勞工保險(xiǎn)年金制度

勞工保險(xiǎn)年金制度簡(jiǎn)報(bào)人：吳宏翔1簡(jiǎn)報(bào)大綱目的：消除疑慮、會(huì)計(jì)算、會(huì)選擇壹、勞保給付年金化的必要性貳、勞保給付年金化的規(guī)劃參、年金給付的計(jì)算方式肆、勞保給付年金化的財(cái)務(wù)規(guī)劃伍、勞保被保險(xiǎn)人與國(guó)民年金之關(guān)係陸、國(guó)民年金與勞保年金比較2壹、勞保給付年金化的必要性國(guó)內(nèi)高齡化社會(huì)形成少子化情形日趨嚴(yán)重現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)保障不足﹝含蓋面、給付水準(zhǔn)、給付方式﹞3一、國(guó)內(nèi)高齡化社會(huì)形成幾歲是高齡人口？什麼是高齡化社會(huì)？聯(lián)合國(guó)對(duì)於高齡化社會(huì)之定義：「65歲以上高齡人口佔(zhàn)百分之七以上」臺(tái)灣82年9月即達(dá)到此一標(biāo)準(zhǔn)。95年65歲以上人口佔(zhàn)10%，預(yù)估108年為15%，115年達(dá)到20%。EX：日本六十五歲以上人口已達(dá)2744萬(wàn)人，佔(zhàn)21.5%，較臺(tái)灣快了18年，義大利、德國(guó)亦是如此。國(guó)人壽命越來(lái)越長(zhǎng)：95年為77.9歲，96年女性平均壽命為79.8歲﹝男性為73.7歲﹞，預(yù)估國(guó)人自60歲退休到死亡之平均餘命為22年。換言之，老年給付的金額必須足以支應(yīng)22年之最低生活需求。4二、少子化情形日趨嚴(yán)重新三不趨勢(shì)：不立、不婚、不生

不立：不自立門戶，靠父母養(yǎng)。

不婚：94年調(diào)查，未婚者43%「同居不結(jié)婚」，百萬(wàn)人同居，年齡層以25歲至29歲居多。已婚者，三分之一後悔結(jié)婚，初婚年齡不斷延後，男性30.6歲，女性27.4歲。

不生：已婚者無(wú)子者，26%不生小孩（頂客族），13%不孕，合計(jì)幾達(dá)四成。﹝七分之一為不孕癥﹞5二、少子化情形日趨嚴(yán)重我國(guó)婦女生育率為1.12個(gè)是世界第二低（香港為1個(gè)，世界最低，日本為1.25個(gè)。）。生育率：「15歲至49歲生育年齡婦女一生中之活產(chǎn)數(shù)?！梗担澳辏海担担箓€(gè)６０年：３．７１個(gè)７０年：２．４６個(gè)每年出生嬰兒數(shù)約20萬(wàn)4千人，預(yù)估１０７年人口可能零成長(zhǎng)﹝我國(guó)近期內(nèi)人口總數(shù)始能達(dá)到2300萬(wàn)人﹞。近年來(lái)政府積極推動(dòng)托育政策、生育補(bǔ)貼政策、打算發(fā)放育嬰留職停薪津貼，但養(yǎng)兒防老觀念已過(guò)時(shí)，國(guó)人養(yǎng)老問(wèn)題須靠制度解決。6三、現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)保障不足﹝一﹞就含蓋面而言：●國(guó)內(nèi)年滿25歲，未滿65歲的中壯年人口中約有353萬(wàn)人仍未能享有社會(huì)保險(xiǎn)﹝公教人員保險(xiǎn)、軍人保險(xiǎn)、勞工保險(xiǎn)﹞所提供的老年給付保障?！窭限r(nóng)津貼、敬老津貼、原住民敬老津貼屬社會(huì)福利非社會(huì)保險(xiǎn)、非正途。7三、現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)保障不足﹝二﹞就給付水準(zhǔn)而言：96年平均老年給付金額為107萬(wàn)元，不足以應(yīng)付平均餘命越來(lái)越長(zhǎng)的國(guó)人老年生活所需﹝不足五年所需﹞。EX：國(guó)保老年年金給付每月最高金額8986元﹝加保40年﹞。EX：勞保老年給付最高極限50個(gè)基數(shù)﹝2195000元﹞。EX：勞保老年給付一般30年投保年資45個(gè)基數(shù)﹝1975500元﹞，都不足以維持10年之基本生活需求。

聯(lián)合晚報(bào)96.05.25報(bào)導(dǎo)，如果以60歲退休後再活20年、每月花費(fèi)2萬(wàn)元計(jì)算，並考慮通貨膨脹，至少要1,056萬(wàn)元才夠用。8三、現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)保障不足﹝三﹞就給付方式而言：●全世界194個(gè)國(guó)家或地區(qū)已有172個(gè)國(guó)家實(shí)施老年給付但老年給付採(cǎi)一次發(fā)放者只有二個(gè)國(guó)家，臺(tái)灣是其中之一（另一個(gè)國(guó)家是中東的黎巴嫩）?！癫环鲜澜绯绷骷案啐g化社會(huì)的養(yǎng)老需求，不改革無(wú)法解決國(guó)人養(yǎng)老問(wèn)題。

9貳、勞保給付年金化的規(guī)劃一、完全站在有利於被保險(xiǎn)人的立場(chǎng)設(shè)計(jì)。二、保障的完整性。三、充分自由的選擇性﹝保證領(lǐng)回﹞。四、勞保年資與國(guó)民年金保險(xiǎn)年資的銜接。10一、、完完全全站站在在有有利利於於被被保保險(xiǎn)險(xiǎn)人人的的立立場(chǎng)場(chǎng)設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)被保保險(xiǎn)險(xiǎn)人人原原有有保保險(xiǎn)險(xiǎn)年年資資於於勞勞保保年年金金施施行行後後均均可可併併計(jì)計(jì)：：EX：勞勞退退新新制制、、勞勞基基法法﹝﹝法律律不不溯溯既既往往原原則則﹞EX：年年滿滿60歲歲，，投投保保年年資資15年年立立即即可可領(lǐng)領(lǐng)老老年年年年金金。。EX：擔(dān)擔(dān)任任具具危危險(xiǎn)險(xiǎn)、、堅(jiān)堅(jiān)強(qiáng)強(qiáng)體體力力之之特特殊殊性性質(zhì)質(zhì)工工作作者者，，年年滿滿55歲歲，，年年資資滿滿15年年亦亦可可領(lǐng)領(lǐng)老老年年年年金金給給付付。。勞保保年年金金給給付付金金額額隨隨消消費(fèi)費(fèi)者者物物價(jià)價(jià)指指數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整而而提提高高：：「展展延延年年金金」」及及「「減減額額年年金金」」之之設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)：：EX：展展延延五五年年勞勞保保老老年年年年金金可可多多領(lǐng)領(lǐng)27.75%。EX：每每提提前前一一年年減減4%，，最最多多提提前前五五年年減減20%。勞保保年年資資與與國(guó)國(guó)民民年年金金保保險(xiǎn)險(xiǎn)年年資資可可併併計(jì)計(jì)：：勞保保年年資資不不足足可可用用國(guó)國(guó)保保年年資資補(bǔ)補(bǔ)足足。。勞保保年年金金投投保保年年資資無(wú)無(wú)上上限限，，加加保保越越久久領(lǐng)領(lǐng)越越多多。。EX：基隆隆有人人問(wèn)問(wèn)55歲歲加加保保至至80歲歲只只有有10年年年年資資﹖﹖（（舊舊制制是是年年資資換換算算成成基基數(shù)數(shù)，，新新制制是是以以年年資資計(jì)計(jì)算算。。））11年金金給給付付之之金金額額，，於於消費(fèi)費(fèi)者者物物價(jià)價(jià)指指數(shù)數(shù)累計(jì)計(jì)成成長(zhǎng)長(zhǎng)率率正負(fù)負(fù)達(dá)5％％時(shí)，，依依該該成成長(zhǎng)長(zhǎng)率率調(diào)調(diào)整整，，以維維持持實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)購(gòu)購(gòu)買買力力。。﹝﹝每每年年五五月月調(diào)調(diào)整整﹞﹞給付付金金額額隨隨消消費(fèi)費(fèi)者者物物價(jià)價(jià)指指數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整而而提提高高：：12符合合老老年年年年金金請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)條條件件而而延延後後請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)者者，，每延延後後1年年，依依年年金金給給付付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)計(jì)計(jì)算算後後之之金金額額增增給給4%，最最多多增增給給20%。另有有減減額額年年金金之之設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)；；每每提提前前一一年年減減4%，，最最多多提提前前五年年，，減20%。（（註註：民國(guó)國(guó)107年年須須年年滿滿61歲歲始始可可領(lǐng)領(lǐng)老老年年年年金金給給付付））展延延及及減減額額年年金金的的設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)：：13國(guó)民民年年金金保保險(xiǎn)險(xiǎn)係係為為保保障障未未能能享享受受相相關(guān)關(guān)社社會(huì)會(huì)保保險(xiǎn)險(xiǎn)之之國(guó)國(guó)民民而而設(shè)設(shè)，，而而勞工工保保險(xiǎn)險(xiǎn)係係在在職職保保險(xiǎn)險(xiǎn)，，凡勞勞工工不不在在職職期期間間且且年年齡齡在在65歲歲以以下下，，自自動(dòng)動(dòng)成成為為國(guó)國(guó)民民年年金金保保險(xiǎn)險(xiǎn)之之被被保保險(xiǎn)險(xiǎn)人人，，二二者者保保險(xiǎn)險(xiǎn)年年資資得得以以互互相相銜銜接接採(cǎi)採(cǎi)計(jì)計(jì)﹝﹝老年年年年金金給給付付、、身身心心障障礙礙年年金金給給付付﹞。。勞保保年年資資與與國(guó)國(guó)民民年年金金保保險(xiǎn)險(xiǎn)年年資資可可併併計(jì)計(jì)：：14勞保保老老年年年年金金給給付付投投保保年年資資無(wú)無(wú)上上限限現(xiàn)行行勞勞保保老老年年給給付付最最高高45個(gè)個(gè)基基數(shù)數(shù)﹝﹝超超過(guò)過(guò)60歲歲最最高高50個(gè)個(gè)基基數(shù)數(shù)﹞﹞EX︰平均均投投保保薪薪資資（最後後三三年年平平均均）×基數(shù)數(shù)勞保保老老年年年年金金給給付付投投保保年年資資之之採(cǎi)採(cǎi)計(jì)計(jì)無(wú)上上限限，加加保保越越久久領(lǐng)領(lǐng)得得越越多多EX︰平均均投投保保薪薪資資（最高60個(gè)月平平均）×所得替代代率（1．55％））×年資15二、保障障的完整整性勞保年金金給付內(nèi)內(nèi)容：老年年金金、失能能年金、、遺屬年年金請(qǐng)領(lǐng)條件件：老年年金金：被保險(xiǎn)人人年滿60歲，，加保15年以以上。失能年金金：被保險(xiǎn)險(xiǎn)人發(fā)生生保險(xiǎn)事事故經(jīng)審審定為終身無(wú)工工作能力力者。﹝約為殘殘廢給付付標(biāo)準(zhǔn)表一一至三等等殘中終終身無(wú)工工作能力力者。﹞遺屬年金金：被保險(xiǎn)險(xiǎn)人死亡亡其遺屬屬符合請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)條件件者。16二、保障障的完整整性老年年金金、失能能年金、、遺屬年年金可相互轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銜EX：被保險(xiǎn)險(xiǎn)人於請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)老年年年金、、失能年年金後死死亡，其其遺屬如如符合條條件仍可可繼續(xù)請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)遺屬屬年金。。不吃虧。17二、保障障的完整整性失能年金金老年年金金遺屬年金金三者可互互相轉(zhuǎn)銜銜18三、充分分自由的的選擇性性﹝一﹞﹞勞保年金金實(shí)施前有有保險(xiǎn)年年資者仍可選擇擇舊制之之老年給付付、殘廢廢給付、、死亡給給付。勞保年金金之實(shí)施施，不是是好不好好的問(wèn)題題，而是是「如何選擇擇較有利利的問(wèn)題題」。選擇年金金給付或或一次給給付應(yīng)考考慮的因因素：個(gè)人身體體健康狀狀況、家家庭財(cái)務(wù)務(wù)狀況、、家屬之之年齡、、就業(yè)、、謀生能能力、是是否進(jìn)行行相關(guān)投投資、是是否有負(fù)負(fù)債、甚甚至子女女是否孝孝順。（涉及個(gè)個(gè)人價(jià)值值觀、個(gè)個(gè)性、家家庭環(huán)境境因素））19三、充分分自由的的選擇性性﹝二﹞﹞勞保年金金實(shí)施前前有保險(xiǎn)險(xiǎn)年資者者於請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)老年年年金或失失能年金金後死亡亡，其遺遺屬除可可選擇請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)遺屬年金金外，亦可可選擇請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)舊制老年年一次給給付或殘殘廢給付付扣除已已領(lǐng)年金金之差額額。EX：老年給給付144萬(wàn)元扣除已領(lǐng)領(lǐng)老年年年金10萬(wàn)元，發(fā)給差額134萬(wàn)元。20三、充分分自由的的選擇性性﹝三﹞﹞被保險(xiǎn)人人加保年年資15年，已符符合舊制制請(qǐng)領(lǐng)老老年給付付資格，，尚未領(lǐng)領(lǐng)取老年年給付前前死亡，，其遺屬屬得選擇擇請(qǐng)領(lǐng)遺屬年金金或舊制一次次老年給給付。21三、充分分自由的的選擇性性﹝四﹞﹞被保險(xiǎn)人人於勞保保年金施施行前已已發(fā)生老年給付付、殘廢廢給付、、死亡給給付之保險(xiǎn)事事故但尚尚未請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)相關(guān)給給付，於於請(qǐng)求時(shí)時(shí)效期間間內(nèi)﹝二二年內(nèi)﹞﹞勞保年年金已施施行，被被保險(xiǎn)人人或其受受益人可可選擇發(fā)生保險(xiǎn)險(xiǎn)事故時(shí)時(shí)之規(guī)定定或請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)給付時(shí)時(shí)之規(guī)定定（意即可選選擇舊制制一次給給付或新新制年金金給付））。22三、充分分自由的的選擇性性﹝五﹞﹞選擇時(shí)點(diǎn)點(diǎn)：不須事先先選擇，被保險(xiǎn)險(xiǎn)人或其其受益人人於成就就請(qǐng)領(lǐng)條條件時(shí)或或發(fā)生保保險(xiǎn)事故故時(shí)，選選擇最有有利的方方式請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)。23四、勞工工保險(xiǎn)年年資與國(guó)國(guó)民年金金年資之之銜接性性一、具有有兩種保保險(xiǎn)年資資且分別別符合請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)條件件，可向向任一保險(xiǎn)險(xiǎn)人請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)。EX：６５歲，投保年資資１６年﹝其中中國(guó)保年年資１年年﹞，勞保局局將分別計(jì)算算，合併併發(fā)給老年年金金給付。。二、被保保險(xiǎn)人若若不符合合勞保老老年年金金請(qǐng)領(lǐng)年年限條件件，但合合併國(guó)民民年金保保險(xiǎn)之年年資後符符合請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)條件亦亦可申請(qǐng)請(qǐng)。EX：勞保年資１３年，國(guó)保年資２年，合計(jì)15年亦可可。24參、年金金給付的的計(jì)算方方式老年年金金給付25勞保老年年年金請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)資格格及給付付標(biāo)準(zhǔn)請(qǐng)領(lǐng)資格格：保險(xiǎn)險(xiǎn)年資15年，，年滿60歲離離職退保保時(shí)得選選擇請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)老年年年金給付付。依下列二二種方式式擇優(yōu)發(fā)給給：A：3,000元+﹝平均投保薪薪資×年資×0.775﹪﹞B：平均投保薪資×年資×1.55%平均投保薪薪資較高或或年資較長(zhǎng)長(zhǎng)者，選擇擇B式較有利（以國(guó)保為為例27年以上上選B式較有有利）26老年給付平平均月投保保薪資計(jì)算算選擇請(qǐng)領(lǐng)舊制老年給給付者，仍維持持以退保前3年年之投保薪資資平均計(jì)算算。新制老年年年金給付平均月投保保薪資：將將被保險(xiǎn)人人最高5年（60個(gè)月月）投保薪資予予以平均。。註：其餘現(xiàn)金給給付均採(cǎi)最後六六個(gè)月之投投保薪資平平均計(jì)算。27陳先生60歲退休時(shí)，，保險(xiǎn)年資資35年，平均月月投保薪資資32,000元。所得替代率率：35××1.55％＝54.25％％每月年金金金額：32,000×54.25％％＝17,360元舉例28失能年金給付付29失能年金請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)資格失能程度經(jīng)評(píng)評(píng)估為終身無(wú)工作能能力者，得選擇請(qǐng)領(lǐng)失能年金。其他符合殘廢廢給付標(biāo)準(zhǔn)者，仍依現(xiàn)行規(guī)規(guī)定發(fā)給一次次給付。30失能年金給付標(biāo)準(zhǔn)平均投保薪資資×保險(xiǎn)年資×1.55%﹝不足4,000元元者，發(fā)給4,000元元﹞有配偶或子女者，另加發(fā)眷屬補(bǔ)助每1人加發(fā)25%，最多加發(fā)50%31眷屬補(bǔ)助條件件符合下列情形形之一：1.年滿55歲，且婚姻關(guān)係係存續(xù)1年以上者。﹝請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)加發(fā)之日日往前推連續(xù)續(xù)達(dá)一年以上上﹞2.無(wú)謀生能能力者。3.扶養(yǎng)符合合申請(qǐng)條件之之子女者。4.年滿45歲且婚姻關(guān)關(guān)係存續(xù)1年年以上，且每每月工作收入入未超過(guò)17,280元元者。﹝須由由請(qǐng)領(lǐng)人檢附附薪資證明﹞﹞配偶32符合下列情形形之一：1.未成年。。2.無(wú)謀生能能力。3.25歲以以下，在學(xué)，，且每月工作作收入未超過(guò)過(guò)17,280元者。子女眷屬補(bǔ)助條件件33舉例１：每月年金金額額：20,000×5×1.55％＝1,550，，不足4,000元，發(fā)發(fā)給4,000元有眷屬2人，，加發(fā)50％％，4,000×(1＋＋50％)＝＝6,000元元。林先生發(fā)生終身不能從事事工作之失能事故，，有眷屬2人，平均月投保薪薪資20,000元，保險(xiǎn)年資5年。34舉例２：張小姐發(fā)生終身不能從事事工作之失能事故，，有眷屬2人，平均月投保薪薪資32,000元，保險(xiǎn)年資20年。。每月年金金額額：32,000×20×1.55％＝＝9,920元。有眷屬2人，，加發(fā)50％％，9,920×(1＋＋50％)＝＝14,880元。35失能年金職業(yè)災(zāi)害給付付+普通事故年金標(biāo)準(zhǔn)20個(gè)月平均月投保薪薪資之職業(yè)災(zāi)害失能能補(bǔ)償一次金金+36舉例３承前例，張小姐發(fā)生生終身不能從從事工作之失失能事故為職業(yè)災(zāi)害時(shí)。失能給付：每月年金14,880元，再加上64萬(wàn)元之職災(zāi)失能補(bǔ)償償一次金(32,000×20＝64萬(wàn)元)。37遺屬年金給付付38遺屬年金請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)資格：在加保期間死亡亡或在領(lǐng)取老年年金金、失能年金金給付期間死死亡且遺屬符合年年金請(qǐng)領(lǐng)條件件者，得選擇擇請(qǐng)領(lǐng)遺屬年金。39遺屬年金給付對(duì)象及順位1.配偶及子子女2.父母3.祖父母4.孫子女5.兄弟、、姊妹40遺屬請(qǐng)領(lǐng)條件件：符合下列情形形之一：1.年滿55歲，且婚姻關(guān)係係存續(xù)1年以上者。2.無(wú)謀生能能力者。3.扶養(yǎng)符合合申請(qǐng)條件之之子女者。4.年滿45歲且婚姻關(guān)關(guān)係存續(xù)1年年以上，且每每月工作收入入未超過(guò)17,280元元者。配偶41子女符合下列情形形之一：1.未成年。。2.無(wú)謀生能能力。3.25歲以以下在學(xué)，且且每月工作收收入未超過(guò)17,280元者。42父母祖父母年滿55歲且且每月工作收入未超過(guò)17,280元年滿55歲且且每月工作收入未超過(guò)17,280元43受其扶養(yǎng)之孫孫子女受其扶養(yǎng)之兄兄弟姊妹符合下列情形形之一：1.未成年。。2.無(wú)謀生能能力3.25歲以以下，在學(xué)，，且每月工作作收入未超過(guò)過(guò)17,280元者。符合下列情形形之一：1.未成年。。2.無(wú)謀生能能力。3.年滿55歲且每月工工作收入未超超過(guò)17,280元。44遺屬年金給付標(biāo)準(zhǔn)被保險(xiǎn)人加保期間死亡：平均投保薪資資×保險(xiǎn)年資×1.55%﹝不足3,000元者，發(fā)發(fā)給3,000元﹞領(lǐng)取失能年金或老年年金期間死亡：原領(lǐng)年金金額額×50%﹝不足3,000元者，發(fā)發(fā)給3,000元﹞同一順位之遺屬有二人人以上時(shí)每多1人加發(fā)發(fā)25%，最多加發(fā)50%﹝一人符合請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)遺屬年金金資格為基本本數(shù)﹞45舉例１李小姐在加保期間死亡亡，遺有配偶及2名子子女，保險(xiǎn)年資20年，平均月投保保薪資32,000元。其遺屬領(lǐng)取之之年金金額：：32,000×20×1.55％＝＝9,920加發(fā)50％，，9,920×(1＋50％)＝14,880元46舉例２劉先生在領(lǐng)取老年年金金給付期間死亡，遺有配配偶及2名子子女，每月原原領(lǐng)取老年年年金14,880元。其遺屬領(lǐng)取之之年金金額：：14,880×50％＝7,440元元加發(fā)50％，，7,440×(1＋50％)＝11,160元47遺屬年金職業(yè)災(zāi)害給付付+普通事故年金標(biāo)準(zhǔn)+10個(gè)月平均月投保薪薪資之職業(yè)災(zāi)害死亡亡補(bǔ)償一次金金48肆、勞保給付付年金化的財(cái)財(cái)務(wù)規(guī)劃年金保險(xiǎn)國(guó)家家之費(fèi)率比較較2007.09起，日本本厚生年金費(fèi)費(fèi)率為14.996%，，其後每年調(diào)調(diào)高0.354%至上限限18.3%所得替代率為為每投保1年年為0.7125%49採(cǎi)自動(dòng)固定階階梯式微調(diào)費(fèi)費(fèi)率，使勞資雙方預(yù)預(yù)見(jiàn)保費(fèi)成本本假設(shè)：本條例例97年通過(guò)過(guò)，98年實(shí)實(shí)施，至116年調(diào)整至上限13％。實(shí)施後費(fèi)率為為7．5％，第第三年起每年提高0．．5％至10％，其後每每二年提高0．5％至13％50勞保年金開(kāi)辦辦後的費(fèi)率、、保費(fèi)及請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)年齡變化年度費(fèi)率﹝每月保費(fèi)﹞請(qǐng)領(lǐng)年齡98年7.5％﹝659，1976﹞60歲99年7.5％﹝659，1976﹞60歲100年8％﹝702，2107﹞60歲101年8.5％﹝746，2239﹞60歲102年9％﹝790，2371﹞60歲103年9.5％﹝834，2502﹞60歲104年10％﹝878，2634﹞60歲105年10％60歲106年10.5％﹝922，2766﹞60歲107年10.5％61歲108年11％﹝966，2897﹞61歲51勞保年金開(kāi)辦後費(fèi)率、保費(fèi)及請(qǐng)領(lǐng)年齡變化109年11％62歲110年11.5％﹝1009，3029﹞62歲111年11.5％63歲112年12％﹝1053，3160﹞63歲113年12％64歲114年12.5％﹝1097，3292﹞64歲115年12.5％65歲116年13％﹝1141，3424﹞52例：以投保薪資43900元元，年資30年為例，比比較所得替代代率1.3%與1.55%每月老年年年金給付金金額之差距：：43900元Ⅹ30年Ⅹ1.3%=17121元43900元元Ⅹ30年Ⅹ1.55%=20414元每月差額3293元53以投保薪資32000為為例，勞保費(fèi)率每調(diào)高0.5％所增增加之保費(fèi)金金額註：費(fèi)率調(diào)高高0.5％，，每月所增加加之保費(fèi)受僱勞工：32000*20％*0.5％＝32元職業(yè)工人：32000*60％*0.5％＝96元?jiǎng)诠けＹM(fèi)增加加有限54老年年金請(qǐng)領(lǐng)年齡逐步提提高機(jī)制因應(yīng)人人口老老化，老年年年金金請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)年齡齡於施施行起起第10年提高1歲，，其後後每2年提高1歲至至65歲。EX：97年通過(guò)過(guò)98年實(shí)施施，107年為61歲，至至115年才會(huì)達(dá)達(dá)到65歲請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)資格格。55各種所所得替替代率率應(yīng)繳繳保費(fèi)費(fèi)之比比較所得替替代率率係指指：每一年年投保保年資資所得得到的的給付付金額額佔(zhàn)投投保薪薪資的的百分分比。。每一年年所得得替代代率為為1．3％％時(shí)，保保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率須須15．98％，始能收收支平平衡。。每一年年所得得替代代率為為1．5％％時(shí)，保保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率須須17．49％，始能收收支平平衡。。每一年年所得得替代代率為為2％時(shí)，保保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率須須19．75％，始能收收支平平衡。。目前僅僅收5．5％％。56年金比比一次次金好好!現(xiàn)制一一次金金32,000元元*45基基數(shù)＝＝144萬(wàn)元元老年年年金32,000元元*35年年*1.55％％*領(lǐng)領(lǐng)22年*12月＝458萬(wàn)萬(wàn)3,040元元1.一一次金金與年年金相相差314萬(wàn)3,040元2.若若年金金加計(jì)計(jì)物價(jià)價(jià)指數(shù)數(shù)調(diào)整整因子子，金金額更更高，，差額額更大大。1.勞勞工60歲歲退休休，年年資35年，現(xiàn)現(xiàn)制一一次金金最高高基數(shù)數(shù)45個(gè)個(gè)月，，年金金無(wú)上上限之之限制制2.平平均薪薪資32,000，，所得得替代代率1.55％％，領(lǐng)到82歲歲（領(lǐng)領(lǐng)22年））。勝57現(xiàn)制一一次給給付與與年金金給付付之比比較一次金金領(lǐng)年金6年年11個(gè)月月時(shí)超超過(guò)一一次金金勞工60歲歲退休休，月月投保保薪資資32,000元，，年資資35年，，每月月領(lǐng)17,360元，領(lǐng)到82歲歲（領(lǐng)領(lǐng)22年））。年金領(lǐng)領(lǐng)到6年11個(gè)月月時(shí)，累累計(jì)金金額144萬(wàn)880元，超過(guò)過(guò)一次次金總總額144萬(wàn)元元。58選擇請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)勞勞保年年金最最劃算算假設(shè)：：60歲、、勞保保年資資35年、、平均均投保保薪資資32,000元1.60歲時(shí)領(lǐng)領(lǐng)取勞勞保老老年一一次給付：：144萬(wàn)元元2.另加入入國(guó)保5年：：3,562元/月××12月××17年年=72萬(wàn)萬(wàn)6,648元元●合計(jì)計(jì)216萬(wàn)6,648元﹝選擇擇請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)勞保保老年年給付付後改投國(guó)國(guó)民年年金保保險(xiǎn)之之總額額﹞65歲時(shí)領(lǐng)領(lǐng)取勞勞保老老年年年金32,000××40年××1.55%××1.2=23,808元元23,808元元/月月×12月月×17年年=485萬(wàn)6832元元●多領(lǐng)領(lǐng)269萬(wàn)萬(wàn)184元元﹝選擇擇領(lǐng)取取勞保保老年年年金金﹞●註：領(lǐng)領(lǐng)到82歲歲死亡亡﹝93年年國(guó)人人滿60歲歲者之之平均均餘命命﹞VS優(yōu)59老年年年金之之平均均月投投保薪薪資採(cǎi)採(cǎi)最高高60個(gè)月月平均均計(jì)算算：投保薪薪資以多報(bào)報(bào)少情形嚴(yán)嚴(yán)重，，不公公平且且影響響勞保保基金金財(cái)務(wù)務(wù)之健健全。。採(cǎi)最後後３年年之平平均計(jì)計(jì)算不不利於於部分時(shí)時(shí)間工工作者者、二二度就就業(yè)者者、中中高齡齡勞動(dòng)動(dòng)者。。依勞保保局統(tǒng)統(tǒng)計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)：：５００歲至至６００歲之之被保保險(xiǎn)人人其投投保薪薪資反反低於於４００歲至至５００歲者者。先進(jìn)國(guó)國(guó)家作作法有有採(cǎi)全部年年資平平均者者如日、、美、、德，有採(cǎi)一定期期間平平均者者如法、、瑞典典。60伍、勞保被被保險(xiǎn)險(xiǎn)人與與國(guó)民民年金金之關(guān)關(guān)係一、國(guó)國(guó)民年年金是是針對(duì)對(duì)未能能加入入任何何社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)，未未能享享有老老年生生活保保障之之國(guó)民民而開(kāi)開(kāi)辦。。其對(duì)對(duì)象為為25歲以以上，，65歲以以下，，未加加入公公教人人員保保險(xiǎn)、、軍人人保險(xiǎn)險(xiǎn)、勞勞工保保險(xiǎn)者者，當(dāng)勞勞工工不不在在職職（（失失業(yè)業(yè)期期間間））則自自動(dòng)動(dòng)成成為為國(guó)國(guó)民民年年金金保保險(xiǎn)險(xiǎn)的的被被保保險(xiǎn)險(xiǎn)人人，，二者者年年資資併併計(jì)計(jì)。61伍、勞保保被被保保險(xiǎn)險(xiǎn)人人與與國(guó)國(guó)民民年年金金之之關(guān)關(guān)係係二、、25歲歲以以上上，，65歲歲以以下下，，已已領(lǐng)領(lǐng)取取相相關(guān)關(guān)社社會(huì)會(huì)保保險(xiǎn)險(xiǎn)之之老老年年給給付付者者（（如如軍軍人人退退伍伍金金、、公公教教人人員員養(yǎng)養(yǎng)老老給給付付））不不得得加加入入國(guó)國(guó)民民年年金金保保險(xiǎn)險(xiǎn)。。唯一一例例外外者者（國(guó)國(guó)民民年年金金法法第第七七條條第第一一項(xiàng)項(xiàng)第第二二款款規(guī)規(guī)定定））：：97.10.1國(guó)國(guó)民民年年金金施施行行前前已已領(lǐng)領(lǐng)勞勞保保老老年年給給付付者者，，不不論論請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)年年資資多多長(zhǎng)長(zhǎng)都都可可以以加加入入國(guó)國(guó)保保。。但但97.10.1國(guó)國(guó)民民年年金金保保險(xiǎn)險(xiǎn)施施行行後後，，請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)勞勞保保老老年年給給付付之之年年資資則則不不能能超超過(guò)過(guò)15年年（達(dá)達(dá)到到15年年已已構(gòu)構(gòu)成成請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)勞勞保保老老年年年年金金之之資資格格，，已已足足以以養(yǎng)養(yǎng)老老。。））註：：國(guó)國(guó)民民年年金金法法已已修修法法，放寬寬勞勞保保年年金金實(shí)實(shí)施施前前仍仍可可加加保保。62影響響：許多多勞勞保保被被保保險(xiǎn)險(xiǎn)人人，，因因投投保保年年資資超超過(guò)過(guò)15年年，，且且年年齡齡即即將將65歲歲，，急急於於在在97.10.1國(guó)國(guó)民民年年金金保保險(xiǎn)險(xiǎn)實(shí)實(shí)施施前前先先領(lǐng)領(lǐng)取取勞勞保保老老年年給給付付再再轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)投投國(guó)國(guó)民民年年金金保保險(xiǎn)險(xiǎn)，，以以便便65歲歲以以後後每每月月領(lǐng)領(lǐng)取取3000餘餘元元之之老老年年年年金金，，因因而而發(fā)發(fā)生生勞勞保保近近期期擠兌的現(xiàn)象﹝﹝九十七年年一至六六月共提提領(lǐng)勞保保老年給給付1434.8億元元﹞。63結(jié)果評(píng)估估：轉(zhuǎn)投投國(guó)保反反而吃虧虧﹝一﹞﹞理由：一、勞保年金金實(shí)施後後，老年年年金給給付採(cǎi)投保年資資計(jì)算，不不受現(xiàn)行行45個(gè)個(gè)基數(shù)（（加保30年之之上限））之限制制，加保年資資無(wú)上限限，投保越久領(lǐng)得得越多。64結(jié)果評(píng)估估：轉(zhuǎn)投投國(guó)保反反而吃虧虧﹝二﹞﹞理由：二、符合勞保保老年年年金請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)資格（（60歲歲，投保保15年年）者每每延後一一年請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)，加發(fā)「展展延年金金」4％％，最多多5年，，加發(fā)20％，轉(zhuǎn)投國(guó)國(guó)保須等等到65歲才可可以開(kāi)始始領(lǐng)老年年年金，，且國(guó)保無(wú)展展延年金金之設(shè)計(jì)。。（EX：1.55％××5＝＝7.75％加加20％％＝27.75％）。。65結(jié)果評(píng)估估：轉(zhuǎn)投投國(guó)保反反而吃虧虧﹝三﹞﹞理由：三、國(guó)民年金金3000元老老年基本本保證年年金勞保保年金也也有：A式計(jì)算算公式，，且須不不附任何何條件（國(guó)保選3000元外外加有附帶條件件，如：有欠繳保保費(fèi)情形形不得選選此計(jì)算算公式。）國(guó)保如選選B式計(jì)計(jì)算公式式每年年年資僅領(lǐng)領(lǐng)225元元66結(jié)果評(píng)估估：轉(zhuǎn)投投國(guó)保反反而吃虧虧﹝四﹞﹞理由：四、國(guó)民年金金保險(xiǎn)之之老年年年金給付付，其其月投保保薪資僅僅17280元，遠(yuǎn)低於於勞保老老年年金金給付平平均投保保薪資採(cǎi)