企業(yè)虧損情況自查報告

文檔從網絡中收集，已重新整理排版.word版本可編輯.歡迎下載支持.企業(yè)虧損情況自查報告篇一：虧損自查報告沈陽飛龍藥業(yè)有限公司關于XX年一XX年經營虧損情況自查報告新民市國稅局：公司就XX年一XX年三年度所得稅虧損情況作了全面自查，現(xiàn)將自查情況向貴局匯報如下：我公司系由新民市招商引資XX年在新民注冊成立的中藥制藥公司，公司經過兩年多投資建設于XX年7月份才正式投產運營，至今才6年的經營歷史。因為屬于新創(chuàng)立的企業(yè)，再加上近年來我國中藥制藥行業(yè)的整體蕭條，企業(yè)是在非常困難的情況下成長?，F(xiàn)公司擁有職工70余人，擁有16個制劑品種的生產。公司組織結構簡單，人員配備齊全，通過了國家藥品生產GMP驗證，具有一般納稅人資格，因為產品質量好、品種系獨家專利，年銷售額在逐漸增加，稅收情況在逐年遞增。因為屬于新創(chuàng)辦企業(yè)，管理不到位，人員流動性大，尤其財務人員的不穩(wěn)定，造成企業(yè)初創(chuàng)時期的混亂，也給貴局帶來很多麻煩，給稅收征輯帶來困難，因為管理不到位造成的雖無偷稅漏稅但在財務賬面卻表現(xiàn)了不能理解而不得不以偷稅漏稅論處，公司領導及所有人深表痛心，在通過XX年被貴局稽查后，公司進行了大規(guī)模的整改，現(xiàn)在基本已經將財務問題理順，在今后的管理中以前的混亂不會再發(fā)生，我們在努力做一個遵紀守法的好企業(yè)、好市民，在此貴局對我公司不遺余力的幫助表示感謝。根據中藥制藥行業(yè)整體盈利水平，公司在設計之初經過測算：盈利平衡點是當銷售收入超過1500萬時企業(yè)會有盈利產生。一、XX年度情況.主要納稅情況：（1）納稅申報銷售收入為4,870,423.04元，財務記賬銷售收入為6,709,315.32元（2）財務帳記錄銷項稅為1，140，588.22元，進項稅為634,708.43元，繳納增值稅支出為231，088.52元。納稅申報為銷項稅827,972.05元，進項稅636,,93.06元，繳納增值稅192，816.71元。.存在問題及處理：（1）因為財務人員屢屢更改，賬目錯誤混亂，記賬與申報脫節(jié)，數(shù)據間無邏輯關系，問題嚴重。經過幾次概略核實，XX年10月我公司補記XX年度銷售收入640，655元，補繳稅款108,911.35元。但是再三經過核實，問題依然很突出，故XX年9月份上報市局稽查立案，經過新民市稽查分局近半年的反復核查并于XX年2月份做了查補稅加罰款等處理，對XX年--XX年及以前問題做了最終定性結論。（附遼寧省新民市國家稅務局稅務行政處罰告知書、新民國稅罰告【XX】13號）。（2）因為財務人員業(yè)務不熟練，對于XX年10月補記的XX年銷售收入未及時做賬處理，故造成XX年度財務記錄與納稅申報出現(xiàn)偏差，故在本次自查中發(fā)現(xiàn)此問題，擬在請示貴局后按照稽查分局辦法做賬處理，同時合并兩次補計銷售收入綜合對XX年度所得稅納稅清繳做一次性調增處理。3.企業(yè)虧損情況說明：（1）依據國稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽集元稅務師事務所在XX年5月24日作出的鑒定報告（遼集稅鑒字【XX】第0093號）：XX年度我公司年度虧損1,126,582.53元。（2）我公司尚在初期發(fā)展階段，生產規(guī)模不能達到要求，年銷量達不到利潤盈虧平衡點，產品的毛利水平低只有7%，無法承擔管理費用和銷售費用。本年的虧損主要是費用支出。二、XX年度情況：.主要納稅情況：（1）納稅申報銷售收入為7,223,077.04元，財務記賬銷售收入為6,582,422.00元。（2）財務帳記錄銷項稅為1,227,923.23元，進項稅為1,063,925.81元，繳納增值稅支出為163,861.00元。。納稅申報為銷項稅1,227,923,23元，進項稅為1,064,291.61元。繳納增值稅為163,631.59元。.存在問題及處理（1）因為本年受以前年度財務混亂的拖累，賬目處理上調整多，無可避免的出現(xiàn)一些小的偏差，如上XX年補稅未合理做賬務處理，記賬過程中小的失誤等等。（2）從5月份至本年的11月份一直積極配合國稅對以前賬目進行核查，努力糾正以前年度遺留的賬目不清問題。對財務記賬與申報出現(xiàn)的640，655.04兀未入賬銷售收入偏差擬如上處理。（3）財務記賬方面因為8月份134#、135#、136#、137#、138#、139#憑證做以前年度錯誤調整，出現(xiàn)進項稅與申報數(shù)有313.49元的偏差，11月份129#憑證因為忘記做進項稅扣除，出現(xiàn)52.31元的偏差，對后者偏差擬于XX年度結束時統(tǒng)一調整。.企業(yè)虧損情況說明：（1）依據國稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽集元稅務師事務所在XX年5月7日作出的鑒定報告（遼集稅鑒字【XX】第0050號）：XX年度我公司年度虧損390,558.36元。（2）本年虧損面有減少得益于山白消食合劑和芩翹口服液兩項產品產品材料成本的降低，毛利率上升至20%，在人工成本相對無上漲的情況下取得。但是銷量不足仍然是企業(yè)虧損的主因，銷售量難以承擔管理費用、銷售費用。三、乂乂度情況：.主要納稅情況：（1）納稅申報銷售收入為6,871,484.38元，財務記賬銷售收入為6,871,484.38.00元。（2）財務帳記錄銷項稅為1,168,152.38元，進項稅為963,140.62元，繳納增值稅支出為214,057.05元，進項稅轉出15,016.33元。納稅申報為銷項稅1,168,152.38元，進項稅為963,195.83元。進項稅轉出15,016.33元，繳納增值稅為219,972.87元。.存在問題及處理（1）本年伴隨GMP延期復件工作展開，財務工作基本上走上完善階段，9月份配合新民國稅稽查將以前年度問題做了一個完美的了結，企業(yè)也步入正規(guī)，而且出現(xiàn)產銷兩旺的跡象。（2）財務記賬方面仍出現(xiàn)小的問題，就是在本年9月132#憑證時忘記扣除進項稅5.21元，致使賬面與申報出現(xiàn)進項稅55.21元的誤差，擬在年底進行一次性調整賬目處理。.企業(yè)虧損情況說明：（1）依據國稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽集元稅務師事務所在XX年5月14日作出的鑒定報告（遼集稅鑒字【XX】第0049號）：XX年度我公司年度虧損1,510,047.41元。（2）因為上半年企業(yè)集中精力在于GMP驗證工作，生產時斷時續(xù)，雖然經銷商訂貨訂單很大，企業(yè)可以組織規(guī)模生產，但是因為驗證需要，不能有效組織生產，所取得的銷售幾乎是集中在6月份以后，但是伴隨中藥材價格上漲、加工費上漲、人工成本上漲、驗證在生產方面的改造投入加大了基本生產成本的上升，企業(yè)毛利率銳減到11%，再加上銷售量仍無法達到盈虧平衡點，最終虧損出現(xiàn)加大。（3）從本年度后半年看到的銷售趨勢可以預見XX年企業(yè)將出現(xiàn)翻倍趨勢的增長，生產規(guī)模的擴大將引導企業(yè)一舉站上盈虧平衡點之上，企業(yè)扭虧為盈不再是夢想。具體情況可參看XX年1月一6月份統(tǒng)計表。故在XX年初我們給出的預測是本年盈利超過30萬。沈陽飛龍藥業(yè)有限公司XX年7月20日篇二：公司虧損自查說明XX貿易有限公司經營虧損情況說明XX市國家稅務局XX分局：茲XXXX貿易有限公司經XX市工商行政管理局批準于20XX年X月XX日正式成立，注冊號42XXXXXXXXXX。于XXXX年2月19日在國家稅務局登記，稅號420XXXXXXXXX。本公司法人代表：XX。經營范圍：電子和電力機械專用設備、電線電纜、儀器儀表、電氣成套設備、建筑材料、五金工具、勞保用品、辦公用品、日用百貨銷售；粉煤灰生產、銷售；鋼球、襯板加工、生產、銷售；廢舊物資回收。經營地址：XX市XX區(qū)新華路11號。我司XXXX年主營業(yè)務收入為321367.66元（人民幣，以下均為人民幣金額），主營業(yè)務成本為316239.32元。因為新創(chuàng)辦企業(yè)，管理不到位，人員流動性大，造成企業(yè)初創(chuàng)時期的混亂，其中管理費用為85585.41元，其它費用為3592.36元，造成虧損金額84049.43元，對于虧損公司領導及所有人深表痛心。因此XXXX年年度所得稅申報為零申報。希望貴局對于我司的經營情況予以理解！XXXX貿易有限公司XXXX年5月20日篇三：企業(yè)所得稅虧損自查報告企業(yè)所得稅虧損自查報告目前，開平區(qū)現(xiàn)有重點鋼鐵企業(yè)6家，鋼鐵行業(yè)稅收占全區(qū)地稅收入的6成以上。為此，開平區(qū)局不斷加強鋼鐵行業(yè)特別是虧損鋼鐵企業(yè)的稽查檢查，在XX、XX兩年鋼鐵行業(yè)效益整體下滑的大形勢下，不僅促進了應收盡收，而文檔從網絡中收集，已重新整理排版.word版本可編輯.歡迎下載支持.且有效保障了該行業(yè)稅基。一、強化虧損鋼鐵企業(yè)管理的背景以及工作思路XX-XX年，全國鋼鐵業(yè)在宏觀調控的大背景下，出現(xiàn)了一定程度的效益滑坡。表現(xiàn)在原材料價格波動較大、成品鋼價格持續(xù)走低、工人工資維持原有水平、市場銷路不暢通。特別對一些中、小型規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，影響尤其明顯。以開平區(qū)為例，6家重點鋼鐵企業(yè)全部申報虧損。在該局的鋼鐵行業(yè)月份入庫稅款統(tǒng)計中，除城建稅、“地方三稅”外，出現(xiàn)了所得稅“零申報”的“經?；壁厔荨Ｔ谶@種大背景下，全面加強虧損鋼鐵企業(yè)所得稅零申報管理、充分保護稅基尤為重要。對此，該局充分落實大稽查的指導思想，要求稽查部門和基層征管單位要做到匯算清繳和日常檢查兩手硬，在應收盡收的同時，保障該行業(yè)所得稅稅基。從開平區(qū)局調研情況看，管理分局加強日常管理、稽查局和管理分局聯(lián)手匯算、稽查局加強日常檢查，這樣“三位一體”的模式，可以更加貼近企業(yè)生產經營，保證稅收鏈條的緊密連接，可以實現(xiàn)對鋼鐵業(yè)稅收信息、財務信息、生產信息的動態(tài)掌握，解決企業(yè)信息和稅務信息相對不對稱的問題，效果較好。同時，對企業(yè)偷稅傾向有了一定的前瞻性預測和分析。二、強化虧損鋼鐵企業(yè)管理的方法探究（一）抽調業(yè)務骨干，實行集約化檢查。從客觀實際看，一般規(guī)模的鋼鐵企業(yè)相比其他行業(yè)企業(yè)，對檢查深度、時間、人員安排上提出了更高要求，大戶企業(yè)檢查更應該講究分工和合作，這樣才能提高效率、確保效果。該局按照企業(yè)會計科目和相關稅種設置，將檢查人員分為不同的小組，即成本（從材料購進到成本的結轉）、往來賬目、銷售收入（結合購銷合同等相關資料）、流轉稅種（城建稅和教育費附加）、賬面各項收支（管理費、銷售費、營業(yè)外收支、制造費用、財務費用等）、固定資產（含在建工程、土地面積，核實折舊，房產稅、車船稅）、工資（成本、個人所得稅）等。對檢查中發(fā)現(xiàn)的不屬于個人分工的其他問題，也要求全面紀錄，并傳遞給相關分工的檢查人員。同時，該局堅持同一檢查人員在不同企業(yè)檢查中的分工不變，便于對相關政策的透徹理解和統(tǒng)一掌握，通過對比發(fā)現(xiàn)新問題，以實現(xiàn)集約化、專業(yè)化檢查。從開平區(qū)局調研發(fā)現(xiàn)，這種方法實際效果較好，不僅兼顧了企業(yè)賬面全部，而且便于對政策的透徹理解掌握以及所負責賬戶的深刻認識，便于對比問題和發(fā)現(xiàn)新問題，起到了舉一反三的作用。通過這種分工和深化，開平區(qū)局很多同志成了特定分工賬戶的“專家”，對提高業(yè)務素質起到了積極的促進作用。（二）在查深、查細、查透上下功夫。一是把成本檢查作為重點和突破口。由于企業(yè)成本核算的復雜性，成本檢查成為了稅務管理和稽查的難點。從材料購進環(huán)節(jié)的平均單價檢查開始，到耗材數(shù)量、成本的結轉、甩料核算，逐步細致檢查，對原材料暫估入庫、退貨沖回、虧噸問題、原材料年末紅字現(xiàn)象、材料盤點差異、自建行為領用成品鋼等容易掩蓋問題的會計現(xiàn)象加大了檢查力度。在XX年的成本類檢查中，累計調增應稅所得額1200萬元，通過檢查核減了企業(yè)虧損額，保證了稅基不受侵害。二是資金資本化問題得到了重視。XX-XX年，鋼鐵行業(yè)利潤率較高，帶動了原有企業(yè)的改、擴、建和新建，但所占用資金的財務費用所有企業(yè)均列支到了當期費用中，利息資本化問題沒有一家企業(yè)進行正確的會計處理。通過調整，促使某鋼鐵公司沖減了當期財務費用10萬元，其他企業(yè)也不同程度地沖減了當期財務費用。雖然調整數(shù)額不大，但糾正了一個行業(yè)的會計處理問題。三是嚴格規(guī)范納稅調整。對企業(yè)賬務處理中，以白條列支勞務費、占地費；損失不經審批直接稅前列支；資產的“費用化”以及確實無法支付的應付款長期掛賬等問題，進行重點檢查，及時作出納稅調整，累計調增應稅所得額500萬元。四是加強了關聯(lián)企業(yè)的檢查。該區(qū)一般規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，以集團公司形式注冊的較多，關聯(lián)方交易較為頻繁。對此，該局按照當期該行業(yè)的市場平均價格，對有關企業(yè)關聯(lián)方銷售進行了調整，調增所得額70萬元；對部分關聯(lián)企業(yè)間整體租賃抵頂銀行利息行為進行了查處，查補相應營業(yè)稅及附帶稅種累計160萬元，調增了出租方應稅所得；對集團內部企業(yè)間代銀行利息行為，通過核對貸款協(xié)議戶頭，調整了利息7筆，制止了企業(yè)利潤向虧損企業(yè)轉移的問題。五是對老鋼鐵企業(yè)的地方三稅嚴格檢查。部分老企業(yè)改、擴建后，對新增部分不及時申報的現(xiàn)象較為普遍；一些老企業(yè)沒有土地證，土地使用稅少申報現(xiàn)象突出；連續(xù)虧損企業(yè)存在新增房產價值不入賬現(xiàn)象，且較為普遍，造成房產稅少申報。通過檢查，查補地方三稅20多萬元。（三）注重查后鞏固工作。企業(yè)所得稅補虧政策是連續(xù)性的，那么檢查更要注重連續(xù)性，保證高質量的連續(xù)深入檢查，是保護稅基的必備條件。該局對新情況、新問題，及時向企業(yè)財務人員作了講解，同時保存了上年檢查記錄，以對來年相同性質的