00078自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)06

06--12年的業(yè)務(wù)題，包括計(jì)算題和會(huì)計(jì)分錄題。業(yè)務(wù)題的分比重很大，決定了考試成敗，多做真題才能了解難度和考點(diǎn)。下面是為了自己也為了大家總結(jié)的。全國(guó)2006年4月高等教育自學(xué)考試

銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題

課程代碼：00078六、業(yè)務(wù)題（根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。本大題共16小題，其中，每筆簡(jiǎn)單分錄2分，每筆復(fù)合分錄3分，共35分）A公司提交“銀行匯票申請(qǐng)書”，申請(qǐng)用其存款辦理到B市的轉(zhuǎn)賬銀行匯票1,500,000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。A超市提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為50，000元，委托本行收款，出票人是他行開戶的B企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無退票通知時(shí)作出賬務(wù)處理。本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進(jìn)賬單”要求兌付，實(shí)際結(jié)算金額為678，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。作為代理兌付行，本行收到在本行開戶的乙公司提交的不定額“銀行本票”和兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為950，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。本行從票據(jù)交換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯(lián)及“商業(yè)承兌匯票”，金額為1，784,450元，審查無誤后，將第五聯(lián)“委托收款憑證”交給承兌人A公司（付款人）。當(dāng)本行接到付款人“付款通知書”時(shí)，立即轉(zhuǎn)賬。經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為A公司的“銀行承兌匯票”，金額為1，560，000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。本行從交換所提入支票，金額為50，000元，此支票為本行開戶的乙公司簽發(fā)。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。張兵向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦不定額現(xiàn)金“銀行本票”100，000元。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印“資金匯劃補(bǔ)充借方憑證”一式兩聯(lián)（匯票金額為1，500，000元，實(shí)際結(jié)算金額為1，490，000元，多余款金額為10，000元），經(jīng)審查系A(chǔ)公司申辦的銀行匯票。立即作出結(jié)清匯票處理。經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)100，000元。本行向跨系統(tǒng)的乙分行拆入資金2,000，000萬元，根據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦理轉(zhuǎn)賬。上述同業(yè)拆借資金到期應(yīng)支付利息40，000萬元，作出歸還本、息的賬務(wù)處理。本行根據(jù)全行旬末財(cái)政性存款余額調(diào)增（或調(diào)減）繳存存款準(zhǔn)備金。財(cái)政性存款余額為l,540,000元（原已向人民銀行繳存1,340,000元，繳存率為100%。）請(qǐng)編制調(diào)增（或調(diào)減）繳存存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄。本行收到甲公司提交的尚有三個(gè)月到期、票面金額為50,000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4.2%o。經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊500,000元。預(yù)提法定盈余公積金9,000,000元。答案：34.借：活期存款-—A公司1500000貸：匯出匯款150000035.借：轄內(nèi)往來50000貸：活期存款-A超市5000036.借：轄內(nèi)往來678000貸：活期存款—-甲公司67800037.借：轄內(nèi)往來950000貸：活期存款—-乙公司95000038.借：活期存款-—A公司1784450貸：轄內(nèi)往來178445039.借：活期存款—A公司1560000貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款156000040.借：活期存款—A公司50000貸：存放中央銀行款項(xiàng)（轄內(nèi)往來）50000借：現(xiàn)金100000貸：本票100000借：匯出匯款1500000貸：轄內(nèi)往來1490000活期存款——A公司10000借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用100000貸：無形資產(chǎn)（累計(jì)攤銷）100000借：存放中央銀行款項(xiàng)2000000貸：同業(yè)拆入2000000借：同業(yè)拆入2000000金融企業(yè)往來支出40000貸：存放中央銀行款項(xiàng)2040000借：存放中央銀行款項(xiàng)——財(cái)政性存款200000貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶20000047.貼現(xiàn)息=50000*3*4.2%=630實(shí)付貼現(xiàn)金額=50000—630=49370借：貼現(xiàn)50000貸：活期存款——甲公司49370利息收入630借：其他營(yíng)業(yè)支出500000貸：累計(jì)折舊500000借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積9000000貸：盈余公積——法定盈余公積9000000全國(guó)2006年7月高等教育自學(xué)考試

銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題課程代碼：00078五、業(yè)務(wù)題（本大題共2小題，第32小題16分，第33小題30分，共46分）32.計(jì)算題（若有小數(shù)點(diǎn)，請(qǐng)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)）本行收到甲公司提交的尚有五個(gè)月到期、票面金額為5,000,000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4.2%°。（6分）利息=5000000*5*4.2%。=105000元貼現(xiàn)金額=5000000-105000=4895000元借：貼現(xiàn)貸：活期存款利息收入王紅于2001年8月15日到本行存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款5萬元，存期為一年，存入時(shí)該檔期利率為2.25%。試分別計(jì)算下列四種支取方式的利息。（10分）假設(shè)王紅于2002年8月15日到期支取該筆存款。支取日該檔期存款利率已調(diào)整為1.98%o利息=50000*2.25%*1=1125元假設(shè)王紅于2002年3月15日到本行辦理全部提前支取款項(xiàng)。存入時(shí)掛牌公告的活期存款利率為0.99%；支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率為0.72%（2002年2月21日起調(diào)低）。實(shí)際天數(shù)=16+30+31+30+31+31+28+15=212利息=50000*212*0.72%/360=212元假設(shè)王紅于2002年3月15日到本行辦理部分提前支取款項(xiàng)4萬元。實(shí)際天數(shù)=16+30+31+30+31+31+28+15=212利息=40000*212*0?72%/360=169?6假設(shè)王紅于2002年10月15日到本行辦理逾期支取款項(xiàng)5萬元。支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率為0.72%o逾期天數(shù)=16+30+15=61天逾期利息=50000*61*0.72%/360=61利息=1125+61=1186元33.分錄題（本題共30分）開戶甲公司提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)和轉(zhuǎn)賬支票，申辦銀行匯票820,000元。經(jīng)審查，同意受理。借：活期存款貸：匯出匯款本行向跨系統(tǒng)的A分行拆入資金9,000,000元，根據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：同業(yè)拆入-A行經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊785,000元。借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)乙公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”和一式三聯(lián)“進(jìn)賬單”，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的甲單位的貨款，金額為750,000元，經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。借：轄內(nèi)往來貸：活期存款-朝陽公司盤盈計(jì)算機(jī)一臺(tái)，重置價(jià)值為10,000元，估計(jì)折舊為2,000元。借：固定資產(chǎn)

貸：累計(jì)折舊待處理財(cái)產(chǎn)損益儲(chǔ)戶張梅持美元現(xiàn)鈔100,000元，要求存入其美元活期現(xiàn)匯存款戶。假設(shè)當(dāng)日美元鈔買價(jià)為802.6/100，匯賣價(jià)為802.9/100。借：現(xiàn)金貸：外匯買賣結(jié)轉(zhuǎn)本期利息支出11,800,000元。借：本年利潤(rùn)貸：利息支出林江向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦不定額現(xiàn)金“銀行本票”500,000元,經(jīng)審查，同意受理。借：活期存款-紅旗公司貸：本票-不定額本票本行向丙公司發(fā)放信用貸款60,000,000元，期限為三個(gè)月，約定利率為5.8%o借：短期貸款-丙公司貸：活期存款-丙公司預(yù)提法定公益金200,000元。借：利潤(rùn)分配一提取盈余公益金貸：盈余公積-法定公益金2007年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試

銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題五、業(yè)務(wù)題（本大題共2小題，第33小題10分，第34小題30分，共40分）計(jì)算題（若有小數(shù)點(diǎn)，請(qǐng)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)）儲(chǔ)戶張夢(mèng)于2005年2月8日來行存款30，000元，她所選擇的儲(chǔ)種是整存整取定期儲(chǔ)蓄存款1年期，年利率為2.25%。但該儲(chǔ)戶于2005年9月8日來行辦理部分提前支取，支取金額為10，000元，其余的續(xù)存。支取當(dāng)日掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.72%（假設(shè)不考慮個(gè)人利息所得稅）。試計(jì)算提前支取本金的利息。（5分）本行收到甲公司提交的尚有兩個(gè)月到期，票面金額為10，000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)審查同意辦理。貼現(xiàn)利率為2.94%o試計(jì)息并轉(zhuǎn)賬。（5分）根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（每筆分錄3分，共30分）甲公司向開戶行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票500，000元持往北京市購(gòu)貨。經(jīng)審查后銀行為其簽發(fā)銀行匯票。乙公司來行辦理遷廠銷戶，其存款賬戶余額為200，000元，經(jīng)計(jì)算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為1000元。銀行立即辦理轉(zhuǎn)賬。本旬應(yīng)調(diào)增繳存一般性存款300，000元。丙公司來行申請(qǐng)一筆800,000元的一年期貸款，年利率5.88%，經(jīng)審查后立即入賬。本行收到收款人乙公司交來的注明“現(xiàn)金”字樣的銀行不定額本票，金額為50,000元，經(jīng)審核無誤辦理付款手續(xù)。飛揚(yáng)公司贈(zèng)送激光打字機(jī)五臺(tái)，原價(jià)15,000元，已提折舊3,000元。收到后銀行立即入賬。收到系統(tǒng)內(nèi)萬盛支行寄來的聯(lián)行借方報(bào)單及解訖通知（票內(nèi)記明：票面金額70，000元，結(jié)算金額68，500元，多余金額1500元），抽卡核對(duì)系開戶的戊公司申辦的銀行匯票，相符后立即入賬。系統(tǒng)內(nèi)陽光支行寄來聯(lián)行貸方報(bào)單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開戶的丙公司的銷貨款，金額為150，000元.銀行審查后立即入賬。發(fā)生出納短款一筆，金額為2,000元。經(jīng)計(jì)算本季度應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅金350,000元。答案：五、33.計(jì)算題（若有小數(shù)點(diǎn).請(qǐng)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)）利息=本金x時(shí)間x利率=10.000x7x0.72%H2二42（元）（5分）利息=10,000x2x2.94%^12=49（元）（3分）借：貼現(xiàn)——銀行承兌匯票10,000貸：利息收入49活期存款——甲公司99,951（2分）根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（每筆分錄3分，共30分）借：活期存款——甲公司500,000貸：匯出匯款——甲公司500,000借：利息支出1000活期存款——乙公司200,000貸：轄內(nèi)往來201,000借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶300,000貸：轄內(nèi)往來300,000借：短期貸款——丙公司800,000貸：活期存款——丙公司800,000借：本票——不定額本票50,000貸：現(xiàn)金50,000借：固定資產(chǎn)15,000貸：累計(jì)折舊3,000資本公積12,ooo借：匯出匯款——戊公司70,000貸：轄內(nèi)往來——萬盛支行68,500.活期存款——戊公司1,500借：轄內(nèi)往來——陽光支行150,000貸：活期存款——丙公司150,000借：暫付款項(xiàng)2,000貸：現(xiàn)金2,000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加350,000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅350,0002007年7月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試銀行會(huì)計(jì)學(xué)試卷課程代碼:0078六、業(yè)務(wù)題（本大題共2小題。第34小題1O分。第35小題30分，共40分）計(jì)算題在銀行開戶的M公司，其活期存數(shù)賬戶至9月1日的存款余額為20,000元，累計(jì)未計(jì)息積數(shù)為180,000。9月份銀行為M公司發(fā)生了如下業(yè)務(wù)：（1）9月7日匯出10,000元；（2）9月16日轉(zhuǎn)收50,000元；要求：根據(jù)上述資料計(jì)算本季度M公司存款利息，并結(jié)轉(zhuǎn)入賬（利率為0.72%）。分錄題（根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。每筆分錄3分.共30分）開戶A單位提交轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)帳單一式三聯(lián)，用以支付本行開戶的B單位的銷貨款76,000元，經(jīng)審查后立即人賬。甲單位投入貨幣資金15.000,000元，其注冊(cè)資本為12,000,000元。經(jīng)查看，本日有一筆申請(qǐng)人為乙單位的銀行承兌匯票400.000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票立即辦理轉(zhuǎn)賬。開戶甲單位向銀行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián).申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，金額為650,000元，銀行經(jīng)審查確認(rèn)無誤，簽發(fā)銀行匯票。銀行收到開戶乙單位提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)，匯票面額為700,000元，貼現(xiàn)利息為9654元，經(jīng)審查立即辦理。開戶乙單位來行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，要求申辦銀行不定額本票，金額200,000元。銀行經(jīng)審查確認(rèn)無誤，簽發(fā)銀行本票。收到系統(tǒng)內(nèi)北京市分行某辦事處的資金匯劃信息，經(jīng)審查是本行開戶甲單位的電匯收貨款項(xiàng)，金額為500，000元，經(jīng)審查后立即人賬。本行向跨系統(tǒng)的某行借人資金800.000元，當(dāng)收到開戶人行的收賬通知和拆出行的借據(jù)回單時(shí)，辦理轉(zhuǎn)賬。經(jīng)計(jì)算，本季應(yīng)提取固定資產(chǎn)折舊金額為30，000元。經(jīng)計(jì)算，本季預(yù)提法定盈余公積金300，000元。答案：六，業(yè)弟Kt本犬距至9小應(yīng)?嫉M小蹈M分，第35小卷30分,然叫的）計(jì)外贈(zèng)刮息-IRO.OOQ420,000k6#kO.000x9+如^呻k5=690,00fl?0-12%+160?13.R（元）仁丹）借:利息支出B.a貸:精期存敷一M套司13a國(guó)）分暈題《蟄培分錄3分決30分）硼-?倍期祥敢一&單位75h000貸，活期存款一B華位76,3。般：存放中央旅行戳嗔15,000.000貸;宗收策本32.0OO.0C0貨：資舉公枳借：地期存歌碩XW0貸:應(yīng)解江款及推時(shí)奪裁一匕m位400.000瑾借：活期存款一甲瓜0650.頗說;擔(dān)出武就一甲典65Q.m①借:姓觀700、腿0貨:利恩收入9,做4吊期存就-乙單位6M.346借；活期存聯(lián)一已畢位如。,網(wǎng)貨；本票一不定額本票mo.oo口借：轄內(nèi)建來5QQ.000"貸;活師存款一甲^i￡l500,000國(guó)）極；存熊中央根行款唄網(wǎng)。,000貸：同業(yè)U?人800,000噌借：其值營(yíng)業(yè)支出30.000貨：囂汁折舊甌網(wǎng)⑩借：科狷分配一提取適定盈條公租金300.000貸：赦余替祝物，。而2008年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試銀行會(huì)計(jì)學(xué)試卷課程代碼00078五、計(jì)算題（本大題共14分）資料：老李準(zhǔn)備購(gòu)置商品房一套，按照銀行貸款成數(shù)七成的約定，老李欲購(gòu)置時(shí)下價(jià)值80萬元的住房一套，需一次性向貸款銀行首付24萬元。假設(shè)老李將其籌集的24萬元資金暫時(shí)存入銀行，他應(yīng)選擇哪種活期存款方式？存款時(shí)間儲(chǔ)種一J2個(gè)月3個(gè)月活期儲(chǔ)蓄存款定活兩便儲(chǔ)蓄存款個(gè)人通知存款（一天）個(gè)人通知存款（七天）利率：活期儲(chǔ)蓄存款0.72%利息所得稅稅率：20%個(gè)人通知存款（一天期）1.08%個(gè)人通知存款（七天期）1.62%整存整取定儲(chǔ)（三個(gè)月期）1.80%要求：請(qǐng)將利息計(jì)算結(jié)果填入表內(nèi)，并指出哪種活期存款方式對(duì)老李更有利。（單位：元）六、業(yè)務(wù)題（根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。本大題共13小題，每筆復(fù)合分錄3分，簡(jiǎn)單分錄2分，共30分）A公司來行辦理遷廠銷戶，其存款賬戶余額為100，000元，經(jīng)計(jì)算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為1，000元。B公司于4月20日來行辦理銀行承兌匯票的貼現(xiàn)，匯票金額為5,000，000元，票據(jù)到期日為8月20日，貼現(xiàn)利率為3%。本旬應(yīng)調(diào)減繳存一般性存款300，000元。C公司向銀行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票300，000元,經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬。收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)（匯票金額500，000元，結(jié)算金額449，000元，余額1，000元），系開戶D公司申辦的銀行匯票，經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬。B公司將轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)進(jìn)賬單提交開戶行，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的甲公司的貨款76,600元，經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬。盤盈設(shè)備一臺(tái)，完全重置價(jià)值為30,000元，累計(jì)折舊為5,000元。經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為D公司的銀行承兌匯票7，000，000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票辦理轉(zhuǎn)賬。收到系統(tǒng)內(nèi)天津分行寄來的信匯憑證三、四聯(lián)及聯(lián)行貸方報(bào)單，經(jīng)審查是個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶李琳“留行待取”的匯款，金額為50，000元，經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬。本行向跨系統(tǒng)的甲支行拆入資金8,000，000元，依據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出賬務(wù)處理。本行收到收款人張鴻交來的注明“現(xiàn)金”字樣的銀行不定額本票，金額為30，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。儲(chǔ)戶王敏來行存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款100，000元約定存期為一年，存款利率為2.52%，辦理開戶手續(xù)。結(jié)轉(zhuǎn)本季度利息收入9，876，000元。答案：32.1時(shí)所。個(gè)月沽期融梯230.4034*60定話顛麟熨祁刖|個(gè)也蹦T)郊一的Jit40!個(gè)人通娜存七幻_5!S.4Q__777.?群耕七夫個(gè)人通瞄制他更解E歸耕略L5凱六、業(yè)務(wù)本大/共13小制，每筆更含分錄』分|簡(jiǎn)單分錄2分,共3。分|n,惜:活期存款A(yù)公司100.000利息支由一『i,ooo供:取內(nèi)在果101,000門分）N.借:tea—行浪兌/票一5.加0,000貸:到息收入so,000貨:活期存Jfc——B公司4,950.000（3分）咨翳:存放中央國(guó)行款頊-椎苗金存款戶郁.曲機(jī)存故中央琨行款項(xiàng)政性存款戶齡.（w”分）36一憎希期存救“C公司300,000貸:《出匯款300,000仰分）m借:匯出丁欽如0.000貸:篇內(nèi)往*449,000TOC\o"1-5"\h\z輔】活期存#-一”公司L000[3如調(diào)借:活期奪款公司75,600黃盤哉中曳鍛行款頊76.<W◎分）39倦見1定?f產(chǎn)WJMXJ黃瞿汁析舊5.000資.樣姓奔“產(chǎn)演話25。泰；處僧:估期蟲紫——!?公司丁力如W0貸兩翩匯款爰臨時(shí)春坎一口公司7,000,0001.2*;"借:耕內(nèi)往來MOOO媛;應(yīng)解匯款及監(jiān)時(shí)存款-李琳朝皿為仁分）&,oooHooo以分】般.惜:存放中央銀折款厘一一&,oooHooo以分】43,俗;本票-根行不定頓本票3C,000資域金Su,000◎分）M，胃現(xiàn)金100.000貸:定期輝睬存款-整整定儲(chǔ)王敏戶1W.?◎分）45.暗:利恩收人9.876,000安*卒年利涓丸￡7G+C0G2008年7月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試

銀行會(huì)計(jì)學(xué)試卷課程代碼00078五、業(yè)務(wù)題（根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。本大題共12小題。其中：第33、34、35、36小題各4分；其余每小題各3分，共40分）儲(chǔ)戶張東因急需用款，提前10個(gè)月來行支取整存整取定額儲(chǔ)蓄存款80，000元，原存入100，000元，定期一年，利率為2.79%。支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款的利率為0.72%，利息所得稅率為20%。甲公司于2007年5月15日向本行申請(qǐng)了一筆為期一年的貸款，本金為500，000元、利率為6.57%，合同約定每季末月20日按季結(jié)息。2007年6月20日銀行結(jié)息，21日銀行收息。（假設(shè)該企業(yè)賬上有款）乙公司于2007年5月4日提交本行尚有4個(gè)月到期，票面金額為1，000，000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為5%。本行向跨系統(tǒng)A行拆入資金6,000，000元，依據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出有關(guān)賬務(wù)處理。設(shè)本行到期應(yīng)支付利息為180，000元，作出借款和歸還借款本、息的賬務(wù)處理。李兵向本行提交銀行“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行現(xiàn)金本票500，000元，經(jīng)審查立即辦理。收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)打印“資金匯劃補(bǔ)充借方憑證”一式兩聯(lián)（匯票金額800，000元，結(jié)算金額790，000元，余額10，000元），經(jīng)審查系乙公司申辦的銀行匯票，經(jīng)審查立即辦理。本行接到持票人趙錦提交的銀行現(xiàn)金本票，金額為800，000元，經(jīng)審查立即辦理。本行從票據(jù)交換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯(lián)及“商業(yè)承兌匯票”，金額為167,050元，審查無誤后，將第五聯(lián)委收憑證交給承兌人丙公司。當(dāng)本行接到付款人“付款通知書”時(shí)，經(jīng)審查立即辦理。本行從交換所提入支票，金額為650，000元，經(jīng)審查，此支票為本行開戶的甲公司簽發(fā)，經(jīng)審查立即辦理。經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為丙公司的銀行承兌匯票5,560，000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。本季末應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅金為2,200，000元。預(yù)提法定盈余公積金15，000，000元。答案:五沸業(yè)務(wù)蛔制會(huì)計(jì)分SL本大著#12小囹。其中;第33,虬航,36相I各4師冬計(jì)學(xué)試曲舞及評(píng)分繇第1頁（共頊）分;其余每小題各3分決仙分）利B=SOOOOX2X0.72%~12=96<元）利息稅^96X20%=19.2（元）倍:定期慵蓄存款~里整定捶張京戶100,000息支出M的"1**貸:定期秘蓄存款一第聶定儲(chǔ)張東戶20,000.其他應(yīng)特就一代扣代膠利息稅19?2現(xiàn)金80076,80利息=5OO,O0OX37X6.57%：36O=337&25（元）借:前明存就一甲公司甜76,25貸:利息收入3376.25利j&=bOOO,OOOX4X5%-rl2=16666.67（元）（8：貼現(xiàn)一槌行承兌匯票貸:利息收入活期存款一乙公司借:存放中央槌行散項(xiàng)

貸:同業(yè)拆入（8：貼現(xiàn)一槌行承兌匯票貸:利息收入活期存款一乙公司借:存放中央槌行散項(xiàng)

貸:同業(yè)拆入借:同業(yè)拆入金融企業(yè)往來支出1,000>00016,668.67983,333.336,000.000以川酎腆"fi.000,0006,燦,涮180,000貸:存放中央銀行敕項(xiàng)6J&0.000倍;現(xiàn)金S0O0OO貸:本票一不定85本票500,000借:匯出匯款一乙公司W(wǎng).0Q0貸:清算夷金往來（或:SS內(nèi)往來）W.OOO貸:溶期存就『乙公司】。，000借:本票一不是額本票SOOrOQO貸:現(xiàn)金800,000娘、借「活期存款一丙公司16?可S0貸:存放中央根行戟項(xiàng)167.05041，借二活期存0：—甲公司650,000貸:存放中央鉗行款項(xiàng)650.00041搐：活期存款-丙公司5.560,網(wǎng)貸:應(yīng)#1匯款及臨時(shí)存款一丙公司5-560,000借:營(yíng)業(yè)我金及附切2.200,000jh應(yīng)交稅金2,炒的?_、j惜淵拇分配一計(jì)據(jù)法定盈余公枳金-15；WD；0M_―“貨:毆奈公積15,000,0002009年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題

課程代碼：00078五、業(yè)務(wù)題（本大題共2小題，第33小題10分，第34小題30分，共40分）計(jì)算題：2006年8月5日，銀行受理其開戶單位A公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)。經(jīng)審查該匯票的到期日為12月5日，票面金額為9,000,000元，銀行同意按3%的貼現(xiàn)利率辦理貼現(xiàn)。請(qǐng)計(jì)算貼現(xiàn)利息及實(shí)付貼現(xiàn)金額。（5分）儲(chǔ)戶王宏于2004年2月8日來行存款50,000元，她所選擇的儲(chǔ)種是整整定儲(chǔ)2年期，年利率2.25%。該儲(chǔ)戶于2006年3月8日過期支取50，000元，支取日掛牌的活期利率為0.72%。請(qǐng)計(jì)算應(yīng)支付給儲(chǔ)戶的利息。（利息所得稅稅率為20%）（5分）根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（每筆分錄3分，共30分）開戶甲公司提交“本票申請(qǐng)書”，要求簽發(fā)不定額本票一張，金額為500,000元，經(jīng)審查后立即辦理。開戶乙公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式三聯(lián)“進(jìn)賬單”，用以支付他行開戶的A企業(yè)的銷貨款178，000元，經(jīng)審查后立即辦理。收到系統(tǒng)內(nèi)北京市分行某辦事處的資金匯劃信息，經(jīng)審查是結(jié)清原對(duì)開戶丙公司簽發(fā)的銀行匯票（匯票金額為8，800，000元，實(shí)際結(jié)算金額為8，795，000元，多余款5，000元）。經(jīng)審查后立即辦理。經(jīng)計(jì)算，本季應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為70，000元。收到系統(tǒng)內(nèi)上海市分行某辦事處的資金匯劃信息，經(jīng)審查是本行開戶B單位的電匯收貨款項(xiàng)，金額為600，000元，經(jīng)審查后立即入賬。經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為戊公司的銀行承兌匯票1，200，000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票立即辦理轉(zhuǎn)賬。本行向跨系統(tǒng)的甲行借入資金90，000，000元，當(dāng)收到開戶人行的收賬通知和拆出行的借據(jù)回單時(shí)，辦理轉(zhuǎn)賬。經(jīng)計(jì)算，本旬應(yīng)調(diào)增繳存中央銀行一般性存款500，000元，根據(jù)有關(guān)憑證立即入賬。盤虧計(jì)算機(jī)一臺(tái)，原價(jià)為30，000元，已提折舊為7,000元。@經(jīng)計(jì)算，本季應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅金金額為760，000元。答案：五、業(yè)務(wù)曜【本大圈共￡小甌*第33小題10分.第34小即卸分.共4。分）①貼現(xiàn)利息=9.000,000X4X3^5-5-12?90|000<元）◎場(chǎng)》實(shí)付站現(xiàn)金?-=5rWOTC0O-9O.OOC=St9]O.OOO（元）2分）②利息=（泄560XZMA25配+50.000X1X0,72%>i?!>^2fc280（X）^應(yīng)耳付給舫戶的利&=2,2&OX（1-2O^}^J.82*元只】分）M糧擁以下經(jīng)琳業(yè)房蝌制會(huì)評(píng)分雖I鑄筆分璇岑分決孫分}惜：溶期存款一甲公司5。0.0曲貸:本票一不定他本票500,000借：活聃存款一乙公司178,000費(fèi):存放中央銀行款版ns.ooo借：匯出匯款——丙公割恥助。^000貨：轄內(nèi)往來s.795^000貸、活期存款芟三信公司5工00*①借:其燭此務(wù)支出70.000扁睇I計(jì)折罔70*00以板?導(dǎo)4^丫&）倩￡格內(nèi)往來eoo,oooD*貸:貸*沽期存款——B革位60G.OOO⑥倩:活期存款1,200.000賃;應(yīng)解匯款及臨酎存款——悅公司LWLCM,⑦借:存放中央銀行歌項(xiàng)90.000,000貸：同業(yè)拆人叫,000.00。借:存放中央根行蘊(yùn)項(xiàng)——準(zhǔn)費(fèi)金存款尸500.000賃用肉往來"500,000.，話1^/QWESiw^ttSt23.000/IS7*L/垢斑定資產(chǎn)[iihodoF（9借：營(yíng)業(yè)稅金及附加760,000賢:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅760.0002010年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題

課程代碼：00078五、業(yè)務(wù)題（本大題共2小題，第32小題10分。第33小題30分，共40分）計(jì)息及轉(zhuǎn)賬題（若有小數(shù)點(diǎn)，請(qǐng)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)）①儲(chǔ)戶李燕于2008年2月8日來行存款30，000元，她所選擇的儲(chǔ)種是整存整取定期儲(chǔ)蓄存款1年期，年利率為2.25%。但該儲(chǔ)戶于2008年9月8日來行辦理部分提前支取，支取金額為20,000元，其余的續(xù)存。支取當(dāng)日掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.72%。試計(jì)算提前支取本金的利息并做出提前支取本息的賬務(wù)處理。（5分）本行收到互惠公司提交的尚有兩個(gè)月到期，票面金額為30,000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)審查同意辦理。貼現(xiàn)利率為2.94%。試計(jì)息并轉(zhuǎn)賬。（5分）根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（每筆分錄3分，共30分）開戶紅旗公司提交“本票申請(qǐng)書”，要求簽發(fā)不定額本票一張，金額為400，000元，經(jīng)審查后立即辦理。開戶朝陽公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式三聯(lián)“進(jìn)賬單”，用以支付他行開戶的A企業(yè)的銷貨款278，000元，經(jīng)審查后立即辦理。I攵到系統(tǒng)內(nèi)北京市分行某辦事處的資金匯劃信息，經(jīng)審查是結(jié)清原對(duì)開戶甲公司簽發(fā)的銀行匯票（匯票金額為8,900,000元，實(shí)際結(jié)算金額為8,895,000元，多余款5,000元）。經(jīng)審查后立即辦理。經(jīng)計(jì)算，本季應(yīng)提取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為63,000元。收到系統(tǒng)內(nèi)北京市分行某辦事處的資金匯劃信息，經(jīng)審查是本行開戶A單位的電匯收貨款項(xiàng)，金額為500，000元，經(jīng)審查后立即入賬。經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為B公司的銀行承兌匯票1,000,000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票立即辦理轉(zhuǎn)賬。本行向跨系統(tǒng)的乙行借入資金80,000,000元，當(dāng)收到開戶人行的收賬通知和拆出行的借據(jù)回單時(shí)，辦理轉(zhuǎn)賬。經(jīng)計(jì)算，本旬應(yīng)調(diào)增繳存中央銀行一般性存款600,000元，據(jù)有關(guān)憑證立即入賬。盤虧計(jì)算機(jī)一臺(tái)，原價(jià)為20,000元，已提折舊為8,000元。經(jīng)計(jì)算，本季應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅金金額為960,000元。答案：20.08425*355400h000278>00078,0008*900,0008,895,0005,00063,000瞞，00。?500,000白貸：活期存款一A單位SOOtOOO⑥借：活期存散一B公司1,000>000貧:應(yīng)解匯款及臨時(shí)存歆一B公司⑦借:存放中央銀行款項(xiàng)80f000,0001,000P000貸：同業(yè)拆入80,000,000麒借:存放中央銀行款項(xiàng)一準(zhǔn)備金存旅戶貸:轄內(nèi)往來600,000⑨借:待處理財(cái)產(chǎn)損滋20.^0020.08425*355400h000278>00078,0008*900,0008,895,0005,00063,000瞞，00。?500,000白貸：活期存款一A單位SOOtOOO⑥借：活期存散一B公司1,000>000貧:應(yīng)解匯款及臨時(shí)存歆一B公司⑦借:存放中央銀行款項(xiàng)80f000,0001,000P000貸：同業(yè)拆入80,000,000麒借:存放中央銀行款項(xiàng)一準(zhǔn)備金存旅戶貸:轄內(nèi)往來600,000⑨借:待處理財(cái)產(chǎn)損滋20.^00E:果計(jì)折I日8200600,000貸：固定俺產(chǎn)12,000?f&：?業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交說金一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=8龍?jiān)ァ苯瑁豪⒅С鯨剖借：定期赭蓄存款一整存整取定期儲(chǔ)蓄存款李燕尸30,000-貸:現(xiàn)金貸:楚期偉蓄存款一整存整取定期信詼存款李燕新戶10.000答:②利息=30,000X2X2,^12-147（元）借：貼現(xiàn)一銀行承兌匯票30.000您*利息收入..；-貸,活期存款一互思公司33.①席：活期存款一紅旗公司貸:本票…不定額本票借：活期存款一朝眼公司貸:存歐中央銀行款項(xiàng)借;匯出匯款一甲公司貸:精內(nèi)往來貸：活期存款一甲公司借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用二貸凜計(jì)折.舊借：轄內(nèi)在來全國(guó)2010年7月高等教育自學(xué)考試

銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題

課程代碼：00078五、業(yè)務(wù)題(本大題共2小題，第33小題16分，第34小題24分，共40分)計(jì)算題A.在銀行開戶的甲公司，其活期存款賬戶至5月31日的存款余額為500000元，累計(jì)未計(jì)息積數(shù)為8000000o6月份銀行為甲公司辦理了如下業(yè)務(wù)：6月5日轉(zhuǎn)賬付出100000元；6月16日轉(zhuǎn)賬收入200000元；6月20日轉(zhuǎn)賬付出400000元；要求：根據(jù)上述資料計(jì)算本季度甲公司的存款利息。設(shè)利率為0?36%。計(jì)算：計(jì)息積數(shù)=8000000+2500000+3600000+2400000+2000000=9050000利息=9050000*0.36%/360=90.5元B.2009年8月5日，銀行受理其開戶單位乙公司提交的銀行承兌匯票一份，該公司來行辦理貼現(xiàn)申請(qǐng)。經(jīng)審查該匯票的到期日為12月5日，票面金額為1000000元，銀行同意貼現(xiàn)。設(shè)貼現(xiàn)利率為3%。要求：計(jì)算貼現(xiàn)利息及實(shí)付貼現(xiàn)金額。實(shí)際天數(shù)26+30+31+30+5=122利息=1000000*122*3%/365=10027.4元實(shí)付金額=10000000-10027.4=989972.6元分錄題(根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。)用銀行存款購(gòu)進(jìn)實(shí)用型電腦10臺(tái)，單價(jià)6000元。借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款A(yù)公司將轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)進(jìn)賬單提交銀行，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的新光廠的購(gòu)貨款1700000元，經(jīng)審查無誤立即轉(zhuǎn)賬。借：轄內(nèi)往來貸：活期存款-A公司收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額1000000元，實(shí)際結(jié)算金額900000元，余額100000元)，系開戶B公司申辦的銀行匯票。經(jīng)審查無誤立即轉(zhuǎn)賬。借：匯出匯款貸：轄內(nèi)往來活期存款開戶C公司向銀行提交銀行“本票申請(qǐng)書”三聯(lián)及轉(zhuǎn)賬支票，申辦銀行不定額本票1500000元，經(jīng)審查無誤立即轉(zhuǎn)賬。借：活期存款貸：本票本行向跨系統(tǒng)的甲行拆入資金50000000元，依據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出賬務(wù)處理。借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：同業(yè)拆入發(fā)生出納長(zhǎng)款一筆，金額為200元。借：暫收款項(xiàng)貸：營(yíng)業(yè)外收入經(jīng)計(jì)算，本期應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)40000元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：無形資產(chǎn)經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為D公司的銀行承兌匯票90000000元，現(xiàn)已到期。填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期存款貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款全國(guó)2011年4月高等教育自學(xué)考試

銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題五、業(yè)務(wù)題（本大題共2小題，第32小題10分，第33小題30分，共40分）計(jì)算題（若有小數(shù)點(diǎn)，請(qǐng)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)）A公司于2007年5月20日到本行存入單位定期存款60萬元，存期為一年，存入時(shí)該檔期利率為3?06%。1）設(shè)A公司于2008年5月20日到期支取該筆存款。支取日該檔期存款利率已調(diào)整為3?33%。2）設(shè)A公司于2007年8月20日到本行辦理全部提前支取款項(xiàng)。支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率為0.81%。3）假設(shè)A公司于2008年6月3日到本行辦理逾期支取款項(xiàng)60萬元。支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率為0.72%。要求：根據(jù)以上內(nèi)容分別計(jì)算A公司的利息支出。1）利息=600000*3.06%*1=83602）實(shí)際天數(shù)=11+30+31+20=92利息=600000*92*0.81%/360=1242元3）逾期天數(shù)=11+3=14逾期利息=600000*14*0?72%/360=180應(yīng)付利息=8360+180=8540元分錄題（根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。共10小題，每小題3分，共30分）開戶甲單位提交轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單一式三聯(lián)，用以支付本行開戶的乙企業(yè)的銷貨款96,000元，經(jīng)審查后立即入賬。借：轄內(nèi)往來貸：活期存款-甲單位A單位投入貨幣資金18,000,000元，其注冊(cè)資本為15,000,000元。借：活期存款貸：實(shí)收資本經(jīng)查看，本日有一筆申請(qǐng)人為丙單位的銀行承兌匯票500,000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票立即辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期存款-丙單位貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款開戶紅旗企業(yè)向銀行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，金額為850,000元，銀行經(jīng)審查確認(rèn)無誤，簽發(fā)銀行匯票。借：活期存款-紅旗公司貸：匯出匯款-紅旗公司銀行收到開戶朝陽企業(yè)提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)，匯票面額為600,000元，貼現(xiàn)利息為8654元，經(jīng)審查立即辦理。借：貼現(xiàn)利息收入貸：活期存款-朝陽公司開戶C單位來行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，要求申辦銀行不定額本票，金額300,000元。銀行經(jīng)審查確認(rèn)無誤，簽發(fā)銀行本票。借：活期存款-C公司貸：本票-不定額本票收到系統(tǒng)內(nèi)天津市分行某辦事處的資金匯劃信息，經(jīng)審查是本行開戶乙單位的電匯收貨款項(xiàng)，金額為800,000元，經(jīng)審查后立即入賬。借：清算資金往來貸：活期存款-乙單位本行向跨系統(tǒng)的某行借入資金400,000元，當(dāng)收到開戶人行的收賬通知和拆出行的借據(jù)回單時(shí)，辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：同業(yè)拆入經(jīng)計(jì)算，本季應(yīng)提取固定資產(chǎn)折舊金額為20,000元。借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)經(jīng)計(jì)算，本季預(yù)提法定盈余公積金600,000元。借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積金貸：盈余公積-法定盈余公積全國(guó)2011年7月高等教育自學(xué)考試

銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題五、業(yè)務(wù)題（根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。本大題共17小題，其中，每筆簡(jiǎn)單分錄2分，每筆復(fù)合分錄3分，共39分）本行通過全國(guó)同業(yè)拆借市場(chǎng)向跨系統(tǒng)的甲行拆入的資金現(xiàn)已到期，金額為1，000，000元。經(jīng)計(jì)算應(yīng)支付利息金額為30，000元。作出還本付息的會(huì)計(jì)處理借：同業(yè)拆入利息支出貸：存放中央銀行款項(xiàng)儲(chǔ)戶王剛來行選擇了整存整取三年期定期儲(chǔ)蓄存款，存款金額為50，000元，銀行經(jīng)審查無誤立即辦理開戶手續(xù)。借：現(xiàn)金貸：整存整取定期儲(chǔ)蓄賬戶-王剛35.收到系統(tǒng)內(nèi)廣州某分行的資金匯劃信息，經(jīng)審查是結(jié)清原對(duì)開戶甲公司簽發(fā)的銀行匯票（匯票金額為900，000元，實(shí)際結(jié)算金額為888，000元，余額為12，000元），經(jīng)審查無誤立即辦理轉(zhuǎn)賬。借：匯出匯款貸：轄內(nèi)往來活期存款銀行接受開戶乙公司貼現(xiàn)的申請(qǐng)，經(jīng)審查同意為其辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。該銀行承兌匯票期限為5個(gè)月，尚有120天到期，面額為5,000，000元。貼現(xiàn)利率確定為6%。立即辦理轉(zhuǎn)賬。借：貼現(xiàn)利息收入貸：活期存款-乙公司收到系統(tǒng)內(nèi)上海某分行寄來的信匯憑證三、四聯(lián)及聯(lián)行資金匯劃信息，系個(gè)體戶李楊“留行待取”的匯款，金額為50，000元，經(jīng)審查無誤立即辦理轉(zhuǎn)賬。發(fā)生出納長(zhǎng)款一筆，金額為2,500元。借：暫收款項(xiàng)貸：營(yíng)業(yè)外收入盤盈計(jì)算機(jī)一臺(tái)，完全重置價(jià)值為30，000元，估計(jì)折舊為5000元。借：固定資產(chǎn)貸：累計(jì)折舊待處理財(cái)產(chǎn)損益經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為丙公司的銀行承兌匯票現(xiàn)已到期，金額為7,000,000元。填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期存款貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款丁公司將轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)進(jìn)賬單提交開戶行，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的A廠的購(gòu)貨款，金額為228,600元，經(jīng)審查無誤立即辦理轉(zhuǎn)賬。借：轄內(nèi)往來貸：活期存款-丁公司42.甲公司來行提交一式三聯(lián)“銀行本票申請(qǐng)書”，要求開戶行為其簽發(fā)銀行不定額本票900，000元用于購(gòu)貨結(jié)算。經(jīng)審查無誤立即辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期存款-甲公司貸：本票-不定額本票本期末應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅金為5,780，000元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)繳稅費(fèi)M企業(yè)向開戶行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票8,800，000元持往天津市購(gòu)貨。經(jīng)審查無誤立即辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期存款-M企業(yè)貸：匯出匯款本旬應(yīng)調(diào)增繳存一般性存款500,000元。借：存放中央銀行款項(xiàng)-準(zhǔn)備金賬戶貸：轄內(nèi)往來金鑫公司贈(zèng)送全新激光打字機(jī)十臺(tái)，原價(jià)每臺(tái)為5,000元。收到后立即入賬。借：固定資產(chǎn)貸：資本公積本季末月20日計(jì)算出乙公司的短期借款利息為100,000元，