貸款管理課件

第三章貸款管理第三章貸款管理1第一節(jié)貸款分類和貸款管理制度一.貸款分類二.貸款五級分類法的具體內(nèi)容三.<貸款通則>中的貸款條件四、借款人的權(quán)利與義務(wù)及其限制性條款規(guī)定五.對銀行的權(quán)利，義務(wù)及其限制性條款的規(guī)定。

第一節(jié)貸款分類和貸款管理制度一.貸款分類2二.貸款五級分類法的具體內(nèi)容二.貸款五級分類法的具體內(nèi)容3貸款五級分類法

案例分析借款人紅星啤酒廠，成立于1999年，是海濱市的第一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)。在2000年代，生產(chǎn)銷售量占到本市啤酒銷售的25%，成為市里的重點企業(yè)，利稅大戶。2001年企業(yè)為進一步提高產(chǎn)品質(zhì)量，擴大銷量，增加利潤，于2001年8月，向某市商業(yè)銀行申請了技術(shù)改造貸款1200萬元，期限三年（按季歸還貸款利息，還款來源為折舊和銷售收入。由海濱市東方房地產(chǎn)公司提供700萬元的擔保，并用紅星啤酒廠的一套價值700萬元的啤酒生產(chǎn)設(shè)備作為抵押。貸款五級分類法

案例分析借款人紅星啤酒廠，成立于1999年，4第一分類

分類時間（2002年1月）借款認情況：1.借款人按約使用貸款，并能按期歸還貸款本息。2.借款人2001年末的財務(wù)報表資料（略）表明，其財務(wù)狀況良好，銷售收入和經(jīng)營利潤穩(wěn)中有升，現(xiàn)金凈流量為正值，足以償還貸款本息：3.經(jīng)過技術(shù)改造，借款人的產(chǎn)品質(zhì)量有所提高，產(chǎn)、銷量穩(wěn)中有升；管理層在嚴格產(chǎn)品質(zhì)量管理的同時，積極開拓銷售市場，市場占有率從去年同期的25%上升到32%；4.在管理、行業(yè)、市場競爭和經(jīng)濟環(huán)境有方面不存在影響借款人未來還款能力的不利因素。第一分類

分類時間（2002年1月）借款認情況：5分類結(jié)果及理由]正常貸款。借款人的財務(wù)狀況良好，現(xiàn)金流量為正值，有充分的還款來源，還款情況正常。分類結(jié)果及理由]正常貸款。6第二分類

（分類時間：2003年1月）借款人情況：借款人能按期償還貸款本息；借款人的財務(wù)狀況是可以接受的，現(xiàn)金凈流量為正直，但經(jīng)營凈利潤和凈現(xiàn)金流量等幾項財務(wù)指標較去年同期有所下降；經(jīng)調(diào)查分析，海濱市在2002年度，有三家新的啤酒廠投產(chǎn)，其中，一家中外合資企業(yè)生產(chǎn)、銷售一種世界名牌啤酒，市場競爭十分激烈，借款人的市場份額已經(jīng)下降到19%；而同時；由于國家大幅度調(diào)整農(nóng)副產(chǎn)品價格，啤酒的原材料成本上漲。第二分類

（分類時間：2003年1月）借款人情況：7分類結(jié)果及理由]關(guān)注貸款。從借款人的財務(wù)和現(xiàn)金流量分析來看，雖有下降趨勢，但目前的還款能力沒有問題；但在市場競爭和原材料成本方面存在一些影響借款人未來經(jīng)營情況的不利因素，如果這些因素持續(xù)下去，將可能影響借款人的還款能力，需要引起銀行的關(guān)注分類結(jié)果及理由]關(guān)注貸款。8第三次分類

（分類時間：2004年1月）借款人情況：在過去的年度中，借款人在還本付息方面出現(xiàn)延遲現(xiàn)象，其中一次拖欠利息達兩個多月；借款人2003年度的財務(wù)報表分析顯示，從2003年9月開始，經(jīng)營利潤呈現(xiàn)虧損，年末累計虧損20萬元，凈現(xiàn)金流量為-50萬元；受市場競爭和原材料成本上升的持續(xù)影響，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況不理想；在去年末，負責生產(chǎn)管理的副廠長被合資啤酒廠高薪聘請為廠長，企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量有所下降，在市場競爭中處于十分不利的地位，銷售嚴重下降，市場分額只有8%，產(chǎn)品積壓現(xiàn)象較為嚴重，大量貸款被拖欠。第三次分類

（分類時間：2004年1月）借款人情況：9分類結(jié)果及理由]次級貸款。借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，正常生產(chǎn)、經(jīng)營收入已不足以歸還貸款的利息分類結(jié)果及理由]次級貸款。10第四次分類

（分類時間：2005年1月）借款人情況：1.截止2004年末，借款人已經(jīng)逾期貸款利息520萬元，逾期時間165天；2.借款人財務(wù)報表表明：虧損嚴重，凈現(xiàn)金流量和資產(chǎn)凈值均為負值；3.借款人的大部分生產(chǎn)線已經(jīng)停工，只保留了原三分之一的生產(chǎn)能力，產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，市場占有率已經(jīng)降到2%；4.本市的中外合資啤酒廠有意向兼并收購紅星啤酒廠，雙方正在磋商過程中，借款人和擔保人對逾期貸款本息進行重組。第四次分類

（分類時間：2005年1月）借款人情況：11銀行貸款管理情況：銀行認為借款人被收購的可能性很小，不愿意重組貸款，已經(jīng)訴諸法律程序，向借款人和擔保人追索逾期貸款本息。擔保抵押情況：擔保人海濱市東方房地產(chǎn)公司，因從事房地產(chǎn)投資失敗，企業(yè)出現(xiàn)嚴重虧損，資不抵債，另一商業(yè)銀行正通過法律手段，向其催收巨額房地產(chǎn)貸款，已無力履行擔保義務(wù)；借款人的其他資產(chǎn)已經(jīng)用作應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款的抵押品抵押給其他債權(quán)人；抵押品由于是專業(yè)設(shè)備，市場變現(xiàn)較難；經(jīng)評估，市場價值約為360萬元，而強迫拍賣價約為300萬元。銀行貸款管理情況：12分類結(jié)果及理由]（一）不拆分可疑貸款520萬元因為貸款已經(jīng)出現(xiàn)嚴重逾期，根據(jù)指導原則確立的期限界定原則，應(yīng)至少歸屬為次級類債款。借款人不僅自身資不抵債，經(jīng)營性收入和其他還款來源已無法償還逾期貸款本息，而且其擔保人也喪失了還款能力，抵押品的強迫拍賣價只有300萬元，即使變賣，也無法足額償還貸款利息，貸款的完全清償是不可能的，但由于有部分抵押品，借款人又有被收購兼并的可能性，所以劃分為可疑類貸款。不進行拆分是一種審慎的分類方法。分類結(jié)果及理由]（一）不拆分13（二）拆分次級300萬元、可疑60萬元、損失160萬元具體到此筆貸款來說，進行拆分是十分必要的，因為，貸款的部分價值有一定的抵押品作為保證，這一部分的償還性顯然要比無抵押部分的可能性更大些。由于雖對抵押品價值進行了專業(yè)評估，但尚未進行實質(zhì)性的拍賣，抵押品的實際價值尚有待確定。在對520萬元貸款余額進行拆分時，抵押品的強迫拍賣價為300萬元，強迫拍賣與市場價之間的差額60萬元為可疑，300萬元貸款可劃為次級；貸款余額與貸款評估市場價值的差額160萬元為損失。（二）拆分14三.《貸款通則》中規(guī)定的貸款條件

是貸款人申請貸款的基本要求,只有符合貸款條件,才能向銀行申請貸款.<<貸款通則>>規(guī)定:1、貸款人應(yīng)具備產(chǎn)品有市場,生產(chǎn)經(jīng)營有效益,不挪用信貸資金.恪守信用這些基本條件，還應(yīng)符合下列條件：２、有按期還本付息的能力，原來應(yīng)付貸款利息和到期貸款已經(jīng)清償，沒有清償?shù)?，也已?jīng)做了銀行認可的償還計劃。３、除了自然人和不需要工商部門檢查登記的事業(yè)法人外，應(yīng)經(jīng)工商部門辦理年檢手續(xù)。三.《貸款通則》中規(guī)定的貸款條件

是貸款人申請貸款的基本要求15４、已開立基本帳戶，或一般存款帳戶。５、有限責任公司和股份有限公司對外股本權(quán)益性投資累計起來超過其凈資產(chǎn)總額的50%。６、借款人的資產(chǎn)負債率符合銀行的要求７、申請中長期貸款的，建設(shè)項目的企業(yè)法人所有者權(quán)益與項目的所需總投資的比例不低于國家規(guī)定投資項目的資本比例。４、已開立基本帳戶，或一般存款帳戶。16四．借款人的權(quán)利與義務(wù)及其限制性條款規(guī)定

（一）借款人權(quán)利1．可自主向主辦或其他銀行的經(jīng)辦機構(gòu)申請貸款并依據(jù)借款條件取得貸款。2．有權(quán)按貸款合同規(guī)定取得和使用全部貸款。3．有權(quán)拒絕貸款以外的附加條件。4．有權(quán)向貸款銀行上級和人民銀行反映有關(guān)情況。5．在取得銀行的同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務(wù)。四．借款人的權(quán)利與義務(wù)及其限制性條款規(guī)定

（一）借款人權(quán)利17（二）借款人的義務(wù)

1．應(yīng)如實提供銀行所要求的材料2．應(yīng)接受銀行對其使用信貸資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營，財務(wù)活動的監(jiān)督。3．應(yīng)按借款合同約定用途使用貸款。4．應(yīng)按貸款合同的約定及時清償貸款本息。5．將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)取得銀行的同意。6．有危及銀行債權(quán)安全時，應(yīng)及時通知銀行，同時采取保全措施。（二）借款人的義務(wù)

1．應(yīng)如實提供銀行所要求的材料18（三）對借款人行為的限制性條款規(guī)

1．不得在一家銀行同一轄區(qū)內(nèi)的兩個或兩個以上同級分支機構(gòu)取得貸款。2．不得向銀行提供虛假的或隱瞞重要事實的資產(chǎn)債務(wù)表、損益表等。3．不得用貸款從事股本權(quán)益性投資。4．不得用貸款在有價證券，期貨等方面從事投機經(jīng)營。5．初依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人外，不得用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。6．不得挪用貸款用于借貸牟取非法收入。7．不得違反外匯管理規(guī)定使用外幣貸款。8．不得采取欺詐手段騙取貸款。（三）對借款人行為的限制性條款規(guī)

1．不得在一家銀行同一轄區(qū)19三．對銀行的權(quán)利，義務(wù)及其限制性條款的規(guī)定。（一）權(quán)利有權(quán)自主決定貸款，有拒絕任何單位和個人強令其發(fā)放貸款或提供擔保。此外，還擁有下列權(quán)利：1．要求借款人提供與借款相關(guān)的資料。2．根據(jù)借款人的條件，自主決定是否給予貸款，決定貸款的金額，期限，利率等。3．了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動。4．貸款到期時依據(jù)合同約定從借款人帳戶上劃收貸款本金和利息。5．借款人未履行借款合同規(guī)定的義務(wù)，銀行有權(quán)利對部分貸款或全部加罰息，情節(jié)嚴重的有權(quán)停止支付借款人尚未使用的貸款，提前收回部分或全部貸款。三．對銀行的權(quán)利，義務(wù)及其限制性條款的規(guī)定。206．借款人向銀行提供虛假或隱瞞重要事實的資產(chǎn)負債表，損益表等，不如實提供其所有開戶行、帳號、存貸余額資料、拒絕接受銀行對其使用貸款資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營，財務(wù)活動等檢查監(jiān)督的，銀行有權(quán)責令其改正，對情節(jié)特嚴重的或逾期不改正的銀行可停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前回收部分或全部貸款。7．在貸款將受或已經(jīng)受損失時，可按合同規(guī)定，采取使貸款免受損失的措施。6．借款人向銀行提供虛假或隱瞞重要事實的資產(chǎn)負債表，損益表等21（二）銀行的義務(wù)

1．應(yīng)發(fā)布所有經(jīng)營貸款的種類，期限，利率并向借款人提供咨詢。2．應(yīng)當公開貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件。3．在收到借款人申請后，應(yīng)及時答復貸與不貸。短期貸款答復時間不超1個月，中長期貸款答復時間不超過6個月。4．應(yīng)對借款人的債務(wù)，財務(wù)，生產(chǎn)經(jīng)營情況保密。5．應(yīng)按借貸合同規(guī)定按期發(fā)放貸款。雙方的權(quán)利義務(wù)是對等的，要彼此尊敬對方的權(quán)利，嚴格履行各自的義務(wù)。（二）銀行的義務(wù)

1．應(yīng)發(fā)布所有經(jīng)營貸款的種類，期限，利率并22（三）對銀行限制性條款規(guī)定：1。貸款的發(fā)放嚴格按資產(chǎn)負債比例管理有關(guān)規(guī)定。不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款條件的規(guī)定。2。借款人有下列情形之一者，不得對其發(fā)放貸款。（1）不具備借款人的資格和貸款條件的。（2）生產(chǎn)經(jīng)營或投資國家明令禁止的產(chǎn)品項目。（3）違反國家外匯管理規(guī)定。（4）建設(shè)項目按國家規(guī)定應(yīng)報國家有關(guān)部門批準，而未取得批準文件的。（5）生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目未取得環(huán)保部門許可的。（三）對銀行限制性條款規(guī)定：1。貸款的發(fā)放嚴格按資產(chǎn)負債比例23（6）在實行承包，租賃，聯(lián)營，合并，合作，產(chǎn)權(quán)分立，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務(wù)，未落實原有貸款債務(wù)或未提供相應(yīng)擔保的。（7）有其他嚴重違法經(jīng)營行為的。3未經(jīng)人民銀行批準不得對自然人發(fā)放外幣幣種貸款。4自營貸款和特定貸款除按人行規(guī)定收取外，不得收取其他任何費用，委托貸款除按規(guī)定計收手續(xù)費外不得收取其他任何費用。（6）在實行承包，租賃，聯(lián)營，合并，合作，產(chǎn)權(quán)分立，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓245不得給委托人墊付資金。（國家規(guī)定除外）6嚴格控制信用貸款，積極推行擔保貸款。5不得給委托人墊付資金。（國家規(guī)定除外）25第二節(jié)貸款程序一.借款人提出貸款申請二.對借款人評估信用等級：三.貸前調(diào)查四.貸款審查與批準五.簽訂借款合同六.貸款發(fā)放貸后檢查七.貸款歸還第二節(jié)貸款程序一.借款人提出貸款申請26第二節(jié)貸款程序

一、借款人提出貸款申請應(yīng)提交以下資料：1《借款申請書》：應(yīng)填寫包含借款用途，金額，期限，償還能力，還款方式及資金來源等內(nèi)容。2《貸款證》：人行發(fā)給企業(yè)借款資格的證明書，它包括以下內(nèi)容：企業(yè)名稱、概況、法人代表、注冊資金、經(jīng)濟類型、行業(yè)類型、企業(yè)在各家銀行的本外幣存款戶開戶記錄、企業(yè)在金融機構(gòu)貸款余額情況、企業(yè)在注冊地外的借還款記錄、展期情況、、擔保情況、抵押資產(chǎn)、信用等級評估情況等。第二節(jié)貸款程序

一、借款人提出貸款申請273還要提供以下資料：借款人、保證人基本情況，營業(yè)執(zhí)照，法人身份證，注冊資本的驗資報告，財政部或會計事務(wù)所已審核批準的財務(wù)報告（上一年，前一期）。原有貸款不合理使用的糾正情況、抵押物、質(zhì)押物清單，還要保保證人同意擔保的證明文件。固定資產(chǎn)貸款還要有項目建議書、可行性研究報告。3還要提供以下資料：28二、對借款人評估信用等級：領(lǐng)導者素質(zhì)、履約情況、經(jīng)濟實力、資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)營效益、發(fā)展前景等。三、貸前調(diào)查資信情況調(diào)查：履約守信程度、意愿償債能力、獲利水平、借款用途的合法性、合理性，借款人是否符合條件等。對中介機構(gòu)評定的信用等級進行調(diào)查和核實。對抵押物、質(zhì)物、保證人調(diào)查核實，測算貸款風險度和授信額度。二、對借款人評估信用等級：領(lǐng)導者素質(zhì)、履約情況、經(jīng)濟實力、資29必須認真查驗：證件、憑證、報表、購銷合同、深入企業(yè)實地調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。對中長期項目貸款：還要調(diào)查項目承辦單位的基本情況、生產(chǎn)規(guī)模、能源、原材料供應(yīng)來源、工藝設(shè)備造型、技術(shù)力量、產(chǎn)品水平、國內(nèi)外市場需要情況、投資估算、經(jīng)濟效益進行評估論證等作出準確判斷，提出調(diào)查報告。必須認真查驗：證件、憑證、報表、購銷合同、深入企業(yè)實地調(diào)查企30四、貸款審查與批準

四。貸款審查與批準審查部門對調(diào)查報告，對借款人提交的資料進行核實、評定，復測貸款風險度和授信額度。審查內(nèi)容：（1）審查貸款用途是否符合政策法規(guī)和本行信貸投向政策。（2）借款人、保證人是否符合資格、條件。其誠實守信程度、償還能力、經(jīng)營管理水平、保證能力、還款方式是否真實可靠。（3）抵押物產(chǎn)權(quán)是否合法明晰，價值如何，實現(xiàn)抵押的可行性如何。借款企業(yè)的資金占用水平，資金結(jié)構(gòu)狀況等情況。四、貸款審查與批準

四。貸款審查與批準31審查內(nèi)容：（1）審查貸款用途是否符合政策法規(guī)和本行信貸投向政策。（2）借款人、保證人是否符合資格、條件。其誠實守信程度、償還能力、經(jīng)營管理水平、保證能力、還款方式是否真實可靠。（3）抵押物產(chǎn)權(quán)是否合法明晰，價值如何，實現(xiàn)抵押的可行性如何。借款企業(yè)的資金占用水平，資金結(jié)構(gòu)狀況等情況。提出具體意見，填寫《貸款審查書》，報有權(quán)審批人員批準。審查內(nèi)容：32審貸委員會：審貸委員會否決的貸款，行長無權(quán)審批。批準人員簽署審批意見。一般是由貸款審查委員會進行決策審批，決策審批人員根據(jù)貸款政策、本行資金來源狀況、結(jié)合審查人意見對貸款投向、投量、期限、利率進行決策。簽署審批意、蓋章。審貸委員會：審貸委員會否決的貸款，行長無權(quán)審批。批準人員簽署33五、簽訂借款合同若同意貸款與借款人簽定:(1)保證合同、借款合同、保證人在借款合同簽字蓋章合同注有保證條款。（2）借款合同、抵押合同、質(zhì)押合同應(yīng)進行登記、公證。五、簽訂借款合同（2）借款合同、抵押合同、質(zhì)押合同應(yīng)進行登記34六、貸款發(fā)放、貸后檢查填《借款借據(jù)》依其進行發(fā)放。貸后檢查：1用途：是否按合同規(guī)定用途使用貸款。2借款人財務(wù)狀況（前后報表差異）檢測借款人償債能力、還款來源。3檢查抵押品擔保權(quán)益的完善性。對借款人經(jīng)營管理進行跟蹤監(jiān)控，及早發(fā)現(xiàn)問題并采取措施糾正。第三章貸款管理課件35七。貸款歸還1短期貸款到期前一個星期、長中期貸款到期前一個月向借款人發(fā)出還本付息通知書。2貸款展期填寫申請書。展期期限：短期貸款展期不得超過原貸款期限，中期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，長期貸款展期期限不能超過3年。利率：展期+原貸期=新的期限。按新期限利率計息。展期：保證人、抵押人、出質(zhì)人出具同意擔保書。罰息七。貸款歸還36第三節(jié)信用分析一、五C分析系統(tǒng)1、品德：character2、能力：capacity3、資本：capital4、擔保：collateral5、經(jīng)營情況：conditionofbusiness

第三節(jié)信用分析一、五C分析系統(tǒng)37五C分析系統(tǒng)1、品德（character）借款人成誠實守信的程度或有按借款合同償還債務(wù)的意愿。評價借款人的品德，主要分析其過去履約守信情況，包括與銀行及其它信用組織的往來關(guān)系和償債記錄，對供應(yīng)商及客戶的應(yīng)付賬款清償情況等。若借款人是①個人：品德表現(xiàn)：道德觀念、誠實守信正直程度、業(yè)務(wù)關(guān)系、個人交往及在社會上的地位和公眾中的聲望。五C分析系統(tǒng)38②企業(yè)的品德表現(xiàn)：管理狀況、經(jīng)營方針、政策穩(wěn)健、在商業(yè)界金融界的地位聲望等方面。企業(yè)的品德：又取決于經(jīng)營決策者的品德、董事會、主要經(jīng)理人員的人個品德，集中反映了該企業(yè)的品德。分析其履行守信的歷史記錄，對評價款人的品德有特別重要的作用。若借款人歷來能履約償債，即使處于最困難時期也有履約強烈愿望，那他今后違約可能性就較低。對曾經(jīng)弄虛作假、以欺詐手段獲貸，使銀行遭損失的,銀行應(yīng)拒絕向其發(fā)放貸款。②企業(yè)的品德表現(xiàn)：管理狀況、經(jīng)營方針、政策穩(wěn)健、在商業(yè)界金融392、能力capacity法律上的能力：借款人是否具有獨立承擔借款的法律義務(wù)的資格。個人：完全民事行為能力的自然人、。企業(yè)：是否登記注冊、營業(yè)執(zhí)照、法人資格、在借款合同上簽約的人是否有代表本企業(yè)借款的權(quán)利。經(jīng)濟上的能力：指借款人是否按期清償債務(wù)的能力。對企業(yè)來講，測定其償債能力的常用方法是分析借款人預(yù)期現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量＝凈收入+折舊+其他非現(xiàn)金凈收入通過對現(xiàn)金流量的分析，銀行可以了解借款人的預(yù)期財務(wù)狀況，確定借款人是否真實可靠的還款來源。2、能力capacity40影響償債能力的因素：企業(yè)：影響企業(yè)實現(xiàn)收入的影響因素：企業(yè)提供的商品質(zhì)量、成本、市場競爭力、勞動力素質(zhì)、設(shè)備、技術(shù)、工藝的先進程度、原材料供應(yīng)、商品的銷售方式、企業(yè)管理質(zhì)量，其中經(jīng)營管理者的管理經(jīng)驗、經(jīng)營才能、業(yè)務(wù)素質(zhì)、應(yīng)變能力、競爭意識及領(lǐng)導層組織協(xié)調(diào)能力等起重要作用。個人：還款來源主要是個人未來獲得的貨幣收入。要了解借款人的職業(yè)情況、有無職業(yè)、受教育程度、事業(yè)心、經(jīng)驗才干、精明程度、職業(yè)內(nèi)外收入，了解借款人所擁有的資金狀況：存款、有價證券、房地產(chǎn)、借款人已有的債務(wù)情況。影響償債能力的因素：413資本：capital、借款人擁有的資財?shù)膬r值，用凈資產(chǎn)來表示（總資產(chǎn)－總負債）。資本要素的分析主要包括：資本的數(shù)量和質(zhì)量．資本的數(shù)量是體現(xiàn)借款人信用狀況的重要因素．一家企業(yè)擁有雄厚的資本，表示他的財富積累和經(jīng)營成就，也意味著他有較強的抵御風險、承擔虧損的能力，也反映了他具有較大的潛在創(chuàng)收能力。這顯然有利于保障銀行債權(quán)的安全。還要注意分析借款者所擁有的財產(chǎn)質(zhì)量，這是決定借款者財務(wù)實力的重要因素。如擁有現(xiàn)代化的機器設(shè)備和擁有破舊過時的機器設(shè)備明顯不同償還能力。3資本：capital424、擔保collateral銀行為補償可能發(fā)生的貸款損失而采取的一種防御性措施。它是表明借款者資信程度的一個重要因素。如果借款人不愿或沒能力償債，那么依靠擔保的履行，以清償債務(wù)就是必要的了，由于以第三者的資信做保證可增強借款人履約的責任感和降低貸款風險，而以借款人的財產(chǎn)做抵押也提供第二還款來源．能使貸款損失減少到最低程度．所以銀行應(yīng)對保證人的貸款、償還能力、對抵押品的權(quán)屬和價值及實現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進行嚴格的審查。4、擔保collateral435、經(jīng)營情況：conditionofbusiness企業(yè)自身的經(jīng)營情況和影響其經(jīng)營活動的經(jīng)濟環(huán)境或借款人所處的就業(yè)環(huán)境。因為借款人的償債能力或資金來源往往受其經(jīng)營環(huán)境和條件的強烈影響。著重分析：經(jīng)營環(huán)境、企業(yè)所在行業(yè)的特點，包括該行業(yè)主要的發(fā)展前景、市場需求、技術(shù)革新是否可能或已對該行業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售發(fā)生重大影響，借款企業(yè)在同行業(yè)中的地位、產(chǎn)品競爭力、同類產(chǎn)品的質(zhì)量、成本、利潤水平、國家對該行業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策的要求和變化、企業(yè)所在行業(yè)對經(jīng)濟周期變化的敏感性等。5、經(jīng)營情況：conditionofbusiness44還應(yīng)分析企業(yè)的正常的購銷條件、產(chǎn)品或勞務(wù)市場情況、生產(chǎn)經(jīng)營是否受季節(jié)性因素的影響。正確評價企業(yè)經(jīng)營情況，以便及時根據(jù)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化及先采取某些應(yīng)變措施來保障貸款的安全。分析(1)借款人在行業(yè)中的地位(2)借款人所處行業(yè)在整個經(jīng)濟中趨勢和地位還應(yīng)分析企業(yè)的正常的購銷條件、產(chǎn)品或勞務(wù)市場情況、生產(chǎn)經(jīng)營是45二、企業(yè)財務(wù)分析（一）財務(wù)比率分析1、反映短期償債能力方面的指標2、反映長期償債能力方面的指標3、反映經(jīng)營能力的方面的指標4、反映盈利能力方面的指標二、企業(yè)財務(wù)分析（一）財務(wù)比率分析2、反映長期償債能力方46項目年初數(shù)年末數(shù)項目年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)流動負債貨幣資產(chǎn)３００２５０短期借款４００４５０短期投資６０１２０應(yīng)付票據(jù)１００４０應(yīng)收票據(jù)８０１１０應(yīng)付帳款１１００１０９０應(yīng)收帳款２２００２０００預(yù)收帳款１００４０減：壞帳２０１０其他應(yīng)付６００５８０應(yīng)收帳款凈額２１８０１９９０流動負債合計２３００２２００案例：Ａ公司資產(chǎn)負債表項目年初數(shù)年末數(shù)項目年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)流動負債貨幣47預(yù)付帳款２２０２４０長期負債其他應(yīng)收帳款１２０２２０長期借款５８００５８００存貨２５３０２４１０長期負債合計５８００５８００待攤費用２８０２８０所有者權(quán)益待處理損失實收資本１０００１０００一年內(nèi)到期帳款４５０４８０資本公積１６０１００流動資產(chǎn)小記６２２０６１００盈余公積７４０４００未分配利率７８４０７３００長期投資權(quán)益合計１０７４０８８００預(yù)付帳款２２０２４０長期負債其他應(yīng)收帳款１２０２２０長期借款48長期投資５５０４５０小計５５０４５０固定資產(chǎn)固定原值１４０３０１１７７０折舊２５００２２１０凈值１１５３０９５５０在建工程４００４７０固定合計１１９３０１００２０無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)１４０２３０小計１４０２３０總計１８８４０１６８００合計１８８４０１６８００長期投資５５０４５０小計５５０４５０固定資產(chǎn)固定原值１４０３49項目９８年１２月３１日９７年１２月３１日一、產(chǎn)品銷售收入３００００２９０００減：產(chǎn)品銷售成本２６４４０２５２８０毛利３５６０３７２０銷售費用２２０２００產(chǎn)品銷售稅金２８０２８０二、主營業(yè)務(wù)利潤３０６０３２４０加：其他業(yè)務(wù)利潤４５０３６０減：管理費用７６０４００Ａ公司損益表項目９８年１２月３１日９７年１２月３１日一、產(chǎn)品銷售收入３０50財務(wù)費用１１００１２１０三、營業(yè)利潤１６５０１９９０加：投資收益６５０２４０營業(yè)外收入１５０１７０減：營業(yè)外支出６０５０四、利潤金額２３９０２３５０減：所得稅６９０７５０利潤１７００１６００財務(wù)費用１１００１２１０三、營業(yè)利潤１６５０１９51１、流動比率＝流動資產(chǎn)／流動負債＝６２２０／２３００＝２.７該指標意義：反映流動資產(chǎn)與流動負債的對應(yīng)程度，表示每元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還債務(wù)的后盾。反映企業(yè)在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)今的流動資產(chǎn)償還負債能力。用于衡量企業(yè)短期償債能力最重要、最常用比率指標。一般情況下：流動比率越高，短期償債能力越強。流動比率以２為好。至少＞100%。還沒有統(tǒng)一的標準.(說明:是否一定要為2呢?還沒有統(tǒng)一的標準。只要流動資產(chǎn)=流動負債，企業(yè)便具有償還短期債務(wù)能力。當然，企業(yè)流動比率＜1，企業(yè)到期（）長期資產(chǎn)和借新償還舊帳也是可以的。但是，實際生活中普遍存在流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的不確定１、流動比率＝流動資產(chǎn)／流動負債＝６２２０／２３００＝２.７52性和呆帳風險，企業(yè)流動比率須＞1，這樣才不至于影響企業(yè)償債能力。流動比率越高，債權(quán)人風險越少。但過高的流動比率，也可能是存貨過高所致，或是流動資產(chǎn)未被充分利用。還有，企業(yè)營運周期越短，應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)越快，流動比率越低，這也說明不是流動比率越高就一定越好。2、速動比率（酸性試驗比率）=速動資產(chǎn)/流動負債=（流動資產(chǎn)—存貨）/流動負債=（6220-2530）/2300=1.6（說明）：該指標的意義：速動比率比流動比率更準確可靠地評價企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。也反映資產(chǎn)流動性，衡量企業(yè)不依賴出售存貨而償還短期債務(wù)的能力。因為性和呆帳風險，企業(yè)流動比率須＞1，這樣才不至于影響企業(yè)償債能53它剔除了不易變現(xiàn)的存貨，存貨是流動資產(chǎn)中最缺乏流動性資產(chǎn)。該比率1大于1：1為好。當然該指標沒有統(tǒng)一的評價標準。3變現(xiàn)比率=（貨幣+有價證券）/流動負債它用來衡量企業(yè)即期償還短期債務(wù)的能力。它排除應(yīng)收帳款和存貨，是對企業(yè)短期償債能力更進一步的說明。比率越高變現(xiàn)能力即支付能力越強。它剔除了不易變現(xiàn)的存貨，存貨是流動資產(chǎn)中最缺乏流動性資產(chǎn)。該54（二）、反映企業(yè)長期償債能力的比率1、資產(chǎn)負債率：=負債總額/資產(chǎn)總額=8100/18840=42.99%（該指標一般小于50%）該指標意義：反映了企業(yè)在資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌措的，揭示了資產(chǎn)與負債的依存關(guān)系，也是衡量提供債權(quán)人得到企業(yè)資產(chǎn)的保證程度的重要指標。即面臨破產(chǎn)清算企業(yè)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。從長期償債能力的角度來看，該指標越低越好。越低越安全。（資產(chǎn)：并非所有資產(chǎn)都能作為償債的物資保證，如待攤費用，待處理財產(chǎn)損失，遞延資產(chǎn)等無形資產(chǎn)中商譽、商標權(quán)、專利權(quán)，其變現(xiàn)能力也難確定。因此應(yīng)從資產(chǎn)中扣除；用有形資產(chǎn)對企業(yè)長期償債能力作出評價。）（二）、反映企業(yè)長期償債能力的比率552、已獲利息倍數(shù)：=企業(yè)息稅前利潤/所付的利息費用=（息稅前利潤+利息費用）/利息費用=（凈收益+所得稅+利息費用）/利息費用=（1700+690+900）/900=3.66該指標的意義：反映企業(yè)經(jīng)營收益為所需支付的債務(wù)利息的多少倍。不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小，且反映了獲利能力對于到期債務(wù)償還的保證程度。利用這一指標，可以測試債權(quán)人投入資金的安全或風險。3、產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/所有者權(quán)益總額=8100/10740=75.72%該指標的意義：反映了債權(quán)人提供的資本（即公式中的負債）與股東提供的資本的相對關(guān)系，反映了企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定，也反映了債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度，也是2、已獲利息倍數(shù)：=企業(yè)息稅前利潤/所付的利息費用=（息稅前56衡量企業(yè)長期償債能力的重要指標之一。也反映清算時企業(yè)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。比率越高，財務(wù)結(jié)構(gòu)風險越大，企業(yè)長期償債能力越低，對債權(quán)人權(quán)益的保障程度越小。4有形凈值債務(wù)比率=負債總額/所有者權(quán)益總額-無形資產(chǎn)是產(chǎn)權(quán)比率的延伸，更穩(wěn)健謹慎反映股本權(quán)益對債權(quán)人的保障程度。5權(quán)益比率：股東權(quán)益/資產(chǎn)，反映了資產(chǎn)中股東提供的資金所占的比重，是資產(chǎn)負債率指標的反面，股東權(quán)益越大，資產(chǎn)負債率越低，企業(yè)債務(wù)風險小。反映企業(yè)長期償窄能力強。衡量企業(yè)長期償債能力的重要指標之一。也反映清算時企業(yè)對債權(quán)人576長期負債與資本的比率=長期負債總額/所有者權(quán)益總額反映企業(yè)保障銀行貸款安全程度和借入長期貸款的能力6長期負債與資本的比率=長期負債總額/所有者權(quán)益總額58（三）、反映企業(yè)營運能力的比率1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=企業(yè)賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3000/[（1990+2180）/2]=14.39次應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360/14.39=25天該指標的意義：是衡量和評價企業(yè)收回賒銷賬款能力的指標。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，應(yīng)收賬款天數(shù)起碼短，說明企業(yè)應(yīng)收賬款收回越快，壞賬損失越少，償債能力越強。否則說明企業(yè)的營運資金過多地滯留在應(yīng)收賬款上，影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，從而減少企業(yè)獲利能力。注意：計算出的指標要與企業(yè)的前期指標（）平均水平相比較，才能判斷高低。（三）、反映企業(yè)營運能力的比率592、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨=銷售成本/[（期初存貨+期末存貨）/2]=26440/[（2530+2410）/2]=10.7存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/10.7=35天指標的意義：。反映企業(yè)存貨的管理水平，它不僅影響企業(yè)短期償債能力，也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。存貨周轉(zhuǎn)率越快，其產(chǎn)品積壓越少，效率越高，經(jīng)濟效益越好。銀行在對該指標分析時，除了應(yīng)對存貨周轉(zhuǎn)率指標的發(fā)展趨勢進行分析，還應(yīng)對存貨結(jié)構(gòu)影響存貨周轉(zhuǎn)速度的重要存貨品種進行分析，以不同角度和環(huán)節(jié)找出企業(yè)存貨管理中的問題.2、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨=銷售成本/[（期初存貨+603總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1=銷售凈收入/總資產(chǎn)反映每一元資產(chǎn)的運用所帶來銷售收入，反映企業(yè)的銷售能力和全部資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度、資產(chǎn)利用效率、資產(chǎn)的營運能力4。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1=銷售凈收入/固定資產(chǎn)反映每一元固定資產(chǎn)的運用所帶來銷售收入，衡量企業(yè)對廠房機器設(shè)備等固定資產(chǎn)利用程度固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度、固定資產(chǎn)利用效率、說明固定資產(chǎn)有沒充分發(fā)揮生產(chǎn)能力。3總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1=銷售凈收入/總資產(chǎn)61＜四＞反映企業(yè)盈利能力的比率銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入凈額=（銷售收入凈額—銷售成本）/銷售收入=（30000—26400）/30000=11.87%指標意義：表示企業(yè)每元銷售收入扣除成本后可獲多少利潤，有多少錢可用于支付期間費用和形成盈利，反映了企業(yè)初始獲利能力。沒有足夠大的毛利率，企業(yè)便不能盈利。銷售凈利率=凈利潤/銷售收入=1700/30000=5.67%指標意義：銷售凈利率是企業(yè)銷售的最終獲利能力指標。國凈利潤包含非銷售因素，如投資收益，因此，該指標是說明企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果的重要指標。比率越高，則說明企業(yè)盈利能力越強，資產(chǎn)利用效率越充分。＜四＞反映企業(yè)盈利能力的比率62總資產(chǎn)報酬率1=（利潤總額+利息費用）/總資產(chǎn)平均余額總資產(chǎn)報酬率2=凈利潤/總資產(chǎn)平均余額A公司總資產(chǎn)平均報酬率2=1700/[（16800+18840）/2]=9.53%該指標意義：表示每100元資產(chǎn)可以為企業(yè)創(chuàng)造多少元收益，是從企業(yè)各種資金來源的角度對資產(chǎn)的使用效益進行評價的。不僅企業(yè)所有者關(guān)心此項指標，同樣也是債權(quán)人評價企業(yè)資產(chǎn)獲得能力的重要指標?？傎Y產(chǎn)報酬率的高低取決于總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度及銷售利潤率的高低?？傎Y產(chǎn)報酬率1=（利潤總額+利息費用）/總資產(chǎn)平均余額63凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）=1700/[（8800+10740）/2]=17.38%該指標意義：從所有者角度來反映企業(yè)盈利水平的。具有很強的綜合性。指標越高，說明所有者收益越大。該指標也叫資本金收益率也叫權(quán)益報酬率反映股東投入企業(yè)的資本金獲利能力與銀行同期利率相比較資本保值增值率=期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)=10740/8800=122.05%該指標的意義：反映投資者投入企業(yè)的資本保值性和增值性。若指標＞100%，則說明所有者投入的資本增值。反之，則貶值。相等就是保值。所有者權(quán)益包括：實收資本、資本公積金、未分配利潤。影響該指標變動因素主要有三個：①經(jīng)營盈虧②利潤的分配③企業(yè)通過增減實收資本調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）=1700/[64(二)現(xiàn)金流量表分析經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出銷貨現(xiàn)金收入購貨現(xiàn)金支出利息和股息的現(xiàn)金收入營業(yè)費用現(xiàn)金支出增值稅銷項稅款和出口退稅支付利息其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入繳納所得稅其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出(二)現(xiàn)金流量表分析65投資活動的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出

出售有價證券購買有價證券出售固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)收回對外投資本金投資活動的現(xiàn)金流量66融資活動的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出取得短期和長期貸款償還借款本金的現(xiàn)金發(fā)行股票或債券分配現(xiàn)金股利融資活動的現(xiàn)金流量67ABC公司2003年現(xiàn)金流量表

項目金額（萬元）一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量28.0銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金824.9購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金636.0支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金153.9支付的稅款7.0經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額28.0ABC公司2003年現(xiàn)金流量表68二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（11.0）購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金11.0投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（11.0）三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量19.0借款收到的現(xiàn)金7.0融資租賃支付的現(xiàn)金11.0償付利息支付的現(xiàn)金15.0籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（19.0）現(xiàn)金凈流入（流出）（2.0）期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物金額8.0期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物金額6.0二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（11.0）69案例分析1某借款人是國內(nèi)較大煙草公司與外傷共同投資設(shè)立的投資公司?？偼顿Y250萬，注冊資本金186萬，規(guī)模小。通過ISO國際質(zhì)量認證體系認證。目前在其他銀行短借90萬，還款記錄好。信用等級BBB，風險限額1692萬。財務(wù)報表分析如下：一、盈利比率98年末99年末2000年7月1.凈利潤率9.87%7.9%8.13%2.銷售利潤率9.87%7.9%8.13%3.資產(chǎn)報酬率26.24%15.26%33.08%4.資本報酬率71.16%49.52%107.45%案例分析1705.成本費用利潤率10.95%8.57%8.84%二、償債能力1.速動比率111.37%84.48%110.43%2.流動比率136.27%120.42%127.70%3.資產(chǎn)負債率68.18%69.77%68.78%4.總負債與權(quán)益比214.24%230.77%220.28%5.利息保證倍數(shù)—2039533.89315.成本費用利潤率10.95%8.5771三、營運能力98年末99年末2000年7月1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率9.12913.412.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)12.927.6920.143.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.661.934.074.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.012.214.72三、營運能力98年末99年末2072該公司資產(chǎn)負債率較低，流動比率、速動比率相對較高，償債能力強，存貨、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度較快，周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為40天、45天。營運循環(huán)為85天，營運能力較強，公司各項盈利比率較好，有一定盈利能力。從總體上來看，該公司財務(wù)情況較好，經(jīng)營情況較穩(wěn)定。從現(xiàn)金流量分析來看，該公司98、99現(xiàn)金凈流量分別為—12.78萬、405.43萬。99年投資活動的現(xiàn)金流量為—395.8萬，與公司進行設(shè)備投資的事實一致?？傮w來看該公司經(jīng)營開始步入軌道，如繼續(xù)保持，將有較好收益。該公司自成立后，銀行借款較少，僅有短借90萬。98、99年固定長期適合率分別為0.21、0.52。說明大部分凈資產(chǎn)用于營運，另公司應(yīng)付賬款較大，本身現(xiàn)金占用減少，占用供貨公司現(xiàn)金。該公司資產(chǎn)負債率較低，流動比率、速動比率相對較高，73用途：目前已購進設(shè)備，已投入試運行，并有購貨合同。申請貸款目的：購原材料及完成合同，銀行準備貸款。還款來源：從2000年經(jīng)營著1—3月銷售收入2006萬，利潤172萬，月均銷收入為669萬，月均利潤57萬。據(jù)該公司提供的2000年與各大煙草公司簽的合同看，月均銷收入達880萬，月均利潤達75萬，5個月后可通過穩(wěn)定的回籠貸款歸還貸款。貸款擔保：由一家較大毛巾生產(chǎn)企業(yè)擔保，該企業(yè)注冊資本金3310萬，職工1500人，為國家中二級企業(yè)，品牌優(yōu)，金橋獎、質(zhì)量獲得過產(chǎn)品稱號，市場占有廣大。財務(wù)比率好，償債能力強，A級企業(yè)。風險限額8561萬，現(xiàn)總計已有信用額907萬。綜合意見：同意用途：目前已購進設(shè)備，已投入試運行，并有購貨合同74案例2企業(yè)的基本資料

1、生產(chǎn)經(jīng)營情況及市場竟爭力我們了解到**有限公司注冊資本金為5000萬元，是經(jīng)福建省無線電管理委員會批準的專業(yè)生產(chǎn)通信產(chǎn)品的生產(chǎn)廠家。其主要生產(chǎn)專業(yè)無線對講機、

車載臺/中繼臺、

無線電視監(jiān)控系統(tǒng)、防盜報警系統(tǒng)。公司全面運用ISO9001：2000國際質(zhì)量管理體系生產(chǎn)開發(fā)研制新產(chǎn)品，產(chǎn)品取得國家信息產(chǎn)業(yè)部頒發(fā)的核準證，并獲得公司全力推廣新工藝、新技術(shù)，竭誠為用戶提供優(yōu)質(zhì)，高效的通訊產(chǎn)品設(shè)備，本著“技術(shù)創(chuàng)新，科學管理，通訊精品，顧客滿意”的宗旨，全方位滿足案例2企業(yè)的基本資料

1、生產(chǎn)經(jīng)營情況及市場竟爭75新老用戶的需求，不斷完善自我，使企業(yè)朝著正規(guī)化，現(xiàn)代化，國際化的道路穩(wěn)步前進。該企業(yè)資產(chǎn)負債率低，生產(chǎn)經(jīng)營情況及財務(wù)狀況良好，具有較強的短、中期償債能力，市場競爭力強。新老用戶的需求，不斷完善自我，使企業(yè)朝著正規(guī)化，現(xiàn)代化，國際762、領(lǐng)導人的能力法定代表人杜清陽，大專學歷，有一定的經(jīng)營管理能力，無不良記錄。其是我省對講機協(xié)會的副會長，本身開發(fā)研制新產(chǎn)品的專業(yè)知識。且根據(jù)員工的介紹，杜清陽十分關(guān)心員工生活，深得員工支持。在發(fā)展公司規(guī)模的同時，不忘營造良好的企業(yè)文化和企業(yè)形象，也不忘回饋社會。除此公司的營銷部經(jīng)理、技術(shù)部經(jīng)理等也都具有專業(yè)的管理才能，企業(yè)家的市場競爭力為企業(yè)產(chǎn)品的潛在競爭力，該公司的市場競爭力進一步增強了。2、領(lǐng)導人的能力773、產(chǎn)品質(zhì)量及市場需求該公司目前算是國內(nèi)對講機行業(yè)的幾大龍頭之一，產(chǎn)品獲《第六屆旅游節(jié)專用產(chǎn)品證書、《國家第十屆冬運會專用產(chǎn)品證書》、ISO900質(zhì)量管理體認證等，產(chǎn)品質(zhì)量有保證，隨著民用對講機市場的開放，對講機的銷量大增，就拿美國來說，自1998年民用對講機市場的開放，以每年翻一倍的速度增長。因此，該公司未來的市場發(fā)展前景和效益是樂觀的。3、產(chǎn)品質(zhì)量及市場需求78（二）資產(chǎn)負債分析單憑以上的了解，我們并不能斷定該公司就是一個優(yōu)質(zhì)客戶值得貸款，還需分析其的資產(chǎn)負債表和損益表，以下就是**有限公司年終資產(chǎn)負債表和損益表：（二）資產(chǎn)負債分析79表1**有限公司年終資產(chǎn)負債表萬元

資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債和所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)流動負債貨幣資產(chǎn)50100短期借款80110

短期投資2412應(yīng)付票據(jù)106應(yīng)收票據(jù)2216應(yīng)付帳款180210應(yīng)收帳款250500預(yù)收帳款1524其他應(yīng)收款2515應(yīng)付工資1819表1**有限公司年終資產(chǎn)負債表80減：壞帳準備24應(yīng)付福利費2032應(yīng)收款項凈額248496應(yīng)交稅金57預(yù)付帳款4830其他應(yīng)交款28應(yīng)收補貼款其他應(yīng)付款1612存貨400250預(yù)提費用1013待攤費用1235一年內(nèi)到期的長期負債00一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資060其他流動負債88減：壞帳準備24應(yīng)81

其他流動資產(chǎn)04流動資產(chǎn)合計8351028流動負債合計381468長期投資長期負債長期投資合計120310長期借款100150固定資產(chǎn)應(yīng)付債券300280固定資產(chǎn)原價23002400長期應(yīng)付款8070減：累計折舊700940其他長期負債2025固定資產(chǎn)凈值16001400長期負債合計500525固定資產(chǎn)凈額16001460所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）其他流動資產(chǎn)0482在建工程5070實收資本（100001000固定資產(chǎn)清理1025資本公積100150120固定資產(chǎn)合計16841605盈余公積120140無形及其他資產(chǎn)未分配利潤600750無形資產(chǎn)3050所有者權(quán)益合計18202040在建工程5070實收資本83其他長期資產(chǎn)1730無形資產(chǎn)等合計4560遞延稅項1510資產(chǎn)合計27013033負債與所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計27013033其他長期資產(chǎn)1730無形資產(chǎn)等合計4560遞延稅項1584表2**有限公司年終損益表萬元項目2005年度2006年度一、主營業(yè)務(wù)收入28503000減：主營業(yè)務(wù)成本25032644主營業(yè)務(wù)稅金及附加2828二、主營業(yè)務(wù)利潤299306加：其他業(yè)務(wù)利潤3620減：管理費用4046財務(wù)費用96110表2**有限公司年終損益表85三、營業(yè)利潤199170加：投資收益2440營業(yè)外收入1710減：營業(yè)外支出520四、利潤總額235200減：所得稅7564五、凈利潤160136三、營業(yè)利潤199170加：投資收益244086短期償債能力1、流動比率,是指流動資產(chǎn)與流動負債的比率,它表明企業(yè)每1元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證,反映企業(yè)在短期內(nèi)償還流動負債的能力。流動比率=流動資產(chǎn)/動負債=1028/468=2.20根據(jù)企業(yè)資信等級評估標準，流動比率應(yīng)>1.5,**有限公司這項變現(xiàn)比率分別為2.2，可知該公司資產(chǎn)的流動性較強，表明該公司的短期償債能力較強是真實的。短期償債能力1、流動比率,是指流動資產(chǎn)與流動負債的比率,87速動比率，指速動資產(chǎn)同流動負債之比,它反映企業(yè)可以立即用于償付流動負債的能力。速動資產(chǎn)計算辦法有兩種:一種是從流動資產(chǎn)中扣除存貨部分的差額;另一種是從流動資產(chǎn)中去掉其他一些可能與當期現(xiàn)金流量無關(guān)的預(yù)付帳款、待攤費用和存貨所剩下的差額。本文采用前一種方法計算。速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債=(1028-250)/468=1.66速動比率能更準確地反映企業(yè)的短期償債能力。有時企業(yè)流動比率雖然較高,但流動資產(chǎn)中易于變現(xiàn),可用于立即支付的資產(chǎn)很少,則短期償債能力仍然較速動比率，指速動資產(chǎn)同流動負債之比,它反映企業(yè)可以立即用于88差。在不希望企業(yè)用變賣存貨的辦法還債,以及排除使人產(chǎn)生種種誤解因素的情況下,把存貨從流動資產(chǎn)總額中減去而計算出的速動比率,所反映的短期償債能力能更加令人可信根據(jù)企業(yè)資信等級評估標準，流動比率應(yīng)>1,**有限公司這項變現(xiàn)比率分別為1.66公司資產(chǎn)的流動性較強，表明該公司的短期償債能力較強是真實的。差。在不希望企業(yè)用變賣存貨的辦法還債,以及排除使人產(chǎn)生種種893、現(xiàn)金比率,是指企業(yè)貨幣資金及易變?yōu)楝F(xiàn)金的短期證券同流動負債之比。反映企業(yè)即刻變現(xiàn)能力,就是隨時可以還債的能力?，F(xiàn)金比率=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù))/流動負債=(100+12+16)/468=0.27在評價企業(yè)變現(xiàn)能力時,一般認為現(xiàn)金比率不是很重要的指標,因為,在通常情況下,不可能要求企業(yè)全部用現(xiàn)金和短期證券來償付全部流動負債。但是,當發(fā)現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)收帳款和存貨的變現(xiàn)能力存在問題時,現(xiàn)金比率的高低就顯得很重3、現(xiàn)金比率,是指企業(yè)貨幣資金及易變?yōu)楝F(xiàn)金的短期證券同流動90要了。此時,現(xiàn)金比率的作用是表明企業(yè)在最壞情況下短期償債能力如何?，F(xiàn)金比率高,說明企業(yè)即刻變現(xiàn)能力強。但不是越高越好,因為過高的現(xiàn)金比率,說明企業(yè)沒有利用現(xiàn)金資源投入經(jīng)營來賺取利潤,致使企業(yè)失去了更多的賺錢機會。根據(jù)企業(yè)資信等級評估標準，現(xiàn)金比率應(yīng)>0.2,**有限公司這項變現(xiàn)比率分別為0.27，可知該公司資產(chǎn)的流動性較強，表明該公司的短期償債能力較強是真實的。要了。此時,現(xiàn)金比率的作用是表明企業(yè)在最壞情況下短期償債能91(二)長期償債能力分析資產(chǎn)負債率,是指企業(yè)負債總額同企業(yè)資產(chǎn)總額之比。它反映在企業(yè)總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來投資的,可以衡量企業(yè)在清算時保護債權(quán)人利益的程度。資產(chǎn)負債率=負債/資產(chǎn)=(流動負債+長期負債)/資產(chǎn)總計=(468+525)/3033=0.33資產(chǎn)負債率的大小,反映企業(yè)對債權(quán)人資金的利用程度。該項比率越大,說(二)長期償債能力分析資產(chǎn)負債率,是指企業(yè)負債總額同企業(yè)92明企業(yè)利用借入資金擴大經(jīng)營規(guī)模賺取利潤的機會就越多。但從另一個角度觀察,如果債務(wù)過多,說明企業(yè)資金實力不強,債權(quán)人的權(quán)益將存在風險。若該項比率大于1,則說明企業(yè)資不抵債,有可能倒閉破產(chǎn),債權(quán)人權(quán)益將遭到損失。根據(jù)企業(yè)資信等級評估標準,資產(chǎn)負債率<70%,**有限公司這項變現(xiàn)比率分別0.33，可知公司資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度較高，財務(wù)結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)定，表明該公司負擔利息短期償債能力較強。明企業(yè)利用借入資金擴大經(jīng)營規(guī)模賺取利潤的機會就越多。但從另一93權(quán)益比率,又稱股東比率,是指所有者權(quán)益總額與資產(chǎn)總額之比。它反映企業(yè)資產(chǎn)有多少是自己投入的。所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益/資產(chǎn)=2040/3033=0.67所有者權(quán)益比率與資產(chǎn)負債率之和按同口徑計算應(yīng)該等于1。所有者權(quán)益比率越大,資產(chǎn)負債率就越小,企業(yè)的財務(wù)風險也就越小。在這種情況下,作為債權(quán)人對企業(yè)償債能力就有信心,于是就愿意貸款給企業(yè);而作為企業(yè)則要看舉債利息率是否超過全部資本利潤率,若超過,說明企業(yè)在同一時期內(nèi)支付的利息將大于借入資金所賺取的利潤,那么企業(yè)就不能舉債經(jīng)營。反之,則得到相反的結(jié)論。權(quán)益比率,又稱股東比率,是指所有者權(quán)益總額與資產(chǎn)總額之比94利息保障倍數(shù),又稱已獲利息保障倍數(shù),是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所獲得的息稅前利潤同利息保障倍數(shù),又稱已獲利息保障倍數(shù),是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所獲得的息稅前利潤同利息費用(財務(wù)費用)的比率。它是衡量企業(yè)償付負債利息能力的指標。息稅前利潤是利潤總額(稅前利潤)與利息費用之和(此項指標的計算項資料均在損益表中,本文此處假設(shè)企業(yè)利潤總額為520萬元,利息費用為30萬元)。利息保障倍數(shù)=稅前利潤/債權(quán)利息費用=(520+30)/30=18.33利息保障倍數(shù),又稱已獲利息保障倍數(shù),是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所獲95利息保障倍數(shù)越大,說明企業(yè)支付債務(wù)利息的能力越強,究竟多大為好,這要根據(jù)本企業(yè)的歷年經(jīng)驗和本行業(yè)特點來判斷,一般應(yīng)以倍數(shù)較低的年度作為評判依據(jù),較為穩(wěn)健。根據(jù)企業(yè)資信等級評估標準,利息保障倍數(shù)>4,**有限公司利息保障倍數(shù)為18.23，可知公司資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度較高，財務(wù)結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)定，表明該公司負擔利息短期償債能力較強。4、有形凈值負債率,是指企業(yè)負債總額與有形凈值之比。有形凈值是所有者權(quán)益與無形資產(chǎn)的差額,即所有者具有的有形資產(chǎn)凈值。有形凈值負債率=負債/（有者權(quán)益-無形資產(chǎn))=(468+525)/（2040-50）=0.5利息保障倍數(shù)越大,說明企業(yè)支付債務(wù)利息的能力越強,究竟多96有形凈值負債率是一項較為謹慎的指標,它將企業(yè)的無形資產(chǎn)視為難于或根本不能用來變現(xiàn)還債,反映企業(yè)在清算時,債權(quán)人投入的資金受到所有者權(quán)益的保障程度。此比率越小,說明債權(quán)人受到所有者權(quán)益的保障程度越高。5、產(chǎn)權(quán)比率，是反映企業(yè)的的所有者權(quán)益對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。產(chǎn)權(quán)比率=負債/所有者權(quán)益=(468+525)/2040=0.49有形凈值負債率是一項較為謹慎的指標,它將企業(yè)的無形資產(chǎn)視為97營運能力分析1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)付帳款平均余額=3000/0.5*（200+400）=10（次）2、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨=2644/0.5*（326+119）=11.88（次）根據(jù)企業(yè)資信等級評估標準，存貨周轉(zhuǎn)率要在三次以上，從以上的計算可知**有限公司資金周轉(zhuǎn)速度較快，表明該公司的資金利用效果較好，企業(yè)的管理的運營效率較高。營運能力分析98盈利能力分析1、資產(chǎn)凈利率=凈利潤/資產(chǎn)=136/0.5*（1680+2000）=0.07392、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/所有者權(quán)益=136/0.5*（880+840）=0.1495根據(jù)企業(yè)資信等級評估標準，凈資產(chǎn)收益率在10%左右，資產(chǎn)凈利率9%左右，通過以上的計算，得知**有限公司的綜合運用效果一般，總資產(chǎn)的獲利能力一般。盈利能力分析99綜合以上的分析，可看出該公司的長短期負債能力較強，但綜合運用效果一般，總資產(chǎn)的獲利能力一般，可見該公司在未來幾年內(nèi)，可能將面臨一筆數(shù)目不小的資產(chǎn)購建支出，該公司只能算是一個中等偏上企業(yè)。且質(zhì)押物的價值真實，可以給予貸款。綜合以上的分析，可看出該公司的長短期負債能力較強，但綜合運用100信用分析32003年1月工資9日，信貸部開會討論幾家企業(yè)的貸款申請第一家借款企業(yè)是一家綜合性股分公司，主營業(yè)務(wù)范圍包括基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)、電子產(chǎn)品、輕工產(chǎn)品制造、旅游服務(wù)和房地產(chǎn)開發(fā)。主營業(yè)務(wù)收入中，制造業(yè)占45%，酒店占47%；營業(yè)利潤中，制造業(yè)占37%，酒店占52%。1997年該公司資產(chǎn)總計1.8億元，股東權(quán)益合計1.12億元，主營業(yè)務(wù)收入總計3676萬元，本年利潤1256萬元。該公司申請5000萬元貸款，貸款目如下：信用分析320101第一，收購兼并本市一家服裝有限公司和一家體育用品有限公司。第二，投資建設(shè)本市港口集裝箱貨場。第三，投資800萬，控股本市另一家股分有限公司52%股權(quán)，該公司主營瓶蓋生產(chǎn)和印刷包裝。第四，投資與印刷包裝業(yè)務(wù)相配套的彩印項目、外地分公司技改項目和收購兼并企業(yè)。第三章貸款管理課件102通過對這家企業(yè)2003年年度報告分析，我們發(fā)現(xiàn)這家企業(yè)存在以下問題：第一，現(xiàn)金流量不足，創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力比較弱。該公司的流動比率是0.93，速動比率是0.889333，凈營運資金是—292萬元；流動資金來源中，本年凈利潤占有18%，增加長期負債占37%，資本凈增加額占18%。第二，償還債務(wù)能力比較弱。該公司的債務(wù)償付比率是0.842532，流動資金凈增額是—1322萬元，應(yīng)付賬款支付期高達1505天。第三，管理費用過高。該公司的管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的12%，高于同業(yè)平均值。

通過對這家企業(yè)2003年年度報告分析，我們發(fā)現(xiàn)這家企業(yè)存在以103第四，分配紅利過高，影響企業(yè)發(fā)展的后勁。該公司的已分配普通股利占利潤總額69%。第五，應(yīng)收賬款和存貨增長幅度過大，利潤增長幅度過低。該公司2003年比上年主營業(yè)務(wù)收入增長105%，應(yīng)收賬款凈額增長276%，存貨增長316%，本年凈利潤只增長14%。通過對這家企業(yè)的策略分析，我們發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下問題：第一，該公司沒有明確的主營業(yè)務(wù)和利潤增長點。第二，該公司將要收購兼并的服裝公司、體育用品公司和瓶蓋印刷包裝公司是三家業(yè)務(wù)不相關(guān)的企業(yè)。這幾項收購兼并無助于鞏固和擴大公司主營業(yè)務(wù)的市場份額。第四，分配紅利過高，影響企業(yè)發(fā)展的后勁。該公司的104根據(jù)對企業(yè)的信用分析，信貸部未批準其貸款申請，對該企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議如下：第一，鑒于該公司過高的應(yīng)付賬款償還期，較低的債務(wù)償還比率（小于1），該公司已不適于再增加債務(wù)規(guī)模，可通過增加股本金或未分配利潤為主營業(yè)務(wù)融資。第二，加強應(yīng)收賬款的回收，降低存貨增長幅度，應(yīng)收賬款和存貨增長幅度應(yīng)與主營業(yè)務(wù)增長幅度保持一致。根據(jù)對企業(yè)的信用分析，信貸部未批準其貸款申請，對105第三，清理關(guān)閉連續(xù)虧損的子公司或產(chǎn)品生產(chǎn)線，將資金集中于有競爭力的產(chǎn)品成本，突出主營業(yè)務(wù)。第四，用清理虧損子公司的現(xiàn)金流入收購兼并有發(fā)展前途的企業(yè)或生產(chǎn)線。

第三章貸款管理課件106第二家借款企業(yè)是一家股分制企業(yè)，主營業(yè)務(wù)是大型變壓器和電線電纜。2003年資產(chǎn)總計4.6億元，股東權(quán)益合計2.4億元，主營業(yè)務(wù)收入2.1億元，本年凈利潤3675萬元。該企業(yè)申請5000萬元貸款用于變壓器技改項目和線纜技改項目。第二家借款企業(yè)是一家股分制企業(yè)，主營業(yè)務(wù)是大型變壓107通過對企業(yè)2003年年度報告分析，我們得出結(jié)論如下：第一，該公司現(xiàn)金流量充足，流動比率1.65，速動比率1.12，現(xiàn)金流動負債比率0.61，凈營運資金1億元，債務(wù)償付比率1.51。第二，主營業(yè)務(wù)收入和利潤大幅度增長。與上年相比，主營業(yè)務(wù)收入增長71%，本年凈利潤增長95%。通過對企業(yè)2003年年度報告分析，我們得出結(jié)論如下108通過對該企業(yè)的策略分析，我們得出以下結(jié)論：第一，該企業(yè)注重產(chǎn)品質(zhì)量，主營產(chǎn)品變壓器和電線電纜2003年都取得ISO9000質(zhì)量認證。第二，該企業(yè)注重產(chǎn)品銷售，2003年成立分公司開拓國內(nèi)市場，成立進出口公司開拓國際市場。第三，積極開發(fā)市場需求大的新產(chǎn)品。該企業(yè)開發(fā)生產(chǎn)的節(jié)能節(jié)材大型變壓器已經(jīng)通過部級新產(chǎn)品鑒定。通過對該企業(yè)的策略分析，我們得出以下結(jié)論：109通過對該企業(yè)的信用分析，我們認為企業(yè)申請貸款用途合理，有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量和市場競爭力。由于企業(yè)正確的經(jīng)營策略，企業(yè)有能力通過主營產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售創(chuàng)造合理的現(xiàn)金流量，用于償還貸款，信貸部批準這家企業(yè)的貸款申請。第三章貸款管理課件110

第三家借款企業(yè)是一家大型股分制企業(yè)，主營業(yè)務(wù)是家用電器。2003年該企業(yè)的資產(chǎn)總計19.8億元，股東權(quán)益合計6.4億元，主營業(yè)務(wù)34.5億元，本年凈利潤1.98億元。該企業(yè)申請2000萬元流動資金貸款。通過對這家企業(yè)2003年年度報告分析，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下問題：第三章貸款管理課件111第一，債務(wù)負擔過重，已經(jīng)超過國際標準值。目前，該企業(yè)的銀行借款總計2。7億元，2003年的債務(wù)資本比率是210%，債務(wù)資產(chǎn)比率是68%。按照國際標準，企業(yè)有這樣高的債務(wù)資本比率，任何銀行都不能再向企業(yè)發(fā)放貸款。第二，應(yīng)收賬款大幅度上升。與上年相比，2003年該企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入增長21%，應(yīng)收賬款凈額增長45%，本年凈利潤增長6.8%。第一，債務(wù)負擔過重，已經(jīng)超過國際標準值。目前，該企業(yè)112通過對這家企業(yè)的策略分析，我們發(fā)現(xiàn)該企業(yè)為了擴大市場份額，以大幅度增加債務(wù)負擔為代價，迅速擴大業(yè)務(wù)規(guī)模。這種“大躍進”式的發(fā)展策略，導致應(yīng)收賬款凈額大幅度上升，增加了企業(yè)的經(jīng)營風險。根據(jù)對企業(yè)的信用分析，信貸部未批準其貸款申請，對該企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議如下：第一，加強應(yīng)收賬款的催收，增加現(xiàn)金回流，減少債務(wù)負擔。第二，通過提高產(chǎn)品質(zhì)量和開發(fā)新產(chǎn)品以及擴大銷售渠道增強市場競爭能力，擴大市場份額。通過對這家企業(yè)的策略分析，我們發(fā)現(xiàn)該企業(yè)為了擴大113第四家借款企業(yè)是一家農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)股分有限公司，主營業(yè)務(wù)是經(jīng)營本市農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)中心。該企業(yè)的發(fā)展目標是以農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場為中心，建成全國性農(nóng)產(chǎn)品流通體系，建立農(nóng)產(chǎn)品代理、集散、轉(zhuǎn)運、加工、包裝、配送和信息傳遞一體化的配送中心。2003年該企業(yè)的資產(chǎn)總計8.7億，股東權(quán)益合計億元，主營業(yè)務(wù)收入1.6億元，本年凈利潤5506萬元。該公司申請4000萬元貸款，用于擴建農(nóng)產(chǎn)品中心市場。第四家借款企業(yè)是一家農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)股分有限公司，主營114通過對這家企業(yè)的策略分析，我們認為，該公司的主營業(yè)務(wù)發(fā)展目標是正確的，但是，在目前企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金流量能力和償債能力較弱的情況下，企業(yè)不能再依靠銀行借款擴大經(jīng)營規(guī)模。該企業(yè)應(yīng)該加強應(yīng)收賬款催收，增加現(xiàn)金回流，在這個基礎(chǔ)上擴大經(jīng)營規(guī)模。通過對這家企業(yè)的策略分析，我們認為，該公司的主營115第四節(jié)企業(yè)信用等級評估第四節(jié)企業(yè)信用等級評估116中國工商銀行企業(yè)信用等級評定標準（1999年1月15日修訂）中國工商銀行企業(yè)信用等級評定標準（1999年1月15日修訂）117項目分值內(nèi)容及計算公式分數(shù)段及取值一、領(lǐng)導者素質(zhì)101.品質(zhì)

2企業(yè)法定代表人遵紀守法，誠實守信情況好：2分；一般：一分；差；0分。若有中國人民銀行《關(guān)于進一步加強貸款管理有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)[2003]19號）文件第2條規(guī)定情況的“領(lǐng)導者素質(zhì)”一欄整體得0分2.經(jīng)歷2企業(yè)法定代表人或主要經(jīng)營者從事本行工作年限＞5年得2分；＞2年得1分；＜2年得03.學歷2正副廠長（經(jīng)理）、總工程師、總會計師、總經(jīng)濟師等企業(yè)主要領(lǐng)導中大學本科以上學歷的比重＞80%得2分；＞60%得1.5分；＞50%得1分；＞30%得0.5分；＜30%得0分4.能力2經(jīng)營管理能力強：1分；一般：0.5分；差：0分②企業(yè)領(lǐng)導層威信高：1分；一般：0.5分；低：0分5.業(yè)績2企業(yè)法人近三年內(nèi)的業(yè)績情況3年內(nèi)獲省部級（含）以上優(yōu)秀企業(yè)稱號或業(yè)績較為出色得2分；業(yè)績一般得1分；其他得0分項目分值內(nèi)容及計算公式分數(shù)段及取值一、領(lǐng)導者素質(zhì)10118二、經(jīng)濟實力10實有凈資產(chǎn)（單位：萬元）4X=資產(chǎn)總額－負債總額－待處理資產(chǎn)損失生產(chǎn)企業(yè)：＞5000得4分；＞4000分得3.5分；＞3000得3分；＞2000得2.5分；＞1000得2分；＞500得1.5分；＞100得1分；＜100得0分流通企業(yè)：＞1000得4分；＞500得3.5分；＞400得3分；＞300得2.5分；＞200得2分；＞100得1.5分；＞50得1分；＜50得0分2.有形長期資產(chǎn)（單位：萬元）3X=固定資產(chǎn)凈值+在建工程+長期投資生產(chǎn)企業(yè)：＞5000得3分；＞3000得3分；＞1000得2分；＞500得1.5分；＜500得0分流通企業(yè)：＞1000得3分；＞700得2分；＞500得1分；＞300得0.5分；＜300得0分3.人均實有凈資產(chǎn)（單位：萬元/人）3X=實有凈資產(chǎn)在冊職工數(shù)+離退休職工數(shù)生產(chǎn)企業(yè)：＞5得3分；＞4得2分；＞3得1分；＜3得0分流通企業(yè)：＞3得3分；＞2得2分；＞1得1分；＜1得0分二、經(jīng)濟實力10實有凈資產(chǎn)4X=資產(chǎn)總額－負債總額－待處理資119三、資金結(jié)構(gòu)20資產(chǎn)負債率（單位：%）10X=負債總額資產(chǎn)總額×100%生產(chǎn)企業(yè)：＜50得10分；＜55得9分；＜60得8