房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)年報培訓(xùn)講義課件

房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)年報培訓(xùn)房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)年報培訓(xùn)1房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)狀況修訂內(nèi)容報送要求指標(biāo)解釋需注意的問題房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)狀況2修訂內(nèi)容P20年報X103表:取消“利息支出（凈額）”,增加“國有法人資本”、“利息收入”、“利息支出”、“股權(quán)投資收益”、“債權(quán)投資收益”、“廣告費”。定報X203表:增加“廣告費”、“應(yīng)交增值稅”。利息支出(凈額)=利息支出-利息收入修訂內(nèi)容P20年報X103表:取消“利息支出（凈額）”3報送要求年報X103表：2008年2月29日前完成網(wǎng)上填報報送要求4報送要求定報X203表：月后20日前（3、6、9、12月15日前）完成網(wǎng)上填報

仍為2、5、8、11月月報報送要求定報X203表：仍為2、5、8、11月月報5指標(biāo)解釋新增指標(biāo)調(diào)整指標(biāo)特殊指標(biāo)指標(biāo)解釋新增指標(biāo)6指標(biāo)解釋新增指標(biāo)國有法人資本（450）利息收入（202）利息支出（201）股權(quán)投資收益（460）債權(quán)投資收益（461）廣告費（072）

指標(biāo)解釋新增指標(biāo)7指標(biāo)解釋

國有法人資本（450）

指國有企業(yè)用其占用的資產(chǎn)實際投入本企業(yè)，用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資金，即投入本企業(yè)形成法人資本（法人股）的資金。根據(jù)會計“實收資本”科目計算填報。法人資本中由國有企業(yè)、國有事業(yè)單位等國有性質(zhì)的單位投入的部分。指標(biāo)解釋國有法人資本（450）指國有企業(yè)用其占用的8指標(biāo)解釋

利息收入（202）

指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息收入，根據(jù)會計“利潤表”中“財務(wù)費用”項下“利息收入”填報。

利息支出（201）

指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出，根據(jù)會計“利潤表”中“財務(wù)費用”項下“利息支出”填報。注意與2006年年報的區(qū)別指標(biāo)解釋利息收入（202）指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的9指標(biāo)解釋

股權(quán)投資收益（460）

根據(jù)會計“損益表”或“利潤表”中“投資收益”項下明細(xì)科目分析填列。

債權(quán)投資收益（461）

指企業(yè)各種債權(quán)性質(zhì)的投資收益。根據(jù)會計“利潤表”中“投資收益”項下明細(xì)科目分析填列。指標(biāo)解釋股權(quán)投資收益（460）根據(jù)會計“損益表”或10指標(biāo)解釋

廣告費（072）

指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用。根據(jù)會計“營業(yè)費用”、“管理費用”科目中對應(yīng)項目填報。指標(biāo)解釋廣告費（072）指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生11指標(biāo)解釋

調(diào)整指標(biāo)應(yīng)付工資總額（076）應(yīng)付福利費總額（077）勞動、失業(yè)保險費（073）住房公積金和住房補貼（075）從業(yè)人員平均人數(shù)（340）指標(biāo)解釋調(diào)整指標(biāo)12指標(biāo)解釋

應(yīng)付工資總額（076）

企業(yè)在報告期內(nèi)支付給本單位職工（含外籍及港澳臺方人員）的工資總額，反映的是報告期的發(fā)生額。根據(jù)會計“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計發(fā)生額填報，或根據(jù)企業(yè)成本、費用明細(xì)表中“工資”項本期累計發(fā)生額填報。如果付給外籍及港澳臺方人員的工資未計入“應(yīng)付工資”科目，則應(yīng)從相關(guān)成本、費用科目中摘取并計入。應(yīng)付工資總額不包括企業(yè)用凈利潤、福利基金支付的工資、獎勵、福利等費用。指標(biāo)解釋應(yīng)付工資總額（076）企業(yè)在報告期內(nèi)支付13指標(biāo)解釋

應(yīng)付福利費總額（077）

指企業(yè)在報告期內(nèi)實際發(fā)生的福利費總額。根據(jù)會計“應(yīng)付福利費”科目的本期貸方累計發(fā)生額填報，或根據(jù)企業(yè)成本、費用明細(xì)表中“福利費”項本期累計發(fā)生額填報。如果付給外方及港澳臺方人員的福利費未計入“應(yīng)付福利費”科目，則應(yīng)從相關(guān)成本、費用科目中摘取并計入。應(yīng)付福利費總額不包括企業(yè)用凈利潤、福利基金支付的工資、獎勵、福利等費用。指標(biāo)解釋應(yīng)付福利費總額（077）指企業(yè)在報告期內(nèi)14指標(biāo)解釋

勞動、失業(yè)保險費（073）

指企業(yè)在報告期向社會保障部門和保險公司為職工繳納的社會勞動保險費和失業(yè)保險費。具體包括基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險（年金）、儲蓄性養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、補充醫(yī)療保險、生育險、失業(yè)險、工傷險以及其他人身險。為外籍及港澳臺人員繳納（含在國外繳納的）的養(yǎng)老、醫(yī)療等人身保險也包括在內(nèi)。根據(jù)會計成本、費用中的相關(guān)項目計算填報。不包括“應(yīng)付福利費”支付的保險費。指標(biāo)解釋勞動、失業(yè)保險費（073）指企業(yè)在報告期15指標(biāo)解釋

住房公積金和住房補貼（075）

指企業(yè)在報告期為職工交納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補貼。不包括一次性住房補貼。支付給外籍及港澳臺方人員的住房費用和補貼也包括在內(nèi)。根據(jù)會計成本、費用中相關(guān)項目計算填報。指標(biāo)解釋住房公積金和住房補貼（075）指企業(yè)在報告16指標(biāo)解釋

從業(yè)人員平均人數(shù)（340）

指報告期內(nèi)每月平均擁有的從業(yè)人員人數(shù)。從業(yè)人員指在本單位工作，取得工資或其它形式的勞動報酬的全部人員；包括：在崗職工、再就業(yè)的離退休人員以及在本單位工作的外方人員、港澳臺方人員、兼職人員、借用的外單位人員和第二職業(yè)者，不包括單位的不在崗職工。計算方法為：從業(yè)人員平均人數(shù)=報告期內(nèi)各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和/報告期內(nèi)月數(shù)，其中：從業(yè)人員月平均人數(shù)=（月初從業(yè)人員數(shù)+月末從業(yè)人員數(shù)）÷2。在崗統(tǒng)計原則指標(biāo)解釋從業(yè)人員平均人數(shù)（340）指報告期內(nèi)每月17指標(biāo)解釋

特殊指標(biāo)應(yīng)收賬款(凈額)(014)主營業(yè)務(wù)收入（043）主營業(yè)務(wù)成本（048）營業(yè)費用（049）主營業(yè)務(wù)稅金及附加（050）主營業(yè)務(wù)利潤（051）指標(biāo)解釋特殊指標(biāo)18指標(biāo)解釋

主營業(yè)務(wù)稅金及附加（050）

指企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營活動按稅法規(guī)定交納的應(yīng)從經(jīng)營收入中抵扣的稅金和附加，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加等。未執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的企業(yè)，用“經(jīng)營稅金及附加”本期累計數(shù)代替。指標(biāo)解釋主營業(yè)務(wù)稅金及附加（050）指企業(yè)因從事19年定報中存在的問題報表中出現(xiàn)極值的問題

主要體現(xiàn)在計量單位填錯：報表計量單位為千元，但上報數(shù)按元、百元或萬元填報。對財務(wù)報表的計量單位為千元。年定報中存在的問題報表中出現(xiàn)極值的問題20需注意的問題法人填報原則:下屬分公司不是獨立法人的,應(yīng)包含下屬分公司各項財務(wù)指標(biāo),一起報送。下屬分公司是獨立法人的,不應(yīng)包含下屬分公司各項財務(wù)指標(biāo)。需注意的問題法人填報原則:下屬分公司不是獨立法人的,應(yīng)包含下21需注意的問題累計折舊本期折舊管理費用：稅金、差旅費、工會經(jīng)費應(yīng)交所得稅應(yīng)付福利費總額應(yīng)交增值稅勞動、失業(yè)保險費住房公積金和住房補貼需注意的問題累計折舊22需注意的問題物業(yè)管理、中介服務(wù)及其他房地產(chǎn)活動單位（行業(yè)代碼為：7220、7230、7290）填報2007年年報《房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)狀況》（X103表）時，以下指標(biāo)免填：“1.土地轉(zhuǎn)讓收入”（044）、“2.商品房屋銷售收入”（045）、“3.房屋出租收入”（046）、“4.其他收入”（047）；填報2008年定報《房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)狀況》（X203表）時，以下指標(biāo)免填：“商品房屋銷售收入”（045）及上年同期數(shù)。需注意的問題物業(yè)管理、中介服務(wù)及其他房地產(chǎn)活動單位（行業(yè)代碼23需注意的問題

11月《房地產(chǎn)財務(wù)狀況》（X203表）請按時填報，企業(yè)12月11日-12月15日網(wǎng)上填報。需注意的問題11月《房地產(chǎn)財務(wù)狀況》（X203表）請按時24謝謝!謝謝!25房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)年報培訓(xùn)房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)年報培訓(xùn)26房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)狀況修訂內(nèi)容報送要求指標(biāo)解釋需注意的問題房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)狀況27修訂內(nèi)容P20年報X103表:取消“利息支出（凈額）”,增加“國有法人資本”、“利息收入”、“利息支出”、“股權(quán)投資收益”、“債權(quán)投資收益”、“廣告費”。定報X203表:增加“廣告費”、“應(yīng)交增值稅”。利息支出(凈額)=利息支出-利息收入修訂內(nèi)容P20年報X103表:取消“利息支出（凈額）”28報送要求年報X103表：2008年2月29日前完成網(wǎng)上填報報送要求29報送要求定報X203表：月后20日前（3、6、9、12月15日前）完成網(wǎng)上填報

仍為2、5、8、11月月報報送要求定報X203表：仍為2、5、8、11月月報30指標(biāo)解釋新增指標(biāo)調(diào)整指標(biāo)特殊指標(biāo)指標(biāo)解釋新增指標(biāo)31指標(biāo)解釋新增指標(biāo)國有法人資本（450）利息收入（202）利息支出（201）股權(quán)投資收益（460）債權(quán)投資收益（461）廣告費（072）

指標(biāo)解釋新增指標(biāo)32指標(biāo)解釋

國有法人資本（450）

指國有企業(yè)用其占用的資產(chǎn)實際投入本企業(yè)，用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資金，即投入本企業(yè)形成法人資本（法人股）的資金。根據(jù)會計“實收資本”科目計算填報。法人資本中由國有企業(yè)、國有事業(yè)單位等國有性質(zhì)的單位投入的部分。指標(biāo)解釋國有法人資本（450）指國有企業(yè)用其占用的33指標(biāo)解釋

利息收入（202）

指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息收入，根據(jù)會計“利潤表”中“財務(wù)費用”項下“利息收入”填報。

利息支出（201）

指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出，根據(jù)會計“利潤表”中“財務(wù)費用”項下“利息支出”填報。注意與2006年年報的區(qū)別指標(biāo)解釋利息收入（202）指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的34指標(biāo)解釋

股權(quán)投資收益（460）

根據(jù)會計“損益表”或“利潤表”中“投資收益”項下明細(xì)科目分析填列。

債權(quán)投資收益（461）

指企業(yè)各種債權(quán)性質(zhì)的投資收益。根據(jù)會計“利潤表”中“投資收益”項下明細(xì)科目分析填列。指標(biāo)解釋股權(quán)投資收益（460）根據(jù)會計“損益表”或35指標(biāo)解釋

廣告費（072）

指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用。根據(jù)會計“營業(yè)費用”、“管理費用”科目中對應(yīng)項目填報。指標(biāo)解釋廣告費（072）指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生36指標(biāo)解釋

調(diào)整指標(biāo)應(yīng)付工資總額（076）應(yīng)付福利費總額（077）勞動、失業(yè)保險費（073）住房公積金和住房補貼（075）從業(yè)人員平均人數(shù)（340）指標(biāo)解釋調(diào)整指標(biāo)37指標(biāo)解釋

應(yīng)付工資總額（076）

企業(yè)在報告期內(nèi)支付給本單位職工（含外籍及港澳臺方人員）的工資總額，反映的是報告期的發(fā)生額。根據(jù)會計“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計發(fā)生額填報，或根據(jù)企業(yè)成本、費用明細(xì)表中“工資”項本期累計發(fā)生額填報。如果付給外籍及港澳臺方人員的工資未計入“應(yīng)付工資”科目，則應(yīng)從相關(guān)成本、費用科目中摘取并計入。應(yīng)付工資總額不包括企業(yè)用凈利潤、福利基金支付的工資、獎勵、福利等費用。指標(biāo)解釋應(yīng)付工資總額（076）企業(yè)在報告期內(nèi)支付38指標(biāo)解釋

應(yīng)付福利費總額（077）

指企業(yè)在報告期內(nèi)實際發(fā)生的福利費總額。根據(jù)會計“應(yīng)付福利費”科目的本期貸方累計發(fā)生額填報，或根據(jù)企業(yè)成本、費用明細(xì)表中“福利費”項本期累計發(fā)生額填報。如果付給外方及港澳臺方人員的福利費未計入“應(yīng)付福利費”科目，則應(yīng)從相關(guān)成本、費用科目中摘取并計入。應(yīng)付福利費總額不包括企業(yè)用凈利潤、福利基金支付的工資、獎勵、福利等費用。指標(biāo)解釋應(yīng)付福利費總額（077）指企業(yè)在報告期內(nèi)39指標(biāo)解釋

勞動、失業(yè)保險費（073）

指企業(yè)在報告期向社會保障部門和保險公司為職工繳納的社會勞動保險費和失業(yè)保險費。具體包括基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險（年金）、儲蓄性養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、補充醫(yī)療保險、生育險、失業(yè)險、工傷險以及其他人身險。為外籍及港澳臺人員繳納（含在國外繳納的）的養(yǎng)老、醫(yī)療等人身保險也包括在內(nèi)。根據(jù)會計成本、費用中的相關(guān)項目計算填報。不包括“應(yīng)付福利費”支付的保險費。指標(biāo)解釋勞動、失業(yè)保險費（073）指企業(yè)在報告期40指標(biāo)解釋

住房公積金和住房補貼（075）

指企業(yè)在報告期為職工交納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補貼。不包括一次性住房補貼。支付給外籍及港澳臺方人員的住房費用和補貼也包括在內(nèi)。根據(jù)會計成本、費用中相關(guān)項目計算填報。指標(biāo)解釋住房公積金和住房補貼（075）指企業(yè)在報告41指標(biāo)解釋

從業(yè)人員平均人數(shù)（340）

指報告期內(nèi)每月平均擁有的從業(yè)人員人數(shù)。從業(yè)人員指在本單位工作，取得工資或其它形式的勞動報酬的全部人員；包括：在崗職工、再就業(yè)的離退休人員以及在本單位工作的外方人員、港澳臺方人員、兼職人員、借用的外單位人員和第二職業(yè)者，不包括單位的不在崗職工。計算方法為：從業(yè)人員平均人數(shù)=報告期內(nèi)各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和/報告期內(nèi)月數(shù)，其中：從業(yè)人員月平均人數(shù)=（月初從業(yè)人員數(shù)+月末從業(yè)人員數(shù)）÷2。在崗統(tǒng)計原則指標(biāo)解釋從業(yè)人員平均人數(shù)（340）指報告期內(nèi)每月42指標(biāo)解釋

特殊指標(biāo)應(yīng)收賬款(凈額)(014)主營業(yè)務(wù)收入（043）主營業(yè)務(wù)成本（048）營業(yè)費用（049）主營業(yè)務(wù)稅金及附加（050）主營業(yè)務(wù)利潤（051）指標(biāo)解釋特殊指標(biāo)43指標(biāo)解釋

主營業(yè)務(wù)稅金及附加（050）

指企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營活動按稅法規(guī)定交納的應(yīng)從經(jīng)營收入中抵扣的稅金和附加，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加等。未執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的企業(yè)，用“經(jīng)營稅金及附加”本期累計數(shù)代替。指標(biāo)解釋主營業(yè)務(wù)稅金及附加（050）指企業(yè)因從事44