公司非財務(wù)人員應(yīng)具備的財務(wù)基礎(chǔ)知識

非財務(wù)人員應(yīng)具備的財務(wù)基礎(chǔ)知識12/7/20221基本概念帳款及其管理預(yù)收貨款常用的結(jié)算方式發(fā)票及增值稅知識報銷流程固定資產(chǎn)財務(wù)報表閱讀總公司與營業(yè)所所得稅簡介12/7/20222財務(wù)的分類會計（帳務(wù)處理）會計通過一系列的確認(rèn)、計量合報告程序，能夠為政府部門、投資者、債權(quán)人以及各個方面提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的重要信息，是有關(guān)各方據(jù)以進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策和宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要依據(jù);是考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。財務(wù)（資金管理）對資金的籌措、使用與管理，使公司的資金成本最低。財稅財企基本概念12/7/20223②會計核算的前提（假設(shè)）會計主體------確定核算范圍持續(xù)經(jīng)營------停業(yè)、清算會計分期------日歷年度（本期與非本期;權(quán)責(zé)發(fā)生制）貨幣計量基本概念12/7/20224③會計的六大要素1、資產(chǎn)2、負(fù)債3、所有者權(quán)益4、收入5、費(fèi)用6、利潤基本概念反映財務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表）

反映經(jīng)營成果（損益表）12/7/20225基本概念④會計記帳方法（借貸記帳法“T”）

A.每個帳戶都有左“借方”和右“貸方”。B.有借必有貸，借貸必相等。12/7/20226帳款及其管理①帳款產(chǎn)生----銷售商品時借：應(yīng)收帳款234貸：產(chǎn)品銷售收入200=234÷(1+17%)銷項稅額34=234÷(1+17%)×17%=200×17%

②沖帳—收回貨款時

借：現(xiàn)金＼銀行存款＼應(yīng)收票據(jù)234貸：應(yīng)收帳款234

12/7/20227帳款及其管理帳款管理

A帳款產(chǎn)生流程

傳票列印業(yè)務(wù)確認(rèn)主管確認(rèn)庫務(wù)確認(rèn)司機(jī)送貨客戶簽收收款(拿回藍(lán)單)客戶簽收賒帳(拿回紅單)回單交回庫務(wù)交錢、庫務(wù)交回單給財務(wù)、修改電腦、結(jié)帳產(chǎn)生應(yīng)收帳款12/7/20228帳款及其管理帳款管理

流程中宜產(chǎn)生的問題：1、單價開高（忘記應(yīng)打折），結(jié)帳后客戶只給打折后的錢，帳款虛掛，無法沖完。處理：1）業(yè)務(wù)自己交錢沖（有時金額很大）。2）財務(wù)調(diào)帳？（復(fù)雜，要同時調(diào)電腦帳）3）財務(wù)調(diào)帳，業(yè)務(wù)罰款。2、單價打低，對方要求按單結(jié)算造成公司少收錢（較難查出）。3、倉庫，司機(jī)多出或少出貨。4、商場簽收時寫明‘實收x箱’，數(shù)量與出貨單數(shù)量不符。造成貨款少收。5、退貨（含未送出）不簽收、登記，造成事后爭執(zhí)。6、出貨單修改無人簽字，造成責(zé)任不清。12/7/20229帳款及其管理帳款管理

B帳袋---(紅單==欠條，視同現(xiàn)金管理)C帳款政策（信用政策-打折、收款政策—款到發(fā)貨、貨到付款，為何？）D沖帳原則---一一對應(yīng)清楚;跳沖----新帳已沖，舊帳未沖12/7/202210帳款及及其管管理④壞壞帳損損失確認(rèn)條條件1）債務(wù)務(wù)人死死亡、、遺產(chǎn)產(chǎn)不夠夠清償償；2）債務(wù)務(wù)人破破產(chǎn)、、破產(chǎn)產(chǎn)財產(chǎn)產(chǎn)不夠夠清償償；3）欠帳帳時間間長，，有足足夠證證據(jù)表表明無無法收收回或或收回回可能能性很很小。。12/5/202211預(yù)收貨款款A(yù)、退貨時時B、沖帳款款借：產(chǎn)品品銷售收收入100借：預(yù)預(yù)收貨款款117銷項稅額額17貸：應(yīng)應(yīng)收帳款款117貸：預(yù)收收貨款117C、為何不不允許用用張三的的預(yù)收沖沖李四的的帳款？？D、退貨折折讓證明明單（賣賣方開證證明給買買方，買買方據(jù)以以到稅局局開立退退貨折讓讓證明單單，給賣賣方開紅紅字發(fā)票票抵減銷銷售額））E、報銷可可產(chǎn)生預(yù)預(yù)收12/5/202212常用的結(jié)結(jié)算方式式①現(xiàn)現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支支現(xiàn)金----以收抵付付錢帳分管管---互相牽制制、監(jiān)督督允許支付付范圍A支付給職職工個人人的工資資和各種種工資性性質(zhì)的津津貼及福福利費(fèi)。。B、支付給給個人的的勞動報報酬。C、按規(guī)定定發(fā)放給給個人的的各種獎獎金。D、支付各各種社會會保險和和社會救救濟(jì)費(fèi)用用。E、個人收收購農(nóng)副副產(chǎn)品和和其他物物資的貸貸款。F、出差人人員必須須隨身攜攜帶的差差旅費(fèi)。。G、現(xiàn)金支支付限額額（1000元）以下下的零星星支出。。12/5/202213常用的結(jié)結(jié)算方式式②銀銀行存存款及結(jié)結(jié)算A支票結(jié)算算收支票注注意問題題a、日期---不能收遠(yuǎn)遠(yuǎn)期或過過期支票票；b、金額---大小寫正正確與否否；c、不能涂涂改；d、收到支支票≠已收到錢錢（空頭頭支票））；e、不能折折？核對對印鑒用用；f、抬頭是是否正確確；g、頂格----日期、金金額、抬抬頭；h、印鑒是是否齊全全，完整整，清晰晰。B匯款注意問題題a、當(dāng)天匯匯款單位位可以撤撤消；b、銀行蓋蓋章不等等于已經(jīng)經(jīng)匯出——方章只表表示銀行行收到單單據(jù)但還還沒處理理、三角角章表示示已經(jīng)處處理；c、填錯匯匯款資料料---有意或無無意；d、上下聯(lián)聯(lián)分開填填。12/5/202214常用的結(jié)結(jié)算方式式③承承兌匯匯票結(jié)算算A、銀行承兌兌匯票（銀銀行保兌））B、商業(yè)承兌兌匯票④銀銀行本票（（先在銀行行存入保證證金）12/5/202215發(fā)票及增值值稅知識發(fā)票種類普通發(fā)票（（不能抵扣扣）銷售商品------增值稅專用發(fā)票（（可以抵扣扣）運(yùn)費(fèi)發(fā)票------可以抵扣總總額的7%服務(wù)業(yè)發(fā)票票----營業(yè)稅（5%）（租賃、、餐飲等））其他業(yè)務(wù)收收入--非主營業(yè)務(wù)務(wù)收入財政收據(jù)------合法報銷憑憑證12/5/202216發(fā)票及增值值稅知識②發(fā)票的開具具與管理不得涂改；；項目填寫齊齊全；蓋發(fā)票專用用章；不得開具虛虛假發(fā)票（（代開，多多開）全聯(lián)一次復(fù)復(fù)寫；時限要求（（提前滯后后）。12/5/202217發(fā)票及增值值稅知識③法規(guī)對違法法發(fā)票的處處理《發(fā)票管理法法》規(guī)定對各種種不符合規(guī)規(guī)定的發(fā)票票，不得作作為財務(wù)報報銷憑證，，任何單位位和個人有有權(quán)拒收（（具體人員員為：財務(wù)務(wù)人員、供供銷人員與與消費(fèi)者））虛開發(fā)票的的罪行最重重有無期徒徒刑或者死死刑，罰款款重大為50萬元。（為為他人、為為自己、讓讓他人為自自己、介紹紹他人虛開開）12/5/202218發(fā)票及增值值稅知識④增值稅企業(yè)業(yè)分類A一般納稅人人a繳稅按13%或17%b進(jìn)項稅額可抵抵扣申請條件工工業(yè)業(yè)企業(yè)年銷售售額>=100萬商業(yè)企業(yè)年銷銷售額>=180萬B小規(guī)模納稅人人a繳稅按4%(商業(yè))或6%(工業(yè))b進(jìn)項稅額不能能抵扣12/5/202219報銷流程①流程營業(yè)所審核----總公司財務(wù)----特販課---事業(yè)部承擔(dān)----副總-----總經(jīng)理營業(yè)所承擔(dān)（（2000-1萬）（1萬以上）②注意事項1）發(fā)票抬頭與與費(fèi)用承擔(dān)部部門一致（可可修改但要蓋蓋發(fā)票章章）2）金額不能涂涂改3）發(fā)票內(nèi)容與與實際業(yè)務(wù)不不符----填控管表4）不允許出現(xiàn)現(xiàn)‘返利’字字眼，可改為為‘獎勵金’’5）P-T費(fèi)用用臨時工工資單報銷，，超過1260元要扣繳個人人所得稅6）發(fā)票不能跨跨年報銷。7）為何限制用用餐飲發(fā)票報報銷？交際費(fèi)費(fèi)稅局有限制制----銷售額×3‰以內(nèi)。8）填寫季計劃劃或簽呈編碼碼（方便稽核核及統(tǒng)計費(fèi)用用）9）費(fèi)用須在取取得發(fā)票2個月內(nèi)報銷。。12/5/202220固定資產(chǎn)①標(biāo)準(zhǔn)A主要的生產(chǎn)、、經(jīng)營設(shè)備：：使用一年以以上，單位價價值較高。B非主的要生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營設(shè)備:使用兩年以上上，單位價值值2000元以上。②折舊方法平均年限法例：一輛車65000元殘值值5000元年折舊額（65000-5000）÷5=12000元月折舊額12000÷÷12=1000元12/5/202221財務(wù)務(wù)報報表表閱閱讀讀12/5/202222總公公司司與與營營業(yè)業(yè)所所①總總公公司司：：獨獨立立法法人人企企業(yè)業(yè)②營營業(yè)業(yè)所所（（已已注注冊冊））：：總總公公司司的的分分支支機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)，，非非法法人人企企業(yè)業(yè)，，獨獨立立做做帳帳，，所所得得稅稅在在總總公公司司匯匯總總交交納納。。③合合并并報報表表：：以以整整個個公公司司為為一一個個會會計計主主體體，，抵抵銷銷內(nèi)內(nèi)部部的的利利潤潤，，應(yīng)應(yīng)收收應(yīng)應(yīng)付付等等內(nèi)內(nèi)部部會會計計業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)項項目目。。（（上上市市公公司司要要求求公公布布季季度度合合并并報報表表））④代代送送貨貨相相關(guān)關(guān)問問題題方式式：：借貨貨方方式式----事后后補(bǔ)補(bǔ)貨貨，，難難度度大大，，須須湊湊品品種種，，裝裝車車難難，，不不會會虛虛增增業(yè)業(yè)績績。。直接接做做銷銷售售-----不用用補(bǔ)補(bǔ)貨貨，，操操作作簡簡單單，，虛虛增增業(yè)業(yè)績績。。12/5/202223所得稅簡簡介①企企業(yè)所所得稅：：稅前利利潤×所得稅稅稅率所得稅稅稅率33%，27%，18%，10%②個人所得得稅：范范圍---扣稅起點:開始交稅的起點應(yīng)納稅所得額=工資-扣稅起點=XX＜500=X*5%500<X<2000=X*10%-252000<X<5000=X*15%-1255000<X<20000=X*20%-375③偶然所得稅