2022年稅務(wù)師(稅法一)考試題庫(kù)提升300題a4版可打印(云南省專(zhuān)用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫(kù)

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、下列關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)和納稅期限的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可選擇在其中一個(gè)房地產(chǎn)坐落地申報(bào)納稅

D.對(duì)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份的預(yù)征率不得低于2%【答案】CCO9J6E6U1I3H6L2HM9Q6D2X3U7D2D2ZN8K9N9H4I3V2H22、某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車(chē)，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售4輛，2輛作為樣車(chē)放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（商務(wù)車(chē)關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】CCM4C3E7E9O7N1O7HP2C8K2T10P8K6U10ZP1J7B1I10G2C3X33、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷(xiāo)售完畢的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷(xiāo)售面積為50%的【答案】ACS7R7E3B7A2R5N3HA3M2Y9C8B4E8J6ZJ10V1R6P1R2V2F44、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。

A.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起30日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款

B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起6個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)

C.關(guān)稅補(bǔ)征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)

D.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)【答案】CCM9Y7Q2U7A3P2L4HJ10B2B6F9V10F10J8ZT1S2X9S1V5L10S85、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2690.48

B.1036.70

C.1555.05

D.4665.14【答案】CCN4C8R5D10G5J9C4HK10G10N10P2H4U4H10ZJ5G2Y7M2X9P1H96、A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65【答案】CCY8Z7P9L6Z1Z3L3HA3J2S8N2B4T5J7ZF3D2F10I4S3O3B87、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷(xiāo)售情況如下：

A.24.6

B.28

C.35

D.37.2【答案】CCE6K9C6Z3Z2M10W10HX3R7S5U1A1X5B10ZE5Z8J10X7L5V2B38、下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。

A.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)

B.計(jì)稅依據(jù)和課稅對(duì)象是一致的

C.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目?jī)深?lèi)【答案】BCZ4E7N9E5R9O1T10HY4T6T7S2S5O1Q2ZG3G7H7Y1E7A8F39、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán)，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對(duì)外銷(xiāo)售90%的商品房、10%對(duì)外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬(wàn)元、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元、能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬(wàn)元。在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540【答案】BCT2B10V5Z2V6B4B6HT2F6L6N6K9R6Q6ZQ7W3Q9H1A9J3Z210、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅

C.機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅【答案】DCE8N7A9Z6L2D2X4HG9D8B9I6W9W3C9ZN5P4K3V9V8P8Y611、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.975.69

B.1156.32

C.1095.26

D.1342.45【答案】DCD1V10S4T6Y3I3L2HF10N3G4N7D6K9Q6ZC8V4R9Z4Q4X6H412、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。

A.納稅人提貨的當(dāng)天

B.移送使用的當(dāng)天

C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天【答案】ACG3S10Q10B5E10L6H8HK4K6X10Y3X2C4L1ZL4Y2L6A1M8Q2Q413、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.427.49

B.490.00

C.471.62

D.676.65【答案】ACM8A7V4L3M9L3F3HA10T8W6E5S9N7O3ZN8I2B8K4W6V6J1014、某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬(wàn)元，2019年4月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬(wàn)元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬(wàn)元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72【答案】ACX2E3M6U1I6Q6Y4HT9W2Z1L4C4C2E2ZD9Y3R9I3H1R9P1015、進(jìn)口原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率【答案】CCE8Y4C8B10Y7R8V5HM7Z5K5O7V5W10K10ZX9W10Q3U5G7O7G716、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

B.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物

C.事業(yè)單位在符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物

D.個(gè)體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物【答案】BCT1G8F8N7B9B7A10HA10P1L8K4U4X1W2ZU5J6O3N1I3P2I717、2010年3月1日某公司進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3%。從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2010年3月5日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2010年3月31日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是()。

A.該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為30.11萬(wàn)元【答案】CCS5N7K3R4N4E2P3HH5Y1V6F8O10W10V8ZK7J4B8J5Y5V6M618、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20【答案】ACS5D2I4O6M2R6I6HX2S7K6H9Y1Q3D3ZX6P10U8F2S9U4Y619、臨床用于雌激素缺乏引起的病癥

A.甲睪酮

B.雌二醇

C.黃體酮

D.醋酸潑尼松龍

E.苯丙酸諾龍【答案】BCQ6T9L4B1J5Z9V3HV3A10V9D4F6B9J3ZG7R10P5V5S1O5K1020、某工業(yè)企業(yè)2020年11月銷(xiāo)售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷(xiāo)售收入60萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)造價(jià)15萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的廠房需要70萬(wàn)元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54【答案】CCM4A9B8F2I1M9Q6HD6H10J9F2G5E6N4ZI4G1B10W1M1C7B521、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

D.銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)【答案】ACD6L7D2L4E1S10Y10HQ9L9A7M9V9D2X8ZA9Q6J4J5R6L3Z322、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷(xiāo)售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83【答案】DCS3R3K3R4W7Q2A4HC2Z1T4G1S7Y6Z4ZR5I4T5M10E9Q9Q823、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，下列處理正確的是（）。

A.作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)

B.不計(jì)入收入同時(shí)也不作為扣除項(xiàng)目扣除

C.只計(jì)入收入計(jì)稅不作為扣除項(xiàng)目扣除

D.不計(jì)入收入只作為扣除項(xiàng)目扣除，但不作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)【答案】BCN3X8I8J7F5K7Z9HK3L6Z1J9U7E6T2ZE4W6A6N1C5E6K624、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】CCH7Q10X1L3X1G7A5HT4R4P1J9B1D7E8ZV8C1O2P9S7J2D125、下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

C.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)，免征增值稅

D.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅【答案】ACD4G3M10M3C2Z2R6HG7Y1U8W1Z7O8H6ZL5P1Q10C6Z5Y4S1026、在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的份格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是()。

A.選擇稅

B.滑動(dòng)稅

C.復(fù)合稅

D.差別稅【答案】BCZ9K3U2Y5I7T3V4HG10A4H10T8B10X5I3ZZ4J10Y7F9X3W10J827、A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33【答案】CCO6U2L1K7F6Y9X8HO1H9C8E6M1I6O8ZZ7B4S4X6F3J1A628、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計(jì)稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.1950

B.1979.13

C.1980

D.2000【答案】ACT4R7B8R10T7O3T8HD9N2U9A10J9F9L10ZU3X5G1T6Y4A3S229、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售

C.自產(chǎn)的實(shí)木地板用于廠房裝修

D.外購(gòu)的涂料用于在建工程【答案】CCP9R1F1I7W5D1G9HA6N9Q5O5W7A8I4ZT1Y3B5E3R5I2I230、關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷(xiāo)售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法之一【答案】ACQ9M5D6X10O4H2F2HV9D4I7C7N2T4Q7ZC5T10K6X2Q6E3S431、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.364.55

B.494.55

C.531.22

D.365.05【答案】ACC3C10W9F3M9W10Z2HG6L6C4D1S3U9F4ZI1M2M9P6M7E1Z732、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開(kāi)采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.9

B.8.26

C.6.3

D.5.78【答案】CCF7C10W7Q5T7E9D1HI2K1W9B8J5H6Y4ZX9U2B3O8C3F1C733、位于縣城的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫(xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.298

B.315

C.358

D.716【答案】CCX4D5W1O9P8C4U3HD4X7M2Q2J4G10U2ZZ6S3C9B8C9K5G134、（2012年）根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

D.消費(fèi)者購(gòu)車(chē)環(huán)節(jié)【答案】CCE8T8D6C6J8F5S1HS6I6S1V6N1B6F10ZD6M2T4U9A9L5Y535、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50【答案】BCG10Z2U9G1T8V7R5HH1K3V6C3A6X8Z10ZX3O4S6Q6R4P3C236、某工業(yè)企業(yè)2020年4月銷(xiāo)售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷(xiāo)售收入60萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)造價(jià)15萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的廠房需要70萬(wàn)元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54【答案】CCI6J6F10M2T6O3W6HI10V6L7E5J5C10U6ZQ8X9X4E10D5Q7D137、（2019年）2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類(lèi)鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元，代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額33萬(wàn)元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20【答案】CCJ9F1W4L2R3Z8I2HK6F8A3H2K3E9E8ZE10G8Q6R9L9N10S338、A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65【答案】CCR6L3H4Y5I7J8R7HA7X5X3G8L7Y2Q8ZG6H3J10A2V8Y8Q1039、某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年2月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥，買(mǎi)價(jià)5萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為0.6萬(wàn)元，此批小麥已被領(lǐng)用于加工食品罐頭。本月銷(xiāo)售黃豆等制品，取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

A.2.70

B.1.95

C.1.68

D.2.54【答案】DCZ10L10J4H8Z6J10Z1HZ8Q4E8N7K2U8T3ZD4U9H1E2B3O6Q640、福建省某銅礦開(kāi)采企業(yè)2020年9月開(kāi)采銅礦石200噸，當(dāng)月銷(xiāo)售銅礦原礦100噸，不含稅單價(jià)40000元/噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元、稅額52萬(wàn)元；將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對(duì)外銷(xiāo)售銅礦選礦50噸，不含稅單價(jià)50000元/噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額250萬(wàn)元，稅額32.5萬(wàn)元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10％，銅礦選礦資源稅稅率為6％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬(wàn)元。

A.80

B.72

C.61.6

D.55【答案】DCK2I5V4P2T6X5V6HA8N5E5Q1E10A9B10ZY6H3O10V4P10A8S241、2020年11月，甲石油企業(yè)從低豐度油氣田通過(guò)三次采油技術(shù)開(kāi)采出原油并銷(xiāo)售，取得不含增值稅價(jià)款150萬(wàn)元，該石油企業(yè)選擇減征比例最高的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，已知石油的資源稅稅率為6％，則甲石油企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5【答案】BCC5A7W2D7U6W1U3HZ5X9W2P6L8H7Z10ZW5L6E4U9K9Z2K142、下列行為，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售情形的是（）。

A.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

B.將外購(gòu)的貨物用作集體福利

C.將委托加工收回的貨物捐贈(zèng)給關(guān)系戶

D.將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東【答案】BCE6K5A6B8C10L4U2HA3F9M4K2R10Q8G10ZQ6P5R8A7J1V1F343、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入12萬(wàn)元、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)取得含稅收入8萬(wàn)元（未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73【答案】BCB9L8D6B4A9S4I5HG2I4U4O3R9Y8S10ZA5Y6V4P5V10M7E244、下列關(guān)于關(guān)稅分類(lèi)的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.按征稅對(duì)象分，可分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅

B.按征稅標(biāo)準(zhǔn)分，可分為從價(jià)稅和從量稅

C.按征稅性質(zhì)分，可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和報(bào)復(fù)關(guān)稅

D.按保護(hù)形式和程度分，可分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘【答案】CCF3I7R10B9U7B8I4HZ7H3F5J1H2D4R6ZE10E10Z9G6G10X5K445、下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整

B.因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無(wú)需繳納滯納金

C.先完稅后爭(zhēng)訴

D.在新程序法實(shí)施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】CCG8F7O4H6K7B5A4HS10H9T6V6B8G6D2ZO1K6Q7C8T10P3H846、某油田為增值稅一般納稅人，2018年7月開(kāi)采原油500萬(wàn)噸，銷(xiāo)售原油300萬(wàn)噸，每噸不含稅價(jià)格為600元，油田修井用原油0.6萬(wàn)噸。對(duì)外捐贈(zèng)原油2萬(wàn)噸，該油田2018年7月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。(資源稅稅率10%)

A.18156.00

B.18120.00

C.18036.00

D.18000.00【答案】BCP1U7S7F4X8O5T1HE9Q5U1Y2K3N5V6ZT1M10T2U7T9L4E247、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷(xiāo)售貨物，雙方于2020年8月18日簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預(yù)付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國(guó)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為（）。

A.8月18日

B.9月10日

C.9月28日

D.10月30日【答案】DCC6F4A9J9A9F1X10HV6N8O8C4X7T9Q5ZG6M4R6Y3Z7S5J248、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營(yíng)利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過(guò)20%【答案】DCH4Y1L3L10Y5M6I1HJ9I10X6X6I2C9Y5ZZ3N5A5B6M7O4V749、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入24000萬(wàn)元。2011年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬(wàn)元，發(fā)生建造成本8000萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為16000萬(wàn)元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬(wàn)元。

A.12156

B.15356

C.16956

D.17356【答案】CCS7I6E3Q4L9S4B9HU7M9I4R1A4Y1R9ZR3X5J8R5M6G6K450、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的情形是（）。

A.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

B.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】BCN1D1P1B7A9Z9C8HY7A5I5I6T3M2D2ZF9Z2I5T8S7C4N751、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACP3L9J6B7O9A5N7HI2J2V7H1P2Z5Y7ZT1D7F9S9X3Q10Y852、自2020年2月1日起，下列各項(xiàng)中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（）。

A.納稅人丟失稅控專(zhuān)用設(shè)備中已開(kāi)具且已上傳的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存在涉嫌虛開(kāi)、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的【答案】ACB2Y10U1X5W3U4T2HX7M2S6U7L2M4M5ZY10C7N1A8C10B8C553、某外貿(mào)公司2021年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入一批高檔化妝品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷(xiāo)售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（增值稅出口退稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCH2X4L10N5O3X5J4HE6C2U3V10E1C7J2ZL4R8K5E1O4M7D854、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.180

B.243

C.270

D.189【答案】BCQ4W10V2X8B7O2T2HG1E5A8H9G1W4A3ZT3J10R3T10C8T10K855、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0【答案】BCN5W6S2T8E8R6O7HE9A3K10J6N9A4W3ZI5O5L8N9X2S5Q556、甲公司（增值稅一般納稅人）2019年12月銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)，共計(jì)取得銷(xiāo)售額170萬(wàn)元，其中設(shè)備的含稅銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元、安裝服務(wù)的含稅銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元。則甲公司上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.14.03

B.18.91

C.19.56

D.17.84【答案】BCD5G10O5Q3I3M7W9HS8U6O5I4X5K6I10ZB4H9G5J2M8T5M557、下列關(guān)于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還

B.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，實(shí)行免征增值稅辦法

C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還

D.放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率【答案】CCQ10J4A7W7G1I10U3HG3G6T5R9N10X10E7ZB7U3R9P6P10H7L558、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司通過(guò)出讓方式取得土地使用權(quán)并支付出讓金5000萬(wàn)元、繳納契稅150萬(wàn)元。甲公司對(duì)該土地的60%進(jìn)行開(kāi)發(fā)建造寫(xiě)字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對(duì)外銷(xiāo)售、其余10%自用。則甲公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090【答案】BCI5M8M2Y9U4M1A8HM2B4N3U6X9G2Z7ZD1U2P4Q9K9U8U259、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCE4I5P8A2G10S6I6HV8G3B2W8G1T7Z2ZO9L1E8Q1U3P10K960、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷(xiāo)售服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專(zhuān)票發(fā)票上注明稅額13萬(wàn)元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月即進(jìn)行勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30【答案】CCH7I8I8Z4W8K9B9HD4A5B9C9M7U2N3ZL1A8K6I4D10R6C961、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶提供專(zhuān)業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58【答案】BCG5P2N1Y10U2S3K1HJ6X8T8C9L8Z1C4ZW7N3U3Q10T9O4R362、某煤炭開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的A型原煤，約定不含稅銷(xiāo)售額15.5萬(wàn)元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬(wàn)元。（2）采用直接收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，取得貨款并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開(kāi)采的B型原煤300噸；另將本月開(kāi)采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.0

B.3.20

C.4.13

D.4.80【答案】DCL2Q6Z2W2O8C3Q7HQ8F9F7N10J3S2Q3ZM8Z1K8L7N10N9V163、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車(chē)銷(xiāo)售、汽車(chē)租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.1.05

B.1.14

C.1.67

D.1.30【答案】BCT8A6O6X1I7N10A5HR6P3J3R10O5U1L9ZQ1U10I1Y7V2P9M864、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用不得扣除

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費(fèi)用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】DCZ9L1H8F7B8V4M7HU1A8Z2Q9E6C6B2ZP5G8X8E1D10Z6I365、下列選項(xiàng)中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。

A.房地產(chǎn)中介公司向消費(fèi)者個(gè)人出租房屋

B.納稅人銷(xiāo)售二手電腦

C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.某運(yùn)輸公司為企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)【答案】DCY3A10H10Z10H5B10Q3HU6P10O6A4J6V10O5ZJ4J4X4O6J5B10K166、甲煤礦開(kāi)采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為對(duì)外銷(xiāo)售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.40

B.60

C.64

D.96【答案】DCV6E7E5J3C2T4H3HR9H3L9B3V9M5Z7ZB2P7S9B2R1O6W667、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對(duì)外銷(xiāo)售，合同約定不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15【答案】CCS4E9G7V7R6R5O7HF6S5S10E5A1N4N5ZS8Z4G9R1J9N1U668、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額120萬(wàn)元。開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金3萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18【答案】BCC8J8E4Z5L1S8V10HW7C1I8W5I2F6Q9ZX8Y8Q5W8H1W6D1069、（2018年真題）關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

C.以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)【答案】BCA3Q8I3E5O3L10K7HY4X8D2R7U3U10S10ZP4Q7Z10F7L4J2X670、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.8.00

B.20.00

C.22.22

D.0【答案】BCC5C3L3Z9U2W8S5HY7K1X7M1B1J9X6ZZ2E10Q8F2T9Z2M171、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.666.06

B.679.50

C.500.57

D.514.01【答案】DCW3D7A7T5B9Z3C1HY9A9C9U9H9H6O10ZN10U5S5O5F9U7J872、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.32.15

B.34.15

C.84.04

D.34.40【答案】DCG4Q7V3P7I7V7I2HE9C5Q1F8H2G10D8ZL10I2X9M5O4W7I573、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買(mǎi)入A上市公司股票，買(mǎi)入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣(mài)出其中的50％，發(fā)生買(mǎi)賣(mài)負(fù)差10萬(wàn)元。2020年6月，賣(mài)出剩余的50％，賣(mài)出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCW8B5C1P5S3O8R5HQ5H9I1Z1H9T5X5ZN4B1A9X1K4X5F174、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷(xiāo)售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷(xiāo)售額168000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行的升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCB8K2T9D8K6H6M10HH6F10R7H7T4M9L4ZA2B6L1O10J10R7R975、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類(lèi)同質(zhì)原油）：

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98【答案】DCA6T7V6U5L7K9L8HI2U6U2P8S2F9M3ZO5A9J4T8O5A3V576、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年11月出售作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的卡車(chē)和電腦，分別取得含稅收入3萬(wàn)和1.5萬(wàn)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。銷(xiāo)售邊角料取得含稅收入2萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)不考慮相關(guān)免稅優(yōu)惠政策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16【答案】CCB3U8E10V8U8W8U9HM2Z6T6L3Q8U10P5ZN1H1S3Y4H1P4S277、某增值稅一般納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)為提供飛機(jī)修理勞務(wù)，2019年12月提供飛機(jī)修理勞務(wù)取得含稅收入200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)修理用工具及零配件，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額80萬(wàn)元。該納稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61【答案】CCG6B7H10R10X7L6E8HZ7V5F3J8N2V3G1ZU6X7J9X6J9A8K478、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的相關(guān)處理中，錯(cuò)誤的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除建造過(guò)程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B.轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】ACW1I4V7R9C3H7Y9HQ2M8W6R8J2G8N4ZH1X2G3M6H4L8X479、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售紅酒取得含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元、同時(shí)收取包裝物押金3萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后返還包裝物，當(dāng)月沒(méi)收紅酒逾期包裝物押金4萬(wàn)元；銷(xiāo)售黃酒取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元、同時(shí)收取包裝物押金2萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后返還包裝物，當(dāng)月沒(méi)收黃酒逾期包裝物押金1萬(wàn)元。該酒廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04【答案】BCE3W4Q7U3N10C9C9HU9P9N5G5P4W4F2ZZ1J1S7K2K6O10Q780、以下關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)政策的表述不正確的是（）。

A.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅

B.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

C.在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要補(bǔ)稅，要以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理

D.如果受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅【答案】CCH9T2S9O8R10D7P4HJ8O10O2V1F1P2I5ZS10J10Y2B6L6Z4E381、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量為1000件，實(shí)際耗用材料4000千克，該材料的實(shí)際單價(jià)為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCT7N4D3V9I2E9I3HN2H10L10E5J4P4W2ZT7D1Z10Z2V10R1F782、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月外購(gòu)一批原木，取得生產(chǎn)者開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元；將該批原木運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開(kāi)的小規(guī)模納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.2.62

B.2.67

C.2.89

D.2.68【答案】DCI6U9I7Q2M7U6N10HH3Z10O5M5Z6Z10L1ZP1W3T6S10Q4V3W283、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200【答案】BCN6X8B7D6D6C8O10HG7B5Z7L5Y2M2K6ZX2O4A5Q3Y2B8E1084、根據(jù)煙葉稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于煙葉稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)日

B.煙葉稅的稅率為20%

C.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅【答案】CCS6B3K9D9C9I1S5HT6B8L2Z5X10T6D8ZK6T8A4X10H8T2V885、2021年6月20日，陳某因汽車(chē)質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷(xiāo)商達(dá)成退車(chē)協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車(chē)輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的退車(chē)證明和退車(chē)發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購(gòu)買(mǎi)該車(chē)輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車(chē)輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCQ6H10O2V6R7P5A1HD7K10V9G3J3L6F3ZY5F4K7W8K2S6V586、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCT9G10S3K3M3R8Y4HR6U2A3Q6E8U3V9ZL2N9M2C6P2I1Y687、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營(yíng)出口并兼有內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，2019年6月份內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬(wàn)元，外銷(xiāo)產(chǎn)品退稅40萬(wàn)。該企業(yè)2019年6月應(yīng)交城建稅（）萬(wàn)元

A.3

B.4.2

C.5

D.7【答案】DCN3U5I8C3R3L3M1HU6A4I7R4Y5B7U5ZM2O7X5T10P6E8Q688、下列消費(fèi)品中，在兩個(gè)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.雪茄煙

B.卷煙

C.白酒

D.超豪華游艇【答案】BCS1F9M10J8F5C1L4HD7E10I5N8C10G8T2ZD7D10U2R9X1R2X789、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向煙農(nóng)收購(gòu)晾曬煙葉用于加工煙絲，在收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款12萬(wàn)元、價(jià)外補(bǔ)貼1萬(wàn)元。當(dāng)月該批煙葉尚未領(lǐng)用，該企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（）萬(wàn)元。

A.1.41

B.1.43

C.1.56

D.1.17【答案】ACD2J8X6K1Q7Y5X3HD9Q3Y3Q10Z1K6E9ZM8I6U8B5M4T3T290、關(guān)于國(guó)際稅收抵免制度的說(shuō)法，正確的是()。

A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免

B.允許抵免額等同于抵免限額

C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國(guó)際重復(fù)征稅的辦法

D.抵免限額是指對(duì)跨國(guó)納稅人在國(guó)外已納稅款進(jìn)行抵免的限度【答案】DCP2Z10U10R9L3V10Y10HR3F7N4Z3O2Y1U7ZW7B8J9S10P5D10H791、某礦山企業(yè)2021年2月外購(gòu)金原礦一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款3000萬(wàn)元。將外購(gòu)金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷(xiāo)售，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款6800萬(wàn)元；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.24

C.48

D.114【答案】BCZ8Z3S6K8M9R7G4HQ7Y3A10V9T4V5V3ZI3J6E9M5V3V9I692、張某在天津市有兩套閑置住房，A住房于2015年1月購(gòu)入，購(gòu)買(mǎi)房屋價(jià)款為100萬(wàn)元；B住房于2018年3月購(gòu)入，購(gòu)買(mǎi)房屋價(jià)款為300萬(wàn)元。2019年12月張某將上述住房轉(zhuǎn)讓?zhuān)珹住房取得收入300萬(wàn)元、B住房取得收入500萬(wàn)元。則張某應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81【答案】DCG6V5Y6W6H6K10L1HR2O2U5K7O9O2L1ZW8U4G9I7X10C10E1093、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯(cuò)誤的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.—般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】CCS2Y9F3X7M3L1Y7HN2Z9Z3P9D10B10V7ZH3F9N8C9Q3V8D294、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8【答案】BCV1A4Z4F7W2V6J6HY3Q8J8N4N4C2M1ZY4E6K4R2J2C10J1095、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.4.08

B.4.50

C.4.49

D.4.09【答案】ACX1P7O3S5F2F3E2HF1Z5I5H5O5I4H10ZM3C3V10O6M2X3G896、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.126.73

B.96.69

C.97.03

D.120.7【答案】CCA3Y2G2E6D6P1I9HX1A4N1O7T10M5V8ZO7E1O9Q1Z4F10K197、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可無(wú)理由撤銷(xiāo)

D.配套建造的停車(chē)庫(kù)有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除【答案】ACN2A10C1D9Q2J6Q8HA2O5C9Y3J3L10F6ZH1S1H10V2U6F6X998、以下關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

B.納稅人將其開(kāi)采的原礦移送加工為選礦銷(xiāo)售的，在選礦銷(xiāo)售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

C.納稅人將其開(kāi)采的原礦移送加工為選礦銷(xiāo)售的，在原礦移送加工環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在選礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅【答案】CCJ6R1T8R4X10E8I9HU8G9D9V7E3P2B5ZN6R10I1N6N1T6Y399、2017年4月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契稅210萬(wàn)元、印花稅3.5萬(wàn)元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00【答案】BCZ8G5R1J1Z4R4G3HL6A10R5M5T2W4L10ZB9H2Q1P4X2C10U2100、2021年4月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部?jī)r(jià)款（含稅）1000萬(wàn)元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅是（）萬(wàn)元。

A.14.55

B.14.68

C.15.53

D.16【答案】BCS8D10I8R3W2N4X9HX9C3D3P6Q6H2F9ZB2Q9A4A4N3M4R7101、某醫(yī)院于2016年8月購(gòu)置一輛懸掛應(yīng)急救援專(zhuān)用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛，支付不含增值稅價(jià)款150000元。2019年8月該醫(yī)院將該救護(hù)車(chē)改為9座小客車(chē)作為通勤車(chē)，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65【答案】BCF7F10K2G10Y5L1R7HB5V5G6S8E3S10T3ZX10Q2A9N6Q7W5I1102、關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是()。

A.納稅人應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

B.納稅人在本省范圍內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D.納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，--律向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納【答案】BCX1C2Q3W8G5H8T2HH1K1Z4Z10S3P1A4ZB1B6J8X2J10Q6V10103、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開(kāi)采原油過(guò)程中同時(shí)開(kāi)采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.845.00

B.808.30

C.849.77

D.901.61【答案】BCL10D1Z1Z4M8E6P2HZ5P4C2S4P6M10I1ZR10V9R2O10Z3J8S6104、關(guān)于加計(jì)抵減，下列處理正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，均為提供管理咨詢服務(wù)取得，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策

B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服務(wù)業(yè)銷(xiāo)售額占比10%，生活服務(wù)銷(xiāo)售額占比55%，金融服務(wù)銷(xiāo)售額35%，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策

C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務(wù)銷(xiāo)售額占比為5%，電信服務(wù)銷(xiāo)售額占比10%，現(xiàn)代服務(wù)銷(xiāo)售額占比20%，生活服務(wù)銷(xiāo)售額占比30%，貨物銷(xiāo)售額占比35%，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策

D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司，于2019年6月取得不含稅收入1000元，均為銷(xiāo)售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入，共40000元，2020年度享受了10%的加計(jì)抵減政策【答案】BCN5N10C1C7M3J1F6HJ7C10D8U10C7Y6O1ZR4Z4P4R5E7A1B10105、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實(shí)際支付的地價(jià)款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的地價(jià)款【答案】BCJ2M4U5D3A2Q10B6HB5D6S9N5Q2K10O4ZI9R8P1U1H6Q7Q5106、（2018年）2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場(chǎng)批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)元，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】DCV5K10V6L10L2X8T5HP1W9R2K7Z10B10G10ZL10H6E3W1Q5F5S1107、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的相關(guān)處理中，錯(cuò)誤的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除建造過(guò)程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B.轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】ACV2K7I8D10Z2Q9V1HC5R6Y10X7A4I2L5ZS10K5P7H9M1U8I1108、A公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬(wàn)元，單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260【答案】DCJ5W2Z5E2K3D1V4HD5N1O3G10Q10R8F9ZB8V9N6N2V9M4R8109、（2018年真題）2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】BCX4B5N5B8Y9E8J9HK6V4T3U2E3J2O3ZD5Y1S7B1U9N7M1110、甲煤礦開(kāi)采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為對(duì)外銷(xiāo)售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.07

C.0.14

D.0.21【答案】ACS3N6Y5A2C3Q10M4HH7C1Z3A1B3T4T9ZW7E6K2Q9O10U10H9111、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅人是銷(xiāo)售煙葉的單位

D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉銷(xiāo)售地【答案】BCF9C6P7O3A10Q2T1HO7W5T1X6E10A6W8ZQ10M7T1B2J5E8C2112、A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65【答案】CCG9N9X3N8E2G2E5HI10G6Z4Q2X10C6S1ZG8R2M6Q4E10M1Z3113、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉支付價(jià)款300萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCF4T10X8A7U8R4Y10HU6Y10J7G8C5P4W9ZG3Q6V1V7P4G2U3114、（2017年）某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，利息支出500萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00【答案】BCN9L4Y1H4R6A1O2HI5M6O3W4F8J2N1ZI10Y5O10K1N3I8W7115、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。

A.6

B.10

C.8

D.3【答案】DCA6X7N8T6M5R3P10HJ4P4Z5Z3N10O8N8ZJ3R1N10S5W6D8E1116、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)

D.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品【答案】BCN7V2M10S1W8D3O2HC10R10K7S1X6K5K10ZS10F8H2R3R1G2L3117、稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點(diǎn)在于（）。

A.稅收刑事案件由誰(shuí)來(lái)管轄、誰(shuí)優(yōu)先行使偵查權(quán)的問(wèn)題

B.稅收刑事案件的偵查權(quán)由人民法院行使

C.稅收刑事案件的偵查活動(dòng)全部由人民檢察院獨(dú)立完成

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送【答案】ACA4Q1K4K4I1L4Z4HE2Y2G7W9E7S9D9ZW5T9C4S4B7U6O8118、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶提供專(zhuān)業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41【答案】DCY1J10W5K9S7B7F10HJ2M10H7X9L3I3G5ZF5R5H8S8E2K8K7119、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷(xiāo)售口罩一批，取得含稅銷(xiāo)售額200000元。該口罩廠以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCY10Q3O3K9D9N9J9HO10D8T6N2W2N7X5ZX2Q1I6K5S7D6P9120、甲企業(yè)2020年9月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)2月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250【答案】ACQ1B5F9S7M9M10P9HP4R2A1H4S4F10X1ZS2U3T7I8P4Q4K8121、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）下列業(yè)務(wù)屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。

A.某美國(guó)人轉(zhuǎn)讓在北京購(gòu)買(mǎi)的別墅

B.中國(guó)公民王先生出租位于香港的公寓

C.美國(guó)A公司在美國(guó)向我國(guó)B公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.中國(guó)公民張先生將其所擁有的非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)某公司【答案】ACA10G4D1J10L3O7H6HR10O4J4M2U4U8H5ZY9X3O7O5T6Z9I10122、關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是()。

A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅

B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計(jì)算納稅

C.伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計(jì)算納稅

D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計(jì)算納稅【答案】CCQ4O7O3Q6J10Y9R1HI5I4Z10U3N5K1V9ZO10C9Z1K9A8H6E4123、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.10.00

B.22.00

C.22.40

D.24.00【答案】CCX2F6V6P7B5X9K2HX9L1E4B8K5N7R1ZX4U4X5O1N2F2W10124、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物800噸，其中在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國(guó)家和地方相關(guān)規(guī)定）。危險(xiǎn)廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。

A.80

B.60

C.50

D.30【答案】DCT3K6J8I5J9J9F6HA6E9A10D7M1D4R7ZY9Y1X2N8P1J4B7125、西安某女性消費(fèi)者2018年5月支付含稅總價(jià)29萬(wàn)元購(gòu)入一新型小轎車(chē)，繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅，2021年8月末因該車(chē)有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，退回汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商，則該女性消費(fèi)者可申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅是（）萬(wàn)元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18【答案】BCP9Y2T6Z1I4S4J10HG5H7O4W3X4S5A6ZS6O3P5E5X7K2J10126、下列各項(xiàng)中，不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。

A.汽車(chē)

B.有軌電車(chē)

C.汽車(chē)掛車(chē)

D.電動(dòng)自行車(chē)【答案】DCE5Y10F9W9R10H8F8HC7A1I10V7W1R4S9ZG1N9O5K8C7X7T4127、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車(chē)銷(xiāo)售、汽車(chē)租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.1.44

B.2.72

C.1.67

D.1.59【答案】ACC3N2Z9M2K5T7G6HG3D4W1J2O3F4Q8ZJ10P8Q8U3Z2V10Q1128、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.3150.00

B.3250.00

C.3000.00

D.4200.00【答案】ACM10V7M8Z8X7M8B10HG7V9C10Y5A8P5T8ZN4S4G5L7G8N4K3129、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車(chē)銷(xiāo)售、汽車(chē)租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.122.40

B.326.40

C.102.00

D.0【答案】DCE6Y5D6C1B8Y9D5HM7D5S7J5I5B7W8ZW3I9N1B6C5B4W1130、活性最強(qiáng)的內(nèi)源性雌激素，臨床用于雌激素缺乏引起的病癥

A.甲睪酮

B.雌二醇

C.黃體酮

D.米非司酮

E.苯丙酸諾龍【答案】BCD2T5M8X9V2T2N3HJ6P4J6V5Y2J8G2ZX5S1K8I1D4V5N1131、下列稅率形式，應(yīng)用在土地增值稅的是()。

A.超額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.全額累進(jìn)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率【答案】BCZ8Y7K10W10M4Y2C8HP4X5A10J7T6G5J5ZB2V1R9X4X8Z3L3132、某油田開(kāi)采原油80萬(wàn)噸，2019年12月銷(xiāo)售原油70萬(wàn)噸，非生產(chǎn)性自用5萬(wàn)噸，另有4萬(wàn)噸采油過(guò)程中用于加熱，1萬(wàn)噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價(jià)為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500【答案】DCK5B6U6U3F8N9A8HL1H9F9E8O8K2L7ZT7L6I10Y10I2C10K9133、某外貿(mào)公司2019年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入一批高檔化妝品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.4萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷(xiāo)售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（增值稅出口退稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCX9Q6V9N7M4V6Z10HK10J10G3G8V1Y6Q7ZX3Z4H10T7Z2W7C4134、下列情形中，不需要按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的是（）。

A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷(xiāo)售需要進(jìn)行清算的

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的【答案】CCW10I1U5E6I7F4M10HN3P1F6C4D8L10L6ZR3L10R7H6R2U4O9135、測(cè)量值與真實(shí)值之差

A.絕對(duì)誤差

B.相關(guān)

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對(duì)誤差【答案】ACI9A7Z9O5V9S5K8HM1H9I2M3M8Z1X4ZD7P7H9V2J6L8V4136、下列銷(xiāo)售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷(xiāo)售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)

B.電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)

C.其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

D.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)【答案】CCL3L10Q7M4O2J10W9HY6T9Z5D4V9T4Q6ZD8Q10Z7A6E1T4G7137、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.18.29

B.1558.29

C.348.29

D.23.49【答案】CCZ3V3X6O4Q6F4H10HD7D5J9G8A10L9F9ZJ10V9J7X8R1B7K6138、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開(kāi)發(fā)一個(gè)住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360【答案】ACF9T5K5F7R1B1Z8HR2B8U10M3W6A1I9ZO4U1P4Z6P9P3K4139、下列關(guān)于一般納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

C.法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅【答案】ACK9Y1S10B6S9D7K4HB8C7Z8Y10Q5T7S2ZK4S9L9H6Q9H8U3140、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開(kāi)發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2018年12月銷(xiāo)售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷(xiāo)售了可售建筑面積的88%，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算【答案】CCV2L4M1A4B10W8X8HF7Y10A4N2V8P5N10ZE7H8O4M1T2W5S8141、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2350.59

B.20