采購經(jīng)理人必備財務(wù)管理技能

經(jīng)理人員必備財務(wù)管理技能桔子＋蘋果1我們奮斗的目標(biāo)是什么原材料存貨成品存貨在產(chǎn)品存貨供應(yīng)商工廠/辦公室—固定資產(chǎn)現(xiàn)金股東債權(quán)人投資分紅/回購貸款還款/利息應(yīng)付人工及服務(wù)固定資產(chǎn)材料市場/客戶應(yīng)收現(xiàn)金銷售賒銷市場銷售費用折舊滿足客戶的需求給股東回報給債權(quán)人回報滿足員工的需求使供應(yīng)商生存做得比競爭對手好2如何生存并賺錢？？滿足客戶的需求降低滿足需求的成本有健康的現(xiàn)金流抓住新的機會不停地尋求變革您的員工決定了您的成功(sharevision)給股東以回報3企業(yè)的目標(biāo)：

——為股東創(chuàng)造價值利潤風(fēng)險價值4存貨是資產(chǎn)？或是必要的邪惡為何要有存貨？存貨存在的目的？5庫存的類型原材料庫存，是已經(jīng)購買的，但還未投入生產(chǎn)的存貨。在制品庫存，做過一些加工，但并未完成。維護／維修／作業(yè)用品庫存，它們之所以存在是因為維護和維修某些設(shè)備的需求和所花時間的不確定性，需求作出預(yù)測。產(chǎn)成品庫存，是已經(jīng)制造完成并正等待裝運的存貨。產(chǎn)成品必須以存貨的形式存在，因為用戶在某一特定時期的需求是未知的。6庫存的作用庫存的6種用途是：1、為預(yù)期的用戶需求提供存貨。2、平滑生產(chǎn)需求。3、可以從數(shù)量折扣中得到好處。4、可以套購保值以防止通貨膨脹和價格變化。5、防止由于惡劣天氣、供貨短缺、質(zhì)量問題或運送失誤所帶來的存貨告急。6、避免原材料價格上漲的風(fēng)險。二、庫存量控制7存貨產(chǎn)生的原因市場部門設(shè)計部門生產(chǎn)計劃部門物料計劃和控制部門采購部門8庫存的浪費占用了流動資金。造成銹蝕、損壞、變質(zhì)、失效的損失。增加倉庫投資。增加物料積壓的風(fēng)險。掩蓋了管理中的諸多問題。交貨期長質(zhì)量不穩(wěn)定驗收時間長計劃不準(zhǔn)9如何控制、減少和消除存貨10產(chǎn)成品庫存生產(chǎn)多于或快于我們所需銷售計劃與生產(chǎn)計劃銜接不暢簽好的定單經(jīng)常被撤消配送、物流環(huán)節(jié)不暢11在制品庫存做過一些加工，但并未完成。１、加工流程復(fù)雜２、等待３、搬運４、儲存５、生產(chǎn)不良品12通過培訓(xùn)和技改提高生產(chǎn)效率簡化流程縮短前置時間消除多余浪費13合理的作業(yè)流程P54-AO54P55O55P54A23457891006908070203040506010DBA02020DBA02010DBA02040DBA02060DBA0205023457891006908070203040506010DBA02030DBA02070DBA02080DBA02100DBA02090DBA01010DBA01020DBA01030DBA01040DBA01050DBA01060DBA01070DBA01080DBA01100DBA01090SWEN14采購和原材料庫存采購計劃采購成本、質(zhì)量、時間供應(yīng)商管理原材料庫存付款策略15公司理財——原材料庫存原材料成本＝采購成本＋庫存成本＋缺貨成本＋材料失效成本＋存貨的資金成本庫存成本＝空間成本＋搬運成本＋保管成本缺貨成本＝因缺貨造成停工、延誤的損失材料失效成本＝失效的原材料的采購成本＋處理成本＋庫存成本存貨的資金成本＝占用資金×?xí)r間×利率16管理流程與人力資源改進管理流程建立跨部門溝通平臺更清晰崗位設(shè)定和描述減少多余人員合理薪酬和福利；升遷——內(nèi)部選拔和空降兵；17應(yīng)收帳款管理信用的產(chǎn)生信用的意義信用管理：征信：信用政策和信用信息；授信：信用期間、信用額度、信用政策；應(yīng)收帳款管理流程；欠款的催收技巧；18閑置的現(xiàn)金——呆錢資金的成本在和時間賽跑，不會睡覺，不會休息19關(guān)鍵因素分析Sales銷售5959Costofgoodssold產(chǎn)品成本2424Minus減Contribution貢獻(xiàn)毛益3535Commoncosts銷售費用2624Minus減OperatingProfit營業(yè)利潤911Interestandtaxes利息和稅75NetProfit凈利潤26Returnonassets資產(chǎn)回報率9%17％Returnonequity所有者權(quán)益回報率5%13%CurrentAssets流動資產(chǎn)7741Fixedassets固定資產(chǎn)2525Plus加Totalassets總資產(chǎn)10266Equity所有者權(quán)益4246Liabilities負(fù)債602020成本習(xí)性和規(guī)模經(jīng)濟成本費用業(yè)務(wù)量變動成本固定成本單位成本21強化品牌我們要做得與眾不同營銷策略產(chǎn)品包裝產(chǎn)品設(shè)計服務(wù)品牌、成本或者滅亡22我們?nèi)绾胃倪M？更加關(guān)注現(xiàn)金流和利潤關(guān)注每單的毛利率增加部門間的協(xié)作，營銷和銷售，訂單處理，生產(chǎn)、采購、財務(wù)、人力資源……跨部門的會議相互了解協(xié)調(diào)運作23流程更加平滑我們賣“能夠生產(chǎn)的”我們生產(chǎn)“我們客戶需要的產(chǎn)品”裝配訂單交付裝配訂單交付JUSTINTIME24滿足更高回報的客戶不是所有的客戶都是我們的客戶25如何更賺錢簡化業(yè)務(wù)流程提高部門間的協(xié)作能力，如銷售、生產(chǎn)、研發(fā)；給產(chǎn)品賦予更高的價值提高設(shè)備利用率降低庫存和應(yīng)收帳款選擇好您想要的客戶26供應(yīng)商：更可靠的供應(yīng)商——時間、質(zhì)量和成本降低庫存和空間生產(chǎn)：依據(jù)客戶需求生產(chǎn)，這樣更有效率提高產(chǎn)能得利用率管理和業(yè)務(wù)流程：簡化管理縮短從訂貨到交貨的時間研究與開發(fā)：改進設(shè)計，更便于生產(chǎn)設(shè)計方案要將標(biāo)準(zhǔn)化和適合客戶的個性化完美結(jié)合無形資產(chǎn)：提高客戶滿意度提高品牌忠誠度業(yè)務(wù)流程中推動持續(xù)的學(xué)習(xí)和知識的應(yīng)用現(xiàn)金流：降低庫存加速收款為將來作準(zhǔn)備：對將來的市場需求更準(zhǔn)確的理解和把握高度激勵和勇于創(chuàng)新庫存和交貨：能夠輕易滿足需求（靈活性）更少的庫存（呆料）和空間工廠和設(shè)備：通過提高設(shè)備利用率提高產(chǎn)能利用新技術(shù)降低成本和提高柔性市場和銷售：更準(zhǔn)確把握目標(biāo)市場的機會和生產(chǎn)和研發(fā)的能力和能量協(xié)調(diào)股東價值：在短期產(chǎn)生利潤和現(xiàn)金流的能力能夠應(yīng)付將來挑戰(zhàn)和機遇的能力27我們的行動計劃第一步看看我們是否有改進的機會??！28第二步、自我評估客戶如何認(rèn)為……公司的有很強的形象產(chǎn)品好不好是不是物有所值服務(wù)是否到位企業(yè)是不是可靠您自己的印象……生產(chǎn)是否是高效的管理是否有效，到位機器和設(shè)備是否得到充分的利用業(yè)務(wù)流程是否可以有效完成訂單人員和知識資產(chǎn)是否得到高效的應(yīng)用29會計要素和三張報表了解財務(wù)的語言30資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益財務(wù)狀況資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益

資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)流動負(fù)債、長期負(fù)債實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤31資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)余額權(quán)益余額資產(chǎn)合計權(quán)益合計流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期待攤費用流動負(fù)債長期負(fù)債所有者權(quán)益１０００１０００４００１００２００２００１００３００１００６００32經(jīng)營情況收入費用利潤

利潤＝收入－費用主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)成本、期間費用營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支收入、費用和利潤33利潤表結(jié)構(gòu)

項目

金額１.主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加２.主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：期間費用3.營業(yè)利潤加：投資收益營業(yè)外凈收入4.利潤總額減：所得稅5.凈利潤50030050150401101012039.680.434現(xiàn)金流量現(xiàn)金范圍現(xiàn)金流量分類編制方法

現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出＋或－匯率變動影響＝現(xiàn)金凈增加額經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量＝凈利潤＋或－調(diào)整項目庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價物經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量直接法、間接法現(xiàn)金流是否健康35

項目

金額１.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額２.投資活動現(xiàn)金流量凈額３.籌資活動現(xiàn)金流量凈額４.匯率變動影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額１.凈利潤加：調(diào)整項目經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額２不涉及現(xiàn)金收支的籌資和投資活動３.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)６０２０８０１６０８０.4２０.4６０１０１６０36非財務(wù)經(jīng)理財務(wù)必備企業(yè)經(jīng)營模擬倉（續(xù)）37

內(nèi)部效率是衡量一個公司將資源轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或服務(wù)的尺度。好的內(nèi)部效率是指公司資源的合理化程度高，且沒有不必要的浪費。內(nèi)部效率38

外部效率是指一個公司完成既定目標(biāo)并實現(xiàn)其股東、客戶的期望值的程度。 例如：城市快遞的投遞員 準(zhǔn)時、安全、價格、禮貌

（與使用何種交通工具無關(guān)）外部效率從短期來看，內(nèi)部效率對公司營利率的影響更大39影響效益的三大因素銷售收入成本資產(chǎn)的利用率

（應(yīng)收款帳齡、庫存量…）40決策與后果公司的組織機構(gòu)是一個有機整體：一個決策會導(dǎo)致多種后果的出現(xiàn)一種現(xiàn)象也許是多個相關(guān)決策引起的41訂單42市場需求預(yù)測43價格制定直接成本管理費用財務(wù)費用稅前利潤營業(yè)收入毛利經(jīng)營利潤單價＝營業(yè)收入÷數(shù)量44價格制定供求關(guān)系股東期望45預(yù)算管理基礎(chǔ)多算多勝，少算少勝，何況不算？——《孫子兵法》46預(yù)算管理預(yù)算管理與業(yè)務(wù)規(guī)劃預(yù)算管理體系目標(biāo)設(shè)定與分解預(yù)算編制預(yù)算控制績效考評與預(yù)算管理47預(yù)算管理與業(yè)務(wù)規(guī)劃公司規(guī)劃業(yè)務(wù)規(guī)劃預(yù)算公司總體總收入、利潤各業(yè)務(wù)塊總收入、利潤目標(biāo)分解（產(chǎn)品、渠道、研發(fā)、人力等）從財務(wù)角度對投入進行量化和平衡投入量化平衡目標(biāo)戰(zhàn)術(shù)動作分解保證如何規(guī)劃？如何預(yù)算？目標(biāo)如何分解？關(guān)鍵點：規(guī)劃目標(biāo)分解、如何做業(yè)務(wù)規(guī)劃、如何做預(yù)算48預(yù)算管理體系預(yù)算編制系統(tǒng)預(yù)算起源與歸屬預(yù)算控制預(yù)算行為調(diào)節(jié)規(guī)劃體系預(yù)算編制體系預(yù)算考核與經(jīng)營分析體系預(yù)算委員會49目標(biāo)設(shè)定和分解公司戰(zhàn)略規(guī)劃3－5年的目標(biāo)關(guān)鍵成功因素各部門需要的業(yè)務(wù)業(yè)績和能力提升規(guī)劃財務(wù)分析和可行性分析下一年的業(yè)務(wù)和業(yè)績目標(biāo)目標(biāo)分解到人50目標(biāo)分解的組織保障成本中心成本中心成本中心成本中心利潤中心利潤中心投資中心51業(yè)務(wù)目標(biāo)分解程序公司的年度目標(biāo)銷售生產(chǎn)采購研發(fā)物流IT人力資源行政財務(wù)52預(yù)算目標(biāo)與平衡記分卡業(yè)務(wù)目標(biāo)財務(wù)指標(biāo)客戶滿意度存貨周轉(zhuǎn)率新產(chǎn)品管理流程員工的士氣員工的成長業(yè)務(wù)流程技術(shù)創(chuàng)新53平衡記分卡愿景和戰(zhàn)略優(yōu)先權(quán)目標(biāo)衡量任務(wù)財務(wù)優(yōu)先權(quán)目標(biāo)衡量任務(wù)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程優(yōu)先權(quán)目標(biāo)衡量任務(wù)學(xué)習(xí)和成長優(yōu)先權(quán)目標(biāo)衡量任務(wù)客戶我們?yōu)楣蓶|創(chuàng)造多少價值為了為股東和客戶創(chuàng)造價值，我們的業(yè)務(wù)流程必須完美為了實現(xiàn)目標(biāo)，我們必須持續(xù)地改進和提高我們的能力為了實現(xiàn)我們的目標(biāo)，我們在客戶面如何表現(xiàn)？54業(yè)務(wù)目標(biāo)責(zé)任人能夠直接控制；是一系列的系統(tǒng)指標(biāo)，包括影響企業(yè)成功的關(guān)鍵因素；包括財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)；通過努力能夠?qū)崿F(xiàn)；能夠被衡量；能夠比較；55預(yù)算的編制依據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)劃，編制部門業(yè)務(wù)規(guī)劃；依據(jù)部門業(yè)務(wù)規(guī)劃和相關(guān)信息資源編制部門收入和費用預(yù)算；綜合財務(wù)和非財務(wù)的指標(biāo)體系編制部門業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)由財務(wù)部門匯總審核，協(xié)調(diào)。由預(yù)算委員會協(xié)調(diào)審批預(yù)算目標(biāo)；預(yù)算目標(biāo)可能要經(jīng)過幾次協(xié)調(diào)才能夠確定；56預(yù)算控制預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，及時跟蹤反饋系統(tǒng)；周、月、季度預(yù)算協(xié)調(diào)會議；定期的經(jīng)營分析和財務(wù)分析是考核的一個關(guān)鍵的工具；預(yù)算修改必須有一定的程序，建議季度預(yù)算協(xié)調(diào)會議可以調(diào)整。預(yù)算的嚴(yán)肅性57預(yù)算與績效考評預(yù)算的執(zhí)行狀況是業(yè)績考評的重要因素。無論對個人還是部門。把預(yù)算和績效考評聯(lián)系起來的方法是年初的任職協(xié)議；任職協(xié)議中會用不同的方式把薪籌和業(yè)績指標(biāo)聯(lián)系起來。58成本分析你的錢都是怎么花的？59成本分析本量利分析價值分析質(zhì)量成本生命周期成本60本量利關(guān)系固定成本變動成本銷售收入銷量收入成本61降低盈虧平衡點的方法固定成本變動成本銷售收入銷量收入成本62價值分析價值＝功能成本63成本、時間和質(zhì)量的協(xié)調(diào)時間：越來越短成本：越低越好質(zhì)量：當(dāng)然零缺陷64質(zhì)量成本改進質(zhì)量的成本失效成本質(zhì)量成本改進質(zhì)量的成本失效成本質(zhì)量成本CCQQ65生命周期成本創(chuàng)意設(shè)計試制生產(chǎn)銷售服務(wù)成本產(chǎn)品生命周期內(nèi)部可預(yù)知成本失效未知成本66在概念和設(shè)計階段決定的成本創(chuàng)意設(shè)計試制生產(chǎn)發(fā)生的成本決定的成本0％100％成本67財務(wù)分析深入了解您的企業(yè)68杜邦模型Sales銷售59Costofgoodssold產(chǎn)品成本24Minus減Contribution貢獻(xiàn)毛益35Commoncosts銷售費用24Minus減OperatingProfit營業(yè)利潤11Interestandtaxes利息和稅5NetProfit凈利潤6

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