內(nèi)部控制問題及對策研究碩士論文（共5篇）

內(nèi)部控制問題及對策研究碩士論文〔共5篇〕第1篇：淺談油田工程項目內(nèi)部控制在當(dāng)下新常態(tài)、連續(xù)低油價的新形勢下，影響油田生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)境不僅日益復(fù)雜，而且提升效益的辦法越來越艱巨，油田已經(jīng)進入了由盈轉(zhuǎn)虧的嚴(yán)峻場面，怎樣提升油田核心競爭實力，不斷提升油田生產(chǎn)經(jīng)營效益，成為油田最為關(guān)注的問題，加強工程項目內(nèi)部控制則為油田提供了一個強有力的保證。1.內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工施行的、旨在實現(xiàn)控制目的的經(jīng)過。內(nèi)部控制的目的是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財政報告及相關(guān)信息真實完好，提升經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。工程項目內(nèi)部控制是從項目的計劃建設(shè)到完工驗收交付使用的全經(jīng)過的控制。以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防備風(fēng)險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立經(jīng)過控制體系、描繪敘述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)經(jīng)過而構(gòu)成的管理規(guī)范。油田開發(fā)需要施行一系列的油田工程建設(shè)項目〔下面簡稱：工程建設(shè)項目〕，來促進企業(yè)實現(xiàn)既定的發(fā)展戰(zhàn)略目的。由于工程建設(shè)項目具有投資金額大、建設(shè)周期長、風(fēng)險及不確定因素相對較多等特點，因而這些建設(shè)項目的優(yōu)劣直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益，關(guān)系著油田的生存和發(fā)展。在工程建設(shè)項目中施行有效的內(nèi)部控制目的，就是確保油田施行的建設(shè)項目的投資、工期、質(zhì)量到達預(yù)定目的，最終實現(xiàn)油田可連續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目的。2.施行工程建設(shè)項目內(nèi)部控制的意義一是施行內(nèi)部控制能提升工程管理活動效率。良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，能夠保障企業(yè)對工程建設(shè)項目的有效控制，為企業(yè)減少風(fēng)險或損失。有效的內(nèi)部控制是對各種管理方法的全面、全經(jīng)過的有效控制?？商嵘こ添椖窟M度，保證其質(zhì)量和投資效率。二是施行內(nèi)部控制能避免違規(guī)造成的法律風(fēng)險。良好的內(nèi)部控制機制，能夠確保國家相關(guān)法律、法規(guī)及制度在企業(yè)施行工程項目時得到有效的履行。合法合規(guī)的工程項目管理活動，能夠避免因管理違規(guī)給企業(yè)帶來的法律風(fēng)險。三是施行內(nèi)部控制是保證工程建設(shè)項目控制效果的強有力手段。良好的內(nèi)部控制機制，能夠通過工程建設(shè)項目的預(yù)算控制、經(jīng)過的監(jiān)督和修正以及事后檢查、匯總分析，進而有效地降低直接或間接成本的投入，提升投入產(chǎn)出比。四是施行內(nèi)部控制是搭建工程建設(shè)項目的溝通橋梁。良好的內(nèi)部控制機制，能夠使單位與部門、部門與部門之間及相關(guān)人員職責(zé)明確，分工到位，確保溝通渠道順暢，進而確保項目計劃的履行，提升項目運行效率。五是施行內(nèi)部控制能夠保全企業(yè)產(chǎn)業(yè)。良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠堵塞工程建設(shè)項目漏洞，遏制企業(yè)內(nèi)部的腐敗，保證工程建設(shè)項目信息真實、合法、完好、躲避經(jīng)營管理中的風(fēng)險，最終提升水平，加強市場競爭力，保證企業(yè)的可連續(xù)發(fā)展。3.當(dāng)下工程建設(shè)項目在內(nèi)部控制存在的問題最近幾年來，通過內(nèi)查外審，發(fā)如今油田部分單位的工程建設(shè)項目中存在的問題較為突出，違規(guī)行為普遍存在，而且是屢查屢犯。詳細(xì)問題表如今：3.1個別單位未嚴(yán)格履行建設(shè)程序一些單位把工程建設(shè)項目的可行性研究當(dāng)做要投資的工具，只在資金數(shù)量上下功夫，不看重項目論證；在施行中發(fā)生重大方案調(diào)整時，也未按規(guī)定從新報審、報批；存在擅自擴大建設(shè)規(guī)模、提升建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增長建設(shè)內(nèi)容，以及無效、低效投入等問題。還有的單位不按規(guī)定要求進行開工前報批，在還沒有進行施工圖設(shè)計時，就盲目開工，有的項目完工后長期不辦理驗收。3.2躲避招標(biāo)投標(biāo)，違規(guī)發(fā)包工程在過去的年度審計報告中最突出的一條就是工程建設(shè)項目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。根據(jù)國家法律規(guī)定，建設(shè)工程總承包施工單項合同估算價在200萬元以上必需進行招標(biāo)。個別單位卻視而不見，公開躲避。還有一些單位將一個工程拆分成幾個工程，使其合同金額達不到招標(biāo)的強迫要求。還有的單位以至將法律規(guī)定必需公開招標(biāo)的項目改為邀請招標(biāo)。3.3合同管理制度不健全，權(quán)責(zé)不明確結(jié)合對前幾年的工程項目的內(nèi)審?fù)獠?，發(fā)現(xiàn)個別工程項目的合同未經(jīng)法律事務(wù)方面的專業(yè)人員審核，合同未使用規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)文本，合同內(nèi)容不規(guī)范，不細(xì)致、不全面。合同簽訂的時間、地點、內(nèi)容，以至金額都不明確。先施工后簽合同的事情時有發(fā)生。3.4工程設(shè)計變化不規(guī)范個別單位以搶工期為名，未給設(shè)計單位充足合理的時間進行勘察、設(shè)計，致使施工圖粗糙，導(dǎo)致實際施工經(jīng)過中工程變更頻繁。一些應(yīng)由設(shè)計人員變化的內(nèi)容，建設(shè)方和監(jiān)理方以現(xiàn)場聯(lián)絡(luò)單或?qū)嵨稂c交的方式進行確認(rèn)，有的變化金額以至超越原設(shè)計預(yù)算分項的金額，如某井場道路，在完成設(shè)計規(guī)定的基層灰土厚度后，未經(jīng)勘察設(shè)計、未經(jīng)設(shè)計變化，建設(shè)方根據(jù)經(jīng)歷體驗另外指令加深敷設(shè)基層灰土1米，超出了簽證的權(quán)限，也大大的增長了工程造價。3.5用監(jiān)理替代內(nèi)部控制建設(shè)方委托監(jiān)理后，疏于對工程建設(shè)項目的監(jiān)督控制，或超權(quán)限替代監(jiān)理單位履職。發(fā)生問題后互相推諉、職責(zé)不清，造成建設(shè)方內(nèi)部控制缺位。3.6存在未完項目提早估價結(jié)算的“預(yù)結(jié)工程〞前些年因總部計劃下達較晚，為保證計劃完成率，建設(shè)單位將當(dāng)年未完成的工程項目，提早按合同額辦理結(jié)算并轉(zhuǎn)資。由于后期施工時發(fā)生變化，造成實際結(jié)算與預(yù)結(jié)項目不符。4.原因分析4.1法規(guī)意識淡薄，內(nèi)部控制制度不落實未嚴(yán)格履行建設(shè)程序及躲避招標(biāo)投標(biāo)的原因，重要是工程建設(shè)單位的法規(guī)意識淡薄，履行內(nèi)部控制的力度不到位，再加上工程建設(shè)項目中還存在“傳統(tǒng)做法〞、“特事特辦〞、“時間緊，任務(wù)重，為提升效率〞等等事由。他們有意、無意的繞開了內(nèi)部控制，沒有將企業(yè)建立的內(nèi)部控制程序，制訂的制度手冊，當(dāng)成自我監(jiān)管的自發(fā)意識。法律法規(guī)意識淡薄，導(dǎo)致個別部門和相關(guān)人員，不能完全根據(jù)制度落實內(nèi)部控制的要求。提早“預(yù)結(jié)工程〞，外表上企業(yè)按計劃已完成投資，知足了考核，但本質(zhì)也留下較大的隱患。一是造成“賬實不符〞，使經(jīng)濟數(shù)據(jù)不精確、不完好，財政核算失實；二是造成建設(shè)工程活動中的投資、工期、質(zhì)量、安全、合同等控制目的的失控；三是易被不良從業(yè)人員，挪作他用或構(gòu)成“小金庫、賬外賬〞，給油田造成不良影響和損失?！邦A(yù)結(jié)工程〞缺乏有效的風(fēng)險評估和內(nèi)部控制手段，容易造成項目施行的信息渠道不暢和缺乏有效的監(jiān)管方法，導(dǎo)致內(nèi)審、外查時企業(yè)承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險大大增長，極易被嚴(yán)肅問責(zé)。4.2輕視控制活動，內(nèi)部控制力量不扎實工程設(shè)計變化不規(guī)范，研究其原因重要是對內(nèi)部控制工作沒有正確的認(rèn)識，內(nèi)部控制僅僅僅是停留在機構(gòu)健全的層面，沒有能充足發(fā)揮其應(yīng)有作用。油田內(nèi)部控制流程中已明確規(guī)定，凡牽涉構(gòu)造安全及重大的變化，必需交由設(shè)計人員出具的設(shè)計變化單后方可施行。個別建設(shè)單位的現(xiàn)場管理人員，超審批權(quán)限及額度，違規(guī)簽發(fā)工程變化單替代設(shè)計變化。4.3缺乏事前、事中監(jiān)督，內(nèi)部測試流程不完善產(chǎn)生上述所有問題在于內(nèi)部控制監(jiān)督部門采用事后監(jiān)督的機制，全經(jīng)過監(jiān)督和其效勞的功能沒能得到充足發(fā)揮，進而造成了很多既成事實的問題無法整改的場面。油田已開展了在建項目跟蹤審計及流程測試等事中監(jiān)督辦法。以內(nèi)部控制單位開展的流程測試為例，當(dāng)前仍存在樣本選擇不科學(xué)，各單位抽取樣本隨意，人為控制的因素多，發(fā)現(xiàn)樣本有問題，也不上傳的現(xiàn)象，測試流程尚需完善。4.4權(quán)責(zé)不清，溝通不暢，統(tǒng)籌規(guī)劃不系統(tǒng)出現(xiàn)項目施行超投資，沒有履行基本建設(shè)程序等情況的原因，重要是工程建設(shè)項目的計劃施行互相溝通、協(xié)調(diào)、支持不夠，存在“各管一攤〞的現(xiàn)象。計劃部門管投資落實及完成率，法律部門管合同簽訂，建設(shè)單位或項目部管建造經(jīng)過，基建部門管程序及技術(shù)。一旦經(jīng)過中發(fā)生較大變化或問題，各部門之間缺乏橫向溝通，上級與下級間缺乏垂直溝通，以及溝通無效造成的。內(nèi)部溝通不暢，必會造成工作秩序混亂，導(dǎo)致權(quán)利不清，責(zé)任不明。5.完善工程建設(shè)項目內(nèi)部控制的辦法5.1完善工程建設(shè)項目內(nèi)部控制環(huán)境一是完善并梳理相關(guān)內(nèi)部控制制度。當(dāng)前關(guān)于工程建設(shè)項目制度更新較快。我們要盡量將相關(guān)的控制點匹配上對應(yīng)的法規(guī)，便于內(nèi)部控制手冊對照履行。二是完善工程建設(shè)項目內(nèi)部控制構(gòu)造。工程建設(shè)項目的權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面構(gòu)成互相制約、互相監(jiān)督，同時兼顧運營效率。要明確規(guī)定各種崗位的職責(zé)范圍，明確牽涉工程項目管理人員的責(zé)任和權(quán)限，逐步構(gòu)成一整套自我制約和自動檢查的崗位工作關(guān)系。三是提升認(rèn)識，加強內(nèi)部控制意識。如重大變化要按照建設(shè)程序上報原計劃審批部門審批后方可施行。應(yīng)按權(quán)限設(shè)定工程變化簽證權(quán)限，應(yīng)由設(shè)計部門確認(rèn)的，建設(shè)單位不得自行確認(rèn)?，F(xiàn)場變化簽證也應(yīng)一事一簽，大額簽證要報有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審簽；再如先施工后簽訂合同的“倒簽合同〞這一問題要認(rèn)真分析產(chǎn)生的原因。例如有些搶修的工程，今年總部在編制2016年企業(yè)版內(nèi)控手冊時，采用各個企業(yè)的建議，有四種特殊情況的，合同主辦部門可在采用緊急辦法后30日之內(nèi)按規(guī)定完成合同的審核、審批、簽署手續(xù)。這樣就使內(nèi)控施行細(xì)則不斷完善。5.2建立有效工程建設(shè)項目內(nèi)部控制的風(fēng)險評估風(fēng)險評估是企業(yè)及時辨別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目的相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。內(nèi)控部門應(yīng)對“預(yù)結(jié)工程〞進行辨別和評估。前述工程項目未完就提早估價結(jié)算并轉(zhuǎn)資，造成“賬實不符〞，使投資、進度等控制目的的失控，內(nèi)控部門應(yīng)進行風(fēng)險評估，計劃及財政部門應(yīng)摸清家底，將其納入管控體系。相關(guān)部門要跟進，內(nèi)控及審計部門要做好監(jiān)督。5.3建立信息溝通系統(tǒng)工程建設(shè)項目內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，管理好這些數(shù)據(jù)信息很主要，它不僅僅是外部監(jiān)管法規(guī)的要求以及內(nèi)部控制事后檢查的主要證據(jù)，更是企業(yè)內(nèi)部核算、分析和解決問題的根據(jù)。工程建立項目內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)，能夠極大地解決信息溝通不暢帶來的負(fù)面影響。有效的信息系統(tǒng)使各部門、各單位的信息分享，也使管理能有機的結(jié)合起來。計劃部門通過系統(tǒng)能夠?qū)崟r把握項目動態(tài)，當(dāng)發(fā)生重大變化按規(guī)定及時上報原審批部門審批。合同管理部門要及時把握合同的履行情況，防止產(chǎn)生合同糾紛?；ú块T要及時掌控質(zhì)量，應(yīng)對項目的工期以及基本建設(shè)程序履行進行實時控制。內(nèi)控及審計監(jiān)督要將事后監(jiān)督推向事中監(jiān)督，并加強效勞。通過工程項目內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)能夠進行科學(xué)的抽樣檢查，能夠更清楚地了解業(yè)務(wù)流程、主要風(fēng)險、關(guān)鍵控制點以及存在的缺陷，有利于加強管理。5.4制訂權(quán)利、責(zé)任清單，嚴(yán)肅問責(zé)屢查屢犯現(xiàn)象是工程建設(shè)項目內(nèi)部控制履行經(jīng)過中的頑疾，它嚴(yán)重影響到內(nèi)部控制質(zhì)量的提升和對風(fēng)險的控制能力。同時屢查屢犯對控制的權(quán)威性構(gòu)成挑戰(zhàn)。若任其發(fā)展，會使違規(guī)人員愈加無視規(guī)章制度的存在，進而影響到大家對整體制度的履行自發(fā)性。躲避招投標(biāo)應(yīng)查明原因，對以權(quán)謀私給企業(yè)帶來損失的必需嚴(yán)肅問責(zé)。要摒棄為追責(zé)而追責(zé)的形式主義，制訂有效的權(quán)利清單、責(zé)任清單，規(guī)范職責(zé)權(quán)限，編制責(zé)任清單，實現(xiàn)工程建設(shè)項目全經(jīng)過科學(xué)化、制度化、透明化。5.5建立系統(tǒng)的培訓(xùn)體系內(nèi)部控制施行最主要的一項工作就是培訓(xùn)。一是要端正態(tài)度，正確認(rèn)識什么是內(nèi)部控制，為什么要進行內(nèi)部控制，從思想上看重內(nèi)部控制。培訓(xùn)使全員都有內(nèi)部控制的意識和責(zé)任。二是要明確培訓(xùn)制度、流程、受權(quán)和職責(zé)分工，加強實務(wù)指點，讓每位員工都知道自己在內(nèi)部控制中應(yīng)該什么時候做什么，怎么做，做到什么水平，行使什么權(quán)利，完成得好或欠好，肩負(fù)什么責(zé)任，承當(dāng)什么后果。將內(nèi)部控制真正融入到員工日常工作中。三是要提升內(nèi)控檢查人員工作能力，真正把握內(nèi)部控制施行技術(shù)、方法和工具，要知其然更要知其所以然，能力在現(xiàn)有基礎(chǔ)上不斷創(chuàng)新、發(fā)展?？傊?，工程建設(shè)項目內(nèi)部控制貫穿戴工程從立項到完工驗收、交付使用一系列經(jīng)過中的每個環(huán)節(jié)的方方面面。加強企業(yè)工程建設(shè)項目的內(nèi)部控制對提升項目的管理水平、風(fēng)險行為防備能力，提升效益，加強企業(yè)核心競爭能力，越來越顯示出其不可替代的主要作用。楊玉萍第2篇：內(nèi)部控制與會計信息質(zhì)量一、內(nèi)部控制對會計信息質(zhì)量的影響〔一〕內(nèi)部控制環(huán)境對會計信息質(zhì)量的影響1.治理構(gòu)造。完善的公司治理應(yīng)該是由股東、董事會和監(jiān)事會對管理者的行為進行有效的監(jiān)控，進而確保企業(yè)能對精確、充足的信息進行及時的披露。相反，假如三者對管理者行為沒有進行有效的監(jiān)控，則會計信息的真實性必定會遭到影響?！?〕股東。一般股東大會多采取“資本多數(shù)〞做出決議，當(dāng)上市公司的股權(quán)高度集中時，經(jīng)營活動就很有可能由控股公司控制，所以會計信息的披露就會在很大水平上迎合控股公司的需要，這樣一來就提升了會計信息失真的可能性?！?〕董事會。董事會在公司治理中處于核心地位，既承當(dāng)了公司法人資產(chǎn)的經(jīng)營，又是連接股東和管理層的橋梁。董事會的獨立性會影響董事會工作的進程，進而對會計信息的真實性和有效性造成影響。假如董事會成員與管理層人員重合，就無法實現(xiàn)董事會和管理層之間的互相制衡，進而為管理層進行會計信息造假提供了時機。〔3〕監(jiān)事會。監(jiān)事會的重要工作就是檢查公司的財政，對董事會成員、管理層人員的行為進行監(jiān)督。建立和完善監(jiān)事會，能夠提升會計信息的質(zhì)量。而監(jiān)事會必需把握相關(guān)財政和法律方面的知識，能力對會計信息造假的行為進行有效的制約。2.構(gòu)造設(shè)置和權(quán)責(zé)分配。構(gòu)建組織構(gòu)造是實行內(nèi)部控制的前提，職責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本原則?？茖W(xué)合理的組織構(gòu)造能夠使內(nèi)部控制的作用和效果最大化，進而為信息使用者提供可靠的會計信息。構(gòu)造合理，應(yīng)確保組織和通順無阻的信息溝通，良好的信息溝通對會計信息質(zhì)量有著至關(guān)主要的影響。假如會計信息的溝通由于狹窄的流通渠道而遭到阻礙，就會導(dǎo)致會計主管拿不出企業(yè)需要的，高質(zhì)量的會計信息，這會對需求企業(yè)造成損害，產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。〔二〕風(fēng)險評估對會計信息質(zhì)量的影響有效的財政風(fēng)險評估對保證會計信息質(zhì)量以至企業(yè)的健康發(fā)展起著至關(guān)主要的作用，假如企業(yè)在經(jīng)營經(jīng)過中財政風(fēng)險意識較弱，風(fēng)險評估欠妥，就會使企業(yè)陷入非常窘困的境地。企業(yè)假如不能及時辨別來自企業(yè)內(nèi)外部的各種風(fēng)險，而且對它進行需要的評價，就無法采用相應(yīng)的內(nèi)部控制手段有效的控制財政風(fēng)險，進而導(dǎo)致會計信息失真。〔三〕控制活動對會計信息質(zhì)量的影響控制活動是確保管理層的指令得到貫徹履行的公司政策和程序，假如企業(yè)在控制活動的制訂和履行中出現(xiàn)了問題，那么估計的財政風(fēng)險得不到控制，也無法針對突發(fā)事件建立有效的處理機制，就會使會計信息質(zhì)量受損。假如企業(yè)通過風(fēng)險評估有效的評估出了企業(yè)的經(jīng)營活動存在的風(fēng)險，但是沒有履行良好的風(fēng)險控制的能力，那么所有的評估和分析活動是一種資源的浪費和損失?？刂苹顒訉嬓畔⒖煽啃缘谋ＷC作用與風(fēng)險評估的要素一致。〔四〕信息和溝通對會計信息質(zhì)量的影響良好的信息與溝通系統(tǒng)會提升內(nèi)部控制的效果。假如一個企業(yè)沒有良好的信息與溝通系統(tǒng)，它提供會計信息的及時性、可靠性大大降低。通信失效和有關(guān)部門之間互相合作的缺失，會致使會計信息無法被及時的傳遞，進而使失真的會計信息出現(xiàn)。由于管理者為實現(xiàn)自己的私利而有意的操作，在證券市場中經(jīng)常出現(xiàn)財政報告提交和會計信息披露不及時的情況。這也表示清楚了不完善的信息溝通系統(tǒng)會致使在處理經(jīng)過中的會計信息出現(xiàn)延遲?！参濉硟?nèi)部監(jiān)督對會計信息質(zhì)量的影響內(nèi)部監(jiān)控指的是以監(jiān)事會和內(nèi)部審計的監(jiān)控為主的監(jiān)控體系，健全的內(nèi)部監(jiān)督體系能夠減少管理者的會計舞弊行為。監(jiān)事會重要負(fù)責(zé)對董事會和管理者的行為進行監(jiān)督，保證對外披露的財政資料的真賣性和可靠性。內(nèi)部審計的重要職責(zé)是對企業(yè)的經(jīng)營活動進行審查和評價，是一種特殊的控制活動。審計部門對公司財政信息的完好性、真實性施行監(jiān)管，對于盡可能地暴露存心故意或非存心故意的毛病具有推動作用，提升會計信息的有效性。二、通過完善內(nèi)部控制提升會計信息質(zhì)量的建議〔一〕完善內(nèi)部環(huán)境1.建立網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部監(jiān)督機制。會計舞弊的產(chǎn)生一大重要原因是監(jiān)督失效。因而建立和完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和審計，進而提升內(nèi)部控制的質(zhì)量，成為內(nèi)部控制的重點。由于會計數(shù)據(jù)的主要性，有需要指派一個專門的人員來負(fù)責(zé)會計網(wǎng)絡(luò)審計工作，而且負(fù)責(zé)對網(wǎng)絡(luò)會計信息的合規(guī)性，合法性進行審核。還應(yīng)推動網(wǎng)絡(luò)審計立法，加快和完善網(wǎng)絡(luò)審計原則的建立，例如網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全可靠性的評價標(biāo)準(zhǔn)，對網(wǎng)絡(luò)審計人員的職業(yè)要求，還有網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)等，提供認(rèn)證網(wǎng)絡(luò)審計工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，以保障網(wǎng)絡(luò)會計信息的可靠性。2.利用大數(shù)據(jù)時代的優(yōu)勢整合內(nèi)部控制環(huán)境。大數(shù)據(jù)時代是一個信息愈加全面，信息有用性更強的時代，在獲取信息的途徑被拓寬的同時，信息與使用者需求的契合度也到達了史無前例的高度。企業(yè)應(yīng)該利用大數(shù)據(jù)帶來的這些信息調(diào)整其鼓勵機制、人員構(gòu)造和權(quán)責(zé)分工等，由于在大數(shù)據(jù)背景下，任何工作的效率和效果都是能夠得到即時反應(yīng)的，認(rèn)識并應(yīng)對問題的時機顯著增長，檢驗企業(yè)經(jīng)營和管理活動所需的時間被大幅縮短了，所以在內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建經(jīng)過中，充足運用大數(shù)據(jù)制訂適應(yīng)本身條件的策略，同時汲取別人的經(jīng)歷體驗，是企業(yè)內(nèi)部控制響應(yīng)時代號召，適應(yīng)環(huán)境變化的必定選擇。〔二〕加強風(fēng)險管理風(fēng)險管理是單位員工的基本任務(wù)和職責(zé)，所有人員必需提升危機、風(fēng)險防備意識，員工應(yīng)該積極的向公司更高層次級的管理者反映可能出如今其管理職責(zé)范圍內(nèi)的危機。企業(yè)務(wù)一定期對下屬人員進行風(fēng)險、危機防備教育，以到達理論與理論相結(jié)合的效果。公司天天面對著許多事由，一些對公司有積極的效果，而有一些恰恰相反。具有消極作用的事由會直接影響到公司的業(yè)務(wù)發(fā)展，假設(shè)發(fā)現(xiàn)帶有消極作用的經(jīng)濟事由，公司管理者必需進行辨別和評估。與此同時，公司的管理者應(yīng)該留意事務(wù)的統(tǒng)一性、互聯(lián)性，這樣就能夠通過某一種危機，來分析另一種風(fēng)險或危機，并對該種風(fēng)險進行管理?！踩辰⒂行У膬?nèi)部審計制度良好的公司管理者應(yīng)調(diào)整內(nèi)部審計的地位，積極為內(nèi)部審計人員營造一個良好的工作環(huán)境。管理工作不僅意味著帶頭執(zhí)法，認(rèn)真履行法律法規(guī)，也應(yīng)該一如既往地支持內(nèi)部審計員工的內(nèi)部審計，應(yīng)對內(nèi)部審計人員的工作給予高度看重。還應(yīng)在晉升、提薪、工資福利待遇、為內(nèi)部審計人員裝備工作必需的硬件設(shè)備、需要的考核等方面給予優(yōu)先考慮，使他們具備愈加優(yōu)渥的工作條件，讓他們充斥正能量地融入企業(yè)內(nèi)部審計工作。劉天隴第3篇：現(xiàn)前階段公立醫(yī)院內(nèi)部控制的問題與對策探析內(nèi)部控制對于公立醫(yī)院的運營和發(fā)展起著至關(guān)主要的作用，不僅保障醫(yī)院的正常運營，還能實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，促進醫(yī)院的健康久遠發(fā)展。而實際情況是，當(dāng)下很多公立醫(yī)院在內(nèi)部控制方面存在眾多問題和不足，不僅無法發(fā)揮內(nèi)控的最大作用，還相應(yīng)影響了醫(yī)院實際工作的有效開展。捉住現(xiàn)有的問題并采用最佳對策，是公立醫(yī)院必需完成的主要任務(wù)。一、公立醫(yī)院內(nèi)部控制的主要意義在新醫(yī)改背景下，人民大眾對于醫(yī)療效勞水平的要求越來越高，也就決定了公立醫(yī)院需要不斷實現(xiàn)自我發(fā)展和提升，進一步落實現(xiàn)有的法規(guī)和政策，強化醫(yī)療效勞建設(shè)，并對參與的經(jīng)濟活動進行高度監(jiān)督與控制，提升公立醫(yī)院的醫(yī)療效勞品質(zhì)和公眾形象。開展并不斷加強內(nèi)部控制，能夠通過嚴(yán)格而科學(xué)的管理制度對醫(yī)院醫(yī)療效勞和經(jīng)濟活動進行全面監(jiān)管，將管理制度落到實處，并實現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置，最大限度避免違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，推動醫(yī)院經(jīng)濟效益和社會效益的同步提升。在內(nèi)部控制管理下，醫(yī)院能夠和諧運營發(fā)展，各種財會風(fēng)險和運營風(fēng)險也能得到有效防控。二、現(xiàn)前階段公立醫(yī)院內(nèi)部控制的重要問題〔一〕醫(yī)院管理者對內(nèi)控看重不足現(xiàn)前階段公立醫(yī)院固然較以往已經(jīng)有了很大發(fā)展，但就內(nèi)部控制方面來看，問題還是頗多的，首先便具體表現(xiàn)出在醫(yī)院管理者對于內(nèi)控的認(rèn)識和看重水平上的不足。很多管理者均以醫(yī)院的醫(yī)療技術(shù)進步、醫(yī)療質(zhì)量提升和科研結(jié)果發(fā)展為重要目的，而忽視了內(nèi)部控制上的建設(shè)，以為其對醫(yī)院的發(fā)展意義不大，還會占用大量的資源與時間。一些公立醫(yī)院固然建立起了本身的內(nèi)控機制，但人力和財力供給不足，各種制度建設(shè)與施行不到位，整體流于外表和形式，完全無法發(fā)揮內(nèi)部控制真正的價值與作用。〔二〕預(yù)算管理機制建設(shè)不夠完善內(nèi)部控制的主要工作之一是對醫(yī)院的預(yù)算進行科學(xué)有效管理，一方面保證預(yù)算資金的最優(yōu)化利用，另一方面則確保各項財會數(shù)據(jù)的精確和完備。一些公立醫(yī)院缺乏正確的認(rèn)識，在內(nèi)控當(dāng)中并未建立起科學(xué)而規(guī)范的預(yù)算管理機制，尤其具體表現(xiàn)出在編制方法不科學(xué)、管理理念較落后以及監(jiān)管力度不到位等。在大型醫(yī)用設(shè)備采購計劃中未首先完成明確的籌資預(yù)算編制，對于細(xì)節(jié)性的預(yù)算使用也缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)木幹品椒?，?dǎo)致醫(yī)院的財政管理較為混亂，財政風(fēng)險性加大，醫(yī)院的整體運行遭到較大的負(fù)面影響?！踩承畔⒒瘍?nèi)控手段仍較為滯后在信息社會中，信息化技術(shù)手段大大提升了工作的效率和精確性。對于公立醫(yī)院的內(nèi)部控制工作而言，還停留在落后的人力管控和傳統(tǒng)管控方法上，不僅無法提升醫(yī)院內(nèi)部控制工作的效率，還不能保證內(nèi)部控制時的精確性和有效性。固然一些公立醫(yī)院建立起了信息化的辦公模塊，但其多為落后式、分散式的管理系統(tǒng)，資源分享性差，數(shù)據(jù)安全性低，給內(nèi)控工作的效率性和安全性造成宏大影響?！菜摹硨I(yè)內(nèi)控人才隊伍建設(shè)落后醫(yī)院的內(nèi)部控制工作需要應(yīng)用到醫(yī)療、法律、信息和投資等各種專業(yè)知識，對于相關(guān)人員的素質(zhì)要求較高。而實際情況是，很多公立醫(yī)院的專業(yè)內(nèi)控人才隊伍建設(shè)落后，現(xiàn)有的內(nèi)控管理人員多為非專業(yè)的人員擔(dān)任，且多由財政人員擔(dān)任或兼任，其學(xué)歷和職稱條理不高，對于內(nèi)部控制的知識把握不強，以至對醫(yī)院業(yè)務(wù)知識和內(nèi)部控制的簡單流程都不了解，無法完成基本的內(nèi)部控制工作，也就造成醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作的落后。醫(yī)院的內(nèi)控機制運作不暢，相關(guān)制度建設(shè)與落實也不到位，大大強化了醫(yī)院內(nèi)部控制管理上的制約性。三、公立醫(yī)院內(nèi)部控制問題的有效對策〔一〕提升對內(nèi)部控制的主觀認(rèn)識內(nèi)部控制對于公立醫(yī)院的管理和發(fā)展而言至關(guān)主要，也就決定了醫(yī)院需要足夠看重內(nèi)部控制工作，尤其是醫(yī)院管理者，應(yīng)當(dāng)改變以往的毛病認(rèn)識，通過加強學(xué)習(xí)來實現(xiàn)管理觀念的改變和優(yōu)化，進而加強內(nèi)部控制工作的落實。同時，醫(yī)院管理層還應(yīng)當(dāng)發(fā)揮本身的帶動作用，通過組織培訓(xùn)等方式讓所有員工都能夠認(rèn)識到內(nèi)部控制的主要性，并積極自動配合醫(yī)院內(nèi)部控制工作的有效開展。除此之外，醫(yī)院還應(yīng)以總會計師制度作為內(nèi)部控制的主要支撐，實現(xiàn)內(nèi)部控制工作的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一施行，在強化制度建設(shè)的同時落實經(jīng)濟管理責(zé)任，使得醫(yī)院內(nèi)部控制能夠得以建立和健全，并能良好的運行與發(fā)展?！捕晨粗貜娀A(yù)算管理制度建設(shè)公立醫(yī)院內(nèi)部控制工作的有效施行離不開完善的管理制度，其中，預(yù)算管理制度又是各種制度的重點。公立醫(yī)院應(yīng)當(dāng)首先對本身情況進行全面了解，把握醫(yī)院在預(yù)算管理方面的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，進而針對性地采用有效辦法，并構(gòu)建起科學(xué)完善的管理制度。其次，應(yīng)當(dāng)完成醫(yī)院預(yù)算管理組織架構(gòu)，將各級機構(gòu)的工作任務(wù)和工作責(zé)任進行明確分解，確保各項工作落到實處。同時，建立科學(xué)規(guī)范的預(yù)算編制流程，獲得業(yè)務(wù)部門的積極配合，在獲得各種預(yù)算項目信息的基礎(chǔ)上進行合理化分類，進而將醫(yī)院發(fā)展目的和業(yè)務(wù)部門實際需求相結(jié)合，落實預(yù)算規(guī)劃。〔三〕提升內(nèi)控管理的信息化水平強化醫(yī)院的內(nèi)部控制，不斷提升醫(yī)院信息化建設(shè)水平，使得內(nèi)部控制工作能夠全面運用現(xiàn)代化的信息管理技術(shù)，提升內(nèi)部控制工作的效率和質(zhì)量。一方面，醫(yī)院應(yīng)加大基礎(chǔ)性信息設(shè)備建設(shè)投入，提升醫(yī)院的信息基建水平；另一方面，全面實現(xiàn)醫(yī)院各信息子系統(tǒng)的升級與整合，完成各部門之間的信息對接，實現(xiàn)信息的最大化利用，提升數(shù)據(jù)分享便捷性和效率。除此之外，應(yīng)當(dāng)加強信息安全防護建設(shè)，為內(nèi)部控制工作中的所有信息設(shè)備提供立體的安全防護，避免信息設(shè)備損壞無用，也為避免內(nèi)部信息的損毀和丟失?！菜摹程嵘齼?nèi)部控制人才專業(yè)素質(zhì)公立醫(yī)院內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)水平直接關(guān)系到內(nèi)部控制工作落實的效果，也就要求公立醫(yī)院在人才隊伍建設(shè)上花鼎力氣。一方面，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加大人才引進的力度，吸收大量具備綜合性知識的高素質(zhì)人才參加到內(nèi)控隊伍當(dāng)中，既確保內(nèi)控人員的高條理管理水平，又帶動全員的知識觀念更新；另一方面，應(yīng)對現(xiàn)有的內(nèi)控人才進行定期的培訓(xùn)，在不斷拓展培訓(xùn)渠道的同時，鼓勵內(nèi)控人員進行自我學(xué)習(xí)和自我提升，在提升本身專業(yè)素養(yǎng)和能力的同時，強化本身的責(zé)任意識，為落實內(nèi)控工作、推動醫(yī)院長足發(fā)展不斷奮進。結(jié)束語公立醫(yī)院加強內(nèi)部控制是由醫(yī)院內(nèi)外環(huán)境決定的，是確保醫(yī)院實現(xiàn)可連續(xù)發(fā)展的主要保證。及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有內(nèi)部控制存在的問題，并采用相應(yīng)辦法進行有效解決，能力充足發(fā)揮內(nèi)部控制的主要作用，提升醫(yī)院的工作效率和工作質(zhì)量，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的雙豐收，為公立醫(yī)院的生存與發(fā)展提供安全保障。徐靜第4篇：事業(yè)單位財政會計內(nèi)部控制探究一、事業(yè)單位財政會計內(nèi)部控制的主要性近年來，伴隨著社會經(jīng)濟水平的提升，事業(yè)單位財政會計工作壓力連續(xù)增長。做好事業(yè)單位的財政會計工作，不只能更好管理、控制事業(yè)單位，還能知足事業(yè)單位的戰(zhàn)略性發(fā)展需求。首先，全面實現(xiàn)財政會計內(nèi)部控制目的，保證財政會計信息的真實性、可靠性，以降低事業(yè)單位財政風(fēng)險，提升工作質(zhì)量；其次，知足事業(yè)單位的內(nèi)部控制需求，有效預(yù)防浪費、貪污現(xiàn)象的發(fā)生，保證產(chǎn)業(yè)安全；最后，加大事業(yè)單位的自我管理力度，在保證財政會計內(nèi)部控制工作正常進行的同時，實現(xiàn)內(nèi)部控制的現(xiàn)代化管理目的。二、事業(yè)單位財政會計內(nèi)部控制問題1.不夠看重財政會計的內(nèi)部控制現(xiàn)前階段，我們國家相對較多事業(yè)單位的財政會計管理人員普遍存在不看重內(nèi)部控制現(xiàn)象，表現(xiàn)為：部分管理人員以為財政會計控制僅僅是事業(yè)單位形式上的內(nèi)容，通常只是逛逛內(nèi)部控制過場，并未對其引起高度看重；不了解內(nèi)部控制的主要性，內(nèi)控意識淡薄，導(dǎo)致無法建立相對完善的監(jiān)控制度；過度忽視單位的財政工作，降低財政會計人員的工作素質(zhì)、工作效率，阻礙內(nèi)部控制工作的正常進行。2.財政會計管理制度不完善雖事業(yè)單位不斷提升著財政會計管理、控制水平，但和財政會計內(nèi)部控制工作相關(guān)的制度建設(shè)仍相對緩慢，再加上相應(yīng)制度的不健全，影響著內(nèi)部控制工作的正常進行。一般來講，財政會計內(nèi)部控制制度的不完善表現(xiàn)為下面幾個方面：第一，事業(yè)單位的財政管理制度不夠完善；第二，事業(yè)單位的財政審計制度不完善。在這種情況的影響下，導(dǎo)致財政會計工作出現(xiàn)眾多漏洞，阻礙著內(nèi)部控制工作的施行。3.財政會計崗位設(shè)置不合理當(dāng)前，我們國家大多數(shù)事業(yè)單位均存在未合理設(shè)置財政會計崗位情況，詳細(xì)表現(xiàn)為：未明確財政會計人員的崗位職責(zé)、違法操作等。財政會計中這些不良行為的存在，嚴(yán)重違背著我們國家財政崗位規(guī)定。因事業(yè)單位的機構(gòu)過于精簡，財政會計人員大多經(jīng)由上級領(lǐng)導(dǎo)考核通過后，再統(tǒng)一分配到下層工作，致使財政會計工作經(jīng)常出現(xiàn)人員缺崗情況，長此以往，間接加大事業(yè)單位的工作難度。同樣，若事業(yè)單位工作中出現(xiàn)財政會計問題，極有可能因工作職責(zé)的不夠明確，無法將崗位的監(jiān)督制度落實到負(fù)責(zé)人身上，加大著事業(yè)單位的資金損失量。除此之外，我們國家少數(shù)事業(yè)單位還存在僅設(shè)置會計崗位、未落實內(nèi)部控制制度的現(xiàn)象，造成無法充足發(fā)揮內(nèi)部控制造用，降低工作質(zhì)量。4.財政會計考核、監(jiān)督方式單一事業(yè)單位財政會計工作管理、控制中，因領(lǐng)導(dǎo)人員忽視對工作人員績效的考核，缺乏綜合性的管理、考核標(biāo)準(zhǔn)，致使其出現(xiàn)違法操作行為，降低工作效率。而且，在對工作進行考核時，大多將部門利潤作為核心，未將管理者、內(nèi)控參與者納入其中。在這種情況的影響下，極有可能出現(xiàn)人為掩飾財政會計資料情況，影響財政會計信息、數(shù)據(jù)的真實性、精確性，發(fā)生該現(xiàn)象原由于財政會計內(nèi)控考核、監(jiān)督方式單一，給社會帶來嚴(yán)重影響。三、加強事業(yè)單位財政會計內(nèi)部控制的辦法1.提升財政會計人員的內(nèi)部控制意識①事業(yè)單位管理人員需明確本身在財政會計控制的地位，了解財政會計控制主要性，樹立良好的內(nèi)部控制理念。加大財政會計控制工作的宣傳、推廣力度，保證相應(yīng)工作良好落實，并根據(jù)財政會計控制情況制訂獎罰機制，進而為內(nèi)控工作的施行提供保障。當(dāng)然，在履行財政會計內(nèi)控工作時，事業(yè)單位的管理人員需全面負(fù)責(zé)該工作，以促進單位穩(wěn)步發(fā)展；②提升參與人員的內(nèi)控意識，比方：借助講座、宣傳欄等方式幫助每位會計人員了解內(nèi)部控制工作經(jīng)過、主要性，促使其日常工作中嚴(yán)格遵守國家制度，在保證內(nèi)控工作正常進行的情況下，提升工作質(zhì)量。2.調(diào)整內(nèi)部控制的管理體系事業(yè)單位經(jīng)營中，若不存在相對完好、合理的管理體系，將無法正常施行內(nèi)部控制工作。針對這種情況，事業(yè)單位需根據(jù)實際情況適當(dāng)調(diào)整內(nèi)控管理體系，便于及時發(fā)現(xiàn)潛在性問題，并制訂有效辦法修正。同時，做好財政會計工作的管理、記錄工作，這是保證內(nèi)控工作順利進行的基礎(chǔ)，也是保證財政會計信息真實、精確傳遞的主要指標(biāo)?？赏ㄟ^對單位財政會計信息的動態(tài)性管理，構(gòu)成相對立體的管理體系，保證內(nèi)控工作的正常進行；適當(dāng)調(diào)整和財政會計工作相關(guān)的管理體系，根據(jù)管理需求提升財政會計信息的精確性；另外，完善事業(yè)單位的安全控制體系，加大財政會計審計、監(jiān)督力度，保證該工作的順利進行。3.合理設(shè)置財政會計崗位，完善審計制度要想提升事業(yè)單位的內(nèi)部控制質(zhì)量，單位應(yīng)根據(jù)本身情況，在嚴(yán)格遵守相應(yīng)制度的情況下，充足了解各崗位對工作人員的需求，并根據(jù)財政人員的工作情況合理分配崗位。為從根本上躲避某領(lǐng)導(dǎo)人員的獨斷行為，事業(yè)單位可布置工作經(jīng)歷體驗豐富、高素質(zhì)工作人員參與到財政會計工作的內(nèi)部控制中，便于及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題、及時處理；明確分工單位崗位，明文規(guī)定工作崗位職責(zé)，制訂完善的財政會計崗位制度。總之，財政會計內(nèi)控工作中合理設(shè)置會計崗位，除能保證該工作的正常進行外，還能從根本上預(yù)防身兼數(shù)職現(xiàn)象的發(fā)生，提升工作效率。從另一方面來看，雖事業(yè)單位制訂了財政會計審計制度，但部分單位并未將其落實到底，導(dǎo)致無法充足發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督作用。因而，必需將審計部門從事業(yè)單位中獨立出來，并根據(jù)實際的審計情況設(shè)置審計人員，嚴(yán)格遵守國家標(biāo)準(zhǔn)、制度，以在發(fā)揮審計部門作用的情況下，為財政會計內(nèi)控工作的施行奠定基礎(chǔ)；除此之外，還需根據(jù)事業(yè)單位工作情況加大信息系統(tǒng)的管理力度，做好對事業(yè)單位財會信息的維護、升級工作，制訂有效辦法保證財會內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性，提升事業(yè)單位財會信息系統(tǒng)的管理質(zhì)量。四、小結(jié)綜上所述，伴隨著事業(yè)單位的快速發(fā)展，其財政會計內(nèi)控工作備受社會關(guān)注，做好事業(yè)單位的內(nèi)控工作，對于保證財政會計工作正常進行、提升工作效率意義重大。但從財政會計內(nèi)控工作的實際情況來看，普遍存在不夠看重財政會計的內(nèi)部控制、財政會計崗位設(shè)置不合理、財政會計管理制度不完善等問題，影響著財政會計內(nèi)控工作的正常進行。因而，需加大事業(yè)單位的內(nèi)控力度，提升財政會計人員的內(nèi)部控制意識，調(diào)整內(nèi)部控制的管理體系，合理設(shè)置財政會計崗位，以在全面落實內(nèi)控工作的基礎(chǔ)上，促進事業(yè)單位的可連續(xù)發(fā)展。姜玉萍第5篇：基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究一、引言商業(yè)銀行風(fēng)險管理最重要的目的是為了能夠更好的提升當(dāng)下銀行的會計信息質(zhì)量因素，進而能夠提升當(dāng)前銀行資產(chǎn)的安全性能，進而能更好的使得客戶的資料保密。銀行的風(fēng)險管理是由其內(nèi)容、目的等多個方面構(gòu)成的，其中銀行風(fēng)險管理的重要內(nèi)容是指對會計相關(guān)工作的組織管理，對會計業(yè)務(wù)履行的整個經(jīng)過中所有人員、所有部位、所有環(huán)節(jié)以及所有與會計業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)容的管理。本文以上海浦發(fā)銀行為例，來探究上海浦發(fā)銀行內(nèi)部風(fēng)險控制。二、商業(yè)銀行業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理存在問題分析——以上海浦發(fā)銀行為例〔一〕上海浦發(fā)銀行發(fā)展及現(xiàn)在狀況大概情況上海浦發(fā)銀行在一九九二年八月二十八日正式由中國人民銀行進行批準(zhǔn)，進而成立的。上海浦發(fā)銀行是在一九九三年的一月九日正式開業(yè)，而且浦發(fā)銀行的總部是設(shè)立在上海的?！捕成虾Ｆ职l(fā)銀行風(fēng)險管理存在的問題上海浦發(fā)銀行這些年固然在銀行風(fēng)險管理方面獲得一些結(jié)果，但是當(dāng)前來說仍然存在有一系列的問題，重要是下面幾個方面。1.會計制度履行力不足當(dāng)前上海浦發(fā)銀行對于當(dāng)下銀行會計制度履行方面存在一些問題，首先是當(dāng)下上海浦發(fā)銀行內(nèi)部在進行管理的經(jīng)過中不能很好的履行，由于銀行本身機構(gòu)較大，而且銀行會計管理部門在進行管理的經(jīng)過中不能夠很好的進行履行，進而導(dǎo)致銀行內(nèi)部一些問題不能夠及時的傳到達有關(guān)部門，這樣在進行監(jiān)督的經(jīng)過中就不能很好的進行監(jiān)督管理。其次，當(dāng)下上海浦發(fā)銀行在進行職責(zé)躲避的經(jīng)過中沒有很好的進行完善，而且對于當(dāng)下會計出納工作中的一些管理辦法沒能很好的進行規(guī)范，進而造成銀行的員工出現(xiàn)操作偏差，進而導(dǎo)致了銀行風(fēng)險的產(chǎn)生。2.內(nèi)部控制風(fēng)險管理制度不完善由于浦發(fā)銀行體制改革完成重大轉(zhuǎn)型，內(nèi)部控制風(fēng)險管理也越來越遭到看重。通過建立財政內(nèi)部控制制度、資產(chǎn)負(fù)債比例控制制度、組織構(gòu)造內(nèi)部控制制度，使浦發(fā)銀行的資金風(fēng)險會得到更大的保障。但風(fēng)險控制是通過各種管理系統(tǒng)，內(nèi)部控制也是以會計部為出發(fā)點蔓延至綜合系統(tǒng)的每一個部門，對于不一樣的職責(zé)，不一樣的業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)進程都要相互聯(lián)絡(luò)起來。但浦發(fā)銀行的風(fēng)險管理系統(tǒng)缺乏完善的內(nèi)部控制體系，使每個部門的資源分配不夠完善和科學(xué)，這樣就會導(dǎo)致信貸企業(yè)對于資金安全產(chǎn)生忽略，那么會計部門為了能夠更好的將資金進行籌集就會使得資金不能夠更好的進行循環(huán)利用。加上衍生金融業(yè)務(wù)、新型業(yè)務(wù)的不斷強大，使得各個部門獨立的進行核算而不經(jīng)過會計部門。相反，會計內(nèi)部控制制度不僅沒有將各個部門結(jié)合起來，而使各個部門單獨行動，大大降低了會計內(nèi)部制度的施行力度，沒有充足利用資金，資金的安全也沒有得到看重。3.會計從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊上海浦發(fā)銀行當(dāng)前對于其會計內(nèi)部人員所面臨的問題重要是當(dāng)下會計人員的業(yè)務(wù)能力不達標(biāo)以及當(dāng)下會計從業(yè)人員的思想沒能很好的跟受騙前銀行的發(fā)展。上海浦發(fā)銀行對于其會計從業(yè)人員的的挑選是較為嚴(yán)格的，通常情況下會對內(nèi)部會計人員進行各種考核，從月考到機考到年考以及會不定期的進行培養(yǎng)培訓(xùn)，但是由于當(dāng)前我們國家的商業(yè)銀行隨著外資的不斷流入，其銀行內(nèi)部從業(yè)人員的流動性會增大，這樣就會導(dǎo)致一部分剛剛?cè)肼毜膯T工無法在短時間內(nèi)熟悉當(dāng)下業(yè)務(wù)的流程以及其法律相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，這樣在一定的水平上就會導(dǎo)致當(dāng)前會計從業(yè)人員之問出現(xiàn)素質(zhì)參差不齊的現(xiàn)象產(chǎn)生，這樣就會直接影響到當(dāng)下上海浦發(fā)銀行嚴(yán)格控制其內(nèi)部風(fēng)險管理工作正常的產(chǎn)生。三、加強商業(yè)銀行業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理的建議〔一〕強化履行力度，加強信息溝通上海浦發(fā)銀行，應(yīng)該嚴(yán)格根據(jù)落實當(dāng)下會計進行出納經(jīng)過中應(yīng)該遵守的原則，只要這樣能力更好將本身的工作進行完善，進而盡職盡責(zé)的進行活動，嚴(yán)格的細(xì)分當(dāng)下對于會計崗位的需求，進而發(fā)現(xiàn)本身出現(xiàn)的偏差，要加強加快會計出納業(yè)務(wù)的基本流程，讓其行為原則符合其標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)容，以此來有效的控制銀行風(fēng)險的產(chǎn)生。根據(jù)上海浦發(fā)銀行在信息方面存在的風(fēng)險和問題，上海浦發(fā)銀行應(yīng)加強對信息建設(shè)的看重水平，完善現(xiàn)有的溝通渠道和溝通的體系，而且對現(xiàn)代信息傳遞的方式加以利用，比方使用擁有對講功能的設(shè)備，將不同的部門設(shè)定為不同的頻道，以便相應(yīng)的