會計電算化 課件

第十章Excel在工資核算中的應(yīng)用

本章的學習目標

掌握會計電算化實施的意義和方法，·了解會計電算化組織形式和人員的崗位職責，·了解會計電算化后內(nèi)部控制的內(nèi)容，·了解會計電算化的日常管理、維護管理、安全管理以及檔案管理的內(nèi)容等。第十章Excel在工資核算中的應(yīng)用

本章的學習目標110.1制作員工工資表背景資料

圣大股份有限公司是一家小型工業(yè)企業(yè)，主要有---管理部，生產(chǎn)部，銷售部，主要有五種職務(wù)類別----公司管理、生產(chǎn)管理、生產(chǎn)工人、銷售管理、銷售人員。每個員工的工資項目有幾本工資、崗位工資、住房補貼、獎金、事假扣款、病假扣款、養(yǎng)老保險扣款、醫(yī)療保險扣款等。10.1制作員工工資表背景資料2第一節(jié)會計電算化的實施

一、會計電算化實施的意義二、會計軟件的選擇1.商品化會計軟件是否具有合法性，符合國家統(tǒng)一要求2.商品化會計軟件是否具有實用性和先進性3.軟件廠家的考察4.成本效益分析第一節(jié)會計電算化的實施

一、會計電算化實施的意義3三、會計電算化系統(tǒng)實施的條件1.配備了計算機硬件設(shè)施和相應(yīng)的會計軟件2.進行會計電算化崗位培訓，配備相應(yīng)的會計電算化工作人員3.建立嚴格的內(nèi)部管理制度

三、會計電算化系統(tǒng)實施的條件410.2工資項目的設(shè)置四、會計電算化系統(tǒng)實施的方法（一）實施前的準備1．實施前的項目準備（1）宏觀需求分析。（2）微觀需求分析。10.2工資項目的設(shè)置四、會計電算化系統(tǒng)實施的方法52．實施前初始數(shù)據(jù)的準備（1）整理手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。整理手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)包括重新核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相對，整理各賬戶余額，清理往來賬戶和銀行賬戶等；（2）建立會計賬戶體系并確定編碼；（3）規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程。

2．實施前初始數(shù)據(jù)的準備610.3工資數(shù)據(jù)的查詢與匯總分析（二）會計電算化系統(tǒng)實施過程中的控制在實施過程中有三方面的人員參加：一是對整個財務(wù)業(yè)務(wù)非常熟悉，并具有重新架構(gòu)財務(wù)管理能力的財務(wù)人員；二是負責軟硬件的規(guī)劃和維護的技術(shù)人員；三是主管領(lǐng)導。10.3工資數(shù)據(jù)的查詢與匯總分析（二）會計電算化系統(tǒng)實施7（三）會計電算化實施后的管理和改善工作

會計電算化系統(tǒng)實施應(yīng)用后，企業(yè)還應(yīng)建立一套企業(yè)管理績效監(jiān)控系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，建立不斷進行管理自我改善的機制，制定管理水平持續(xù)改進計劃。（三）會計電算化實施后的管理和改善工作

會計電算化系統(tǒng)實施應(yīng)8第二節(jié)會計電算化的組織及崗位一、會計電算化工作組織的要求

(1)既要考慮會計電算化工作的特點，又要按單位生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點來組織會計工作。對會計電算化人員、會計業(yè)務(wù)人員的配備，都必須結(jié)合本單位業(yè)務(wù)的特點和經(jīng)營規(guī)模的大小等情況作合理的安排。(2)對會計機構(gòu)的設(shè)置、會計、業(yè)務(wù)人員和會計電算化人員的配備，應(yīng)力求精簡、合理、節(jié)約人力、降低費用。(3)會計業(yè)務(wù)人員和會計電算化人員的配備要合理。第二節(jié)會計電算化的組織及崗位一、會計電算化工作組織的要求9二、會計電算化后會計部門的組織形式

1.信息中心與會計部門并列的組織形式2.信息中心和會計部門電算化組同時存在的組織形式3.單位沒有獨立的信息中心的組織形式二、會計電算化后會計部門的組織形式10三、會計電算化人員管理

（一）會計電算化人員構(gòu)成會計電算化人員由以下幾類構(gòu)成：系統(tǒng)開發(fā)人員、系統(tǒng)管理人員、系統(tǒng)維護人員、業(yè)務(wù)操作員、數(shù)據(jù)復(fù)核員、檔案管理人員、財務(wù)分析人員。三、會計電算化人員管理

（一）會計電算化人員構(gòu)成11（二）會計電算化系統(tǒng)的崗位職責1．系統(tǒng)開發(fā)人員2．系統(tǒng)管理員3．系統(tǒng)維護員4．業(yè)務(wù)操作員5．數(shù)據(jù)審核員6．檔案管理員7．財務(wù)分析人員（二）會計電算化系統(tǒng)的崗位職責12（三）設(shè)置會計電算化崗位的注意事項1．系統(tǒng)開發(fā)及軟件維護人員與系統(tǒng)操作人員職務(wù)的分離2．專職會計人員與系統(tǒng)操作使用人員職能的劃分（三）設(shè)置會計電算化崗位的注意事項13第三節(jié)會計電算化后的內(nèi)部控制一、會計電算化后內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制是為了規(guī)范會計行為，保證會計資料和信息的真實、完整，保證國家財產(chǎn)物資的安全與完整，確保國家統(tǒng)一制定的相關(guān)法律、法規(guī)能夠得到順利實施的一系列方法或措施。第三節(jié)會計電算化后的內(nèi)部控制一、會計電算化后內(nèi)部控制的含義14二、會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點

1．內(nèi)部控制的重點轉(zhuǎn)向系統(tǒng)職能部門2．內(nèi)部控制的范圍擴大

3.控制方式和手段發(fā)生變化二、會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點

1．內(nèi)部控制的重點轉(zhuǎn)向系統(tǒng)15三、會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標1．保證會計資料和信息的真實與完整性2．保證財產(chǎn)物資的安全與完整3．保證國家相關(guān)法規(guī)的執(zhí)行三、會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標1．保證會計資料和信息的真實16四、會計電算化后內(nèi)部控制的主要內(nèi)容1．一般控制

(1)組織控制。

(2)系統(tǒng)安全控制。2．應(yīng)用控制(1)輸入控制。

(2)處理控制。

(3)輸出控制。四、會計電算化后內(nèi)部控制的主要內(nèi)容1．一般控制17第四節(jié)會計電算化的管理內(nèi)容一、會計電算化的日常管理（一）機房管理（1）有權(quán)進入機房人員的資格審查，一般說來，系統(tǒng)管理員、操作員、錄入員、審核員、維護人員以及其他系統(tǒng)管理員批準的有關(guān)人員可進入機房，系統(tǒng)維護員不能單獨留在機房；（2）機房內(nèi)的各種環(huán)境要求，如機房的衛(wèi)生要求、防水要求；（3）機房內(nèi)的各種設(shè)備的管理要求；（4）機房中禁止的活動或行為，如嚴禁吸煙等；（5）設(shè)備和材料進出機房的管理要求等。第四節(jié)會計電算化的管理內(nèi)容一、會計電算化的日常管理18（二）操作管理

1．上機運行系統(tǒng)的規(guī)定2．操作使用人員的職責3．操作權(quán)限

4．操作規(guī)程（二）操作管理19二、會計電算化后的維護管理（一）會計電算化后維護管理的意義要使電算化會計系統(tǒng)正常、穩(wěn)定、高效地運行，就要求不斷維護和優(yōu)化核算系統(tǒng)；系統(tǒng)在設(shè)計中必然存在考慮不周的情況，系統(tǒng)在運行過程中也必然會出現(xiàn)各種問題，也要求對系統(tǒng)進行維護。二、會計電算化后的維護管理（一）會計電算化后維護管理的意義20（二）會計電算化系統(tǒng)維護管理的任務(wù)（1）實施對系統(tǒng)硬件設(shè)備的日常檢查和維護，以保證系統(tǒng)的正常運行；（2）在系統(tǒng)發(fā)生故障時，排除和恢復(fù)運行；（3）在系統(tǒng)擴充時負責安裝、調(diào)試，直至運行正常；（4）在系統(tǒng)環(huán)境發(fā)生變化時，隨時做好適應(yīng)性的維護工作。（二）會計電算化系統(tǒng)維護管理的任務(wù)21（三）會計電算化系統(tǒng)的維護管理1．系統(tǒng)維護的承擔人員2．系統(tǒng)維護管理的內(nèi)容（1）硬件維護（2）軟件維護除此之外，軟件維護還可分為操作性維護與程序維護兩種（三）會計電算化系統(tǒng)的維護管理223.系統(tǒng)維護的操作權(quán)限（1）維護操作一般由系統(tǒng)管理員或指定的專人負責，業(yè)務(wù)操作員、檔案管理員等其他人員不得進行維護操作，系統(tǒng)管理員可進行操作維護，但不能進行程序維護；（2）不符合維護規(guī)定手續(xù)的不允許進行軟件修改操作；（3）一般情況下，維護操作不應(yīng)影響系統(tǒng)正常的運行；（4）不得進行任何未做登記記錄的軟、硬件維護操作。3.系統(tǒng)維護的操作權(quán)限234．軟件的修改手續(xù)（1）由系統(tǒng)管理員提出軟件修改請求報告；（2）由有關(guān)領(lǐng)導審批請求報告；（3）以前的源程序清單存檔；（4）手續(xù)完備后，實施軟件的修改；（5）軟件修改后形成新的文檔資料；（6）發(fā)出軟件修改后使用變更通知；（7）進行軟件修改后的試運行；（8）根據(jù)運行的情況做出總結(jié)并修改文檔資料；（9）發(fā)出軟件修改版本后正式運行的通知；（10）軟件和源程序作新的備份，并同定稿的文檔資料存檔，這里的文檔主要應(yīng)包括以下內(nèi)容：維護的審批人、提請人、維護人、維護時間、修改原因、修改的內(nèi)容、修改后的現(xiàn)狀。4．軟件的修改手續(xù)24三、會計電算化的安全管理1.利用數(shù)字簽名技術(shù)進行數(shù)據(jù)確認2.加強監(jiān)控與審計3.及時進行會計數(shù)據(jù)的備份三、會計電算化的安全管理1.利用數(shù)字簽名技術(shù)進行數(shù)據(jù)確認25四、會計電算化檔案管理（一）會計電算化檔案管理的意義1．良好的檔案管理是電算化后會計工作連續(xù)進行的保障2．良好的檔案管理是電算化會計系統(tǒng)維護的保證 3．良好的檔案管理是保證系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)信息安全完整的關(guān)鍵環(huán)節(jié)4．良好的檔案管理是會計信息得以充分利用，更好地為管理服務(wù)的保證四、會計電算化檔案管理（一）會計電算化檔案管理的意義26（二）會計電算化檔案管理的內(nèi)容（三）會計電算化檔案管理的方法

1．會計電算化檔案的生成與管理辦法

(1)記賬憑證的生成與管理。

(2)會計賬簿、報表的生成與管理。

(3)磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)的管理。

(4)系統(tǒng)開發(fā)的文檔資料的管理。

2．電算化會計系統(tǒng)檔案管理制度（二）會計電算化檔案管理的內(nèi)容27第十章Excel在工資核算中的應(yīng)用

本章的學習目標

掌握會計電算化實施的意義和方法，·了解會計電算化組織形式和人員的崗位職責，·了解會計電算化后內(nèi)部控制的內(nèi)容，·了解會計電算化的日常管理、維護管理、安全管理以及檔案管理的內(nèi)容等。第十章Excel在工資核算中的應(yīng)用

本章的學習目標2810.1制作員工工資表背景資料

圣大股份有限公司是一家小型工業(yè)企業(yè)，主要有---管理部，生產(chǎn)部，銷售部，主要有五種職務(wù)類別----公司管理、生產(chǎn)管理、生產(chǎn)工人、銷售管理、銷售人員。每個員工的工資項目有幾本工資、崗位工資、住房補貼、獎金、事假扣款、病假扣款、養(yǎng)老保險扣款、醫(yī)療保險扣款等。10.1制作員工工資表背景資料29第一節(jié)會計電算化的實施

一、會計電算化實施的意義二、會計軟件的選擇1.商品化會計軟件是否具有合法性，符合國家統(tǒng)一要求2.商品化會計軟件是否具有實用性和先進性3.軟件廠家的考察4.成本效益分析第一節(jié)會計電算化的實施

一、會計電算化實施的意義30三、會計電算化系統(tǒng)實施的條件1.配備了計算機硬件設(shè)施和相應(yīng)的會計軟件2.進行會計電算化崗位培訓，配備相應(yīng)的會計電算化工作人員3.建立嚴格的內(nèi)部管理制度

三、會計電算化系統(tǒng)實施的條件3110.2工資項目的設(shè)置四、會計電算化系統(tǒng)實施的方法（一）實施前的準備1．實施前的項目準備（1）宏觀需求分析。（2）微觀需求分析。10.2工資項目的設(shè)置四、會計電算化系統(tǒng)實施的方法322．實施前初始數(shù)據(jù)的準備（1）整理手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。整理手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)包括重新核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相對，整理各賬戶余額，清理往來賬戶和銀行賬戶等；（2）建立會計賬戶體系并確定編碼；（3）規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程。

2．實施前初始數(shù)據(jù)的準備3310.3工資數(shù)據(jù)的查詢與匯總分析（二）會計電算化系統(tǒng)實施過程中的控制在實施過程中有三方面的人員參加：一是對整個財務(wù)業(yè)務(wù)非常熟悉，并具有重新架構(gòu)財務(wù)管理能力的財務(wù)人員；二是負責軟硬件的規(guī)劃和維護的技術(shù)人員；三是主管領(lǐng)導。10.3工資數(shù)據(jù)的查詢與匯總分析（二）會計電算化系統(tǒng)實施34（三）會計電算化實施后的管理和改善工作

會計電算化系統(tǒng)實施應(yīng)用后，企業(yè)還應(yīng)建立一套企業(yè)管理績效監(jiān)控系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，建立不斷進行管理自我改善的機制，制定管理水平持續(xù)改進計劃。（三）會計電算化實施后的管理和改善工作

會計電算化系統(tǒng)實施應(yīng)35第二節(jié)會計電算化的組織及崗位一、會計電算化工作組織的要求

(1)既要考慮會計電算化工作的特點，又要按單位生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點來組織會計工作。對會計電算化人員、會計業(yè)務(wù)人員的配備，都必須結(jié)合本單位業(yè)務(wù)的特點和經(jīng)營規(guī)模的大小等情況作合理的安排。(2)對會計機構(gòu)的設(shè)置、會計、業(yè)務(wù)人員和會計電算化人員的配備，應(yīng)力求精簡、合理、節(jié)約人力、降低費用。(3)會計業(yè)務(wù)人員和會計電算化人員的配備要合理。第二節(jié)會計電算化的組織及崗位一、會計電算化工作組織的要求36二、會計電算化后會計部門的組織形式

1.信息中心與會計部門并列的組織形式2.信息中心和會計部門電算化組同時存在的組織形式3.單位沒有獨立的信息中心的組織形式二、會計電算化后會計部門的組織形式37三、會計電算化人員管理

（一）會計電算化人員構(gòu)成會計電算化人員由以下幾類構(gòu)成：系統(tǒng)開發(fā)人員、系統(tǒng)管理人員、系統(tǒng)維護人員、業(yè)務(wù)操作員、數(shù)據(jù)復(fù)核員、檔案管理人員、財務(wù)分析人員。三、會計電算化人員管理

（一）會計電算化人員構(gòu)成38（二）會計電算化系統(tǒng)的崗位職責1．系統(tǒng)開發(fā)人員2．系統(tǒng)管理員3．系統(tǒng)維護員4．業(yè)務(wù)操作員5．數(shù)據(jù)審核員6．檔案管理員7．財務(wù)分析人員（二）會計電算化系統(tǒng)的崗位職責39（三）設(shè)置會計電算化崗位的注意事項1．系統(tǒng)開發(fā)及軟件維護人員與系統(tǒng)操作人員職務(wù)的分離2．專職會計人員與系統(tǒng)操作使用人員職能的劃分（三）設(shè)置會計電算化崗位的注意事項40第三節(jié)會計電算化后的內(nèi)部控制一、會計電算化后內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制是為了規(guī)范會計行為，保證會計資料和信息的真實、完整，保證國家財產(chǎn)物資的安全與完整，確保國家統(tǒng)一制定的相關(guān)法律、法規(guī)能夠得到順利實施的一系列方法或措施。第三節(jié)會計電算化后的內(nèi)部控制一、會計電算化后內(nèi)部控制的含義41二、會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點

1．內(nèi)部控制的重點轉(zhuǎn)向系統(tǒng)職能部門2．內(nèi)部控制的范圍擴大

3.控制方式和手段發(fā)生變化二、會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點

1．內(nèi)部控制的重點轉(zhuǎn)向系統(tǒng)42三、會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標1．保證會計資料和信息的真實與完整性2．保證財產(chǎn)物資的安全與完整3．保證國家相關(guān)法規(guī)的執(zhí)行三、會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標1．保證會計資料和信息的真實43四、會計電算化后內(nèi)部控制的主要內(nèi)容1．一般控制

(1)組織控制。

(2)系統(tǒng)安全控制。2．應(yīng)用控制(1)輸入控制。

(2)處理控制。

(3)輸出控制。四、會計電算化后內(nèi)部控制的主要內(nèi)容1．一般控制44第四節(jié)會計電算化的管理內(nèi)容一、會計電算化的日常管理（一）機房管理（1）有權(quán)進入機房人員的資格審查，一般說來，系統(tǒng)管理員、操作員、錄入員、審核員、維護人員以及其他系統(tǒng)管理員批準的有關(guān)人員可進入機房，系統(tǒng)維護員不能單獨留在機房；（2）機房內(nèi)的各種環(huán)境要求，如機房的衛(wèi)生要求、防水要求；（3）機房內(nèi)的各種設(shè)備的管理要求；（4）機房中禁止的活動或行為，如嚴禁吸煙等；（5）設(shè)備和材料進出機房的管理要求等。第四節(jié)會計電算化的管理內(nèi)容一、會計電算化的日常管理45（二）操作管理

1．上機運行系統(tǒng)的規(guī)定2．操作使用人員的職責3．操作權(quán)限

4．操作規(guī)程（二）操作管理46二、會計電算化后的維護管理（一）會計電算化后維護管理的意義要使電算化會計系統(tǒng)正常、穩(wěn)定、高效地運行，就要求不斷維護和優(yōu)化核算系統(tǒng)；系統(tǒng)在設(shè)計中必然存在考慮不周的情況，系統(tǒng)在運行過程中也必然會出現(xiàn)各種問題，也要求對系統(tǒng)進行維護。二、會計電算化后的維護管理（一）會計電算化后維護管理的意義47（二）會計電算化系統(tǒng)維護管理的任務(wù)（1）實施對系統(tǒng)硬件設(shè)備的日常檢查和維護，以保證系統(tǒng)的正常運行；（2）在系統(tǒng)發(fā)生故障時，排除和恢復(fù)運行；（3）在系統(tǒng)擴充時負責安裝、調(diào)試，直至運行正常；（4）在系統(tǒng)環(huán)境發(fā)生變化時，隨時做好適應(yīng)性的維護工作。（二）會計電算化系統(tǒng)維護管理的任務(wù)48（三）會計電算化系統(tǒng)的維護管理1．系統(tǒng)維護的承擔人員2．系統(tǒng)維護管理的內(nèi)容（1）硬件維護（2）軟件維護除此之外，軟件維護還可分為操作性維護與程序維護兩種（三）會計電算化系統(tǒng)的維護管理493.系統(tǒng)維護的操作權(quán)限（1）維護操作一般由系統(tǒng)管理員或指定的專人負責，業(yè)務(wù)操作員、檔案管理員等其他人員不得進行維護操作，系統(tǒng)管理員可進行操作維護，但不能進行程序維護；（2）不符合維護規(guī)定手續(xù)的不允許進行軟件修改操作；（3）一般情況下，維護操作不應(yīng)影響系統(tǒng)正常的運行；（4