財(cái)務(wù)-實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)課件

CONDUCTINGTHEINTERNALAUDITENGAGEMENT

實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)

2022/12/81CONDUCTINGTHEINTERNALAUDIT基本內(nèi)容1標(biāo)準(zhǔn)2舞弊3證據(jù)4審計(jì)工作底稿5報(bào)告審計(jì)結(jié)果6內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)種類7實(shí)施監(jiān)督8審計(jì)業(yè)務(wù)工具2022/12/82基本內(nèi)容1標(biāo)準(zhǔn)2022/12/721標(biāo)準(zhǔn)

2022/12/831標(biāo)準(zhǔn)2022/12/731標(biāo)準(zhǔn)

1.1需要遵守的標(biāo)準(zhǔn)：

《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》

《實(shí)務(wù)公告》

《道德規(guī)范》其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)2022/12/841標(biāo)準(zhǔn)

1.1需要遵守的標(biāo)準(zhǔn)：2022/121標(biāo)準(zhǔn)

《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》:屬性標(biāo)準(zhǔn)工作標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)2022/12/851標(biāo)準(zhǔn)

《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》:2022/12/751標(biāo)準(zhǔn)1.2內(nèi)部審計(jì)師可以采用的標(biāo)準(zhǔn)包括：

工作指南

組織指示

預(yù)算產(chǎn)品說明行業(yè)慣例內(nèi)部控制的最低標(biāo)準(zhǔn)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則合同和著名的商業(yè)實(shí)務(wù)，等等2022/12/861標(biāo)準(zhǔn)1.2內(nèi)部審計(jì)師可以采用的標(biāo)準(zhǔn)包括：202

典型試題1.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)該以“應(yīng)該是什么”和“是什么”相比較的形式說明。在對(duì)公司財(cái)政職能審計(jì)期間，決定“應(yīng)該是什么”時(shí)，以下哪一項(xiàng)是用于對(duì)目前經(jīng)營情況進(jìn)行判斷的最不理想的標(biāo)準(zhǔn)？a.上次審計(jì)記錄的財(cái)政職能運(yùn)行情況。b.公司授權(quán)和分配責(zé)任的政策、程序。c.財(cái)務(wù)課本中列舉的一般公認(rèn)的好的財(cái)政職能實(shí)例。d.相關(guān)行業(yè)財(cái)政職能的最好實(shí)例的編纂材料。2022/12/87

典型試題1.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)該以“應(yīng)該

典型試題2.以下有關(guān)衡量雇員工作業(yè)績(jī)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)中，哪一項(xiàng)適合于用來衡量專業(yè)人士，比如說學(xué)院教員？I.產(chǎn)出的數(shù)量II.產(chǎn)出的質(zhì)量III.成本IV.產(chǎn)出的及時(shí)性V.資金需求VI.產(chǎn)生的收益a.I、II和IIIb.I、II和IVc.III、V和VId.I、II、III、IV、V和VI2022/12/88

典型試題2.以下有關(guān)衡量雇員工作業(yè)績(jī)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)中，哪一

典型試題3.內(nèi)部審計(jì)師遇到了一個(gè)IIA《道德規(guī)范》沒有明確規(guī)定的道德難題，其通常應(yīng)該a.咨詢獨(dú)立的律師，以確定潛在行動(dòng)對(duì)個(gè)人的影響。b.采取與IIA《道德規(guī)范》體現(xiàn)的原則相一致的行動(dòng)。c.在決定采取行動(dòng)前，咨詢審計(jì)委員會(huì)。d.采取與雇主公司的道德規(guī)范相一致的行動(dòng)，即使該行動(dòng)與IIA的《道德規(guī)范》不一致。2022/12/89

典型試題3.內(nèi)部審計(jì)師遇到了一個(gè)IIA《道德規(guī)范》沒有

典型試題4．在IIA《道德規(guī)范》框架下，以下哪一項(xiàng)是被允許的？a.某內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，披露可能損害到該審計(jì)師所在組織的機(jī)密的、與審計(jì)有關(guān)的信息。b.某內(nèi)部審計(jì)師利用審計(jì)中獲得的信息來決定是否購買雇主公司發(fā)行的股票。c.某內(nèi)部審計(jì)師在最近一次的審計(jì)業(yè)務(wù)交流中表揚(yáng)了某職員，之后，他（她）接受了該職員贈(zèng)送的禮物。d.因?yàn)楣芾韺颖硎舅麄儗⑻幚砟撤欠ɑ顒?dòng)，所以某內(nèi)部審計(jì)師沒有將與此相關(guān)的重大發(fā)現(xiàn)向董事會(huì)報(bào)告。2022/12/810

典型試題4．在IIA《道德規(guī)范》框架下，以下哪一項(xiàng)是被2舞弊

2022/12/8112舞弊2022/12/7112舞弊

2.1舞弊審計(jì)的動(dòng)因一些非常規(guī)性交易和記錄遺漏所發(fā)出的警告信號(hào)。管理層期望通過內(nèi)部審計(jì)能減少雇員舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任包括：有足夠的知識(shí)用以確認(rèn)舞弊發(fā)生的征兆；確認(rèn)允許舞弊發(fā)生的控制弱點(diǎn)；充分評(píng)價(jià)舞弊征兆以確定是否實(shí)施舞弊調(diào)查。2022/12/8122舞弊

2.1舞弊審計(jì)的動(dòng)因2022/122.2發(fā)現(xiàn)舞弊的審計(jì)步驟:保持應(yīng)有的職業(yè)審慎性；評(píng)價(jià)舞弊的跡象或征兆，并決定是否需要采取進(jìn)一步的行動(dòng)或提出進(jìn)行調(diào)查的建議；開展舞弊調(diào)查；評(píng)價(jià)獲得的事實(shí)證據(jù)；發(fā)布舞弊報(bào)告。2022/12/8132.2發(fā)現(xiàn)舞弊的審計(jì)步驟:2022/12/7132.2發(fā)現(xiàn)舞弊的審計(jì)步驟:舞弊調(diào)查步驟：評(píng)價(jià)組織內(nèi)部發(fā)生舞弊的概率和同謀程度。確定有效開展調(diào)查所需的知識(shí)、技能和其他能力。設(shè)計(jì)相關(guān)程序，確認(rèn)舞弊者、舞弊程度、所用技術(shù)和舞弊原因。進(jìn)行舞弊調(diào)查的注意事項(xiàng)：在整個(gè)調(diào)查過程中，只要條件合適，就應(yīng)該與管理人員協(xié)調(diào)行動(dòng)。認(rèn)識(shí)到舞弊嫌疑人和調(diào)查范圍內(nèi)有關(guān)人員的權(quán)利以及組織本身的名譽(yù)。2022/12/8142.2發(fā)現(xiàn)舞弊的審計(jì)步驟:舞弊調(diào)查步驟：2022/12/2.2發(fā)現(xiàn)舞弊的審計(jì)步驟:評(píng)價(jià)已知事實(shí)的目的：確定是否需要實(shí)施或加強(qiáng)控制，減少未來的薄弱環(huán)節(jié)。設(shè)計(jì)調(diào)查測(cè)試內(nèi)容，以協(xié)助披露未來的類似舞弊現(xiàn)象。協(xié)助其他內(nèi)部審計(jì)師履行其職責(zé)，以維護(hù)對(duì)舞弊的充分了解，并發(fā)現(xiàn)未來的舞弊跡象。2022/12/8152.2發(fā)現(xiàn)舞弊的審計(jì)步驟:評(píng)價(jià)已知事實(shí)的目的：2022/2.2發(fā)現(xiàn)舞弊的審計(jì)步驟:舞弊報(bào)告形式：書面或口頭報(bào)告中期或最終報(bào)告舞弊報(bào)告內(nèi)容：調(diào)查發(fā)現(xiàn)調(diào)查結(jié)論調(diào)查建議糾正性措施。2022/12/8162.2發(fā)現(xiàn)舞弊的審計(jì)步驟:舞弊報(bào)告形式：2022/12/2.2發(fā)現(xiàn)舞弊的審計(jì)步驟:對(duì)于舞弊報(bào)告的解釋性指導(dǎo)如下：當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師已在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)，應(yīng)該將這種情況及時(shí)通知管理高層和董事會(huì)。舞弊調(diào)查的結(jié)果可能表明舞弊在一年或幾年中對(duì)組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果已經(jīng)產(chǎn)生了以前尚未發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重負(fù)面影響，而這些年份的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)公布。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該將此發(fā)現(xiàn)通知管理高層和董事會(huì)。關(guān)于舞弊最終報(bào)告的草稿應(yīng)該提交組織法律顧問審查。2022/12/8172.2發(fā)現(xiàn)舞弊的審計(jì)步驟:對(duì)于舞弊報(bào)告的解釋性指導(dǎo)如下：2.3舞弊的一些知識(shí)要點(diǎn)

評(píng)估舞弊發(fā)生的標(biāo)準(zhǔn)：

現(xiàn)有條件招致重大違法行為的風(fēng)險(xiǎn)；組織內(nèi)擁有權(quán)力和責(zé)任的個(gè)人（或集體），出于某種原因或動(dòng)機(jī)從事違法活動(dòng)的可能性；組織內(nèi)擁有權(quán)力和責(zé)任的個(gè)人（或集體）工作態(tài)度或道德觀念有問題，以致（或甚至尋找機(jī)會(huì)）進(jìn)行違法活動(dòng)的可能性。2022/12/8182.3舞弊的一些知識(shí)要點(diǎn)

評(píng)估舞弊發(fā)生的標(biāo)準(zhǔn)：2022/舞弊的跡象和征兆--員工舞弊的征兆：超支采購或奢侈的生活方式；無法解釋的情緒波動(dòng)或復(fù)雜的行為；不能夠承受壓力；具有使他們的盜竊行為合理化的能力；能夠利用內(nèi)部控制的弱項(xiàng)以掩蓋自己的舞弊行為；不愿意請(qǐng)假或離開崗位；在工作中，長(zhǎng)期性的士氣低下；與賣主之間不正常的親密關(guān)系或突然換掉一個(gè)長(zhǎng)期賣主；沉重的個(gè)人債務(wù)跡象。2022/12/819舞弊的跡象和征兆--員工舞弊的征兆：超支采購或奢侈的生活方式舞弊的跡象和征兆—組織舞弊的跡象（1）劃整為零采購；遺失或破壞記錄和文件；太多的“取消”或“退款”；財(cái)務(wù)經(jīng)理和執(zhí)行官頻繁變動(dòng)；現(xiàn)金流失；銷售量和收入減少；應(yīng)付和應(yīng)收賬款增加；不正常的或重復(fù)的票據(jù)背書；存貨和銷售成本增加；收入和支出經(jīng)常重新分類；暫記事項(xiàng)沒有完全解決或解決不及時(shí)；2022/12/820舞弊的跡象和征兆—組織舞弊的跡象（1）劃整為零采購；202舞弊的跡象和征兆—組織舞弊的跡象（2）

暫記事項(xiàng)沒有任何說明就被注銷了；

壞賬增多；

賬目在年底作重大調(diào)整；

長(zhǎng)期未兌現(xiàn)支票；

大量的顧客投訴；

缺少附件的支出；

錯(cuò)誤或不正確的會(huì)計(jì)記錄；

雙重開單；

以劣質(zhì)貨物作為替代品；2022/12/821舞弊的跡象和征兆—組織舞弊的跡象（2）暫記事項(xiàng)沒有任何說明舞弊的跡象和征兆—組織舞弊的跡象（3）

沒有及時(shí)完成銀行調(diào)節(jié)表；

有關(guān)利益沖突的謠言；

使用單方取得的合同；

不現(xiàn)實(shí)的業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)；

員工士氣長(zhǎng)期低落。2022/12/822舞弊的跡象和征兆—組織舞弊的跡象（3）沒有及時(shí)完成銀行調(diào)節(jié)舞弊的一般類型：P

為組織謀取利益的舞弊行為P

為個(gè)人謀取利益的舞弊行為2022/12/823舞弊的一般類型：P為組織謀取利益的舞弊行為2022/12/為組織謀取利益的舞弊行為-1出售或分配子虛烏有的或錯(cuò)報(bào)的資產(chǎn)；進(jìn)行非法政治捐款、行賄、提供回扣，向政府官員、政府官員的中介、客戶、供應(yīng)商支付酬金等不當(dāng)付款行為；故意錯(cuò)報(bào)或錯(cuò)誤評(píng)估業(yè)務(wù)交易、資產(chǎn)、負(fù)債或收入；對(duì)轉(zhuǎn)移支付故意進(jìn)行不當(dāng)定價(jià)（關(guān)聯(lián)交易的計(jì)價(jià)）。通過故意地不恰當(dāng)?shù)囟▋r(jià)，管理人員可以改善參與交易組織的經(jīng)營結(jié)果，從而給其他組織帶來損害；2022/12/824為組織謀取利益的舞弊行為-1出售或分配子虛烏有的或錯(cuò)報(bào)的資產(chǎn)為組織謀取利益的舞弊行為-2進(jìn)行故意的不當(dāng)關(guān)聯(lián)方交易，在此類交易中一方得到了一些在正常交易中不能獲得的利益；故意不記錄或不披露重要信息，而這些信息有助于外部方面更好地了解組織的財(cái)務(wù)狀況；開展明令禁止的商業(yè)活動(dòng)（如：違反政府法令、規(guī)則、規(guī)定或合同的活動(dòng)）；稅務(wù)欺詐。2022/12/825為組織謀取利益的舞弊行為-2進(jìn)行故意的不當(dāng)關(guān)聯(lián)方交易，在此類為個(gè)人謀取利益的舞弊行為：

收受賄賂和回扣；將在正常情況下會(huì)給組織帶來利潤(rùn)的潛在贏利交易轉(zhuǎn)給雇員或外部人員；貪污。典型情況是挪用資金或財(cái)產(chǎn)，并篡改財(cái)務(wù)記錄以掩蓋貪污行為，從而使貪污行為不易被發(fā)現(xiàn)；故意隱藏或錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)或數(shù)據(jù)；要求為實(shí)際上并未提供給組織的服務(wù)或商品支付款項(xiàng)；由于服務(wù)或貨物提供的賠償，沒有如實(shí)上交給組織。2022/12/826為個(gè)人謀取利益的舞弊行為：

收受賄賂和回扣；2022/122.4發(fā)現(xiàn)舞弊的一些技術(shù)方法P

“危險(xiǎn)信號(hào)”法P

發(fā)現(xiàn)抽樣P

司法鑒定審計(jì)P

訊問技術(shù)P

分析性程序2022/12/8272.4發(fā)現(xiàn)舞弊的一些技術(shù)方法2022/12/7272.4發(fā)現(xiàn)舞弊的一些技術(shù)方法：“危險(xiǎn)信號(hào)”法：是在總結(jié)以往舞弊的基礎(chǔ)上，用一整套文字來描述哪種條件下舞弊發(fā)生率比較高的方法。局限性：（1）危險(xiǎn)信號(hào)并不一定意味著舞弊的存在；（2）危險(xiǎn)信號(hào)難以被量化或估價(jià)。2022/12/8282.4發(fā)現(xiàn)舞弊的一些技術(shù)方法：“危險(xiǎn)信號(hào)”法：是在總結(jié)以往“危險(xiǎn)信號(hào)”舉例：由個(gè)人原因而產(chǎn)生的過度壓力，如嚴(yán)重的疾病、賭博、缺乏個(gè)人道德觀念、受過別人的恩惠等；由公司原因而產(chǎn)生的過度壓力，如經(jīng)濟(jì)困難、過度的財(cái)務(wù)杠桿作用、大量的審計(jì)調(diào)賬項(xiàng)目、較差的業(yè)務(wù)控制等；具體的控制風(fēng)險(xiǎn)，如監(jiān)督不力、責(zé)任和義務(wù)的委派不明確、在分配的任務(wù)中存在明顯的利益沖突等。2022/12/829“危險(xiǎn)信號(hào)”舉例：由個(gè)人原因而產(chǎn)生的過度壓力，如嚴(yán)重的疾病發(fā)現(xiàn)抽樣屬于屬性抽樣技術(shù)的一個(gè)分支，用于測(cè)試非常有效的控制系統(tǒng)以及發(fā)現(xiàn)舞弊行為。2022/12/830發(fā)現(xiàn)抽樣屬于屬性抽樣技術(shù)的一個(gè)分支，用于測(cè)試非常有效的控制系司法鑒定審計(jì)的作用：倡導(dǎo)建立一種能夠提高防范經(jīng)濟(jì)犯罪意識(shí)的計(jì)劃，以強(qiáng)調(diào)潛在風(fēng)險(xiǎn)的存在和對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪預(yù)防戰(zhàn)略的需要。檢查和經(jīng)濟(jì)犯罪有關(guān)的犯罪審判系統(tǒng)以及所有相關(guān)的法律，以確認(rèn)是否存在重大缺陷，是否應(yīng)適當(dāng)?shù)貓?bào)告此發(fā)現(xiàn)。制定必要的政策和操作指南，包括用于審計(jì)和其他目的的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。2022/12/831司法鑒定審計(jì)的作用：倡導(dǎo)建立一種能夠提高防范經(jīng)濟(jì)犯罪意識(shí)的訊問技術(shù)的實(shí)施

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采用很多在其他情況下使用的面談技術(shù)；

這些方法應(yīng)該不帶感情色彩，并且不含有威脅意味，同時(shí)，應(yīng)該假設(shè)接受面談的人是無辜的；訊問應(yīng)該由兩個(gè)人進(jìn)行，其中一人作為證人；訊問人不應(yīng)該打斷被訊問人的談話（除非需要澄清事實(shí)），并且應(yīng)該努力爭(zhēng)取獲得被訊問人的信任；在實(shí)施訊問前，訊問人必須清楚犯罪嫌疑人的情況；在訊問過程中，要注意維護(hù)法律規(guī)定的一些被訊問人享有的權(quán)利。2022/12/832訊問技術(shù)的實(shí)施內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采用很多在其他情況下使用的面分析性程序

利用計(jì)算機(jī)查詢和分析數(shù)據(jù)的技術(shù)：結(jié)構(gòu)化查詢語言：一種數(shù)據(jù)操作語言，它能把來自多元數(shù)據(jù)庫表格的數(shù)據(jù)加入邏輯文件中，以便對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查找更新。管理查詢?cè)O(shè)施：可用于趨勢(shì)分析、制作圖表，并可提供在線信息。邏輯視圖：從一個(gè)或多個(gè)數(shù)據(jù)庫表中生成新的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)（視圖），以便以更直觀的方式表示數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)挖掘：對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從中發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)背后的一般規(guī)律，用來指導(dǎo)決策。2022/12/833分析性程序

利用計(jì)算機(jī)查詢和分析數(shù)據(jù)的技術(shù)：2022/12/

典型試題1.以下不屬于內(nèi)部審計(jì)師防止舞弊的責(zé)任的是a.確定組織環(huán)境是否有利于增強(qiáng)控制意識(shí)。b.保證防止舞弊的發(fā)生。c.了解可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)。d.評(píng)估管理層為防止舞弊而采取措施的有效性。2022/12/834

典型試題1.以下不屬于內(nèi)部審計(jì)師防止舞弊的責(zé)任的是

典型試題2.以下哪項(xiàng)表明市場(chǎng)部可能存在舞弊？a.有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。b.某經(jīng)理的生活方式似乎超過了一個(gè)市場(chǎng)部經(jīng)理薪金所能提供的生活方式。c.為了鼓勵(lì)創(chuàng)新，管理者創(chuàng)造了一個(gè)“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境。d.以上三項(xiàng)都對(duì)。2022/12/835

典型試題2.以下哪項(xiàng)表明市場(chǎng)部可能存在舞弊？202

典型試題3．以下哪項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？a.管理層在不友好地被更換之后又復(fù)職。b.財(cái)務(wù)主管的頻繁更換。c.向新市場(chǎng)的快速擴(kuò)張。d.政府對(duì)組織的納稅申報(bào)審計(jì)。2022/12/836

典型試題3．以下哪項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？202

典型試題4．在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一個(gè)陰謀，某零售企業(yè)的倉庫主任和采購代表將約￥500,000的商品運(yùn)到自己的倉庫并出售給第三方。該舞弊行為早先并未被發(fā)現(xiàn)，因?yàn)橛蓚}庫主任（在更新了存貨永續(xù)盤存記錄之后）向應(yīng)付賬款部門提出驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。以下哪項(xiàng)程序最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為？a.對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進(jìn)行調(diào)查。b.對(duì)采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付賬款部門的記錄。c.進(jìn)行年度存貨實(shí)物盤點(diǎn)，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對(duì)，注意差異并調(diào)查。d.對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗(yàn)證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。2022/12/837

典型試題4．在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一個(gè)陰謀，某零

典型試題5．根據(jù)章程，內(nèi)部審計(jì)部門有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸到外部經(jīng)銷商記錄和員工，那么他們?yōu)檎{(diào)查市場(chǎng)部收受回扣的控告應(yīng)采取的最好方法是a.從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債。b.獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商名單。c.觀察嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為。d.對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。2022/12/838

典型試題5．根據(jù)章程，內(nèi)部審計(jì)部門有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。

典型試題6.以下哪項(xiàng)是有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任的最佳描述？a.擴(kuò)展審計(jì)程序來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。b.向最高管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。c.向外部法律顧問咨詢，來決定如何采取行動(dòng)，包括確保擬實(shí)施的審計(jì)方案從法律角度上看是可行的。d.將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專家來幫助進(jìn)行可能舞弊的調(diào)查。2022/12/839

典型試題6.以下哪項(xiàng)是有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊

典型試題7．在對(duì)某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人關(guān)系密切，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)a.將此利益沖突和違規(guī)行為告知管理層，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。b.將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷。c.如果該貸款官員同意采取糾正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。d.擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)果向管理層報(bào)告。2022/12/840

典型試題7．在對(duì)某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官

典型試題8.某內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在付款方面的舞弊，即某個(gè)未知姓名的雇員同時(shí)提交和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方面以下程序最有效的是:a.使用審計(jì)軟件獲得附有郵局信箱號(hào)碼或其他反常事項(xiàng)的供應(yīng)商名單；對(duì)這些事項(xiàng)進(jìn)行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。b.對(duì)年內(nèi)已付款項(xiàng)進(jìn)行抽樣，檢查各筆款項(xiàng)的審批手續(xù)。c.對(duì)可代表被調(diào)查期間的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行抽樣，并追蹤檢查經(jīng)批準(zhǔn)的付款；注意未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項(xiàng)。d.對(duì)上月收到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查，確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)；并追蹤檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等支持文件。2022/12/841

典型試題8.某內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在付款方面的舞弊，即某個(gè)

典型試題9.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理偽造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？a.挑選一個(gè)付款樣本并且與采購定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。b.挑選一個(gè)付款樣本并且向供貨商證實(shí)購買數(shù)量、購買價(jià)格和運(yùn)輸日期。c.觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較。d.實(shí)施分析性測(cè)試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。2022/12/842

典型試題9.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自

典型試題10.某中型公司由于某會(huì)計(jì)人員承擔(dān)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個(gè)新的勞務(wù)供應(yīng)商，該會(huì)計(jì)人員卻繼續(xù)提交“前供應(yīng)商”開來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開來的發(fā)票并將付款支票存入他以前供應(yīng)商名義開立的一個(gè)新賬戶中。管理層一直認(rèn)為該會(huì)計(jì)人員是個(gè)很優(yōu)秀的雇員，最后又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機(jī)會(huì)將舞弊余額也編入預(yù)算。分析性測(cè)試在發(fā)現(xiàn)舞弊行為中很有用，以下哪項(xiàng)分析性程序最可能顯示出存在舞弊？a.當(dāng)期產(chǎn)量與前期產(chǎn)量的比較。b.當(dāng)期勞務(wù)費(fèi)用與前期勞務(wù)費(fèi)用的比較。c.勞務(wù)費(fèi)用預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的比較。d.公司產(chǎn)品銷售成本與行業(yè)產(chǎn)品銷售成本的比較。2022/12/843

典型試題10.某中型公司由于某會(huì)計(jì)人員承擔(dān)過多的職責(zé)

典型試題11.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該a.要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理層詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。b.不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問來制作供認(rèn)文件。c.向管理層口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄。d.告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。2022/12/844

典型試題11.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師供認(rèn)了其舞弊行為，

典型試題12.以下哪一項(xiàng)關(guān)于舞弊調(diào)查的工作底稿記錄的敘述是正確？I.所有控告證據(jù)都應(yīng)該包含在工作底稿中。II.所有重要的證言證據(jù)都應(yīng)該進(jìn)行檢查以保證其能夠?yàn)榻Y(jié)論提供充分的依據(jù)。III.如果和被懷疑對(duì)象進(jìn)行面談，那么就應(yīng)該將書面證明材料或書面陳述材料歸入工作底稿中。a.只有Ib.只有IIc.II和IIId.I、II和III2022/12/845

典型試題12.以下哪一項(xiàng)關(guān)于舞弊調(diào)查的工作底稿記錄的敘

典型試題13.以下哪項(xiàng)不能說明存在較大舞弊可能性？a.管理層將在一定金額范圍內(nèi)的采購授權(quán)給下屬。b.某職員長(zhǎng)期負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作而沒有實(shí)施崗位輪換。c.處理可變現(xiàn)有價(jià)證券的職員負(fù)責(zé)采購、記錄采購并向高級(jí)管理層報(bào)告差異和收益或損失。d.應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和責(zé)任并不明確。2022/12/846

典型試題13.以下哪項(xiàng)不能說明存在較大舞弊可能性？2

典型試題14.最常見的管理層舞弊的動(dòng)機(jī)是以下哪一項(xiàng)的存在？a.惡習(xí)，例如賭博的習(xí)慣。b.對(duì)工作不滿意。c.對(duì)組織的財(cái)務(wù)壓力。d.對(duì)實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn)。2022/12/847

典型試題14.最常見的管理層舞弊的動(dòng)機(jī)是以下哪一項(xiàng)的

典型試題15.以下哪項(xiàng)陳述正確地描述了最近在審計(jì)專業(yè)界出現(xiàn)的“危險(xiǎn)信號(hào)”這一新名詞的特征？I.危險(xiǎn)信號(hào)是與舞弊性行為相關(guān)的項(xiàng)目或行為。II.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該對(duì)在審計(jì)業(yè)務(wù)中注意到的所有危險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行記錄。III.許多“危險(xiǎn)信號(hào)”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在合理計(jì)劃并且按《標(biāo)準(zhǔn)》實(shí)施的審計(jì)過程中也有可能沒有引起內(nèi)部審計(jì)師的注意。a.I和IIb.I和IIIc.II和IIId.只有III2022/12/848

典型試題15.以下哪項(xiàng)陳述正確地描述了最近在審計(jì)專業(yè)界

典型試題16.內(nèi)部審計(jì)師在部分完成了對(duì)應(yīng)付賬款部門的內(nèi)部控制檢查后，懷疑某種舞弊情況已經(jīng)發(fā)生。為證實(shí)該舞弊是否已經(jīng)發(fā)生，最好的抽樣方法是使用：a.簡(jiǎn)單隨意抽樣法，抽取去年該部門已處理的發(fā)票樣本。b.概率比例大小抽樣法，抽取去年該部門已處理的發(fā)票樣本。c.發(fā)現(xiàn)抽樣法，抽取去年該部門已處理的發(fā)票樣本。d.判斷抽樣法，抽取被該部門經(jīng)理懷疑的職員處理的發(fā)票樣本。2022/12/849

典型試題16.內(nèi)部審計(jì)師在部分完成了對(duì)應(yīng)付賬款部門的內(nèi)

典型試題17.當(dāng)與被懷疑有舞弊行為的人進(jìn)行面談時(shí)，面談?wù)邞?yīng)該a.保證在面談期間嫌疑人的上司在場(chǎng)。b.鎖上門以保證沒有人打擾此次面談。c.注意嫌疑人對(duì)措詞的選擇。d.詢問嫌疑人是否犯有舞弊行為。2022/12/850

典型試題17.當(dāng)與被懷疑有舞弊行為的人進(jìn)行面談時(shí)，面談

典型試題18.用于質(zhì)詢舞弊嫌疑人的調(diào)查問卷應(yīng)該a.遵循事前確定的順序。b.包含一個(gè)以上的課題或主題。c.從一般問題到特殊問題。d.誘導(dǎo)被質(zhì)詢?nèi)藛T做出質(zhì)詢?nèi)藛T想要的回答。2022/12/851

典型試題18.用于質(zhì)詢舞弊嫌疑人的調(diào)查問卷應(yīng)該202

典型試題19.對(duì)某主要零售公司實(shí)施審計(jì)的審計(jì)師懷疑三個(gè)具有較高銷售成本的商店存在存貨舞弊問題。以下哪一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)可以為舞弊的發(fā)生提供最有說服力的證據(jù)？a.利用整體測(cè)試法（ITF）將單個(gè)銷售交易與測(cè)試交易進(jìn)行比較。調(diào)查所有的差異。b.與三個(gè)商店的經(jīng)理面談以確定他們對(duì)于差異的解釋是否一致，然后將他們的解釋與部門經(jīng)理的解釋進(jìn)行比較。c.計(jì)劃實(shí)施一項(xiàng)突擊存貨審計(jì)，包括實(shí)物盤點(diǎn)。調(diào)查存貨短少的區(qū)域。d.挑選每個(gè)商店價(jià)格的樣本，并且與相同現(xiàn)金收款柜臺(tái)的銷售記錄進(jìn)行比較。2022/12/852

典型試題19.對(duì)某主要零售公司實(shí)施審計(jì)的審計(jì)師懷疑三個(gè)

典型試題20.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）懷疑幾個(gè)雇員利用臺(tái)式電腦獲取個(gè)人利益。在進(jìn)行調(diào)查中，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計(jì)師的主要原因是：司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師擁有a.能夠用于更全面地評(píng)估計(jì)算機(jī)使用及濫用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識(shí)。b.在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識(shí)。c.有利于證實(shí)計(jì)算機(jī)濫用的高級(jí)分析性技術(shù)。d.有利于向高級(jí)管理層和董事會(huì)陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的高水平的歸檔和組織技能。2022/12/853

典型試題20.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）懷疑幾個(gè)雇員利用

典型試題21.首席審計(jì)執(zhí)行官獲得了有關(guān)某副董事長(zhǎng)（該執(zhí)行官要向其報(bào)告工作）不道德商業(yè)行為的事實(shí)證明材料，這時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：a.實(shí)施調(diào)查以確定該副董事長(zhǎng)卷入不道德行為的程度。b.在進(jìn)一步工作前，用事實(shí)與副董事長(zhǎng)對(duì)證。c.安排對(duì)涉及的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)。d.將此事實(shí)向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。2022/12/854

典型試題21.首席審計(jì)執(zhí)行官獲得了有關(guān)某副董事長(zhǎng)（該3證據(jù)

2022/12/8553證據(jù)2022/12/755

3證據(jù)

3.1證據(jù)的概念

審計(jì)證據(jù)指內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中收集的、為審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議提供支持的信息。2022/12/8563證據(jù)

3.1證據(jù)的概念2022/12/756

典型試題

1.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的最好描述是a.初步計(jì)劃和調(diào)查記錄、審計(jì)方案以及外勤工作結(jié)果。b.審計(jì)師記錄整理的信息和通過觀察情況、與人員面談和檢查記錄所取得的信息。c.一個(gè)中間事實(shí)或一組事實(shí)，審計(jì)師能夠通過它們來斷定某一審計(jì)結(jié)論的合理性。d.對(duì)沒有實(shí)現(xiàn)的預(yù)計(jì)目標(biāo)、不適當(dāng)?shù)男袆?dòng)和應(yīng)該采取卻沒有采取的行動(dòng)的相關(guān)系統(tǒng)所做的詳細(xì)記錄。2022/12/857

典型試題

1.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的最好描述是2022/3.2證據(jù)分類-1

按證據(jù)來源：i

內(nèi)部證據(jù)（internal）i

內(nèi)-外證據(jù)（internal-external）i

外-內(nèi)證據(jù)（external-internal）i

外部證據(jù)（external）

2022/12/8583.2證據(jù)分類-1

按證據(jù)來源：2022/12/758

典型試題

1.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部文件證據(jù)的例子？a.承運(yùn)人的提貨單。b.銷售發(fā)票副本。c.顧客采購訂單。d.供貨商的月末報(bào)表。2022/12/859

典型試題

1.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部文件證據(jù)的例子？20223.2證據(jù)分類-2按證據(jù)的特征：i

實(shí)物證據(jù)(physicalevidence)i

證明證據(jù)(testimonialevidence)i

文件證據(jù)(documentaryevidence)i

分析證據(jù)(analyticalevidence)2022/12/8603.2證據(jù)分類-2按證據(jù)的特征：2022/12/76

典型試題1.回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師質(zhì)詢的信件是以下哪一種審計(jì)證據(jù)的例子？a.實(shí)物證據(jù)b.證明證據(jù)c.文件證據(jù)d.分析證據(jù)2022/12/861

典型試題1.回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師質(zhì)詢的信件是以下哪一種審計(jì)

典型試題2.在審計(jì)銷售人員的旅行費(fèi)用時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)算所有銷售人員每天平均的旅行費(fèi)用，然后對(duì)高于平均值的銷售人員的旅行費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這個(gè)過程表示使用了哪種類型的審計(jì)證據(jù)？a.文件及實(shí)物證據(jù)。b.分析及實(shí)物證據(jù)。c.文件及分析證據(jù)。d.實(shí)物及證明證據(jù)。2022/12/862

典型試題2.在審計(jì)銷售人員的旅行費(fèi)用時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)算3.2證據(jù)分類-3按審計(jì)證據(jù)的說服力程度：i

充分信任(fullreliance)i

部分信任(partialreliance)i

不可信任(noreliance)2022/12/8633.2證據(jù)分類-3按審計(jì)證據(jù)的說服力程度：2022/

典型試題

1.對(duì)下面示例的審計(jì)證據(jù)類型來說，以下哪一選項(xiàng)表示各類型審計(jì)證據(jù)的說服力按照從高到低的一般順序排列？I.詢問管理部門II.觀察被審計(jì)單位的處理過程III.實(shí)物檢查IV.外部提供的資料

a.III、IV、II和Ib.IV、I、II和IIIc.II、IV、I和IIId.IV、III、I和II2022/12/864

典型試題

1.對(duì)下面示例的審計(jì)證據(jù)類型來說，以下哪一選

典型試題2.內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心所有存貨的計(jì)價(jià)，將以下判定存貨計(jì)價(jià)的審計(jì)證據(jù)按說服力從高到低順序進(jìn)行排列。I.按單個(gè)產(chǎn)品計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率。II.通過與市場(chǎng)部經(jīng)理面談來確定產(chǎn)品的可銷售性，對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率小于或等于2的存貨項(xiàng)目評(píng)價(jià)其凈變現(xiàn)能力。III.計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值（NRV）（根據(jù)最后的銷售價(jià)格，用審計(jì)軟件計(jì)算NRV）并將其與成本進(jìn)行比較。IV.選取存貨的一個(gè)統(tǒng)計(jì)樣本，檢查最后的采購文件（發(fā)票和收貨清單），以計(jì)算存貨成本。a.I、II、III和IVb.I、IV、II和IIIc.IV、I、III和IId.II、III、IV和I2022/12/865

典型試題2.內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心所有存貨的計(jì)價(jià)，將以下判定存

典型試題3．以下哪一個(gè)審計(jì)證據(jù)最具說服力？a.在政府機(jī)構(gòu)有記載的不動(dòng)產(chǎn)契約。b.由會(huì)計(jì)填寫的并且從銀行退回的已核銷支票。c.由經(jīng)理保管的雇員時(shí)間卡。d.由會(huì)計(jì)部門歸檔的供貨商發(fā)票。2022/12/866

典型試題3．以下哪一個(gè)審計(jì)證據(jù)最具說服力？2022/13.2證據(jù)分類-4按審計(jì)證據(jù)的法律概念：i

直接證據(jù)(directevidence)i

旁證(hearsayevidence)i

最優(yōu)證據(jù)或首要證據(jù)(bestevidenceorprimaryevidence)i

次要證據(jù)(secondaryevidence)i

意見證據(jù)(opinionevidence)i

附屬證據(jù)(circumstantialevidence)i

確證證據(jù)(conclusiveevidence)i

佐證證據(jù)(corroborativeevidence)2022/12/8673.2證據(jù)分類-4按審計(jì)證據(jù)的法律概念：2022/1

典型試題1.在與存貨部門工作人員面談過程中，某內(nèi)部審計(jì)師了解到銷售人員經(jīng)常在沒有得到主管銷售副總裁批準(zhǔn)的情況下，訂購存貨。同時(shí)，詳細(xì)測(cè)試顯示在補(bǔ)充備件采購訂單上也沒有書面的批準(zhǔn)。詳細(xì)測(cè)試是以下哪種審計(jì)證據(jù)的一個(gè)很好的例子？a.間接證據(jù)。b.附屬證據(jù)。c.佐證證據(jù)。d.主觀證據(jù)。2022/12/868

典型試題1.在與存貨部門工作人員面談過程中，某內(nèi)部審計(jì)

典型試題2.內(nèi)部審計(jì)師的多數(shù)工作都涉及審計(jì)證據(jù)的收集。合同的復(fù)印件（而不是原件）是哪類審計(jì)證據(jù)的實(shí)例？a.次要證據(jù)。b.附屬證據(jù)。c.旁證。d.意見證據(jù)。2022/12/869

典型試題2.內(nèi)部審計(jì)師的多數(shù)工作都涉及審計(jì)證據(jù)的收集。3.3收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)考慮的問題應(yīng)該考慮收集多種類型審計(jì)證據(jù)應(yīng)該考慮審計(jì)目標(biāo)應(yīng)該考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，包括抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)該考慮是否有利于被審計(jì)單位的上級(jí)管理部門和董事會(huì)提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能的認(rèn)識(shí)和重視程度應(yīng)該考慮被審計(jì)單位的反饋信息應(yīng)該考慮應(yīng)有的職業(yè)審慎性2022/12/8703.3收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)考慮的問題應(yīng)該考慮收集多種類型審計(jì)證3.3收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)考慮的問題非抽樣風(fēng)險(xiǎn)舉例：內(nèi)部審計(jì)師采取了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序；不恰當(dāng)?shù)貓?zhí)行了審計(jì)程序；在抽樣過程中沒能意識(shí)到錯(cuò)誤的存在或錯(cuò)誤地評(píng)估了抽樣結(jié)果?！昂侠怼钡暮x包括：成本/效益原則；重要性(materiality)原則。其中，重要性衡量方法包括絕對(duì)數(shù)、相對(duì)數(shù)和問題的本質(zhì)屬性。2022/12/8713.3收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)考慮的問題非抽樣風(fēng)險(xiǎn)舉例：2022/關(guān)于“應(yīng)有的職業(yè)審慎”，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下因素：為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而需要開展的審計(jì)工作范圍；所要保證事項(xiàng)的相對(duì)復(fù)雜性、重大性和重要性；風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的充分性和有效性；重大錯(cuò)誤、違反規(guī)定或不守法情況的發(fā)生概率；與潛在利益相關(guān)的審計(jì)保證成本。2022/12/872關(guān)于“應(yīng)有的職業(yè)審慎”，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下因素：為實(shí)現(xiàn)審

典型試題1.某內(nèi)部審計(jì)師最可能判斷賬戶余額的一個(gè)錯(cuò)誤是重要的，如果該錯(cuò)誤涉及a.不可能再次發(fā)生的會(huì)計(jì)人員錯(cuò)誤。b.占凈收入的比例很大。c.無法證實(shí)的常規(guī)交易。d.對(duì)組織來說的異常交易。2022/12/873

典型試題1.某內(nèi)部審計(jì)師最可能判斷賬戶余額的一個(gè)錯(cuò)誤是

典型試題2.如果在復(fù)核有關(guān)現(xiàn)金交易審計(jì)工作底稿時(shí)，揭示出近來發(fā)現(xiàn)的欺詐交易沒有包括在已經(jīng)過測(cè)試且經(jīng)合理設(shè)計(jì)的交易項(xiàng)目樣本中，以下哪項(xiàng)是正確的推論？a.由于現(xiàn)金交易是高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，應(yīng)對(duì)所有交易進(jìn)行測(cè)試。b.審計(jì)是在合理的職業(yè)審慎情況下進(jìn)行的，因?yàn)橐褜?duì)重要交易的適當(dāng)抽樣樣本進(jìn)行了測(cè)試。c.在最近的審計(jì)區(qū)域中，欺詐行為不可能不被發(fā)現(xiàn)。d.對(duì)現(xiàn)金交易的審計(jì)需要特別的關(guān)注，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該對(duì)該疏忽負(fù)責(zé)。2022/12/874

典型試題2.如果在復(fù)核有關(guān)現(xiàn)金交易審計(jì)工作底稿時(shí)，揭示

典型試題3.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)要保持應(yīng)有的職業(yè)審慎性，包括a.建立首席審計(jì)執(zhí)行官和董事會(huì)之間的直接交流。b.評(píng)價(jià)已建立的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)，確定其是否是可接受的以及是否被遵守。c.收集足夠的審計(jì)證據(jù)以使內(nèi)部審計(jì)師可以絕對(duì)地保證不存在不合規(guī)事項(xiàng)。d.建立適當(dāng)?shù)慕逃龢?biāo)準(zhǔn)和適合內(nèi)部審計(jì)職位的經(jīng)歷要求。2022/12/875

典型試題3.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)要保持應(yīng)有的職業(yè)3.4審計(jì)證據(jù)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)充分的（sufficient）是指審計(jì)證據(jù)是真實(shí)的、恰當(dāng)?shù)暮陀姓f服力的，可使一個(gè)謹(jǐn)慎精明的人能夠得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論?？煽康模╮eliable）是指通過運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)所能得到的最好的審計(jì)證據(jù)。相關(guān)的（relevant）是指審計(jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，并且與審計(jì)目標(biāo)相一致。有用的(useful)是指審計(jì)證據(jù)能夠幫助組織保證:財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；經(jīng)營的效率和效果；資產(chǎn)的安全；遵循法律、規(guī)章制度以及合同。2022/12/8763.4審計(jì)證據(jù)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)充分的（sufficient）是指

典型試題1.充分的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該是a.較好地歸檔，在工作底稿中交叉索引。b.以被認(rèn)為可信的參考資料為基礎(chǔ)。c.與發(fā)現(xiàn)的事實(shí)有直接關(guān)系，包括這一發(fā)現(xiàn)的所有因素。d.確信一個(gè)謹(jǐn)慎的人根據(jù)這些審計(jì)證據(jù)足以得出相同的結(jié)論。2022/12/877

典型試題1.充分的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該是2022/12/777

典型試題2.某內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對(duì)公司廣告職能的審計(jì)，該公司已將雜志等出版物上的廣告業(yè)務(wù)交給一個(gè)中型的地方廣告業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理。作為審計(jì)工作底稿復(fù)核的一部分，內(nèi)部審計(jì)主管對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行了評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)師通過與廣告部經(jīng)理、產(chǎn)品銷售部主任（他也許更客觀一些）、五個(gè)大客戶（他們也許知之甚少）進(jìn)行面談，以核對(duì)廣告詞的合法性和遵循公平銷售原則的情況。該主管有理由得出結(jié)論，即這些審計(jì)證據(jù)是a.可靠的。b.不相關(guān)。c.決定性的。d.不充分的。2022/12/878

典型試題2.某內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對(duì)公司廣告職能的審計(jì)

典型試題3.在對(duì)組織的現(xiàn)金控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金并不是每天都完整地存入銀行。通過對(duì)現(xiàn)金收入清單的樣本進(jìn)行比較揭示出每張現(xiàn)金收款清單與現(xiàn)金日記賬的金額相等，但與每日銀行存款金額不等，而現(xiàn)金收入清單總數(shù)長(zhǎng)期以來一直等于銀行存款總數(shù)。作為支持內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的這一審計(jì)證據(jù)是a.充分但不可靠或不相關(guān)。b.充分、可靠和相關(guān)。c.不充分但相關(guān)。d.相關(guān)但不充分或不可靠。2022/12/879

典型試題3.在對(duì)組織的現(xiàn)金控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)

典型試題4.最好將有證明力的審計(jì)證據(jù)定義為a.審計(jì)證據(jù)遠(yuǎn)離錯(cuò)誤和偏見，并忠實(shí)地表明其所要表明的意思。b.審計(jì)證據(jù)是在觀察人、資產(chǎn)和事件過程中取得的。c.審計(jì)證據(jù)是對(duì)其他已經(jīng)收集到的審計(jì)證據(jù)的補(bǔ)充，并且加強(qiáng)或證實(shí)了這些證據(jù)。d.審計(jì)證據(jù)證明了一個(gè)間接事實(shí)或一組事實(shí)，從這些事實(shí)中可以推理出其他事實(shí)。2022/12/880

典型試題4.最好將有證明力的審計(jì)證據(jù)定義為2022/13.5分析和解釋數(shù)據(jù)

分析性審計(jì)程序的作用：確定各種數(shù)據(jù)之間的關(guān)系；確認(rèn)期望發(fā)生的變化是否發(fā)生；確認(rèn)是否存在異常變化。2022/12/8813.5分析和解釋數(shù)據(jù)

2022/12/781比較分析：u

多期比較（period-to-periodcomparisonsu

預(yù)算與實(shí)際比較(budget-to-actualcomparisons)u

賬戶間內(nèi)部關(guān)系分析(interrelationshipsamongaccounts)u

與行業(yè)數(shù)據(jù)比較(comparisonstoindustrydata)u

與經(jīng)營數(shù)據(jù)的比較(comparisonstooperatingdata)u

與經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的比較(comparisonstoeconomicdata)u

與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比較(comparisonstononfinancialdata)2022/12/882比較分析：u

多期比較（period-to-period

典型試題利用以下信息回答1—2題：內(nèi)部審計(jì)師在調(diào)查一個(gè)分公司的運(yùn)作時(shí)發(fā)現(xiàn)●銷售量保持不變●客戶量沒發(fā)生變化●庫存明顯增加●毛利明顯增加

1.以下哪一項(xiàng)陳述，如果是真實(shí)的，可以解釋毛利的變化?I.公司開發(fā)了一種新的、更有效率的生產(chǎn)流程。II.單位銷售價(jià)格提高了。III.存貨被高估。a.只有Ib.I和IIc.只有IIId.I、II和III2022/12/883

典型試題利用以下信息回答1—2題：2022/12/7

典型試題2.假定該分公司管理人員聲明毛利的增加是由于生產(chǎn)經(jīng)營的效率提高所致。內(nèi)部審計(jì)師希望通過調(diào)查證實(shí)這種說法，以下哪種審計(jì)程序與這種說法是最相關(guān)的?a.取得存貨的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)。b.取得一產(chǎn)品樣本，對(duì)比今年和去年的單位成本，檢查成本的增長(zhǎng)，并分析與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異。c.取得設(shè)備的實(shí)際庫存數(shù)，確定有無顯著變化。d.取一完工產(chǎn)品庫存的樣本，從原材料成本追蹤到原材料購買價(jià)格，以確定記錄的原材料價(jià)格是否準(zhǔn)確。2022/12/884

典型試題2.假定該分公司管理人員聲明毛利的增加是由于生

典型試題3.在經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是a.評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。b.測(cè)試旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制制度。c.確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序。d.評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)并顯示哪里需要額外的審計(jì)工作。2022/12/885

典型試題3.在經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨

典型試題4.在對(duì)存貨控制有效性進(jìn)行檢查過程中，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中記錄的大多數(shù)設(shè)備數(shù)量的周期性調(diào)整都涉及到機(jī)械設(shè)備部門的業(yè)務(wù)。與上年度其他部門相比，機(jī)械設(shè)備部門確實(shí)做了一些額外的周期性調(diào)整，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該a.與部門經(jīng)理面談，并實(shí)施其他審計(jì)程序以確定機(jī)械設(shè)備部門內(nèi)部的業(yè)務(wù)控制和處理程序是否適當(dāng)。b.不用再做更進(jìn)一步的工作，因?yàn)樵趯徲?jì)方案中設(shè)計(jì)的分析性程序沒有對(duì)關(guān)心的事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。c.向內(nèi)部審計(jì)部門管理層通報(bào)懷疑有舞弊行為。d.在審計(jì)工作底稿中加上批注，以備在復(fù)核時(shí)進(jìn)行詳細(xì)檢查。2022/12/886

典型試題4.在對(duì)存貨控制有效性進(jìn)行檢查過程中，內(nèi)部審

典型試題5.分析性程序最好歸類于以下哪一項(xiàng)？a.實(shí)質(zhì)性測(cè)試。b.控制測(cè)試。c.定性檢查。d.預(yù)算比較。2022/12/887

典型試題5.分析性程序最好歸類于以下哪一項(xiàng)？20224審計(jì)工作底稿

2022/12/8884審計(jì)工作底稿2022/12/7884審計(jì)工作底稿

4.1審計(jì)工作底稿的作用：

為內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持；幫助審計(jì)計(jì)劃的制定、執(zhí)行和檢查；記錄是否完成審計(jì)目標(biāo)；方便第三方檢查；為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)部門的工作質(zhì)量提供依據(jù)；為諸如保險(xiǎn)索賠、舞弊案件及法律訴訟等情況提供支持材料；幫助內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)發(fā)展；證實(shí)內(nèi)部審計(jì)部門是否遵守了《標(biāo)準(zhǔn)》；為內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)單位之間交換意見和探討專業(yè)問題提供了必要的背景資料；有助于內(nèi)部審計(jì)師在今后審計(jì)類似審計(jì)對(duì)象時(shí)，做好準(zhǔn)備工作；促進(jìn)了異地內(nèi)部審計(jì)工作之間的協(xié)調(diào)以及職員之間責(zé)任的分配。2022/12/8894審計(jì)工作底稿

4.1審計(jì)工作底稿的作用：為內(nèi)部審計(jì)

典型試題1.以下哪一項(xiàng)沒有描述審計(jì)工作底稿的一項(xiàng)職能？a.方便第三方檢查。b.在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)查中提供幫助。c.為審計(jì)報(bào)告提供主要的審計(jì)證據(jù)支持。d.在操作工人的專業(yè)發(fā)展方面提供幫助。2022/12/890

典型試題1.以下哪一項(xiàng)沒有描述審計(jì)工作底稿的一項(xiàng)職能

典型試題2.審計(jì)工作底稿的主要目的是a.提供計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)程序情況的證據(jù)。b.用作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方法。c.記錄內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)中的缺陷和向管理層提出的改進(jìn)建議。d.遵守專業(yè)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。2022/12/891

典型試題2.審計(jì)工作底稿的主要目的是2022/12/4.2審計(jì)工作底稿包含的內(nèi)容：計(jì)劃；對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和有效性所進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)；執(zhí)行的審計(jì)程序、取得的資料以及所得出的結(jié)論；審查；報(bào)告；跟蹤檢查。2022/12/8924.2審計(jì)工作底稿包含的內(nèi)容：計(jì)劃；2022/12/79具體地，審計(jì)工作底稿可包括：計(jì)劃文件和審計(jì)方案；控制調(diào)查問卷、流程圖、核對(duì)清單和敘述文字；調(diào)查記錄和備忘錄；組織機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，如組織系統(tǒng)圖和崗位說明；重要合同和協(xié)議的復(fù)印件；關(guān)于經(jīng)營和財(cái)務(wù)政策的資料；控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)結(jié)果；函證和陳述的信件；對(duì)交易事項(xiàng)、處理過程和賬戶余額的分析和檢查；分析性審計(jì)程序的結(jié)果；審計(jì)的最終報(bào)告和管理層的反饋；如果記載了得出的審計(jì)結(jié)論，應(yīng)附有關(guān)審計(jì)證據(jù)的交流情況。2022/12/893具體地，審計(jì)工作底稿可包括：計(jì)劃文件和審計(jì)方案；2022/1

典型試題1.以下哪項(xiàng)最完整地描述了工作底稿的適當(dāng)內(nèi)容？a.審計(jì)目標(biāo)、程序和結(jié)論。b.目的、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)和結(jié)論。c.目標(biāo)、程序、事實(shí)、結(jié)論和建議。d.審計(jì)對(duì)象、目的、抽樣信息和分析。2022/12/894

典型試題1.以下哪項(xiàng)最完整地描述了工作底稿的適當(dāng)內(nèi)容

典型試題2.以下哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？a.每名內(nèi)部審計(jì)師必須配有個(gè)人電腦。b.關(guān)鍵的工作底稿仍然必須打印和歸檔。c.互相索引更難。d.要求進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)。2022/12/895

典型試題2.以下哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？2022/

電子工作底稿優(yōu)點(diǎn)：1、不用準(zhǔn)備儲(chǔ)存的地方；2、很容易在審計(jì)師之間進(jìn)行傳遞；3、容易做到交叉參考；4、很容易并且可以迅速地對(duì)底稿進(jìn)行修改；5、總的來說，節(jié)省時(shí)間；6、利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以快速地在審計(jì)職員之間分享信息資料；缺點(diǎn)：1、要求進(jìn)行特殊的技術(shù)培訓(xùn)；2、不能在底稿上正式簽名；3、要求執(zhí)行復(fù)雜的接觸控制；4、不容易與紙質(zhì)工作底稿進(jìn)行對(duì)比；5、要求配備計(jì)算機(jī)；6、很難對(duì)交叉參考進(jìn)行檢查驗(yàn)證。手工編制的工作底稿優(yōu)點(diǎn)：1、可以隨時(shí)隨地做記錄和進(jìn)行討論；2、因?yàn)槭谴蠹沂煜さ慕橘|(zhì)，容易利用和工作。缺點(diǎn)：1、難以作出改變，需要花費(fèi)較多時(shí)間；2、當(dāng)有很多卷時(shí)，不便于攜帶和難以傳遞；3、要準(zhǔn)備一定的地方來儲(chǔ)存；4、紙容易被火、水所毀壞；5、難以進(jìn)行交叉參考，并且花費(fèi)一定的時(shí)間。2022/12/896電子工作底稿手工編制的工作底稿2022/12/796

典型試題3.工作底稿應(yīng)包括a.檢查和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)適當(dāng)性和有效性的文件記錄。b.審計(jì)過程中檢查的所有原始憑證的復(fù)印件。c.審計(jì)中檢查過的所有程序的復(fù)印件。d.在以前對(duì)相同領(lǐng)域的審計(jì)過程中所編制的所有工作底稿。2022/12/897

典型試題3.工作底稿應(yīng)包括2022/12/7974.3審計(jì)工作底稿編制技術(shù)

每份審計(jì)工作底稿必須有一個(gè)標(biāo)頭。這個(gè)標(biāo)頭通常包括正在被審查的組織或活動(dòng)的名稱、有關(guān)該項(xiàng)工作內(nèi)容或目的的標(biāo)題或說明以及審計(jì)工作的日期或時(shí)期；

每份審計(jì)工作底稿應(yīng)有內(nèi)部審計(jì)師的簽名（或印簽）和日期記錄；每份審計(jì)工作底稿應(yīng)有目錄或索引（應(yīng)簡(jiǎn)單、詳細(xì)）；審計(jì)核實(shí)的符號(hào)（記號(hào)）應(yīng)加以注釋數(shù)據(jù)的來源應(yīng)清楚地標(biāo)明。2022/12/8984.3審計(jì)工作底稿編制技術(shù)每份審計(jì)工作底稿必須有一個(gè)審計(jì)工作底稿的編制指南：

完整(completeness)和準(zhǔn)確(accuracy)；

清晰(clarity)和可理解(understandability)；

易讀(legibility)和整潔(neatness)；

相關(guān)(relevance)和詳略得當(dāng)；

注意設(shè)計(jì)(design)和格式(layout)。2022/12/899審計(jì)工作底稿的編制指南：完整(completeness)

典型試題1.審計(jì)工作底稿為內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告提供文件支持。以下哪項(xiàng)對(duì)于工作底稿來說不是好的實(shí)務(wù)操作：a.工作底稿應(yīng)足以支持內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，不需要內(nèi)部審計(jì)師的額外書面證實(shí)。b.工作底稿應(yīng)一直被安全地保存，防止意外損失或未經(jīng)授權(quán)的接觸。c.工作底稿應(yīng)按時(shí)間順序組織，例如最早準(zhǔn)備的文件放在最前面。d.某一組織內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)為組織和記錄文件制定標(biāo)準(zhǔn)化的方法。2022/12/8100

典型試題1.審計(jì)工作底稿為內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告提供文件支

典型試題2.被適當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)：a.簡(jiǎn)潔但是完整。b.遵循獨(dú)特的格式和安排。c.包含被審計(jì)單位使用的所有表格和程序的例子。d.不含被審計(jì)單位記錄的復(fù)印件。2022/12/8101

典型試題2.被適當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)：2022/12/7

典型試題3.審計(jì)工作底稿用參考數(shù)字的方法進(jìn)行索引，索引的主要目的是a.允許交叉參考和簡(jiǎn)化監(jiān)督性檢查。b.支持審計(jì)報(bào)告。c.消除后續(xù)檢查的需要。d.確定工作底稿是否充分支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和報(bào)告。2022/12/8102

典型試題3.審計(jì)工作底稿用參考數(shù)字的方法進(jìn)行索引，索引

典型試題4.如果編制工作底稿摘要，則其可用于a.提高內(nèi)部審計(jì)主管復(fù)核工作底稿的效率。b.替代作永久保留之用的詳細(xì)工作底稿文件。c.用作給高級(jí)管理層報(bào)送的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。d.記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有發(fā)展情況。2022/12/8103

典型試題4.如果編制工作底稿摘要，則其可用于20224.4復(fù)核審計(jì)工作底稿為監(jiān)督檢查提供證據(jù)：由審核人員在每一張底稿上簽字并注明審核日期；編制已接受檢查的工作底稿清單；編制一份記載檢查的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄（復(fù)核記錄）。2022/12/81044.4復(fù)核審計(jì)工作底稿為監(jiān)督檢查提供證據(jù)：2022/12/工作底稿復(fù)核人員應(yīng)該確定：u

內(nèi)部審計(jì)師遵循了業(yè)務(wù)工作程序；u

內(nèi)部審計(jì)師遵循了他們得到的特定指令；u

工作底稿反映了工作過程；u

完成了所有的計(jì)劃步驟；u

得出的結(jié)論是合理的；u

就審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)結(jié)論與審計(jì)業(yè)務(wù)委托人進(jìn)行了磋商，并將磋商結(jié)果記錄下來u

遵守了工作底稿編制指南。2022/12/8105工作底稿復(fù)核人員應(yīng)該確定：u

內(nèi)部審計(jì)師遵循了業(yè)務(wù)4.5審計(jì)工作底稿的保存：u

審計(jì)工作底稿的所有權(quán)歸組織擁有。u

審計(jì)工作底稿應(yīng)該被妥善保管，注意防火、防盜。2022/12/81064.5審計(jì)工作底稿的保存：u

審計(jì)工作底稿的所有權(quán)歸

典型試題1.內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)工作底稿應(yīng)該由以下哪個(gè)部門復(fù)核？a.被審計(jì)單位管理層。b.內(nèi)部審計(jì)部門的管理層。c.董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。d.組織安全部門的管理層。2022/12/8107

典型試題1.內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)工作底稿應(yīng)該由以下哪個(gè)部

典型試題2.以下哪個(gè)概念區(qū)分了電子審計(jì)工作底稿的保留與傳統(tǒng)的手寫工作底稿保留的區(qū)別？a.分析、結(jié)論和建議都在電子媒介中歸檔，因此受到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制和安全程序的支配。b.在退出會(huì)議上當(dāng)?shù)毓芾聿块T和收到最終審計(jì)報(bào)告的每個(gè)人都將得到所有支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)的審計(jì)證據(jù)。c.電子數(shù)據(jù)檔案可用于信息系統(tǒng)審計(jì)程序。d.可以將審計(jì)方案標(biāo)準(zhǔn)化，以減少對(duì)每個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行初步調(diào)查的需要。2022/12/8108

典型試題2.以下哪個(gè)概念區(qū)分了電子審計(jì)工作底稿的保留與

典型試題3.工作底稿是內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)，對(duì)其好的控制是a.不允許給被審計(jì)單位看工作底稿。b.要求保存工作底稿至少三年。c.要求電子工作底稿只能由制作底稿的內(nèi)部審計(jì)師更改。d.當(dāng)政府機(jī)構(gòu)發(fā)出傳喚需要底稿時(shí)，拒絕交出。2022/12/8109

典型試題3.工作底稿是內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)，對(duì)其好的控制是

典型試題4.以下哪一項(xiàng)描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)？I.復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名II.工作底稿復(fù)核清單III.說明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄IV.評(píng)估審計(jì)師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)表a.II和IVb.I、II和IIIc.I、III和IVd.I、II、III和IV2022/12/8110

典型試題4.以下哪一項(xiàng)描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)？5報(bào)告審計(jì)結(jié)果

2022/12/81115報(bào)告審計(jì)結(jié)果

2022/12/71115報(bào)告審計(jì)結(jié)果

5.1準(zhǔn)備工作：

溝通中期進(jìn)展情況

得出結(jié)論

在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候編制建議書

召開結(jié)束會(huì)議或退出會(huì)議2022/12/81125報(bào)告審計(jì)結(jié)果

5.1準(zhǔn)備工作：2022/12/75報(bào)告審計(jì)結(jié)果審計(jì)建議類型包括：現(xiàn)有系統(tǒng)無須改變；現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)需要修正；當(dāng)增加控制措施的做法不可能或不可行時(shí)，建議增加保險(xiǎn)方面的支出；影響風(fēng)險(xiǎn)的某項(xiàng)報(bào)酬率需要調(diào)整。2022/12/81135報(bào)告審計(jì)結(jié)果審計(jì)建議類型包括：2022/12/715報(bào)告審計(jì)結(jié)果《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定：“內(nèi)部審計(jì)師在簽發(fā)最終審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)該與適當(dāng)?shù)墓芾韺佑懻搶徲?jì)結(jié)論和建議”2022/12/81145報(bào)告審計(jì)結(jié)果《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定：2022/12/7114

典型試題1.審計(jì)報(bào)告中包括審計(jì)建議的目的是：a.為管理層解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提供選擇b.確保存在的問題能夠以審計(jì)師建議的方式解決c.縮短用于糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)所要求的時(shí)間d.保證審計(jì)發(fā)現(xiàn)能夠被解決，而不論成本多寡2022/12/8115

典型試題1.審計(jì)報(bào)告中包括審計(jì)建議的目的是：2022

典型試題2.以下哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目標(biāo)？a.解決沖突。b.討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)。c.確認(rèn)對(duì)未來審計(jì)的關(guān)注。d.確認(rèn)管理者對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的反應(yīng)和采取的措施。2022/12/8116

典型試題2.以下哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目標(biāo)？2

典型試題3.退出會(huì)議是為了保證內(nèi)部審計(jì)師所使用的信息是準(zhǔn)確的。其第二個(gè)目的是a.針對(duì)建議立即采取行動(dòng)。b.改善與被審計(jì)單位的關(guān)系。c.在最終報(bào)告的適當(dāng)分發(fā)上達(dá)成一致。d.使高級(jí)管理人員簡(jiǎn)要了解審計(jì)結(jié)果。2022/12/8117

典型試題3.退出會(huì)議是為了保證內(nèi)部審計(jì)師所使用的信息是

典型試題4.內(nèi)部審計(jì)中成功的咨詢交流，部分地基于被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間行為的反饋意見，這種反饋a.應(yīng)該僅僅報(bào)給高級(jí)管理層，作為檢查該審計(jì)師工作的一種手段。b.應(yīng)該僅僅報(bào)給審計(jì)師，以幫助他們提高審計(jì)業(yè)績(jī)。c.應(yīng)該報(bào)給管理層和審計(jì)師,以保證經(jīng)營價(jià)值的提高。d.將保持被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)師的對(duì)抗情緒。2022/12/8118

典型試題4.內(nèi)部審計(jì)中成功的咨詢交流，部分地基于被審計(jì)5.2編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的作用和重要性對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師來說：審計(jì)報(bào)告總結(jié)概括了審計(jì)工作的目的、范圍和結(jié)果；審計(jì)報(bào)告鼓勵(lì)被審計(jì)單位采取行動(dòng)來加強(qiáng)控制；審計(jì)報(bào)告促進(jìn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的教育與培訓(xùn)；審計(jì)報(bào)告為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)師的工作業(yè)績(jī)提供方便；審計(jì)報(bào)告為后續(xù)審計(jì)的進(jìn)行提供便利條件。2022/12/81195.2編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的作用和重要性對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師5.2編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的作用和重要性對(duì)于管理層來說：審計(jì)報(bào)告提出了行動(dòng)計(jì)劃，可以促進(jìn)管理層采取必要的改進(jìn)措施；審計(jì)報(bào)告為需要最高管理者關(guān)注的事情能夠得到關(guān)注提供了支持；審計(jì)報(bào)告有助于繁忙的管理層了解經(jīng)營情況；審計(jì)報(bào)告有助于評(píng)價(jià)經(jīng)營業(yè)績(jī)。2022/12/81205.2編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的作用和重要性對(duì)于管理層來說5.2編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的作用和重要性對(duì)于最高管理者來說：審計(jì)報(bào)告提供了其他報(bào)告不能提供的、有關(guān)經(jīng)營和控制的詳細(xì)情況；審計(jì)報(bào)告提供了一些高層管理者不可能從其他途徑獲得的客觀信息；審計(jì)報(bào)告提供的有關(guān)審計(jì)活動(dòng)的信息，可以使最高管理者判斷是否很重要或高風(fēng)險(xiǎn)的事件正在接受審計(jì)；審計(jì)報(bào)告可以促進(jìn)經(jīng)營活動(dòng)的規(guī)范化。

2022/12/81215.2編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的作用和重要性對(duì)于最高管理者來5.2編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的作用和重要性對(duì)于其他組織來說：審計(jì)報(bào)告是一項(xiàng)重要的信息來源；外部審計(jì)師可以借助審計(jì)報(bào)告來評(píng)估其依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度，以避免重復(fù)工作。審計(jì)報(bào)告有助于保證監(jiān)管機(jī)構(gòu)的利益。

2022/12/81225.2編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的作用和重要性對(duì)于其他組織來說

典型試題

1.編制書面的正式的審計(jì)報(bào)告的主要原因是a.給被審計(jì)單位提供反應(yīng)機(jī)會(huì)。b.將高級(jí)管理層要求采取的改進(jìn)行為記錄在案。c.為外部審計(jì)師評(píng)價(jià)對(duì)內(nèi)審部門的可信賴程度提供正式的途徑。d.記錄所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取的行動(dòng)。2022/12/8123

典型試題

1.編制書面的正式的審計(jì)報(bào)告的主要原因是20

典型試題2.某內(nèi)部審計(jì)報(bào)告指出了薪酬管理部門的弱點(diǎn)并提出了相應(yīng)的改正措施，這份審計(jì)報(bào)告對(duì)誰最有用？a.出納員。b.董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。c.薪酬部門經(jīng)理。d.總裁。2022/12/8124

典型試題2.某內(nèi)部審計(jì)報(bào)告指出了薪酬管理部門的弱點(diǎn)并提

典型試題3.以下哪一項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的主要目的？a.通知。b.取得結(jié)果。c.認(rèn)定責(zé)任。d.說服。2022/12/8125

典型試題3.以下哪一項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的主要目的？20225.2編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容：審計(jì)目的：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)原因和預(yù)計(jì)目標(biāo)。審計(jì)范圍：審計(jì)活動(dòng)及審計(jì)階段、未經(jīng)審計(jì)的相關(guān)活動(dòng)、審計(jì)工作的性質(zhì)和范圍。審計(jì)結(jié)果：審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論（意見）和審計(jì)建議。2022/12/81265.2編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容：2022/12/71265.2編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)是與事實(shí)有關(guān)的說明，應(yīng)基于以下因素：

標(biāo)準(zhǔn)(criteria)

條件(condition)

原因(cause)

效果(effect)

2022/12/81275.2編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)是與事實(shí)有關(guān)的說明，應(yīng)基于以下因5.2編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)結(jié)論（意見）包括但不限于：部門或項(xiàng)目的任務(wù)和目標(biāo)是否與組織的相一致；正在被審查的活動(dòng)是否如期進(jìn)行；組織的任務(wù)和目標(biāo)是否完成。2022/12/81285.2編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)結(jié)論（意見）包括但不限于：2022/

典型試題

1.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，以下哪項(xiàng)是必須包括在舞弊報(bào)告里的正確信息清單?a.目標(biāo)、范圍、結(jié)果以及在適當(dāng)?shù)胤奖硎龅膬?nèi)部審計(jì)師意見。b.標(biāo)準(zhǔn)、原因、條件和效果。c.背景、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。d.審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議和改正措施。2022/12/8129

典型試題1.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，以下哪項(xiàng)是必須包括在舞弊報(bào)

典型試題2.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，以下哪項(xiàng)是審計(jì)報(bào)告的必要組成部分？I.背景信息II.審計(jì)目的III.審計(jì)范圍IV.審計(jì)結(jié)果V.摘要a.I、II和IIIb.I、III和Vc.II、III和IVd.II、IV和V2022/12/8130

典型試題2.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，以下哪項(xiàng)是審計(jì)報(bào)告的必要組成

典型試題3.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)該包括a.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)發(fā)生原因的意見陳述。b.對(duì)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)部門控制弱點(diǎn)的事實(shí)陳述。c.對(duì)在審計(jì)過程中形成的事實(shí)和意見的陳述。d.對(duì)處理未來潛在事件的看法的陳述及對(duì)被審計(jì)單位有所幫助的一些看法的陳述。2022/12/8131

典型試題3.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)該包5.2編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的種類：

最終審計(jì)報(bào)告(finalauditreport)

總結(jié)報(bào)告(summaryreports)

口頭報(bào)告(oralreports)

過程報(bào)告(progressreports)2022/12/81325.2編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的種類：2022/12/7132

典型試題1.某內(nèi)部審計(jì)主管發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部審計(jì)師越來越多地以口頭報(bào)告來補(bǔ)充書面報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師使用口頭報(bào)告的增加最為可能的原因是口頭報(bào)告：a.減少支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)所需的測(cè)試數(shù)量。b.用非正式形式傳達(dá)意見，無需準(zhǔn)備。c.采用靈活的形式編制，因此提高整體審計(jì)效率。d.允許內(nèi)部審計(jì)師表達(dá)相反的論點(diǎn)，并為聽眾提供可能需要的額外信息。2022/12/8133

典型試題1.某內(nèi)部審計(jì)主管發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部審計(jì)師越來越多地以

典型試題2.幾個(gè)管理層都對(duì)市場(chǎng)部門的審計(jì)結(jié)果感興趣，什么是溝通審計(jì)結(jié)果的最好方法？a.給每一管理層寫一份詳細(xì)的報(bào)告。b.給市場(chǎng)部管理層寫一份報(bào)告，給其他管理層總結(jié)報(bào)告。c.與市場(chǎng)部管理層討論結(jié)果并給最高管理層提交一份總結(jié)報(bào)告。d.與所有層次的管理者討論結(jié)果。2022/12/8134

典型試題2.幾個(gè)管理層都對(duì)市場(chǎng)部門的審計(jì)結(jié)果感興趣，

5.2編制審計(jì)報(bào)告

編制標(biāo)準(zhǔn)：u

準(zhǔn)確(accurate)u

客觀(objective)u

清晰(clear)u

簡(jiǎn)明(concise)u

富有建設(shè)性(constructive)u

完整(complete)u

及時(shí)(timely)2022/12/8135

5.2編制審計(jì)報(bào)告

編制標(biāo)準(zhǔn)：2022/12/7135

典型試題1.一個(gè)連鎖零售店的內(nèi)部審計(jì)部門最近結(jié)束了對(duì)東南部地區(qū)所有商店的銷售調(diào)整審計(jì)。審計(jì)揭示幾個(gè)商店每季度花費(fèi)了公司近85000美元給顧客的費(fèi)用賬戶重復(fù)賒賬。審計(jì)結(jié)束8周后發(fā)表的審計(jì)報(bào)告，包含了內(nèi)部審計(jì)師對(duì)商店管理部門提出的建議,該建議提出應(yīng)阻止對(duì)顧客賬戶的重復(fù)賒賬。在上述的案例中，以下哪一個(gè)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)被忽視了？a.進(jìn)一步的行動(dòng)是不適當(dāng)?shù)摹.當(dāng)重復(fù)賒賬的情況一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)募m正措施。c.內(nèi)部審計(jì)師的建議不應(yīng)包含在報(bào)告中。d.報(bào)告不及時(shí)。2022/12/8136

典型試題1.一個(gè)連鎖零售店的內(nèi)部審計(jì)部門最近結(jié)束了對(duì)東

典型試題2.無論選擇口頭形式還是以書面形式提交審計(jì)報(bào)告，字句的選擇對(duì)接受者均有影響。在內(nèi)部審計(jì)師的目的是為說服接受者接受審計(jì)建議的書面或口頭報(bào)告中,采用高度含蓄及富有感情的措辭而不采用不含蓄的字句將a.可能促使接受者有意朝審計(jì)建議方向考慮。b.可能不奏效，使接受者偏離審計(jì)建議。c.使接受者很快地?zé)o保留接受審計(jì)建議。d.無論哪一種，對(duì)接受者均無影響。2022/12/8137

典型試題2.無論選擇口頭形式還是以書面形式提交審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的分發(fā)首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定的人審核和批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，并決定分發(fā)對(duì)象。審計(jì)報(bào)告應(yīng)該分送給組織中能夠保證審計(jì)結(jié)果會(huì)得到應(yīng)有考慮的成員。2022/12/8138審計(jì)報(bào)告的分發(fā)2022/12/7138

典型試題1.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官將列舉重要內(nèi)部控制弱點(diǎn)的審計(jì)報(bào)告送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的最可能原因？a.審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師通常會(huì)收到所有內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件。b.期望審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。c.審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng)會(huì)受到可能錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。d.一些政府治理機(jī)構(gòu)要求這樣分發(fā)。2022/12/8139

典型試題1.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官將列舉重要內(nèi)部控制

典型試題2.最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該由誰檢查和批準(zhǔn)？a.被審計(jì)單位或被審計(jì)單位需要報(bào)告的人。b.審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理。c.首席審計(jì)執(zhí)行官或其指派者。d.首席財(cái)務(wù)執(zhí)行官。2022/12/8140

典型試題2.最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該由誰檢查和批準(zhǔn)？2022/中期報(bào)告(interimreports)編制中期報(bào)告的特殊情況包括：審計(jì)工作需要延長(zhǎng)一段時(shí)間；審計(jì)中發(fā)現(xiàn)一些需要馬上引起注意的重要問題；管理當(dāng)局迫切需要了解某些特殊問題；審計(jì)范圍發(fā)生變化。2022/12/8141中期報(bào)告(interimreports)編制中期報(bào)告的特殊中期報(bào)告(interimreports)中期報(bào)告的作用：u

及時(shí)向被審計(jì)單位反饋信息；u

與最終報(bào)告相比，更有可能促進(jìn)被審計(jì)單位采取及時(shí)、快速行動(dòng)；u

被審計(jì)單位采取了快速行動(dòng)，會(huì)有助于順利完成一份令大家滿意的最終報(bào)告；u

在審計(jì)結(jié)束前，內(nèi)部審計(jì)師有機(jī)會(huì)跟蹤了解報(bào)告中所提到問題的進(jìn)展情況。2022/12/8142中期報(bào)告(interimreports)中期報(bào)告的作用：2

典型試題1.以下哪項(xiàng)不是利用中期報(bào)告的好處？a.編寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短。b.中期報(bào)告允許傳遞要求得到及時(shí)關(guān)注的信息。c.中期報(bào)告可以是非正式的。d.正式的、書面的中期報(bào)告可以減少對(duì)最終審計(jì)報(bào)告的需要。2022/12/8143

典型試題1.以下哪項(xiàng)不是利用中期報(bào)告的好處？2022/

典型試題2.以下哪個(gè)情況最可能是對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書面中期報(bào)告的目的？a.已完成計(jì)劃審計(jì)工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的不利的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。b.內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查。c.決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。d.子公司露天燃燒造成可能違反污染管理?xiàng)l例的后果。2022/12/8144

典型