi)外部性的聚集生產(chǎn)》、《人口政策和家庭規(guī)模的稅制》、《不確定性下的最優(yōu)積累：投資不變利潤(rùn)的案例》、《稅率的意義》、《對(duì)公共支出的討論》。除對(duì)委托——代理理論的貢獻(xiàn)外，莫里斯還在研究最優(yōu)稅制威廉·維克瑞（WilliamVickrey，1914-1996)。在信息經(jīng)濟(jì)學(xué)、激勵(lì)理論、博弈論等方面都做出了重大貢獻(xiàn)。1914年，維克瑞生于加拿大1935年獲耶魯大學(xué)理學(xué)學(xué)士學(xué)位1937年獲哥倫比亞大學(xué)碩士學(xué)位1945年起，維克瑞任職于哥倫比亞大學(xué)。1947年又獲哥倫比亞大學(xué)哲學(xué)博士學(xué)位1964——1967年，他擔(dān)任哥倫比亞大學(xué)經(jīng)濟(jì)系主任，在此期間曾任紐約市城市經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)1967年成為加利福尼亞斯坦福行為科學(xué)高級(jí)研究中心研究員與經(jīng)濟(jì)計(jì)量學(xué)會(huì)會(huì)員1971年出任澳大利亞納施大學(xué)客座講師1973年出任美國(guó)經(jīng)濟(jì)研究局局長(zhǎng)1974年，他出任聯(lián)合國(guó)發(fā)展規(guī)劃預(yù)測(cè)和政策中心財(cái)政顧問(wèn)，并成為美國(guó)文理研究院研究員。1979年獲芝加哥大學(xué)人文學(xué)博士1996年去世前任職于哥倫比亞大學(xué)麥克維卡講座政治經(jīng)濟(jì)學(xué)教授威廉·維克瑞（WilliamVickrey，1914-199最優(yōu)稅制理論課件

維克瑞學(xué)識(shí)淵博，善于思考，具有敏銳的嗅覺(jué)，以理論的實(shí)踐性聞名于經(jīng)濟(jì)學(xué)界。他不僅在賦稅、交通、公用事業(yè)、定價(jià)等方面成就突出，而且因其對(duì)激勵(lì)經(jīng)濟(jì)理論的開(kāi)創(chuàng)性研究而聞名于世。他早年著作中有關(guān)激勵(lì)問(wèn)題的深刻思想直至二十世紀(jì)七十年代才重新獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)界的重視，極大地推動(dòng)了信息經(jīng)濟(jì)學(xué)、激勵(lì)理論、博弈論等領(lǐng)域的發(fā)展。維克瑞一生的研究與公共事業(yè)及政策有緊密的聯(lián)系，是一位典型的應(yīng)用經(jīng)濟(jì)理論家。他不滿(mǎn)足于純理論的抽象研究方式，更多地把眼光投向于大眾關(guān)心的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，他對(duì)理論的主要貢獻(xiàn)，都是出于解決實(shí)際問(wèn)題的需要。同時(shí)，他在經(jīng)濟(jì)理論方面也有很深的造詣，善于運(yùn)用自己建立的理論去研究現(xiàn)實(shí)問(wèn)