稅法的分類課件

二、稅法的分類[稅法的分類]：是對稅法按立法目的、征稅對象、權(quán)限劃分等進(jìn)行的歸類。（一）按稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，分為稅收基本法和稅收普通法稅收基本法：起母法作用。內(nèi)容：性質(zhì)、機(jī)構(gòu)稅收普通法：根據(jù)基本法的原則，分別立法。如：企業(yè)所得稅法、稅收征管法二、稅法的分類[稅法的分類]：是對稅法按立法目的、征稅對象、1（二）按照稅法的功能作用分類，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法稅收實(shí)體法：指確定稅種立法，規(guī)定各稅種的征稅對象、范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。稅收程序法：指稅務(wù)管理方面的法律。（二）按照稅法的功能作用分類，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法稅2（三）按照課稅對象的性質(zhì)和特點(diǎn)分類，

可分為：流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)行為稅法、資源稅法。是世界各國普遍采用的也是最基本、最重要的方式。（三）按照課稅對象的性質(zhì)和特點(diǎn)分類，

可分為：流轉(zhuǎn)稅法、所得31、[流轉(zhuǎn)稅法]：是以商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的一類稅的法律。（1）稅率：采用比例稅率和定額稅率。因?yàn)榱鬓D(zhuǎn)額的大小同納稅人的負(fù)擔(dān)能力沒有直接關(guān)系，因此不能采用累進(jìn)稅率。（2）計(jì)稅依據(jù)：從價(jià)值構(gòu)成看，一般包括C、V、M三部分。增值稅特殊。（3）我國現(xiàn)行稅種：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。1、[流轉(zhuǎn)稅法]：是以商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的流轉(zhuǎn)額為課稅對象42、[所得稅法]：是國家對法人和自然人在一定期間（法人通常為一年）獲取的所得額課征的一類稅的法律。（1）費(fèi)用扣除的問題。稅法的分類課件5（2）征收模式：[分類所得稅制度]：是對納稅人的各項(xiàng)應(yīng)稅所得按其來源或性質(zhì)分類，并對每一類所得按照各自適用的稅率分別設(shè)置不同項(xiàng)目的所得稅。如工薪所得稅、勞務(wù)報(bào)酬所得稅、個體經(jīng)營利潤所得稅、資本利得稅等。[綜合所得稅制度]：是對納稅人的各項(xiàng)應(yīng)稅所得匯總后統(tǒng)一計(jì)征所得稅的一種征收方式。按納稅人不同設(shè)置稅種。[分類綜合所得稅制度]：又稱混合稅制。是將分類所得稅與綜合所得稅相結(jié)合的一種稅制模式。即對納稅人的各項(xiàng)所得按其來源或性質(zhì)，有些采取分類方式計(jì)征稅款，有些采取綜合方式計(jì)征稅款，從而兼容了兩種稅制模式的優(yōu)點(diǎn)。（2）征收模式：6（3）我國現(xiàn)狀：我國的所得稅制采用綜合所得稅制度，分為企業(yè)所得稅、個人所得稅等。但對個人所得稅按所得分類，采取分類稅制。（3）我國現(xiàn)狀：73、財(cái)產(chǎn)、行為稅法（1）[財(cái)產(chǎn)稅法]：是指以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為課稅對象的一類稅收的法律。（2）我國現(xiàn)狀：有房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等。3、財(cái)產(chǎn)、行為稅法8（3）[行為課稅]：是以納稅人的某些特定行為為課稅對象開征的一種稅。（4）我國現(xiàn)狀：有車船稅、印花稅等。（3）[行為課稅]：是以納稅人的某些特定行為為課稅對象開征的94、資源稅法：（1）[資源課稅]：是指對開發(fā)和利用國有自然資源的單位和個人以其開發(fā)和利用的自然資源為課稅對象建立的一類稅收的法律。（2）分類：[一般資源稅]：是以自然資源的開發(fā)和利用為前提，無論資源的好壞和收益的多少都一律征收的一種資源稅。普遍征收，并對同一資源采用同一稅率。[級差資源稅]：是根據(jù)開發(fā)和使用自然資源的等級以及收益的多少所形成的級差收入為課稅對象征收的一種稅。僅對級差收入征收，并按級差收入的多少采用高低不同的稅率。實(shí)際應(yīng)用中，各國往往把二者結(jié)合起來。4、資源稅法：10（3）我國現(xiàn)狀：現(xiàn)行的屬于資源課稅的有資源稅、土地使用稅等。稅法的分類課件11（四）按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等。（四）按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際12判斷題流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)交納。判斷題流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)交納。13二、稅法的分類[稅法的分類]：是對稅法按立法目的、征稅對象、權(quán)限劃分等進(jìn)行的歸類。（一）按稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，分為稅收基本法和稅收普通法稅收基本法：起母法作用。內(nèi)容：性質(zhì)、機(jī)構(gòu)稅收普通法：根據(jù)基本法的原則，分別立法。如：企業(yè)所得稅法、稅收征管法二、稅法的分類[稅法的分類]：是對稅法按立法目的、征稅對象、14（二）按照稅法的功能作用分類，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法稅收實(shí)體法：指確定稅種立法，規(guī)定各稅種的征稅對象、范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。稅收程序法：指稅務(wù)管理方面的法律。（二）按照稅法的功能作用分類，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法稅15（三）按照課稅對象的性質(zhì)和特點(diǎn)分類，

可分為：流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)行為稅法、資源稅法。是世界各國普遍采用的也是最基本、最重要的方式。（三）按照課稅對象的性質(zhì)和特點(diǎn)分類，

可分為：流轉(zhuǎn)稅法、所得161、[流轉(zhuǎn)稅法]：是以商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的一類稅的法律。（1）稅率：采用比例稅率和定額稅率。因?yàn)榱鬓D(zhuǎn)額的大小同納稅人的負(fù)擔(dān)能力沒有直接關(guān)系，因此不能采用累進(jìn)稅率。（2）計(jì)稅依據(jù)：從價(jià)值構(gòu)成看，一般包括C、V、M三部分。增值稅特殊。（3）我國現(xiàn)行稅種：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。1、[流轉(zhuǎn)稅法]：是以商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的流轉(zhuǎn)額為課稅對象172、[所得稅法]：是國家對法人和自然人在一定期間（法人通常為一年）獲取的所得額課征的一類稅的法律。（1）費(fèi)用扣除的問題。稅法的分類課件18（2）征收模式：[分類所得稅制度]：是對納稅人的各項(xiàng)應(yīng)稅所得按其來源或性質(zhì)分類，并對每一類所得按照各自適用的稅率分別設(shè)置不同項(xiàng)目的所得稅。如工薪所得稅、勞務(wù)報(bào)酬所得稅、個體經(jīng)營利潤所得稅、資本利得稅等。[綜合所得稅制度]：是對納稅人的各項(xiàng)應(yīng)稅所得匯總后統(tǒng)一計(jì)征所得稅的一種征收方式。按納稅人不同設(shè)置稅種。[分類綜合所得稅制度]：又稱混合稅制。是將分類所得稅與綜合所得稅相結(jié)合的一種稅制模式。即對納稅人的各項(xiàng)所得按其來源或性質(zhì)，有些采取分類方式計(jì)征稅款，有些采取綜合方式計(jì)征稅款，從而兼容了兩種稅制模式的優(yōu)點(diǎn)。（2）征收模式：19（3）我國現(xiàn)狀：我國的所得稅制采用綜合所得稅制度，分為企業(yè)所得稅、個人所得稅等。但對個人所得稅按所得分類，采取分類稅制。（3）我國現(xiàn)狀：203、財(cái)產(chǎn)、行為稅法（1）[財(cái)產(chǎn)稅法]：是指以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為課稅對象的一類稅收的法律。（2）我國現(xiàn)狀：有房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等。3、財(cái)產(chǎn)、行為稅法21（3）[行為課稅]：是以納稅人的某些特定行為為課稅對象開征的一種稅。（4）我國現(xiàn)狀：有車船稅、印花稅等。（3）[行為課稅]：是以納稅人的某些特定行為為課稅對象開征的224、資源稅法：（1）[資源課稅]：是指對開發(fā)和利用國有自然資源的單位和個人以其開發(fā)和利用的自然資源為課稅對象建立的一類稅收的法律。（2）分類：[一般資源稅]：是以自然資源的開發(fā)和利用為前提，無論資源的好壞和收益的多少都一律征收的一種資源稅。普遍征收，并對同一資源采用同一稅率。[級差資源稅]：是根據(jù)開發(fā)和使用自然資源的等級以及收益的多少所形成的級差收入為課稅對象征收的一種稅。僅對級差收入征收，并按級差收入的多少采用高低不同的稅率。實(shí)際應(yīng)用中，各國往往把二者結(jié)合起來。4、資源稅