財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德復(fù)習(xí)提綱

財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

復(fù)習(xí)大綱

主講人:鄭云武TEL:88159101第一頁(yè)，共九十五頁(yè)。第一章會(huì)計(jì)法律制度會(huì)計(jì)法律制度主要講六個(gè)方面的內(nèi)容：會(huì)計(jì)法律制度的構(gòu)成會(huì)計(jì)工作管理體制會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)監(jiān)督會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員法律責(zé)任第二頁(yè)，共九十五頁(yè)。第一節(jié)會(huì)計(jì)法律制度構(gòu)成一、會(huì)計(jì)法律制度的概念二、會(huì)計(jì)法律制度構(gòu)成（一）會(huì)計(jì)法律:會(huì)計(jì)法律的地位、有幾部會(huì)計(jì)法、施行時(shí)間、《會(huì)計(jì)法》效力所及范圍（二）會(huì)計(jì)行政法規(guī)：效力等級(jí)、代表（三）國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度：內(nèi)容、效力等級(jí)、代表會(huì)計(jì)規(guī)章、會(huì)計(jì)規(guī)范性文件第三頁(yè)，共九十五頁(yè)。第二節(jié)會(huì)計(jì)工作管理體制一、會(huì)計(jì)工作的行政管理：理解“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”、行政管理的職能有哪些：（一）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的制定和組織實(shí)施。（是財(cái)政部門(mén)管理會(huì)計(jì)工作最基本的職能）（二）會(huì)計(jì)市場(chǎng)管理職能，是財(cái)政部門(mén)管理會(huì)計(jì)工作的一項(xiàng)重要職能。主要包括會(huì)計(jì)市場(chǎng)的準(zhǔn)入、運(yùn)行和退出管理、會(huì)計(jì)培訓(xùn)市場(chǎng)管理。（三）會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才評(píng)價(jià)職能（四）會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查第四頁(yè)，共九十五頁(yè)。二、會(huì)計(jì)工作的自律管理（了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)三、單位會(huì)計(jì)工作管理（一）單位會(huì)計(jì)工作管理的責(zé)任主體是誰(shuí)？單位負(fù)責(zé)人是指？（二）會(huì)計(jì)人員的管理制度（三）會(huì)計(jì)人員的任職資格：會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（四）單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度：原則、內(nèi)容第五頁(yè)，共九十五頁(yè)。第三節(jié)會(huì)計(jì)核算一、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求：記住并理解8個(gè)要求(真實(shí)、相關(guān)、明晰、可比性、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)重于法律形式、重要性、謹(jǐn)慎、及時(shí)）二、會(huì)計(jì)核算的總體要求（一）會(huì)計(jì)核算依據(jù)（二）對(duì)會(huì)計(jì)資料的基本要求第六頁(yè)，共九十五頁(yè)。三、會(huì)計(jì)核算的其他要求（理解）（一）依法建立賬冊(cè)（如實(shí)記錄和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前提）（二）明確會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容（三）正確采用會(huì)計(jì)處理方法（四）以公歷年度為會(huì)計(jì)年度（五）以人民幣為記賬本位幣（六）會(huì)計(jì)電算化必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定（七）正確使用會(huì)計(jì)記錄文字第七頁(yè)，共九十五頁(yè)。四、會(huì)計(jì)憑證：掌握原始憑證的填制取得、審核、保管（能不能外借、遺失了怎么辦？）、掌握記賬憑證的內(nèi)容、填制要求、保管五、會(huì)計(jì)賬簿：種類(lèi)（日記賬采用什么式？登記注意的問(wèn)題、賬目核對(duì)、結(jié)賬時(shí)間、保管六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制：掌握組成（小企業(yè)？）、理解附注的定義、編制要求、對(duì)外提供要求（真實(shí)性、時(shí)間、國(guó)有企業(yè)特殊要求、要審計(jì)的怎么樣）、保管期限、什么人簽章、責(zé)任主體第八頁(yè)，共九十五頁(yè)。七、財(cái)產(chǎn)清查八、會(huì)計(jì)檔案管理：掌握種類(lèi)（4類(lèi)、分別是哪些）、監(jiān)督檢查部門(mén)、管理要求（年度終了后可由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年、能不能外借）、保管期限（幾種、最長(zhǎng)、最短、從哪天開(kāi)始）、銷(xiāo)毀規(guī)定（銷(xiāo)毀的程序、哪些不能銷(xiāo)）。第九頁(yè)，共九十五頁(yè)。第四節(jié)會(huì)計(jì)監(jiān)督一、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督：掌握主體和對(duì)象、內(nèi)容、了解基本要求、掌握會(huì)計(jì)人員在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)、了解內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容、方法、掌握內(nèi)部控制的主體、五原則、五要素、實(shí)施時(shí)間。二、會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督：掌握主體、財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容（5個(gè)內(nèi)容）、形式（全面檢查、重點(diǎn)檢查）、了解要求。第十頁(yè)，共九十五頁(yè)。三、會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督：掌握主體、掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍、了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能做什么、掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系（審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法具有一致之處、工作上具有一致性、在審計(jì)目標(biāo)、獨(dú)立性、職責(zé)作用、自愿程度、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)時(shí)間不同）、了解財(cái)政部門(mén)再監(jiān)督（掌握重點(diǎn)監(jiān)督什么？4個(gè)）四、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督與政府監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督的關(guān)系：掌握聯(lián)系和四個(gè)區(qū)別（主體、性質(zhì)、時(shí)間、內(nèi)容）。第十一頁(yè)，共九十五頁(yè)。第五節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：掌握根據(jù)什么設(shè)置、取決的三個(gè)因素、掌握會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職資格、會(huì)計(jì)人員回避的范圍、具體規(guī)定、掌握內(nèi)部稽核的內(nèi)容、內(nèi)部稽核與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別。二、代理記賬：掌握設(shè)立條件、業(yè)務(wù)范圍、委托人的義務(wù)、代理記賬機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員的義務(wù)、了解申請(qǐng)代理記賬資格應(yīng)提供的材料（無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照）。第十二頁(yè)，共九十五頁(yè)。三、會(huì)計(jì)從業(yè)資格：掌握會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的適用范圍、會(huì)計(jì)從業(yè)資格的取得（報(bào)名條件、免試條件、取得中的時(shí)間）、掌握從業(yè)資格證書(shū)管理（上崗注冊(cè)、離崗備案、調(diào)轉(zhuǎn)、變更）、掌握繼續(xù)教育的三個(gè)特點(diǎn)、了解繼續(xù)教育內(nèi)容、形式。掌握繼續(xù)教育時(shí)間要求、第十三頁(yè)，共九十五頁(yè)。四、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)與會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格：理解兩者關(guān)系、掌握會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)類(lèi)型、報(bào)名條件、掌握專(zhuān)業(yè)證書(shū)管理。五、會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置：掌握設(shè)置原則（4條）、內(nèi)部牽制的內(nèi)容、出納不能做什么、掌握哪些不屬于會(huì)計(jì)工作崗位、掌握總會(huì)計(jì)師的定義、設(shè)置、任免、任職條件、總會(huì)計(jì)師在任用會(huì)計(jì)人員上的權(quán)限。第十四頁(yè)，共九十五頁(yè)。六、會(huì)計(jì)人員工作交接：掌握交接范圍（3種情況+特殊情況）、交接前準(zhǔn)備（憑證、賬簿、各項(xiàng)資料、編移交清冊(cè)）、移交點(diǎn)收（現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行存款、各明細(xì)賬與總賬核對(duì)、重要實(shí)物、電算化單位要實(shí)際操作）、誰(shuí)監(jiān)交、交接后事宜（誰(shuí)簽章、能不能另立賬、移交清冊(cè)幾份）、交接人員責(zé)任。第十五頁(yè)，共九十五頁(yè)。第六節(jié)法律責(zé)任一、法律責(zé)任概述：掌握《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的責(zé)任形式、了解刑事責(zé)任與行政責(zé)任的區(qū)別。二、違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定的法律責(zé)任：掌握10條、責(zé)任形式。三、其他會(huì)計(jì)違法行為的法律責(zé)任(掌握每一種的責(zé)任形式)（一）偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的法律責(zé)任（二）隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)資料的法律責(zé)任（三）授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)造假的法律責(zé)任（四）打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員的法律責(zé)任第十六頁(yè)，共九十五頁(yè)。第十七頁(yè)，共九十五頁(yè)。第十八頁(yè)，共九十五頁(yè)。第十九頁(yè)，共九十五頁(yè)。第二十頁(yè)，共九十五頁(yè)。第二十一頁(yè)，共九十五頁(yè)。第二十二頁(yè)，共九十五頁(yè)。第二十三頁(yè)，共九十五頁(yè)。第二十四頁(yè)，共九十五頁(yè)。第二十五頁(yè)，共九十五頁(yè)。第二十六頁(yè)，共九十五頁(yè)。第二十七頁(yè)，共九十五頁(yè)。第二章支付結(jié)算法律制度一、支付結(jié)算概述二、現(xiàn)金管理三、銀行結(jié)算賬戶(hù)四、票據(jù)結(jié)算第二十八頁(yè)，共九十五頁(yè)。第一節(jié)支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算的概念和特征：1、了解概念、掌握兩種分類(lèi)（結(jié)算方式、使用區(qū)域）2、掌握支付結(jié)算的法律特征（5個(gè)）、3、掌握支付結(jié)算的原則（3個(gè)）、4、了解支付結(jié)算的依據(jù)（法律、法規(guī)、規(guī)章、地方性規(guī)定）5、掌握支付結(jié)算的具體要求：對(duì)賬戶(hù)、對(duì)票據(jù)、對(duì)結(jié)算憑證的要求、填寫(xiě)票據(jù)和憑證的要求（日期、金額、票據(jù)上什么不可更改？）、了解票據(jù)的偽造、變?cè)?。第二十九?yè)，共九十五頁(yè)。第二節(jié)現(xiàn)金管理一、掌握開(kāi)戶(hù)單位使用現(xiàn)金的范圍：（5個(gè)針對(duì)個(gè)人的支出+差旅費(fèi)+結(jié)算起點(diǎn)下）、掌握現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)及由誰(shuí)確定。二、現(xiàn)金使用限額：了解定義、掌握限額正常情況下多少、特殊情況下多少，增加或減少由誰(shuí)核定。掌握兩種情況（未開(kāi)賬戶(hù)的附屬單位的現(xiàn)金、找零備用金）三、理解現(xiàn)金收支的基本要求：現(xiàn)金收入繳存時(shí)間、是否可坐支等）四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度：掌握誰(shuí)負(fù)責(zé)建立、現(xiàn)金的崗位管理第三十頁(yè)，共九十五頁(yè)。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念：掌握三個(gè)特點(diǎn)二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的種類(lèi)：掌握兩種分類(lèi)方式（按存款人、按用途）、核準(zhǔn)類(lèi)、備案類(lèi)分別有哪些？三、銀行結(jié)算賬戶(hù)管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則：記住并理解四個(gè)原則四、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)：了解開(kāi)立程序、掌握賬戶(hù)開(kāi)立時(shí)的使用規(guī)定、掌握變更的情形及相關(guān)時(shí)間、掌握撤銷(xiāo)的情形及相關(guān)應(yīng)注意的問(wèn)題（撤銷(xiāo)順序、撤戶(hù)時(shí)在基本戶(hù)上登記、有無(wú)欠銀行債務(wù)、相關(guān)憑證的交回、久懸未取專(zhuān)戶(hù)）第三十一頁(yè)，共九十五頁(yè)。五、基本存款賬戶(hù)：掌握基本戶(hù)的使用范圍、什么存款人不可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)？一個(gè)基本戶(hù)原則、了解基本戶(hù)的開(kāi)戶(hù)證明文件、及程序。六、一般存款賬戶(hù)：掌握一般存款賬戶(hù)的使用范圍、能不能取現(xiàn)、能開(kāi)的個(gè)數(shù)、掌握開(kāi)立所需證明文件、及開(kāi)立程序中的時(shí)間（5天備案、3天通知基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)行）。第三十二頁(yè)，共九十五頁(yè)。七、專(zhuān)用存款賬戶(hù)：掌握專(zhuān)用存款賬戶(hù)的類(lèi)型、掌握單位卡賬戶(hù)、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)不能取現(xiàn)的規(guī)定、理解收入?yún)R繳賬戶(hù)、業(yè)務(wù)支出賬戶(hù)的定義、了解開(kāi)戶(hù)證明文件、開(kāi)戶(hù)程序。八、臨時(shí)存款賬戶(hù)：掌握開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的情形、了解開(kāi)戶(hù)證明及程序、掌握臨時(shí)戶(hù)的有效期、理解注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)戶(hù)（驗(yàn)資間只收不付）。第三十三頁(yè)，共九十五頁(yè)。九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)：掌握個(gè)人戶(hù)與儲(chǔ)蓄戶(hù)的區(qū)別、個(gè)人戶(hù)的開(kāi)立及使用（支票、信用卡、辦理匯兌、代付水電費(fèi)、代發(fā)工資）、使用中應(yīng)注意問(wèn)題（5萬(wàn)元規(guī)定）十、異地銀行結(jié)算賬戶(hù)：了解異地戶(hù)開(kāi)立情形。十一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理：區(qū)別人行管理內(nèi)容與商業(yè)銀行管理內(nèi)容的區(qū)別、了解存款人、銀行及其工作人員違反賬戶(hù)管理制度的處罰。第三十四頁(yè)，共九十五頁(yè)。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類(lèi)：了解票據(jù)定義、掌握票據(jù)的法律特征、掌握票據(jù)分類(lèi)（按范圍有廣義狹義之分、按付款時(shí)間有即期遠(yuǎn)期之分、按付款人有自付委付之分）二、支票：掌握支票概念、基本當(dāng)事人、使用范圍、種類(lèi)及各種支票的使用、支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)、相關(guān)記載事項(xiàng)、非法定記載事項(xiàng)、簽發(fā)支票時(shí)的金額和簽章要求（處罰？）、支票的提示付款期限（另行記載的怎么樣）、超過(guò)提示付款期限怎么樣？簽發(fā)支票的要求。第三十五頁(yè)，共九十五頁(yè)。三、商業(yè)匯票：掌握定義、種類(lèi)、1、商業(yè)匯票出票付款期限、絕對(duì)記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)、非法定記載事項(xiàng)、出票的要求、出票后對(duì)收款人、付款人、出票人的效力。2、商業(yè)匯票的承兌：理解承兌的定義、什么時(shí)候提示承兌、承兌中的絕對(duì)相對(duì)記載事項(xiàng)、承兌的效力、承兌不得付有條件、銀行承兌匯票的承兌銀行手續(xù)費(fèi)。第三十六頁(yè)，共九十五頁(yè)。3、商業(yè)匯票的付款：掌握提示付款期限4、商業(yè)匯票的背書(shū)：掌握定義、背書(shū)形式（簽章、日期）、被背書(shū)人名稱(chēng)、票據(jù)上“不得轉(zhuǎn)讓”使用、粘單的使用、背書(shū)不得記載的內(nèi)容（附條件、部分背書(shū)）、背書(shū)的連續(xù)、法定禁止背書(shū)。第三十七頁(yè)，共九十五頁(yè)。5、商業(yè)匯票的保證：掌握保證當(dāng)事人、保證記載事項(xiàng)（絕對(duì)記載、相對(duì)記載）、保證記載在正面還是背面、保證不得附有條件、保證的效力（保證人的責(zé)任、共同保證人的責(zé)任、保證人的追索權(quán)）第三十八頁(yè)，共九十五頁(yè)。四、信用卡：了解信用卡的定義、掌握信用卡的分類(lèi)（按主體、信譽(yù)等級(jí)、幣種、按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒穑?、掌握單位卡的使用?guī)定、信用卡的使用規(guī)定（單筆透支金額、月透支余額、透支期限、最低還款額、貸記卡持卡人的非現(xiàn)金交易優(yōu)惠、透支利息率（單利、復(fù)利）、收單業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)。第三十九頁(yè)，共九十五頁(yè)。五、匯兌：掌握匯兌的分類(lèi)、匯兌憑證的絕對(duì)記載事項(xiàng)、匯款回單與收賬通知的區(qū)別、區(qū)分匯兌撤銷(xiāo)和退匯。六、銀行匯票：掌握銀行匯票的定義、使用范圍、絕對(duì)記載事項(xiàng)、付款期限；掌握銀行匯票兌付中結(jié)算、背書(shū)、請(qǐng)求付款和退款的要求；熟悉銀行匯票的辦理程序要求。掌握票據(jù)簽章人和簽章的效力及票據(jù)喪失的補(bǔ)救措施第四十頁(yè)，共九十五頁(yè)。第四十一頁(yè)，共九十五頁(yè)。第四十二頁(yè)，共九十五頁(yè)。第四十三頁(yè)，共九十五頁(yè)。第四十四頁(yè)，共九十五頁(yè)。第四十五頁(yè)，共九十五頁(yè)。第四十六頁(yè)，共九十五頁(yè)。第四十七頁(yè)，共九十五頁(yè)。第四十八頁(yè)，共九十五頁(yè)。第三章稅收法律制度一、稅收概述二、主要稅種三、稅收征管第四十九頁(yè)，共九十五頁(yè)。第一節(jié)稅收概述1、了解稅收的概念及作用（4個(gè)作用）2、掌握稅收的三個(gè)特征（最本質(zhì)的是？核心是？什么叫固定性？）3、掌握稅收的分類(lèi)（按征稅對(duì)象分為？分別包括什么稅？按征收管理分工分為？按稅收征管權(quán)限和支配權(quán)限分？分別包括什？按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同分？）第五十頁(yè)，共九十五頁(yè)。4、掌握稅法的分類(lèi)（按法律功能分？按主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)分？按法律級(jí)次分？）5、掌握稅法構(gòu)成要素（最基本的3個(gè)要素、什么叫征稅對(duì)象？什么叫稅目？什么叫稅率？稅率的形式有？累進(jìn)稅率的形式？減免稅的內(nèi)容？第五十一頁(yè)，共九十五頁(yè)。第二節(jié)主要稅種一、增值稅1、掌握概念、分類(lèi)、掌握增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)分、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算、掌握稅率？17%、3%、13%、7%）。2、本期應(yīng)納稅額＝本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－本期進(jìn)項(xiàng)稅額

=（銷(xiāo)售額＊稅率－本期進(jìn)項(xiàng)稅額）3、銷(xiāo)售額=含稅價(jià)÷（1+稅率或征收率）4、組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

第五十二頁(yè)，共九十五頁(yè)。二、消費(fèi)稅1、掌握消費(fèi)稅的概念、消費(fèi)稅的稅目、消費(fèi)稅的計(jì)算（從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征、復(fù)合計(jì)征、已納消費(fèi)稅的抵扣）2、應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率3、（不含稅）銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋17%）4、應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額（或組成計(jì)稅價(jià)格）×稅率+銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額5、當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款＝當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量×單價(jià)×外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率6、組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

第五十三頁(yè)，共九十五頁(yè)。三、營(yíng)業(yè)稅1、掌握營(yíng)業(yè)稅的概念、3個(gè)特點(diǎn)、營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算、營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。2、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率

第五十四頁(yè)，共九十五頁(yè)。四、企業(yè)所得稅1、了解企業(yè)所得稅的概念、了解居民企業(yè)和非居民企業(yè)、了解企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象、掌握企業(yè)所得稅稅率、掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。2、應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損3、掌握不征稅收入、免稅收入的類(lèi)型、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目、不予扣除項(xiàng)目、虧損彌補(bǔ)方法、限額扣除的計(jì)算。4、掌握企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)、納稅期限、納稅申報(bào)。第五十五頁(yè)，共九十五頁(yè)。五、個(gè)人所得稅1、了解個(gè)人所得稅的概念及納稅義務(wù)人、掌握個(gè)人所得稅的稅目、掌握個(gè)人所得稅的稅率、掌握個(gè)人所得稅的計(jì)算。2、工資薪金所得：應(yīng)納稅額=（每月收入-3500）×適用稅率-速算扣除數(shù)3、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得：應(yīng)納稅額=（全年收入一成本、費(fèi)用及損失）×適用稅率-速算扣除數(shù)第五十六頁(yè)，共九十五頁(yè)。4、對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得：應(yīng)納稅額=（全年收入-必要費(fèi)用）×適用稅率-速算扣除數(shù)5、勞務(wù)報(bào)酬所得：A.每次收入＜=4000元：應(yīng)納稅額=（每次收入-800）×20%B.每次收入＞4000元：應(yīng)納稅額=每次收入×（1-20%）×20%C.每次應(yīng)納稅所得額>20000元：應(yīng)納稅額=每次收入×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù)

第五十七頁(yè)，共九十五頁(yè)。6、稿酬所得：A.每次收入＜=4000元：應(yīng)納稅額=（每次收入-800）×20%×（1-30%）B.每次收入＞4000元：應(yīng)納稅額=每次收入×（1-20%）×20%×（1-30%）7、股息、利息、紅利所得：應(yīng)納稅額=每次收入×20%8、掌握自行申報(bào)的情形

第五十八頁(yè)，共九十五頁(yè)。第三節(jié)稅收征管一、稅務(wù)登記：掌握稅務(wù)登記的范圍（不需要登記？）、登記的種類(lèi)（開(kāi)業(yè)、變更、注銷(xiāo)、停復(fù)業(yè)、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)）、各種登記的范圍及時(shí)間、稅務(wù)登記證件的使用、違反稅務(wù)登記規(guī)定的法律責(zé)任。第五十九頁(yè)，共九十五頁(yè)。二、發(fā)票管理：1、掌握發(fā)票的特征2、發(fā)票的種類(lèi)（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票和專(zhuān)業(yè)發(fā)票）、各種發(fā)票的使用對(duì)象、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次3、發(fā)票的印制：（誰(shuí)印制、防偽專(zhuān)用品、發(fā)票監(jiān)制章式樣、印制文字、省內(nèi)印制）第六十頁(yè)，共九十五頁(yè)。4、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)：領(lǐng)購(gòu)對(duì)象、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票提供材料、省外經(jīng)營(yíng)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、最高開(kāi)票限額、不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情形。5、發(fā)票的開(kāi)具和保管、不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具方法及開(kāi)具時(shí)限、為小規(guī)模納稅人開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票6、違反發(fā)票管理法規(guī)的法律責(zé)任。第六十一頁(yè)，共九十五頁(yè)。三、納稅申報(bào)：掌握申報(bào)的對(duì)象（納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人、臨時(shí)取得應(yīng)稅收入的納稅人）和要求（簡(jiǎn)免稅期間、當(dāng)期沒(méi)有應(yīng)納稅額的）、了解申報(bào)的內(nèi)容、納稅申報(bào)方式（直接、郵寄、數(shù)據(jù)電文、簡(jiǎn)易）、違反納稅申報(bào)的法律責(zé)任第六十二頁(yè)，共九十五頁(yè)。四、稅款征收：理解稅款征收的7個(gè)原則、重點(diǎn)掌握稅款優(yōu)先、掌握稅款征收的8種方式及使用情況、掌握核定應(yīng)納稅額的情形（7種）及方法（4種）、掌握滯納金的計(jì)算（從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金）第六十三頁(yè)，共九十五頁(yè)。五、稅務(wù)代理：掌握稅務(wù)代理的特點(diǎn)（中介性、法定性、自愿性、公正性）、稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。六、稅收檢查及法律責(zé)任：稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、稅務(wù)違法的行政處罰形式（責(zé)令限期改正、罰款、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、收繳未使用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票、停止出口退稅權(quán)）、稅務(wù)行政復(fù)議（必經(jīng)復(fù)議、選擇復(fù)議、復(fù)議機(jī)關(guān)）、偷稅、逃避稅、抗稅、拖欠稅在定義上的區(qū)別及法律責(zé)任。第六十四頁(yè)，共九十五頁(yè)。第六十五頁(yè)，共九十五頁(yè)。第六十六頁(yè)，共九十五頁(yè)。第六十七頁(yè)，共九十五頁(yè)。第六十八頁(yè)，共九十五頁(yè)。第六十九頁(yè)，共九十五頁(yè)。第七十頁(yè)，共九十五頁(yè)。第七十一頁(yè)，共九十五頁(yè)。第七十二頁(yè)，共九十五頁(yè)。第七十三頁(yè)，共九十五頁(yè)。第四章財(cái)政法規(guī)制度主要內(nèi)容：一、預(yù)算法律制度二、政府采購(gòu)法律制度三、國(guó)庫(kù)集中收付制度第七十四頁(yè)，共九十五頁(yè)。第一節(jié)預(yù)算法律制度

1、了解預(yù)算法律制度的定義、掌握其構(gòu)成（3個(gè)）、掌握《預(yù)算法》的實(shí)行時(shí)間及在財(cái)政法規(guī)體系中的地位、《預(yù)算法實(shí)施條例》的頒布機(jī)關(guān)（國(guó)務(wù)院）2、了解國(guó)家預(yù)算的概念、理解國(guó)家預(yù)算的五個(gè)原則（公開(kāi)、可靠、完整、統(tǒng)一、年度）、掌握國(guó)家預(yù)算的作用（財(cái)力保證最根本、調(diào)節(jié)制約、反映監(jiān)督）、掌握國(guó)家預(yù)算級(jí)次劃分標(biāo)準(zhǔn)、具體劃分（五級(jí)、注意縣級(jí)以上地方政府派出機(jī)關(guān)不作為一級(jí)預(yù)算）、國(guó)家預(yù)算的構(gòu)成（中央預(yù)算、地方預(yù)算、總預(yù)算、部門(mén)單位預(yù)算、掌握各預(yù)算的構(gòu)成）第七十五頁(yè)，共九十五頁(yè)。3、掌握各級(jí)人民代表大會(huì)的預(yù)算職權(quán)（重點(diǎn)掌握全國(guó)人大）、掌握各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的預(yù)算職權(quán)、掌握各級(jí)政府的預(yù)算職權(quán)（編制權(quán)、報(bào)告權(quán)、執(zhí)行權(quán)、決定權(quán)、監(jiān)督權(quán)、變更撤銷(xiāo)權(quán)）、各級(jí)財(cái)政部門(mén)的職權(quán)、各部門(mén)、各單位的職權(quán)第七十六頁(yè)，共九十五頁(yè)。4、掌握預(yù)算收入的形式（稅收、國(guó)有資產(chǎn)收益、專(zhuān)項(xiàng)收入（注意內(nèi)容）、其他收入（注意內(nèi)容））、掌握預(yù)算支出的形式（經(jīng)建、教科文衛(wèi)體、國(guó)家管理、國(guó)防支出、各項(xiàng)補(bǔ)貼、其他）。5、了解預(yù)算編制的依據(jù)（區(qū)分政府預(yù)算草案編制依據(jù)與各部門(mén)各單位預(yù)算編制依據(jù)的區(qū)別）、編制內(nèi)容（中央和地方的區(qū)別）、預(yù)算審批機(jī)關(guān)、批復(fù)機(jī)關(guān)、預(yù)算的執(zhí)行機(jī)關(guān)、具體執(zhí)行機(jī)關(guān)、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)。第七十七頁(yè)，共九十五頁(yè)。6、掌握決算的構(gòu)成（報(bào)表和文字）、決算草案的編制機(jī)關(guān)（政府編制，具體由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)）、審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)。7、掌握對(duì)預(yù)決算監(jiān)督的機(jī)關(guān)（權(quán)力機(jī)關(guān)、政府、財(cái)政審計(jì)）及相應(yīng)的監(jiān)督范圍、對(duì)預(yù)決算監(jiān)督按時(shí)間先后分（事前、事中、事后），按監(jiān)督內(nèi)容分（預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算），按監(jiān)督主體分（權(quán)力機(jī)關(guān)、政府、財(cái)政審計(jì)）第七十八頁(yè)，共九十五頁(yè)。第二節(jié)政府采購(gòu)法律制度1、掌握政府采購(gòu)法律制度的構(gòu)成（法、規(guī)章、地方性法規(guī)及地方政府規(guī)章）2、掌握政府采購(gòu)的概念（主體、采購(gòu)的資金范圍、政府集中采購(gòu)目錄和政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的公布機(jī)關(guān)、政府采購(gòu)的對(duì)象范圍）。3、掌握政府采購(gòu)的原則（公開(kāi)透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正、誠(chéng)實(shí)信用）4、理解政府采購(gòu)的五個(gè)功能（節(jié)約財(cái)政支出，提高采購(gòu)資金的使用效益、強(qiáng)化宏觀調(diào)控、活躍市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、推進(jìn)反腐倡廉、保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)）第七十九頁(yè)，共九十五頁(yè)。5、掌握政府采購(gòu)的執(zhí)行模式（集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相集合）、集中采購(gòu)的范圍、集中采購(gòu)與分散采購(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)。集中采購(gòu)的優(yōu)點(diǎn)：取得規(guī)模效益、降低采購(gòu)成本、爭(zhēng)取價(jià)格優(yōu)勢(shì)和優(yōu)