稅二-中華模擬試卷普通sfe mnst

模擬試題（四）（非標(biāo)準(zhǔn)卷1、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（）ABD、企業(yè)通過(guò)債券而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出，不符合資本化條件的準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述中不正確的是（）A、收入按照合同約定的承租人應(yīng)付的日期確3、某居民企業(yè)，201310010萬(wàn)B、4、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（）D、企業(yè)因決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)向主管提供有關(guān)資2014年2月甲企業(yè)從我國(guó)境內(nèi)乙企業(yè)取得有形動(dòng)產(chǎn)租賃含入共計(jì)585萬(wàn)元，該筆收入與在納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（）A、依照規(guī)定享受企業(yè)所得稅的電網(wǎng)企業(yè)，應(yīng)對(duì)其符合稅定的電網(wǎng)新增輸變電資產(chǎn)按年建企業(yè)，在試點(diǎn)期間內(nèi)滿12個(gè)月的，其法人可按規(guī)定享受政策C、軟件企業(yè)所得稅政策適用認(rèn)定并實(shí)行查賬征收方式的軟件企20030020301000套，已知上述價(jià)格均為含稅價(jià)，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)該超市當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的洗面奶的銷售收入為（）元。A、8、2013911000110萬(wàn)元，乙企業(yè)在投資到期時(shí)法中正確的是（）。A201326.67B201340C、甲企業(yè)2014年應(yīng)確認(rèn)的重組收益20萬(wàn)D、甲企業(yè)2014年應(yīng)確認(rèn)的重組損失20萬(wàn)得收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所取得收入30萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入15萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生600萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的費(fèi)金額為（）萬(wàn)元20%5%，外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。11、2013年某企業(yè)全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，并據(jù)此計(jì)算預(yù)繳了企業(yè)所得稅300萬(wàn)元。聘請(qǐng)的稅務(wù)師在匯算清繳時(shí)進(jìn)行了，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：在營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支非性贊助支出20萬(wàn)元和公益性捐贈(zèng)支出150萬(wàn)元；企業(yè)為經(jīng)理支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元在用列支，則2013年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。B、12、201211180040%的股權(quán)，20131226001000150萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（）營(yíng)業(yè)收入20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)全年發(fā)生手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元，未作納稅調(diào)整。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、12個(gè)月B、6個(gè)月C、3個(gè)月D、2個(gè)月15、發(fā)生扣繳義務(wù)的非境內(nèi)居民企業(yè)，向稅務(wù)主管申報(bào)辦理扣繳登記的期限（）A60B30C15D10，16、2013年11月從任職的取得應(yīng)稅工資6000元，通信和交通補(bǔ)貼600元，辦理業(yè)務(wù)分成收入25000元，其辦案費(fèi)用和個(gè)人其他費(fèi)用不在報(bào)銷。已知分成收入扣除辦案費(fèi)用比例為35%。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。，6.5萬(wàn)元，2013405.52013年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）18、201311日，甲企業(yè)（非上市公司）80003000萬(wàn)元，所有積累合計(jì)4000萬(wàn)元。多名自然人投資者（新股東）向甲企業(yè)原股東該企業(yè)100%股權(quán)，股權(quán)收購(gòu)價(jià)4500萬(wàn)元，新股東收購(gòu)企業(yè)后，甲企業(yè)將資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等盈余積累4000萬(wàn)元向新股東轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。新股東應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅共計(jì)（）萬(wàn)元。A、19、先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來(lái)華工作，于2013年4月10日來(lái)華，12月25日回國(guó)。在華工作60000元；先生12月份應(yīng)就其所得境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額（）元。20、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，20131000000760000（）元。21、為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)（稅后）54600元。客戶應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（）元。、年11月，利用業(yè)余時(shí)間為某企業(yè)提供勞務(wù)，取得企業(yè)支付的5000元，雙方約定與其相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)；同時(shí)在自己的工作單位取得工資薪金9800元。11月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（）元。、年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓額為（）元。A、24、文字作品取得稿酬所得10000元，將其中的3000元通過(guò)門(mén)捐贈(zèng)給貧困家庭。稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。25、下列各項(xiàng)中，不免征個(gè)人所得稅的是（）A、個(gè)人福利，5萬(wàn)BC、個(gè)人違法行為而獲得的獎(jiǎng)項(xiàng)目所在省規(guī)定計(jì)征土地時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬(wàn)元。該商品房項(xiàng)目繳納土地是（）萬(wàn)元。節(jié)繳納以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)220萬(wàn)元（不含印花稅）。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地1600900210萬(wàn)元（能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬(wàn)元屬于超過(guò)期限的利息）。另知，該公司所在地規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該公司應(yīng)繳納土地（）萬(wàn)元。28、下列轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為不繳納土地的是（）D、企業(yè)將所轉(zhuǎn)讓給非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)29、某企業(yè)2013年8月份開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房屋證、工商、商標(biāo)證、土地使用證、專利證、稅務(wù)登記證各一份。公司實(shí)收資本500萬(wàn)元，資本公積300萬(wàn)元，除賬簿外，啟用了10本營(yíng)業(yè)賬簿；同年與甲公司簽訂了一份合同，合同約定，以價(jià)值420萬(wàn)元的產(chǎn)品換取40萬(wàn)元。2013年該企業(yè)應(yīng)納印花稅（）30、下列行為中，屬于印花稅列舉應(yīng)稅合同范圍的是（）。A、某銀行向另一銀行簽訂的拆借50000萬(wàn)元的合同C、某公司和會(huì)計(jì)師簽訂的管理咨詢合31、某汽車修配廠與機(jī)械公司簽訂價(jià)值2000萬(wàn)元測(cè)試設(shè)備合同，為此設(shè)備向工商2000萬(wàn)元的借款合同。后因市場(chǎng)變化，將購(gòu)銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃1000萬(wàn)元。該廠共應(yīng)繳納印花稅（）元。32、某企業(yè)原值共2500萬(wàn)元，2013年4月1日將其中的30%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期10年，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)50萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅（）萬(wàn)元。3.5萬(wàn)平，發(fā)生工程成本1500萬(wàn)元，2013年年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該廠房征收稅的原值是（）萬(wàn)元。，34、某工商戶2013年4月12日購(gòu)小轎車1輛并取得購(gòu)置委托海事管理機(jī)構(gòu)代480元。海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)代征的車船稅為（）元。，A、噸的掛車3輛。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸，中型客車年稅額420元/輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。36、2013年4月首次一套屬于家庭唯一的普通住房，面積85平，合同總價(jià)格54.4萬(wàn)元，其中含裝修費(fèi)8.4萬(wàn)元。該住房應(yīng)繳納契稅（）元。37、下列關(guān)于契稅的陳述不正確的是（）A7B、精裝修房屋，裝修費(fèi)要作為契稅的計(jì)稅依D、契稅是以所轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象38、2013年，某物流企業(yè)實(shí)際占用土地20000平，其中自有大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地10000，該企業(yè)土地所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為10元/平，該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。39、某供熱企業(yè)占用土地10000平。2013年全年經(jīng)營(yíng)收入9000萬(wàn)元，其中向居民供熱收300萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確劃分向居民供熱的生產(chǎn)用地。城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元/平。2013年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。40、某高鐵線路建設(shè)公司占用林地3萬(wàn)平用于辦公樓的建設(shè)，另占用經(jīng)濟(jì)林地4萬(wàn)平用于建設(shè)高鐵線路，所占耕地適用的稅率為15元/平。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬(wàn)元。1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)表述正確的有（）BE、企業(yè)發(fā)生視同銷售情形時(shí)，屬于企業(yè)的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外確定銷2、下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目原則的有（）AE3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)處理的表述正確的有（）A、出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額的，在證明資料充分的前提下，其不足金額可10%B、公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)C、應(yīng)向上交但尚未上交的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)E、出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額的，在證明資料充分的前提下，其不足金額可5%（）A、的中國(guó)居民企業(yè)所在管提供以下資料（）。、B、投資方設(shè)立被轉(zhuǎn)讓的控股公司具有合理商業(yè)目的的說(shuō)C、投資方與其所轉(zhuǎn)讓的控股公司在、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面的關(guān)系D、投資方所轉(zhuǎn)讓的控股公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、、賬務(wù)、等情況E、投資方所轉(zhuǎn)讓的控股公司在繳納的情況說(shuō)明6、預(yù)約定價(jià)安排一般適用于同時(shí)滿足以下（）A4000BD4000E7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的下列所得免征企業(yè)所得稅的有（）A8、根據(jù)企業(yè)所得稅定，下列說(shuō)法不正確的有（）A、非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其中國(guó)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)經(jīng)BE、扣繳義務(wù)人每次代扣的，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳入國(guó)的條件外，還應(yīng)同時(shí)符合下列（）條件，才可選擇適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。C100%直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資E51%直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于受控外國(guó)企業(yè)管理的說(shuō)法，正確的有（）A中國(guó)居民股東多層間接持有按各層持股比例相乘計(jì)算中間層持有超過(guò)40%的按B、中國(guó)居民股東多層間接持有的，股東持股比例按各層持股比例相乘計(jì)D、計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東當(dāng)期所得已在繳納的企業(yè)所得稅，可按照所得稅法或協(xié)定E、受控外國(guó)企業(yè)實(shí)際分配的利潤(rùn)已根據(jù)所得稅定征稅的，不再計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期11、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）A、合伙企業(yè)的以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，一般應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的分配比B、投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，E12根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定下列關(guān)于從業(yè)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定正確的（B、作為雇員的與按規(guī)定比例對(duì)收入分成，不承擔(dān)辦理支持的費(fèi)用的，當(dāng)月分成收入扣除費(fèi)用余額與工資合并，按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅C、從取得工資按勞務(wù)所得繳納個(gè)人所得、D以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他為其工作而支付的，該應(yīng)按“勞務(wù)所得”代扣代繳個(gè)、E、從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問(wèn)費(fèi)或其他酬金，應(yīng)并入其從取得征收管理的內(nèi)容有（）。E、加強(qiáng)人企業(yè)注銷登記管14、根據(jù)稅法的規(guī)定，個(gè)人對(duì)外轉(zhuǎn)移提交證明的規(guī)定表述正確的有（）A、申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門(mén)提供完稅憑證，不需要向稅務(wù)B、申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的總價(jià)值在20萬(wàn)元以下的，無(wú)需向申請(qǐng)證C、開(kāi)具證明的為縣級(jí)或者縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)D、申請(qǐng)人按照規(guī)定提交相關(guān)資料，按類別和來(lái)源地，分別向局、地稅局申請(qǐng)開(kāi)具證E、申請(qǐng)人發(fā)生變現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)提供交易合同、等資15、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于工商戶稅務(wù)處理的說(shuō)法中正確的有（）A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的以外幣結(jié)算的往來(lái)款項(xiàng)增減變動(dòng)時(shí)，由于匯率變動(dòng)而發(fā)生的的差B、按規(guī)定繳納的工商、勞動(dòng)者會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣C、工商戶向其從業(yè)實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣D、工商戶業(yè)主的工資不得在稅前列E316、下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）B、的安置費(fèi)E、國(guó)有企業(yè)職工從企業(yè)取得的安置收17、下列各項(xiàng)中，屬于土地征稅范圍的有（）AB、以房地產(chǎn)抵押而房地產(chǎn)尚在抵押期間E、將房屋贈(zèng)與直系親屬的18、根據(jù)土地相關(guān)規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為中，應(yīng)該到房地產(chǎn)所在管備案的有（）。A、國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，因此而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B、因城市實(shí)施規(guī)劃,由自行轉(zhuǎn)讓其房地產(chǎn)D、住房E19、下列合同中，可免征印花稅的有（）A、簽訂的無(wú)息、貼息合C、企業(yè)因改制簽訂的轉(zhuǎn)移合同D、接收被處置公司簽訂的轉(zhuǎn)移合E、外國(guó)或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的所書(shū)立的合20、下列各項(xiàng)中，按照“轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)稅貼花的有（）D、專利實(shí)施合同21、下列關(guān)于印花稅的涉稅陳述，正確的有（）A、實(shí)行從量計(jì)稅的其他營(yíng)業(yè)賬本和權(quán)利、證，以計(jì)稅數(shù)量為計(jì)稅依B、經(jīng)濟(jì)適用住房人涉及的印花稅免C、與村民簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同免D、單月印花稅超過(guò)500元的，可以申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或完稅憑E、應(yīng)納稅憑立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日貼22、下列中，可以免征稅的有（）A、天然林資源保護(hù)工程的B、企業(yè)自辦學(xué)校用的C、企業(yè)因季節(jié)性停用的D、取得的收入的公租E、施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性23、下列各項(xiàng)中，符合稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）A、購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月B、自行新建用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之日C、出借，自交付出借當(dāng)月D、委托施工企業(yè)建設(shè)的，在辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月E24、下列關(guān)于委托海事管理機(jī)構(gòu)代征車船稅的說(shuō)法中，正確的有（）C、海事管理機(jī)構(gòu)依法履行委托代征職責(zé)時(shí)，不得E、完稅船舶、報(bào)廢、滅失而申請(qǐng)車船稅退稅的，海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦25、下列表述符合車船稅定的有（）A、電池汽車免征車船稅D、拖船按照船舶稅額的50%計(jì)稅26、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（）AD、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋的，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與，應(yīng)照章繳納契E、公租房經(jīng)營(yíng)管理單位住房作為公租房免征契27、某銀行2013年以債權(quán)人承受甲企業(yè)房屋所，總價(jià)600萬(wàn)元，又以債權(quán)人承1000萬(wàn)元。依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列處理方法正確的有（）。（當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民規(guī)定的契稅稅率4%）A12BC40E3628、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。E29、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的有（）A、出租，自交付出租之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用C、新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用E、購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用30、下列選項(xiàng)中，不屬于免征耕地占用稅范圍的有（）BE中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2013年是境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元；從取得工資折合15000元當(dāng)年一月將閑置的一套住房對(duì)外出租，取得全年收入是96000元，租期一年當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用（僅考慮稅，不考慮其他稅費(fèi)）。1200通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫(huà)拍賣，取得收入80000元，不能提供原值憑證1000010000元。<1>、2013年全年工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元<2>、取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元<3>、轉(zhuǎn)讓名人字畫(huà)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元<4>、租賃所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）元2、某中外合資企業(yè)，2013該企業(yè)土地占用情況為：廠房60000平，辦公樓占地7000平，廠辦學(xué)校4000平，廠辦職工及對(duì)外餐廳2500平，廠辦醫(yī)院和占地各3000平，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3500平，養(yǎng)殖專業(yè)用地7000平。企業(yè)原有價(jià)值8000萬(wàn)元，自7月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價(jià)值2000萬(wàn)元的出租給甲企業(yè)，期限1年，每月收取40萬(wàn)元的收入；另外委托施工企業(yè)修建物資倉(cāng)庫(kù)，簽訂合同，6月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù)，原值為700萬(wàn)元；2013301563（提示城鎮(zhèn)土地使用稅每平單位稅額3元已知當(dāng)?shù)厥∫?guī)定的原值扣除比例為30%；302.0500元每輛）<1>2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）<2>、該企業(yè)2013年應(yīng)繳納稅為（）元<3>2013年應(yīng)繳納印花稅為（）<4>2013年應(yīng)納的車船稅為（）1、位于市的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2013年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下（1）1月份一宗8000平的土地，合同上注明的土地價(jià)款是10000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)400萬(wàn)元，已經(jīng)取得土地使用證。2“三通一平”，與建筑公司簽訂的合同上注明1000萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)按照合同支付。（2）3月份將其中4000平的土地用于開(kāi)發(fā)建造寫(xiě)字樓，8月份寫(xiě)字樓竣工，按合同約定支付建筑承包商建造費(fèi)用12000萬(wàn)元（包括裝修費(fèi)用1000萬(wàn)元），寫(xiě)字樓建筑面積40000平。寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)過(guò)程中向銀行借款12000萬(wàn)元，發(fā)生利息費(fèi)用800萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)合將4000平的寫(xiě)字樓出租，合同約定租賃期限2年，每月收取20萬(wàn)元；12月將4000平方米的寫(xiě)字樓轉(zhuǎn)為辦公使用將2000平的寫(xiě)字樓作價(jià)4000萬(wàn)元對(duì)外投資簽訂了轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，（5）該企業(yè)在售房、租房等過(guò)程中發(fā)生銷售費(fèi)用3000萬(wàn)元；發(fā)生用（不含印花稅）1600萬(wàn)元（其務(wù)招待費(fèi)400萬(wàn)元）。（其他相關(guān)資料：市人民規(guī)定，按土地規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用）<1>、2013年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）<2>、2013年該企業(yè)征收土地時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款和開(kāi)發(fā)成本合計(jì)（）萬(wàn)元<3>、2013年該企業(yè)應(yīng)繳納土地（）萬(wàn)元B、<4>、2013年該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加（）<5>、2013年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是（）<6>、2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）201336000萬(wàn)元、發(fā)生的稅前可扣年度報(bào)表中得知分支機(jī)構(gòu)和廣州、的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)2012年度有關(guān)資料如下：2012（單位：萬(wàn)元<1>2013年第一季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加為（）<2>2013年第一季度共計(jì)應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）<3>、分支機(jī)構(gòu)2013年第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元<4>2013年第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）<5>、分支機(jī)構(gòu)2013年第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元<6>、總機(jī)構(gòu)2013年第一季度應(yīng)預(yù)繳國(guó)庫(kù)的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為8150萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：用賬戶列支600萬(wàn)元其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)支出20萬(wàn)元60150500銷售費(fèi)用賬戶列支1250萬(wàn)元，其中含全年實(shí)際支出的費(fèi)1185萬(wàn)元將自產(chǎn)產(chǎn)品通過(guò)部門(mén)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，產(chǎn)品成本120萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅170萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額28.9萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的原材料一批，取得，注明價(jià)款為250萬(wàn)元，增值42.5萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反應(yīng)在賬務(wù)中。3567萬(wàn)元，取得合法、有效的工會(huì)購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備的投資額120萬(wàn)元，2月份投入使用，該設(shè)備按直計(jì)提折舊10年，無(wú)殘值率。企業(yè)當(dāng)年未計(jì)提該設(shè)備的折舊。營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支100萬(wàn)元，其中的處罰10萬(wàn)元245A居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）10萬(wàn)元，國(guó)債取得利息收入35萬(wàn)元，從B公司分回股息紅利200萬(wàn)元，B公司適用企業(yè)所得稅其他資料：企業(yè)上年未扣除結(jié)轉(zhuǎn)本年的費(fèi)30萬(wàn)元，上年發(fā)生虧損15萬(wàn)元。<2>、2013年度企業(yè)所得稅前可以扣除的銷售費(fèi)用（）<3>、2013年度該企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)（）<4>2013年應(yīng)納稅所得額前允許扣除的營(yíng)業(yè)外支出（）<5>、根據(jù)上述題目，涉及的所得稅的處理符合稅定的有（）AB20C、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)支出可以在稅前扣DA<6>、企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）4、2013年度有如下所得3000元，1230000（2）5月份出售自己持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原（3）72000051000元。6100007700利用業(yè)余時(shí)間，1～12月份每月從單位取得3000元并從中拿出500元通過(guò)國(guó)上年1月任職企業(yè)授予10000股行權(quán)，該的施權(quán)價(jià)每股5元，本年月5日，按照規(guī)定行權(quán)，行權(quán)日該市場(chǎng)價(jià)格每股10元從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合40000元，在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元；B國(guó)取得股息折合10000元，在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。<1>、2013年12月份的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元<2>、2013年5月轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元A、<3>、轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元<4>、2013年所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元<5>、行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元<6>、來(lái)源于的所得在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元A、答案部【正確答案】【答疑10786350,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786351,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786352,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】企業(yè)因決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)提供有關(guān)資料【答疑10786353,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786354,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】在試點(diǎn)期間內(nèi)滿2年（24個(gè)月）的，其法人可按規(guī)定享受政策?！敬鹨?0786355,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786356,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】2013402013【答疑10786357,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】費(fèi)扣除限額＝1820×30%＝546（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生600萬(wàn)元，所以稅前可以列支的費(fèi)546【答疑10786358,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】應(yīng)納稅所得額＝經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1－經(jīng)核定的利潤(rùn)率－營(yíng)業(yè)稅稅率）×經(jīng)核定的【答疑10786359,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】150144所以，應(yīng)納稅所得額＝1200＋20＋（150－144）＋10＝1236（萬(wàn)元），2013年應(yīng)納企業(yè)【答疑10786361,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】1800萬(wàn)確認(rèn)為投資收回。居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅?！敬鹨?0786364,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】手續(xù)費(fèi)扣除限額＝20×5%＝1（萬(wàn)元），21萬(wàn)元。201211201512316萬(wàn)元（6萬(wàn)元）50%20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！敬鹨?0786366,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】應(yīng)自收到企業(yè)提交的預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)及所需文件、資料之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)殊情況，需要延長(zhǎng)審核評(píng)估時(shí)間的，應(yīng)及時(shí)通知企業(yè)，并向企業(yè)送達(dá)《預(yù)約定價(jià)安排3個(gè)月?！敬鹨?0786367,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】發(fā)生扣繳義務(wù)的非境內(nèi)居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)向稅務(wù)主管申【答疑10786368,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786370,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786371,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】4000萬(wàn)元的盈余積累，即：400035005003500500萬(wàn)元應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅?！敬鹨?0786372,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786373,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝0×5‰＝（元＜%＝（元元；費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額＝0%＝00（元），實(shí)際發(fā)生＋80＝0（元）0元?！敬鹨?0786375,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】應(yīng)納稅所得額＝[（54600－7000）×（1－20%）÷68%＝56000（元）【答疑10786377,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】勞務(wù)所得應(yīng)納稅所得額＝5000×（1－20％）÷[1－20％×（1－20％）]＝4761.90（元）【答疑10786378,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】（2000－800×20%＋[5000（1－20%-【答疑10786379,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】2400應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[10000×（1-20%）-2400]×20%×（1-30%）=784（元【答疑10786380,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】對(duì)個(gè)人福利、、體育，一次收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收1萬(wàn)元的全額征收個(gè)人所得稅?！敬鹨?0786384,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】10%以內(nèi)計(jì)算扣除，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為10000×10%＝1000（萬(wàn)元）；其他扣除項(xiàng)目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的20%計(jì)算的加計(jì)扣除費(fèi)用，其他扣除項(xiàng)目＝10000×20%＝2000（萬(wàn)元）。則應(yīng)扣除項(xiàng)目金額＝10000＋1000＋2000＋200＝13200（萬(wàn)元）。增值額＝20000－13200＝6800（萬(wàn)元），增【答疑10786386,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】475÷3525×100%＝13.48%<20%建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地?！敬鹨?0786387,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】除項(xiàng)目金額20%的，免征土地?！敬鹨?0786389,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】%（元）【答疑10786390,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】印花稅相關(guān)明確規(guī)定：借款合同中的銀行同業(yè)拆借所簽的借款合同，企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租【答疑10786391,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786392,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】該企業(yè)2013年1月份至3月份應(yīng)納稅＝2500×（1－20%）×1.2%×3/12＝6（萬(wàn)元）；該企2013年4月份至12月份應(yīng)納稅18.6（萬(wàn)元）；所以，該企業(yè)2013年全年應(yīng)納稅＝6＋18.6＝24.6（萬(wàn)元）【答疑10786393,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786394,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786395,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786396,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786397,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并【答疑10786398,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】20121120141231日，對(duì)物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。【答疑10786399,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786400,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】地，減按每平2元的稅額征收耕地占用稅。【答疑10786401,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786402,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786403,點(diǎn)擊提問(wèn)出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額的，在證明資料充分的前提下，其不足金額可以預(yù)10%?！敬鹨?0786404,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786405,點(diǎn)擊提問(wèn)【答疑10786406,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元以上【答疑10786407,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】D、E【答疑10786408,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】次代扣的，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)?！敬鹨?0786409,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】企業(yè)發(fā)生涉及中國(guó)境內(nèi)與之間（包括臺(tái)地區(qū)）的股權(quán)和資產(chǎn)收購(gòu)交易，除應(yīng)符合本通知第100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)，沒(méi)有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化，且轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管承諾在3（3年）非居民企業(yè)向與其具有財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)核準(zhǔn)的其他情形?！敬鹨?0786410,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】選項(xiàng)A不正確中國(guó)居民股東多層間接持有按各層持股比例相乘計(jì)算中間層持有超過(guò)50%100%計(jì)算?！敬鹨?0786411,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786412,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答 【正確答案】選項(xiàng)D，屬于加強(qiáng)轉(zhuǎn)讓所得征收管理的內(nèi)容；選項(xiàng)E，屬于加強(qiáng)規(guī)模較大的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收管理?！敬鹨?0786414,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】選項(xiàng)B，申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的總價(jià)值在15萬(wàn)元以下的，無(wú)需向申請(qǐng)證明【答疑10786415,點(diǎn)擊提問(wèn)】E5【答疑10786416,點(diǎn)擊提問(wèn)【答疑10786417,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】房地產(chǎn)的代建房行為不屬于土地征稅范圍；被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的，屬于土地的征稅范圍，但是暫免征收；以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的，要繳納土地。【答疑10786418,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】下列轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為中，應(yīng)該到房地產(chǎn)所在管備案因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，因此而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊虺鞘袑?shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由自行轉(zhuǎn)讓其房地產(chǎn)的（此種情況應(yīng)同時(shí)【答疑10786419,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】選項(xiàng)B，按轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅；選項(xiàng)E，外國(guó)或國(guó)際金融組織向我國(guó)及國(guó)家金融機(jī)【答疑10786420,點(diǎn)擊提問(wèn)C按照“技術(shù)合同”【答疑10786421,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】國(guó)家指定的收購(gòu)單位與村民簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同免稅，不能擴(kuò)大至所有的，選項(xiàng)C不符合規(guī)定；一份合同應(yīng)納稅額超過(guò)500元，可以申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或完稅憑證，選項(xiàng)D不【答疑10786422,點(diǎn)擊提問(wèn)選項(xiàng)C需要征收稅【答疑10786423,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】自行新建房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)從建成次月起繳納稅；出借，自交付出借之次月起，繳納稅?！敬鹨?0786424,點(diǎn)擊提問(wèn)完稅船舶、報(bào)廢、滅失而申請(qǐng)車船稅退稅的，由按照有關(guān)規(guī)定辦理【答疑10786425,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】半掛牽引車按照載貨汽車?yán)U納車船稅；人力三輪車屬于非機(jī)動(dòng)車，不征收車船稅；電車屬于車【答疑10786426,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786427,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】契稅的是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，所以甲企業(yè)和乙企業(yè)不繳納契稅；銀行以債人承受企業(yè)房屋，免征契稅，但是銀行獲得非企業(yè)抵債的房屋，要視屋，應(yīng)【答疑10786428,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】營(yíng)性用地，不屬于免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。C、D、E都屬于免稅范圍?！敬鹨?0786429,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；新征【答疑10786430,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】鐵路線路占用耕地減按每平2元的稅額征收耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，減半征【答疑10786431,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[（28000＋15000－4800）×30%－2755]×12＝104460（元【答疑10786433,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】【答疑10786434,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】注明的價(jià)格為其原值；不能提供完整、準(zhǔn)確的原值憑證，不能正確計(jì)算原值的，按讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳?！敬鹨?0786435,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】租賃所得，按月計(jì)算應(yīng)納的個(gè)人所得稅，月是96000÷12＝8000（元月收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（8000－8000×4%）×（1－20%）×10%＝614.4（元）全年應(yīng)【答疑10786436,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】廠辦的小學(xué)、醫(yī)院、均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅范圍；用于養(yǎng)殖專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地【答疑10786438,點(diǎn)擊提問(wèn)【正確答案】出租應(yīng)從租計(jì)征稅，應(yīng)納稅＝40×6×12%＝28.8（萬(wàn)元）委托施工企業(yè)建設(shè)的房